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Sicredi Centro Leste RS

TÍTULO DA APRESENTAÇÃO

Reunião CONSAD 06.09.2011

CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE


AGENDA

APONTAMENTOS BACEN

REGULAMENTAÇÃO CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE

POLÍTICA SISTÊMICA DE CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE – Aprovação do CONSAD

POLÍTICA DE CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE – Responsabilidades e Implantação na Centro Leste RS


Apontamento Bacen Pouca capacidade em adotar

medidas de modo a assegurar a adequação dos controles internos de suas cooperativas filiadas à natureza, complexidade e risco das operações por elas realizadas.

* não atendimento a Resolução 2.554/98

Ação Preventiva Em andamento pela área de

Controles Internos e Compliance um projeto que define os fluxo, papéis e responsabilidades com o objetivo de adequar os processos e procedimentos internos aos controles exigidos pelos órgãos reguladores.

Auditoria do BACEN no Sicredi


Apontamento Bacen Não realização de pós-auditoria

direta e independente.

Ação Preventiva Em jul-10, ocorreu a

reestruturação da superintendência de supervisão:

Constituição da área de controles internos na Central, com o intuito de inibir de forma preventiva as não-conformidades apresentadas nas Filiadas e realiza também os trabalhos de pós-auditoria;

Contratação dos inspetores pela Central, com vistas a eliminação da subordinação apresentada até aquele momento.

Sistema


Aspecto Legal

Principais Regulamentações Estruturais

Res. 2.554Estrutura de

Controles Internos

Res. 2.682Provisão de

Risco de Crédito

Circ. 3400Atuação das Centrais em relação as

Filiadas

Res. 3.859Constituição e Funcionamento de Cooperativas

de CréditoCC 3337

Procedimentos Mínimos de análise nas

Filiadas

20021998 2008 2010

Pressão Regulatória para Cooperativas

Res. 3056Auditoria

Interna nas Instituições Financeira

LC 130Altera Lei 5764/71

2009

Res. 3467Relatório de Avaliação de

Controles Internos


Resolução 2.554/98 – Principais Pontos

Art. 1. “Determinar as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil a implantação e a implementação de controles internos ...”

Parágrafo 1. Os controles internos, independentemente do porte da instituição, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e risco das operações por ela realizadas.

Parágrafo 2. São de responsabilidade da diretoria da instituição:

I - a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição;

II - o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos mesmos;

III - a verificação sistemática da adoção e do cumprimento dos procedimentos definidos em função do disposto no inciso II.


Resolução 2554/98 – Principais Pontos

Art. 2. Define o que deve prever os Controles Internos:

I - a definição de responsabilidades dentro da instituição;

II – “a segregação das atividades...”

III - meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a realização dos objetivos da instituição;

IV – “a existência de canais de comunicação...”

V – “a continua avaliação dos diversos riscos associados...”

VI - o acompanhamento sistemático das atividades desenvolvidas, de forma a que se possa avaliar se os objetivos da instituição estão sendo alcançados, se os limites estabelecidos e as leis e regulamentos aplicáveis estão sendo cumpridos, bem como a assegurar que quaisquer desvios possam ser prontamente corrigidos;

VII – “a existência de testes periódicos de segurança...”


CIRCULAR 3.467

Estabelece critérios para elaboração dos relatórios de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos.D E C I D I U :Art. 1º O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos deve abranger os seguintes aspectos relevantes, observada a natureza, complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada:I - ambiente de controle;II - identificação e avaliação de riscos;III - controles;IV - informações e comunicações;V - monitoramento e aperfeiçoamento; eVI - deficiências identificadas.

Relatório Circular BCB 3.467/09


Relatório Circular BCB 3.467/09

Foi desenvolvida uma Matriz de Controles Internos com o objetivo de viabilizar a emissão do relatório qualitativo de avaliação do sistema de controles internos existentes nas Cooperativas e Centrais.

Esta Matriz de Controles Internos otimizará o trabalho operacional para emissão deste relatório, dando maior confiabilidade, eficácia e eficiência no reporte de informações regulamentares ao Bacen.

Há um cronograma estabelecido para execução desta rotina nas Centrais e Cooperativas do Sicredi.

Pendente de aprovação pelo CONSAD:

• POLÍTICA DE CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE

• POLÍTICA DE AUDITORIA INTERNA

• MANUAL DE PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS

• APRESENTAÇÃO DA IMPLANTAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE DA COOPERATIVA

Matriz Controles Internos:


Descrição do Ambiente de Controles conforme Descrição do Ambiente de Controles conforme Circular BACEN nº 3.467/09Circular BACEN nº 3.467/09

Este documento contempla as atividades e/ou controles necessários para Este documento contempla as atividades e/ou controles necessários para atender cada um dos elementos abordados pela Circular 3.467, conforme segue:atender cada um dos elementos abordados pela Circular 3.467, conforme segue:

II - Políticas e procedimentos a respeito da segregação de atividades, de modo a evitar conflitos II - Políticas e procedimentos a respeito da segregação de atividades, de modo a evitar conflitos de interesses e acúmulo de funções incompatíveis;de interesses e acúmulo de funções incompatíveis;

III - Políticas de autorizações específicas e gerais;III - Políticas de autorizações específicas e gerais;

IV - Normas para elaboração dos relatórios contábeis e administrativos;IV - Normas para elaboração dos relatórios contábeis e administrativos;

V - Processos de revisão e conciliação contábil, bem como procedimentos de inspeção física V - Processos de revisão e conciliação contábil, bem como procedimentos de inspeção física periódica de ativos da Instituição;periódica de ativos da Instituição;

VI - Procedimentos de controle relativos ao gerenciamento de riscos, incluindo identificação e VI - Procedimentos de controle relativos ao gerenciamento de riscos, incluindo identificação e quantificação, reconciliação de posições, estabelecimento e controle de limites de exposição e quantificação, reconciliação de posições, estabelecimento e controle de limites de exposição e elaboração de relatórios de posições detidas pela Instituição;elaboração de relatórios de posições detidas pela Instituição;

VII - Segurança Física;VII - Segurança Física;

VIII - Planos de Contingência ou de Continuidade; eVIII - Planos de Contingência ou de Continuidade; e

IX - Prevenção e Combate à Lavagem de Dinheiro e/ou Financiamento ao Terrorismo.IX - Prevenção e Combate à Lavagem de Dinheiro e/ou Financiamento ao Terrorismo.

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Política Corporativa - Resolução 2.554/98 Politica de Controles Internos e

Compliance já avaliada pelas Centrais e disponível e aprovada pelo CAD de

maio de 2011.

POLÍTICA

Nas cooperativas hoje não existe a área de Controles Internos e Compliance

Nas cooperativas hoje não existe a área de Controles Internos e Compliance


Agentes de Supervisão

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CMNRegulamentação

CONTROLES INTERNOS

Monitoramento e avaliação

AUDITORIA EXTERNA

(CNAC)Opinião

AUDITORIA INTERNA (Central)

Verificação

CONSELHO FISCAL

Fiscalização

BACENSupervisão

Cooperativas


1. FINALIDADES E OBJETIVOS

Esta política visa estabelecer diretrizes, papéis e responsabilidades relacionadas àgestão de Controles Internos e Compliance do Sicredi, considerando os processosexecutados por todas as entidades do Sistema Sicredi.

2. INTRODUÇÃO

No Sicredi, a área de controles internos e compliance contribuira na disseminação de cultura de riscos, a melhoria constante dos processos e procedimentos existentes, assessorando as áreas na busca de um cenário de eficiência operacional em suas operações, produtos e serviços e com foco principal em:

a) confiabilidade de informações financeiras;b) obediência (compliance) às leis e regulamentos aplicáveis;c) eficácia e eficiência de operações.

Política de Controles Internos e Compliance


3. PÚBLICO-ALVO

Esta política se aplica a toda organização, considerando os processos executadospelas Cooperativas Singulares, Cooperativas Centrais, Banco Cooperativo SicrediS.A., e demais empresas da organização.

4. REVISÃO, ATUALIZAÇÃO E APROVAÇÃO

A Gerência de Controles Internos e Compliance do Banco Cooperativo SicrediS.A. é responsável pela revisão e atualização anual desta política.

5. PAPEIS E RESPONSABILIDADES

É de responsabilidade de todos os dirigentes, conselheiros, colaboradores eestagiários do Sicredi conhecer as regras desta política e adotar postura alinhadaàs boas práticas de governança corporativa, ética e compliance.



6. Banco Cooperativo Sicredi S.A.

Determina as principais responsabilidades da Gerencia de Controles Internos e Compliance

7. COOPERATIVAS CENTRAIS - SUPERINTENDÊNCIA DE SUPERVISÃO

Determina as responsabilidades da Superintendência de Supervisão, no âmbito darespectiva Central e Cooperativas Singulares filiadas



8. COOPERATIVAS SINGULARES

As principais responsabilidades das Cooperativas Singulares são:

Assegurar a execução de procedimentos de controles internos e compliance de acordo com os padrões e procedimento estabelecidos de forma sistêmica pelo Sicredi;

Disseminar a cultura de controles internos na cooperativa e unidades deatendimento filiadas, englobando o conjunto de políticas internas, normasexternas, comportamentos, conhecimentos e recursos aplicados peloscolaboradores de todos os níveis nos negócios, serviços e atividades dacooperativa;

Executar os procedimentos de implementação e manutenção dos controlesinternos e compliance nas unidades de atendimento filiadas;



8. COOPERATIVAS SINGULARES

Assegurar a implementação dos controles e procedimentos oriundos deapontamentos das Auditorias Internas, Externas e Órgãos Reguladores;

Assegurar a aderência e cumprimento de leis e normativos internos eobservância de princípios éticos e normas de conduta;

Participar, sempre que solicitado, nas reuniões e demandas do Conselho Fiscal, Conselho de Administração, Diretoria Executiva e Comitês existentes ou que vierem a ser criados na cooperativa;

Garantir a elaboração de relatórios sobre a situação dos controles internos, aserem apreciados e aprovados, no mínimo semestralmente, pelos Conselhosde Administração e Fiscal, bem como Comitês competentes quando aplicável.



Responsabilidades

PresidentePresidenteSuperintendente de Supervisão

Superintendente de Supervisão

Auditor e Inspetor Interno

Auditor e Inspetor Interno

Presidente ExecutivoPresidente Executivo

Propor Política de Auditoria

Corporativa

Auditar (empresas do CAS, centrais)

Acompanhar e validar as ações de regularização para

CAS e Centrais

Normas, Procedimentos,

Ferramentas e Melhores Práticas

Gerente de Auditoria Interna e Auditores

Gerente de Auditoria Interna e Auditores

Apoiar nas Normas, Procedimentos, e

evolução das Melhores Práticas

Apoiar Processo de Auditoria

Acompanhar a implementação das regularizações nas

cooperativas filiadas

Auditar as Cooperativas

filiadas

Responder pela implementação das regularizações nas

cooperativas e UA´s

Política

Planejamento

Execução

Ações / Resultados

Responsabilidades

CAS CooperativaCentral

N/A

N/A

Avaliar e aprovar política

GRAFGRAF

Ação

Exec.


O que é Compliance?

O termo Compliance tem origem no verbo “to comply”, que significa estar em conformidade e fazer cumprir regulamentos internos e externos impostos às atividades da Instituição

Atua como uma das bases da governança corporativa institucional, permeando todas as áreas e atividades da organização, a fim de assegurar o cumprimento dos regulamentos, normas internas, e da regulamentação aplicável aos produtos e serviços.

Conceito

O que é Controles Internos?

Processo patrocinado pela Diretoria e Conselho de Administração e efetivado pelos gestores e por todos os funcionários com o objetivo de prover razoável segurança para a consecução dos objetivos organizacionais.


Atividades controle: case

RetornoCooperado

Associação CadastroAbertura

C/C

U.AU.A

Operação crédito Retaguarda

$

U.AU.A

Contábil Rateio

CASCAS

Macro Processo

Controles InternosAceitação do associado;Conferência documentação;Análise e Aprov. abertura c/c.ComplianceConheça seu associadoCadastro atualizadoPLDRisco OperacionalPerda por fraudes

Controles InternosAnálise e aprov. da operaçãoConferência documentaçãoGuarda documentação suporteComplianceExistência de políticas,manuais.Cumprimento das normasCadastro atualizado Risco OperacionalPerda por liberação de crédito indevida

Controles InternosContabilização e fechamento operações.Suporte TIComplianceExistência políticas, manuaisPLDRisco OperacionalPerda por contabilização incorreta operações

Controles InternosAprovação assemblear CompliancePrevisão em Estatuto.Risco OperacionalPerda por liberação indevida de recursos.

ProcessamentoProcessamento


Perfil colaboradores

Perfil Controle Internos Perfil Controle Internos e Risco Operacionale Risco Operacional ComplianceCompliance

Amplo conhecimento em produtos e serviços

Visão de riscos e controles Análise Identificação Avaliação Monitoramento

Amplo conhecimento em produtos e serviços

Visão de risco regulatório

Conhecer procedimentos de aprovação, revisão de Políticas Internas

Assessorar ao Sicredi quanto à riscos de imagem e reputacional

Perfil ProcessoPerfil Processo

Amplo conhecimento em processos

Desenvolvimento e desenho de fluxos,atividades operacionais.

Atividades que visam ganho de escala


ATENDIMENTO

MARCA

PORTFÓLIO

Escopo e inter-relações da Iniciativa 19 – Modelo Operacional

Sicredi

Quem eu sou?Mensagem

Institucional

O que tenho para oferecer?

Proposta(s) de Valor

Como e para quem vender? Como atender?

Como operar de forma eficiente?

Operação

Modelo Comercial

OPERAÇÃO


Negócios/Desenvolvimento (1)

Processos Operacionais e Administrativos (2)

UA SUREG

12%

88%

Reforço da percepção de concentração dos esforços operacionais e conseqüentemente exposição a RISCOS

70%

30%

(1) processos até consolidação da venda: visitas de negócios, prospecção e atendimento, suporte e capacitação

(2) todos os processos operacionais, incluindo operação dos produtos

Administrativo / Contábil

Caixa / Compe

Produtos

Conta, Associação e Cadastro

Crédito / Risco

23,4%

32,6%

5,0%

37,8%

1,2%

29,6%

21,9%

2,3%

22,9%

23,3%

UA SUREG


Auditoria Interna

Check ListCheck List

Controles Controles Internos Internos

Centro LesteCentro Leste

Manual Procedimentos Administrativos

Políticas Negociais

Regulamentação BACEN

Políticas de Crédito

Implementação dos Controles Internos Centro LesteImplementação dos Controles Internos Centro Leste

Risco Operacional

Sicredi Centro Leste RS 25

Check list Controles InternosCheck list Controles Internos


Controles Internos Centro LesteControles Internos Centro Leste• Disseminar a cultura de controles internos na cooperativa e unidades de atendimento filiadas. Todos os colaboradores devem ter conhecimento de suas responsabilidades, obrigações e das normas aplicáveis aos negócios da organização.

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• Garantir a elaboração de relatórios sobre a situação dos controles internos, aserem apreciados e aprovados, no mínimo semestralmente, pelos Conselhosde Administração e Fiscal.

Controles Internos Centro LesteControles Internos Centro Leste

Exemplo de relatório: (aberto a sugestões)


Controles Internos Centro Leste Controles Internos Centro Leste

Ações complementares:Ações complementares:

Foi criado um memorando padrão para as atividades administrativas desempenhadas pelos Gerentes Administrativos Financeiros na Centro Leste.

Agenda GAF_Sicredi Centro Leste - Oficial.xls


Controles Internos Centro Leste Controles Internos Centro Leste

Ações complementares: Ações complementares: pós-auditoria direta e independente.Maiores reincidências nas auditorias:


Controles InternosControles Internos

Criação da Agenda das Responsabilidades do Assessor de Criação da Agenda das Responsabilidades do Assessor de Controles Internos :Controles Internos :

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TÍTULO DA APRESENTAÇÃO

Obrigado!

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