uma visão empreendedora do mundo pós-sped - versão março/2012

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Uma visão empreendedora

do mundo pós-SPED

Elaborado por Roberto Dias Duarte em março de 2012

Imagens compradas em: www.istock.com

terça-feira, 13 de março de 12

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5 coisas sobre mim“Só sei que nada sei”

Sócrates

“O otimismo é a fé em ação”Bob Marley

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Uma mudança




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O que é preciso para falar outro

idioma?




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Pensar no outro idioma




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Pense na linguagem digital!


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uarteComece pelas

ações simples:

Não imprima

Recicle

Reduza

Reuse


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Quem conduz essa mudança

comportamental em sua empresa?






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3 números importantes




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Fonte: IBPT

35,13terça-feira, 13 de março de 12



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Fonte: BNDES e IBPT

1947 1950 1960 1970 1980 1990 2000 2005 2010

35,0434,1332,60

28,80

24,5026,00

17,40

14,4013,80

Carga Tributária




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1,3terça-feira, 13 de março de 12

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Fonte: IBPTFederal Estadual Municipal

159.877

85.715

29.503

Normas tributárias editadas (1988 a 2011)




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Fonte: IBPT

275.095 normas tributárias editadas

20.082 normas tributárias em vigor

225.519 artigos

525.459 parágrafos

1.680.117 incisos

221.009 alíneas

33 normas tributárias por dia




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2.600terça-feira, 13 de março de 12

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Fonte: www.pwc.com

Custo de conformidade




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uarteO que piora o ROI em

projetos SPED?

Carga tributáriaLegislorragiaCusto de Conformidade


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Dá para automatizar regras tão instáveis e complexas?


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uarteDuas visões, um fato

“obrigação acessória”

Projeto empreendedor

mais despesas mitigar riscos


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Menos de 10% estão mais competitivas



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21 milhões de empreendedores






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14 milhões


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Fonte: Receita Federal do Brasil

2009 2010 2011

1.719

810

77

Empreendedores Individuais

(x 1.000)




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Fonte: Receita Federal do Brasil

2007 2008 2009 2010 2011

3.8713.716

3.3093.119

2.831

Simples Nacional

(x 1.000)




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uarte+7 milhões de empresas


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Vende, mas não sabe se

recebe


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uarteEntrega, mas não

sabe o custo


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uarte Recebe e paga, mas

não sabe quando


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uarteTodo mês: tem

a moça do “fiscal”


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B2B do envelope

pardo


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uarteEntra em cena a

escrituração


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uarteUfa! Enviei o

arquivo...


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uarte1% aderiu ao

“milagre”dos ERP’s


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Vendas

Compras

Estoque

Produção

Entrega

Cliente

Fornecedor

Financeiro

Fisco

Faturamento

Contábil/Fiscal/Jurídico

Egossistema


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Vendas

Compras

Estoque

Produção

Entrega

Cliente

Fornecedor

Financeiro

Fisco

Faturamento

Contábil/Fiscal/Jurídico

Egossistema+



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Um ecossistema Fiscal Digital






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Fornecedores

NF-e

ClientesSPED

NF-e


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Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE

Informais MEI Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real

150

1.387

3.871

1.719

13.800

Composição do ecossistema

(x 1.000)




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Linha de obrigatoriedade

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014ECD (SPED Contábil)EFD ICMS/IPI

NF-e

EFD ContribuiçõesCT-eFCONT

e-LALUR

EFD SOCIAL

INSTITUÍDA 11.800 141.500 156.900INSTITUÍDA 30.000 159.000 1,5 mi

INSTITUÍDA 500 2.500 15.000 445.000 700.000INSTITUÍDA 1,5 mi

INSTITUÍDO MT MA NACIONAL

INSTITUÍDO 6.000 150.000INSTITUÍDO 150.000

PREVISÃO

Fonte: Roberto Dias Duarte, com dados da RFB e SEFAZ

Quantidade de empresas em cada projeto






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Uma certeza




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SPED não tem resposta certa




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Impa

cto

(R$)

Transfere

Probabilidades (%)

Aceita Reduz

Mitiga

...tem análise de risco

ROI




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uarteCom tecnologia de 2017


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9 situações hipotéticas




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receber nota fiscal em papel de um

fornecedor que deveria emitir NF-e?

1. Qual a probabilidade de...




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Qual o Impacto?




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receber só o DANFE e ficar

sem a NF-e?





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§ 1º Considera-se Nota Fiscal Eletrônica o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital...

Qual o Impacto?

Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula primeira


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receber um DANFE de NF-e não autorizada?





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§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.

Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula décima

Qual o Impacto?




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receber uma NF-e adulterada?






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eComo você confere a integridade da NF-e?





o Dias

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e




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§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.


Impacto...




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seu cliente não receber o e-mail com a sua NF-e?





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§ 7º O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorização de Uso a o d e s t i n a t á r i o e a o transportador contratado, imediatamente após o recebimento da autorização de uso da NF-e.

Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula sétima

Qual o Impacto?






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você receber uma NF-e com dados fiscais errados?





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Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.

Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula quarta

Qual o Impacto?




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perder uma NF-e recebida ou

emitida?





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O emitente e o destinatário deverão manter a NF-e em arquivo digital, sob s u a g u a r d a e responsabilidade, pelo p r a z o e s t a b e l e c i d o n a legislação tributária, mesmo que fora da empresa, devendo ser disponibilizado para a Administração Tributár ia quando solicitado.


Qual o Impacto?




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ocorrer divergência entre as informações das

notas eletrônicas e livros fiscais?





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O caso da beringela que “virou” obra

de arte


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O caso da inventá(rio)


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Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;

Lei Nº 8.137, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1990. Art. 1°

Qual o Impacto?




http://legislacao.planalto.gov.br/legisla/legislacao.nsf/Viw_Identificacao/lei%208.137-1990?OpenDocument






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vender para pessoa física que

opera como “empresa”?





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“Sefaz/MT identificou que 62,03% do volume de notas foram destinadas à pessoa física” (17.10.2011)

Qual o Impacto?




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uarteO caso da

“Mercearia Varanda”


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O caso do “comedor de vidros”


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Enfim, você pode medir...




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...os riscos que serão:

aceitostransferidosreduzidosmitigados


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Ou você prefere viver perigosamente?






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Prepare-se: 7 ações básicas




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1. Sensibilize as lideranças

Quanto ganha?Quanto perde?




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2. Entenda as obrigatoriedades

Quem e quando estará obrigado em

cada projeto?




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3. Defina responsabilidades

Quem é o responsável por

cada informação?




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4. Avalie a tecnologia

sistemas segurança disponibilidadeterça-feira, 13 de março de 12

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5. Sensibilize os envolvidos


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6. Modifique os processos

clientesfornecedores

comercialfinanceiroproduçãologística




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“Se conhecimento pode trazer problemas, não é sendo

ignorante que poderemos solucioná-los”

Isaac Asimov

7. Estude




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Slides disponíveis em: www.robertodiasduarte.com.br

Muito obrigado!






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