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  • GRADUAO2018.2

    SiStema tributrio NacioNal

    Autor: LeonArdo de AndrAde CostA CoLAborAo: LeonArdo GhiAroni

  • SumrioSistema Tributrio Nacional

    BlOcO I - DIReITO TRIBUTRIO, OS ASpecTOS ecONmIcOS DA TRIBUTAO e A exTRAfIScAlIDADe ............................... 15

    AUlA 01. INTRODUO AO cURSO. ............................................................................................................... 15

    AUlA 02. ASpecTOS ecONmIcOS DA TRIBUTAO e OS DIfeReNTeS SUBSTRATOS De INcIDNcIA: O pATRImNIO, A ReNDA e O cONSUmO ............................................................................................................................................ 18

    eSTUDO De cASO ...........................................................................................................................................18

    1. ASpecTOS pRelImINAReS DA INcIDNcIA ecONmIcO-jURDIcA ............................................................................18

    2. A INcIDNcIA ecONmIcO-jURDIcA ...............................................................................................................20

    3. AS INTeRfAceS eNTRe OS DIveRSOS SUBSTRATOS ecONmIcOS De INcIDNcIA ..........................................................23

    4. A TeORIA DA eqUIvAlNcIA ecONmIcA DOS TRIBUTOS .......................................................................................23

    AUlA 03. A INcIDNcIA ecONmIcA DA TRIBUTAO SOBRe A ReNDA e O pATRImNIO .........................................................25

    eSTUDO De cASO (ADO 31)................................................................................................................................25

    1. A TRIBUTAO SOBRe A ReNDA e O pATRImNIO ................................................................................................25

    2. ImpOSTO De ReNDA SOBRe peSSOAS fSIcAS (INcOme TAx) e SOBRe peSSOAS jURDIcAS (cORpORATe TAx) .......................30

    AUlA 04. A INcIDNcIA ecONmIcA DA TRIBUTAO SOBRe O cONSUmO ...........................................................................35

    eSTUDO De cASO ...........................................................................................................................................35

    1. A TRIBUTAO SOBRe O cONSUmO ..................................................................................................................35

    AUlA 05. A pOlTIcA fIScAl e A exTRAfIScAlIDADe: A NeceSSRIA cOmpATIBIlIzAO eNTRe efIcINcIA ecONmIcA, jUSTIA DISTRIBUTIvA e A cONveNINcIA ADmINISTRATIvA DOS TRIBUTOS .................................................................................45

    qUeSTO pARA ReflexO ................................................................................................................................45

    1. INTRODUO.............................................................................................................................................45

    2. A ADOO De pOlTIcA fIScAl cOmO INSTRUmeNTO pARA DeScONceNTRAR ReNDA e RIqUezA ......................................51

    3. A TRIBUTAO SOBRe O cONSUmO ..................................................................................................................55

    4. A TRIBUTAO SOBRe A ReNDA ......................................................................................................................58

    5. A TRIBUTAO SOBRe O pATRImNIO ..............................................................................................................64

    6. A exTRAfIScAlIDADe cOmO INSTRUmeNTO pARA eSTImUlAR OU DeSeSTImUlAR cOmpORTAmeNTOS e AfeTAR A ORDem ecONmIcA .................................................................................................................................................69

    ATUAO eSTATAl NA ORDem ecONmIcA e fINANceIRA .........................................................................................70

    7. cONSIDeRAeS fINAIS ...............................................................................................................................78

  • SumrioSistema Tributrio Nacional

    BlOcO II - O pODeR De TRIBUTAR, A cOmpeTNcIA TRIBUTRIA, A cApAcIDADe TRIBUTRIA ATIvA e A pARAfIScAlIDADe .... 79

    AUlA 06 O pODeR De TRIBUTAR e A cOmpeTNcIA TRIBUTRIA ......................................................................... 79

    eSTUDO De cASO ............................................................................................................................... 79

    1. INTRODUO................................................................................................................................. 80

    2.OS pODeReS DO eSTADO e O pODeR TRIBUTRIO ....................................................................................... 80

    3. O pODeR De TRIBUTAR ..................................................................................................................... 88

    4.A TITUlARIDADe DO pODeR De TRIBUTAR ............................................................................................... 90

    5. A cOmpeTNcIA pARA leGISlAR SOBRe DIReITO TRIBUTRIO e A cOmpeTNcIA TRIBUTRIA................................ 91

    6. cONceITO De cOmpeTNcIA TRIBUTRIA ............................................................................................... 92

    7. cARAcTeRSTIcAS DA cOmpeTNcIA TRIBUTRIA ..................................................................................... 93

    8. OS DeSTINATRIOS DA cOmpeTNcIA TRIBUTRIA ................................................................................... 94

    9.A DISTRIBUIO OU RepARTIO DA cOmpeTNcIA TRIBUTRIA ................................................................... 95

    10. O cONceITO De TRIBUTO e AS eSpcIeS TRIBUTRIAS .............................................................................. 97

    AUlA 07. A cApAcIDADe TRIBUTRIA ATIvA e A SUjeIO ATIvA ........................................................................ 103

    eSTUDO De cASO (AGRG NO RecURSO eSpecIAl 1.267.060 /RS) ...................................................................... 103

    1.INTRODUO ............................................................................................................................... 103

    2. cApAcIDADe TRIBUTRIA e SUjeIO ATIvA ......................................................................................... 104

    AUlA 08 A pARAfIScAlIDADe cOmO TcNIcA ADmINISTRATIvA pARA DeSeNvOlveR ATIvIDADeS De INTeReSSe pBlIcO e O

    TRIBUTO NA cR-88 ................................................................................................................................ 114

    qUeSTO pARA ReflexO .................................................................................................................. 114

    1. INTRODUO............................................................................................................................... 114

    2. O ORAmeNTO e O feNmeNO DA pARAfIScAlIDADe............................................................................... 115

    2.1 A SeGURIDADe SOcIAl NO BRASIl e A pARAfIScAlIDADe ..................................................................... 116

    3. A pARAfIScAlIDADe e AS eNTIDADeS pBlIcAS OU pRIvADAS qUe fIcAm cOm OS RecURSOS De DeTeRmINADAS

    cONTRIBUIeS .............................................................................................................................. 119

    4. A pARAfIScAlIDADe e A NATURezA jURDIcA DA exAO (TRIBUTRIA OU NO-TRIBUTRIA). ............................ 125

  • SumrioSistema Tributrio Nacional

    BlOcO III AS lImITAeS cONSTITUcIONAIS DO pODeR De TRIBUTAR. OS pRINcpIOS cONSTITUcIONAIS TRIBUTRIOS. ............130

    AUlA 09 - A leGAlIDADe e A NeceSSRIA pONDeRAO eNTRe OS pRINcpIOS DA SeGURANA jURDIcA e DA jUSTIA fIScAl .......130

    eSTUDO De cASO .........................................................................................................................................130

    1. INTRODUO...........................................................................................................................................131

    2. pRINcpIOS fUNDAmeNTAIS DA TRIBUTAO. .................................................................................................134

    3. O pRINcpIO DA leGAlIDADe TRIBUTRIA ....................................................................................................138

    4. flexIBIlIzAO DO pRINcpIO DA leGAlIDADe ................................................................................................140

    5. A TIpIcIDADe TRIBUTRIA ..........................................................................................................................143

    AUlA 10 A ISONOmIA e A cApAcIDADe ecONmIcA DO cONTRIBUINTe. DO mNImO exISTeNcIAl e DO NO cONfIScO. ...............155

    eSTUDO De cASO: (ADIN 1.643) ........................................................................................................................155

    1.INTRODUO ...........................................................................................................................................155

    2. ASpecTOS GeRAIS e A cONexO eNTRe A IGUAlDADe e A cApAcIDADe ecONmIcA ....................................................156

    3. cApAcIDADe ecONmIcA e cApAcIDADe cONTRIBUTIvA .....................................................................................158

    4. A IGUAlDADe ..........................................................................................................................................160

    5. A IGUAlDADe, A cApAcIDADe ecONmIcA DO cONTRIBUINTe e A veDAO De TRIBUTO cONfIScATRIO

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