Web Aula 1

Investimento Inicial¹

Seja Bem-vindo a nossa primeira web-aula da Unidade I!!!

Já que nas teleaulas tratamos de controle financeiro para uma indústria, vamos, em nossas web-aulas, tratar de finanças ligadas à criação de uma empresa, ou seja, a estrutura de um plano de negócios para uma empresa comercial.

Antes de começarmos, é fundamental que você tenha em mente que, para um bom aprendizado, alguns cuidados devem ser tomados:

Procure sempre um ambiente agradável para realizar seus estudos;

Evite lugares barulhentos, o silêncio ajuda a concentração; Caso tenha dúvida acerca de algum termo, ou de algum

conteúdo, não hesite em solicitar ajuda.

Vamos ao estudo então...

Para efetivação das web-aulas, montaremos a estrutura financeira para uma cantina escolar localizada na UNOPAR, que atende os alunos e tem capacidade para 20 mesas. Vende, em média, 300 salgados por dia, durante 22 dias do mês.

Lembrando de que a estrutura do plano de negócios será dividida nas 4 web-aulas, portanto, é importante que você tenha sempre as atividades anteriores para poder realizar a próxima.

Estrutura Financeira do Plano de Negócios

Investimento Inicial o Investimento Pré-Operacional;o Investimento Fixo;o Capacitação de Pessoal;o Necessidade de Capital de Giro.

Previsão de Vendas Custos Variáveis Custos Fixos Folha de Pagamento Orçamento de Caixa

o Contas a Pagar;o Contas a Receber;o Fluxo de Caixa.

Demonstrativo do Resultado do Exercício Análise de Viabilidade Econômico-Financeira

o Payback Simples;o Payback Descontado;o Taxa Interna de Retorno;o Valor Presente Líquido;o Índice de Lucratividade Média;o Ponto de Equilíbrio Operacional;o Ponto de Equilíbrio Financeiro.

Relatório de Análise de Viabilidade Econômico-Financeiro

INVESTIMENTO INICIAL

Os investimentos iniciais são aqueles gastos necessários para que a empresa entre em funcionamento, ou seja, tudo o que for necessário para dar inicio as atividades.

O investimento inicial é separado em quatro etapas:

1. - Investimento Pré-Operacional;

2. - Investimentos Fixos;3. - Capacitação de Pessoal;4. - Necessidade do Capital de Giro.

Todo investimento inicial será pago em 4x sem juros.

Investimento Pré-Operacional

Os gastos pré-operacionais são os gastos provenientes antes mesmo da abertura da empresa e do funcionamento do negócio comercial. São gastos com: abertura de empresa, bombeiros, vigilância sanitária, alvará de funcionamento, documentação em geral, contador, etc.

Para a cantina, foi projetado um gasto de R$ 450,00 referente à abertura da empresa, R$ 5.000,00 com reformas no local, e R$ 200,00 de gastos com o contador.

Investimentos Fixos

Os gastos com investimentos fixos são os gastos necessários para a concepção da estrutura física da empresa, ou seja, todos os itens que não giram. Por exemplo: geladeiras, mesas, freezer, balcões, computadores, etc.

Para a pizzaria, foi projetado gastos em estrutura física, como segue:

Utensílios para cozinha e mesas em geral, R$ 4.000,00.20 mesas a R$ 50,00 cada; 60 cadeiras a R$ 30,00 cada; compra de um forno elétrico, R$ 1.500,00; 01 computador a 1.000,00; móveis para atendimento, R$ 1.000,00; 01 telefone a R$ 40,00; 01 televisão de LCD 32'' a R$ 1.800,00; 01 freezer para bebida vertical a R$ 2.000,00 cada; 01 freezer para guardar salgados horizontal, de 2 portas, R$ 1.400,00; 01 ar condicionado de 25.000 btus, a R$ 2.000,00 cada; 4 jogos de uniformes para atendentes, a R$ 70,00 cada; 01 máquina de lavar, a R$ 1.000,00; 01 liquidificador industrial, a R$ 150,00 cada; 01 espremedor de frutas industrial, a R$ 100,00; 01 aparelho de som, a R$ 500,00; 02 jogos de uniformes para auxiliar de limpeza, a R$ 70,00 cada; ;

Capacitação de Pessoal

Os gastos com capacitação de pessoal são os gastos necessários para treinamento dos funcionários no momento de abertura da empresa. É necessário para que a empresa consiga obter o melhor resultado de seus subordinados e, também, "moldá-los" às características da organização.

Para a pizzaria, esperam-se gastos de R$ 200,00 de treinamento em atendimento por atendente, sendo, no total, 02 atendentes.

 

Necessidade de Integralização de Capital

A necessidade de Integralização de Capital corresponde ao capital necessário para que a empresa consiga girar seus ativos. Esta etapa será abordada na concepção do Fluxo de Caixa, sendo este necessário e indispensável para sua elaboração.

Investimento Inicial Total

 

 

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Web Aula 2

Previsão de Receitas e Custos Básicos

Dando continuidade ao nosso aprendizado, nesta segunda web-aula, iremos dar continuidade ao Processo do Planejamento Financeiro de um Plano de Negócios. Lembrando de que na primeira web-aula tratamos do investimento inicial do negócio e, agora, iremos tratar da Previsão de Vendas até o fechamento dos Custos Fixos da empresa.

Estrutura Financeira do Plano de Negócios

Investimento Inicial o Investimento Pré-Operacional;o Investimento Fixo;o Capacitação de Pessoal;

o Necessidade de Capital de Giro.

Web Aula 1

Previsão de Vendas ESTAMOS AQUI!

Custos Variáveis

Custos Fixos

Folha de Pagamento Orçamento de Caixa

o Contas a Pagar;o Contas a Receber;o Fluxo de Caixa.

Demonstrativo do Resultado do Exercício Análise de Viabilidade Econômico-Financeiro

o Payback Simples;o Payback Descontado;o Taxa Interna de Retorno;o Valor Presente Liquido;o Índice de Lucratividade Média;o Ponto de Equilíbrio Operacional;o Ponto de Equilíbrio Financeiro.

Relatório de Análise de Viabilidade Econômico-Financeiro

PREVISÃO DE VENDAS / RECEITAS

É formado pelas previsões de vendas de um período predeterminado. Ele estima as quantidades de cada produto e serviço que a empresa planeja vender ou prestar, define o preço a ser praticado, impostos incidentes e a receita a ser gerada, como também pode imbuir a quantidade de clientes a serem atingidos, as condições básicas dessa venda, a vista ou a prazo, entre outras informações.

A primeira coisa a fazer, quando estabelecer o orçamento de vendas, é definir os fatores limitadores ou restrições. Essa análise inclui um acurado diagnóstico dos fatores internos, como:

Capacidade produtiva (localização, número, tamanho e idade das plantas, automação, logística, qualidade, produtividade, disponibilidade de matéria-prima e mão-de-obra, entre outros);

Vendas e marketing (localização e números de pontos de venda, sistema de distribuição, preços e promoções, imagem do negócio, marcas e patentes, capacidade de atendimento, entre outros);

P&D e engenharia (facilidade da P&D, recursos humanos, desenvolvimento de novos produtos, entre outros); e

Gestão e finanças (estrutura administrativa, competência e habilidades, cultura e valores, custo e disponibilidade de capital, sistema de planejamento e controle, liderança, entre outros).

Além dos internos, os fatores do ambiente externo também devem ser minuciosamente analisados, tais como:

Mercado (potencialidade do mercado, diferenciação do produto, sazonalidade, mercados cativos, lucratividade do setor, nível de renda dos clientes, entre outros);

Competitivos (intensidade da competição, barreiras para entrar e sair, fatia de mercado, substitutos disponíveis, outros);

Econômicos e governamentais (inflação, impacto das mudanças externas, nível salarial, disponibilidade de material e mão-de-obra, legislação e impostos, outros);

Tecnológicos (inovação, maturidade e volatilidade, necessidade de P&D de produtos e processos, outros); e

Sociais e culturais (impactos ambientais, código de defesa do consumidor, mudanças demográficas, qualidade e mercados internacionais, outros).

Conforme descrito, há muitos fatores a serem considerados e diferentes modos de estimar vendas. Há empresas que estimam ou combinam, informalmente, informação de muitas fontes diferentes ou usam programas de computação, econometria e analise de regressão. Embora considerando o tamanho da empresa ou a sofisticação dos processos de previsão usados, o ponto de partida habitual para a previsão de vendas são os níveis de vendas de anos anteriores.

O orçamento de vendas é elaborado multiplicando a quantidade de unidades estimadas de venda para cada produto pelo preço de venda estimado.

Para a cantina, por exemplo, a receita é dada através da quantidade de salgados e bebidas vendidas no mês multiplicado pelo seu valor individual. Para tanto, temos, através de pesquisa de mercado, os seguintes dados:

Receitas com Salgados

Cardapio QTD Mês $ Venda Total

Esfiha de Carne 700 2,00 1.400,00

Enrolado de Salsicha 400 2,00 800,00

Trouxinha de Frango Catup 700 2,00 1.400,00

Trouxinha de Presunto e Queijo 500 2,00 1.000,00

Massa Folhada de Frango 600 2,00 1.200,00

Massa Folhada de Pres e Queijo 600 2,00 1.200,00

Coxinha de Frango 600 1,80 1.080,00

Risolis de Presunto e Queijo 500 1,80 900,00

Espetinho de Frango 400 1,80 720,00

Kibe de Carne 600 1,80 1.080,00

Empadinha de Frango 500 2,00 1.000,00

Empadinha de Palmito 500 2,00 1.000,00

Total Receita de Salgados 6.600   12.780,00

Receitas com Bebidas

Bebida QTD Mês $ Vendas Total

Refrigerantes Latas 2200 2,00 4.400,00

Água de 500 ml 1100 1,50 1.650,00

Sucos 1100 2,50 2.750,00

Total das bebidas     8.800,00

Total de Vendas no Mês 21.580,00

CUSTOS VARIÁVEIS

Os custos variáveis são os gastos que variam conforme produção e/ou vendas. Por exemplo, se você negocia colchões, a quantidade de matéria-prima para se fazer 10 unidades é menor do que para se fazer 20 unidades, portanto, o custo varia conforme a quantidade produzida. Normalmente, os custos variáveis são caracterizados pela matéria-prima, embalagens, impostos sobre vendas, etc.

Para a cantina, projetam-se os custos variáveis conforme a quantidade de venda de salgados e bebidas, nos quais são utilizados, também, o kit de sache de maionese, catchup e mostarda. Desta forma, como a cantina compra o salgado pronto e o revende, o custo variável dos salgados e das bebidas é o valor que a cantina paga aos seus fornecedores. Após apuração dos preços dos fornecedores é necessário que seja multiplicado pela quantidade vendida, para que seja apurado o custo do produto.

Custo de Salgados

Cardapio QTD Mês $ Compra Total

Esfiha de Carne 700 1,20 840,00

Enrolado de Salsicha 400 1,20 480,00

Trouxinha de Frango Catup 700 1,20 840,00

Trouxinha de Presunto e Queijo 500 1,20 600,00

Massa Folhada de Frango 600 1,20 720,00

Massa Folhada de Pres e Queijo 600 1,20 720,00

Coxinha de Frango 600 1,00 600,00

Risolis de Presunto e Queijo 500 1,00 500,00

Espetinho de Frango 400 1,00 400,00

Kibe de Carne 600 1,00 600,00

Empadinha de Frango 500 1,20 600,00

Empadinha de Palmito 500 1,20 600,00

Total Receita de Salgados 6.600   7.500,00

Receita de Bebidas

Bebida QTD Mês $ Compra Total

Refrigerantes Latas 2200 1,10 2.420,00

Água de 500 ml 1100 0,70 770,00

Sucos 1100 1,30 1.430,00

Total das bebidas     4.620,00

Total de Compras no Mês 12.120,00

 

Custos Variaveis

Item $Unit. Q.T.D. $ Total

Salgados     7.500,00

Kit Sachet 50% 0,30 3300 990,00

Bebidas     4.620,00

Total c. Variaveis 13.110,00

CUSTOS FIXOS

Os custos fixos são os gastos provenientes de despesas mensais e fixas, ou seja, não importa a quantidade de vendas, o custo sempre vai existir. Por exemplo, a folha de pagamento dos funcionários deve ser honrada, independentemente se a empresa tiver lucro ou prejuízo. O mesmo fato acontece com as contas de aluguel, água, luz, etc.

A cantina projeta custos fixos como demonstrado, a seguir: Água R$ 200,00; Luz R$ 300,00; Telefone R$ 80,00; Salários + Encargos R$; Pró-labore R$ 500,00; Contador R$ 150,00; R$; Aluguel R$ 500,00, Depreciação, Amortização e Material de Limpeza R$ 100,00.

Custos Fixos

Item Valor

Água 200,00

Luz 300,00

Telefone 80,00

Salários + Encargos 2.326,80

Prolabore 500,00

Contador 150,00

Aluguel 500,00

Depreciação 172,58

Amortização 50,42

Material de Limpeza 100,00

Total Custos Fixos 3.979,80

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