fórum sped poa - a visão da rfb sobre o sped - iágaro jung martins

Fórum SPED – Porto Alegre/RS

10 de abril de 2013

Administração Tributária

Brasileira

Receita Federal do Brasil

Modelo da Administração Tributária Brasileira

Pontos fortes do modelo da RFB nas últimas duas

décadas

Uso intensivo de tecnologia

Constituição do crédito tributário via declaração entregue

pelo contribuinte

Simplificação e tributação sobre receita

FÓRUM SPED PORTO ALEGRE

Palestra “A visão da RFB sobre o SPED”

Disponível em mauronegruni.com.br


A constituição do crédito pelo contribuinte

Declarações constituem o crédito tributário

Contribuinte apura, calcula, declara e paga

Se não paga, débito encaminhado para cobrança

Apura Tributo

Declara

Pagamento

Execução Fiscal

Cobrança





Tributação sobre receita

Arrecadação das contribuições supera o imposto de renda

Crescimento da opção pelo lucro presumido e ao Simples

Lucro Presumido: 1,1 milhões de contribuintes

Simples em 2012: 3,5 milhões de contribuintes

Apenas 4,6% das PJ declaram pelo lucro real

190.089 Declarações em 2012

Diminuição do número de alíquotas de IR

Tributação na fonte, Substituição Tributária e Monofásica




Evolução da arrecadação tributária - IPCA

ARRECADAÇÃO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB

(EXCETO PREVIDENCIÁRIA)

PERÍODO: 1995 A 2011

(A PREÇOS DE DEZ/11 - IPCA)

236 230252

269

310337

358

406 393

434469

488

548578

561

618

684

-

100

200

300

400

500

600

700

800

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

R$

BIL

HÕ

ES

* Em 2012 foram arrecadados R$ 992 bi (inclusive CP)




Marcos Institucionais da Fiscalização da RFB




Estratificação de Contribuintes no Brasil

* Em 2012

Quantidade

12.153

22.471

4.692.458

5.140

23.947.055

Pessoas Físicas Diferenciadas

Pessoas Físicas Demais

Tipo de Contribuinte

Pessoas Jurídicas Diferenciadas

Pessoas Jurídicas Médias

Pessoas Jurídicas Demais




Espectro de Atuação da Fiscalização

http://www.ird.govt.nz




Médios

uso de informação + auditoria externa

(informação seleção fiscalização direcionada)

Grandes identifica reorganizações societárias

preparo detalhado da ação fiscal

(foco no planejamento tributário abusivo)

Pequenos

uso intensivo de informação e tecnologia

(cruzamentos de informação, malhas fiscais)

Estratégia de atuação da Receita Federal




Bancos de dados – 75.361.934 declarações 2012

Sistema Público de Escrituração Contábil

(SPED) – 4.977.889 de transmissões em 2012

Seleção de contribuintes

Gestão da Ação Fiscal

Auditoria digital (Sistema Customizado)

Sistema para emissão de auto de infração

integrados com sistemas corporativos

Tecnologia de Suporte à Fiscalização




CNPJ ou CPF

objeto de

procedimento de

fiscalização!

Informação e Sistemas de Seleção




Seleção de Sujeitos Passivos

Efetividade e Transparência




Procedimento de Seleção em DRF

ETAPA II ANTES DA EPMAC

DRF 1 DRF 2 DRF 3 Demac




EPMAC = Comitê de Seleção

DIFIS (GESTÃO)

UNIDADES (operacional)












EPMAC




Procedimento de Seleção Epmac

ETAPA II

EPMAC: - Todas as regras de seleção da RF são aplicadas para todas as unidades. - Cada unidade valida as regras sob sua responsabilidade para toda Região Fiscal.

DRF 1 DRF 2 DRF 3 Demac

Resultado: TODAS unidades se beneficiam das regras de seleção.




Qualidade de Seleção

Ano 2009 2010 2011 2012

Fiscalizações

Encerradas com

Resultado

85,32% 88,37% 89,35% 89,53%

* 1.263 ações fiscais adicionais com resultado




Planejamento Tributário Abusivo




Planejamento Tributário Abusivo

Tipo de Planejamento

Tributário

Ações Fiscais

em Andamento

Ações Fiscais

EncerradasCrédito Tributário

Ágio Interno 35 51 18.397.834.335R$

Incorporação às Avessas 6 14 2.776.136.486R$

Desrespeito à trava 30% 14 45 4.996.119.649R$

Debêntures 5 1 34.517.679R$

Casa & Separa 5 1 134.143.137R$

Outras 2 2 29.400.472R$

67 114 26.368.151.759R$

231.299.577R$ * Valor Médio do Lançamento:

* Dados 2011




Lançamento por Tipo de Contribuinte

R$ -

R$ 20

R$ 40

R$ 60

R$ 80

R$ 100

R$ 120

PJ-D PJ-Demais PF Total

Bil

hõ

es

2009

2010

2011

2012

39,6%

16,8%

59,9%

2012/2009




Unidades de Grandes Contribuintes




Delegacias e Equipes Especiais

Demac SP – Planejamento Tributário PJ-D

Deinf SP – Instituições Financeiras

Demac RJ – Contribuintes PJ-Esp RJ

Demac BH – Contribuintes PF-Dif

Equipes Especiais de Fiscalização – Exceto 7ª e 8ª RF




Unidades de Grandes Contribuintes

• Demac e Efmac encerraram 1,8% das auditorias externas

RPF Total Crédito RPF Total na RF

EFMAC 01 14 417.253.937R$ 1.139 5.218.591.882R$ 8%

EFMAC 02 8 212.576.668R$ 1.018 2.176.470.705R$ 10%

EFMAC 03 7 R$ 60.191.614 966 2.160.330.215R$ 3%

EFMAC 04 15 R$ 596.691.113 1.098 2.444.153.676R$ 24%

EFMAC 05 20 R$ 290.314.231 911 3.392.538.302R$ 9%

EFMAC 06 10 692.931.340R$

DEMAC 06 81 419.945.129R$ 2.178 5.081.424.203R$ 22%

DEMAC 07 78 10.994.282.491R$ 2.858 22.311.272.813R$ 49%

DEINF 104 11.959.592.969R$

DEMAC 08 74 R$ 10.300.685.489 5.712 55.844.275.153R$ 40%

EFMAC 09 29 R$ 1.998.782.364 2.471 6.675.702.289R$ 30%

EFMAC 10 28 R$ 1.029.323.645 1.404 4.603.128.413R$ 22%

Brasil 364 38.972.570.990R$ 19.755 109.907.887.651R$ 35%

Unidades de Maiores Contribuintes




Desempenho da Fiscalização em 2012




Resultados

•Valor médio lançado por procedimento de fiscalização externa: R$ 6.217.428,83

** Valor médio lançado por procedimento de revisão de declaração:

R$ 22.615,07

*** Valor médio lançado por Auditor-Fiscal:

R$ 30.735.338,00

Ano

Valor de Crédito Tributário

Constituído (R$)

Crescimento

(%)

2010 90.641.081.548,00

2011 109.634.209.239,00 20,9

2012 115.810.755.011,00 5,6




Crédito Tributário-Médio por Auditor-Fiscal

* Valores em milhões de R$

R$ 16,3

R$ 21,3R$ 21,9

R$ 30,7R$ 28,5

0

5

10

15

20

25

30

35

2008 2009 2010 2011 2012




Sistema Público de Escrituração Digital




Antes do Sped / Depois do Sped

=

Fiscalização

Sistema Público de Escrituração Digital - Sped




Integração

ECD

EFD

NF-e

e-Lalur

CT-e EFD PIS/Cofins

e.Social

DW

Trans

ReceitanetBX

NFS-e

Sistema Público de Escrituração Digital – Sped

Abrangência Atual




e-Processo Porque as melhores idéias não saem

mais do papel!

Processo Administrativo Digital da Receita Federal do Brasil




CONTRIBUINTE

e-Processo

CSRF

DRF

DRJ

CC

Resposta à

intimação

Intimações

PGFN

Aumento da Arrecadação: redução no tempo

de trâmite de um processo administrativo no

contencioso e na execução fiscal

Desburocratização e transparência: o

contribuinte acompanha, visualiza os autos,

pratica atos processuais pela Internet

Economia direta para a administração pública

Gestão pela Qualidade de todas as

atividades (voltadas ao trabalho por processo)

Gestão do Conhecimento pela facilidade de

disseminação das melhores práticas

Consulta ao

Processo

Benefícios Imediatos




Redução de Obrigações Acessórias

Extinção de Declarações:

DE - Demonstrativo de Exportação

DIF Bebidas

DNF - Demonstrativo de Notas Fiscais

DCP - Declaração de Crédito Presumido de IPI

DASN - Declaração Anual do Simples Nacional

DITR - Declaração do Imposto Territorial Rural para

imóveis imunes e isentos




Redução de Obrigações Acessórias

DIPJ - Declaração de Informações Econômico-

Fiscais da Pessoas Jurídica

Os dados economicos-fiscais já se encontram

disponíveis na base SPED

Inicialmente, serão contempladas as empresas

submetidas à tributação pelo LUCRO REAL pela

complexidade da declaração

Prazo de extinção: FG a partir de janeiro de 2014




Simplificação de Obrigações Acessórias

DIRPF – Declaração de Ajuste Anual do Imposto de

Renda da Pessoa Física

Declaração Pré-preenchida com as informações

relativas a dados cadastrais, rendimentos, bens, direitos

e obrigações

O contribuinte poderá confirmar ou alterar os dados pré-

preenchidos

Inicialmente, serão contempladas as declarações na

modalidade simplificada (75% da Declarações)

Previsão: a partir da declaração entregue em 2014





Escrituração Fiscal Digital (EFD) do PIS e da Cofins a partir

de 2012

PJ Lucro Real: apresentam a EFD PIS/Cofins desde janeiro

de 2012

PJ Lucro Presumido a Arbitrado: a partir de janeiro de 2013

Instituições Financeiras: a partir de janeiro de 2014

Contribuição Previdenciária Receita: março ou abril de 2012,

conforme enquadramento.

Objetivo: eliminar a DACON




Instituição da e-DBA e e-DAT:

e-DBA - Declaração de Bagagem Acompanhada

eletrônica : com acesso aos dispositivos móveis como

tablets e celulares, com desembaraço agilizado por meio

de código de barras,

e-DAT - Declaração de Admissão Temporária eletrônica

Utilizada por estrangeiros informar a entrada no país de

suas bagagens e equipamentos quando da chegada ao

país, e que devem retornar ao exterior.

Previsão: a partir de 2013, como medida de preparação

do Brasil para os grandes eventos esportivos.





Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal

Pagamento de tributos com a utilização de cartões

de crédito e de débito

Contemplará os tributos aduaneiros devidos no

desembaraço de bens de passageiros.

A primeira fase vai permitir o pagamento na função débito

Utilização de Darf com código de barras específico

Esta opção estará disponível em máquinas instaladas nas

Unidades da Receita Federal localizadas em portos,

aeroportos e pontos de fronteira

Previsão: desde janeiro de 2013




Parcelamento das Contribuições Previdenciárias

pela Internet

Os débitos relativos às contribuições previdenciárias

poderão ser parcelados diretamente pela Internet

Serão beneficiados contribuintes pessoas físicas e jurídicas

Previsão: desde 15 de junho de 2012

Facilitação para Cumprir a Obrigação Principal




Medidas de Simplificação de Ressarcimentos Créditos

Agilizar o ressarcimento eletrônico de IPI, PIS e

COFINS aos exportadores

Com a implementação da EDF – PIS e COFINS já é

possível a redução do tempo de análise e reconhecimento

dos créditos mediante auditoria eletrônica;

Paralelamente, o pagamento dos ressarcimentos passará

a ser efetuada de forma eletrônica, mediante crédito em

conta corrente do interessado, simplificando o

procedimento atual, executado por Ordem de Pagamento

bancária de forma manual.




Medidas de Facilitação para o Contribuinte

Caixa Postal Eletrônica no sitio da RFB

Caixa Postal Eletrônica para comunicação aos

contribuintes de informações e comunicados diversos,

orientações fiscais, disponibilização da legislação e atos

normativos novos, avisos, etc.

Domicilio Tributário Eletrônico – DTE , mediante opção

do contribuintes, para envio de avisos de cobrança,

notificações, intimações, etc., propicia maior segurança e

celeridade dos atos, possibilitando ao contribuinte a

observância dos prazos legais (segurança jurídica).





Disponibilização de novos serviços no e-CAC:

Retificação online da DIRPF com código de acesso, facilitando

a auto-regularização. Fevereiro/2012

Parcelamento ordinário e simplificado previdenciário pela

internet e-CAC. Junho/2012

Apresentação da relação dos débitos objeto da retenção do IAR

(Malha Débito) e efetivação da compensação/liberação no

Extrato da DIRPF. Abril/2012

Apresentação de extrato, no e-CAC, dos motivos que deram

causa à não aplicação de DCTF retificadora. Abril/2012

Certidões conjunta e específica unificadas. Dezembro/2012

Compensação a pedido de débitos do Simples Nacional no

PGDAS via internet. Dezembro/2012





e-Processo (processo digital):

Visão integral do conteúdo dos processos administrativos

digitais (RFB, CARF e PGFN)

Prática de atos processuais (recursos, petições, etc.)

relativos aos processos digitais pela Internet

Formulação de Consulta tributária e o acompanhamento

pela Internet

Previsão – 1º semestre de 2013





Aplicativo para tablet e smartphones

Destinado a pessoas físicas

Permite consultar diretamente nas bases da Receita Federal, informações sobre:

Situação das restituições das declarações do IRPF

Situação cadastral de uma inscrição CPF

Consultar versão simplificada do Perguntas e Respostas

Consultar e imprimir DARF (desde PA 2006)

Situações de cálculo mensal e anual do IR

Permite preencher e transmitir uma declaração original do IRPF (desde 1º de abril de 2013)




Instituição de um modelo de inovação e melhoria contínua,

permitindo ganhos significativos à RFB em termos de

desempenho, eficiência, eficácia, efetividade e

transparência.

Meritocracia e profissionalismo

Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e

Competitividade (Decreto n° 7.478, de maio/2011)

Modelo de Gestão Orientada a Processos de Trabalho




Missão:

“Exercer a administração tributária e

aduaneira com justiça fiscal e respeito ao

cidadão, em benefício da sociedade.”

Visão:

“Ser uma instituição de excelência em

administração tributária e aduaneira,

referência nacional e internacional.”

A Instituição Receita Federal do Brasil




Muito Obrigado!

Iágaro Jung Martins

Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil

Coordenador-Geral de Fiscalização

Subsecretário de Fiscalização - Substituto

[email protected]




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