SIMPLES NACIONAL LC nº 123, de 14 de dezembro de 2006

Secretaria de Estado da Fazenda do AmazonasSecretaria de Estado da Fazenda do Amazonas

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1) 1) Abrangência do Estatuto Nacional das Abrangência do Estatuto Nacional das ME e EPPME e EPP::

Conceito e Enquadramento de ME e EPP;Conceito e Enquadramento de ME e EPP; Inscrição e Baixa (unicidade do processo);Inscrição e Baixa (unicidade do processo); Regime Especial Unificado de Arrecadação – Regime Especial Unificado de Arrecadação –

SIMPLES NACIONAL;SIMPLES NACIONAL; Acesso ao Mercado (aquisições públicas);Acesso ao Mercado (aquisições públicas); Simplificação das Relações de Trabalho;Simplificação das Relações de Trabalho; Associativismo (consórcio de ME e EPP);Associativismo (consórcio de ME e EPP); Estímulo ao Crédito e à Capitalização;Estímulo ao Crédito e à Capitalização; Estímulo à Inovação.Estímulo à Inovação.

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2) 2) Benefícios ao ContribuinteBenefícios ao Contribuinte:: Inscrição unificada – independência de banco de Inscrição unificada – independência de banco de

dados;dados; Requisitos simplificados para fins de registro Requisitos simplificados para fins de registro

(sanitários, metrológicos, ambientais, de segurança);(sanitários, metrológicos, ambientais, de segurança); Dispensa de vistoria prévia, salvo atividade de risco;Dispensa de vistoria prévia, salvo atividade de risco; Alterações e baixa independente de regularidade Alterações e baixa independente de regularidade

fiscal;fiscal; Dispensa da apresentação de alguns documentos Dispensa da apresentação de alguns documentos

(prova de quitação de tributos);(prova de quitação de tributos); Opção pelo “Simples Nacional”.Opção pelo “Simples Nacional”.

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3) SIMPLES NACIONAL3) SIMPLES NACIONALCOMITÊ GESTOR DE TRIBUTAÇÃO DAS COMITÊ GESTOR DE TRIBUTAÇÃO DAS ME E EPP – CGSN.ME E EPP – CGSN.

a) a) Competência: Competência: Deliberação sobre os aspectos Deliberação sobre os aspectos tributários – Regulamentação do SIMPLES tributários – Regulamentação do SIMPLES NACIONAL;NACIONAL;

b) b) Composição:Composição:

Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, Secretaria da Receita Previdenciária – SRPSecretaria da Receita Previdenciária – SRP*, *, Secretarias Estaduais de Fazenda e Municípios: Secretarias Estaduais de Fazenda e Municípios: 02 representantes de cada;02 representantes de cada;

• Presidência:Presidência: um dos representantes da União. um dos representantes da União.

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Definição de ME e EPP e enquadramento no Definição de ME e EPP e enquadramento no Regime DiferenciadoRegime Diferenciado

- A sociedade empresária, a sociedade simples e o empresário, devidamente registrados, desde que aufiram:

a) a) MEME – Receita bruta anual igual ou inferior a – Receita bruta anual igual ou inferior a R$ 240.000,00.R$ 240.000,00.

b)b) EPPEPP – Receita bruta anual acima de R$ – Receita bruta anual acima de R$ 240.000,00 até R$ 2.400.000,00.240.000,00 até R$ 2.400.000,00.

- Receita Bruta- Receita Bruta – Produto da venda de bens e – Produto da venda de bens e serviços, não incluídas as vendas serviços, não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais.canceladas e os descontos incondicionais.

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Das Vedações:Das Vedações:

Em razão de atividade (cooperativa, bancos), quadro Em razão de atividade (cooperativa, bancos), quadro societário (S/A, de cujo capital participe outra PJ), etc.societário (S/A, de cujo capital participe outra PJ), etc.

• Efeitos a partir do mês seguinte ao da ocorrência do fator Efeitos a partir do mês seguinte ao da ocorrência do fator impeditivo.impeditivo.

Se a Receita Bruta superar o limiteSe a Receita Bruta superar o limite::

• Efeitos a partir do exercício seguinte ao da ocorrência;Efeitos a partir do exercício seguinte ao da ocorrência;• Efeitos retroativosEfeitos retroativos quando o excesso ocorrer no ano- quando o excesso ocorrer no ano-

calendário de início de atividade, exceto se não for superior a calendário de início de atividade, exceto se não for superior a 20 % do limite proporcional de receita bruta. 20 % do limite proporcional de receita bruta.

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SUBLIMITES DO SIMPLES NACIONALSUBLIMITES DO SIMPLES NACIONAL::

Os Estados poderão optar por limites diferenciados, Os Estados poderão optar por limites diferenciados, extensivos ao municípios nele localizados.extensivos ao municípios nele localizados.

a) Participação de até 1% do PIB nacional:a) Participação de até 1% do PIB nacional:• Limite de R$ 1.200.000,00Limite de R$ 1.200.000,00

b) Participação de 1% a 5% do PIB nacional: b) Participação de 1% a 5% do PIB nacional: • Limite R$ 1.800.000,00Limite R$ 1.800.000,00

c) Participação igual ou acima 5%: c) Participação igual ou acima 5%: • Limite de R$ 2.400.000,00Limite de R$ 2.400.000,00

As ME e EPP que ultrapassarem o sublimite estarão As ME e EPP que ultrapassarem o sublimite estarão impedidas de recolher impedidas de recolher o ICMS e o ISSo ICMS e o ISS na forma do Simples na forma do Simples Nacional, no AC subseqüente;Nacional, no AC subseqüente;

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A opção feita pelo Estado:A opção feita pelo Estado:

• importará adoção do mesmo limite de receita importará adoção do mesmo limite de receita bruta anual para efeito de recolhimento do bruta anual para efeito de recolhimento do ISS dos Municípios localizados no Amazonas;ISS dos Municípios localizados no Amazonas;

• surtirá efeitos somente para o ano-calendário surtirá efeitos somente para o ano-calendário subseqüente;subseqüente;

O Estado do Amazonas adotou o sublimite de O Estado do Amazonas adotou o sublimite de receita bruta de R$ 1.800.000,00, por meio do receita bruta de R$ 1.800.000,00, por meio do Decreto n. 26.647/07 (com efeitos para o segundo Decreto n. 26.647/07 (com efeitos para o segundo semestre de 2007); semestre de 2007);

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TRIBUTAÇÃO PELO SIMPLES NACIONALTRIBUTAÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL::

a) O Regime Único de Recolhimento engloba:a) O Regime Único de Recolhimento engloba:

IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CSS – IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CSS – Seguridade Social de Pessoa Jurídica, ICMS e Seguridade Social de Pessoa Jurídica, ICMS e ISS.ISS.

b) Não engloba:b) Não engloba: IOF, II, IE, ITR, IR de aplicação financeira e IOF, II, IE, ITR, IR de aplicação financeira e

ganho de capital, CPMF, FGTS, CSS – PF, ganho de capital, CPMF, FGTS, CSS – PF, PIS/COFINS E IPI na Importação;PIS/COFINS E IPI na Importação;

Demais tributos de competência da União, Demais tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal ou Municípios.Estados, Distrito Federal ou Municípios.

1010

ICMS NÃO INCLUÍDO NO SIMPLES NACIONALICMS NÃO INCLUÍDO NO SIMPLES NACIONAL::

a) a) Substituição Tributária;Substituição Tributária;

b) b) Devido por terceiro a que o contribuinte esteja Devido por terceiro a que o contribuinte esteja obrigado por força da legislação estadual;obrigado por força da legislação estadual;

c) Combustíveis, e lubrificantes derivados de c) Combustíveis, e lubrificantes derivados de petróleo, e energia elétrica (entradas petróleo, e energia elétrica (entradas interestaduais);interestaduais);

d)d) Importação do exterior;Importação do exterior;

e) e) Estoque, operação ou prestação Estoque, operação ou prestação desacobertada de documento fiscal;desacobertada de documento fiscal;

f) f) Antecipação e diferencial de alíquotas.Antecipação e diferencial de alíquotas.

1111

DA FORMA DE OPÇÃODA FORMA DE OPÇÃO::

Dar-se-á por meio da Dar-se-á por meio da internet internet no endereço no endereço eletrônico da RFB;eletrônico da RFB;

Deve ser realizada até o último dia útil do mês Deve ser realizada até o último dia útil do mês de janeiro;de janeiro;

Excepcionalmente, para o AC de 2007, a opção Excepcionalmente, para o AC de 2007, a opção poderá ser realizada no mês de julho, até seu poderá ser realizada no mês de julho, até seu último dia útil, produzindo efeitos para o primeiro último dia útil, produzindo efeitos para o primeiro dia desse mês;dia desse mês;

No momento da opção, o contribuinte fará No momento da opção, o contribuinte fará declaração de não enquadramento nas declaração de não enquadramento nas vedações previstas;vedações previstas;• Serão utilizados os códigos de atividades Serão utilizados os códigos de atividades

econômicas previstos na CNAE.econômicas previstos na CNAE.

1212

OPÇÃO TÁCITAOPÇÃO TÁCITA Serão consideradas inscritas no Simples Serão consideradas inscritas no Simples

Nacional as empresas regularmente optantes Nacional as empresas regularmente optantes pelo Simples Federal, salvo as que estiverem pelo Simples Federal, salvo as que estiverem impedidas por alguma vedação;impedidas por alguma vedação;

A opção tácita surtirá efeitos a partir de de 1º de A opção tácita surtirá efeitos a partir de de 1º de julho de 2007, sendo irretratável para todo o julho de 2007, sendo irretratável para todo o segundo semestre deste ano; segundo semestre deste ano;

Os contribuintes que migrarem automaticamente Os contribuintes que migrarem automaticamente poderão cancelar sua opção até o dia 31 de julho poderão cancelar sua opção até o dia 31 de julho de 2007 pela de 2007 pela internetinternet..

1313

ALÍQUOTAALÍQUOTA Para efeito de determinação da alíquota será Para efeito de determinação da alíquota será

considerada a Receita Bruta “acumulada” nos 12 considerada a Receita Bruta “acumulada” nos 12 meses anteriores ao do período de apuração meses anteriores ao do período de apuração (quanto maior a receita acumulada, maior a (quanto maior a receita acumulada, maior a alíquota);alíquota);

Em caso de início de atividade, os valores de Em caso de início de atividade, os valores de receita bruta acumulados serão proporcionalizados receita bruta acumulados serão proporcionalizados ao número de meses de atividade no período;ao número de meses de atividade no período;

A alíquota será aplicada à receita bruta auferida no A alíquota será aplicada à receita bruta auferida no mês de apuração;mês de apuração;

A empresa poderá optar, na forma regulamentada A empresa poderá optar, na forma regulamentada pelo CGSN, pela adoção do regime de caixa pelo CGSN, pela adoção do regime de caixa (receita bruta “recebida”), sendo essa opção (receita bruta “recebida”), sendo essa opção irretratável para todo o ano-calendário;irretratável para todo o ano-calendário;

1414

DA CARGA TRIBUTÁRIA (VARIÁVEL)DA CARGA TRIBUTÁRIA (VARIÁVEL)

a) Comércio:a) Comércio: 4% a 11,61%;4% a 11,61%; Parcela correspondente ao ICMS – 1,25% a 3,95%.Parcela correspondente ao ICMS – 1,25% a 3,95%.

b) Indústria:b) Indústria:

4,5% a 12,11%;4,5% a 12,11%; Parcela correspondente ao ICMS: 1,25% a 3,95%.Parcela correspondente ao ICMS: 1,25% a 3,95%.

c) Serviço de Transporte de carga:c) Serviço de Transporte de carga:

Intermunicipal / InterestadualIntermunicipal / Interestadual 5,25% a 17,45%;5,25% a 17,45%; Parcela correspondente ao ICMS: 1,25% a 3,95%.Parcela correspondente ao ICMS: 1,25% a 3,95%.

1515

CRÉDITO FISCAL:CRÉDITO FISCAL:

As ME e EPP não poderão apropriar nem transferir As ME e EPP não poderão apropriar nem transferir créditos de ICMS.créditos de ICMS.

IINCENTIVO FISCAL:IINCENTIVO FISCAL:

Vedada a utilização ou destinação. Vedada a utilização ou destinação.

Estão isentas do ICMS as ME e EPP, optantes pelo Estão isentas do ICMS as ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, que possuam receita bruta anual de Simples Nacional, que possuam receita bruta anual de até R$ 150.000,00. até R$ 150.000,00.

Os créditos fiscais existentes no momento da opção Os créditos fiscais existentes no momento da opção NÃONÃO devem ser estornados pois poderão ser objeto de devem ser estornados pois poderão ser objeto de averiguação por parte do fisco ou apropriação na averiguação por parte do fisco ou apropriação na hipótese de exclusão do regime dentro do prazo hipótese de exclusão do regime dentro do prazo decadencial.decadencial.

1616

EXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONALEXCLUSÃO DO SIMPLES NACIONAL::

a) A pedido da ME ou EPP:a) A pedido da ME ou EPP: Por opção;Por opção; Obrigatoriamente, quando incorrerem em qualquer das Obrigatoriamente, quando incorrerem em qualquer das

situações de vedação ou ultrapassado o limite de receita situações de vedação ou ultrapassado o limite de receita bruta.bruta.

b) De Ofício:b) De Ofício: Falta de comunicação de exclusão obrigatória; Falta de comunicação de exclusão obrigatória; Embaraço/ Resistência à fiscalização;Embaraço/ Resistência à fiscalização; Sua constituição ocorrer por interpostas pessoas;Sua constituição ocorrer por interpostas pessoas; Prática reiterada de infração;Prática reiterada de infração; A empresa for declarada Inapta;A empresa for declarada Inapta; Comércio de mercadorias objeto de contrabando ou Comércio de mercadorias objeto de contrabando ou

descaminho;descaminho; Falta de escrituração livro caixa ou não permitir a Falta de escrituração livro caixa ou não permitir a

identificação da movimentação financeira, identificação da movimentação financeira, inclusive a inclusive a bancáriabancária;;

1717

EFEITOS DA EXCLUSÃOEFEITOS DA EXCLUSÃO::

Por opção - Por opção - a partir de 1º de janeiro do AC subseqüente; a partir de 1º de janeiro do AC subseqüente; Obrigatória (efetuada mediante comunicação Obrigatória (efetuada mediante comunicação

do contribuinte)do contribuinte) - - a partir do mês seguinte ao da a partir do mês seguinte ao da ocorrência da situação impeditiva;ocorrência da situação impeditiva;

Exclusão de OfícioExclusão de Ofício - a partir do próprio mês em - a partir do próprio mês em que incorrida a situação impeditiva.que incorrida a situação impeditiva.

• impossibilitaimpossibilita a opção pelo regime durante o prazo de 3 a opção pelo regime durante o prazo de 3 anos, elevado para 10 anos caso seja constatada a anos, elevado para 10 anos caso seja constatada a utilização de artifício que induza ou mantenha a utilização de artifício que induza ou mantenha a fiscalização em erro, exceto em se tratando de falta de fiscalização em erro, exceto em se tratando de falta de comunicação de exclusão obrigatória;comunicação de exclusão obrigatória;

• A A competênciacompetência para exclusão de ofício segue a mesma para exclusão de ofício segue a mesma regra da competência para o lançamento do Simples regra da competência para o lançamento do Simples Nacional.Nacional.

1818

FISCALIZAÇÃOFISCALIZAÇÃO::

A competência para fiscalizar o Simples Nacional é da:A competência para fiscalizar o Simples Nacional é da:

Secretaria da Receita Federal do Brasil– RFB; e dasSecretaria da Receita Federal do Brasil– RFB; e das Secretarias de Fazenda ou Finanças dos Estados ou do DF.Secretarias de Fazenda ou Finanças dos Estados ou do DF.

Tratando-se de Prestação de Serviços:Tratando-se de Prestação de Serviços:

Município.Município.

Os Estados poderão atribuir aos Municípios a fiscalização do Os Estados poderão atribuir aos Municípios a fiscalização do Simples, mediante Convênio.Simples, mediante Convênio.

O lançamento do Simples - será efetuado pela O lançamento do Simples - será efetuado pela autoridade competente que realizou a fiscalização.autoridade competente que realizou a fiscalização.

1919

DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS:DOS ACRÉSCIMOS LEGAIS:

Aplicação das normas relativas aos juros e multa de Aplicação das normas relativas aos juros e multa de mora e de ofício previstas na legislação do Imposto de mora e de ofício previstas na legislação do Imposto de Renda – IR (art. 16, § 2º da Resolução CGSN n. 05).Renda – IR (art. 16, § 2º da Resolução CGSN n. 05).

PENALIDADES (SEM PREJUÍZO DA AÇÃO PENAL):PENALIDADES (SEM PREJUÍZO DA AÇÃO PENAL):

10% do total a recolher (mínimo de R$ 500,00) – falta 10% do total a recolher (mínimo de R$ 500,00) – falta de comunicação da exclusão obrigatória;de comunicação da exclusão obrigatória;

2% ao mês, sobre os tributos pagos ou informados - 2% ao mês, sobre os tributos pagos ou informados - Deixar de apresentar Declaração Simplificada, ou Deixar de apresentar Declaração Simplificada, ou entregá-la fora do prazo;entregá-la fora do prazo;

R$ 100,00 - Para cada grupo de 10 informações R$ 100,00 - Para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas.incorretas ou omitidas.

2020

PAF – PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCALPAF – PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL::

Competência:Competência:

Do Ente Federativo que efetuar o Lançamento ou a Do Ente Federativo que efetuar o Lançamento ou a Exclusão.Exclusão.

Município poderá, mediante Convênio, delegar o Município poderá, mediante Convênio, delegar o julgamento ao Estado em que ele se localizajulgamento ao Estado em que ele se localiza. .

Consultas:Consultas:

Serão solucionadas pela RFB, salvo quando se referirem Serão solucionadas pela RFB, salvo quando se referirem à tributo estadual ou municipal, que serão solucionadas à tributo estadual ou municipal, que serão solucionadas conforme a respectiva competência tributária, na forma conforme a respectiva competência tributária, na forma disciplinada pelo CGSN (Resolução CGSN nº 13, de disciplinada pelo CGSN (Resolução CGSN nº 13, de 23/07/2007).23/07/2007).

SIMPLES NACIONAL - Migração

1 - tácita: optantes do Simples Federal

2 – voluntária:

• para o ano de 2007: até 31 de julho de 2007

• para os demais anos: mês de janeiro.

Não podem optar os contribuintes:

• que possuam débitos ou pendências cadastrais;

• indústria incentivada pela Lei nº 2.826/2003;

• que auferiram receita bruta acima de R$ 2,4 milhões/2006

• que possuam CNAE vedadas (Resolução CGSN n° 06/2007)

SIMPLES NACIONAL - Dados

CNPJ (cadastro da RFB): 99.731

a) optantes do Simples Federal: 33.484

b) não optantes do Simples Federal: 66.247

c) não podem optar (total): 20.557

d) não podem optar (Simples Federal): 13.375

sendo que:

3.742 – pendências cadastrais

9.633 – pendências de débitos

f) podem optar (Simples Federal x Simples Nacional): 20.109

g) migraram para o Simples Nacional em 02/07/07: 6.888

SIMPLES NACIONAL - Opção

• 02.07.2006: RFB divulgou a lista dos CNPJ:

a) que migraram para o Simples Nacional

b) que possuem pendências e os entes responsáveis pela informação

• 02.07.2007: SEFAZ alterou o regime de pagamento para “SN” (Simples Nacional) daqueles contribuintes que eram optantes do Simples Federal para o Simples Nacional.

• 01.08.2007: RFB disponibiliza na internet os novos CNPJ que fizeram a opção pelo Simples Nacional.

• 10.08.2007: SEFAZ informa à RFB os CNPJ que poderão migrar para o Simples Nacional que fizeram opção em julho/2007.

SIMPLES NACIONAL - Opção

Novas Opções - a RFB informará nas seguintes datas:

• 1 a 9 – a SEFAZ informará à RFB as vedações até o dia 14;

• 10 a 19 – a SEFAZ informará à RFB as vedações até o dia 25;

• 20 a 30 – a SEFAZ informará à RFB até o dia 5 do mês seguinte ao do pedido de opção.

SIMPLES NACIONAL - Opção

A opção e exclusão pelo contribuinte será efetuada somente pela internet no site:

www.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional

Enquanto o cadastro sincronizado não é implantado na

SEFAZ, a inscrição no CCA dependerá de solicitação a este

órgão, que verificará as pendências (débito, cadastro,

indústria incentivada, auferiu receita bruta acima de R$ 2,4

milhões e CNAE vedada).

SIMPLES NACIONAL – Incentivo Fiscal

1 – 1 – Incentivo FiscalIncentivo Fiscal: quem optar pelo Simples Nacional não : quem optar pelo Simples Nacional não poderá gozar:poderá gozar:

a) dos incentivos da Lei nº 2.826/2003:a) dos incentivos da Lei nº 2.826/2003:• empresa comercial importadora (7%);empresa comercial importadora (7%);• corredor de importação;corredor de importação;• indústria incentivada (06.200, 06.300 e 06.390);indústria incentivada (06.200, 06.300 e 06.390);• cesta básica (em estudo).cesta básica (em estudo).

b) dos benefícios concedidos por legislação estadual ou por b) dos benefícios concedidos por legislação estadual ou por convênios ICMS (de âmbito geral), tais como:convênios ICMS (de âmbito geral), tais como:• isenção do ICMS nas operações com hortifrutigranjeiros;isenção do ICMS nas operações com hortifrutigranjeiros;• redução de base de cálculo nas operações praticadas por redução de base de cálculo nas operações praticadas por bares e restaurantes.bares e restaurantes.

Cancelamento dos Incentivos da Lei nº 2.826/2003 - Indústria

a) efetuar o requerimento para a SEPLAN solicitando o cancelamento do incentivos e anexar cópias dos Decretos concessivos e Laudos Técnicos de Inspeção;

b) efetuar o pedido de inscrição com os documentos exigidos pelo DEINF e uma cópia do protocolo do pedido na SEPLAN.

Os demais benefícios serão cancelados automaticamente quando o contribuinte efetuar sua opção pelo Simples Nacional.

Obrigações Acessórias - Estadual

1 - Declaração Única e Simplificada apresentada anualmente 1 - Declaração Única e Simplificada apresentada anualmente à RFB e disponibilizada aos demais órgãos (via internet); à RFB e disponibilizada aos demais órgãos (via internet);

2 - emissão de Documento Fiscal de Venda ou Prestação de 2 - emissão de Documento Fiscal de Venda ou Prestação de Serviço;Serviço;

3 – Livro Registro de Inventário e de Entrada.3 – Livro Registro de Inventário e de Entrada.

4 – Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais;4 – Livro Registro de Impressão de Documentos Fiscais;

5 - Livro de Movimentação de Combustível;5 - Livro de Movimentação de Combustível;

6 – dispensa de entrega de DAM (a partir de julho/07) e DCV 6 – dispensa de entrega de DAM (a partir de julho/07) e DCV (2007).(2007).

Simples Estadual – Lei nº 2.827/2003

A ME, MS, MC, MI, EPPC e EPPI que não fizeram opção pelo Simples Nacional, a SEFAZ adotará as seguintes providências:

a) ME e MC serão enquadradas com a seguinte restrição “PENDÊNCIA DE ENQUADRAMENTO SN” (com efeito suspensivo) até 31.12.2007, quando então serão SUSPENSAS;

b) MI, EPPC e EPPI serão enquadrados no regime de Estimativa (EF) a partir de 1º de agosto de 2007:

• MI – R$ 300,00;

• EPPC – R$ 500,00 (na hipótese de não possuir valor já estimado);

• EPPI – R$ 1.000,00.

Simples Estadual – Lei nº 2.827/2003

d) a MS cuja receita bruta anual não ultrapasse R$ 36 mil:

• terá automaticamente seu regime alterado para

Empreendedor Social (ES);• continuará isenta do ICMS nas operações de saídas;• continuará com o mesmo regime simplificado de obrigações

acessórias:

1 – dispensa do CNPJ;

2 – isenção do pagamento da taxa de expediente;

3 – dispensa da emissão de documento fiscal;

4 – dispensa da escrituração de livros fiscais;

5 – dispensa da apresentação da DAM e DCV;

6 – guarda pelo prazo decadencial das NF de aquisição.

Em razão da revogação da Lei nº 2.827/2003, o desembaraço

da ex-MI e ex-EPPI, serão efetuados nos seguintes códigos

de tributos:

1 – comércio:

a) tributo 1326 – importada;

b) tributo 1316 – nacional;

2 – indústria:

a) tributo 1390 – importada;

b) tributo 1320 – nacional;

Obs: sem redução de base de cálculo.

Lei nº 2.827/2003 - Desembaraço

Simples Nacional – Documentos Fiscais

Documentos Fiscais:

1 – em estoque no estabelecimento:• poderá ser utilizado desde que conste a expressão “DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE DO SIMPLES NACIONAL – NÃO GERA DIREITO A CRÉDITO FISCAL DE ICMS”;

2 – novas AIDF a partir de 02/07/2007:• Nota Fiscal de Venda a Consumidor e a Nota Fiscal (de microempresa) do Simples Nacional desde que conste impresso nos documentos a expressão acima;

3 – Cupom Fiscal – autorização normal (em estudo a inclusão de uma expressão alusiva ao SIMPLES NACIONAL).

3333

PARCELAMENTOPARCELAMENTO

Estão impedidos de optar os contribuintes que possuem Estão impedidos de optar os contribuintes que possuem débito com o INSS, ou com as Fazendas Públicas débito com o INSS, ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa;esteja suspensa;

Será concedido, para ingresso no Simples Nacional, Será concedido, para ingresso no Simples Nacional, parcelamento, em até 120 parcelas, dos débitos relativos parcelamento, em até 120 parcelas, dos débitos relativos ao ICMS, inclusive os inscritos em dívida ativa, vencidos ao ICMS, inclusive os inscritos em dívida ativa, vencidos até até 30/06/2007 30/06/2007..

Simples Nacional - Parcelamento

1 - em até 120 vezes (parcela mínima R$ 100,00);

2 - poderão ser parcelados débitos de ICMS e

reparcelamento (desde que não tenham sido beneficiados

com anistia) com vencimento até 30/06/2007;

3 - multa de 20% e débito atualizado pela SELIC;

4 - não poderão ser parcelados:

a) ICMS Fonte e Substituição Tributária;

b) Auto de Apreensão;

c) débitos que já gozaram de anistia;

d) débitos de indústria incentivada;

5 - será cancelado e enviado para a Dívida Ativa:

a) no caso de atraso de 3 parcelas consecutivas ou 5

alternadas;

b) não efetuar a opção pelo Simples Nacional até o dia

31/07/2007;

6 - somente o sócio com poder de assinatura ou procurador

cadastrado;

7 - além do requerimento (assinatura reconhecida) deverão

ser apresentados cópias:

a) do RG, CPF do representante legal;

b) do DAR relativo ao pagamento da 1ª parcela.

Simples Nacional - Parcelamento

8 - não será exigida garantia de bens;

9 – a 1ª parcela deverá ser paga no dia do pedido do

parcelamento;

10 – não poderá ter pendências cadastrais, documentais ou

de débitos de IPVA;

11 – a efetivação do parcelamento somente ocorrerá após a

entrega da documentação na SEFAZ.

Obs: anexar cópia do pedido de opção pelo Simples

Nacional.

Simples Nacional - Parcelamento

3737

ARRECADAÇÃOARRECADAÇÃO::

Documento Único (DAS – Documento de Arrecadação do Documento Único (DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional);Simples Nacional);

Será impresso exclusivamente por meio de aplicativo Será impresso exclusivamente por meio de aplicativo disponibilizado na disponibilizado na internetinternet;;

Até último dia útil da primeira quinzena do mês subseqüente Até último dia útil da primeira quinzena do mês subseqüente – art. 16 da Resolução CGSN n. 05;– art. 16 da Resolução CGSN n. 05;

Recolhimento pela matriz;Recolhimento pela matriz;

Simples Nacional - Arrecadação

1 – apuração e recolhimento dos tributos pelo

estabelecimento matriz;

2 – apuração e recolhimento mensal no DAS;

3 – vencimento no último dia útil da primeira quinzena do mês

subsequente ao mês de competência;

4 – cálculo do tributo será efetuado no sistema informatizado

no sítio do Simples Nacional na internet;

5 – os Estados receberão o imposto no segundo dia útil após

o recolhimento (código 1372 - ICMS);

6 - restituição de indébito ou compensações serão 6 - restituição de indébito ou compensações serão

regulamentadas pelo Comitê Gestor.regulamentadas pelo Comitê Gestor.

VALOR TOTAL

NÚMERO DO CNPJ

COMPETÊNCIA

DATA DE VENCIMENTO

VALOR DO PRINCIPAL

VALOR DA MULTA

VALOR DOS JUROS E / OU ENCARGOS

AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA (Somente em duas vias)

RAZÃO SOCIAL 01

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08

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07

MINISTÉRIO DA FAZENDA CGSN

DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL DAS

Número do Documento: nnnnnnnnnnnnnnnn-n Data limite para acolhimento: dd/mm/aaaa

Documento de Arrecadação do Simples

Simples Nacional - Legislação

A legislação relativa ao Simples Nacional está disponibilizada

no sítio:

1 – www.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional;

a) Lei Complementar nº 123/2003;

b) Decretos, Resoluções e Portarias do CGSN;

2 – www.sefaz.am.gov.br;

a) Decreto nº 26.467/2003 (sublimite estadual);

b) Lei (assim que for publicado);

c) Decreto regulamentador (assim que for publicado).

OBRIGADO!

SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA