PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU em

DIREITO TRIBUTÁRIO

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1. COORDENAÇÃO ACADÊMICA

THIAGO VIEIRA MATHIAS DE OLIVEIRA

Doutorando pela PUC/SP

Mestre pela Universidade Estadual de Londrina

2. FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS

A Fundação Getulio Vargas (FGV) deu início a suas atividades em 1944 com o

objetivo de preparar profissionais bem qualificados para a administração

pública e privada do país. Esse objetivo foi ampliado ao longo do tempo,

expandindo o foco de atuação da FGV para o campo das ciências sociais.

A atuação marcada pelo pioneirismo e pela inovação levou a FGV a inaugurar,

no Brasil, a graduação e a pós-graduação stricto sensu em Administração

Pública e de Empresas e a pós-graduação em Economia, Psicologia, Ciências

Contábeis e Educação. Além disso, iniciativas como a elaboração do balanço de

pagamento, das contas nacionais e dos índices econômicos ajudaram o

profissional em busca de formação e o cidadão comum a entender melhor o

desempenho econômico e social brasileiro além de contribuir para seu

permanente desenvolvimento.

3. ESCOLA DE DIREITO DE SÃO PAULO – FGV DIREITO SP

O posicionamento do Brasil no rol das potências e lideranças mundiais tem

levado à redefinição dos conteúdos das áreas clássicas do direito e ao

surgimento de novas áreas e novos tipos de advocacia, o que torna premente a

necessidade de formação de quadros profissionais que sejam, além de

altamente qualificados, capazes de atuar em patamares diferenciados.

Para responder às demandas do mercado atual, os alunos da FGV DIREITO SP

são preparados para atuar nas esferas pública e privada e para dialogar com

outros campos do conhecimento, a fim de que possam influenciar positiva e

profundamente no cenário jurídico no Brasil e no exterior.

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No que concerne à pós-graduação, a FGV DIREITO SP busca aumentar sua

inserção substantiva no mercado jurídico, tendo em mente a integração entre o

direito e outros campos do conhecimento e o desenvolvimento de habilidades

importantes para o desempenho das atividades profissionais de seus alunos.

Seu Programa de Pós-Graduação Lato Sensu diferencia-se por dispor de grupos

de pesquisa dedicados à produção de material didático e bibliográfico próprio,

a fim de oferecer a seus alunos conteúdo atualizado e em consonância com as

premissas da FGV DIREITO SP.

Com tais pressupostos e ações em mente, a FGV DIREITO SP pretende

consolidar-se como alternativa ao modelo tradicional de ensino do Direito e

manter a postura crítica sempre assumida em relação a esse campo de saber.

4. INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO EDUCACIONAL - IDE

Criado em 2003, o Instituto de Desenvolvimento Educacional (IDE) tem como

objetivo coordenar e gerenciar uma rede de distribuição única para os produtos

e serviços educacionais produzidos pela Fundação Getulio Vargas, através de

suas Escolas e Institutos. O IDE oferece cursos de pós-graduação lato sensu, de

aperfeiçoamento e extensão, sejam eles presenciais ou a distância.

O IDE é composto pelo Programa de Educação Continuada FGV Management e

sua Rede de Instituições Conveniadas, presentes em mais de 80 cidades

brasileiras; pelo Programa de Ensino a Distância FGV Online, que desenvolve

cursos por meio de uma nova metodologia de ensino; pelo Programa de Cursos

In Company, que oferece a empresas cursos customizados; e pela Central de

Qualidade, responsável pela manutenção da qualidade e padrão de excelência

FGV, em qualquer lugar do país onde os cursos estejam sendo oferecidos. O

Instituto conta ainda com o suporte de dois órgãos: o Conselho Acadêmico e o

Comitê Operacional. Com essa estrutura sólida, o IDE vem reforçar, de forma

objetiva e consistente, a missão da FGV de levar às mais distantes localidades

brasileiras um ensino de qualidade, equivalente ao oferecido em suas Escolas

do Rio de Janeiro e de São Paulo.

Com o IDE, a FGV passa a imprimir um maior dinamismo no desenvolvimento e

na distribuição de seus produtos e serviços educacionais, presenciais e a

distância, sob a responsabilidade acadêmica de suas escolas, seja no âmbito

nacional ou internacional. A proposta do IDE é servir como elo entre as escolas

e unidades da FGV e o mercado, sendo referência internacional na distribuição

de produtos e serviços educacionais inovadores e de alta qualidade.

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5. SOBRE A PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU EM DIREITO: TRIBUTÁRIO

A proposta da Pós-Graduação em Direito Tributário é romper com o modelo

tradicional dos cursos de pós-graduação, integrando ao estudo do Direito

Tributário à expertise da FGV nas áreas de Administração de Empresas e

Economia, mediante uma abordagem multidisciplinar dos diversos aspectos

fiscais relacionados às empresas e escritórios de advocacia envolvidos neste

segmento.

Para tanto, o curso terá dois eixos básicos: um diretamente relacionado a

temas tributários, que englobará disciplinas de especialização, e outro,

composto por disciplinas de formação.

Em relação às disciplinas de especialização, o aluno será convidado a

debater não apenas assuntos relativos à interpretação do Sistema Tributário

na Constituição e no Código Tributário Nacional, mas também analisar temas

processuais relacionados especificamente com questões tributárias e outros

tantos mais detalhados, como a tributação das pessoas jurídicas. Dessa

forma, o curso reúne temas de grande interesse prático para as empresa e

escritórios de advocacia, abordando, além dos diversos tributos que

compõem o Sistema Tributário Brasileiro, alguns segmentos promissores da

economia como Comércio Exterior (Aduaneiros), Mercado Financeiro,

Tributação Internacional etc.

Já as disciplinas de formação, de seu turno, têm por objetivo apresentar

debates que, apesar de presentes no cotidiano do profissional que lida com

tributos, não estão diretamente relacionados com o tratamento normativo do

Direito Tributário. O objetivo é complementar a formação do pós-graduando

para além da área tributária, capacitando-o a resolver problemas mais amplos

e complexos dentro da estrutura da tributação.

Dentro desse eixo, estão matérias como “Contabilidade”, “Negociações

Complexas”, dentre outras. Assim, para além do tratamento isolado de

conceitos e temas fundamentais do Direito Tributário, o curso propõe a

análise de uma perspectiva mais diretamente aplicada ao cotidiano

empresarial, preparando o aluno para as diversas demandas do mercado e

instrumentalizando-o a prestar uma orientação técnica mais objetiva,

realista e dinâmica.

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6. METODOLOGIA

Enfoque multidisciplinar, com ênfase nas situações concretas com que se

deparam os profissionais que atuam com empresas. As aulas podem ser

expositivas, ou utilizar casos de estudos para análise, debates e,

eventualmente, entrevistas com profissionais da advocacia empresarial.

7. OBJETIVO

Pretende-se dar ao aluno uma visão aprofundada dos principais temas de

direito tributário, com vistas à resolução de problemas práticos e construção de

teses jurídicas. A presença de disciplinas não usualmente associadas à

formação jurídica, como Contabilidade, confere ao curso um enfoque

interdisciplinar, voltado ao enfrentamento concreto de casos e problemas

tributários, sob uma perspectiva mais eficiente e inovadora.

8. A QUEM SE DESTINA

Advogados, contadores, administradores de empresas e profissionais que, de

uma forma geral, lidam ou visem lidar com o direito tributário e, por isso,

necessitam de embasamento técnico nesta área, com vistas à orientação de

clientes e tomada de decisões.

9. CERTIFICAÇÃO

O curso de Pós-Graduação Lato Sensu em Direito: Tributário é certificado pela

Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas e atende às

determinações da Resolução do CNE/CES nº 1 de 08/06/2007, do Conselho

Nacional de Educação e da Câmara de Educação Superior.

Será outorgado pela Fundação Getulio Vargas o certificado de “Curso de

Pós-Graduação Lato Sensu em Direito: Tributário, Nível Especialização” aos

participantes que atenderem a todos os critérios de aprovação

estabelecidos no regulamento do curso do módulo nacional;

Será outorgado pelas universidades internacionais, em seus locais de

origem, o certificado de participação no módulo internacional respectivo.

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10. PROGRAMA

MÓDULO NACIONAL Pós-Graduação Lato Sensu em Direito: Tributário

DISCIPLINAS HORAS/AULA

1 Fundamentos do Direito Tributário I: A Constituição na

prática dos tribunais

32

2 Fundamentos do Direito Tributário II: O Código tributário

Nacional em debate

32

3 Processo judicial tributário 32

4 Processo administrativo tributário 32

5 Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSSL e Super Simples 48

6 Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, COFINS e outras

contribuições

40

7 Tributação sobre o consumo 40

8 Tributação da Pessoa Física e tributação do comércio exterior 32

9 Temas Avançados do Direito Tributário 40

10 Metodologia de pesquisa 32

11 Contabilidade aplicada ao Direito 40

12 Negociações Complexas 32

CARGA HORÁRIA TOTAL 432

6

MÓDULOS INTERNACIONAIS HORAS/AULA

International Business Law University of California – School of Law - Irvine

54

Business and Management for International Professionals University of California - Irvine

54

Public Policy, Finance and Investment Strategies University of Chicago - Harris School

49

Gestão de Negócios Instituto para o Desenvolvimento da Gestão Empresarial

ISCTE/IDEG - Lisboa 40

The Business Environment in China Current Chinese University of Hong Kong

40

Management of Innovation. Quality, Clusters, International

Brands and Business Fondazione CUOA – Business School - Itália

40

11. DESCRITIVO DAS DISCIPLINAS

1. Fundamentos do Direito Tributário I: A Constituição na Prática dos Tribunais

Princípios constitucionais tributários sob a visão do Supremo Tribunal Federal.

Imunidades tributárias. Análise de casos relevantes: imunidade recíproca e a

(não) tributação de serviços essenciais, tributação das Serventias Notariais e

Registrais e as contradições na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal,

imunidade dos livros, jornais, periódicos e os livros eletrônicos. Competência

tributária. Delimitação constitucional. Características. Facultatividade e a

renúncia de receitas na Lei de Responsabilidade Fiscal. Impostos federais,

estaduais e municipais. Interpretação dos dispositivos constitucionais e os

conceitos de direito privado. Conceito de tributo e espécies tributárias. Natureza

das contribuições. Taxas versus tarifa. Natureza jurídica do pedágio,

emolumentos e custas judiciais.

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2. Fundamentos do Direito Tributário II: O Código Tributário Nacional em Debate

Obrigação tributária. Modalidades. Sujeição passiva e temas relevantes de

Responsabilidade Tributária. Responsabilidade dos sócios pelos débitos de

pessoas jurídicas. Responsabilidade na aquisição de estabelecimentos.

Responsabilidade tributária nos processos de falência e recuperação judicial.

Denúncia espontânea da infração. Crédito tributário. Modalidades de

constituição. Tipos de lançamento tributário. O lançamento por homologação na

jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. Decadência no direito tributário.

Decadência e modalidades de lançamento. Análise do entendimento do

Superior Tribunal de Justiça e evolução dos debates sobre o tema. Prescrição

para a Fazenda Pública no direito tributário. Alterações relevantes no CTN.

Hipóteses de interrupção da prescrição e os efeitos na Execução Fiscal.

Hipóteses de modificação do crédito tributário e implicações nos prazos de

decadência e prescrição. Planejamento tributário: elisão versus evasão fiscal.

Relação entre o direito tributário e o direito privado. Análise de casos.

3. Processo Judicial Tributário

Mandado de segurança em matéria tributária. Implicações com os prazos de

decadência e prescrição. Mandado de segurança e o direito compensação

versus ação declaratória. Ação declaratória de inexistência de Relação Jurídica

Tributária. Ação anulatória de débito fiscal. Ação de Repetição de Indébito

Tributário. Prazo de prescrição para os contribuintes. LC 118/2005 e os tributos

lançados por homologação. Processo de execução fiscal. Medidas preparatórias

à Execução Fiscal (inscrição em Dívida Ativa e emissão da Certidão da Dívida

Ativa). Embargos à Execução Fiscal Exceção de pré-executividade. Medida

Cautelar Fiscal. Recursos em matéria tributária e a concessão de efeito

suspensivo. Repercussão geral em matéria tributária: análise de casos e

critérios para a modulação de efeitos.

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4. Processo Administrativo Tributário

Processo administrativo tributário na esfera federal. Peculiaridades e disciplina

legal. Competência e funcionamento do Conselho Administrativo de Recursos

Fiscais (CARF). Recursos possíveis e a atuação da Fazenda Pública. Processo

administrativo tributário estadual. Peculiaridades e disciplina legal.

Competência e funcionamento do Tribunal de Impostos e Taxas (TIT). Recursos

e a atuação da Fazenda Pública Reconhecimento e cassação de imunidades

tributárias. Processo de Consulta Fiscal.

5. Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSSL e Super Simples

Imposto de renda na Constituição e no Código Tributário Nacional. Regras

específicas para o IRPJ. Base de cálculo do IRPJ. Formas de apuração do

imposto: lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. CSLL. Aspectos gerais.

Apuração da base de cálculo e o lucro real no IRPJ. Debates constitucionais

relativos à Lei nº 7.689/1988. Aspectos tributários de reestruturações

societárias. Reflexos no IRPJ e CSLL. Tributação das Microempresas e Empresas

de pequeno porte. LC 123/2006.

6. Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, COFINS e outras contribuições

Contribuições previdenciárias na Constituição. Histórico legislativo do PIS e da

COFINS. Detalhamento do regime cumulativo e tributação monofásica.

Discussões jurisprudenciais: ampliação da base de cálculo, alteração de

alíquotas, composição da base de cálculo e a inclusão do ICMS. Regime não-

cumulativo do PIS e COFINS: Leis nºs 10.637/2002 e 10.833/2003. Tributação

plurifásica. Apuração de créditos versus cumulatividade. PIS/COFINS - Temas

específicos: Tributação das cooperativas. Substituição Tributária. Retenção na

fonte. Zona Franca de Manaus. PIS/COFINS Importação. Outras contribuições

previdenciárias e Salário-educação. Contribuições de Intervenção no Domínio

Econômico e Contribuições Corporativas.

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7. Tributação sobre o Consumo

O ICMS na Constituição: fatos geradores possíveis, princípio da não-

cumulatividade, seletividade no ICMS e imunidades específicas. Debates sobre

a não-cumulatividade. Sujeição passiva no ICMS. Regimes de substituição

tributária: substituição progressiva e diferimento. Apuração da base de cálculo:

o cálculo “por dentro” do ICMS. Questões relativas à guerra fiscal: o papel do

Senado Federal e os Convênios. O IPI na Constituição: princípio da não

cumulatividade e seletividade no IPI. Debates na jurisprudência: apropriação de

créditos e a incidência do imposto nas operações anterior e posterior. O IPI no

Código Tributário Nacional: fatos geradores possíveis. Conceito de

industrialização e sujeição passiva no IPI. O ISS na Constituição e o papel da LC

116/2003. Natureza da lista de serviços. Conflito de competência entre ISS,

ICMS e IPI. Guerra fiscal no ISS: responsabilidade tributária, aspecto espacial

do imposto e alíquotas.

8. Tributação da Pessoa Física e Tributação do Comércio Exterior

Tributação da renda: IRPF. Declaração de Ajuste Anual. Regimes de tributação.

Deduções permitidas. Isenções. Tabela progressiva de alíquotas. Antecipações

pela retenção na fonte. Carnê leão. Ganho de capital. Malha fina e fiscalização.

Tributação da propriedade. Impostos reais. IPTU versus ITR: progressividade de

alíquotas, fatos geradores e conflitos de competência. ITCMD versus ITBI:

progressividade de alíquotas e fatos geradores (aspectos temporal e espacial).

Tributos na exportação: imposto de exportação. Crédito-prêmio de IPI e outros

incentivos à exportação. Imunidades de ICMS e IPI. Imunidade de contribuições

sociais e de intervenção no domínio econômico. Tributos na importação:

imposto de importação. PIS/COFINS Importação. ISS na importação de serviços.

ICMS e IPI Importação. CIDE Tecnologia.

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9. Temas Avançados do Direito Tributário

Tratados internacionais para evitar a dupla tributação. Convenção modelo da

OCDE. Artigo 98 do CTN e os casos de conflito com a legislação interna.

Conceito de renda, royalties e estabelecimento permanente. Tributação de

coligadas e controladas no exterior. Preços de transferência. Métodos de

apuração. Tributação dos mercados financeiro e de capitais. Características.

Tributação das operações financeiras. Tributação dos fundos de

investimento. Tributação dos investimentos realizados por não residentes no

Brasil. Contribuições previdenciárias e sociais gerais. Tributação do

Agronegócio: produtor rural e agroindústria. Peculiaridades relativas ao IRPJ,

CSLL, PIS, COFINS, contribuições previdenciárias e ICMS. Tributação e Crime.

Lei nº 8.137/1991 e os crimes contra a ordem tributária. Artigo 168-A, Código

Penal: apropriação indébita de contribuição previdenciária. Crime de

descaminho e contrabando. O papel do procedimento e processo

administrativo na apuração de crimes tributários. Parcelamento, denúncia

espontânea e pagamento: efeitos na área penal.

10. Metodologia de Pesquisa

Conhecimento, saber e ciência: curiosidade e conhecimento, ciência, trilhas da

ciência. Projetos de Pesquisa: planejamento da pesquisa, tipos de estudos,

métodos e instrumentos, apresentação do estudo. Edição do trabalho:

características do texto, citações e notas. Estrutura e formatação do texto:

estrutura textual, elementos pré-textuais, elementos textuais, elementos pós-

textuais.

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11. Contabilidade aplicada ao Direito

Visão Geral das Atividades Empresariais e as Principais Demonstrações

Financeiras (Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultados e

Demonstração do Fluxo de Caixa). Avaliação e Registro dos Ativos. Avaliação e

Registro dos Passivos e Patrimônio Líquido. Demonstração do Resultado do

Exercício. Demonstração do Fluxo de Caixa. Conceitos fundamentais de caixa e

capital circulante líquido (CCL), e a relação entre fluxo de lucro e fluxo de caixa.

Análise das Demonstrações Financeiras. Contabilidade de Custos.

12. Negociações Complexas

Baseado em instrumentos e técnicas para a construção de consenso. Seu

objetivo geral é auxiliar na compreensão das etapas do processo de negociação,

apresentação de ferramentas práticas que apóiem a tomada de decisão visando

o preparo do profissional para o contato direto com clientes e fornecedores,

órgãos públicos, assim como os demais stakeholders presentes em estruturas

empresariais, permitindo que o mesmo desempenhe suas funções com mais

desenvoltura, perspicácia e segurança.

PO

SD

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AB

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