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Instrutor – Evarley dos Santos Pereira

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ECF – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL

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S U M Á R I O

PAG.

ECF – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL -------------------------------------------------------------- 02 LEIAUTE DOS REGISTROS ----------------------------------------------------------------------------------- 16

M a t e r i a l e l a b o r a d o p o r : E V A R L E Y D O S S A N T O S P E R E I R A - S ó c i o - D i r e t o r d a T r a i n e e A s s e s s o r i a , C o n s u l t o r J u r í d i c o T r i b u t á r i o , A u d i t o r , P e r i t o J u d i c i a l , P ó s G r a d u a d o e m P l a n e j a m e n t o T r i b u t á r i o , G e s t ã o T r i b u t á r i a , A u d i t o r i a T r i b u t á r i a e D o c ê n c i a S u p e r i o r , E x -G e r e n t e d e F i l i a l e d a C o n s u l t o r i a C O A D - M G , I n s t r u t o r d e C u r s o s e P a l e s t r a s d e C o n s e l h o s R e g i o n a i s d e C o n t a b i l i d a d e , S i n d i c a t o s d e C o n t a b i l i s t a s e m M G , S E N A I , S E N A C , F I E M G , S E B R A E , S I N D U S C O N , A M I S , S E S C O O P , E s c o l a d e L i d e r e s F I E M G , R e v i s t a s O b j e t i v a ( G O ) , E c o n e t , V e r b a n e t , I n f o r m a r e e C O A D , A u t o r d e i n ú m e r o s a r t i g o s e t r a b a l h o s .

V e r s ã o 0 4 . 1 5 w w w . t r a i n e e a s s e s s o r i a . c o m . b r

E m a i l - t r a i n e e @ t r a i n e e a s s e s s o r i a . c o m . b r R e p r o d u ç ã o p e r m i t i d a m e d i a n t e a u t o r i z a ç ã o d o a u t o r o u c i t a ç ã o d a f o n t e


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ECF – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL 1 – INFORMAÇÕES GERAIS O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) foi instituído pelo Decreto no 6.022, de 22 de Janeiro de 2007, que o definiu da seguinte maneira: “Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.” O projeto SPED tem como objetivos principais:

Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais de acesso;

Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores; e

Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.

São vários os benefícios propiciados pelo SPED, entre eles:

Diminuição do consumo de papel, com redução de custos e preservação do meio ambiente; Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias; Uniformização das informações que o contribuinte presta aos diversos entes governamentais; Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas; Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte; Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária; Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as

administrações tributárias; Rapidez no acesso às informações; Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão; Redução de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informação; Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais; Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes; Redução do "Custo Brasil"; e Aperfeiçoamento do combate à sonegação.

2 – OBRIGAÇÕES ELIMINADAS As pessoas jurídicas ficam dispensadas, em relação aos fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2014, da escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur) e da entrega da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ). Para os contribuintes que apuram o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica pela sistemática do lucro real, a ECF é o Livro de Apuração do Lucro Real.


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3 - LEGISLAÇÃO Decreto n° 6.022, de 22 de Janeiro de 2007 – Instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital - SPED. Instrução Normativa RFB n° 1.420, de 19 de dezembro de 2013 – Dispõe sobre a Escrituração Contábil

Digital (ECD). Instrução Normativa RFB n° 1.422, de 19 de dezembro de 2013 – Dispõe sobre a Escrituração Contábil

Fiscal (ECF). Ato Declaratório Executivo Cofis n° 60/2015 - Manual de Orientação do Leiaute da ECF 4 – PESSOAS OBRIGADAS São obrigadas ao preenchimento da ECF todas as pessoas jurídicas, inclusive imunes e isentas, sejam elas tributadas pelo lucro real, lucro arbitrado ou lucro presumido, exceto: a) As pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições

devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006;

b) Os órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; c) As pessoas jurídicas inativas de que trata a Instrução Normativa RFB nº 1.536/2014; e d) As pessoas jurídicas imunes e isentas que, em relação aos fatos ocorridos no ano-calendário, não tenham

sido obrigadas à apresentação da Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições), nos termos da Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012.

Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 1536/2014, considera-se pessoa jurídica inativa aquela que não tenha efetuado qualquer atividade operacional, não operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicação no mercado financeiro ou de capitais, durante todo o ano-calendário. Estas deverão apresentar a Declaração Simplificada da Pessoa Jurídica (DSPJ) - Inativa. Há que se ressaltar que, caso a pessoa jurídica tenha Sociedades em Conta de Participação (SCP), cada SCP deverá preencher e transmitir sua própria ECF, utilizando o CNPJ da pessoa jurídica que é sócia ostensiva e o CNPJ/Código de cada SCP. Uma das inovações da ECF corresponde, para as empresas obrigadas a entrega da Escrituração Contábil Digital (ECD), à utilização dos saldos e contas da ECD para preenchimento inicial da ECF. Ademais, a ECF também recuperará os saldos finais das ECF anterior, a partir do ano-calendário 2015. Na ECF haverá o preenchimento e controle, por meio de validações, das partes A e B do Livro Eletrônico de Apuração do Lucro Real (e-Lalur) e do Livro Eletrônico de Apuração da Base de Cálculo da CSLL (e-Lacs). Todos os saldos informados nesses livros também serão controlados e, no caso da parte B, haverá o batimento de saldos de um ano para outro. Finalmente, a ECF apresentará as fichas de informações econômicas e de informações gerais em novo formato de preenchimento para as empresas. Imunes ou Isentas Foi publicada a Solução de Consulta Cosit nº 175/2015, dispondo sob os valores a compor o limite mensal de R$ 10.000,00, para fins de não obrigatoriedade de entrega da EFD-Contribuições, da ECD e da ECF. Conforme disposto no inciso II do art. 5o da Instrução Normativa RFB nº 1.252, transcrito abaixo, o parâmetro de valor para a dispensa de obrigatoriedade corresponde ao valor das contribuições (PIS, Cofins e CPRB) objeto de escrituração, que vem a ser as contribuições incidentes sobre as receitas mensais, seja inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais). Nesse valor que dispensa da escrituração digital, não se inclui o valor da contribuição incidente sobre a Folha de Salários.


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Art. 5º Estão dispensados de apresentação da EFD-Contribuições: ..... II - as pessoas jurídicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), cuja soma dos valores mensais das contribuições apuradas, objeto de escrituração nos termos desta Instrução Normativa, seja igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), observado o disposto no § 5º;

Desta forma, caso a pessoa jurídica imune ou isenta não tenha apurado as três contribuições incidentes sobre receitas (PIS, Cofins e CPRB) em montante superior a R$ 10.000,00 reais, está dispensada da apresentação, no correspondente mês, da EFD-Contribuições. Em relação à ECD e a ECF, que tem periodicidade anual, vindo a pessoa jurídica imune ou isenta a sujeitar-se à obrigatoriedade da EFD-Contribuições em pelo menos 01 (um) mês de determinado ano calendário, sujeita-se, por consequência à obrigatoriedade da entrega da ECD e da ECF em relação ao ano calendário em questão, mesmo que nos demais meses do ano calendário, o valor das contribuições (sobre as receitas) a recolher seja inferior a R$ 10.000,00. As pessoas jurídicas imunes ou isentas que não estão obrigadas a entregar a EFD-Contribuições, conforme Instrução Normativa RFB nº 1.252, de 1º de março de 2012, também não estão obrigadas a entregar a ECD e a ECF. Também não entregarão a DIPJ, pois ela foi extinta. Essas pessoas jurídicas podem entregar a ECD e a ECF de forma facultativa 5 - PRAZO DE ENTREGA A Escrituração Contábil Fiscal (ECF) substitui a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ), a partir do ano-calendário 2014, com entrega prevista para o último dia útil do mês de setembro do ano subsequente, no ambiente do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped). 6 - MULTA POR ATRASO NA ENTREGA DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL Lucro Real Fica estabelecida uma multa específica pela falta de apresentação da ECF par empresas tributadas pelo lucro real, ou pela sua apresentação com informações inexatas, omissas ou incorretas, com base na capacidade contributiva do sujeito passivo e utilizando-se de dispositivos de redução da penalidade existentes para outras declarações administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, de acordo com o prazo de cumprimento da obrigação.

a. Equivalente a 0,25% (vinte e cinco milésimos por cento), por mês-calendário ou fração, do lucro liquido do período, antes do IR e da CSLL, a que se refere a apuração, limitada a 10%, relativamente às pessoas jurídicas que deixarem de apresentar ou apresentarem em atraso o livro, que não poderá ser inferior à R$ 5.000,00 (cinco mil reais), por mês-calendário ou fração; e

b. 5% (cinco por cento), não inferior a R$ 500,00 (quinhentos reais), do valor omitido, inexato ou incorreto. A multa prevista no item “a” será limitada em:

I. R$ 100.000,00 (cem mil reais) para as pessoas jurídicas que no ano-calendário anterior tiverem auferido receita bruta total, igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais);

II. R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais) para as pessoas jurídicas que não se enquadrarem na hipótese de que trata o item “I”.

A multa prevista no item “a” será reduzida:


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I. Em 90% (noventa por cento), quando o livro for apresentado em até 30 (trinta) dias após o prazo; II. Em 75% (setenta e cinco por cento), quando o livro for apresentado em até 60 (sessenta) dias após o

prazo; III. À metade, quando o livro for apresentado depois do prazo, mas antes de qualquer procedimento de

ofício; e IV. Em 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentação do livro no prazo fixado em intimação.

A multa prevista no item “b”:

I. Não será devida se o sujeito passivo corrigir as inexatidões, incorreções ou omissões antes de iniciado qualquer procedimento de ofício; e

II. Será reduzida em 50% (cinquenta por cento) se forem corrigidas as inexatidões, incorreções ou omissões no prazo fixado em intimação.

Quando não houver lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social, no período de apuração a que se refere a escrituração, deverá ser utilizado o último lucro líquido, antes do Imposto de Renda e da Contribuição Social, atualizado pela taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia - Selic, até o termo final de encerramento do período a que se refere a escrituração. Sem prejuízo das penalidades previstas neste artigo, aplica-se o disposto no art. 47 da Lei no 8.981, de 20 de janeiro de 1995, à pessoa jurídica que não escriturar o livro de acordo com as disposições da legislação tributária. Lucro Presumido/Arbitrado/Imune e Isenta De acordo com o art. 57, da Medida Provisória n° 2.158-35/2001, com a nova redação dada pela Lei 12.766/2012, o sujeito passivo tributado pelo lucro presumido, arbitrado ou imune e isenta, que deixar de apresentar, nos prazos fixados, declaração, demonstrativo ou escrituração digital exigidos nos termos do art. 16, da Lei no 9.779/99, ou que os apresentar com incorreções ou omissões, será intimado para apresentá-los ou para prestar esclarecimentos pela RFB e sujeitar-se-á às seguintes multas: 1. Por apresentação extemporânea:

a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro presumido ou seja ano de inicio de atividade ou no anterior tenha apurado pelo simples nacional. Ainda para as empresas imunes e isentas de tributação.

b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, relativamente demais às pessoas jurídicas que, na última declaração apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham optado pelo auto-arbitramento;

2. Por não atendimento à intimação da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital ou para prestar esclarecimentos, nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca serão inferiores a 45 (quarenta e cinco) dias: R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário;

3. Por apresentar declaração, demonstrativo ou escrituração digital com informações inexatas, incompletas ou omitidas: 3% (dois décimos por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), sobre o faturamento do mês anterior ao da entrega da declaração, demonstrativo ou escrituração equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de mercadorias e serviços.

Na hipótese de pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, os valores e o percentual referidos nos itens “2 e 3” serão reduzidos em 70% (setenta por cento).


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Para fins do aplicação da penalidade prevista no item 1, em relação às pessoas jurídicas que, na última declaração, tenham utilizado mais de uma forma de apuração do lucro, ou tenham realizado algum evento de reorganização societária, deverá ser aplicada a multa de que trata a alínea b. A multa prevista no item 1será reduzida à metade, quando a declaração, demonstrativo ou escrituração digital for apresentado após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício. 7 - RETIFICAÇÃO DA ECF A retificação da ECF poderá ser realizada em até 5 anos.

Se retificar a ECF de um ano anterior, poderá ser necessário retificar as ECF dos anos posteriores, em virtude do controle de saldos da ECF.

Exemplo: Em 01/01/2018, a empresa retificou a ECF do ano-calendário 2014. Nesse caso, a empresa pode ter que retificar as ECF dos anos-calendário 2015 e 2016. 8 – ASSINATURA DIGITAL (Identificação dos Signatários da ECF) Informa os dados dos signatários da escrituração. São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma da pessoa jurídica.

Para a assinatura do contabilista só podem ser utilizados certificados digitais de pessoa física (e-PF ou e-CPF). Para a assinatura da pessoa jurídica, poderá ser utilizado certificado digital válido (do tipo A1 ou A3): O e-PJ ou e-CNPJ do estabelecimento que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres); O e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução

Normativa RFB no 944/2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.

Cadastramento de Procuração Eletrônica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em “Todos os serviços”, selecionar “Procuração Eletrônica e Senha para pesquisa via Internet”, “procuração eletrônica” e “continuar” ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurídica ou representante legal/procurador; 2. Selecionar “Procuração eletrônica”; 3. Selecionar “Cadastrar Procuração” ou outra opção, se for o caso; 4. Selecionar “Solicitação de procuração para a Receita Federal do Brasil”; 5. Preencher os dados do formulário apresentado e selecionar a opção “Transmissão de Declarações/Arquivos,

inclusive todos do CNPJ, com Assinatura Digital via Receitanet ”. 6. Para finalizar, clicar em “Cadastrar procuração”, ou “Limpar” ou “Voltar”. Observação: Na procuração eletrônica, é importante habilitar o serviço “ECF – Escrituração Contábil Fiscal”.

A assinatura digital será verificada quanto a sua existência, prazo e validade para a pessoa jurídica identificada na ECF, no início do processo de transmissão do arquivo digital.

Assinatura como procurador: O contador pode assinar a ECF como contador e procurador. Para assinar como procurador, é necessária a procuração eletrônica cadastrada no e-CAC. É importante ressaltar que o serviço ECF –Escrituração Contábil Fiscal – deve estar explicitamente habilitado na procuração eletrônica. Isso não é automático, ou seja, se a empresa já possuía a procuração eletrônica, é necessário solicitar a habilitação do serviço ECF. Para o preenchimento do registro 0930, as duas linhas conterão os dados do contador (Nome e


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CPF, conforme e-CPF do contador). Uma linha será com a qualificação “Contabilista” e outra linha será com a qualificação “Procurador”.

9 – PLANO DE CONTAS Plano de Contas e Mapeamento A ECF recupera o plano de contas do último período existente na ECD. O fato de uma conta não possuir saldos ou movimentação em um período não implica que a conta não deve ser informada no plano de contas. O plano de contas deve retratar o conjunto e a estrutura de todas as contas passíveis de utilização na contabilidade da entidade.

O mapeamento das contas contábeis da entidade para as contas referenciais é feito somente em relação às contas analíticas. Contas sintéticas não devem ser mapeadas.

Registros de Planos de Contas Referenciais (L100, L300, P100, P150, U100 e U150) Para as pessoas jurídicas que possuem ECD a recuperar e geram o arquivo da ECF para importação, os registros L100 e L300, no caso de pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real; P100 e P150, no caso de pessoas jurídicas tributadas pelo lucro presumido; U100 e U150, no caso de imunes ou isentas, não devem constar no arquivo da ECF para importação, pois, caso sejam importados, os valores não serão calculados pelo programa da ECF. Conta “Resultado do Exercício” No plano referencial, a conta “Resultado do Exercício” é sintética, pois representa o resultado da diferença entre as receitas e despesas do período. Caso a entidade utilize uma conta transitória “Resultado do Exercício” ou “Apuração do Resultado Exercício” para realizar os lançamentos de transferência dos saldos das receitas e despesas do período, essa conta deverá ter J050.COD_NAT = “09” (Outras) e não deverá ser mapeadas. O sistema não permite o mapeamento de contas com código de natureza “09”. 10 – REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Recuperação de ECD Sem Mapeamento para o Plano Referencial Para que não seja necessário digitar todo o mapeamento para o plano referencial na ECF, no caso de recuperação de dados da ECD sem o respectivo mapeamento, pode ser seguido o procedimento abaixo:

1) Importar a ECF. 2) Recuperar ECD, marcando a opção "Utilizar os dados recuperados da ECD para preenchimento do

balanço e/ou DRE". Com essa opção marcada, o programa da ECF copiará as informações para o bloco J e K, mas não calculará o balanço patrimonial e a DRE, pois não existe mapeamento. Os dados dos registros K155 e K355 estarão de acordo com a ECD.

3) Importar somente o bloco J da ECF com o mapeamento correto. O programa da ECF incluirá o mapeamento nos registros K155/K156 e K355/K356 e, consequentemente, calculará o balanço patrimonial e a DRE utilizando os saldos da ECD e o mapeamento da ECF.

Recuperação de ECD Com Encerramento do Exercício Diferente dos Encerramentos da ECF Os encerramentos do exercício na ECF seguem o período de apuração do tributo. Por exemplo, se a empresa é do lucro presumido, os encerramentos do exercício da ECF serão trimestrais. Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas um encerramento anual), no momento da validação no programa da ECF, poderá aparecer uma mensagem de advertência, com o valor da diferença entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a pessoa jurídica poderá ajustar os saldos por meio de alteração no registro K155 e K355 (alteração de saldo de uma ou mais contas).


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Também há a opção de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurídica (J050) para fazer o ajuste. Contudo, neste caso, também será necessário fazer o mapeamento dessa conta para o plano de contas referencial (J051). Registro do Prejuízo Fiscal do Período na Parte B do e-Lalur Quando ocorrer um prejuízo fiscal no período (Registro M300), o procedimento a seguir é: Criar uma conta de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores no registro M010. Registrar o saldo do prejuízo fiscal do período no registro M410 (Colocar o indicador de lançamento como

“PF” – Prejuízo do Período). Observação: Se houver compensação de prejuízos fiscais em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no registro M300 (Linhas de código 173 e 174 do M300), com tipo de relacionamento “1” (com conta da parte B). Registro da Base de Cálculo Negativa da CSLL do Período na Parte B do e-Lacs Quando ocorrer uma base de cálculo negativa no período (Registro M350), o procedimento a seguir é: Criar uma conta de Base de Cálculo Negativa de Períodos Anteriores no registro M010. Registrar o saldo do prejuízo fiscal do período no registro M410 (Colocar o indicador de lançamento como

“BC” – Base de Cálculo Negativa da CSLL). Observação: Se houver compensação de base de cálculo negativa da CSLL em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no registro M350 (Linhas de código 173 e 174 do M350), com tipo de relacionamento “1” (com conta da parte B). Mudança de Contador no Período Não é possível transmitir duas ou mais ECF no caso de mudança de contador no período. A ECF deve ser transmitida em arquivo único, a menos que ocorra alguma das situações especiais previstas no Registro 0000. Caso a entidade tenha que recuperar os dados da ECD, devem ser recuperados os dois arquivos da ECD transmitidos (um para cada contador). Contudo, para que a ECF recupere os dados corretamente é necessário que os saldos finais das contas que aparecem no primeiro arquivo (primeiro contador) sejam iguais aos saldos iniciais dessas mesmas contas que aparecem no segundo arquivo (segundo contador). Se isso não ocorrer, a ECF recuperará somente os dados do segundo arquivo e os ajustes necessários deverão ser realizados na própria ECF ou na ECD, por meio de substituição. O que significa a mensagem “Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB”? No caso de registros com tabelas dinâmicas, a entidade precisa somente informar o código da linha e o valor, além da identificação do registro, pois a descrição é preenchida pelo próprio programa da ECF. Contudo, caso a entidade preencha o campo descrição e ele não esteja exatamente igual à descrição da respectiva tabela do registro no programa, o sistema fará a atualização da descrição e emitirá a mensagem (advertência) no momento da importação do arquivo da ECF: “Dados atualizados na linha de acordo com a tabela da RFB”. 11 – DADOS TÉCNICOS PARA GERAÇÃO DO ARQUIVO DA ECF A empresa deverá gerar o arquivo da ECF com recursos próprios. O arquivo será obrigatoriamente submetido ao programa gerador da ECF para validação de conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização. É possível o preenchimento da ECF no próprio programa gerador da ECF, em virtude da funcionalidade de edição de campos. O arquivo a ser importado para o programa gerador da ECF deve ser no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), não sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binários, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificações de texto, tais como EBCDIC.


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Ademais, o arquivo possui organização hierárquica, assim definida pela citação do nível hierárquico ao qual pertence cada registro. Exemplo: Seja a estrutura hipotética de um arquivo com registros organizados hierarquicamente nos moldes da ECF, conforme abaixo: Registro 10 - Nível hierárquico 1 Registro 20 - Nível hierárquico 1

Registro 30 - Nível hierárquico 2 Registro 40 - Nível hierárquico 3 Registro 50 - Nível hierárquico 3

Registro 60 - Nível hierárquico 2 Registro 70 - Nível hierárquico 1 Há três registros pais: 10, 20 e 70. Os registros 10 e 70 não têm filhos. O registro 20 tem dois filhos, 30 e 60. O registro 30, filho de 20, tem, por sua vez, dois filhos, 40 e 50. Os registros são sempre iniciados na primeira coluna (posição 1) e têm tamanho variável. A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que estão listados nos respectivos registros. Ao início do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "|” (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII). O caractere delimitador "|" (Pipe) não deve ser incluído como parte integrante do conteúdo de quaisquer campos numéricos ou alfanuméricos. Todos os registros devem conter, ao final de cada linha do arquivo digital, após o caractere delimitador “|” (Pipe), os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha", respectivamente (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1o 2o 3o 4o REG NOME CNPJ IE |1550|José Silva & Irmãos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF Na ausência de informação, o campo vazio (campo sem conteúdo ou nulo ou null) deverá ser imediatamente encerrado com o caractere "|" (Pipe) delimitador de campo.

Exemplos (conteúdo do campo): Campo alfanumérico: José da Silva & Irmãos Ltda Campo numérico: 1234,56 |1234,56 Campo numérico ou alfanumérico vazio ||

Exemplo (campo vazio no meio da linha): |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha): ||CRLF


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Gerais Esta seção apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando não excepcionadas por regra específica referente a um dado registro. Formato dos Campos ALFANUMÉRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posições da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os não imprimíveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). NUMÉRICO: representados por "N" - algarismos das posições de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere “,” (vírgula: caractere 44 da tabela ASCII). NUMÉRICO SINALIZADO: representados por “NS” – um único caracter de sinal “+” ou “-”, posições 43 e 45 respectivamente da Tabela ASCII, acrescidos de um ou mais algarismos das posições de 48 a 57 da Tabela ASCII. Quando o sinal for omitido, o número será considerado positivo “+”. Regras de Preenchimento dos Campos com Conteúdo Alfanumérico (C) Todos os campos alfanuméricos terão tamanho máximo de 255 caracteres, exceto se houver indicação distinta. Exemplo:

COD_INF C - TXT C 65.536

Regras de Preenchimento dos Campos Numéricos (N) com Casas Decimais Deverão ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "."; "-" ou "%"), devendo a vírgula ser utilizada como separador decimal (Vírgula: caractere 44 da Tabela ASCII). Observar a quantidade máxima de casas decimais que constar no respectivo campo. Preencher os valores percentuais desprezando-se o símbolo (%), sem nenhuma convenção matemática. Exemplos (valores monetários, quantidades, percentuais, etc.):

$ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00% |17,00| ou |17| 18,50% |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio ||

Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Data Devem ser informados conforme o padrão “ddmmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:


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dd = dia mm = mês aaaa = ano com 4 dígitos Exemplos (data):

01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio ||

Regras de Preenchimento de Campos Numéricos (N) que Representam Período Devem ser informados conforme o padrão “mmaaaa”, excluindo-se quaisquer caracteres de separação (tais como: "."; "/"; "-"; etc.), onde:

mm = mês aaaa = ano com 4 dígitos Exemplos (período):

Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio ||

Códigos de Identificação Os códigos de identificação são campos numéricos ou alfanuméricos onde é necessário registrar CNPJ, CPF, CEP, Inscrição Estadual, Inscrição Municipal, dentre outros. Estes campos deverão ser informados com todos os dígitos, inclusive os zeros (0) à esquerda. As máscaras (caracteres especiais de formatação, tais como: "."; "/"; "-"; etc.) não devem ser informadas. Os campos numéricos cujo tamanho é expresso na coluna própria deverão conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. Exemplo (códigos de identificação numéricos com indicação de tamanho):

CNPJ N 014 CPF N 011 NIRE N 011 CEP N 008

CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio ||

Exemplos (códigos de identificação alfanuméricos):

IE C - IM C -


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IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio ||

Nos campos onde é necessário registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou façam parte da identificação de objeto documento (número do documento de arrecadação, número do processo, etc.) deverão ser informados com todos os dígitos válidos, aí incluídos os caracteres especiais de formatação (tais como: "."; "/"; "-", etc.). Os campos que contiverem informações com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificação):

NUM_DA C - NUM_PROC C -

Documento de arrecadação: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadação: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticação do documento de arrecadação: 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345| Número do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio ||

Tabelas Externas São tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos códigos são necessários à elaboração do arquivo digital. Deverão seguir a codificação definida pelo respectivo órgão regulador. Exemplo: Tabela de Municípios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE. Tabelas Internas São as tabelas necessárias para a elaboração do arquivo a ser utilizado no programa gerador da ECF. Exemplo: Registro 0000 – Abertura do Arquivo Digital e Identificação da Entidade Campo 7: Indicador de Situação Especial (SIT_ESPECIAL)

Código Descrição 0 Normal (sem ocorrência de situação especial ou 1 Extinção 2 Fusão 3 Incorporação/Incorporada 4 Incorporação/Incorporadora 5 Cisão Total 6 Cisão Parcial 7 Transformação 8 Desenquadramento de Imune/Isenta 9 Inclusão no Simples Nacional

Tabelas Intrínsecas ao Campo Constam no leiaute do arquivo e são o seu domínio (conteúdos válidos para o campo). As referências a estas tabelas seguirão a codificação definida no respectivo campo.


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Exemplo:

IND_DAD Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados 1- Bloco sem dados informados

Tabelas Elaboradas pela Pessoa Jurídica São as tabelas em que o código a ser utilizado é de livre atribuição pela pessoa Jurídica. É facultativa a inclusão da máscara no próprio código, exceto quando necessária para a sua perfeita identificação (Exemplo: Discriminar entre 1.01 e 10.1. Neste caso, a inclusão é obrigatória). Para cada código utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pela pessoa Jurídica.

Exemplo: Registro 0035 – Identificação das SCP

Campo 01 – Tipo do Registro (0035) Campo 02 – Identificação da SCP (Código da SCP) Campo 03 – Descrição da SCP

Tabelas Dinâmicas e Registros Dinâmicos São tabelas externas publicadas pela RFB. Os registros dinâmicos são compostos por linhas importadas das tabelas dinâmicas. Para cada linha importada, existem campos a mais no registro que podem ser editados. As linhas das tabelas dinâmicas podem ser dos seguintes tipos: R – Rótulo: Utilizado como um label separador na tela E – Editável CA – Calculado alterável CNA - Calculado não alterável No arquivo para importação, esses registros necessitam somente do preenchimento do código e do valor das linhas do tipo "E". As demais linhas serão inseridas pelo próprio sistema. 12 - BLOCOS E REGISTROS DA ECF Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital é constituído de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informações. Relação de Blocos: Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco

0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a entidade e referencia o período da C Informações Recuperadas das ECD

(bloco recuperado pelo sistema – não é importado)

Recuperação das ECD do período da escrituração da ECF, as informações do plano de contas e os saldos mensais.


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E Informações Recuperadas da ECF Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados Recuperados da ECD (Bloco recuperado pelo sistema – não é importado)

Recuperação da ECF imediatamente anterior, os saldos finais das contas referenciais e da parte B (do e-LALUR e e-LACS). Calcula os saldos contábeis de acordo com o período de apuração do tributo.

J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial.

K Saldos das Contas Contábeis e Referenciais

Apresenta os saldos das contas contábeis patrimoniais e de resultado por período de apuração e o seu mapeamento para as contas referenciais.

L Lucro Real Apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e os ajustes do RTT, caso existam.

M e-LALUR e e-LACS Apresenta os livros eletrônicos de escrituração e apuração do IRPJ (e-LALUR) e da CSLL (e-LACS) da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real - partes A e B.

N Imposto de Renda e Contribuição Social (Lucro Real)

Calcula o IRPJ e a CSLL com base no lucro real (estimativas mensais e ajuste anual ou valores trimestrais).

P Lucro Presumido Apresenta o balanço patrimonial e apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro presumido.

T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL com base no lucro arbitrado. U Imunes ou Isentas Apresenta o balanço patrimonial das entidades imunes ou

isentas. Apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL com base no lucro real.

X Informações Econômicas Apresenta informações econômicas da entidade. Y Informações Gerais Apresenta informações gerais da entidade. 9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

Portanto, o arquivo digital é composto por blocos de informação e cada bloco terá um registro de abertura, registros de dados e um registro de encerramento. Após o bloco inicial (Bloco 0), a ordem de apresentação dos demais blocos é a sequência constante na tabela de blocos acima. Salvo quando houver especificação em contrário, todos os blocos são obrigatórios e o respectivo registro de abertura indicará a presença ou a ausência de dados informados. A ordem de apresentação dos registros é sequencial e ascendente. São obrigatórios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na tabela de blocos. Também são exigidos os registros que trazem a indicação "registro obrigatório". Os registros que contiverem a indicação "Ocorrência - um (por arquivo)" devem figurar uma única vez no arquivo digital. Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizações, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situação. Estes registros trazem a indicação "Ocorrência - vários (por arquivo)", "Ocorrência - um (por período)", "Ocorrência - vários (por período), etc.". Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicação "Ocorrência - vários por


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arquivo". Por outro lado, um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicação: - "Ocorrência - 1:1" - somente deverá haver um único registro filho para o respectivo registro pai. - "Ocorrência - 1:N" - poderá haver vários registros filhos para o respectivo registro pai. A geração do arquivo requer a existência de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Importação da ECF e Recuperação da ECD O arquivo da ECD não é importado para a ECF e sim recuperado. Primeiramente, deve ser criada uma ECF no próprio programa ou deve ser importado um arquivo da ECF, para, aí sim, recuperar o arquivo da ECD (recuperação de contas, saldos e mapeamento, caso tenha sido realizado na ECD). Campos dos Registros

Item Descrição

Nº N

Indica o número do campo em um dado registro. Campo Indica o mnemônico do campo.

Descrição Indica a descrição da informação requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observações relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver.

Tipo Indica o tipo de caractere com que o campo será preenchido, de acordo com as regras gerais Já descritas. N – Numérico. C - Alfanumérico.

Tam Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instruções devem ser seguidas rigorosamente. A indicação de um algarismo após um campo (N) representa o seu tamanho exato. A indicação "-" após um campo (N) significa que não há um número máximo de caracteres. A indicação de um algarismo após um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral. A indicação "-" após um campo (C) representa que seu tamanho máximo é 255 caracteres, no caso geral. A indicação "65536" após um campo (C) representa que seu tamanho máximo é 65.536 caracteres, excepcionalmente.

Dec Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessárias. A indicação de um algarismo representa a quantidade máxima de decimais do campo (N); A indicação "-" após um campo (N) significa que não deve haver representação de casas decimais.

Tabela de Campos Tabelas Externas Exemplos de órgãos mantenedores e endereços eletrônicos das tabelas externas. IBGE www.ibge.gov.br Tabela de Municípios Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Tabela de Países Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Plano Contábil das Instituições Financeiras – Cosif Secretaria da Receita Federal do Brasil www.receita.fazenda.gov.br Plano de Contas Referencial ECT – Correios www.correios.com.br Código de Endereçamento Postal Departamento Nacional de Registro do Comércio

www.dnrc.gov.br Tabela de Qualificação de Assinante


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LEIAUTE DOS REGISTROS

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DA ENTIDADE Este registro identifica unicamente uma escrituração no PVA através dos seguintes campos:

- CNPJ – campo CNPJ do Registro 0000 (CNPJ BÁSICO – 8 primeiras posições); - 0000.COD_SCP; e - 0000.DT_FIN.

Considerando a existência de apenas uma situação especial ou evento no ano:

SITUAÇÃO ESPECIAL

OU EVENTO ESCRITURAÇÕES PRAZO DE ENTREGA EXCEÇÕES

1 – Extinção Uma única ECF com data final igual a data da situação especial.

Até o último dia útil do mês subsequente à data da situação especial.

Para situações especiais que ocorrerem entre Janeiro e abril do ano calendário, a entrega é até o último dia útil do mês de Julho.

2 – Fusão Uma única ECF com data final igual a data da situação especial.



3 - Incorporação \ Incorporada

Uma única ECF com data final igual a data da situação especial.




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4 - Incorporação \ Incorporadora

Duas ECF: Uma com data final igual a data da

situação especial. Outra com data inicial igual a data

imediatamente posterior à situação especial. O indicador de início do período deve ser igual a 2 (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação). O campo situação especial não deve ser preenchido.

A primeira deve ser entregue até o último dia útil do mês subsequente à data da situação especial.

A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais.


No caso de incorporada e incorporadora estiverem sobre o mesmo controle societário desde o ano calendário anterior ao evento não é necessária à entrega de ECF de situação especial.

5 - Cisão total Uma única ECF com data final igual a data da situação especial.



6 - Cisão parcial Duas ECF: Uma com data final igual à data da

situação especial. Outra com data inicial igual a data

imediatamente posterior à situação especial. O indicador de início do período deve ser igual a 2 (resultante de cisão/fusão ou remanescente de cisão, ou realizou incorporação). O campo situação especial não deve ser preenchido.

A primeira deve ser entregue até o último dia útil do mês subsequente à data da situação especial.

A segunda deve ser entregue no prazo das ECF normais.


7 – Transformação Duas ECF: Uma com data final igual à data do

evento. Outra com data inicial igual à data

imediatamente posterior ao evento. O indicador de início do período deve ser igual a 3 (resultante de transformação). O campo situação especial não deve ser preenchido.

As duas ECF devem ser entregues no prazo das ECF normais.

8 – Desenquadramento de Imune/Isenta

Duas ECF: Uma com data final igual a data do

evento. Outra com data inicial igual a data

imediatamente posterior ao evento. O indicador de início do período deve ser igual a 4 (Início de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendário). O campo situação especial não deve ser preenchido.


9 – Inclusão no Simples nacional

Duas ECF: Uma com data final igual a data do

evento. Outra com data inicial igual a data

imediatamente posterior ao evento. O indicador de início do período deve ser igual a 4 (Início de obrigatoriedade da entrega no curso do ano calendário). O campo situação especial não deve ser preenchido.



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REGISTRO 0010: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DA ENTIDADE Apresenta os parâmetros fiscais que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos. Caso a FORMA_TRIB (Campo 05) seja igual “3” (Presumido/Real) ou “4” (Presumido/Real/Arbitrado) e houver opção pelo REFIS (Campo 03), o período tributado pelo lucro real deve ter somente a forma de apuração trimestral (caso em que se deve utilizar “R” em FORMA_TRIB_PER – Campo 08) ou somente a forma de apuração correspondente à anual/estimativa (caso em que se deve utilizar “E” em FORMA_TRIB_PER – Campo 08). O plano de contas referencial a ser utilizado segue as seguintes regras: - Utilizar o plano de contas definido no campo COD_QUALIF_PJ (Campo 07) e OPT_EXT_RTT (Campo 15). - Se COD_QUALIF_PJ (Campo 07) não estiver preenchido, verificar o campo APUR_CSLL (Campo 14). - Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a “D” (Desobrigada), não tem plano de contas. - Se APUR_CSLL (Campo 14) for igual a “A” (Anual) ou “T” (Trimestral) utilizar o plano de contas imune e isenta (CSLL) nos períodos correspondentes

REGISTRO 0020: PARÂMETROS COMPLEMENTARES


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Apresenta os parâmetros que identificam quais blocos e registros a serem preenchidos

REGISTRO 0030: DADOS CADASTRAIS Apresenta os dados cadastrais da entidade

REGISTRO 0035: IDENTIFICAÇÃO DAS SCP


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O registro só deve ser utilizado nas ECF das pessoas jurídicas sócias ostensivas que possuem SCP, para identificação das SCP da pessoa jurídica no período da escrituração. REGISTRO 0930: IDENTIFICAÇÃO DOS SIGNATÁRIOS DA ECF Informa os dados dos signatários da escrituração. São obrigatórias duas assinaturas: uma do contabilista e uma da pessoa jurídica. Para a assinatura do contabilista só podem ser utilizados certificados digitais de pessoa física (e-PF ou e-CPF). Para a assinatura da pessoa jurídica, poderá ser utilizado certificado digital válido (do tipo A1 ou A3): 1. O e-PJ ou e-CNPJ do estabelecimento que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres); 2. O e-PF ou e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa

RFB no 944/2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. Tabela de Qualificação do Assinante

Código Descrição 1 203 Diretor 204 Conselheiro de Administração 205 Administrador 206 Administrador do Grupo 207 Administrador de Sociedade Filiada 220 Administrador Judicial – Pessoa Física 222 Administrador Judicial – Pessoa Jurídica - Profissional Responsável 223 Administrador Judicial/Gestor 226 Gestor Judicial 309 Procurador 312 Inventariante 313 Liquidante 315 Interventor 801 Empresário 900 Contador 900 Contabilista 999 Outros

BLOCO C: INFORMAÇÕES RECUPERADAS DA ECD

O bloco C não é preenchido pela empresa. O sistema preencherá o bloco C no momento da recuperação das Escriturações Contábeis Digitais (ECD). Somente poderão ser recuperadas as ECD do tipo “G”,” R”, “B” ou “S”. G - Livro Diário (Completo sem escrituração auxiliar). R - Livro Diário com Escrituração Resumida (Com escrituração auxiliar). B - Livro Balancetes Diários e Balanços. S – Escrituração da SCP Mantida pelo Sócio Ostensivo. REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C REGISTRO C040: IDENTIFICADOR DA ECD Identifica as ECD recuperadas pelo sistema. O registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação de ECD. REGISTRO C050: PLANO DE CONTAS DA ECD Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera os registros I050 (plano de contas societário) das ECD do período.


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REGISTRO C051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera os registros I051 (centro de custo e mapeamento para o plano de conta referencial) das ECD do período. Registro C053: SUBCONTAS CORRELATAS Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera os registros I053 (subcontas correlatas) das ECD do período. REGISTRO C100: CENTRO DE CUSTOS Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera os registros I100 (centro de custo) das ECD do período. REGISTRO C150: IDENTIFICAÇÃO DO PERÍODO DOS SALDOS PERIÓDICOS DAS CONTAS PATRIMONIAIS Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I150 (saldos periódicos – identificação do período) das ECD do período. REGISTRO C155: DETALHES DOS SALDOS CONTÁBEIS DAS CONTAS PATRIMONIAIS Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I155 (detalhes dos saldos contábeis recuperados) das ECD do período.


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REGISTRO C157: TRANSFERÊNCIA DE SALDOS DO PLANO DE CONTAS ANTERIOR Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera o registro I157 (transferência de saldos do plano de contas anterior) das ECD do período. REGISTRO C350: IDENTIFICAÇÃO DA DATA DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera as contas patrimoniais dos registros I350 (saldos das contas de resultado antes do encerramento – identificação da data) das ECD do período. REGISTRO C355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperação da ECD. Recupera os registros I355 (detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento) das ECD do período.


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REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C BLOCO E: INFORMAÇÕES RECUPERADAS DA ECF ANTERIOR E CÁLCULO FISCAL DOS DADOS RECUPERADOS

DA ECD O bloco E não é preenchido pela empresa. O sistema preencherá o bloco E no momento da recuperação da ECF no período imediatamente anterior e efetuará os cálculos fiscais relativos aos dados recuperados da ECD. REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E REGISTRO E010: SALDOS FINAIS RECUPERADOS DA ECF ANTERIOR Este registro armazena as informações provenientes dos registros L100/L300 ou P100 ou U100 da ECF do período imediatamente anterior. O usuário solicitará a recuperação dos dados através da funcionalidade “Recuperar Saldos da ECF anterior”. REGISTRO E015: CONTAS CONTÁBEIS MAPEADAS Este registro armazena as informações provenientes dos registros K155/K356 da ECF do período imediatamente anterior. O usuário solicitará a recuperação dos dados através da funcionalidade “Recuperar Saldos da ECF anterior”. REGISTRO E020: SALDOS FINAIS DAS CONTAS NA PARTE B DO E-LALUR DA ECF IMEDIATAMENTE ANTERIOR Recuperação dos saldos finais das contas da parte B do e-LALUR que serão replicados automaticamente pelo sistema para o registro M010/M500. REGISTRO E030: IDENTIFICAÇÃO DO PERÍODO Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado de acordo com os períodos fiscais determinados no Bloco 0: - Trimestral; - Anual; ou - Mensal (para balanços de suspensão e redução). REGISTRO E155: DETALHES DOS SALDOS CONTÁBEIS CALCULADOS COM BASE NAS ECD Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C155 de acordo com os períodos fiscais. REGISTRO E355: DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Registro preenchido pelo sistema ao executar a funcionalidade de recuperar ECD. Calculado a partir dos registros recuperados C355 de acordo com os períodos fiscais. REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E

BLOCO J: PLANO DE CONTAS E MAPEAMENTO Apresenta o mapeamento do plano de contas contábil para o plano de contas referencial. Os registros deste bloco podem ser:

I. Digitados; II. Importados;

III. Replicados a partir do Bloco E; ou IV. Recuperados da ECF do período imediatamente anterior ao período da escrituração atual, transmitida via Sped.


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REGISTRO J001: ABERTURA DO BLOCO J REGISTRO J050: PLANO DE CONTAS DO CONTRIBUINTE Registro onde deve ser informado o plano de contas da empresa. REGISTRO J051: PLANO DE CONTAS REFERENCIAL Registro destinado a informar o plano de contas referencial da instituição gestora, referenciando com as respectivas contas do plano de contas da pessoa Jurídica. Somente devem ser referenciadas as contas analíticas com natureza de conta (J050.COD_NAT) igual a “01” (contas de ativo), “02” (contas de passivo), “03” (patrimônio líquido) e “04” (contas de resultado). REGISTRO J053: SUBCONTAS CORRELATAS Registro utilizado para demonstrar os grupos (J053.COD_IDT) compostos de uma conta “pai” e uma ou mais subcontas correlatas. É possível utilizar o mesmo código de identificação do grupo para mais de um conjunto de conta “pai” e subconta(s). Exemplo: Grupo 1 – Conta pai (informada no registro J050) = Veículos / Subconta = Ajuste a Valor Presente (AVP) (também deve estar informada no J050). Grupo 1 – Conta pai (informada no registro J050) = Depreciação Acumulada/ Subconta = Ajuste a Valor Presente de Depreciação (também deve estar informada no J050).

NUM DESCRIÇÃO FUNDAMENTO LEGAL CONTA PRINCIPAL

2 SUBCONTA TBU - CONTROLADA DIRETA NO EXTERIOR Art. 76, Lei no 12.973/14

PARTICIPAÇÃO CONTROLADA NO EXTERIOR

3 SUBCONTA TBU - CONTROLADA INDIRETA NO EXTERIOR Art. 76, Lei no 12.973/14

PARTICIPAÇÃO CONTROLADA NO EXTERIOR

10 SUBCONTA GOODWILL Art. 20, Inciso III, Decreto-Lei no 1.598/77 PARTICIPAÇÃO SOCIETARIA

11 SUBCONTA MAIS VALIA Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77 PARTICIPAÇÃO SOCIETARIA

12 SUBCONTA MENOS VALIA Art. 20, Inciso II, Decreto-Lei no 1.598/77 PARTICIPAÇÃO SOCIETARIA

60 SUBCONTA AVJ REFLEXO Arts. 24A e 24B, Decreto-Lei no 1.598/77 PARTICIPAÇÃO SOCIETARIA

65 SUBCONTA AVJ SUBSCRIÇÃO DE CAPITAL Arts. 17 e 18, Lei no 12.973/14 PARTICIPAÇÃO SOCIETARIA

70 SUBCONTA AVJ - VINCULADA ATIVO/PASSIVO Arts 13 e 14, Lei no 12.973/14 ATIVO OU PASSIVO

71 SUBCONTA AVJ - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

Arts 13, §1o, e 14, Lei no 12.973/14 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

72 SUBCONTA AVJ - AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

Arts 13, §1o, e 14, Lei no 12.973/14 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

73 SUBCONTA AVJ - EXAUSTÃO ACUMULADA

Arts 13, §1o, e 14, Lei no 12.973/14 EXAUSTÃO ACUMULADA

75 SUBCONTA AVP - VINCULADA AO ATIVO Art. 5o, § 1o, Lei no 12.973/14 ATIVO

76 SUBCONTA AVP - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

Art. 5o, Inc. III, Lei no 12.973/14 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

77 SUBCONTA AVP - AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

Art. 5o, Inc. III, Lei no 12.973/14 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

78 SUBCONTA AVP - EXAUSTÃO ACUMULADA

Art. 5o, Inc. III, Lei no 12.973/14 EXAUSTÃO ACUMULADA

80 SUBCONTA MAIS VALIA ANTERIOR – ESTÁGIOS

Art. 37, §3o, Inc. I, Lei no 12.973/14, ou Art. 39, §1o, Inc. I, Lei no 12.973/14

PARTICIPAÇÃO SOCIETARIA NO PAÍS


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REGISTRO J100: CENTRO DE CUSTOS Registro destinado à informação dos centros de custos utilizados pela pessoa jurídica. REGISTRO J990: ENCERRAMENTO DO BLOCO J

BLOCO K: SALDOS DAS CONTAS CONTÁBEIS E REFERENCIAIS Apresenta os saldos das contas contábeis e referenciais. Os registros deste bloco podem ser: I – Digitados; II – Importados; ou III – Replicados a partir do Bloco E. REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K REGISTRO K030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDÁRIO Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0. REGISTRO K155: DETALHES DOS SALDOS CONTÁBEIS (DEPOIS DO ENCERRAMENTO DO RESULTADO DO PERÍODO) Registro onde devem ser informados os saldos iniciais, os saldos finais, os totais de débitos e os totais de créditos de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa Jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Liquido), no período de apuração. Poderá ser preenchido das seguintes formas: - Edição pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. Observações:

81 SUBCONTA MENOS VALIA ANTERIOR – ESTÁGIOS

Art. 37, §3o, Inc. I, Lei no 12.973/14, ou Art. 39, §1o., Inc. I, Lei no 12.973/14


82 SUBCONTA GOODWILL ANTERIOR – ESTÁGIOS

Art. 37, §3o, Inc. I, Lei no 12.973/14, ou Art. 39, §1o, Inc. I, Lei no 12.973/14


84 SUBCONTA VARIAÇÃO MAIS VALIA ANTERIOR – ESTÁGIOS

Art. 37, §3o, Inc. II, Lei no 12.973/14 ou Art. 39, §1o, Inc. II, Lei no 12.973/14


85 SUBCONTA VARIAÇÃO MENOS VALIA ANTERIOR – ESTÁGIOS



86 SUBCONTA VARIAÇÃO GOODWILL ANTERIOR – ESTÁGIOS



90 SUBCONTA ADOÇÃO INICIAL - VINCULADA ATIVO/PASSIVO Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14 ATIVO OU PASSIVO

91 SUBCONTA ADOÇÃO INICIAL - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

92 SUBCONTA ADOÇÃO INICIAL - AMORTIZAÇÃO ACUMULADA Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA

93 SUBCONTA ADOÇÃO INICIAL - EXAUSTÃO ACUMULADA Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14 EXAUSTÃO ACUMULADA

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SUBCONTA ADOÇÃO INICIAL - VINCULADA DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

Arts. 66 e 67, Lei no 12.973/14 c/c art. 57, Lei no 4.506/64 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA


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I. O registro deve ser apresentado para todas as contas analíticas que tenham saldo ou movimento no período. II. Quando VL_SLD_INI (Campo 04) for igual a zero, preencher IND_VL_SLD_INI (Campo 05) com “D” ou “C” .

III. Quando VL_SLD_FIN (Campo 08) for igual a zero, preencher IND_VL_SLD_INI (Campo 09) com “D” ou“C”. IV. Na inexistência de saldo inicial, saldo final ou movimentação no período, preencher VL_SLD_INI (Campo 04),

VL_SLD_FIN (Campo 08), VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07) com zero. V. Nos campos COD_CTA (Campo 02) e COD_CCUS (Campo 03), informar o código constante nos registros J050 e

J051, respectivamente. VI. Em VL_SLD_INI (Campo 04), informar o valor do saldo da conta no início do período de apuração (0000.DT_INI). VII. Em VL_DEB (Campo 06) e VL_CRED (Campo 07), informar os valores de movimentação em todo o período de

apuração (entre 0000.DT_INI e 0000.DT_FIN). VIII. Em VL_SLD_FIN (Campo 08), informar o valor do saldo da conta no final do período de apuração (0000.DT_FIN).

IX. Os valores devem ser apurados e informados considerando todos os lançamentos (inclusive os lançamentos de encerramento).

REGISTRO K156: MAPEAMENTO REFERENCIAL DO SALDO FINAL Registro utilizado para mapeamento, por conta referencial, dos saldos finais de todas as contas patrimoniais da escrituração societária da pessoa Jurídica (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido), nos respectivos períodos de apuração. Registro obrigatório apenas para as contas contábeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poderá ser preenchido das seguintes formas: - Edição pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. Observação: Se houver somente uma conta referencial no registro J051 mapeada a partir de uma conta contábil (plano de contas da pessoa jurídica), o próprio sistema preencherá o registro K156 (mapeamento de um conta contábil para uma conta referencial). Caso contrário, ou seja, a conta contábil foi mapeada para mais de uma conta referencial, o registro K156 deverá ser preenchido pela pessoa jurídica. REGISTRO K355: SALDOS FINAIS DAS CONTAS CONTÁBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Registro onde devem ser informados os saldos finais de todas as contas de resultado da escrituração societária da pessoa Jurídica antes do encerramento. Poderá ser preenchido das seguintes formas: - Edição pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. REGISTRO K356: MAPEAMENTO REFERENCIAL DOS SALDOS FINAIS DAS CONTAS CONTÁBEIS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO Registro onde devem ser mapeados, por conta referencial, os saldos finais de todas as contas de resultado da escrituração societária da pessoa Jurídica nos respectivos períodos de apuração. Registro obrigatório apenas para as contas contábeis/centro de custos para as quais foram mapeadas mais de uma conta referencial no registro J051. Poderá ser preenchido das seguintes formas: - Edição pelo programa da ECF; - Calculado pelo sistema através da funcionalidade de recuperar ECD; e - Importado de arquivo digital. REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K

BLOCO L: LUCRO REAL REGISTRO L001: ABERTURA DO BLOCO L REGISTRO L030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL NO ANO-CALENDÁRIO


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Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0. REGISTRO L100: BALANÇO PATRIMONIAL Apresenta o balanço patrimonial com base nas contas referenciais para o período de apuração. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final será recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K não possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poderá ser preenchido. REGISTRO L200: MÉTODO DE AVALIAÇÃO DE ESTOQUES Apresenta o método de avaliação de estoques

REGISTRO L210: INFORMATIVO DA COMPOSIÇÃO DE CUSTOS Apresenta a composição dos custos dos produtos fabricação própria vendidos e custos dos serviços prestados no período para as empresas que utilizam o inventário permanente.

Observação: No caso de lucro real estimativa (anual), o preenchimento do registro L210 será: - No caso de receita bruta: mensal, com saldos não acumulados de um mês para outro. - No caso de balanço ou balancete: mensal, com saldos acumulados de um mês para outro.


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REGISTRO L300: DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL – LANÇAMENTO DO E-LALUR (PARTE A) Apresenta o demonstrativo do resultado do exercício para o período de apuração. REGISTRO L400: AJUSTES DO REGIME TRIBUTÁRIO DE TRANSIÇÃO (RTT). Registro obrigatório somente para quem não optou pela extinção do RTT no ano calendário de 2014 (0010.OPT_EXT_RTT). Registro será utilizado apenas em 2014. REGISTRO L410: TOTAIS DOS LANÇAMENTOS DE AJUSTES DO RTT POR CONTA CONTÁBIL E CENTRO DE CUSTO Detalhamento das inclusões e expurgos relativos ao RTT nas contas referenciais de resultado. Registro será utilizado apenas em 2014. REGISTRO L990: ENCERRAMENTO DO BLOCO L

BLOCO M: LIVRO ELETRÔNICO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL (E-LALUR) E LIVRO ELETRÔNCIO DE APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CSLL (E-LACS)

REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M REGISTRO M010: IDENTIFICAÇÃO DA CONTA NA PARTE B DO E-LALUR E DO E-LACS Cadastra os saldos iniciais no período da escrituração das contas da parte B utilizadas no e-LALUR e no e-LACS. Registro pode ser replicado da ECF anterior, importado e/ou editado.

REGISTRO M030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0.


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REGISTRO M300: LANÇAMENTOS DA PARTE A DO E-LALUR Apresenta os lançamentos da parte A do e-LALUR. Este registro demonstrará a apuração da base de cálculo da IRPJ anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete.

Livro da Parte A Saldo da Conta da Parte

B Sinal do Lançamento

na Parte B Utilização

Adição Credor Devedor Utilização de saldo para adição Adição Devedor Devedor Constituição de saldo para posterior exclusão

Exclusão Devedor Credor Utilização de saldo para exclusão Exclusão Credor Credor Constituição de saldo para posterior adição

Livro da Parte A Sinal no

M300 Indicador no M305

(Sinal do lançamento na conta da Parte B)

Indicador no M310 Conta de Resultado (Sinal do saldo da conta contábil de

resultado)

Indicador no M310 Conta Patrimonial (Sinal do saldo da

conta contábil patrimonial)

Adição ou Lucro + (positivo) D – Devedor D – Devedor C – Credor Adição ou Lucro - (negativo) C – Credor C – Credor D - Devedor

Exclusão ou Compensação de Prejuízo

+ (positivo) C – Credor C – Credor D - Devedor

Exclusão ou Compensação de Prejuízo

- (negativo) D - Devedor D - Devedor C – Credor

REGISTRO M305: CONTA DA PARTE B DO E-LALUR Relacionamento do lançamento da parte A do e-Lalur com a conta da parte B do e-Lalur, de acordo com as regras abaixo: - Se adição, debita na conta da parte B e credita na parte A. - Se exclusão, credita conta da parte B e debita na parte A. - Se Prejuízo, credita conta da parte B e debita na parte A


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REGISTRO M310: CONTAS CONTÁBEIS RELACIONADAS AO LANÇAMENTO DA PARTE A DO E-LALUR Relaciona os lançamentos da parte A do e-Lalur com as contas contábeis.

REGISTRO M312: NÚMEROS DOS LANÇAMENTOS RELACIONADOS À CONTA CONTÁBIL Apresenta o número dos lançamentos contábeis relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado todo o saldo da conta contábil.


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REGISTRO M350: LANÇAMENTOS DA PARTE A DO E-LACS Apresenta os lançamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrará a apuração da base de cálculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete. REGISTRO M315: IDENTIFICAÇÃO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANÇAMENTO Identifica os processos Judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lançamento na parte A. REGISTRO M355: CONTA DA PARTE B DO E-LACS Relacionamento do lançamento da parte A do e-Lacs com a conta da parte B do e-Lacs, de acordo com as regras abaixo: - Se adição, debita na conta da parte B e credita na parte A. - Se exclusão, credita conta da parte B e debita na parte A. - Se Prejuízo, credita conta da parte B e debita na parte A. REGISTRO M360: CONTAS CONTÁBEIS RELACIONADAS AO LANÇAMENTO DA PARTE A DO E-LACS Relaciona os lançamentos da parte A do e-Lacs com as contas contábeis. REGISTRO M362: NÚMEROS DOS LANÇAMENTOS RELACIONADOS À CONTA CONTÁBIL Esse registro é de preenchimento facultativo para PJ Componente do Sistema Financeiro (0010.COD_QUALIF_PJ = “02”) ou Sociedades Seguradoras, de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar (0010.COD_QUALIF_PJ = “03”), que utilizam a forma de escrituração “B” (Balancetes Diários) na ECD e não informam lançamentos. Nos demais casos, o registro apresenta o número dos lançamentos contábeis que foram informados na ECD relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado, no caso de conta patrimonial:

I. O saldo total da conta contábil (M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou II. O saldo do período (saldo final – saldo inicial) da conta contábil (M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN –

K155.VL_SLD_INI); ou III. O total de débitos da conta contábil no período (M360.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou IV. O total de créditos da conta contábil no período (M360.VL_CTA < K155.VL_CRED).

Apresenta o número dos lançamentos contábeis do período referenciado no registro M030, relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado, no caso de conta resultado: I) O saldo total da conta contábil (M360.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN). Observação: No caso de apuração anual da CSLL, se os números dos lançamentos já foram informados em períodos de apuração anteriores, não é necessário repeti-los. REGISTRO M365: IDENTIFICAÇÃO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANÇAMENTO Identifica os processos Judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lançamento na parte A. REGISTRO M410: LANÇAMENTO NA CONTA DA PARTE B DO E-LALUR E DO E-LACS SEM REFLEXO NA PARTE A Apresenta os lançamentos em contas da parte B sem reflexos na parte A. REGISTRO M415: IDENTIFICAÇÃO DE PROCESSOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REFERENTES AO LANÇAMENTO Identifica os processos Judiciais e administrativos utilizados que embasaram o lançamento na parte B.


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REGISTRO M500: CONTROLE DE SALDOS DAS CONTAS DA PARTE B DO E-LALUR E DO E-LACS Apresenta a visão sintética do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentações. Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do último período serão transportados para o E020 da próxima ECF. Quando a escrituração for trimestral, o saldo final do período será transportado para o saldo inicial do período seguinte. O valor do SD_INI_LAL do primeiro período será igual ao saldo inicial do registro M010. REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M

BLOCO N: CÁLCULO DO IRPJ E DA CSLL REGISTRO N001: ABERTURA DO BLOCO N REGISTRO N030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO REAL Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0. REGISTRO N500: BASE DE CÁLCULO DO IRPJ SOBRE O LUCRO REAL APÓS AS COMPENSAÇÕES DE PREJUÍZOS Apresenta a base de cálculo do IRPJ após as compensações de prejuízos. REGISTRO N600: DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO DA EXPLORAÇÃO Apresenta a demonstração do lucro da exploração. REGISTRO N610: CÁLCULO DA ISENÇÃO E REDUÇÃO DO IMPOSTO SOBRE O LUCRO REAL Apresenta o cálculo da isenção e redução do imposto sobre o lucro real. REGISTRO N615: INFORMAÇÕES DA BASE DE CÁLCULO DOS INCENTIVOS FISCAIS Apresenta informações da base de cálculo de incentivos fiscais. REGISTRO N620: CÁLCULO DO IRPJ MENSAL POR ESTIMATIVA Apresenta o cálculo do IRPJ mensal por estimativa. Registro N630: Cálculo do IRPJ Com Base no Lucro Real Apresenta o cálculo do IRPJ com base no lucro real. REGISTRO N650: BASE DE CÁLCULO DA CSLL APÓS AS COMPENSAÇÕES DA BASE DE CÁLCULO NEGATIVA Apresenta a base de cálculo da CSLL, após as compensações da base de cálculo negativa. REGISTRO N660: CÁLCULO DA CSLL MENSAL POR ESTIMATIVA Apresenta o cálculo da CSLL mensal por estimativa. REGISTRO N990: ENCERRAMENTO DO BLOCO N

BLOCO P: LUCRO PRESUMIDO


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REGISTRO P001: ABERTURA DO BLOCO P REGISTRO P030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO PRESUMIDO Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0. REGISTRO P100: BALANÇO PATRIMONIAL Apresenta o balanço patrimonial com base nas contas referenciais para o período de apuração. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final será recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K não possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poderá ser preenchido. REGISTRO P130: DEMONSTRAÇÃO DAS RECEITAS INCENTIVADAS DO LUCRO PRESUMIDO Apresenta a demonstração das receitas incentivas do lucro presumido. REGISTRO P200: APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO Apresenta a apuração da base de cálculo do lucro presumido. Os valores serão recuperados do registro K356 se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a “C” (contábil). Os valores deverão ser preenchidos se se 0010. TIP_ESC_PRE for igual a “L” (livro caixa). REGISTRO P230: CÁLCULO DA ISENÇÃO E REDUÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO Apresenta o cálculo da isenção e redução do lucro presumido. REGISTRO P300: CÁLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO Apresenta o cálculo do IRPJ com base no lucro presumido. REGISTRO P400: APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO Apresenta a apuração da base de cálculo da CSLL com base no lucro presumido. REGISTRO P500: CÁLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO Apresenta o cálculo da CSLL com base no lucro presumido. REGISTRO P990: ENCERRAMENTO DO BLOCO P

BLOCO T: LUCRO ARBITRADO REGISTRO T001: ABERTURA DO BLOCO T REGISTRO T030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS TRIBUTADAS PELO LUCRO ARBTIRADO Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0. REGISTRO T120: APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Apresenta a apuração da base de cálculo do IRPJ com base no lucro arbitrado. REGISTRO T150: CÁLCULO DO IRPJ COM BASE NO LUCRO ARBITRADO


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Apresenta o cálculo do IRPJ com base no lucro arbitrado. REGISTRO T170: APURAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Apresenta a apuração da base de cálculo da CSLL com base no lucro arbitrado. REGISTRO T181: CÁLCULO DA CSLL COM BASE NO LUCRO ARBITRADO Apresenta o cálculo da CSLL com base no lucro arbitrado. REGISTRO T990: ENCERRAMENTO DO BLOCO T

BLOCO U: IMUNES E ISENTAS REGISTRO U001: ABERTURA DO BLOCO U REGISTRO U030: IDENTIFICAÇÃO DOS PERÍODOS E FORMAS DE APURAÇÃO DO IRPJ E DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Registro de identificação dos períodos da escrituração necessários conforme definições de parâmetros do Bloco 0. REGISTRO U100: BALANÇO PATRIMONIAL Apresenta o balanço patrimonial com base nas contas referenciais para o período de apuração. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchido. O saldo final será recuperado do registro K155/K156. Caso o bloco K não possua dados e for SCP (0000.TIP_ECF = 2), o saldo final poderá ser preenchido. REGISTRO U150: DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Apresenta a demonstração do resultado das empresas imunes e isentas. REGISTRO U180: CÁLCULO DO IRPJ DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Apresenta o cálculo do IRPJ das empresas imunes e isentas, quando aplicável. REGISTRO U182: CÁLCULO DA CSLL DAS EMPRESAS IMUNES E ISENTAS Apresenta o cálculo da CSLL das empresas imunes e isentas. REGISTRO U990: ENCERRAMENTO DO BLOCO U

BLOCO X: INFORMAÇÕES ECONÔMICAS REGISTRO X001: ABERTURA DO BLOCO X REGISTRO X280: ATIVIDADES INCENTIVADAS – PJ EM GERAL Apresenta as atividades incentivadas das pessoas Jurídicas em geral. REGISTRO X291: OPERAÇÕES COM O EXTERIOR – PESSOA VINCULADA/INTERPOSTA/PAÍS COM TRIBUTAÇÃO FAVORECIDA Apresenta as operações com o exterior com pessoa vinculada/interposta/país com tributação favorecida. REGISTRO X292: OPERAÇÕES COM O EXTERIOR – PESSOA NÃO VINCULADA/NÃO INTERPOSTA/PAÍS SEM TRIBUTAÇÃO FAVORECIDA


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Apresenta as operações com o exterior com pessoa não vinculada/não interposta/país sem tributação favorecida. REGISTRO X300: OPERAÇÕES COM O EXTERIOR – EXPORTAÇÕES (ENTRADAS DE DIVISAS) Apresenta as exportações. REGISTRO X310: OPERAÇÕES COM O EXTERIOR – CONTRATANTES DAS EXPORTAÇÕES Apresenta os contratantes das exportações. REGISTRO X320: OPERAÇÕES COM O EXTERIOR – IMPORTAÇÕES (SAÍDA DE DIVISAS) Apresenta as importações. REGISTRO X330: OPERAÇÕES COM O EXTERIOR – CONTRATANTES DAS IMPORTAÇÕES Apresenta os contratantes das importações. REGISTRO X340: PARTICIPAÇÕES NO EXTERIOR Apresenta as participações no exterior. REGISTRO X350: PARTICIPAÇÕES NO EXTERIOR – RESULTADO DO PERÍODO DE APURAÇÃO Apresenta o resultado do período de apuração das participações no exterior. REGISTRO X390: ORIGEM E APLICAÇÃO DE RECURSOS – IMUNES E ISENTAS Apresenta as origens e aplicações de recursos das imunes e isentas REGISTRO X400: COMÉRCIO ELETRÔNICO E TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO Este registro será habilitado somente para as pessoas jurídicas que efetuaram durante o ano-calendário vendas de bens (tangíveis ou intangíveis) ou prestado serviços, por meio da Internet, para pessoas físicas e jurídicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior (0020.IND_E-COM_TI = "S"), ou seja, que. As pessoas jurídicas que efetuaram vendas de bens tangíveis para órgãos da Administração Pública Direta, por meio da Internet, também deverão preencher este registro.

Os valores a serem indicados neste registro deverão ser os referentes ao valor consolidado durante o ano-calendário, por tipo de transação (somatório dos valores constantes das Notas Fiscais de venda ou de prestação de serviço, conforme o caso).

Para fins de preenchimento das linhas X400/2 a X400/5 e X400/24, entende-se por bens tangíveis todo e qualquer bem corpóreo, que pode ser tocado pelas pessoas, tendo em vista que possui corpo físico. Ademais, o bem tangível é entregue pela pessoa jurídica ao adquirente pelos meios tradicionais de entrega ou de distribuição, que incluem os meios de transporte terrestre, marítimo, fluvial e aéreo, remessas postais, ou entrega efetuada pessoalmente. Vale ressaltar que são considerados tangíveis os bens digitais que tenham sido comercializados com suporte físico.

Para fins de preenchimento das linhas X400/8 a X400/11 e X400/25, entende-se por bem intangível todo e qualquer bem incorpóreo, que não pode ser tocado pelas pessoas, uma vez que não é materializado em meio físico, tais como: programas de computador (softwares), textos de obras literárias, artísticas ou científicas; músicas, sons, obras audiovisuais e fotográficas, ilustrações, acesso a coletâneas e base de dados, bem como a outras obras resultantes da criação intelectual, cuja entrega se dê pela ausência de suporte físico. O bem intangível, nesse caso, é entregue pela pessoa jurídica ao adquirente por meio de download efetuado diretamente da homepage ou por qualquer outro meio que permita o acesso virtual à obra objeto da criação intelectual.


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REGISTRO X410: COMÉRCIO ELETRÔNICO Este registro será habilitado somente para as pessoas jurídicas que efetuaram durante o ano-calendário, por meio da Internet, vendas de bens tangíveis (corpóreos), de bens intangíveis (incorpóreos) ou prestado serviços para pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior (0020.IND_E-COM_TI = "S"). Deverão, também, preencher este registro as pessoas jurídicas que possuam servidor à sua disposição (próprio, alugado, arrendado ou cedido a título oneroso ou gratuito), a partir do qual realize transações de comércio eletrônico.

Não deve preencher este registro a pessoa jurídica que tenha homepage utilizada apenas como meio de publicidade ou de divulgação institucional da empresa e de sua marca; assim, não deve preencher este registro a pessoa jurídica que não forneça, por meio desta homepage, endereço eletrônico ou um “Fale Conosco” REGISTRO X420: ROYALTIES RECEBIDOS OU PAGOS A BENEFICIÁRIOS DO BRASIL E DO EXTERIOR Este registro será habilitado somente para as pessoas jurídicas que, durante o ano-calendário, tiveram recebimentos ou pagamentos de pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a título de royalties (0020.IND_ROY_REC = “S” (Sim) ou 0020.IND_ROY_PAG = “S”) relativos a: - Exploração econômica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial; - Exploração de know-how; - Exploração de franquias; - Exploração dos direitos relativos à propriedade intelectual referente a cultivares. Observação: A pessoa jurídica deverá informar os valores consolidados por país. REGISTRO X430: RENDIMENTOS RELATIVOS A SERVIÇOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR Este registro será habilitado somente para as pessoas jurídicas, durante o ano-calendário, com rendimentos relativos a (0020.IND_REND_SERV = "S"): - Serviços de assistência técnica, científica, administrativa e semelhantes que impliquem transferência de tecnologia;

o Valor dos Serviços de Assistência Técnica, Científica, Administrativa e Assemelhados com Transferência de Tecnologia: Rendimentos recebidos a título de serviços de assistência técnica, científica, administrativa e assemelhados referentes aos contratos que, em conformidade com a Lei nº 9.279, de 14 de maio de 1996, estipulam as condições de obtenção de técnicas, métodos de planejamento e programação, bem como pesquisas, estudos e projetos destinados à execução ou à prestação de serviços especializados e que tenham sido objeto de registro no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI).

- Serviços técnicos e de assistência que não impliquem transferência de tecnologia, prestados no Brasil ou no exterior à pessoa jurídica declarante;

o Valor dos Serviços Técnicos e de Assistência sem Transferência de Tecnologia Prestados no Brasil: Rendimentos recebidos a título de serviços técnicos e de assistência, prestados no Brasil, referentes aos contratos dispensados de averbação no Instituto Nacional de Propriedade Industrial (INPI) por não constituírem transferência de tecnologia, tais como:

a) agenciamento de compras, inclusive serviços de logística relativos ao embarque de mercadorias e liberação alfandegária e outros de natureza similar;

b) beneficiamento de produtos; c) homologação e certificação de qualidade de produtos brasileiros com o objetivo de promover a

exportação; d) consultoria nas áreas comercial, financeira, jurídica, reorganização societária e licitações; e) estudos de viabilidade econômica; f) serviços de marketing; g) serviços realizados sem a presença de técnicos da empresa tomadora do serviço e que não gerem

quaisquer relatórios ou documentos; h) serviços de manutenção de software realizados sem a presença dos técnicos da empresa tomadora

no local da prestação, tais como os efetuados por meio de “help-desk”.


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o As pessoas jurídicas que exercem atividades no mercado financeiro, também, devem informar, neste campo, os rendimentos recebidos pelos seguintes serviços:

a) administração de fundos, loterias, sociedades de investimento, dentre outros de natureza similar; b) taxas de administração de consórcios e similares; c) tarifas e portes e comissões por prestação de serviços de cobrança, colocação de títulos e valores

mobiliários por conta e ordem de terceiros; d) serviços prestados na contratação de operações de câmbio, comissão “del credere” relativa à

administração de ativos redescontados junto ao Bacen; e) serviços prestados na intermediação de bolsas, custódia, bem como serviços prestados a partes

ligadas; f) portes e comissões decorrentes de serviços de ordem de pagamento, crédito e outras transferências

de fundos; g) outros serviços de natureza similar aos descritos acima.

o Não informar neste campo o valor dos rendimentos correspondentes a direitos autorais relativos a contratos que envolvam o licenciamento ou a cessão de softwares para reprodução, distribuição e comercialização ou para uso próprio do adquirente, sob a modalidade de cópia única. O valor referente a essas transações deve ser informado no campo “Exploração Econômica dos Direitos Patrimoniais do Autor relativos a Software” do Registro X420 – “Royalties Recebidos ou Pagos do Brasil e do Exterior”.

- Juros sobre capital próprio, bem como juros decorrentes de contratos de mútuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento;

- Dividendos decorrentes de participações em outras empresas. REGISTRO X450: PAGAMENTOS/REMESSAS RELATIVOS A SERVIÇOS, JUROS E DIVIDENDOS RECEBIDOS DO BRASIL E DO EXTERIOR Apresenta os pagamentos/remessas relativos a serviços, Juros e dividendos recebidos do Brasil e do exterior.

REGISTRO X460: INOVAÇÃO TECNOLÓGICA E DESENVOLVIMENTO TECNOLÓGICO Este registro deverá ser preenchido pela pessoa jurídica que realizou, durante o ano-calendário, atividades de pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica para os fins de que trata o Decreto no 5.798/2006, com redação dada pelo art. 1o do Decreto no 6.909/2009, ou o Decreto no 6.260/ 2007, com redação dada pelo art. 2º do Decreto no 6.909/2009, ou, ainda, pela pessoa jurídica que tenha executado, direta ou indiretamente, programas de desenvolvimento tecnológico industrial ou agropecuário (PDTI/PDTA) de que trata o Decreto no 949/1993. REGISTRO X470: CAPACITAÇÃO DE INFORMÁTICA E INCLUSÃO DIGITAL Este registro deverá ser preenchido pela pessoa jurídica que tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em tecnologias da informação no âmbito dos programas de capacitação e competitividade dos setores de informática e automação e tecnologias da informação de que tratam a Lei nº 8.248/1991, a Lei nº 10.176/2001, a Lei nº 11.077/2004, a


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Lei nº 12.249/2010, e a Lei nº 12.431/2011, regulamentadas pelo Decreto nº 5.906/2006, ou ter efetuado venda a varejo nos termos dos arts. 28 a 30 da Lei nº 11.196/2005, com redação dada pelo art. 17 da Lei nº 12.249/2010, que dispõem sobre o programa de inclusão digital. REGISTRO X480: REPES, RECAP, PADIS, PATVD, REIDI, REPENEC, REICOMP, RETAERO, RECINE, RESÍDUOS SÓLIDOS, RECOPA, COPA DO MUNDO, RETID, REPNBL-REDES, REIF E OLIMPÍADAS Apresenta dados referentes a Repes, Recap, Padis, Patvd, Reidi, Repenec, Recompe, Retaero, Recine, Recopa e Cinema Perto de Você. REGISTRO X490: PÓLO INDUSTRIAL DE MANAUS E AMAZÔNIA OCIDENTAL Apresenta dados referentes ao pólo industrial de Manaus e Amazônia Ocidental. REGISTRO X500: ZONAS DE PROCESSAMENTO DE EXPORTAÇÃO (ZPE) Apresenta dados referentes às Zonas de Processamento de Exportação. REGISTRO X510: ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO (ALC) Apresenta dados referentes às áreas de livre comércio (ALC).0 REGISTRO X990: ENCERRAMENTO DO BLOCO X

BLOCO Y: INFORMAÇÕES GERAIS REGISTRO Y001: ABERTURA DO BLOCO Y REGISTRO Y520: PAGAMENTOS/RECEBIMENTOS DO EXTERIOR OU DE NÃO RESIDENTES Este registro será habilitado somente para as pessoas jurídicas que receberam (0020.IND_REC_EXT = "S") ou pagaram, creditaram, entregaram, empregaram ou remeteram (0020.IND_PGTO_EXT = "S") , durante o ano-calendário, de pessoas físicas ou jurídicas, residentes ou domiciliadas no exterior ou de não residentes: - quaisquer valores mediante operações de câmbio de qualquer natureza; - quaisquer valores por intermédio de transferências internacionais em reais (TIR), ou seja, provenientes de conta

bancária em reais (R$) titulada por não residente; - quaisquer valores por intermédio de depósitos em contas bancárias mantidas no exterior; - valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por mês, por

intermédio de cartões de crédito; - valores em moeda nacional ou estrangeira, cheques ou cheques de viagem, convertidos em reais (R$) na data de

cada operação, iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por mês. Deverão ser incluídos nesta linha os recebimentos que tenham sido objeto de Declaração de Porte de Valores (e-DPV), instituída pela IN SRF nº 619/2006.

REGISTRO Y540: DISCRIMINAÇÃO DA RECEITA DE VENDAS DOS ESTABELECIMENTOS POR ATIVIDADE ECONÔMICA Apresenta a receita de vendas dos estabelecimentos por atividade econômica.


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REGISTRO Y550: VENDAS A COMERCIAL EXPORTADORA COM FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO Apresenta as vendas a comercial exportadora com fim específico de exportação. REGISTRO Y560: DETALHAMENTO DAS EXPORTAÇÕES DA COMERCIAL EXPORTADORA Este registro deve ser preenchido pela empresa comercial exportadora que, no ano-calendário a que se refere a ECF, comprou produtos com o fim específico de exportação ou exportou produtos adquiridos com esta finalidade. Exemplo: A comercial exportadora comprou, no ano de 2014, R$ 100 mil de mercadorias (Código NCM 1111.11.11) do vendedor "Y" (CNPJ 22.222.222/2222-22) com o fim específico de exportação. Até dezembro de 2014 havia exportado parte da mercadoria pelo valor de R$ 85 mil. O restante da mercadoria foi exportado em janeiro de 2014. Deve-se informar: CNPJ do Produtor/Vendedor: 22.222.222/2222-22; Código NCM: 1111.11.11; Valor da Compra: R$ 100 mil; Valor Exportado: R$ 85 mil. REGISTRO Y570: DEMONSTRATIVO DO IMPOSTO DE RENDA, CSLL E CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RETIDOS NA FONTE Neste registro devem ser prestadas informações sobre todo o imposto de renda (IRRF) e contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) retidos na fonte durante o período abrangido pela ECF, incidentes sobre as receitas que compõem a base de cálculo do tributo devido.

REGISTRO Y580: DOAÇÕES A CAMPANHAS ELEITORAIS Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica que, durante o ano-calendário, efetuou doações a candidatos, comitês financeiros e partidos políticos, ainda que na forma de fornecimento de mercadorias ou prestação de serviços para campanhas eleitorais. Atenção: 1) Os valores doados não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e da CSLL. 2) As instituições de educação e de assistência social imunes, nos termos do art. 150, inciso VI, alínea “c”, da

Constituição Federal de 1988, bem como as instituições isentas de que trata o art. 15 da Lei no 9.532/1997, devem observar os requisitos para o gozo do benefício, em especial o estabelecido no art. 12, § 2o, alínea “b”, da Lei no 9.532/91997, que assim dispõe: aplicar integralmente seus recursos na manutenção e desenvolvimento dos seus objetivos sociais.

REGISTRO Y590: ATIVOS NO EXTERIOR Este registro deve ser preenchido por todas as pessoas jurídicas que possuem ativos no exterior, salvo quando o valor contábil total dos ativos no exterior a declarar, convertido para reais (R$) no final do período abrangido pela ECF, for


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inferior a R$ 100.000,00 (cem mil reais). O valor do ativo no exterior é convertido em reais (R$) tomando-se por base a taxa de câmbio da moeda do país de origem, fixada para venda, pelo Banco Central do Brasil, correspondente à data de seu efetivo pagamento. Caso a moeda do país de origem não tenha cotação no Brasil, o seu valor é convertido em dólares dos Estados Unidos da América e, em seguida, em reais (R$). REGISTRO Y600: IDENTIFICAÇÃO DE SÓCIOS OU TITULAR Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica com dados dos 999 (novecentos e noventa e nove) maiores sócios ou dos titulares no período de apuração, inclusive os sócios ou titulares que tenham saído da sociedade no período de apuração e não fazem parte do quadro societário na data final do período apuração. Regras de preenchimento: 1 – Informar os 500 maiores sócios na data final do período de apuração. Observação: No caso de ações em tesouraria, a sociedade deverá informar uma ocorrência do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = “PJ”, Y600.CPF_CNPJ = “CNPJ da própria sociedade”, Y600.DT_ALT_SOC = “31/12/Ano da Escrituração” e Y600.NOM_EMP = “Ações em Tesouraria”. Observação: No caso de ações em free float (livre circulante), a sociedade deverá informar uma ocorrência do registro com Y600. IND_QUALIF_SOCIO = “PJ”, Y600.CPF_CNPJ = “CNPJ da própria sociedade”, Y600.DT_ALT_SOC = “31/12/Ano da Escrituração” e Y600.NOM_EMP = “Ações em Free Float”.

2 – Informar as 499 maiores alterações Y600.DT_ALT_SOC ocorridas durante o período, não contempladas pelo item 1. Exemplos de eventos que devem ser registrados: 1. Alteração intermediária da porcentagem de participação no capital social da Pessoa Jurídica no curso do período de

apuração 2. Aquisição e alienação de participação no capital social da Pessoa Jurídica no curso do período de apuração. Os dois

eventos devem estar registrados. 3. Alterações das porcentagens de free float e ações em tesouraria 4. Emissões ou cancelamentos de quotas/ ações, mesmo derivadas da conversão de outros valores mobiliários. 5. Split ou inplit de ações

REGISTRO Y611: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES, CONSELHEIROS, SÓCIOS OU TITULAR Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica com dados dos maiores dirigentes, sócios ou do titular (até o limite de 999) que receberam rendimentos no período de apuração.


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REGISTRO Y612: RENDIMENTOS DE DIRIGENTES E CONSELHEIROS – IMUNES OU ISENTAS Apresenta os rendimentos de dirigentes e conselheiros de empresas imunes ou isentas. REGISTRO Y620: PARTICIPAÇÃO PERMANENTE EM COLIGADAS OU CONTROLADAS Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica domiciliada no Brasil que teve participações avaliadas pelo método de equivalência patrimonial, no período de apuração, em capital de pessoa jurídica domiciliada no Brasil ou no exterior. Observação: Este registro deve ser preenchido ainda que apenas para fins de informação do laudo disciplinado no art. 92, Instrução Normativa Nº 1.515/2014. Caso a participação societária já esteja extinta no período de apuração vinculado à ECF, os campos 07 a 11 devem estar zerados. Para seu preenchimento, a pessoa jurídica declarante deve discriminar as empresas avaliadas pelo método de equivalência patrimonial em ordem cronológica da data de aquisição (Y600.DATA_AQUIS), limitado a 999 registros. Regras de preenchimento: 1. Informar as 500 maiores participações avaliadas pelo método de equivalência patrimonial existentes na data final do

período de apuração. 2. Informar as 499 maiores alterações no Y620.IND_RELAC ocorridas durante o período, não contempladas no item 1.

Exemplos de eventos que devem ser registrados: 1. Aquisição de nova parcela de participação societária, estágios, seja com aquisição de controle ou ainda apenas

mantendo a influência significativa. 2. Aquisição ou perda de controle ou influência significativa devido apenas acordo de acionistas/cotistas, sem aquisição

adicional ou venda de participação societária. 3. Alienação da participação societária total, ou parcial, resultando em perda influência significativa. 4. Aquisição e alienação de participação societária no curso do período de apuração. Os dois eventos devem estar

registrados.


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REGISTRO Y630: FUNDOS/CLUBES DE INVESTIMENTO Apresenta os fundos/clubes de investimento. REGISTRO Y640: PARTICIPAÇÕES EM CONSÓRCIOS DE EMPRESAS Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica participante de consórcio constituído nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei no 6.404/1976. REGISTRO Y650: PARTICIPANTES DO CONSÓRCIO Este registro deve ser preenchido quando a pessoa jurídica indicou ser líder de consórcio no registro Y640 (Y640.COND_DECL = “1”). Deverão ser indicados, neste registro, para cada um dos demais participantes do consórcio no qual a declarante é líder, o CNPJ do participante e a respectiva receita auferida, observado o disposto no caput do art. 3o da IN RFB no 1.199, de 2011. Não é necessário informar o CNPJ e a receita da empresa líder, pois já foram informados no registro Y640. REGISTRO Y660: DADOS DE SUCESSORAS Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica que está obrigada a entregar a ECF relativa às situações especiais de fusão, cisão parcial, cisão total ou incorporação/incorporada, quando 0000.SIT_ESPECIAL for informado, com dados de sucessora(s).

REGISTRO Y665: DEMONSTRATIVO DAS DIFERENÇAS NA ADOÇÃO INICIAL Apresenta o demonstrativo das diferenças dos saldos societário e fiscal das contas contábeis em virtude da adoção inicial das normas contábeis internacionais de acordo com o art. 175 da Instrução Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014. Registro obrigatório para as empresas tributadas pelo lucro real. As empresa tributadas pelo lucro real que optaram pela não extinção do RTT em 2014, conforme Lei no 12.973/2014, deverá preencher o registro Y665 apenas no ano-calendário 2015 (ECD de 2016). Por outro lado, as empresas tributadas


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pelo lucro real que optaram pela extinção do RTT em 2014, deverão preencher o registro Y665 para o ano-calendário 2014 (ECF 2015). Observação: As empresas imunes ou isentas que possuam receitas tributadas pelo lucro real e que tenham diferenças dos saldos societário e fiscal das contas contábeis em virtude da adoção inicial das normas contábeis internacionais de acordo com o art. 175 da Instrução Normativa RFB no 1.515, de 24 de novembro de 2014, deverão preencher o registro Y665. REGISTRO Y671: OUTRAS INFORMAÇÕES Este registro deve ser preenchido por todas as pessoas jurídicas que apuraram o imposto de renda com base no lucro real.

REGISTRO Y672: OUTRAS INFORMAÇÕES (LUCRO PRESUMIDO) – ANO ANTERIOR A pessoa jurídica que apurou o imposto de renda com base no lucro presumido ou arbitrado deve preencher esta ficha em consonância com as orientações a seguir: REGISTRO Y673: OUTRAS INFORMAÇÕES (LUCRO PRESUMIDO) – ANO ATUAL Apresenta outras informações da empresa tributada pelo lucro presumido, referentes ao ano atual.


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REGISTRO Y680: MÊS DAS INFORMAÇÕES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO)

Apresenta o mês relativo às informações das empresas optantes pelo REFIS. REGISTRO Y681: INFORMAÇÕES DE OPTANTES PELO REFIS (LUCROS REAL, PRESUMIDO E ARBITRADO) Apresenta as informações das empresas optantes pelo REFIS, tributadas pelo lucro real, lucro presumido ou lucro arbitrado. REGISTRO Y682: INFORMAÇÕES DE OPTANTES PELO REFIS – IMUNES OU ISENTAS Apresenta as informações das empresas imunes ou isentas optantes pelo REFIS. REGISTRO Y690: INFORMAÇÕES DE OPTANTES PELO PAES Apresenta as informações das empresas optantes pelo PAES REGISTRO Y700: DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES DE OPERAÇÕES RELEVANTES (DIOR) Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica com as informações de operações relevantes, conforme previsão do art. 7o da Medida Provisória no 685/2015. REGISTRO Y710: TRIBUTOS VINCULADOS A DIOR Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica com as informações de operações relevantes, conforme previsão do art. 7o da Medida Provisória no 685/2015. Art. 7º O conjunto de operações realizadas no ano-calendário anterior que envolva atos ou negócios jurídicos que acarretem supressão, redução ou diferimento de tributo deverá ser declarado pelo sujeito passivo à Secretaria da Receita Federal do Brasil, até 30 de setembro de cada ano, quando: I - os atos ou negócios jurídicos praticados não possuírem razões extratributárias relevantes;


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II - a forma adotada não for usual, utilizar-se de negócio jurídico indireto ou contiver cláusula que desnature, ainda que parcialmente, os efeitos de um contrato típico; ou III - tratar de atos ou negócios jurídicos específicos previstos em ato da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Parágrafo único. O sujeito passivo apresentará uma declaração para cada conjunto de operações executadas de forma interligada, nos termos da regulamentação. REGISTRO Y720: INFORMAÇÕES DE PERÍODOS ANTERIORES Este registro é obrigatório por ocasião da entrega da escrituração em atraso. Caso contrário o seu preenchimento é opcional. A obrigatoriedade será verificada na hora da transmissão. REGISTRO Y800: OUTRAS INFORMAÇÕES Este registro permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format), que se destina a receber informações que devam constar da ECF, tais como demonstrativos não previstos no leiaute, laudos, relatórios, etc.

Este registro não aparece na interface do programa da ECF, a menos que o arquivo da ECF tenha sido importado com as informações neste registro.

O procedimento para anexar é o seguinte: 1 – Digite o documento que deseja anexar no Word; 2 – Salve o documento como .rtf; 3 – Abra o documento no Bloco de Notas; 4 – Copie todo o conteúdo do arquivo aberto no Bloco de Notas; 5 – Cole o conteúdo copiado no registro Y800; 6 – Importe o arquivo, de acordo com o Leiaute da ECF, para o programa da ECF.

É possível ver o arquivo em formato texto RTF em Relatório/Outras Informações.

Observação: A memória de cálculo relacionada aos eventos de incorporação, fusão ou cisão, ocorridos até 31 de dezembro de 2017, cuja participação societária tenha sido adquirida até 31 de dezembro de 2014, será apresentada pela empresa resultante do evento na Escrituração Contábil Fiscal (ECF), no Registro Y800, evidenciando de forma analítica a evolução da amortização do ágio ou deságio desde a data de aquisição da participação societária até a data do evento, considerando os métodos e critérios vigentes em 31 de dezembro de 2007. (Art. 65 da Lei nº 12.973/2014 e artigos 106 e 107 da IN RFB no 1.515/2014). A memória de cálculo deve começar com o termo INICIO_EVENTO_INCOPORACAO_CRITERIOS_2007 e terminar com ENCERRAMENTO_EVENTO_INCOPORACAO_CRITERIOS_2007. REGISTRO Y990: ENCERRAMENTO DO BLOCO Y


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 1 ATIVO 01012014 S 1.01 ATIVO CIRCULANTE 01012014 S 1.01.01 DISPONIBILIDADES 01012014 S 1.01.01.01 CAIXA GERAL 01012014 S 1.01.01.01.01 Caixa Matriz 01012014 A 1.01.01.01.02 Caixa Filiais 01012014 A 1.01.01.02 DEPÓSITOS BANCÁRIOS À VISTA 01012014 S 1.01.01.02.01 Bancos Conta Movimento - No País 01012014 A 1.01.01.02.02 Bancos Conta Movimento - No Exterior 01012014 A 1.01.01.04 NUMERÁRIOS EM TRÂNSITO 01012014 S 1.01.01.04.01 Numerários em Trânsito 01012014 A 1.01.01.05 VALORES MOBILIÁRIOS - NÃO HEDGE - NO PAÍS 01012014 S

1.01.01.05.01 Títulos para Negociação - Mensurados a Valor Justo Por Meio do Resultado (VJPR) - No País 01012014 A

1.01.01.05.02 Títulos Disponíveis para Venda - No País 01012014 A 1.01.01.05.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No País 01012014 A 1.01.01.05.10 Debêntures Emitidas por Partes Relacionadas - No País 01012014 A 1.01.01.05.11 Debêntures Emitidas por Partes Não Relacionadas - No País 01012014 A 1.01.01.05.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No País 01012014 A

1.01.01.05.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Valores Mobiliários - No País 01012014 A

1.01.01.05.55 (-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment)- Valores Mobiliários - No País 01012014 A

1.01.01.05.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores Mobiliários – Não Hedge -No País 01012014 A

1.01.01.05.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários – Não Hedge - No País 01012014 A

1.01.01.06 VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE - NO PAÍS 01012014 S 1.01.01.06.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No País 01012014 A 1.01.01.06.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No País 01012014 A 1.01.01.06.03 Derivativos - Hedge Investimento no Exterior - No País 01012014 A

1.01.01.06.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores Mobiliários – Hedge - No País 01012014 A

1.01.01.06.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários – Hedge - No País 01012014 A 1.01.01.09 VALORES MOBILIÁRIOS - NÃO HEDGE - NO EXTERIOR 01012014 S

1.01.01.09.01 Títulos para Negociação - Mensurados a Valor Justo por Meio de Resultado (VJPR) - No Exterior 01012014 A

1.01.01.09.02 Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior 01012014 A 1.01.01.09.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No Exterior 01012014 A 1.01.01.09.10 Debêntures emitidas por Partes Relacionadas - No Exterior 01012014 A 1.01.01.09.11 Debêntures emitidas por Partes Não Relacionadas - No Exterior 01012014 A 1.01.01.09.15 Outros Empréstimos e Recebíveis - No Exterior 01012014 A

1.01.01.09.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Valores Mobiliários - No Exterior 01012014 A

1.01.01.09.55 (-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment)- Valores Mobiliários - No Exterior 01012014 A

1.01.01.09.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Não Hedge - No Exterior 01012014 A

1.01.01.09.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários – Não Hedge - No Exterior 01012014 A

1.01.01.10 VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE - NO EXTERIOR 01012014 S 1.01.01.10.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Exterior 01012014 A 1.01.01.10.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No Exterior 01012014 A 1.01.01.10.03 Derivativos - Hedge Investimento no Exterior - No Exterior 01012014 A

1.01.01.10.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores Mobiliários – Hedge - No Exterior 01012014 A

1.01.01.40 RECURSOS NO EXTERIOR DECORRENTES DE EXPORTAÇÃO 01012014 S

1.01.01.40.01 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação 01012014 A 1.01.01.99 OUTRAS DISPONIBILIDADES 01012014 S


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 1.01.01.99.01 Outras Disponibilidades 01012014 A 1.01.02 CRÉDITOS 01012014 S 1.01.02.01 ADIANTAMENTOS 01012014 S 1.01.02.01.01 Adiantamentos a Fornecedores - no País – Circulante 01012014 A 1.01.02.01.02 Adiantamentos a Fornecedores - no Exterior – Circulante 01012014 A 1.01.02.01.03 Adiantamentos a Funcionários – Circulante 01012014 A 1.01.02.01.04 Adiantamentos a Terceiros – Circulante 01012014 A 1.01.02.01.98 Outros Adiantamentos – Circulante 01012014 A 1.01.02.02 DUPLICATAS A RECEBER 01012014 S

1.01.02.02.01 Duplicatas a Receber - Operações com Partes Não Relacionadas - no País 01012014 A

1.01.02.02.02 Duplicatas a Receber - Operações com Partes Não Relacionadas - no Exterior 01012014 A

1.01.02.02.03 Duplicatas a Receber - Operações com Partes Relacionadas - no País 01012014 A

1.01.02.02.04 Duplicatas a Receber - Operações com Partes Relacionadas - no Exterior 01012014 A

1.01.02.02.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste da Valor Presente (AVP) – Duplicatas a Receber 01012014 A

1.01.02.02.52 (-) Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa - Duplicatas a Receber 01012014 A

1.01.02.02.55 (-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Duplicatas a Receber 01012014 A

1.01.02.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Duplicatas a Receber 01012014 A 1.01.02.03 TRIBUTOS A RECUPERAR 01012014 S 1.01.02.03.01 IPI a Recuperar 01012014 A 1.01.02.03.02 ICMS a Recuperar 01012014 A 1.01.02.03.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico 01012014 A 1.01.02.03.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido 01012014 A 1.01.02.03.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico 01012014 A 1.01.02.03.06 COFINS a Recuperar - Crédito Presumido 01012014 A 1.01.02.03.07 CIDE a Recuperar 01012014 A 1.01.02.03.40 Outros Impostos e Contribuições a Recuperar 01012014 A

1.01.02.03.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Tributos a Recuperar 01012014 A

1.01.02.03.55 (-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Tributos a Recuperar 01012014 A

1.01.02.04 TRIBUTOS A COMPENSAR 01012014 S 1.01.02.04.01 Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) 01012014 A 1.01.02.04.02 IRPJ Recolhido por Estimativa 01012014 A 1.01.02.04.03 IRPJ Saldo Negativo 01012014 A 1.01.02.04.04 CSLL Retida na Fonte 01012014 A 1.01.02.04.05 CSLL Recolhida por Estimativa 01012014 A 1.01.02.04.06 CSLL Saldo Negativo 01012014 A 1.01.02.04.07 PIS/PASEP Retido na Fonte 01012014 A 1.01.02.04.08 PIS/PASEP a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.09 COFINS Retida na Fonte 01012014 A 1.01.02.04.10 COFINS a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.11 IPI a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.12 IOF a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.13 Imposto de Importação a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.14 Imposto de Exportação a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.15 ITR a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.16 CIDE a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.17 Contribuição Previdenciária Retida na Prestação de Serviços 01012014 A 1.01.02.04.18 Contribuição Previdenciária a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.40 Outros Tributos a Compensar 01012014 A 1.01.02.04.50 ( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente 01012014 A


49

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO (AVP) - Tributos a Compensar

1.01.02.04.55 ( - ) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment)- Tributos a Compensar 01012014 A

1.01.02.09 OUTROS CRÉDITOS – CIRCULANTE 01012014 S 1.01.02.09.01 Mútuos com Partes Não Relacionadas – Circulante - No País 01012014 A 1.01.02.09.02 Mútuos com Partes Não Relacionadas – Circulante - No Exterior 01012014 A 1.01.02.09.03 Dividendos a Receber - Circulante - No País 01012014 A 1.01.02.09.04 Dividendos a Receber - Circulante - No Exterior 01012014 A 1.01.02.09.05 Juros Sobre o Capital Próprio a Receber - Circulante 01012014 A 1.01.02.09.06 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital –Ativo - Circulante 01012014 A 1.01.02.09.07 Outros Juros a Receber - Circulante 01012014 A

1.01.02.09.09 Contraprestação Contingente Ativa - Combinação de Negócios - Circulante 01012014 A

1.01.02.09.10 Demais Créditos a Receber - Circulante 01012014 A 1.01.02.09.20 Direitos Creditórios Cedidos 01012014 A 1.01.02.09.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos 01012014 A 1.01.02.09.22 Direitos Creditórios a Receber 01012014 A

1.01.02.09.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) – Outros Créditos - Circulante 01012014 A

1.01.02.09.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Outros Créditos - Circulante 01012014 A

1.01.02.09.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros Créditos - Circulante 01012014 A 1.01.03 ESTOQUES 01012014 S 1.01.03.01 ESTOQUES DE MERCADORIAS 01012014 S 1.01.03.01.01 Mercadorias para Revenda 01012014 A

1.01.03.01.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Estoque Mercadorias 01012014 A

1.01.03.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Mercadorias 01012014 A 1.01.03.01.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque Mercadorias 01012014 A 1.01.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques de Mercadorias 01012014 A 1.01.03.02 ESTOQUES DE PRODUTOS 01012014 S 1.01.03.02.01 Insumos (materiais diretos) 01012014 A 1.01.03.02.02 Outros Materiais 01012014 A 1.01.03.02.03 Produtos em Elaboração 01012014 A 1.01.03.02.04 Produtos Acabados 01012014 A

1.01.03.02.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Estoque Produtos 01012014 A

1.01.03.02.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque de Produtos 01012014 A 1.01.03.02.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque de Produtos 01012014 A 1.01.03.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques de Produtos 01012014 A 1.01.03.03 ESTOQUES - ATIVIDADE IMOBILIÁRIA 01012014 S 1.01.03.03.01 Terrenos - Atividade Imobiliária 01012014 A 1.01.03.03.02 Imóveis Adquiridos para Revenda - Atividade Imobiliária 01012014 A 1.01.03.03.03 Obras em Andamento - Atividade Imobiliária 01012014 A 1.01.03.03.04 Imóveis à Venda - Atividade Imobiliária 01012014 A 1.01.03.03.05 Construções em Andamento de Imóveis Destinados à Venda 01012014 A 1.01.03.03.06 Materiais de Construção - Atividade Imobiliária 01012014 A

1.01.03.03.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Estoque Atividade Imobiliária 01012014 A

1.01.03.03.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque Atividade Imobiliária 01012014 A

1.01.03.03.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques – Atividade Imobiliária 01012014 A 1.01.03.04 ESTOQUES - LONGA MATURAÇÃO 01012014 S 1.01.03.04.01 Insumos (materiais diretos) - Estoque Longa Maturação 01012014 A 1.01.03.04.02 Outros Materiais - Estoque Longa Maturação 01012014 A 1.01.03.04.03 Produtos em Elaboração - Estoque Longa Maturação 01012014 A 1.01.03.04.04 Produtos Acabados - Estoque Longa Maturação 01012014 A 1.01.03.04.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável 01012014 A


50

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO (Impairment) - Estoque Longa Maturação

1.01.03.04.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Longa Maturação 01012014 A

1.01.03.04.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque Longa Maturação 01012014 A

1.01.03.04.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques – Longa Maturação 01012014 A 1.01.03.05 ESTOQUES - ATIVIDADE RURAL 01012014 S 1.01.03.05.01 Produtos Agropecuários de Origem Animal 01012014 A 1.01.03.05.02 Produtos Agropecuários de Origem Vegetal 01012014 A 1.01.03.05.03 Insumos Agropecuários 01012014 A 1.01.03.05.04 Outros Materiais - Atividade Rural 01012014 A

1.01.03.05.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Estoque Atividade Rural 01012014 A

1.01.03.05.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Atividade Rural 01012014 A

1.01.03.05.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque Atividade Rural 01012014 A

1.01.03.05.90 Subconta – Adoção Inicial - Estoques – Atividade Rural 01012014 A 1.01.03.06 ESTOQUES SERVIÇOS 01012014 S 1.01.03.06.01 Materiais Aplicados na Produção de Serviços 01012014 A 1.01.03.06.02 Serviços em Andamento 01012014 A 1.01.03.06.03 Serviços Acabados 01012014 A

1.01.03.06.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Estoque Serviços 01012014 A

1.01.03.06.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Estoque Serviços 01012014 A 1.01.03.06.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque Serviços 01012014 A 1.01.03.07 ESTOQUES (OUTROS) 01012014 S 1.01.03.07.01 Material em Almoxarifado 01012014 A 1.01.03.07.02 Material Destinado à Destruição 01012014 A 1.01.03.07.03 Sucata 01012014 A 1.01.03.07.04 Outros Estoques 01012014 A

1.01.03.07.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Estoques Outros 01012014 A

1.01.03.07.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Estoque Outros 01012014 A 1.01.05 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012014 S 1.01.05.01 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 01012014 S 1.01.05.01.01 Alugueis Pagos Antecipadamente 01012014 A 1.01.05.01.02 Prêmios de Seguros a Apropriar 01012014 A 1.01.05.01.03 Encargos Financeiros a Apropriar 01012014 A 1.01.05.01.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente 01012014 A 1.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - CIRCULANTE 01012014 S

1.01.10.01 ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO VALOR JUSTO - CIRCULANTE 01012014 S

1.01.10.01.01 Ativo Biológico Consumível - Origem Animal – Pelo Valor Justo 01012014 A 1.01.10.01.02 Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal – Pelo Valor Justo 01012014 A

1.01.10.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) – Ativos Biológicos Consumíveis Pelo Valor Justo - Circulante 01012014 A

1.01.10.01.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativos Biológicos Pelo Valor Justo - Circulante 01012014 A

1.01.10.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Ativo Biologico 01012014 A

1.01.10.02 ATIVO BIOLÓGICO AVALIADO PELO CUSTO - CIRCULANTE 01012014 S

1.01.10.02.01 Ativo Biológico Consumível - Origem Animal - Pelo Custo 01012014 A 1.01.10.02.02 Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal - Pelo Custo 01012014 A

1.01.10.02.55 ( - ) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível - Pelo Custo 01012014 A

1.01.10.02.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativos Biológicos Consumíveis - Pelo Custo 01012014 A

1.01.11 ATIVO NÃO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA 01012014 S 1.01.11.01 ATIVO NÃO CIRCULANTE MANTIDO PARA VENDA 01012014 S


51

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 1.01.11.01.01 Ativo Não Circulante Mantido Para Venda 01012014 A

1.01.11.01.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impaiment) - Ativo Não Circulante Mantido para Venda 01012014 A

1.01.11.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Ativo Não Circulante Mantido para Venda 01012014 A

1.01.11.01.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativo Não Circulante Mantido para Venda 01012014 A

1.01.11.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Ativo Não circulante Mantido para Venda 01012014 A

1.02 ATIVO NÃO CIRCULANTE 01012014 S 1.02.01 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 01012014 S 1.02.01.01 CRÉDITOS E VALORES - LONGO PRAZO 01012014 S 1.02.01.01.01 Clientes - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.02 Mútuos com Partes Não Relacionadas - Ativo- Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.03 Mútuos com Partes Relacionadas - Ativo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.04 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Ativo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.07 Títulos Patrimoniais Avaliados pelo Custo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.09 Contraprestação Contingente Ativa - Combinação de Negócios – Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.10 Outros Valores Mobiliários - No Exterior - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.19 (-) Outras Contas Retificadoras – Créditos e Valores - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.20 Direitos Creditórios Cedidos –Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.21 (-) Deságio na Cessão de Títulos–Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.25 Direitos Creditórios a Receber–Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Créditos –Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.52 (-) Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa – Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.55 ( - ) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Créditos e Valores - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Créditos –Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Créditos e Valores – Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.02 VALORES MOBILIÁRIOS - NO PAÍS 01012014 S 1.02.01.02.01 Títulos para Negociação - No País - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.02.02 Títulos Disponíveis para Venda - No País - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.02.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.10 Debêntures Emitidas por Partes Relacionada - No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.11 Debêntures Emitidas por Partes Não Relacionada - No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.15 Outros Empréstimos e Recebíveis – No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) Valores Mobiliários – No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.55 (-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Valores Mobiliários - No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Valores Mobiliários – No País - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.02.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários - No País – Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.03 VALORES MOBILIÁRIOS - NO EXTERIOR 01012014 S 1.02.01.03.01 Títulos para Negociação - No Exterior - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.03.02 Títulos Disponíveis para Venda - No Exterior - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.03.03 Títulos Mantidos até o Vencimento - No Exterior - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.03.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) Valores Mobiliários – No Exterior - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.03.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Valores Mobiliário - No Exterior - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.03.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Valores Mobiliários – No 01012014 A


52

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO Exterior - Longo Prazo

1.02.01.03.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários - No Exterior – Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.05 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012014 S

1.02.01.05.01 Créditos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias e Base de Cálculo Negativa - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.05.02 Créditos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias e Prejuízos Fiscais - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.07 CRÉDITOS EM CONTENCIOSO - LONGO PRAZO 01012014 S 1.02.01.07.01 Depósitos em Contencioso - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.07.10 Outros Créditos em Contencioso - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.07.55 ( - ) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Créditos em Contencioso – Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.08 TRIBUTOS A RECUPERAR - Longo Prazo 01012014 S 1.02.01.08.01 IPI a Recuperar - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.02 ICMS a Recuperar - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.03 PIS a Recuperar - Crédito Básico - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.04 PIS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.05 COFINS a Recuperar - Crédito Básico - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.06 COFINS a Recuperar - Crédito Presumido - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.07 CIDE a Recuperar - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.08.40 Outros Impostos e Contribuições a Recuperar - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.08.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Tributos a Recuperar - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.08.55 (-) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Tributos a Recuperar - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.09 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE - LONGO PRAZO 01012014 S 1.02.01.09.01 Alugueis pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.09.02 Prêmios de Seguros a Apropriar - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.09.03 Encargos Financeiros a Apropriar –Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.09.09 Outros Custos e Despesas Pagos Antecipadamente - Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.10 ATIVO BIOLÓGICO - LONGO PRAZO 01012014 S

1.02.01.10.01 Ativo Biológico Consumível - Origem Animal - Pelo Valor Justo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.02 Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal - Pelo Valor Justo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.10 Ativo Biológico Consumível - Origem Animal - Pelo Custo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.11 Ativo Biológico Consumível - Origem Vegetal - Pelo Custo - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.55 ( - ) Perdas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Ativos Biológicos Consumível – Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) – Ativos Biológicos - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.75 Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativos Biológicos - Longo Prazo 01012014 A

1.02.01.10.90 Subconta – Adoção Inicial – Ativo Biológico – Longo Prazo 01012014 A 1.02.01.15 OUTROS CRÉDITOS – LONGO PRAZO 01012014 S 1.02.01.15.01 Outros Créditos - Longo Prazo 01012014 A 1.02.02 INVESTIMENTOS 01012014 S

1.02.02.01 PARTICIPAÇÕES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO PAÍS 01012014 S

1.02.02.01.01 Participações Permanentes em Controladas - no País 01012014 A 1.02.02.01.04 Participações Permanentes em Coligadas - no País 01012014 A

1.02.02.01.05 Participações Permanentes em Joint Ventures e Sociedades de Propósito Específico (SPE) - no País 01012014 A

1.02.02.01.06 Participações Permanentes em Outras Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle Comum - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no País 01012014 A


53

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO

1.02.02.01.07 Participações em Sociedades em Conta de Participação (SCP) - Sócio Ostensivo - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no País 01012014 A

1.02.02.01.08 Participações em Sociedades em Conta de Participação (SCP) - Sócio Participante - no País 01012014 A

1.02.02.01.10 Goodwill em Investimentos - no País 01012014 A 1.02.02.01.11 Mais Valia em Investimentos - no País 01012014 A 1.02.02.01.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no País 01012014 A 1.02.02.01.20 Ágios em Investimentos Gerados até 31/12/2009 - no País 01012014 A 1.02.02.01.21 (-) Deságios em Investimentos Gerados até 31/12/2009 - no País 01012014 A 1.02.02.01.40 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com Controladas -no País 01012014 A 1.02.02.01.41 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com Coligadas -no País 01012014 A 1.02.02.01.42 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com Joint Ventures -no País 01012014 A

1.02.02.01.43 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com outras sociedades - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no País 01012014 A

1.02.02.01.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) de Participações Permanentes Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial - no País 01012014 A

1.02.02.01.56 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) do Goodwill em Investimentos - no País 01012014 A

1.02.02.01.60 Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) Reflexo - Ganho ou Perda na Investida 01012014 A

1.02.02.01.65 Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de Subscrição de Capital - Ganho ou Perda de Capital 01012014 A

1.02.02.01.75 (-) Subconta - Ajuste a Valor Presente (AVP) de Participação Societária 01012014 A

1.02.02.01.80 Subconta - Mais Valia da Participação Anterior - Estágios 01012014 A 1.02.02.01.81 (-) Subconta - Menos Valia da Participação Anterior - Estágios 01012014 A 1.02.02.01.82 Subconta - Goodwill da Participação Anterior - Estágios 01012014 A

1.02.02.01.84 Subconta - Variação de Mais Valia da Participação Anterior - Estágios 01012014 A

1.02.02.01.85 (-) Subconta - Variação de Menos Valia da Participação Anterior - Estágios 01012014 A

1.02.02.01.86 Subconta - Variação de Goodwill da Participação Anterior - Estágios 01012014 A

1.02.02.02 PARTICIPAÇÕES PERMANENTES EM SOCIEDADES - NO EXTERIOR 01012014 S

1.02.02.02.01 Participações Permanentes em Controladas - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.02 Subconta - Tributação em Base Universais (TBU) - Controladas Diretas - No Exterior 01012014 A

1.02.02.02.03 Subconta - Tributação em Base Universais (TBU) - Controladas Indiretas - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.04 Participações Permanentes em Coligadas - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.05 Participações Permanentes em Joint Ventures - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.06 Participações Permamentes em Outras Sociedades do Mesmo Grupo ou Controle Comum - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.10 Goodwill em Investimentos - no Exterior 01012014 A 1.02.02.02.11 Mais Valia em Investimentos - no Exterior 01012014 A 1.02.02.02.12 (-) Menos Valia em Investimentos - no Exterior 01012014 A 1.02.02.02.20 Ágios em Investimentos Gerados até 31/12/2009 - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.21 (-) Deságios em Investimentos Gerados até 31/12/2009 - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.40 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com Controladas - no Exterior 01012014 A 1.02.02.02.41 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com Coligadas - no Exterior 01012014 A 1.02.02.02.42 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com Joint Ventures - no Exterior 01012014 A


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1.02.02.02.43 (-) Lucros a Apropriar em Vendas com outras sociedades - Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) em Participações Permanentes Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial (MEP) - no Exterior 01012014 A

1.02.02.02.56 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) do Goodwill em Investimentos - no Exterior 01012014 A

1.02.02.03 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO 01012014 S 1.02.02.03.01 Imóveis Próprios em Construção - Propriedades para Investimento 01012014 A 1.02.02.03.05 Imóveis Próprios – Pelo Custo - Propriedades para Investimento 01012014 A 1.02.02.03.06 Imóveis Próprios – Valor Justo - Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.08 Imóveis Objeto de Leasing Financeiro – Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.30 (-) Depreciação Acumuladas – Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Propriedades para Investimentos. 01012014 A

1.02.02.03.71 Subconta - Ajuste Valor Justo –Depreciação Acumulada – Propriedade para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.75 ( - ) Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.76 Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação Acumulada - Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.90 Subconta – Adoção Inicial – Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.91 Subconta – Adoção Inicial – Depreciação Acumulada - Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.03.95 Subconta – Adoção Inicial - Taxa de Depreciação Diferente - Propriedades para Investimento 01012014 A

1.02.02.10 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES 01012014 S 1.02.02.10.03 Investimentos Decorrentes de Incentivos Fiscais 01012014 A 1.02.02.10.10 Outros Investimentos Permanentes 01012014 A 1.02.02.10.20 (-) Outras Contas Retificadoras 01012014 A

1.02.02.10.50 ( - ) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) – Outros Investimentos Permanentes 01012014 A

1.02.02.10.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável de Outros Investimentos 01012014 A

1.02.02.10.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Outros Investimentos Permanentes 01012014 A

1.02.02.10.90 Subconta – Adoção Inicial - Outros Investimentos Permanentes 01012014 A 1.02.03 IMOBILIZADO 01012014 S 1.02.03.01 IMOBILIZADO - AQUISIÇÃO 01012014 S 1.02.03.01.01 Terrenos 01012014 A 1.02.03.01.02 Edifícios e Construções 01012014 A 1.02.03.01.03 Construções em Andamento - Imóvel Próprio 01012014 A 1.02.03.01.04 Outras Imobilizações em Andamento 01012014 A 1.02.03.01.05 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 01012014 A 1.02.03.01.06 Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais 01012014 A 1.02.03.01.07 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais 01012014 A 1.02.03.01.08 Veículos 01012014 A 1.02.03.01.09 Embarcações 01012014 A 1.02.03.01.10 Aeronaves 01012014 A 1.02.03.01.11 Recursos Minerais 01012014 A 1.02.03.01.12 Dutos e Tubulações 01012014 A 1.02.03.01.13 Linhas de Transmissão Elétrica 01012014 A 1.02.03.01.14 Antenas e Torres de Transmissão 01012014 A 1.02.03.01.15 Máquinas Empregadas na Atividade Rural 01012014 A 1.02.03.01.16 Tratores e Demais Veículos Empregados na Atividade Rural 01012014 A 1.02.03.01.28 Outras Imobilizações por Aquisição 01012014 A


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 1.02.03.01.30 (-) Depreciação Acumulada - Imobilizado 01012014 A 1.02.03.01.31 (-) Amortização Acumulada - Imobilizado 01012014 A 1.02.03.01.32 (-) Exaustão Acumulada - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.75 (-) Subconta - Ajuste Valor Presente – Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.76 Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação Acumulada - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.77 Subconta - Ajuste Valor Presente – Amortização Acumulada - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.78 Subconta - Ajuste Valor Presente – Exaustão Acumulada - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Imobilizado 01012014 A 1.02.03.01.91 Subconta – Adoção Inicial – Depreciação Acumulada - Imobilizado 01012014 A 1.02.03.01.92 Subconta – Adoção Inicial – Amortização Acumulada - Imobilizado 01012014 A 1.02.03.01.93 Subconta – Adoção Inicial – Exaustão Acumulada - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.01.95 Subconta – Adoção Inicial – Taxa Depreciação Diferente - Imobilizado 01012014 A

1.02.03.02 IMOBILIZADO – LEASING FINANCEIRO 01012014 S 1.02.03.02.01 Veículos 01012014 A 1.02.03.02.02 Embarcações 01012014 A 1.02.03.02.03 Aeronaves 01012014 A 1.02.03.02.04 Máquinas, Equipamentos e Instalações Industriais 01012014 A 1.02.03.02.05 Móveis, Utensílios e Instalações Comerciais 01012014 A 1.02.03.02.06 Imóveis 01012014 A 1.02.03.02.09 Outras Imobilizações por Arrendamento 01012014 A 1.02.03.02.30 (-) Depreciação Acumulada - Imobilizado -Leasing Financeiro 01012014 A 1.02.03.02.31 (-) Amortização Acumulada - Imobilizado -Leasing Financeiro 01012014 A 1.02.03.02.32 (-) Exaustão Acumulada - Imobilizado -Leasing Financeiro 01012014 A

1.02.03.02.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Imobilizado - Leasing Financeiro 01012014 A

1.02.03.04 ATIVO BIOLÓGICO - DE PRODUÇÃO 01012014 S 1.02.03.04.01 Ativo Biológico de Produção - Origem Animal – Pelo Valor Justo 01012014 A 1.02.03.04.02 Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal – Pelo Valor Justo 01012014 A 1.02.03.04.03 Ativo Biológico de Produção - Origem Animal – Pelo Custo 01012014 A 1.02.03.04.04 Ativo Biológico de Produção - Origem Vegetal - Pelo Custo 01012014 A 1.02.03.04.30 (-) Depreciação Acumulada Ativos Biológicos de Produção 01012014 A 1.02.03.04.32 (-) Exaustão Acumulada Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) – Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.75 ( - ) Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.76 Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação Acumulada - Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.78 Subconta - Ajuste Valor Presente – Exaustão Acumulada - Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.90 Subconta – Adoção Inicial - Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.04.91 Subconta – Adoção Inicial – Depreciação Acumulada – Ativo Biológico de Produção 01012014 A

1.02.03.04.93 Subconta – Adoção Inicial – Exaustão Acumulada – Ativo Biológico de Produção 01012014 A

1.02.03.04.95 Subconta – Adoção Inicial – Taxa Depreciação Diferente - Ativos Biológicos de Produção 01012014 A

1.02.03.05 OUTROS IMOBILIZADOS 01012014 S 1.02.03.05.03 Imobilizados Recebidos em Subvenções Governamentais 01012014 A

1.02.03.05.04 (-) Redutoras de Imobilizados Recebidos em Subvenções Governamentais 01012014 A


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 1.02.03.05.28 Outros Imobilizados 01012014 A 1.02.03.05.29 (-) Outras Contas Redutoras do Imobilizado 01012014 A

1.02.03.05.30 (-) Outras Depreciações, Amortizações e Quotas de Exaustão Acumuladas 01012014 A

1.02.03.05.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outros Imobilizados 01012014 A 1.02.03.05.75 (-) Subconta - Ajuste Valor Presente – Imobilizado 01012014 A 1.02.03.05.76 Subconta - Ajuste Valor Presente – Depreciação Acumulada 01012014 A 1.02.03.05.90 Subconta – Adoção Inicial - Outros Imobilizados 01012014 A

1.02.03.05.91 Subconta – Adoção Inicial – Depreciação, Amort., Exaustão Acumulada – Outros Imobilizados 01012014 A

1.02.03.05.92 Subconta – Adoção Inicial – Amortização Acumulada - Intangível 01012014 A

1.02.03.05.95 Subconta – Adoção Inicial – Taxa Depreciação Diferente - Outros Imobilizados 01012014 A

1.02.05 INTANGÍVEL 01012014 S 1.02.05.01 ATIVOS INTANGÍVEIS 01012014 S 1.02.05.01.01 Marcas 01012014 A 1.02.05.01.02 Patentes e Segredos Industriais 01012014 A 1.02.05.01.03 Direitos de Exploração de Serviços Públicos 01012014 A 1.02.05.01.04 Direitos de Exploração de Recursos Florestais 01012014 A 1.02.05.01.05 Direitos de Exploração de Recursos Minerais 01012014 A 1.02.05.01.06 Direitos de Exploração de Recursos Hídricos 01012014 A 1.02.05.01.07 Direitos Autorais 01012014 A 1.02.05.01.08 Patrimônio Cultural 01012014 A 1.02.05.01.09 Fundo de Comércio 01012014 A 1.02.05.01.10 Software ou Programas de Computador 01012014 A 1.02.05.01.11 Contratos de Aluguel 01012014 A 1.02.05.01.12 Contratos de Franquias 01012014 A 1.02.05.01.13 Desenvolvimento de Produtos ou Serviços 01012014 A 1.02.05.01.14 Direito Readquirido 01012014 A

1.02.05.01.15 Leasing Operacional Contratado pela Adquirida em Condições Mais Favoráveis 01012014 A

1.02.05.01.16 Intangíveis Não Reconhecidos na Adquirida 01012014 A 1.02.05.01.17 Intangíveis Recebidos em Subvenções Governamentais 01012014 A

1.02.05.01.18 (-) Redutora de Intangíveis Recebidos em Subvenções Governamentais 01012014 A

1.02.05.01.20 (-) Amortização Acumulada - Intangível 01012014 A 1.02.05.01.21 Goodwill – Intangível 01012014 A 1.02.05.01.28 Outros Intangíveis 01012014 A 1.02.05.01.29 (-) Outras Contas Redutoras do Intangível 01012014 A

1.02.05.01.55 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Intangível 01012014 A

1.02.05.01.56 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) do Goodwill - Intangível 01012014 A

1.02.05.01.75 ( - ) Subconta – Ajuste a Valor Presente (AVP) - Intangível 01012014 A

1.02.05.01.77 Subconta - Ajuste Valor Presente – Amortização Acumulada - Intangível 01012014 A

1.02.05.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Intangível 01012014 A 1.02.06 DIFERIDO 01012014 S 1.02.06.01 ATIVO DIFERIDO 01012014 S 1.02.06.01.01 Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais - Ativo Diferido 01012014 A

1.02.06.01.02 Despesas com Pesquisas Científicas ou Tecnológicas - Ativo Diferido 01012014 A

1.02.06.01.03 Demais Aplicações em Despesas Amortizáveis - Ativo Diferido 01012014 A 1.02.06.01.31 (-) Amortização Acumulada - Ativo Diferido 01012014 A

1.02.06.01.56 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Recuperável (Impairment) - Ativo Diferido 01012014 A

1.02.06.01.90 Subconta – Adoção Inicial – Ativo Diferido 01012014 A 2 PASSIVO 01012014 S


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 2.01 PASSIVO CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01 OBRIGAÇÕES DO CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.01 BENEFÍCIOS E ENCARGOS SOCIAIS - CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.01.01 Salários e Remunerações a Pagar 01012014 A 2.01.01.01.02 Participações no Resultado a Pagar 01012014 A 2.01.01.01.03 INSS a Recolher 01012014 A 2.01.01.01.04 FGTS a Recolher 01012014 A 2.01.01.01.05 Benefícios Não Monetários 01012014 A 2.01.01.01.50 Benefícios Pós-Emprego 01012014 A 2.01.01.01.55 Outros Benefícios de Curto Prazo 01012014 A 2.01.01.01.60 Benefícios Rescisórios 01012014 A 2.01.01.01.09 Demais Encargos a Recolher 01012014 A 2.01.01.03 FORNECEDORES – CIRCULANTE 01012014 S

2.01.01.03.01 Fornecedores - Operações com Partes Não Relacionadas - No País – Circulante 01012014 A

2.01.01.03.02 Fornecedores - Operações com Partes Não Relacionadas - No Exterior – Circulante 01012014 A

2.01.01.03.03 Fornecedores - Operações com Partes Relacionadas - No País – Circulante 01012014 A

2.01.01.03.04 Fornecedores - Operações com Partes Relacionadas - No Exterior – Circulante 01012014 A

2.01.01.03.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Fornecedores Circulante 01012014 A

2.01.01.03.90 Subconta – Adoção Inicial - Fornecedores - Circulante 01012014 A 2.01.01.05 CONTAS A PAGAR – CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.05.01 Adiantamentos de Clientes - no País 01012014 A 2.01.01.05.02 Adiantamentos de Clientes - no Exterior 01012014 A

2.01.01.05.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Contas a Pagar - Circulante 01012014 A

2.01.01.05.90 Subconta – Adoção Inicial - Contas a Pagar - Circulante 01012014 A 2.01.01.07 EMPRÉSTIMOS OU FINANCIAMENTOS – CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.07.01 Duplicatas Descontadas 01012014 A 2.01.01.07.02 Empréstimos ou Financiamentos - no País - Circulante 01012014 A 2.01.01.07.03 Empréstimos ou Financiamentos - no Exterior – Circulante 01012014 A 2.01.01.07.04 Adiantamentos de Contrato de Câmbio 01012014 A 2.01.01.07.05 Arrendamento Mercantil - no País – Circulante 01012014 A 2.01.01.07.06 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Circulante 01012014 A

2.01.01.07.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Empréstimos e Financiamentos - Circulante 01012014 A

2.01.01.07.90 Subconta – Adoção Inicial - Empréstimos e Financiamentos - Circulante 01012014 A

2.01.01.09 OBRIGAÇÕES FISCAIS – CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.09.01 IRRF a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.02 IPI a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.03 ICMS a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.04 PIS a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.05 COFINS a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.06 IOF a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.07 CIDE a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.08 Tributos Municipais a Recolher 01012014 A 2.01.01.09.09 Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais – Circulante 01012014 A

2.01.01.09.10 Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais – Circulante 01012014 A

2.01.01.09.11 Contribuição a Recolher - Desoneração da Folha de Pagamento 01012014 A 2.01.01.09.28 Outros Tributos a Recolher 01012014 A 2.01.01.11 VALORES MOBILIÁRIOS – HEDGE – NO PAÍS 01012014 S 2.01.01.11.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No País 01012014 A 2.01.01.11.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No País 01012014 A


58

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 2.01.01.11.03 Derivativos - Hedge Investimento no Exterior - No País 01012014 A

2.01.01.11.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores Mobiliários – Hedge - No País 01012014 A

2.01.01.11.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários – Hedge - No País 01012014 A 2.01.01.12 VALORES MOBILIÁRIOS - HEDGE - NO EXTERIOR 01012014 S 2.01.01.12.01 Derivativos - Hedge Valor Justo - No Exterior 01012014 A 2.01.01.12.02 Derivativos - Hedge Fluxo de Caixa - No Exterior 01012014 A 2.01.01.12.03 Derivativos - Hedge Investimento no Exterior - No Exterior 01012014 A

2.01.01.12.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Valores Mobiliários – Hedge - No Exterior 01012014 A

2.01.01.12.90 Subconta – Adoção Inicial - Valores Mobiliários – Hedge - No Exterior 01012014 A

2.01.01.13 TÍTULOS DE DÍVIDA – CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.13.01 Debêntures a Pagar – Circulante 01012014 A 2.01.01.13.02 Prêmio na Emissão de Debêntures – Circulante 01012014 A 2.01.01.13.04 Notas Promissórias a Pagar 01012014 A 2.01.01.13.05 Bonds a Pagar 01012014 A 2.01.01.13.06 Certificados de Recebíveis Imobiliários - CRI 01012014 A 2.01.01.13.07 Certificados de Recebíveis do Agronegócio - CRA 01012014 A

2.01.01.13.25 Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Custo Amortizado - Circulante 01012014 A

2.01.01.13.27 (-) Custos a Amortizar – Títulos de Dívida - Circulante 01012014 A

2.01.01.13.28 Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Pelo Valor Justo(VJPR) - Circulante 01012014 A

2.01.01.13.29 (-) Deságio a Apropriar – Títulos de Dívida - Circulante 01012014 A

2.01.01.13.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Títulos de Dívida - Circulante 01012014 A

2.01.01.13.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos de Dívida a Pagar - Circulante 01012014 A

2.01.01.13.90 Subconta – Adoção Inicial - Títulos de Dívida - Circulante 01012014 A 2.01.01.15 PROVISÕES – CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.15.01 Provisão para o Imposto de Renda 01012014 A 2.01.01.15.02 Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 01012014 A 2.01.01.15.03 Provisão para Férias 01012014 A 2.01.01.15.04 Provisão para 13º Salário 01012014 A 2.01.01.15.05 Provisões de Natureza Trabalhista - Circulante 01012014 A 2.01.01.15.06 Provisões de Natureza Tributária – Circulante 01012014 A 2.01.01.15.07 Provisões de Natureza Cível – Circulante 01012014 A 2.01.01.15.28 Outras Provisões 01012014 A

2.01.01.15.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Provisões - Circulante 01012014 A

2.01.01.17 OUTRAS OBRIGAÇÕES - CIRCULANTE 01012014 S 2.01.01.17.01 Mútuos – Partes Não Relacionadas – No País - Ciculante 01012014 A 2.01.01.17.02 Mútuos - Partes Não Relacionadas – No Exterior - Ciculante 01012014 A 2.01.01.17.03 Mútuos – Partes Relacionadas – No País – Circulante 01012014 A 2.01.01.17.04 Mútuos - Partes Relacionadas – No Exterior - Circulante 01012014 A

2.01.01.17.09 Contraprestação Contingente Passiva - Combinação de Negócios - Circulante 01012014 A

2.01.01.17.10 Passivo Contingente Assumido em Combinação de Negócios - Circulante 01012014 A

2.01.01.17.11 Faturamento para Entrega Futura - Circulante 01012014 A 2.01.01.17.12 Juros sobre o Capital Próprio a Pagar - Circulante 01012014 A 2.01.01.17.13 Dividendos a Pagar – Circulante 01012014 A 2.01.01.17.15 Conta de Controle de Custo Contratado - Circulante 01012014 A 2.01.01.17.16 Conta de Controle de Custo Orçado - Circulante 01012014 A 2.01.01.17.25 Direitos Creditórios a Pagar - Circulante 01012014 A 2.01.01.17.28 Outras Obrigações – Circulante 01012014 A 2.01.01.17.50 (-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) 01012014 A


59

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO – Outras Contas a Pagar - Circulante

2.01.01.19 Receitas Diferidas 01012014 S 2.01.01.19.01 Receitas Diferidas 01012014 A 2.01.01.19.02 (-) Custos Correspondentes às Receitas Diferidas 01012014 A 2.01.01.19.03 Subvenção Governamental a Apropriar 01012014 A

2.01.01.19.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) – Receitas Diferidas 01012014 A

2.02 PASSIVO NÃO-CIRCULANTE 01012014 S 2.02.01 OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.01 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.01.01 Fornecedores - No País - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.02 Fornecedores - No Exterior - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.03 Credores por Financiamento - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.04 Títulos a Pagar - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.05 Duplicatas Descontadas - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.06 Empréstimos ou Financiamentos - no País - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.07 Empréstimos ou Financiamentos - no Exterior - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.08 Adiantamentos de Contrato de Câmbio 01012014 A 2.02.01.01.09 Arrendamento Mercantil - no País - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.01.10 Arrendamento Mercantil - no Exterior - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.01.50 (-)Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) – Empréstimos e Financiamentos - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.01.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo - Empréstimos e Financiamentos - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.01.90 Subconta – Adoção Inicial - Empréstimos e Financiamentos - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.02 BENEFÍCIOS A EMPREGADOS - LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.02.01 Benefícios Pós Emprego - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.02.02 Outro Benefícios de Longo Prazo - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.02.03 Benefícios Rescisórios - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.03 OBRIGAÇÕES FISCAIS - LONGO PRAZO 01012014 S

2.02.01.03.01 Parcelamentos Especiais e Ordinários a Recolher - Tributos Federais - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.03.02 Parcelamentos Especiais e Ordinários a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.03.28 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.05 PASSIVOS FISCAIS DIFERIDOS - LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.05.01 Débitos Fiscais IRPJ - Diferenças Temporárias - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.05.02 Débitos Fiscais CSLL - Diferenças Temporárias - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.07 TÍTULOS DE DÍVIDA - LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.07.01 Debêntures a Pagar - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.07.02 Prêmio na Emissão de Debêntures - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.07.04 Notas Promissórias a Pagar – Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.07.05 Bonds a Pagar 01012014 A 2.02.01.07.06 Certificados de Recebíveis Imobiliários(CRI) – Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.07.07 Certificados de Recebíveis do Agronegócio(CRA) – Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.07.25 Outros Títulos de Dívida a Pagar - – Pelo Custo Amortizado - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.07.27 (-) Custos a Amortizar - Títulos de Dívida - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.07.28 Outros Títulos de Dívida a Pagar – Pelo Pelo Valor Justo(VJPR) - – Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.07.29 (-) Deságio a Apropriar - Debêntures - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.07.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Títulos de Dívida a Pagar - – Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.09 PROVISÕES - LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.09.01 Provisões de Natureza Trabalhista - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.09.02 Provisões de Natureza Tributária - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.09.03 Provisões de Natureza Cível - Longo Prazo 01012014 A


60

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 2.02.01.09.28 Outras Provisões - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10 OBRIGAÇÕES FISCAIS – LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.10.01 IRRF a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.02 IPI a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.03 ICMS a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.04 PIS a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.05 COFINS a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.06 IOF a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.07 CIDE a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.10.08 Tributos Municipais a Recolher - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.10.09 Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Federais – Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.10.10 Parcelamentos Especiais a Recolher - Tributos Estaduais e Municipais – Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.10.11 Contribuição a Recolher - Desoneração da Folha de Pagamento - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.10.28 Outros Tributos a Recolher - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11 OUTRAS OBRIGAÇÕES - LONGO PRAZO 01012014 S 2.02.01.11.01 Mútuos - Partes Não Relacionadas – No País - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.02 Mútuos - Partes Não Relacionadas - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.03 Mútuos – Partes Relacionadas – No País - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.04 Mútuos - Partes Relacionadas – No Exterior - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.11.10 Passivo Contingente Assumido em Combinação de Negócios - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.11.13 Adiantamento para Futuro Aumento de Capital - Passivo - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.11.15 Conta de Controle de Custo Contratado - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.16 Conta de Controle de Custo Orçado - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.22 (-) Ajuste a Valor Presente – Outras Contas a Pagar – Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.28 Outras Obrigações - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.11.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) Outras Obrigações - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.11.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Outras Obrigações - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.11.90 Subconta – Adoção Inicial - Outras Obrigações - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.21 RECEITAS DIFERIDAS 01012014 S 2.02.01.21.01 Receitas Diferidas 01012014 A 2.02.01.21.02 (-) Custos Correspondentes às Receitas Diferidas 01012014 A 2.02.01.21.03 Subvenção Governamental a Apropriar 01012014 A

2.02.01.21.50 (-) Juros a Apropriar Decorrentes de Ajuste a Valor Presente (AVP) - Receita Diferida - Longo Prazo 01012014 A

2.02.01.21.70 Subconta - Ajuste a Valor Justo – Receita Diferida - Longo Prazo 01012014 A 2.02.01.21.90 Subconta – Adoção Inicial - Receita Diferida - Longo Prazo 01012014 A 2.03 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012014 S 2.03.01 CAPITAL SOCIAL 01012014 S 2.03.01.01 CAPITAL REALIZADO - DE RESIDENTE NO PAÍS 01012014 S 2.03.01.01.01 Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no País 01012014 A 2.03.01.01.21 (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no País 01012014 A 2.03.01.02 CAPITAL REALIZADO - DE NÃO RESIDENTE NO PAÍS 01012014 S 2.03.01.02.01 Capital Subscrito de Domiciliados e Residentes no Exterior 01012014 A 2.03.01.02.10 (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Residentes no Exterior 01012014 A 2.03.01.10 GASTOS COM EMISSÕES DE TÍTULOS PATRIMONIAIS 01012014 S 2.03.01.10.01 (-) Gastos com Emissão de Ações 01012014 A 2.03.02 RESERVAS 01012014 S 2.03.02.01 RESERVAS DE CAPITAL 01012014 S 2.03.02.01.01 Ágio na Emissão de Ações 01012014 A 2.03.02.01.02 Reserva Especial de Ágio na Incorporação 01012014 A 2.03.02.01.03 Alienação de Partes Beneficiárias e Bônus de Subscrição 01012014 A 2.03.02.01.11 Doações e Subvenções para Investimentos (Reserva constituída até 01012014 A


61

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 31/12/2007)

2.03.02.01.12 Prêmio Recebido na Emissão de Debêntures (Reserva constituída até 31/12/2007) 01012014 A

2.03.02.01.99 Outras Reservas de Capital 01012014 A 2.03.02.02 RESERVAS DE REAVALIAÇÃO 01012014 S 2.03.02.02.01 Reavaliação de Ativos Próprios 01012014 A

2.03.02.02.02 Reavaliação de Ativos em Coligadas/Controladas avaliados pelo MEP 01012014 A

2.03.02.03 RESERVAS DE LUCROS 01012014 S 2.03.02.03.01 Reserva Legal 01012014 A 2.03.02.03.02 Reserva Estatutária 01012014 A 2.03.02.03.03 Reserva para Contingência 01012014 A 2.03.02.03.04 Reserva de Incentivos Fiscais 01012014 A 2.03.02.03.05 Reserva de Lucros para Expansão 01012014 A 2.03.02.03.06 Reserva de Lucros a Realizar 01012014 A 2.03.02.03.07 Reserva Especial para Dividendo Obrigatório não Distribuído 01012014 A 2.03.02.03.08 Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures 01012014 A 2.03.02.03.09 Reserva para Aumento de Capital (Lei nº 9.249/1995, art. 9º, § 9º) 01012014 A 2.03.02.03.99 Outras Reservas de Lucros 01012014 A 2.03.03 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012014 S 2.03.03.01 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 01012014 S 2.03.03.01.01 Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros Disponíveis para Venda 01012014 A 2.03.03.01.02 Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge 01012014 A

2.03.03.01.03 Contrapartida da Diferença Positiva de Ativo Imobilizado Transferido para Programa para Investimento 01012014 A

2.03.03.01.04 Contrapartida de Ajustes dos Planos de Benefícios a Empregados 01012014 A

2.03.03.01.05 Contrapartida de Ajustes do Ativo Imobilizado e de Propriedades para Investimento - Adoção Inicial CPCs 01012014 A

2.03.03.01.06 Ajustes Acumulados de Conversão 01012014 A 2.03.03.01.30 (-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos 01012014 A 2.03.03.01.90 Outros Resultados Abrangentes - Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A 2.03.03.02 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL - REFLEXOS 01012014 S

2.03.03.02.01 Contrapartidas Ajustes Ativos Financeiros Disponíveis para Venda - Refexa 01012014 A

2.03.03.02.02 Contrapartidas Ajustes em Operações de Hedge - Reflexa 01012014 A

2.03.03.02.03 Contrapartida Diferença Positiva de Ativo Imobilizado Transferido para Propriedades para Investimento - Reflexa 01012014 A

2.03.03.02.04 Contrapartida Ajustes Planos de Benefícios a Empregados - Reflexa 01012014 A

2.03.03.02.05 Contrapartida Ajustes Imobilizado e Propriedades para Investimento - Adoção Inicial CPCs - Reflexa 01012014 A

2.03.03.02.06 Ajustes Acumulados de Conversão - Reflexa 01012014 A 2.03.03.02.30 (-) Ajustes de Avaliação Patrimonial Negativos - Reflexa 01012014 A

2.03.03.02.90 Outros Resultados Abrangentes - Ajustes de Avaliação Patrimonial - Reflexa 01012014 A

2.03.04 OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012014 S 2.03.04.01 OUTRAS CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 01012014 S 2.03.04.01.01 Lucros Acumulados e/ou Saldo à Disposição da Assembléia 01012014 A

2.03.04.01.05 Contraprestação Contingente - Combinação de Negócios - Patrimônio Líquido 01012014 A

2.03.04.01.10 Ajustes de Exercícios Anteriores 01012014 A 2.03.04.01.11 (-) Prejuízos Acumulados 01012014 A 2.03.04.01.12 (-) Ações em Tesouraria 01012014 A 2.03.04.01.15 (-) Transações de Capital 01012014 A 2.03.04.01.90 Contas do Patrimônio Líquido Não Classificadas 01012014 A CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 3 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 01012014 S

3.01 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE GERAL 01012014 S


62

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 3.01.01 RESULTADO OPERACIONAL 01012014 S 3.01.01.01 RECEITA LIQUIDA 01012014 S 3.01.01.01.01 RECEITA BRUTA 01012014 S 3.01.01.01.01.01 Receita de Exportação Direta de Mercadorias e Produtos 01012014 A

3.01.01.01.01.02 Receita de Vendas de Mercadorias e Produtos a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação 01012014 A

3.01.01.01.01.03 Receita de Exportação de Serviços 01012014 A

3.01.01.01.01.04 Receita da Venda de Produtos de Fabricação Própria no Mercado Interno 01012014 A

3.01.01.01.01.05 Receita da Revenda de Mercadorias no Mercado Interno 01012014 A 3.01.01.01.01.06 Receita da Prestação de Serviços no Mercado Interno 01012014 A 3.01.01.01.01.07 Receita da Venda de Unidades Imobiliárias 01012014 A 3.01.01.01.01.08 Receita da Locação de Bens Móveis e Imóveis 01012014 A 3.01.01.01.01.20 Receita de Contrato de Construção 01012014

A

3.01.01.01.01.25 Receita de Direito de Exploração Serviço Público 01012014

A 3.01.01.01.01.30 Receita de Securitização de Créditos 01012014

A

3.01.01.01.01.98 Outras Receitas da Atividade Geral 01012014 A 3.01.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 01012014 S 3.01.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012014 A 3.01.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012014 A 3.01.01.01.02.03 (-) ICMS 01012014 A 3.01.01.01.02.04 (-) COFINS Sobre Receita Bruta 01012014 A 3.01.01.01.02.05 (-) PIS/PASEP Sobre Receita Bruta 01012014 A 3.01.01.01.02.06 (-) ISS 01012014 A

3.01.01.01.02.09 (-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e Serviços 01012014 A

3.01.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012014 A 3.01.01.03 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS 01012014 S

3.01.01.03.01 CUSTO DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 S

3.01.01.03.01.01 (-) Custo dos Produtos de Fabricação Própria Vendidos 01012014 A 3.01.01.03.01.02 (-) Custo das Mercadorias Revendidas 01012014 A 3.01.01.03.01.03 (-) Custo dos Serviços Prestados 01012014 A 3.01.01.03.01.04 (-) Custo das Unidades Imobiliárias Vendidas 01012014 A 3.01.01.03.01.20 (-) Custo de Construção 01012014 A 3.01.01.03.01.30 (-) Custo de Operação de Securitização 01012014 A 3.01.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 S

3.01.01.05.01 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 S

3.01.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas 01012014 A

3.01.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade 01012014 A

3.01.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade 01012014 A 3.01.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012014 A 3.01.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012014 A

3.01.01.05.01.06 Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.01.01.05.01.07 Resultados Positivos em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.01.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012014 A

3.01.01.05.01.09 Reversão das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade (Impairment) 01012014 A

3.01.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões 01012014 A 3.01.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures 01012014 A 3.01.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações 01012014 A 3.01.01.05.01.13 Doações e Subvenções para Investimentos 01012014 A 3.01.01.05.01.14 Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A 3.01.01.05.01.15 Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial - 01012014 A


63

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO Reflexo

3.01.01.05.01.16 Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente 01012014 A 3.01.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos 01012014 A 3.01.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia 01012014 A 3.01.01.05.01.19 Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade Não Principal 01012014 A 3.01.01.05.01.20 Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade Não Principal 01012014 A 3.01.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI 01012014 A 3.01.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS 01012014 A 3.01.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos 01012014 A 3.01.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas 01012014 A

3.01.01.05.01.25 Lucros e Dividendos Derivados de Participações Societárias Avaliadas pelo Custos de Aquisição 01012014 A

3.01.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012014 A

3.01.01.05.01.27 Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes Relacionadas 01012014 A

3.01.01.05.01.28 Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes Não Relacionadas 01012014 A

3.01.01.05.01.29 Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes Relacionadas 01012014 A

3.01.01.05.01.30 Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes Não Relacionadas 01012014 A

3.01.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos 01012014 A

3.01.01.05.01.32 Juros Auferidos com Outros Ativos Financeiros Mensurados Pelo Custo Amortizado 01012014 A

3.01.01.05.01.33 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para Negociação - Não Hedge – Valor Justo pelo Resultado (VJPR). 01012014 A

3.01.01.05.01.34 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.01.01.05.01.35 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.01.01.05.01.36 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.01.01.05.01.37 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.01.01.05.01.38 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade para Investimento 01012014 A 3.01.01.05.01.39 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012014 A 3.01.01.05.01.40 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012014 A

3.01.01.05.01.41 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativos Não Circulantes Mantidos para Venda 01012014 A

3.01.01.05.01.42 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de Capital com demais Bens 01012014 A

3.01.01.05.01.43 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de Capital com Participação Societária 01012014 A

3.01.01.05.01.44 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Aquisição de Participação Societária em Estágios 01012014 A

3.01.01.05.01.45 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de Permuta de Ativos ou Passivos 01012014 A

3.01.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações 01012014 A 3.01.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012014 A 3.01.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 S 3.01.01.07.01 DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 S 3.01.01.07.01.01 (-) Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012014 A

3.01.01.07.01.02 (-) Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a Empregados 01012014 A

3.01.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal 01012014 A 3.01.01.07.01.04 (-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física ou Jurídica 01012014 A 3.01.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social 01012014 A 3.01.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS 01012014 A


64

CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 3.01.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros 01012014 A

3.01.01.07.01.08 (-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no 8.313/1991) 01012014 A

3.01.01.07.01.09 (-) Doações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei no 12.761/2012, art. 10) 01012014 A

3.01.01.07.01.10 (-) Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº 9.249/1995, art.13, § 2º) 01012014 A

3.01.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis 01012014 A 3.01.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios 01012014 A 3.01.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador 01012014 A 3.01.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP 01012014 A 3.01.01.07.01.15 (-) COFINS 01012014 A 3.01.01.07.01.16 (-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL 01012014 A 3.01.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil 01012014 A 3.01.01.07.01.18 (-) Aluguéis 01012014 A 3.01.01.07.01.19 (-) Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e Instalações 01012014 A 3.01.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012014 A

3.01.01.07.01.21 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de Assoc. Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol Profissional 01012014 A

3.01.01.07.01.22 (-) Multas 01012014 A 3.01.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação 01012014 A 3.01.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização 01012014 A 3.01.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito 01012014 A 3.01.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias 01012014 A 3.01.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados 01012014 A 3.01.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque 01012014 A 3.01.01.07.01.29 (-) Demais Provisões 01012014 A 3.01.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores 01012014 A 3.01.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS 01012014 A 3.01.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR 01012014 A 3.01.01.07.01.33 (-) Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados 01012014 A 3.01.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012014 A

3.01.01.07.01.35 (-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa 01012014 A

3.01.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica 01012014 A 3.01.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto 01012014 A 3.01.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet 01012014 A 3.01.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes 01012014 A 3.01.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros 01012014 A 3.01.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 S

3.01.01.09.01 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 S

3.01.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas 01012014 A

3.01.01.09.01.02 (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade 01012014 A

3.01.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade 01012014 A 3.01.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio 01012014 A 3.01.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures 01012014 A

3.01.01.09.01.06 (-) Juros com Empréstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em País com Tributação favorecida 01012014 A

3.01.01.09.01.07 (-) Despesas Financeiras Relativas à Arrendamento Mercantil Financeiro 01012014 A

3.01.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras 01012014 A

3.01.01.09.01.09 (-) Resultados Negativos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.01.01.09.01.10 (-) Resultados Negativos em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.01.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012014 A


65


3.01.01.09.01.12 (-) Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade (Impairment) 01012014 A

3.01.01.09.01.13 (-) Despesas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.01.01.09.01.14 (-) Despesas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial -Reflexo 01012014 A

3.01.01.09.01.15 (-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente 01012014 A 3.01.01.09.01.16 (-) Encargos de Depreciação de Bens Objeto de Leasing Financeiro 01012014 A 3.01.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais -Valia 01012014 A 3.01.01.09.01.18 (-) Aluguéis de Bens Imóveis- Locador Parte Relacionada 01012014 A 3.01.01.09.01.19 (-) Aluguéis de Bens Imóveis Locador Parte Não Relacionada 01012014 A 3.01.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012014 A 3.01.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos 01012014 A 3.01.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos 01012014 A

3.01.01.09.01.23 (-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte Relacionada 01012014 A

3.01.01.09.01.24 (-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte Não Relacionada 01012014 A

3.01.01.09.01.25 (-) Despesas Incorridas em Outros Passivos Financeiros Mensurados Pelo Custo Amortizado 01012014 A

3.01.01.09.01.26 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor Justo pelo Resultado 01012014 A

3.01.01.09.01.27 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.01.01.09.01.28 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.01.01.09.01.29 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.01.01.09.01.30 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.01.01.09.01.31 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Propriedade para Investimento 01012014 A 3.01.01.09.01.32 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012014 A 3.01.01.09.01.33 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012014 A

3.01.01.09.01.34 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativos Não Circulantes Mantidos para Venda 01012014 A

3.01.01.09.01.35 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de Capital com demais Bens 01012014 A

3.01.01.09.01.36 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de Capital com Participação Societária 01012014 A

3.01.01.09.01.37 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Aquisição de Participação Societária em Estágios 01012014 A

3.01.01.09.01.38 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Decorrente de Permuta de Ativos ou Passivos 01012014 A

3.01.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações 01012014 A 3.01.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais 01012014 A

3.01.01.11 OUTRAS RECEITAS, OUTRAS DESPESAS E RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS 01012014 S

3.01.01.11.01 OUTRAS RECEITAS, OUTRAS DESPESAS E RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES EM GERAL 01012014 S

3.01.01.11.01.01 Receitas na Alienação de Participações Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo 01012014 A

3.01.01.11.01.02 Receitas de Alienações de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante Investimentos, Imobilizado e Intangível 01012014 A

3.01.01.11.01.03 Ganhos de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido 01012014 A

3.01.01.11.01.04 (-) Valor Contábil de Participações Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo Alienadas 01012014 A


66


3.01.01.11.01.05 (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Circulante Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados 01012014 A

3.01.01.11.01.06 (-) Perdas de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido 01012014 A

3.01.01.11.01.07 Receitas de Operações Descontinuadas 01012014 A 3.01.01.11.01.08 (-) Despesas de Operações Descontinuadas 01012014 A 3.01.05 PARTICIPAÇÕES 01012014 S 3.01.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012014 S 3.01.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 01012014 S 3.01.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados 01012014 A 3.01.05.01.01.02 (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados 01012014 A 3.01.05.01.01.98 (-) Outras Participações de Empregados 01012014 A 3.01.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES 01012014 S 3.01.05.01.03.01 (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias 01012014 A 3.01.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures 01012014 A 3.01.05.01.03.98 (-) Outras Participações 01012014 A 3.02 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012014 S 3.02.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012014 S 3.02.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012014 S 3.02.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL E IRPJ 01012014 S

3.02.01.01.01.01 (-) Provisão para Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Geral) 01012014 A

3.02.01.01.01.02 (-) Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica (Atividade Geral e Rural) 01012014 A

3.11 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO ANTES DO IRPJ E DA CSLL - ATIVIDADE RURAL 01012014 S

3.11.01 RESULTADO OPERACIONAL DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S 3.11.01.01 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S 3.11.01.01.01 RECEITA BRUTA DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S 3.11.01.01.01.01 Receita da Atividade Rural - Exportação Direta 01012014 A

3.11.01.01.01.02 Receita da Atividade Rural - Venda a Comercial Exportadora com Fim Específico de Exportação 01012014 A

3.11.01.01.01.03 Receita da Atividade Rural - Mercado Interno 01012014 A 3.11.01.01.02 DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 01012014 S 3.11.01.01.02.01 (-) Vendas Canceladas e Devoluções de Vendas 01012014 A 3.11.01.01.02.02 (-) Descontos Incondicionais e Abatimentos 01012014 A 3.11.01.01.02.03 (-) ICMS 01012014 A 3.11.01.01.02.04 (-) Cofins Sobre Receita Bruta 01012014 A 3.11.01.01.02.05 (-) PIS/Pasep Sobre Receita Bruta 01012014 A 3.11.01.01.02.06 (-) ISS 01012014 A

3.11.01.01.02.09 (-) Demais Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas e Serviços 01012014 A

3.11.01.01.02.10 (-) Ajuste a Valor Presente sobre Receita Bruta 01012014 A 3.11.01.03 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS 01012014 S

3.11.01.03.01 CUSTO DOS BENS E PRODUTOS VENDIDOS DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S

3.11.01.03.01.01 (-) Custo dos Bens e Produtos Vendidos da Atividade Rural 01012014 A 3.11.01.05 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 01012014 S

3.11.01.05.01 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S

3.11.01.05.01.01 Variações Cambiais Ativas 01012014 A

3.11.01.05.01.02 Ganhos Auferidos no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade 01012014 A

3.11.01.05.01.03 Ganhos em Operações Day-Trade 01012014 A 3.11.01.05.01.04 Receitas de Juros sobre o Capital Próprio 01012014 A 3.11.01.05.01.05 Outras Receitas Financeiras 01012014 A

3.11.01.05.01.06 Resultados Positivos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A


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3.11.01.05.01.07 Resultados Positivos em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.11.01.05.01.08 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior 01012014 A

3.11.01.05.01.09 Reversão das Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade (Impairment) 01012014 A

3.11.01.05.01.10 Reversão dos Saldos das Provisões 01012014 A 3.11.01.05.01.11 Prêmios Recebidos na Emissão de Debêntures 01012014 A 3.11.01.05.01.12 Doações e Subvenções para Custeio ou Operações 01012014 A 3.11.01.05.01.13 Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.11.01.05.01.14 Receitas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial - Reflexo 01012014 A

3.11.01.05.01.16 Receitas Financeiras Decorrentes de Ajustes ao Valor Presente 01012014 A 3.11.01.05.01.17 Ganho Por Compra Vantajosa em Investimentos 01012014 A 3.11.01.05.01.18 Amortização de Menos-Valia 01012014 A 3.11.01.05.01.19 Receita de Aluguel de Bens Imóveis - Atividade Não Principal 01012014 A 3.11.01.05.01.20 Receita de Aluguel de Bens Móveis - Atividade Não Principal 01012014 A 3.11.01.05.01.21 Créditos Presumidos de IPI 01012014 A 3.11.01.05.01.22 Créditos Presumidos de PIS/COFINS 01012014 A 3.11.01.05.01.23 Outros Créditos Fiscais Presumidos 01012014 A 3.11.01.05.01.24 Multas e Outras Vantagens Recebidas 01012014 A

3.11.01.05.01.25 Lucros e Dividendos Derivados de Participações Societárias Avaliadas pelo Custos de Aquisição 01012014 A

3.11.01.05.01.26 Receitas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012014 A

3.11.01.05.01.27 Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes Relacionadas 01012014 A

3.11.01.05.01.28 Rendimentos Auferidos em Operações de Mútuo – Partes Não Relacionadas 01012014 A

3.11.01.05.01.29 Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes Relacionadas 01012014 A

3.11.01.05.01.30 Rendimentos Auferidos com Debêntures - Emitente Partes Não Relacionadas 01012014 A

3.11.01.05.01.31 Rendimentos Auferidos com Títulos Públicos 01012014 A

3.11.01.05.01.32 Juros Auferidos com Outros Ativos Financeiros Mensurados Pelo Custo Amortizado 01012014 A

3.11.01.05.01.33 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para Negociação - Não Hedge – Valor Justo pelo Resultado (VJPR). 01012014 A

3.11.01.05.01.34 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.11.01.05.01.35 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.11.01.05.01.36 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.11.01.05.01.37 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.11.01.05.01.38 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Propriedade para Investimento 01012014 A 3.11.01.05.01.39 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012014 A 3.11.01.05.01.40 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012014 A

3.11.01.05.01.41 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Ativos Não Circulantes Mantidos para Venda 01012014 A

3.11.01.05.01.42 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de Capital com demais Bens 01012014 A

3.11.01.05.01.43 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Subscrição de Capital com Participação Societária 01012014 A

3.11.01.05.01.44 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Aquisição de Participação Societária em Estágios 01012014 A

3.11.01.05.01.45 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Decorrente de Permuta de Ativos ou Passivos 01012014 A

3.11.01.05.01.46 Ganho de Ajustes a Valor Justo - Outras Operações 01012014 A


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO 3.11.01.05.01.99 Outras Receitas Operacionais 01012014 A 3.11.01.07 DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 S 3.11.01.07.01 DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S 3.11.01.07.01.01 (-) Remuneração a Dirigentes e a Conselho de Administração 01012014 A

3.11.01.07.01.02 (-) Ordenados, Salários, Gratificações e Outras Remunerações a Empregados 01012014 A

3.11.01.07.01.03 (-) Outros Gastos com Pessoal 01012014 A 3.11.01.07.01.04 (-) Outros Serviços Prestados por Pessoa Física ou Jurídica 01012014 A 3.11.01.07.01.05 (-) Encargos Sociais - Previdência Social 01012014 A 3.11.01.07.01.06 (-) Encargos Sociais - FGTS 01012014 A 3.11.01.07.01.07 (-) Encargos Sociais – Outros 01012014 A

3.11.01.07.01.08 (-) Doações e Patrocínios de Caráter Cultural e Artístico (Lei no 8.313/1991) 01012014 A

3.11.01.07.01.09 (-) Doações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei no 12.761/2012, art. 10) 01012014 A

3.11.01.07.01.10 (-) Doações a Instituições de Ensino e Pesquisa (Lei nº 9.249/1995, art.13, § 2º) 01012014 A

3.11.01.07.01.11 (-) Doações a Entidades Civis 01012014 A 3.11.01.07.01.12 (-) Outras Contribuições, Doações e Patrocínios 01012014 A 3.11.01.07.01.13 (-) Alimentação do Trabalhador 01012014 A 3.11.01.07.01.14 (-) PIS/PASEP 01012014 A 3.11.01.07.01.15 (-) COFINS 01012014 A 3.11.01.07.01.16 (-) Demais Impostos, Taxas e Contribuições, exceto IR e CSLL 01012014 A 3.11.01.07.01.17 (-) Arrendamento Mercantil 01012014 A 3.11.01.07.01.18 (-) Aluguéis 01012014 A 3.11.01.07.01.19 (-) Despesas com Veículos e de Conservação de Bens e Instalações 01012014 A 3.11.01.07.01.20 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio 01012014 A

3.11.01.07.01.21 (-) Propaganda, Publicidade e Patrocínio de Assoc. Desportivas que Mantenha Equipe de Futebol Profissional 01012014 A

3.11.01.07.01.22 (-) Multas 01012014 A 3.11.01.07.01.23 (-) Encargos de Depreciação 01012014 A 3.11.01.07.01.24 (-) Encargos de Amortização 01012014 A 3.11.01.07.01.25 (-) Perdas em Operações de Crédito 01012014 A 3.11.01.07.01.26 (-) Provisões para Férias 01012014 A 3.11.01.07.01.27 (-) Provisões para 13º Salário de Empregados 01012014 A 3.11.01.07.01.28 (-) Provisão para Perda de Estoque 01012014 A 3.11.01.07.01.29 (-) Demais Provisões 01012014 A 3.11.01.07.01.30 (-) Gratificações a Administradores 01012014 A 3.11.01.07.01.31 (-) Royalties e Assistência Técnica - no PAÍS 01012014 A 3.11.01.07.01.32 (-) Royalties e Assistência Técnica - no EXTERIOR 01012014 A 3.11.01.07.01.33 (-) Assistência Médica, Odontológica e Farmacêutica a Empregados 01012014 A 3.11.01.07.01.34 (-) Pesquisas Científicas e Tecnológicas 01012014 A

3.11.01.07.01.35 (-) Bens de Pequeno Valor Unitário ou de Vida Útil de até um Ano Deduzidos como Despesa 01012014 A

3.11.01.07.01.36 (-) Despesas com Energia Elétrica 01012014 A 3.11.01.07.01.37 (-) Despesas com Água e Esgoto 01012014 A 3.11.01.07.01.38 (-) Despesas com Telefone e Internet 01012014 A 3.11.01.07.01.39 (-) Despesas com Correios e Malotes 01012014 A 3.11.01.07.01.40 (-) Despesas com Seguros 01012014 A 3.11.01.09 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 01012014 S

3.11.01.09.01 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DA ATIVIDADE RURAL 01012014 S

3.11.01.09.01.01 (-) Variações Cambiais Passivas 01012014 A

3.11.01.09.01.02 (-) Perdas Incorridas no Mercado de Renda Variável, exceto Day-Trade 01012014 A

3.11.01.09.01.03 (-) Perdas em Operações Day-Trade 01012014 A 3.11.01.09.01.04 (-) Despesas de Juros sobre o Capital Próprio 01012014 A 3.11.01.09.01.05 (-) Despesas de Remuneração de Debêntures 01012014 A


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3.11.01.09.01.06 (-) Juros com Empréstimos de Pessoas Vinculadas ou Situadas em País com Tributação favorecida 01012014 A

3.11.01.09.01.07 (-) Despesas Financeiras Relativas à Arrendamento Mercantil Financeiro 01012014 A

3.11.01.09.01.08 (-) Outras Despesas Financeiras 01012014 A

3.11.01.09.01.09 (-) Resultados Negativos em Participações Societárias Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.11.01.09.01.10 (-) Resultados Negativos em SCP Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 01012014 A

3.11.01.09.01.11 (-) Perdas em Operações Realizadas no Exterior 01012014 A

3.11.01.09.01.12 (-) Perdas Estimadas Decorrentes de Teste de Recuperabilidade (Impairment) 01012014 A

3.11.01.09.01.13 (-) Despesas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.11.01.09.01.14 (-) Despesas de Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial -Reflexo 01012014 A

3.11.01.09.01.15 (-) Despesas Financeiras Decorrentes dos Ajustes ao Valor Presente 01012014 A 3.11.01.09.01.16 (-) Encargos de Depreciação de Bens Objeto de Leasing Financeiro 01012014 A 3.11.01.09.01.17 (-) Encargos de Amortização de Mais - Valia 01012014 A 3.11.01.09.01.18 (-) Aluguéis de Bens Imóveis- Locador Parte Relacionada 01012014 A 3.11.01.09.01.19 (-) Aluguéis de Bens Imóveis Locador Parte Não Relacionada 01012014 A 3.11.01.09.01.20 (-) Despesas com Empréstimos de Valores Mobiliários 01012014 A 3.11.01.09.01.21 (-) Despesas com Corretagem e Emolumentos 01012014 A 3.11.01.09.01.22 (-) Despesas com Deságio na Cessão de Títulos 01012014 A

3.11.01.09.01.23 (-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte Relacionada 01012014 A

3.11.01.09.01.24 (-) Despesas Incorridas em Operações de Mútuo – Parte Não Relacionada 01012014 A

3.11.01.09.01.25 (-) Despesas Incorridas em Outros Passivos Financeiros Mensurados Pelo Custo Amortizado 01012014 A

3.11.01.09.01.26 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros para Negociação - Não Hedge - Valor Justo pelo Resultado 01012014 A

3.11.01.09.01.27 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros Disponíveis para Venda - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.11.01.09.01.28 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.11.01.09.01.29 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Instrumentos Financeiros de Hedge - Reclassificação de Ajustes de Avaliação Patrimonial 01012014 A

3.11.01.09.01.30 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Item Objeto de Hedge de Valor Justo 01012014 A

3.11.01.09.01.31 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Propriedade para Investimento 01012014 A 3.11.01.09.01.32 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico Consumível 01012014 A 3.11.01.09.01.33 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativo Biológico de Produção 01012014 A

3.11.01.09.01.34 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Ativos Não Circulantes Mantidos para Venda 01012014 A

3.11.01.09.01.35 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de Capital com demais Bens 01012014 A

3.11.01.09.01.36 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Subscrição de Capital com Participação Societária 01012014 A

3.11.01.09.01.37 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Aquisição de Participação Societária em Estágios 01012014 A

3.11.01.09.01.38 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Decorrente de Permuta de Ativos ou Passivos 01012014 A

3.11.01.09.01.39 (-) Perda de Ajuste a Valor Justo - Outras Operações 01012014 A 3.11.01.09.01.99 (-) Outras Despesas Operacionais 01012014 A

3.11.01.11 OUTRAS RECEITAS, OUTRAS DESPESAS E RESULTADO DE OPERAÇÕES DESCONTINUADAS 01012014 S

3.11.01.11.01 OUTRAS RECEITAS, OUTRAS DESPESAS E RESULTADO DE 01012014 S


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CÓDIGO DESCRIÇÃO DT_INI DT_FIM TIPO OPERAÇÕES DESCONTINUADAS DAS ATIVIDADES EM GERAL

3.11.01.11.01.01 Receitas na Alienação de Participações Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo 01012014 A

3.11.01.11.01.02 Receitas de Alienações de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante Investimentos, Imobilizado e Intangível 01012014 A

3.11.01.11.01.03 Ganhos de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patrimônio Líquido 01012014 A

3.11.01.11.01.04 (-) Valor Contábil de Participações Integrantes do Ativo Circulante ou do Ativo Realizável a Longo Prazo Alienadas 01012014 A

3.11.01.11.01.05 (-) Valor Contábil dos Bens e Direitos do Ativo Não Circulante Investimentos, Intangível e Imobilizado Alienados 01012014 A

3.11.01.11.01.06 (-) Perdas de Capital por Variação Percentual em Participação Societária Avaliada pelo Patr. Líquido 01012014 A

3.11.01.11.01.07 Receitas de Operações Descontinuadas 01012014 A 3.11.01.11.01.08 (-) Despesas de Operações Descontinuadas 01012014 A 3.11.05 PARTICIPAÇÕES 01012014 S 3.11.05.01 PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS 01012014 S 3.11.05.01.01 PARTICIPAÇÕES DE EMPREGADOS 01012014 S 3.11.05.01.01.01 (-) Participações de Empregados 01012014 A 3.11.05.01.01.02 (-) Contribuições para Assistência ou Previdência de Empregados 01012014 A 3.11.05.01.01.99 (-) Outras Participações de Empregados 01012014 A 3.11.05.01.03 OUTRAS PARTICIPAÇÕES 01012014 S 3.11.05.01.03.01 (-) Participações de Administradores e Partes Beneficiárias 01012014 A 3.11.05.01.03.02 (-) Participações de Debêntures 01012014 A 3.11.05.01.03.99 (-) Outras Participações 01012014 A 3.12 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 S 3.12.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 S 3.12.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 S 3.12.01.01.01 PROVISÃO PARA CSLL (ATIVIDADE RURAL) 01012014 S 3.12.01.01.01.01 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (Atividade Rural) 01012014 A

trainee assessoria -...

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