sim-am no final do exercício -...

SIM-AM No Final do Exercício

Dia 3 - das 13h30 às 17h30

Encerramento do Exercício no SIM-AM (parte 1)

Dia 4 - das 9h às 12h


A Unipública

Conceituada Escola de Gestão Municipal do sul do país, especializada em capacitação e treinamento de agentes

públicos atuantes em áreas técnicas e administrativas de prefeituras, câmaras e órgãos da administração indireta, como fundos,

consórcios, institutos, fundações e empresas estatais nos municípios.

Os Cursos

Com diversos formatos de cursos técnicos presenciais e à distância (e-learning/online), a escola investe na qualidade

e seriedade, garantindo aos alunos:

- Temas e assuntos relevantes e atualizados ao poder público

- Professores especializados e atuantes na área (Prática)

- Certificados de Participação digitalizado

- Material complementar de apoio (leis, jurisprudências, etc)

- Tira-dúvidas durante realização do curso

- Controle biométrico de presença (impressão digital)

- Atendimento personalizado e simpático

- Rigor no cumprimento de horários e programações

- Fotografias individuais digitalizadas

- Apostilas e material de apoio

- Coffee Breaks em todos os períodos

-Acesso ao AVA (Ambiente Virtual do Aluno)para impressão de certificado, grade do curso, currículo completo dos

professores, apostila digitalizada, material complementar de apoio de acordo com os temas propostos nos cursos, chat

entre alunos e contato com a escola.

Público Alvo

- Servidores e agentes públicos (secretários, diretores, contadores, advogados, controladores internos, assessores,

atuantes na área de licitação, recursos humanos, tributação, saúde, assistência social e demais departamentos) .

- Autoridades Públicas, Vereança e Prefeitos (a)

Localização

Nossa sede está localizada em local privilegiado da capital do Paraná, próximo ao Calçadão da XV, na Rua Des.

Clotário Portugal nº 39, com estrutura própria apropriada para realização de vários cursos simultaneamente.

Feedback

Todos os cursos passam por uma avaliação criteriosa pelos próprios alunos, alcançando índice médio de satisfação

9,3 no ano de 2014, graças ao respeito e responsabilidade empregada ao trabalho.

Transparência

Embora não possua natureza jurídica pública, a Unipública aplica o princípio da transparência de seus atos mantendo

em sua página eletrônica um espaço específico para esse fim, onde disponibiliza além de fotos, depoimentos, notas de

avaliação dos alunos e todas as certidões de caráter fiscal, técnica e jurídica.

Qualidade

Tendo como principal objetivo contribuir com o aperfeiçoamento e avanço dos serviços públicos, a Unipública

investe no preparo de sua equipe de colaboradores e com rigoroso critério, define seu corpo docente.

Missão

Preparar os servidores e agentes, repassando-lhes informações e ensinamentos gerais e específicos sobre suas

respectivas áreas de atuação e contribuir com:

a) a promoção da eficiência e eficácia dos serviços públicos

b) o combate às irregularidades técnicas, evitando prejuízos e responsabilizações tanto para a população quanto para

os agentes públicos

c) o progresso da gestão pública enfatizando o respeito ao cidadão

Visão

Ser a melhor referência do segmento, sempre atuando com credibilidade e seriedade proporcionando satisfação aos

seus alunos, cidadãos e entidades públicas.

Valores

Reputação ilibada

Seriedade na atuação

Respeito aos alunos e à equipe de trabalho

Qualidade de seus produtos

Modernização tecnológica de metodologia de ensino

Garantia de aprendizagem

Ética profissional

SEJA BEM VINDO, BOM CURSO!

Telefone (41) 3323-3131 / Whats (41) 8852-8898

www.unipublicabrasil.com.br

Programação:

Dia 3 - das 13h30 às 17h30


1 Considerações básicas para o fechamento do exercício

2 Com base nas instruções de PCA 2012, 2013, 2014

3 Procedimentos padrão para evitar transtornos

4 Verificações contábeis e tesouraria

5 Os índices legais de aplicação

6 Limites constitucionais

7 Valores consignados em conta sem pagamento

8 Restos a pagar sem cobertura financeira

9 Fontes de recurso livres e déficit orçamentário

10 Principais erros materiais encontrados na análise das contas

11 O balanço patrimonial encaminhado ao TCE

12 Remunerações de agentes políticos

13 Limites de pessoal no executivo

14 Limites de pessoal no legislativo

Dia 4 - das 9h às 12h


1 Enfoque patrimonial

2 Como encaminhar o patrimônio real da entidade

3 Preparação para SIM AM 2016 (patrimônio)

4 Conferências nos processos licitatórios (serviços contratados e compras

5 Conferencia de aditivos versus valores empenhados

6 Valores de licitação versus valores empenhados

7 Mural de licitações versus SIM AM

8 Aplicação do prejulgado 06 do TCE/PR

Professores:

João Henrique Mildenberger: Contador e consultor. Formado em ciências contábeis em 2000 pela universidade

estadual do centro oeste – Unicentro 2000. Especialista em administração e contabilidade pública – 2002 pela Unibrasil.

Especialista em controladoria interna – 2004 pela universidade estadual do centro oeste – Unicentro Especialista em

licitações e contratos administrativos Auditor independe voltado para a área pública Especialista em sim – am tce –pr.

atua como contador e consultor apenas na área contábil pública.

Sumário

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO NO SIM-AM (PARTE 1) ......................................................... 1

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO NO SIM-AM (PARTE 2) ......................................................... 7

1

Curso: SIM-AM No Final de Exercício – 3 e 4 de Dezembro de 2015 /Curitiba-PR

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO NO SIM AM

(PARTE 1)

João Henrique Mildenberger

Introdutório

O SIM AM é a ferramenta na qual todas as informações dos atos de uma entidade chega ao Tribunal de Contas

do Estado. Ele é a base principal para a formulação do processo de prestação de contas anula. Seus dados corretos, são

de suma importância para evitar transtornos na análise das contas Públicas.

Quais pontos devem ser observados com base nas instruções exercícios anteriores

Todos sabemos que o Tribunal de Contas emite o escopo da análise das contas no final do mês de janeiro ou

início de fevereiro do ano seguinte ao exercício a ser analisado. Existem muitas variações de itens obrigatórios para

análise não sendo um padrão, ou seja todos anos existem mudanças.

O fato de não termos antecipadamente os itens de análise, dificulta a aprovação das contas caso o SIM AM já

esteja encerrado. Para tanto antes de enviar o ultimo mês do SIM AM, orienta-se aguardar que seja disponibilizada na

página do Tribunal a instrução normativa referente ao escopo das contas do exercício.

3) Procedimentos padrão para evitar transtornos.

O procedimento principal para que seja evitado transtornos é o acompanhamento diário do trabalho e o

encaminhamento do SIM AM nos prazos estabelecidos pelo TCE. O atraso no envio e o não acompanhamento da

informação diariamente sendo alimentada no sistema contábil, dificulta o processo. Como sabemos que existem

entidades que tem problemas no envio das remessas do AM, estabelecemos alguns critérios para tentar a agilidade e

coerência nas informações. Com base no que iremos estudar, e como estamos no início de dezembro, seguindo o roteiro

proposto, temos 120 dias para adequar nossa contabilidade e as remessas do AM ao que é solicitado pelo Tribunal

através das conferências propostas.

Quais as verificações que devo efetuar na contabilidade antes do fechamento de Dezembro no SIM AM?

Como ainda não se tem o escopo do que será cobrado, pelo histórico dos exercícios anteriores elencamos dados

a serem verificados visando o fechamento das contas como segue.

Abertura de créditos adicionais acima do Limite autorizado

- Verificar a abertura de créditos adicionais suplementares acima do limite disposto no Orçamento municipal. Caso

existam dispositivos de exclusão na lei orçamentária no que tange o limite verificar se os lançamentos e aplicações estão

corretos.

- Verificar se os decretos lançados no Sistema Contábil, estão condizentes com os Decretos publicados e se estes forem

de credito adicional especial estão em acordo com a Lei de credito adicional.

- Verificar a correlação entre os projetos e atividades do PPA fronte ao orçamento.

2


Não deixar nenhum projeto ou atividade novo por meio de convênio ou alteração no PLANEJAMENTO, sem

sua correta correlação através de lei de alteração no PPA. Caso possua essa situação, encaminhar projeto de lei para

Câmara Municipal com efeitos retroativos a data de lançamento na LOA.

- Verificar a efetividade no cumprimento dos programas estabelecidos no PPA e LOA.

Programas do PPA sem execução total ou parcial, ou ainda efetuado cancelamento para cobertura de despesas

correntes devem ter justificativa plausível.

- Verificar o Resultado deficitário das fontes não vinculadas com déficit orçamentário.

Analisar do grupo de fontes consideradas livres 000 a 99, se existe receita que condiz com a despesas. Sempre a

receita deve ser maior que a despesa. Em caso de déficit, efetuar o ajuste através dos empenhos não liquidados.

- Verificar aplicação do índice mínimo em manutenção e desenvolvimento da educação básica.

Verificar através do Relatório de gastos no MDE se a entidade atingiu o índice de 25% determinado em lei de

gastos em educação. Lembrar de que merenda escolar não

pode ser empenhada na fonte 102, 103 e 104 gerando glosas no TCE. Caso tenha essa situação estorne todo o processo

de empenho e empenhe em alguma fonte livre dentro da Secretária de educação.

- Verificar aplicação de 60% dos recursos do FUNDEB na remuneração do magistério da educação básica.

Para esse item atenção especial para que seja mensalmente efetuado o fechamento das fontes 60% e 40% não

deixando recursos acumulados em uma ou outra dificultando a aplicação. Com o piso nacional raras vezes não se atinge

o índice, mais caso venha a acontecer, deve ser feito rateio entre os professores vinculados ao FUNDEB, dando

preferência pelo empenho do rateio em dezembro do exercício que vai ser submetido a análise das contas.

- Verificar a aplicação de 95% dos recursos do FUNDEB, de acordo com o valor arrecadado.

Do valor total de recursos repassados a titulo do FUNDEB, no mínimo 95% deve ser aplicado, sendo que os

outros 5% caso ocorra devem ser aplicados no primeiro trimestre do exercício seguinte.

- Verificar aplicação do percentual mínimo em saúde.

Verificar através de relatório de aplicação em Saúde, se a entidade atingiu o índice determinado pela emenda 29

de aplicação de 15% em Saúde.

- Verificar Limite de despesas com pessoal (LC 101/2000)

Verificar se a entidade encontra-se dentro dos limites estabelecidos em lei para gastos de pessoal, sendo

54% máximo para Municípios

Caso o Município tenha ultrapassado deve demonstrar o retorno nos dois quadrimestres seguintes.

6% para Câmaras Municipais

OBS – Atenção especial para câmaras no que se refere o disposto na legislação de gastos com vencimentos e subsídios

de no máximo 70% do valor do repasse efetuado para a Câmara.

Extrapolação do teto constitucional para Despesas da Câmara.

Não pode existir restos a pagar na Câmara Municipal.

- Verificar se as declarações exigidas pelo Tribunal foram efetuadas:

Confirmar se foi efetuado no período pertinente as declarações, de realização de audiência pública de avaliação

dos quadrimestres

- Confirmar se foi efetuado junto ao TCE a declaração da lei 131 quanto a transparência.

- Ter controlador interno não ocupante de cargo comissionado ou terceirizado.

É Vedado a ocupação de controlador interno que não seja efetivo, e também não pode ser terceirizado o

trabalho a pessoa física ou jurídica.

- Verificar todos os pontos do escopo da análise e confeccionar o relatório de acordo interno de acordo com a realidade

da entidade.

Não adianta nada efetuar um relatório do controle interno com parecer FAVORÁVEL, se as possíveis

irregularidades não forem sanadas antes do envio do SIM AM, a responsabilização pela falsa informação no relatório do

controle interno gera multa e responsabilização para o mesmo.

- Verificar as publicações dos Relatórios de Execução Orçamentária e Gestão Fiscal.

Ter declarado na página do Tribunal tempestivamente o relatório, caso tenha declarado um relatório que teria de

ser publicado no dia 31/07 por exemplo como 01/08, deve-se ter o jornal que o mesmo foi publicado em 31/07 em mãos

para o possível contraditório. Uma vez efetuada a declaração no Tribunal não se altera mais.

- Verificar o Índice correto de aplicação em Saúde, antes da confecção da Resolução ou Parecer do conselho de Saúde.

Ter o SIM AM fechado e confeccionar a resolução de acordo com o índice apontado dentro do SIM AM por

meio do relatório emitido no SIM de gastos com SAÚDE.

- Verificar o Balanço Patrimonial emitido pela contabilidade antes do Envio na prestação de Contas.

Analisar se o relatório emitido no Sistema de Contabilidade está idêntico ao emitido no SIM AM. Os ajustes

efetuados nos arquivos txt, sem a alteração no sistema podem gerar diferenças, as quais são difíceis de localizar para

ajustes futuros.

- Verificar se a publicação do Balanço patrimonial da contabilidade a ser enviado na prestação de contas está igual ao

emitido pelo sim AM.

- Verificar a comprovação da Regularidade Previdenciária.

3


Emitir CRP para envio ao TCE, caso o município não possua, regularizar a situação junto ao Ministério da

Previdência Social.

- Verificar os dados do Laudo atuarial e efetuar os lançamentos constantes no laudo no sistema Contábil.(RPPS)

Ter o laudo atuarial em mãos com antecedência ao fechamento do SIM AM e aplicar através de lançamentos

contábeis os ajustes para os valores ficarem idênticos.

- Verificar se o município/câmara efetuou os aportes para cobertura do déficit atuarial de acordo com o disposto em Lei

municipal

Efetuar os aportes conforme determina a lei municipal, ou ainda verificar se o valor acumulado condiz com o

declarado no laudo atuarial e na lei municipal.

- Verificar a remuneração dos agentes políticos

Analisar se os aumentos concedidos a vereadores, prefeitos e secretários tem amparo legal por lei.

Normalmente os aumentos são de reposição da inflação, da qual deve ter lei declarada na atoteca e no sistema sim AP.

Ter em mãos cópia da lei e publicação para eventual contraditório. Caso de câmaras que pegam carona na lei de reajuste

inflacionário dos funcionários efetivos da prefeitura deve ter além da lei uma resolução do presidente.

- Verificar os repasses efetuados pelos municípios ao Consórcio (consórcios públicos)

Analisar através de solicitação ao município consorciado de extrato dos repasses efetuados por aquele ente e

conferir com os valores declarados na receita orçamentária do consórcio.

- Verificar se As funções da contabilidade e jurídico foram realizadas de forma contrária às disposições do Prejulgado

nº 6, do Tribunal de Contas

Cargos comissionados e terceirização para serviços de contabilidade e jurídico só podem existir no caso

temporário de um efetivo pedir exoneração comprovado por meio de termo de exoneração e edital de abertura de novo

concurso.

- Verificar a inscrição na dívida fundada de precatórios notificados.

Analisar a inscrição de precatórios para compor o anexo 16 se o mesmo está condizente com o relatório emitido pelo

Tribunal de justiça. Pode se consultar o relatório do TJ no endereço

https://www.tjpr.jus.br/precatorios?p_p_auth=4rFwsi1P&p_p_id=15&p_p_lifecycle=0&p_p_state=normal&p_p_state_r

cv=1&_15_articleId=399202&_15_struts_action=%2Fjournal%2Fview_article&_15_groupId=137030&_15_version=2.

0

- Inclusão de novos projetos de recurso livre sem o atendimento de obras paralisadas com recursos livres.

Não se pode efetuar a inclusão de um novo projeto sem recursos vinculados, existindo obras de recursos livres

paralisadas.

- Verificar se foram efetuados todos os repasses retidos de funcionários

Todas as consignações devem ser repassadas e o anexo 17 no que contem as retenções deve estar zerado.

(INSS, fundo de previdência, pensões, empréstimos consignados, decisões judiciais)

- Verificação de prévio empenho de despesas – existência de despesas pagas e não empenhadas no exercício.

Analisar se existem despesas pagas sem empenho. A legislação determina que o empenho tem de ser efetuado

antes do pagamento da despesa.

- Verificar a existência de baixas indevidas de contas do Passivo Financeiro.

Analisar todas as baixas do passivo financeiro no que diz respeito as Consignações. Antes da aplicação do

PCASP, muitas vezes se efetuava ajuste de saldo sem a vinculação do credor. Hoje cada credor possui um

desdobramento da conta contábil a qual controla as entradas e saídas da conta.

- Verificar se todos os valores empenhados em favor do FUNDO DE PREVIDÊNCIA e INSS foram pagos.

Caso possua valores que ficaram inscritos em restos a pagar, efetue pagamento dos empenhos no mês de janeiro

preferência pelos primeiros dias do mês e guarde os comprovantes para possível contraditório.

Pode existir um formulário de preenchimento solicitando a competência, o valor total do mês, a data estipulada

para pagamento e a data do pagamento. Caso exista essa planilha preencher exatamente como está empenhado e retido o

Extra na contabilidade. Geração de dados no RH para preenchimento dessa planilha podem ter divergência no caso de

importação conferir com lançado no contábil.

- Verificar se existem multas pagas por atraso a recolhimento de impostos INSS e PASEP.

Pode ocorrer do gestor ser penalizado caso exista a comprovação do atraso dos valores pagos.

- Verificar quanto a parcelamentos do INSS se existe legislação autorizando a contratação pela câmara municipal.

Caso não possua lei autorizatória, mandar projeto de lei com efeitos retroativos a data do parcelamento.

- Verificar os gastos com taxa de administração RPPS, se estão condizentes com o disposto na lei própria para despesas

de organização e funcionamento do fundo.

- Verificar se os gastos do RPPS são única e exclusivamente em despesas previdenciárias, não se aceitando despesas

estranhas a esse fim.

Única exclusão são despesas de manutenção de contas e aplicações nas instituições financeiras.

- Verificar se o portal de Transparência atende o disposto na legislação.

- Evitar a troca de dados financeiros e de execução orçamentária sem estornos por meio de ferramentas mágicas dos

sistemas de informática, pois uma vez lançado um dado está disponibilizado no portal.

- Verificar se o limite da dívida pública fixado não teve extrapolação do teto.

https://www.tjpr.jus.br/precatorios?p_p_auth=4rFwsi1P&p_p_id=15&p_p_lifecycle=0&p_p_state=normal&p_p_state_rcv=1&_15_articleId=399202&_15_struts_action=%2Fjournal%2Fview_article&_15_groupId=137030&_15_version=2.0



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- Verificar se a aplicação dos Royaltes foram aplicadas conforme legislação:

Não podem ser aplicados em despesa com pessoal e quaisquer dívidas.

- Verificar os saldos referentes aos grupos de estoques de material de consumo, se condiz com o valor apresentado no

almoxarifado.

Com a implantação do PCASP, surgiu a necessidade de se controlar o estoque de bens de consumo para

almoxarifado. Sendo assim deve-se efetuar a baixa conforme o consumo. Se sua entidade não possui almoxarifado nem

tanques de combustível, efetua-se a baixa por meio de lançamento contábil dos totais dos estoques para cada grupo de

conta do almoxarifado.

O lançamento deve ser feito da seguinte forma

D – 3.3.1.1

C – 1.1.5.6

Caso possua estoque de combustível ou material, o valor deve ficar coerente com o declarado de estoque no frotas.

- Verificar o Acompanhamento da Dívida fundada.

Mesmo não sendo necessário encaminhar os saldos da dívida fundada nas prestações de contas do exercício de

2012 em diante, cabe-se um alto controle dos valores apresentados, estando estes coerentes com os extratos das

instituições, uma vez que elas encaminham ao TCE demonstrativo da dívida por município.

- Verificar os convênios

Verificar o cadastramento dos convênios, seus termos, e sua execução.

- Verificar o cadastro da entidade quanto aos tempos de responsabilidade do Controlador Interno.

A troca de controlador ou o cadastro com tempo de responsabilidade vencido, gera a não análise do relatório,

gerando irregularidade que terá de ser solucionada com a alteração do cadastro e um novo relatório do CI na época do

contraditório.

VERIFICAÇÕES A SEREM EFETUADAS NA TESOURARIA.

- Verificar as prestações de contas de adiantamento e efetuar as baixas de acordo com a nova determinação do PCASP.

Deve se prestar contas de todos os adiantamentos pendentes, principalmente controlar o pagamento de novo

adiantamento para quem não prestou contas, o que não é permitido. Prestar contas o mais próximo possível do término

da viagem. Caso não seja prestado contas deve se apresentar demonstrativo dos responsáveis por adiantamentos em

pendência.

- Verificar a veracidade dos valores informados como saldos bancários de extrato.

Muito embora o Tribunal não exija mais o encaminhamento dos extratos físicos pelas entidades, os bancos

emitem um relatório de todas as contas de movimentação e encaminham ao Tribunal de Contas. Sendo assim caso

informe um valor divergente do constante no extrato, provavelmente será questionado em instrução no ato do

contraditório.

- Verificar se não existem inconsistências nos saldos contábeis em relação às posições apresentadas nos extratos das

instituições bancárias.

Ter uma efetividade do que realmente esta lançado na contabilidade pode ser comprovado por meio dos extratos

bancários.

- Verificar se as conciliações bancárias evidenciadas no fechamento do SIM AM do exercício tem como ser

comprovadas por meio de extratos bancários.

Jamais efetue somatório de lançamentos para efetivação no banco, da maneira que é demonstrado no SIM AM

deve se ter a comprovação posterior em extrato bancário para comprovar. A falta de comprovação em extrato bancário é

grande responsável pela reprovação de contas.

- Verificar se não existem contas bancarias com saldos a descoberto.

Não pode se enviar o SIM AM com saldos contábeis das contas bancárias a descoberto ou seja negativos.

Exemplo disso é uma entidade que está atrasada com o SIM AM e bem a frente de dezembro efetua fechamentos de

fonte e a tesouraria para efetuar no banco analisa o saldo na data do dia da transferência, verificando se a conta bancária

possui disponibilidade para tal. Ocorre que em muitas vezes como a transferência será lançada em 31/12, e os sistemas

de informática muitas vezes não controlam o saldo, acaba passando a descoberto e encaminhado no AM. È muito difícil

a comprovação desse item caso ocorra.

- Verificar as fontes de recursos quanto a saldos descobertos.

Analisar se nenhuma das fontes possui saldo negativo. No caso das vinculadas é vedada a utilização de receita para

finalidade diversa.

- Verificar os registros de Transferências constitucionais.

Conferir nos registros contábeis versus extratos e demonstrativos de Arrecadação se as receitas de FPM, ICMS,

IPVA E ROYALTS DA ITAIPU BINACIONAL. Os valores que são apresentados nos demonstrativos deve estar

igualmente lançados na contabilidade.

- Verificar se os restos a pagar possuem cobertura financeira. Conferir por fontes de recursos se os restos a pagar do exercício, possuem recursos suficientes para seu pagamento.

Ressalva – as fontes de recurso vinculadas, a exemplo de convênios podem existir restos sem cobertura financeira uma

vez que serão repassadas liberações de receitas conforme medição e execução do convênio.

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Os Índices legais de aplicação.

Deve se tomar muito cuidado com os índices determinados pela legislação vigente, ou seja efetuar o

acompanhamento dos mesmos, e adequar possíveis falhas sendo:

Gastos em MDE (educação) mínimo 25%

Gastos do FUNDEB 60% (educação), mínimo 60% - caso exista possibilidade de rateio, lançar na folha de dezembro

para todos os professores cadastrados 1/3 de férias. Caso ainda persista deixe o rateio empenhado em dezembro e ao

efetuar o pagamento do mesmo em janeiro, guarde o extrato e o comprovante de pagamento.

Obs: O rateio deve ser feito em partes iguais conforme determina a legislação

Gastos em Saúde – mínimo de aplicação de 15% de acordo com a emenda constitucional 29.

Gastos com pessoal – município 54%

Câmara Municipal – 6%

Câmara Municipal – 70% do duodécimo – Neste caso antes de se apropriar os valores referentes a folha de pagamento

do mês de dezembro e do décimo terceiro, deve-se observar o acumulado da despesa da rubrica 31.90.11 – Vencimentos

e Vantagens fixas diminuindo da diferença do duodécimo apontado na pagina do TCE/SIMAM – repasses câmara. O

valor a ser empenhado nas folhas ora mencionadas não pode ultrapassar esse valor.

Professor mais como procedo caso isso ocorra?

Deve-se diminuir as vantagens até o limite da lei, através de corte de gratificações e em ultimo caso diminuir dos

subsídios dos vereadores.

O balanço Patrimonial Encaminhado ao TCE

O balanço encaminhado ao TCE deve ser idêntico ao emitido pelo SIM AM, ou seja caso você costume alterar

dados pelos arquivos txt, ou ainda seu sistema estiver em desacordo aos grupos de plano de contas padrão do TCE, seu

balanço poderá ter diferenças. Para tanto antes de efetuar a ultima remessa do AM emita ambos e confira se está igual.

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ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO NO SIM-AM

(PARTE 2)

João Henrique Mildenberger

VERIFICAÇÕES NO PATRIMÔNIO

O Patrimônio Público por meio da Lei da Ação Popular (Lei 4.717, de 29.6.65) define patrimônio público, em

seu artigo 1º, parágrafo 1º, como o conjunto de bens e direitos de valor econômico, artístico, estético, histórico ou

turístico, pertencentes aos entes da administração pública direta e indireta. Segundo a definição da lei, o que caracteriza

o patrimônio público é o fato de pertencer ele a um ente público

Verificar se foi efetuado o disposto na instrução Normativa 70/2012 quanto a implantação do PCASP.

- CONTAGEM E REAVALIAÇÃO DO PATRIMÔNIO

- APLICAÇÃO DOS VALORES DE REAVALIAÇÃO NA CONTABILIDADE

- APLICAÇÃO DE DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO

Nesse item o tribunal vem sinalizando desde 2009 a obrigação do patrimônio estar coerente na entidade. Com a

implantação da Nova Contabilidade pública, isso tomou força, porém até o momento o Tribunal não efetuou a cobrança

nesse sentido. Como não existe nenhum layout de arquivos do SIM AM 2016, pode ocorrer dessa cobrança vir no

próximo exercício, o que dificultará o envio do AM.

Como o SIM AM 2015 é deficiente quanto à possibilidade de encaminhar todo o patrimônio legalizado por não

existir nenhum arquivo de reavaliação de bem, baixa de bem e adequação de bem, não podemos nos acomodar. Uma vez

que existe a legislação de possível cobrança tanto a nível Federal por meio das normativas da STN, como pelo TCE

através da instrução normativa 70/2012, devemos deixar tudo preparado no SISTEMA DE PATRIMÔNIO DA

ENTIDADE, para evitarmos problemas futuros.

PATRIMÔNIO NO SIM AM 2016

Devido a existir a instrução 70/2012, além de até o momento na página do TCE não existir um layout para o

SIM AM 2016, suspeita-se que seja cobrado o patrimônio completo da entidade, de acordo com a legislação da STN,

normatizada pela instrução já mencionada.

O que devo fazer então:

Diante dessa situação, e também a proximidade do final do mandato, onde provavelmente quem assumir a

administração cobrará do gestor que esta entregando a entidade dados do patrimônio, demonstramos abaixo alguns

passos a serem tomados visando a regularização futura do patrimônio perante o SIM AM e o Tribunal de Contas.

1) LEVANTAR SE O PATRIMÔNIO ESTÁ TODO CADASTRADO

8


2) CASO NÃO TENHA PROVIDÊNCIE UMA COMISSÃO FORMADA POR SERVIDORES E DETERMINE A

CONFERÊNCIA DOS BENS DE ACORDO COM A RELAÇÃO PATRIMONIADA JUNTO AO TCE.

3) CASO NÃO POSSUA CONDIÇÕES DE MATERIAL HUMANO PODE SE CONTRATAR UMA EMPRESA

COM O OBJETIVO DE FAZER A CONTAGEM, CONFERÊNCIA PATRIMONIAL, BEM COMO OS LOCAIS

ONDE OS BENS SE ENCONTRAM.

4) DE POSSE DESSE CONTROLE JUNTAMENTE COM UMA COMISSÃO FORMADA PELO

FINANCEIRO/CONTABILIDADE DO MUNICÍPIO, EFETUAR A REAVALIAÇÃO PATRIMONIAL DOS BENS.

5) EM CASO DE BENS MÓVEIS COM MAIS DE 5 ANOS DE USO, ESTIPULAR UM VALOR RESIDUAL PARA

O MESMO

6) VEÍCULOS ADEQUAR DE ACORDO COM A TABELA FIPE

7) IMÓVEIS AVALIAÇÃO DE ACORDO COM VALOR DE MERCADO.

8) VERIFICAR SE ESTÁ SENDO APLICADA A DEPRECIAÇÃO PARA OS BENS PATRIMONIAIS.

9) APÓS ISSO TRANSMITIR PARA O TRIBUNAL A RELAÇÃO PATRIMONIAL REGULARIZADA.

Indicação de bens a patrimoniar

Que bens devo patrimoniar? Todos os empenhados nas rubricas 44.90.51 – obras e instalações, 44.90.52 –

material e equipamento permanente,

44.90.61 – aquisição de terrenos.

Porém a de se atentar que no caso do material e equipamento permanente, o cuidado no que se empenha, pois

existem itens que são de baixa duração que devem ser empenhados como material de consumo. Exemplo disso são

peças para reposição em equipamentos de informática, colchões, panelas, utensílios domésticos, ferramentas manuais

como chaves de fenda, alicates, dentre outros.

A reavaliação do patrimônio

A reavaliação do patrimônio público é de suma importância e é prevista nas novas normas da contabilidade e

deve se atentar para Vida útil limitada, ficam sujeitos a depreciação, amortização ou exaustão;

Gastos posteriores devem ser incorporados ao valor do ativo quando houver possibilidade de geração de

benefícios econômicos presentes e/ou

futuros ou potenciais de serviços;

• Transferências de ativos: valor contábil líquido constante nos registros da entidade de origem.

Há possibilidades de em 2016 o SIM AM não permitir o encaminhamento de dados, caso não estejam efetuados

os procedimentos estabelecidos nas portarias 828/2011 e 634/2013 da STN.

Verificações na Licitação.

- Verificar se todos os dados licitados encontram-se igualmente declarados no Mural de Licitações.

- Verificar se os valores de totais por licitação não possuem empenhos acima do valor licitado.

- Verificar se os aditivos de contrato estão todos encaminhados no SIM AM.

- Conferir as duas maiores licitações realizadas no exercício, independentemente do objeto, desconsiderando as

contratações de obras e serviços de engenharia (PARA PREFEITURAS).

APLICAÇÃO DO PREJULGADO 06 DO TCE – PR

Como é de nosso conhecimento desde 2012 o tribunal de contas começou a efetuar cobranças referentes ao

disposto no prejulgado 06 no que tange aos serviços de contabilidade e jurídico.

Ainda existem vários municípios com problemas nesse sentido. De acordo com o prejulgado só pode ser

aplicada a seguinte situação:

REGRAS GERAIS PARA CONTADORES,

ASSESSORES JURÍDICOS DO PODER

LEGISLATIVO E DO PODER EXECUTIVO,

AUTARQUIAS, SOCIEDADES DE ECONOMIA

MISTA, EMPRESAS PÚBLICAS E CONSÓRCIOS

INTERMUNICIPAIS

- Necessário concurso público, em face do que dispõe a Constituição Federal. - Revisão da Carreira do Quadro Funcional, procurando mantê-la em conformidade com os valores de mercado. - Redução da jornada de trabalho com a redução proporcional dos vencimentos. - Terceirização: I) Comprovação de realização de concurso infrutífero; II) Procedimento licitatório; III) Prazo do art. 57, II, Lei 8.666/93; IV) Valor máximo pago à terceirizada deverá ser o mesmo que seria pago

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ao servidor efetivo; V) Possibilidade de ser responsabilizada pelos documentos públicos. VI) Responsabilidade do gestor pela fiscalização do contrato. - Deve-se observar a regra inserta no inciso XVI, do art. 37 da Constituição Federal, quanto à acumulação ilegal de cargos, empregos e funções públicas. - Havendo serviço de contabilidade ou de assessoria jurídica, tanto no legislativo quanto no executivo no mínimo 01 dos integrantes deverá estar regularmente inscrito no CRC ou na OAB – conforme o caso. O departamento poderá ser chefiado por detentor de cargo comissionado ou servidor efetivo com função gratificada conforme art. 37, v, da CF. - Sendo substitutivo de pessoal: computar-se- á no limite de despesa com pessoal previsto na LRF.

Somado às regras gerais acima, há que se observar, em cada caso, as regras específicas.

REGRAS ESPECÍFICAS PARA CONTADORES DO

PODER LEGISLATIVO

- Cargo em comissão: Impossibilidade, salvo se houver um departamento de contabilidade. No mínimo 01 dos integrantes deverá estar regularmente inscrito no CRC. O departamento poderá ser chefiado por detentor de cargo comissionado ou servidor efetivo com função gratificada. - Contabilidade Descentralizada: Nos casos em que, devidamente motivado, o cargo estiver em extinção ou que inexista o cargo, será possível que o contador do Poder Executivo e por ele remunerado preste seus serviços ao Poder Legislativo, desde que descrito nas atribuições do cargo. - Terceirização: possibilidade nos casos em que, devidamente motivado, o cargo estiver em extinção ou que inexista o cargo.

REGRAS ESPECÍFICAS PARA ASSESSORES

JURÍDICOS DO PODER LEGISLATIVO E DO PODER

EXECUTIVO

- Cargo em comissão: Possível, desde que seja diretamente ligado à autoridade. Não pode ser comissionado para atender ao Poder como um todo. Possibilidade da criação de cargo comissionado de chefia ou função gratificada para assessoramento exclusivo do Chefe do Poder Legislativo ou de cada Vereador, no Caso do Poder Legislativo e do Prefeito, no caso do Poder Executivo. Deverá haver proporcionalidade entre o número de servidores efetivos e de servidores comissionados.

CONSULTORIAS CONTÁBEIS E JURÍDICAS - Possíveis para questões que exijam notória especialização, em que reste

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demonstrada a singularidade do objeto ou ainda, que se trate de demanda de alta complexidade, casos em que poderá haver contratação direta, mediante um procedimento simplificado e desde que seja para objeto específico e que tenha prazo determinado compatível com o objeto, não podendo ser aceitas para as finalidades de acompanhamento da gestão.

Quais as possibilidades de tercerização:

1) Pedido de licença de servidor efetivo sem a possibilidade de contratação de outro via concurso público (PERIODO

ELEITORAL)

2) Para entidades novas que não possuam estrutura de Plano de Cargos e Salários com os cargos de advogado e

contador criados.

3) Para entidades que efetuaram o processo de concurso e o mesmo foi frustrado, possibilidade de contratação até novo

concurso.

VERIFICAÇÕES NO CONTROLE INTERNO.

- Verificar se o consumo de combustível dos veículos possui uma média coerente

- Verificar se os estoques declarados para os combustíveis no fechamento do SIM AM é igual ao real estoque dos

mesmos.

Diante de tudo que foi exposto acima, aplicando-se esses tópicos, facilitará a conferência dos dados nos

sistemas do município e com tempo hábil até fevereiro para um bom fechamento do SIM AM.

Anexos para consulta

TRIBUNAL DE CONTAS:

Prejulgado 06

Instrução 70/2012

STN

Portaria 406/2011

Portaria 828/2011

Portaria 634/2012

Parabéns por estudar!

Agora você faz parte da classe capacitada, que contribui para o progresso nos

serviços públicos, obrigado por escolher a Unipública!

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ANOTAÇÕES:

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EM CASO DE EMERGÊNCIA

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sim-am no final do exercício -...

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