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INFORMAÇÕES – 4x30min – DIREITO

TRIBUTÁRIO -

ESAF - ANALISTA-TRIBUTÁRIO DA

RECEITA FEDERAL DO BRASIL

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO Observação: Teve prova de ATRF em 2009 e 2012. Em

2009 a questão foi de Legislação Aduaneira. Em 2012 foi

de Tributário (1ª aula, a seguir).

Inteligência é a

capacidade de se

adaptar à

mudança.

Stephen Hawking

ATRFB - 2012

PROVA DISSERTATIVA - TEMA

A Constituição confere aos sujeitos

ativos, União, Estados, Distrito Federal e

Municípios, competência para a

instituição de tributos, no entanto essa

competência é norteada por limitações e

por princípios. O imposto sobre

Produtos Industrializados – IPI não foge

a essa premissa.

Discorra, em um mínimo de 40 (quarenta) e

em um máximo de 60 (sessenta) linhas,

sobre as limitações constitucionais ao

poder de tributar e sobre os princípios

constitucionais aplicáveis ao IPI,

abordando obrigatoriamente:

a) o conteúdo de cada princípio

explicitando sua aplicabilidade ao referido

imposto;

b) o conteúdo de cada limitação

explicitando sua aplicabilidade ao referido

imposto.

ITENS FUNDAMENTAIS

Limitações: Discorrer sobre a CF, art.

150-152. Citar, ao menos, algumas

súmulas de jurisprudência do STF, tais

como a 657; 724; 730.

Princípios: não cumulatividade;

seletividade geral e dos bens de capital

(CF, art. 153). Imunidade das

exportações.

HOMEWORK

Leia a CF, art. 150 a 152 e Súmulas do

STF e STJ referentes.

Para saber mais:

DIREITO TRIBUTÁRIO-CF/CTN,

Leandro Paulsen, L. Advogado

MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO,

Luiz E. Rosa Jr.

Simule exercícios e faça redações

DICAS PARA A 2ª FASE:

- Treine redação

- Leia e entenda bem as

regras do Edital

- Após ler o tema, faça

rascunho “de sumário”

- Depois, distribua os

argumentos

uniformemente entre os

tópicos do sumário

QUESTÃO Nº 1 (Direito Tributário)

Sobre os tratados internacionais em

matéria tributária, analise:

1. O processo de celebração e de

entrada em vigor de um tratado

internacional;

2. O status que possui o tratado

internacional dentro do ordenamento

jurídico interno;

3. As formas de resolução de conflitos

entre o ordenamento jurídico interno e o

tratado internacional; e

4. O critério utilizado pelo Supremo

Tribunal Federal para dirimir conflitos

entre o ordenamento jurídico interno e o

tratado internacional.

(Desenvolvimento em um mínimo de 15

(quinze) e um máximo de 30 (trinta)

linhas)

PROCESSO DE FORMAÇÃO DOS

TRATADOS (Pontos essenciais)

Negociações preliminares Autoridades do Executivo (Presidente ou outras autoridades portadoras da “Carta de Plenos

Poderes”)

“Adoção” do Texto do Tratado aprovação do texto e assinatura pelos convenentes

Apreciação Parlamentar CF, art. 49, I – competência exclusiva do Congresso Nacional. Decreto-legislativo. Quando rejeita é

definitivo. Quando aceita depende de ratificação.

Ratificação Presidente da República – Ato internacional

Promulgação e Publicação A promulgação tem por finalidade, pois, atestar que o ato internacional já existe e que foram

cumpridas todas as formalidades internas para sua celebração. Indica, ademais, que o compromisso

internacionalmente firmado já é juridicamente exigível, obrigando a todos sua observância. Mas, para

que a norma jurídica se considere efetivamente promulgada, é indispensável sua publicação, dando

conhecimento à população de sua existência. (MAZZUOLI)

“STATUS” INTERNO DO TRATADO

CTN, art. 96 – Faz parte da legislação

tributária

CTN, art. 98 - “Princípio da Supremacia dos

Tratados”. Art. 98. Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária

interna, e serão observados pela que lhes sobrevenha.

“...Revogam ou modificam...” Verdadeiro sentido é suspender a eficácia da norma interna, até a eventual denúncia do tratado.

Aplicação do Princípio da Especialidade.

STF, RE 80004 = “Status de Lei Ordinária

Comum” (posição tradicional e genérica). No mesmo sentido: ADIN 1480 (1997)

STF, Súmula 575 À MERCADORIA IMPORTADA DE PAÍS SIGNATÁRIO DO (GATT), OU MEMBRO DA

(ALALC), ESTENDE-SE A ISENÇÃO DO IMPOSTO DE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS

CONCEDIDA A SIMILAR NACIONAL. - Exceção à isenção heterônoma (CF, art. 151, III). Norma

nacional.

RESOLUÇÃO DE CONFLITOS

Em tema de direitos humanos

Em matéria de lei complementar

Conflito com normas administrativas

Matérias de competência dos Entes

Descentralizados Entes descentralizados são os Estados-Membros, Municípios ou Distrito Federal.

Em matéria reservada a lei ordinária

Conflitos com medidas provisórias

HOMEWORK

Leia o livro:

DIREITO TRIBUTÁRIO

INTERNACIONAL APLICADO. Heleno

Taveira Torres, Quartier Latin.

Artigo:

Tratados internacionais em matéria

tributária : aspectos polêmicos /

Oscar Valente Cardoso. --

In Revista dialética de direito

tributário, n. 196, p. 105-116, jan.

2012.

COMO FOI A PROVA EM 2012?

Valerá no máximo 100 pontos.

Pode usar caneta preta ou azul

transparente

Entre 40 e 60 linhas

Temas possíveis:

Direito Constitucional e Administrativo

e/ou Administração Geral e/ou D6 -

Direito Tributário e/ou D8 - Legislação

Tributária e Aduaneira (para

candidatos da área Geral) e/ou D8 -

Informática (para candidatos de

Informática).

Temas: de 40 a 60 linhas. Questões: de 15 a 30 linhas. Temas e Questões de Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil –

AFRFB-2009- PROVA 1

O Supremo Tribunal Federal tem

entendido que não se tipifica crime

material contra a ordem tributária,

previsto no art. 1o, inciso I, da Lei n°

8.137/90, antes do lançamento definitivo

do tributo. Sobre o lançamento

tributário:

a) conceitue-o, mencionando, entre

outros aspectos, a competência para

efetuá-lo, seus requisitos e sua

finalidade;

b) explique e exemplifique as suas

diferentes modalidades;

c) para cada modalidade de lançamento,

mencione o prazo que possui a

autoridade administrativa para efetuá-lo,

e quando se dá o termo inicial da

contagem desse prazo; e

d) cite as hipóteses em que, de acordo

com o Código Tributário Nacional,

admite-se a revisão do lançamento por

parte da autoridade administrativa.

Referências

Caput: STF, SV 24.

1) CTN, art. 142-146

2) CTN, art. 147-150

3) Decadência (CTN, art. 150, §4º e 173).

4) CTN, art. 145 e 149.

HOMEWORK

Leia os livros:

CTN Comentado, coord. Vladimir P.

Freitas, RT;

DIREITO TRIBUTÁRIO, Leandro

Paulsen. L. Advogado.

Veja também:

www.questoesdiscursivas.com.br

OUTRAS DICAS PARA A

PROVA DISCURSIVA

- Faça rascunho

- Cuidado ao “passar a

limpo” o rascunho

- Seja objetivo

- Siga a sequência do

enunciado

- Responda o que a questão

pediu, com o máximo de

informação possível dentro

do limite de linhas

Simulada

PROVA DISSERTATIVA – TEMA

A Carta Magna confere competência

privativa à União para instituir e legislar

sobre o Imposto sobre a Renda e

Proventos de Qualquer Natureza (IR).

Discorra dentro do limite de linhas

estabelecido no Edital acerca do

referido imposto, abordando pelo menos

os seguintes tópicos:

Simulada

TÓPICOS

- Funções das leis complementares, leis

ordinárias e medidas provisórias quanto

ao IR.

- Princípios da Generalidade,

Universalidade e Progressividade.

- Descreva as normas gerais do CTN

quanto a fato gerador, base de cálculo e

contribuintes no IR.

HOMEWORK

Leia: CF, art. 62, 146 e 153, III

e 2º; CTN, art. 43-45 e 97.

Para saber mais:

DIREITO TRIBUTÁRIO-

CF/CTN, Leandro Paulsen, L.

Advogado.

MANUAL DE DIREITO

TRIBUTÁRIO, Luiz E. Rosa

Jr., Renovar.