11

DESPACHO ADUANEIRO DESPACHO ADUANEIRO EXPRESSOEXPRESSO

(LINHA AZUL)(LINHA AZUL)

1ª Parte – Visão Geral1ª Parte – Visão Geral

ABRIL 2007ABRIL 2007

22

HistóricoHistórico

MODELO ANTERIOR (IN 47/2001)MODELO ANTERIOR (IN 47/2001)

MODIFICAÇÕESMODIFICAÇÕES

MODELO ATUALMODELO ATUAL

MODELO FUTUROMODELO FUTURO

33

Linha Azul Atual – IN Linha Azul Atual – IN 476/2004476/2004

Despacho Aduaneiro Expresso Despacho Aduaneiro Expresso Requisitos obrigatórios para as empresasRequisitos obrigatórios para as empresasNão há requisito obrigatório para os recintos Não há requisito obrigatório para os recintos

alfandegadosalfandegadosCanal verde preferencial para as importações, Canal verde preferencial para as importações,

exportações e trânsito aduaneiroexportações e trânsito aduaneiroSetor beneficiado: indústria com atuação Setor beneficiado: indústria com atuação

expressiva no comércio exterior (há exceções)expressiva no comércio exterior (há exceções)Pagamento de tributos e contribuições no Pagamento de tributos e contribuições no

registro da DIregistro da DI

44

Requisitos obrigatórios:Requisitos obrigatórios:Regime de tributação do IR – Lucro RealRegime de tributação do IR – Lucro RealInexistência de débitos de tributos e Inexistência de débitos de tributos e

contribuiçõescontribuiçõesInexistência de pendências junto à SRFInexistência de pendências junto à SRFNão ter sido submetido a regime especial de Não ter sido submetido a regime especial de

fiscalização – art. 33 da Lei nº 9.430/96fiscalização – art. 33 da Lei nº 9.430/96Atividade industrial, exceto nos ramos de Atividade industrial, exceto nos ramos de

fumo, produtos de tabacaria, armas e fumo, produtos de tabacaria, armas e munições, bebidas, jóias e pedras preciosasmunições, bebidas, jóias e pedras preciosas

55

Requisitos obrigatórios:Requisitos obrigatórios:Controle contábil informatizado Controle contábil informatizado (sistema próprio)(sistema próprio)Sistema corporativo informatizado Sistema corporativo informatizado (sist. próprio)(sist. próprio)Inscrição no CNPJ há no mínimo 2 anosInscrição no CNPJ há no mínimo 2 anosPatrimônio Líquido >= R$ 20.000.000,00 ou Patrimônio Líquido >= R$ 20.000.000,00 ou

prestação de garantia equivalente à diferençaprestação de garantia equivalente à diferençaNo exercício anterior ou nos últimos 12 meses:No exercício anterior ou nos últimos 12 meses:

Mínimo de 100 operações de comércio exteriorMínimo de 100 operações de comércio exterior Somatório de importações e exportações efetivas >= US$ Somatório de importações e exportações efetivas >= US$

10,000,000.00 10,000,000.00

66

Requisitos obrigatóriosRequisitos obrigatóriosNão possuir sócioNão possuir sócio

Residente ou com domicílio fiscal em país ou Residente ou com domicílio fiscal em país ou dependência com tributação favorecida ou que dependência com tributação favorecida ou que oponha sigilo relativo à composição societária das oponha sigilo relativo à composição societária das PJ ou que não coopere no âmbito de prevenção e PJ ou que não coopere no âmbito de prevenção e repressão à lavagem de dinheiro repressão à lavagem de dinheiro

Não efetuar operações de comércio exterior Não efetuar operações de comércio exterior por conta e ordem de terceiro, isto é, não ser por conta e ordem de terceiro, isto é, não ser prestadora de serviço de registro de operações prestadora de serviço de registro de operações de comércio exterior para terceiros de comércio exterior para terceiros contratantescontratantes

77

Requisitos obrigatórios:Requisitos obrigatórios:Relatório de Auditoria de Controles Internos Relatório de Auditoria de Controles Internos

abrangendo as operações dos últimos 4 abrangendo as operações dos últimos 4 semestres, contemplando, no mínimo, os semestres, contemplando, no mínimo, os seguintes tópicos:seguintes tópicos:

– Dados cadastrais de matriz e filiaisDados cadastrais de matriz e filiais

– Instalações físicas industriais e comerciais de Instalações físicas industriais e comerciais de matriz e filiaismatriz e filiais

– Sistema de contabilidade e obrigações fiscais e Sistema de contabilidade e obrigações fiscais e tributáriastributárias

88

Relatório de Auditoria de Controles InternosRelatório de Auditoria de Controles Internos–Logística de comércio exteriorLogística de comércio exterior–Registros aduaneiros de matriz e filiais Registros aduaneiros de matriz e filiais

(soma total > USD 50 mil FOB)(soma total > USD 50 mil FOB)–Regimes Aduaneiros Especiais Regimes Aduaneiros Especiais

(Admissão Temporária)(Admissão Temporária)– Segurança da logística de comércio Segurança da logística de comércio

exteriorexterior

99

Formalidades Relatório de Auditoria de Formalidades Relatório de Auditoria de Controles InternosControles Internos Firmado por:Firmado por:

– Responsável legal perante o CNPJResponsável legal perante o CNPJ

– Responsável técnico da produçãoResponsável técnico da produção

– Responsável técnico da contabilidadeResponsável técnico da contabilidade

– Equipe responsável pela realização da auditoria Equipe responsável pela realização da auditoria internainterna

– Observar regulamentação do exercício Observar regulamentação do exercício profissionalprofissional

1010

Termo de Compromisso e cronograma de Termo de Compromisso e cronograma de regularizaçãoregularização Obrigatoriedade de recolhimento prévio dos Obrigatoriedade de recolhimento prévio dos

tributos devidos e respectivos acréscimos legais, tributos devidos e respectivos acréscimos legais, conseqüentes da Auditoria de Controles Internosconseqüentes da Auditoria de Controles Internos

Regularização exeqüível em até 6 meses, no caso de Regularização exeqüível em até 6 meses, no caso de pendências impossíveis de saneamento imediato ou pendências impossíveis de saneamento imediato ou que dependam de ação de terceira pessoaque dependam de ação de terceira pessoa

1111

Documentação para HabilitaçãoDocumentação para Habilitação Estatuto ou Contrato Social consolidadosEstatuto ou Contrato Social consolidados Relatório de AuditoriaRelatório de Auditoria Demonstrações financeiras autenticadas por pessoa Demonstrações financeiras autenticadas por pessoa

competente (IN 200/02) e Contabilistacompetente (IN 200/02) e Contabilista Arquivo em meio magnético contendo o Relatório Arquivo em meio magnético contendo o Relatório

de Auditoria, planilhas e demais arquivos (ADE de Auditoria, planilhas e demais arquivos (ADE COFIS 15/01)COFIS 15/01)

1212

Procedimentos para habilitação:Procedimentos para habilitação:Apresentar requerimento na Unidade da SRF Apresentar requerimento na Unidade da SRF

com jurisdição aduaneira sobre a Matrizcom jurisdição aduaneira sobre a MatrizInstruir com Relatório de Auditoria em cópia Instruir com Relatório de Auditoria em cópia

impressa e em meio magnético, inclusive impressa e em meio magnético, inclusive papéis de trabalho e planilhas geradaspapéis de trabalho e planilhas geradas

Regularizar as pendências junto aos Órgãos Regularizar as pendências junto aos Órgãos competentes e/ou apresentar Termo de competentes e/ou apresentar Termo de Compromisso Compromisso

Ato Declaratório Executivo do Chefe da Ato Declaratório Executivo do Chefe da Unidade – concessão a título precário com Unidade – concessão a título precário com prazo de validade indeterminadoprazo de validade indeterminado

1313

Habilitação válida para despachos aduaneiros Habilitação válida para despachos aduaneiros de importação, exportação e trânsito de importação, exportação e trânsito aduaneiro em qualquer local alfandegado do aduaneiro em qualquer local alfandegado do Território Nacional, para Território Nacional, para todos os todos os estabelecimentos;estabelecimentos;

Na hipótese de Indeferimento caberá recurso Na hipótese de Indeferimento caberá recurso voluntário para o SSRF no prazo de 10 dias;voluntário para o SSRF no prazo de 10 dias;

Sucessora de empresa já habilitada será Sucessora de empresa já habilitada será habilitada por 180 dias – comprovar condições habilitada por 180 dias – comprovar condições dos incisos IV e VIII do art. 3º;dos incisos IV e VIII do art. 3º;

1414

Procedimentos para manter-se na Linha Procedimentos para manter-se na Linha Azul:Azul: Manter atualizados os documentos e informações Manter atualizados os documentos e informações

apresentados por ocasião do pedidoapresentados por ocasião do pedido Franquear à fiscalização da SRF o acesso direto e Franquear à fiscalização da SRF o acesso direto e

irrestrito aos seus sistemas informatizadosirrestrito aos seus sistemas informatizados Fornecer todas as informações necessárias à Fornecer todas as informações necessárias à

verificação do cumprimento das obrigações tributárias verificação do cumprimento das obrigações tributárias e aduaneirase aduaneiras

Apresentar a cada 2 anos, após a habilitação, novo Apresentar a cada 2 anos, após a habilitação, novo Relatório de Auditoria elaborado por pessoas que não Relatório de Auditoria elaborado por pessoas que não tenham participado em uma das duas auditorias tenham participado em uma das duas auditorias anterioresanteriores

1515

DESPACHO ADUANEIRO DESPACHO ADUANEIRO EXPRESSOEXPRESSO

(LINHA AZUL)(LINHA AZUL)

2ª Parte – Relatório de 2ª Parte – Relatório de AuditoriaAuditoria

1616

Relatório de Auditoria – ADE Coana Relatório de Auditoria – ADE Coana 06/2005:06/2005:Caráter obrigatório (deverá) Caráter obrigatório (deverá) 4 semestres civis4 semestres civisIrregularidades sanadas ou Termo de Irregularidades sanadas ou Termo de

CompromissoCompromissoAssinaturas dos responsáveis : CNPJ, Assinaturas dos responsáveis : CNPJ,

Contabilidade, Produção, AuditoriaContabilidade, Produção, AuditoriaAnexo I: Roteiro; Anexo II: RelatórioAnexo I: Roteiro; Anexo II: Relatório

1717

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Dados Cadastrais:Dados Cadastrais:

Contrato ou Estatuto SocialContrato ou Estatuto Social Preencher as planilhas indicando o item, se Preencher as planilhas indicando o item, se

foi ou não executado, referência com o foi ou não executado, referência com o Relatório, o que foi encontrado e a Relatório, o que foi encontrado e a respectiva providênciarespectiva providência

Itens: filiais inativas, endereços, sócios Itens: filiais inativas, endereços, sócios estrangeiros, Cadastros nos órgãos de estrangeiros, Cadastros nos órgãos de fiscalização, procurações, Licenças de fiscalização, procurações, Licenças de funcionamento.funcionamento.

1818

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Contabilidade e Registros Fiscais:Contabilidade e Registros Fiscais:

Metodologia da escrituraçãoMetodologia da escrituração Guarda dos Livros e DocumentosGuarda dos Livros e Documentos Cumprimento das obrigações tributáriasCumprimento das obrigações tributárias Controle de EstoqueControle de Estoque Regularidade com os Órgãos que fiscalizam Regularidade com os Órgãos que fiscalizam

o exercício profissionalo exercício profissional

1919

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Qualidade do Despacho Aduaneiro:Qualidade do Despacho Aduaneiro:

Retificações de DeclaraçõesRetificações de Declarações Erros sem retificaçãoErros sem retificação Pena de PerdimentoPena de Perdimento Controle de EstoqueControle de Estoque Fluxo do despachoFluxo do despacho MultasMultas

2020

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Comércio Exterior e Processo Comércio Exterior e Processo

Produtivo: Classificação FiscalProdutivo: Classificação Fiscal Identificação completa do part number, Identificação completa do part number,

inclusive NCM, NVE, destaque e “ ex”inclusive NCM, NVE, destaque e “ ex” Produto químico: composição, fórmula, Produto químico: composição, fórmula,

componente ativocomponente ativo Processos de Consulta; laudos; pareceresProcessos de Consulta; laudos; pareceres Critérios de Classificação FiscalCritérios de Classificação Fiscal Erros de classificação fiscal e antidumpingErros de classificação fiscal e antidumping

2121

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Comércio Exterior e Processo Comércio Exterior e Processo

Produtivo: Quantidades vs. DeclaraçõesProdutivo: Quantidades vs. Declarações Identificação de Declarações com Identificação de Declarações com

divergências em relação à respectiva Faturadivergências em relação à respectiva Fatura Verificar se houve ou não retificação para Verificar se houve ou não retificação para

os casos acimaos casos acima Conversões de unidadesConversões de unidades Veracidade dos estoquesVeracidade dos estoques

2222

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Comércio Exterior e Processo Comércio Exterior e Processo

Produtivo: Valoração AduaneiraProdutivo: Valoração Aduaneira Correção do Método de Valoração Correção do Método de Valoração

declaradodeclarado Cumprimento da legislação prevista no Cumprimento da legislação prevista no

AVA:AVA:– Artigo 1ºArtigo 1º

– Ajustes artigo 8ºAjustes artigo 8º

2323

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Comércio Exterior e Processo Comércio Exterior e Processo

Produtivo: OrigemProdutivo: Origem Correção da Origem declaradaCorreção da Origem declarada Certificado de OrigemCertificado de Origem Regras de OrigemRegras de Origem

2424

Roteiro – Anexo I:Roteiro – Anexo I:Regimes Aduaneiros Especiais:Regimes Aduaneiros Especiais:

Admissão TemporáriaAdmissão Temporária– Boa AplicaçãoBoa Aplicação

Logística Segura:Logística Segura: Inviolabilidade das embalagensInviolabilidade das embalagens Transportadores e ArmazenadoresTransportadores e Armazenadores Monitoramento das pessoas e operaçõesMonitoramento das pessoas e operações

2525

Relatório – Anexo II:Relatório – Anexo II:RELATÓRIO CIRCUSTANCIADORELATÓRIO CIRCUSTANCIADO::

MetodologiaMetodologia Equipe de AuditoriaEquipe de Auditoria AvaliaçãoAvaliação ParecerParecer

Abranger e comentar todos os subitens Abranger e comentar todos os subitens previstos no Anexo II, mesmo que não previstos no Anexo II, mesmo que não seja aplicável.seja aplicável.

2626

LINHA AZULLINHA AZUL

Comentários dos presentes nesta palestraComentários dos presentes nesta palestraObservações iniciais sobre o novo modeloObservações iniciais sobre o novo modeloGrau de interesse das empresas da região em Grau de interesse das empresas da região em

aderir ao programa - Quantificaçãoaderir ao programa - QuantificaçãoPropostas / Sugestões/ConclusõesPropostas / Sugestões/ConclusõesImportante: Centralizar todos os questionamentos Importante: Centralizar todos os questionamentos

e dúvidas no CIESP-SPe dúvidas no CIESP-SPCurso específico - UNICAMPCurso específico - UNICAMP