a capacidade tributária municipal e a responsabilidade fiscal pela obrigação constitucional de...

A Capacidade Tributária Municipal e a Responsabilidade Fiscal pela Obrigação Constitucional de

ArrecadarOmar Pinto Domingos

Secretário Municipal Adjunto de ArrecadaçõesSecretaria Municipal de Finanças

Prefeitura de Belo Horizonte

A CONSTITUIÇÃO DE 1988 E AS RESPONSABILIDADES ASSUMIDAS PELOS MUNICÍPIOS

Autonomia Administrativa

e Tributária

Saúde

Educação

Meio Ambiente

Transporte e Infra

Estrutura Urbana

Processo de Descentralização e Centralização FiscaisE Autonomia Municipal

Década de 90Expectativas de desenvolvimento municipal, através do exercício da competência tributária própria, compartilhamento de receitas e liberdade orçamentária

Anos 2000Concentração de receitas na União, dificuldades de obtenção de repasses vinculados e voluntários e restrições legais oriundas de normas eleitorais e orçamentárias

O Município e o seu Papel na Federação

• Necessidade constante de ocupar seu espaço no contexto político nacional;

• Busca pelo reconhecimento de provedor imediato das demandas básicas da população;

• Suprimento da ausência de representação direta de seus interesses no Congresso Nacional;

• Dificuldade na uniformização de normatização nacional de seus tributos e intensa instabilidade de entendimento jurisprudencial sobre matéria tributária municipal.

A Carga Tributária Municipal no Contexto Tributário Brasileiro

Fonte: RFB - Carga Tributária no Brasil – 2011 (Análise por Tributo e Bases de Incidência)

A Carga Tributária Municipal no Contexto Tributário Brasileiro

Fonte: RFB - Carga Tributária no Brasil – 2011 (Análise por Tributo e Bases de Incidência)

A Carga Tributária Municipal no Contexto Tributário Brasileiro

70.04

24.44

5.52

% da Receita Tributada

UniãoEstadosMunicípios

Fonte: RFB - Carga Tributária no Brasil – 2011 (Análise por Tributo e Bases de Incidência)

A Carga Tributária Municipal no Contexto Tributário Brasileiro

Tributo Arrecadação (milhões) % PIB % Total1 ICMS 297.298,70 7,18% 21,40%2 Imposto de Renda 255.333,99 6,16% 18,38%3 Contribuição Previdência Social 246.031,38 5,94% 17,71%4 Cofins 164.814,53 3,98% 11,86%5 Contribuição para o FGTS 74.978,80 1,81% 5,40%6 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 58.594,31 1,41% 4,22%7 Contribuição para o PIS/Pasep 42.839,88 1,03% 3,08%8 Imposto sobre Produtos Industrializados 41.207,50 0,99% 2,97%9 ISSQN 38.515,82 0,93% 2,77%

14 IPTU 19.334,03 0,47% 1,39%21 ITBI 7.369,04 0,18% 0,53%

Dados referentes a 2011Fonte: RFB - Carga Tributária no Brasil – 2011 (Análise por Tributo e Bases de Incidência)

A Carga Tributária Municipal no Contexto Tributário Brasileiro (2011)

Propriedade Imobil-iária

Propriedade de Veículos

0

0.1

0.2

0.3

0.4

0.5

0.6

0.7

0,01%

0,47%

0,58%

UniãoEstadosMunicípios

Percentual do PIB

% P

IB

Fonte: RFB - Carga Tributária no Brasil – 2011 (Análise por Tributo e Bases de Incidência)

DISTRIBUIÇÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA MUNICIPAL E DA RECEITA TRIBUTÁRIA MUNICIPAL, SEGUNDO AS GRANDES REGIÕES (2011)

RegiãoReceita Orçamentária

Municipal

Receita Tributária

Municipal%

BRASIL 369.322.159.061 65.430.578.183 17,72

Nordeste 79.282.934.158 7.568.633.484 9,55

Norte 23.347.068.325 2.359.602.037 10,11

Centro-oeste 22.380.063.549 3.081.146.166 13,77

Sul 57.312.197.933 8.901.899.823 15,53

Sudeste 186.999.895.096 43.519.296.673 23,27

Fonte: AS RECEITAS TRIBUTÁRIAS MUNICIPAIS EM 2011 (Estudo Técnico nº 237)Associação Transparência Municipal

AS RECEITAS TRIBUTÁRIAS MUNICIPAIS

IPTU e ISSQN foram responsáveis, em 2011, por 81,99% do montante da receita tributária municipal.

Em 2010 esta participação era de 82,47%, em 2009 era de 82,85%. Em 2008 era de 82,43% e em 2007 de 82,60%. Em 2006 era de 82,7%, em 2005, era de 82,2%, que por sua vez também superava a participação encontrada em 2004, que era de 81,6%.

GRUPOS DEHABITANTES

(por mil)RECEITA ORÇAMENTÁRIA

MUNICIPALRECEITA TRIBUTÁRIA

MUNICIPAL %

BRASIL 369.322.159.061 65.430.578.183 17,72

Até 2 995.176.917 28.036.429 2,82

2 a 5 11.928.281.781 411.801.263 3,45

5 a 10 16.933.293.299 797.394.022 4,71

10 a 20 34.499.310.735 1.841.328.131 5,34

20 a 50 53.792.392.671 4.573.868.392 8,50

50 a 100 36.930.939.774 4.222.126.990 11,43

100 a 200 37.937.770.923 5.764.739.443 15,20

200 a 500 55.877.847.270 11.023.476.280 19,73

500 a 1000 29.054.117.889 6.003.214.744 20,66

1000 a 5000 41.466.099.324 10.584.804.265 25,54

5000 ou mais 49.906.928.478 20.179.788.224 40,43

São Paulo e Rio de Janeiro concentram 30,84% de toda a receita tributária arrecadada pelo conjunto dos Municípios do País!

Fonte: AS RECEITAS TRIBUTÁRIAS MUNICIPAIS EM 2011 (Estudo Técnico nº 237)Associação Transparência Municipal

REGIÕESRECEITA

TRIBUTÁRIAISSQN IPTU ITBI TAXAS

CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA

BRASIL 65.430.578.183 35.668.388.562 17.980.806.995 6.705.083.698 4.878.528.982 197.769.946

Norte 2.359.602.037 1.757.951.344 238.603.281 138.647.432 213.346.413 11.053.567

Centro-oeste 3.081.146.166 1.485.470.202 821.393.088 502.168.338 238.748.045 33.366.493

Nordeste 7.568.633.484 4.782.981.561 1.258.249.802 776.338.561 712.114.715 38.948.845

Sul 8.901.899.823 4.099.184.069 2.415.369.980 1.258.388.086 1.081.563.362 47.394.326

Sudeste 43.519.296.673 23.542.801.386 13.247.190.844 4.029.541.281 2.632.756.447 67.006.715

Fonte: AS RECEITAS TRIBUTÁRIAS MUNICIPAIS EM 2011 (Estudo Técnico nº 237) / Associação Transparência Municipal

55%

27%

10% 7%0%

Distribuição das Receitas Tributárias Próprias Municipais (2011)

ISSQNIPTUITBITaxaContrib. Melhoria

Autonomia MunicipalX

Dependência de Transferências

PROBLEMAS GERADOS PELO ALTO GRAU DE DEPENDÊNCIA DAS TRANSFERÊNCIAS

• Acomodação por parte dos municípios para exercerem sua responsabilidade na geração de receita local (efeito flypaper);

• Baixa previsibilidade da sua receita corrente futura, uma vez que dependem do esforço tributário dos demais níveis de governo;

• A baixa previsibilidade gera dificuldade na elaboração e execução do seu orçamento.

A Importância do Fortalecimento Fiscal dos MunicípiosMaria Cristina Mac Dowell - ESAF

PROBLEMA COM AS TRANSFERÊNCIAS VINCULADAS• Reduz o poder de decisão dos governos locais

quanto à alocação dos recursos;• A destinação dos recursos é decidida pelo Governo

Federal de acordo com as prioridades da sua política de desenvolvimento nacional;

• Reduz os recursos livres destinados ao investimento em desenvolvimento urbano.

A Importância do Fortalecimento Fiscal dos MunicípiosMaria Cristina Mac Dowell - ESAF

INCREMENTO DE ARRECADAÇÃO PRÓPRIA:Autonomia, Equilíbrio Fiscal e

Desenvolvimento

ISSQNEletronização de

Procedimentos de Arrecadação

IPTUManutenção Cadastral e Atualização da Planta de

Valores Genéricos

ITBIIncentivo à

Regularização de Propriedade

Lei Complementar nº 101/2000

Art. 11. Constituem requisitos essenciais da responsabilidade na gestão fiscal a instituição, previsão e efetiva arrecadação de todos os tributos da competência constitucional do ente da Federação.