sped: uma visão empreendedora - crc/es - 16.6.2011

prof. Roberto Dias Duarte

prof. Roberto Dias DuarteEsta obra foi licenciada com uma Licença Creative Commons - Atribuição - Uso Não-Comercial - Partilha nos Mesmos Termos 3.0 Não Adaptada.

SPED: UMA VISÃO EMPREENDEDORA

quinta-feira, 16 de junho de 2011

http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/3.0/

http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/3.0/


COM LICENÇA, SOU O ROBERTO

“Conheço apenas minha ignorância”



ONDE VIVO?

www.robertodiasduarte.com.br

@robertoduarte


http://www.robertodiasduarte.com.br





O QUE EU FAÇO?



TUDO COMEÇOU EM 1914



MICROADMINISTRAÇÃO



PARA ONDE CAMINHAMOS?



E NOSSAS EMPRESAS?



EMPRESA PRÉ-INDUSTRIAL



EMPRESA PRÉ-INDUSTRIAL

• Informalidade

• Controles precários



EMPRESA PSEUDOFORDISTA



EMPRESA PSEUDOFORDISTA

Capacitação?

Automação?

Gestão?



Vendeu?

Comprou?

Estoque?

Produziu?

Entregou?

Cliente

Fornecedor

Recebeu?

Pagou?

Fisco

Tem nota?

Contábil/Fiscal/Jurídico

TECNOLOGIA SEM INFORMAÇÃO



EGOSSISTEMA



EGOSSISTEMA

Integração?

Sistemas (ERP)?

Qualificação técnica?

Gestão operacional?



Vendeu?

Comprou?

Estoque?

Produziu?

Entregou?

Cliente

Fornecedor

Recebeu?

Pagou?

Fisco

Tem nota?


EGOSSISTEMA



O MAIOR B2G DO PLANETA



• IRPF

• Sintegra

• IN86, MANAD

• SPED

• ...

O MAIOR B2G DO PLANETA



Vendeu?

Comprou?

Produziu?

Entregou?

Cliente

Fornecedor

Recebeu?

Pagou?

Fisco

Tem nota?

EFD ICMS/IPIEFD/CIAP

EFD PIS/COFINSEFD/FOLHA

Estoque?

SPED ContábilEFD Contábil

NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e


ECOSSISTEMA FISCAL



VAMOS ENTENDER O SPED COMO EMPREENDEDORES?



VAMOS ENTENDER O SPED COMO EMPREENDEDORES?

Analisando riscos

Compreendendo oportunidades



ANÁLISE DE RISCO



ANÁLISE DE RISCO

Impa

cto Transfere

Probabilidades

Aceita Reduz

Mitiga



ENTENDEU?



“Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrônica como sendo um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, (...)

Sua validade jurídica é garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepção, pelo Fisco, do documento eletrônico, antes da ocorrência do fato gerador.”

O QUE É A NOTA ELETRÔNICA?



DOCUMENTO FISCAL DIGITAL



Protocolo ICMS 42/09



PROTOCOLO ICMS 42/09



1.12.2010: Operações interestaduais (600mil)

1.12.2010:

Venda para administração pública


2.679 CNAE’s

Praticamente todo setor:

industrial (500mil)

atacadista (300mil)



empresas

NOTA ELETRÔNICAPROTOCOLO ICMS 10/07



850 2.500 5.000 15.000empresas

NOTA ELETRÔNICAPROTOCOLO ICMS 10/07



MUITAS PARTICULARIDADES



MUITAS PARTICULARIDADES

1.3.2011: TELECOM

1.7.2011: Impressão e comércio de jornais, livros, revistas e periódicos; Atividades de Correio Nacional

1.10.2011: Vendas para a Administração Pública. (AC, AP, MG, PE, DF)



MUITA OMISSÃO

Venda sem documento hábil

Contabilidade sem documento hábil

Crédito sem documento hábil



LIVRO CONTÁBIL DIGITAL



SPED CONTÁBIL

A partir de 2009 (137 mil):

sociedades empresárias

tributação do IR com base no Lucro Real



LIVRO FISCAL DIGITAL (ICMS/IPI)



LEMBRA DO SINTEGRA?



Tipo 10 – Registro mestre do estabelecimentoTipo 11 – Dados complementares do informanteTipo 50 – Registro de total de Nota Fiscal (sumarizado por alíquota/CFOP)Tipo 51 – Registro de total de Nota Fiscal Tipo 53 – Registro de total de documento fiscal, quanto à substituição tributária;Tipo 54 – Registro de Produto (classificação fiscal)Tipo 55 – Registro de Guia Nacional de RecolhimentoTipo 56 – Registro relativo às operações com veículos automotores novosTipo 57 – Registro complementar para indicação do número de lote de fabricaçãoTipo 60 – Registro destinado a informar as operações CUPOM FISCALTipo 61 – Registro dos outros documentos fiscais Tipo 70 – Registro de total de Nota Fiscal de Serviço de Transporte, CTRCTipo 71 – Registro de Informações da carga transportada Tipo 74 – Registro de Inventário Tipo 75 – Registro de Código de Produto e ServiçoTipo 76 – Registro de total de Nota Fiscal de Serviços de ComunicaçãoTipo 77 – Registro de serviços de comunicação e telecomunicaçãoTipo 85 – Registro relativo a exportaçãoTipo 86 – Registro relativo a dados complementares de exportaçãoTipo 90 – Registro de totalização do arquivo

Documentos fiscais sumarizados por alíquota e CFOP 20 tipos de registros

LEMBRA DO SINTEGRA?


http://www.robertodiasduarte.com.br/tag/guia/

http://www.robertodiasduarte.com.br/tag/guia/

http://www.robertodiasduarte.com.br/tag/documento-fiscal-eletronico/

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http://www.robertodiasduarte.com.br/tag/inventario/

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http://www.robertodiasduarte.com.br/tag/exportacao/





AGORA TEM EFD



179 tipos de registros: Nota fiscal Item da nota Faturas e parcelas Documentos de arrecadação Clientes e fornecedores Apuração de ICMS e IPI Controle de Crédito do Ativo Permanente Inventário Detalhes específicos

AGORA TEM EFD



2012: Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Goiás, Mato Grosso, Minas Gerais, Pará, Paraíba, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rondônia, Santa Catarina, Tocantins

2014: Amapá, Amazonas, Espírito Santo, Maranhão, Mato Grosso do Sul, Paraná, Piauí, Rio Grande do Sul, Roraima, São Paulo e Sergipe

?... Pernambuco e DF




SPED FISCAL (ICMS/IPI & CIAP)




Ajuste SINIEF 2/2009: Contribuintes ICMS e IPI

Secretarias de Fazenda podem dispensar

2009: 30mil empresas

2010: Calendários estaduais

2011: CIAP e massificação




SEFA/PA: EFD de janeiro a julho para 15 de agosto!

Mas, devem emitir NF-e!



Arquivo digital assinado (A3)

Escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins

Regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo

Centralizada, pelo estabelecimento matriz da PJ

EFD PIS/COFINS



1.4.2011: Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado + Lucro Real

1.6.2011: Lucro Real

1.1.2012: Lucro Presumido ou Arbitrado

EFD PIS/COFINS



1.4.2011: Acompanhamento Econômico-Tributário Diferenciado + Lucro Real

1.6.2011: Lucro Real

1.1.2012: Lucro Presumido ou Arbitrado

Fevereiro/2012!

EFD PIS/COFINS



1.1.2012:

Intituições financeiras

Seguradoras e previdência privada

Empresas de capitalização;

Securitização de créditos imobiliários, financeiros, agrícolas;

Planos de assistência à saúde;

Serviços de vigilância e de transporte de valores.

EFD PIS/COFINS



Contém documentos e operações representativos das receitas, custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade

EFD PIS/COFINS



ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS

Detalhamentos de todas operações:

1.  Documentos de Receitas

2.  Documentos de Despesas

3.  Documentos de Aquisição de Bens e Serviços

1.  DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES PRATICADAS NO MÊS

2.  VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS

3.  VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES

4.  DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS

5.  DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA

6.  DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS

SPED

Empresa

Registro dos débitos e créditos tributários das empresas

Semelhante à malha fina do IRPF que fiscalizam os que pedem restituição.

EFD PIS/COFINS



ERA UMA VEZ...

A EMPRESA QUE...



Cliente

Fornecedor

Fisco



SPED ContábilEFD Contábil

NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

Que comprava 3...




Cliente

Fornecedor

FiscoSPED ContábilEFD Contábil

NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

E vendia... 30!EFD ICMS/IPI

EFD/CIAPEFD PIS/COFINS

EFD/FOLHA




Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

Que comprava por R$2,00...






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

E vendia por R$1,00!






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

Que comprava laranjas...






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

E vendiabananas!






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

Que vendia para mercearia...






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

E emitia NF para outros...






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

Que comprava3 milhões/ano...






Cliente

Fornecedor


NF-eNFS-eCF-eCC-e

CT-eBrasil-id

Siniav

NF-eNFS-eCF-eCC-e

NF-eNFS-eCF-eCC-e

E “vendia”2,4 milhões/ano...






VULNERABILIDADES EMPRESARIAIS



ESTAMOS CONFERINDO O ARQUIVO XML DA NF-E?



Ajuste SINIEF 07/2005

Cláusula décima

§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e

autenticidade da NF-e e a existência de Autorização

de Uso da NF-e.

ESTAMOS CONFERINDO O ARQUIVO XML DA NF-E?


prof. Roberto Dias Duarteprof. quinta-feira, 16 de junho de 2011


NOTA AUTORIZADA NÃO ME LIVRA DO "PASSIVO FISCAL"


prof. Roberto Dias Duarteprof.

Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.


Cláusula quarta



SERÁ?



SÓ POSSO CANCELAR NF-E SE NÃO HOUVE FATO

GERADOR



ATO COTEPE/ICMS Nº 33 /2008

Efeitos a partir de 01.01.12:Art. 1º Poderá o emitente solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo não superior a 24 horas, contado do momento em que foi concedida a respectiva Autorização de Uso da NF-e, desde que não tenha ocorrido a circulação da mercadoria ou a prestação de serviço e observadas às demais normas constantes do AJUSTE SINIEF 07/05, de 5 de outubro de 2005.



TENHO QUE ENVIAR O ARQUIVO XML AO

DESTINATÁRIO E AO TRANSPORTADOR



Cláusula Sétima

§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo d e A u t o r i z a ç ã o d e U s o a o destinatário e ao transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e. Ajuste SINIEF 07/2005


prof. Roberto Dias Duarteprof. Roberto Dias Duarte

TENHO QUE GUARDAR O ARQUIVO XML




Cláusula décima

O emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido na legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributária quando solicitado. (...)

§ 2º Caso o destinatário não seja contribuinte credenciado para a emissão de NF-e, alternativamente ao disposto no “caput”, o destinatário deverá manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operação, devendo ser apresentado à administração tributária, quando solicitado.

§ 3º O emitente de NF-e deverá guardar pelo prazo estabelecido na legislação tributária o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria não recebida pelo destinatário e que contenha o motivo da recusa em seu verso.



Carta de correção não altera dados fiscais...CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970

§ 1º-A Fica permitida a utilização de carta de correção, para regularização de erro ocorrido na emissão de documento fiscal, desde que o erro não esteja relacionado com:

I - as variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota, diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação;

II - a correção de dados cadastrais que implique mudança do remetente ou do destinatário;

III - a data de emissão ou de saída.



O QUE VEM POR AÍ...



• Autorização

• Denegação

• Cancelamento

NF-E 2G: REGISTRO DE EVENTOS



• Autorização

• Denegação

• Cancelamento • Desclassificação

• Cancelamento de ofício

• Reversão do cancelamento

• Visto da NF-e

• Carta de Correção

• Carta de Correção de ofício

• NF-e referenciada de ofício;

• Registro de Veículos;

• Outros

• Registros de saída

• Registro de passagem

• Internalização Suframa

• Saída para exportação

• Internalização no país (desembaraço)

• Confirmação de recebimento

• Desconhecimento da operação

• Devolução de mercadoria

NF-E 2G: REGISTRO DE EVENTOS



CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRÔNICO

Modelo similar ao da NF-e

Obrigatoriedade será estabelecida



NOVAS REGRAS DA ECD

RESOLUÇÃO CFC N.º 1.299/10

Lançamento contábil

O lançamento contábil deve ter como origem um único fato contábil

Plano de contas

O plano de contas, com todas as suas contas sintéticas e analíticas, deve conter, no mínimo, 4 níveis



NOVO FCONT

Plano referencial obrigatório - novo plano

Saldos e movimentos que compõe saldos

Relatórios:

Balancete Contábil Fiscal

Balancete Contábil Referencial

Balancete Fiscal Referencial



ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL – CONTÁBIL

EFD Contábil é para apurar tributos

Irá unificar o FCONT e o e-LALUR

Escriturar os fatos considerando os métodos e critérios contábeis fiscais

Além das adições, exclusões e compensações

Controlará eletronicamente a Parte B do Lalur

Possibilitará a eliminação de fichas da DIPJ



• Informações Sociais (e fatos geradores) de Trabalhadores, com ou sem vínculo empregatício

• Unificação das obrigações Tributárias, Trabalhistas e Previdenciárias: GFIP, RAIS, DIRF, CAGED, Folha, Ficha de Registro, MANAD, etc.

• Cadastro Único dos Trabalhadores.

E-SOCIAL?



E-SOCIAL: ESCOPO



• MANAD

• Folha de Pagamento Digital

• Padronização das rubricas de folha e da tabela de incidência

E-FOPAG: ESCOPO REDUZIDO



BRASIL-ID



BRASIL-ID: JÁ COMEÇOU!



MAIOR AMEAÇA



VOCÊ TEM DUAS OPÇÕES:

1) GESTÃO TRIBUTÁRIA

EMPREENDEDORA

2) DELEGAÇÃO DA GESTÃO AO FISCO



Conhecimento

Comportamento

Tecnologia

SOLUÇÃO: PARADIGMA DO SÉCULO XXI



EMPRESA 2.0



MESAGEM DE UM AMIGO SOBRE SPED



www.robertodiasduarte.com.br

http://www.slideshare.net/robertodiasduarte

http://www.youtube.com/user/robertodiasduarte

TODO O CONTEÚDO ESTÁ DISPONÍVEL EM:








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