1

27 Set 07

2

D CONTD CONT

3

DIRETORIA DE CONTABILIDADEDIRETORIA DE CONTABILIDADE

PROGRAMAR E EXECUTAR

A CONTABILIDADE

DO COMANDO DO EXÉRCITO

MISSÃO DA D Cont

4

O SISTEMA GERENCIAL O SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EXÉRCITO DE CUSTOS DO EXÉRCITO

BRASILEIROBRASILEIRO

SISCUSTOSSISCUSTOS

5

1. INTRODUÇÃO1. INTRODUÇÃO

2. INSTRUMENTOS LEGAIS2. INSTRUMENTOS LEGAIS

3. POR QUE IMPLANTAR UM SISTEMA DE 3. POR QUE IMPLANTAR UM SISTEMA DE CUSTOS NO EXÉRCITO BRASILEIRO?CUSTOS NO EXÉRCITO BRASILEIRO?

4. CRIAÇÃO E IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS4. CRIAÇÃO E IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS

5. CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO5. CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO

6. ACESSO AO SISCUSTOS6. ACESSO AO SISCUSTOS

7. CONCLUSÃO7. CONCLUSÃO

S U M Á R I O S U M Á R I O

6

7

Lei nº 4.320, de 17 Mar 64

Decreto-Lei nº 200, de 25 Fev 67

Decreto nº 93.872, de 23 Dez 86

Lei Complementar nº 101, de 04 Maio 2000

Lei nº 10.180, de 06 Fev 2001

Plano de Gestão do Governo Federal

Diretriz Geral do Comandante do Exército

Sistema de Excelência no Exército Brasileiro

INSTRUMENTOS LEGAISINSTRUMENTOS LEGAIS

8

IDENTIFICAR OS INSUMOS QUE CONTRIBUEM PARA OS RESULTADOS ALCANÇADOS NA EXECUÇÃO DAS ATIVIDADES (ROTINAS) DAS OM.

AVALIAR O MONTANTE DE RECURSOS CONSUMIDOS EM CADA ATIVIDADE.

IDENTIFICAR QUAIS ATIVIDADES AGREGAM VALOR AO RESULTADO FINAL DAS AÇÕES A CARGO DOS ÓRGÃOS GESTORES.

BUSCAR A EFICIÊNCIA, A EFICÁCIA E A EFETIVIDADE NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS.

POR QUE IMPLANTAR UM SISTEMA DE POR QUE IMPLANTAR UM SISTEMA DE CUSTOS NO EXÉRCITO BRASILEIRO?CUSTOS NO EXÉRCITO BRASILEIRO?

9

É UM SISTEMA GERENCIAL, INTEGRADO A OUTROS SISTEMAS CORPORATIVOS DO EXÉRCITO, QUE TEM POR FINALIDADE PROPORCIONAR AOS GESTORES DAS ORGANIZAÇÕES MILITARES (OM) INFORMAÇÕES RELEVANTES SOBRE OS CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS PRODUZIDOS POR ESSAS OM.

O QUE É SISCUSTOS?O QUE É SISCUSTOS?

10

O SISCUSTOS É UM SISTEMA DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS E DE APOIO À DECISÃO.

MELHORIA NA GESTÃO PÚBLICAMELHORIA NA GESTÃO PÚBLICA

11

1 CONHECIMENTOS BÁSICOS E ESPECÍFICOS

2 DIRETRIZES PARA A MODELAGEM

3 DEFINIÇÃO DO MÉTODO DE CUSTEIO

4 OBJETIVOS DO SISTEMA

5 ESTRUTURA OPERACIONAL

6 IDÉIA GLOBAL DO SISTEMA

7 PLANEJAMENTO MACRO

8 TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO (“HARDWARE”, “SOFTWARE”, SISTEMA DE DADOS, PROCEDIMENTOS ETC)

9 PROJETO - PILOTO

Criação e Implantação doCriação e Implantação do SISCUSTOSSISCUSTOS

12

CRIAR UM CRIAR UM SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOSSISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS QUE QUE POSSIBILITASSE COMPATIBILIZAR APOSSIBILITASSE COMPATIBILIZAR A LINGUAGEM LINGUAGEM DADA CONTABILIDADE PÚBLICACONTABILIDADE PÚBLICA COM OSCOM OS SISTEMAS SISTEMAS CORPORATIVOSCORPORATIVOS EM USO NO EM USO NO EXÉRCITO.EXÉRCITO.

ESTABELECER UMAESTABELECER UMA METODOLOGIA METODOLOGIA QUE QUE GERASSE GERASSE CUSTOSCUSTOS EM FUNÇÃO DAS EM FUNÇÃO DAS ATIVIDADESATIVIDADES QUE O EXÉRCITO EXECUTA.QUE O EXÉRCITO EXECUTA.

QUAIS FORAM OS DESAFIOSQUAIS FORAM OS DESAFIOSPARA A CONCEPÇÃO DO SISTEMA?PARA A CONCEPÇÃO DO SISTEMA?

13

GERENTE

COMISSÃO DE IMPLANTAÇÃO

COMISSÕES(ODG E ODS)

AGENTES DA ADMINISTRAÇÃO

ESTRUTURA OPERACIONALESTRUTURA OPERACIONAL

14

COMISSÃO DE IMPLANTAÇÃOCOMISSÃO DE IMPLANTAÇÃO

REPRESENTANTES DA SEF (GRUPO DE TRABALHO TÉCNICO)REPRESENTANTES DOS ÓRGÃOS GESTORES

RESULTADO DO MAPEAMENTORESULTADO DO MAPEAMENTO

RELAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS RELAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS ((inserida no SIAFI e no inserida no SIAFI e no SISCUSTOSSISCUSTOS))

COMO FOI O MAPEAMENTO DOSCOMO FOI O MAPEAMENTO DOS GRUPOSGRUPOS EE CENTROSCENTROS DE CUSTOS?DE CUSTOS?

15

SIMPLICIDADE.

INFORMAÇÕES COM PROPÓSITO DEFINIDO.

USO DA TECNOLOGIA COMO FERRAMENTA.

DADOS EXTRAÍDOS DIRETAMENTE DO SIAFI E DE OUTROS SISTEMAS CORPORATIVOS EM USO NO EXÉRCITO.

EVITAR RETRABALHO.

FOCO NO CLIENTE (TODAS AS OM DO EB).

ATENÇÃO ÀS PECULIARIDADES E ÀS NECESSIDADES DE CADA ÓRGÃO GESTOR.

PARTICIPAÇÃO E COMPROMETIMENTO DOS ÓRGÃOS GESTORES E DEMAIS OM (SISTEMA PARA O EXÉRCITO).

ENFOQUE GERENCIAL, COM O OBJETIVO DE IDENTIFICAR AS ATIVIDADES QUE CONSOMEM RECURSOS E QUE RESULTAM NA CONSECUÇÃO DE UM PRODUTO OU DE UM SERVIÇO.

MODELAGEM DINÂMICA.

QUAIS FORAM AS DIRETRIZES PARA A QUAIS FORAM AS DIRETRIZES PARA A MODELAGEM DO SISTEMAMODELAGEM DO SISTEMA??

16

IDENTIFICAR O CUSTO DAS ATIVIDADES DO Cmdo Ex.

PROPORCIONAR AOS TOMADORES DE DECISÃO, NOS SEUS RESPECTIVOS NÍVEIS, INFORMAÇÕES GERENCIAIS SOBRE OS CUSTOS APROPRIADOS NAS DIFERENTES ATIVIDADES.

REALIZAR O ACOMPANHAMENTO GERENCIAL DAS OM.

DISPONIBILIZAR INFORMAÇÕES, EM TEMPO HÁBIL, PARA AUXILIAR NO PROCESSO DECISÓRIO, MEDIANTE A ANÁLISE COMPARATIVA DOS CUSTOS REAIS COM OS CUSTOS PADRÃO.

QUAIS SÃO OSQUAIS SÃO OS OBJETIVOSOBJETIVOS DO SISCUSTOSDO SISCUSTOS??

17

GC – Grupo de CustosCC – Centro de Custos

IDÉIA GLOBAL DO SISTEMAIDÉIA GLOBAL DO SISTEMA

COMO SE CHEGA AO CUSTO DE UM PROGRAMA DE GOVERNO?COMO SE CHEGA AO CUSTO DE UM PROGRAMA DE GOVERNO?

Programa dePrograma deGovernoGoverno

Pjt/Atv Pjt/Atv Pjt/Atv

GC 1 GC 2 GC 3

Bens Pessoal

CC 1 CC 2 CC 3

Serviços

18

O SISCUSTOS FOI CONCEBIDO EM PLATAFORMA “WEB” E ESTARÁ DISPONÍVEL AO PÚBLICO INTERNO NA REDE PRIVADA DO EXÉRCITO (EBNET).

TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

D CONTD CONT

CRONOGRAMA DO CRONOGRAMA DO SISCUSTOSSISCUSTOS

ATÉ Dez 2008:IMPLANTAÇÃODO SISCUSTOS

Pg Pes/País

Pg Pes/ Exterior

FORNECEDORES

D CONTD CONT

SIMATEx

SIAFI

Insumos

SISCUSTOS

- Processa dados das OM, do SIAFI, do SIMATEx e do pagamento de pessoal no País e no exterior.

- Disponibiliza Relatórios Gerenciais, “on line,” aos usuários do Sistema.

OM

CLIENTES

SERPRO

CITEx

CPEx

DGP

D Cont

Órgãos Gestores

ICFEx

OM

(APROPRIAÇÃO DE CUSTOS)

PLANEJAMENTO MACROPLANEJAMENTO MACRO

21

SISCUSTOSSISCUSTOS

OBTENÇÃO DO CONHECIMENTO TEÓRICO

IDENTIFICAÇÃO DAS ATIVIDADES ESPECÍFICAS DO EXÉRCITO BRASILEIRO

MODELAGEM DO SISTEMA

RELAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS

METAS ALCANÇADAS EM 2005 METAS ALCANÇADAS EM 2005

22

SISCUSTOS SISCUSTOS

TESTE DO SISTEMA NAS ORGANIZAÇÕES TESTE DO SISTEMA NAS ORGANIZAÇÕES MILITARES VINCULADAS À 11ª ICFEX.MILITARES VINCULADAS À 11ª ICFEX.

I SEMINÁRIO DE CUSTOS DAS FORÇAS I SEMINÁRIO DE CUSTOS DAS FORÇAS ARMADAS.ARMADAS.

METAS ALCANÇADAS EM 2006 METAS ALCANÇADAS EM 2006

23

SISCUSTOSSISCUSTOS

METAS PREVISTAS PARA 2007METAS PREVISTAS PARA 2007

CONCLUSÃO DO PROGRAMA DE INFORMÁTICA

GERENCIADOR DO SISTEMA.

ESTÁGIO PARA AS ICFEX (OM MULTIPLICADORAS).

ELABORAÇÃO DA PORTARIA DE FUNCIOMAMENTO DO

SISCUSTOS.

INÍCIO DA IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS NAS OM

LOCALIZADAS NAS SEDES DAS ICFEX.

24

SISCUSTOSSISCUSTOS

METAS PREVISTAS PARA 2008

CONTINUAÇÃO DA IMPLANTAÇÃO DO CONTINUAÇÃO DA IMPLANTAÇÃO DO

SISCUSTOS NAS OM LOCALIZADAS NAS SISCUSTOS NAS OM LOCALIZADAS NAS

SEDES DAS ICFEXSEDES DAS ICFEX, , ATÉ 31 MAIO 08ATÉ 31 MAIO 08..

IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS NAS DEMAIS OM IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS NAS DEMAIS OM

DO EXÉRCITODO EXÉRCITO, , ATÉ 31 DE DEZEMBRO DE 2008ATÉ 31 DE DEZEMBRO DE 2008..

25

ACESSO ACESSO

AO AO

SISCUSTOSSISCUSTOS

28

PERFIS DOS USUÁRIOS

D CONT MASTER

D CONT CONSULTA

ICFEx MASTER

OS MASTER

OM MASTER

OM USUÁRIO

Cadastramento dos valores telefônicos

31

Potência energética instalada no centro

de custos

32

Cadastramento dos itens demais equipamentos

Cadastramento do pessoal

Incluir novo Centro de

Custos

35

Energia Energia (SIAFI)(SIAFI)

Água Água (SIAFI)(SIAFI)

Telefone Telefone (SISCUSTOS)(SISCUSTOS)

Remuneração Remuneração (SIAPPES-SIAPE-(SIAPPES-SIAPE-

SRE)SRE)

Material de consumo Material de consumo (SIMATEx)(SIMATEx)

Material permanente Material permanente (SIMATEx)(SIMATEx)

Serviços e contratos Serviços e contratos (SIAFI)(SIAFI)

SISCUSTOSSISCUSTOS

INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS

DE CUSTOSDE CUSTOS

36

CONCLUSÃOCONCLUSÃO

FERRAMENTA GERENCIAL PARA A TOMADA DE DECISÃO.

APERFEIÇOAMENTO DO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DO EXÉRCITO.

GESTÃO EFICIENTE, EFICAZ E EFETIVA DOS RECURSOS DISPONIBILIZADOS.

SISCUSTOSSISCUSTOS

37

SISCUSTOSSISCUSTOS