seminario aduaneiro [modo de compatibilidade] - crc-ce · aos documentos apresentados e ... fase...

FRAUDE EM IMPORTAÇÃO 1

ADUANA

SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL

APRESENTAÇÃO: DANIEL BEZERRA DOS SANTOSAUDITOR FISCAL DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL


Abordar, de forma sucinta, as atividades realizadas nos despachos aduaneiros de importação e exportação

OBJETIVOOBJETIVO

DESPACHO ADUANEIRODE IMPORTAÇÃO


Despacho de ImportaçãoDespacho de Importação

É o procedimento mediante o qualé verificada a exatidão dos dadosdeclarados pelo importador emrelação à mercadoria importada,aos documentos apresentados e àlegislação específica, com vistasao seu desembaraço aduaneiro

DECLARAÇÃO DE IMPORTAÇÃODECLARAÇÃO DE IMPORTAÇÃO

� É o documento base dodespacho de importação.�Deverá conter:

I - a identificação do importador; eII - a identificação, a classificação, o valor aduaneiro e a origem da mercadoria.


O Despacho de ImportaçãoO Despacho de ImportaçãoRegistro da DIRegistro da DI VerdeVerdeVerdeVerde

ParametrizaçãoParametrizaçãoAmareloAmareloAmareloAmareloVermelhoVermelhoVermelhoVermelho

CinzaCinzaCinzaCinzaDirecionamentoDirecionamento

RecepçãoRecepção

DistribuiçãoDistribuição

ConferênciaConferência

DesembaraçoDesembaraço

EntregaEntrega

Canais de Conferência Aduaneira

REGISTRO DA DECLARAÇÃOREGISTRO DA DECLARAÇÃO

� A declaração será registrada noSiscomex, por solicitação doimportador�O registro da DI caracteriza oinício do despacho aduaneiro� Pagamento dos tributos pormeio de débito automático emconta bancária


REGISTRO DA DI REGISTRO DA DI –– CONDIÇÕESCONDIÇÕES

I - verificada a regularidade cadastraldo importador;II - após o licenciamento e averificação das normas cambiais;III - após a chegada da carga;IV - após a confirmação do débitorelativo aos tributos;V - não for constatada qualquerirregularidade impeditiva doregistro.








EntregaEntrega



O Despacho de ImportaçãoO Despacho de ImportaçãoREGISTRO DA DI

PARAMETRIZAÇÃO

CANALCINZA

RECEPÇÃO

EXAMEDOCUMENTAL

PROCEDIMENTOSESPECIAIS

EXAMEFÍSICO

DESEMBARAÇO

CANALVERMELHO

RECEPÇÃO

EXAMEDOCUMENTAL

DESEMBARAÇO

EXAMEFÍSICO

CANALAMARELO

RECEPÇÃO

EXAMEDOCUMENTAL

DESEMBARAÇO

CANALVERDE

RECEPÇÃO

DESEMBARAÇOAUTOMÁTICO








EntregaEntrega



DESPACHO DE IMPORTAÇÃODESPACHO DE IMPORTAÇÃO

RECEPÇÃO� conhecimento de carga� fatura comercial� packing list� outros exigidos em decorrência deacordos internacionais ou por forçade lei, de regulamento ou de atonormativo








EntregaEntrega




DISTRIBUIÇÃO� Aleatória� Dirigida








EntregaEntrega



CONFERÊNCIA ADUANEIRACONFERÊNCIA ADUANEIRAExame Documental

Procedimento fiscal destinado a verificar:I - a integridade dos documentos apresentados;II - a exatidão das informações prestadas nadeclaração em relação àquelas constantes dosdocumentos que a instruem;III - o cumprimento dos requisitos de ordemlegal ou regulamentar correspondentes aosregimes aduaneiro e de tributação solicitados;IV - o mérito de benefício fiscal pleiteado;V - a descrição da mercadoria na declaração,com vistas a confirmar a classificação fiscal.

CONFERÊNCIA ADUANEIRACONFERÊNCIA ADUANEIRA

Exame Físico

É o procedimento fiscal destinado aidentificar e quantificar amercadoria submetida a despachoaduaneiro, bem assim a obterelementos para confirmar suaorigem e classificação fiscal.


CONFERÊNCIA ADUANEIRACONFERÊNCIA ADUANEIRA

Tabela de AmostragemVOLUMES AMOSTRA

2 a 8 29 a 15 316 a 25 526 a 50 851 a 90 1391 a 150 20151 a 280 32281 a 500 50








EntregaEntrega




Desembaraço Aduaneiro� É o ato pelo qual é registrada a conclusão daconferência aduaneira� A mercadoria objeto de exigência fiscalformulada somente será desembaraçada apóso respectivo cumprimento ou, quando for ocaso, mediante a apresentação de garantia(Decreto-lei 37/66, art. 51, §§§§ 1º e Decreto-lei1.455/76, art. 39)








EntregaEntrega



I – Original do conhecimento de cargaII - Comprovação do pagamento doICMSIII – Nota Fiscal de entradaIV – Documentos de Identificação dapessoa responsável pela retirada damercadoria

Entrega da Mercadoria

Entrega da MercadoriaEntrega da Mercadoria

� A verificação da regularidade doAdicional ao Frete para Renovaçãoda Marinha Mercante (AFRMM), seráfeita mediante consulta eletrônicado Siscomex ao sistema Mercante,do Departamento de MarinhaMercante – DMM


Entrega da MercadoriaEntrega da Mercadoria

- Autorizada a entrega pela RFB ecumpridos os demais requisitos, odepositário não poderá obstar aretirada da mercadoria peloimportador;- O disposto acima não prejudica ocumprimento de eventuaisobrigações contratuais relativas aosserviços de movimentação earmazenagem prestados.








EntregaEntrega



DESPACHO ADUANEIRODE EXPORTAÇÃO

É O PROCEDIMENTO MEDIANTE O QUAL ÉVERIFICADA A EXATIDÃO DOS DADOSDECLARADOS PELO EXPORTADOR EMRELAÇÃO À MERCADORIA, AOSDOCUMENTOS APRESENTADOS E ÀLEGISLAÇÃO ESPECÍFICA, COM VISTAS ASEU DESEMBARAÇO ADUANEIRO E SUASAÍDA PARA O EXTERIOR

DESPACHO DE EXPORTAÇÃODESPACHO DE EXPORTAÇÃO


� O PROCESSAMENTO SE DÁ POR MEIO DE DECLARAÇÃO DE EXPORTAÇÃO (DE), REGISTRADA NO SISCOMEX

� À DECLARAÇÃO DE EXPORTAÇÃO ESTÃO VINCULADOS UM OU MAIS REGISTROS DE EXPORTAÇÃO (RE)

DESPACHO DE EXPORTAÇÃODESPACHO DE EXPORTAÇÃO

REGISTRO DE EXPORTAÇÃO REGISTRO DE EXPORTAÇÃO -- RERE

REPRESENTA O CONJUNTO DE INFORMAÇÕES DE NATUREZA COMERCIAL, CAMBIAL, FINANCEIRA E FISCAL QUE CARACTERIZAM A OPERAÇÃO DE EXPORTAÇÃO DE UMA MERCADORIA E DEFINEM O SEU ENQUADRAMENTO.


Canal LARANJA

Emissão do Comprovante de Exportação

Averbação de embarque(e transposição de fronteira)

Registro dos dados de embarquevias aérea e marítima

Conclusão de trânsito

Início de trânsito

DESEMBARAÇO

DISTRIBUIÇÃO DO DESPACHO

Canal VERMELHO

Desembaraço Automático

Canal VERDE

SELEÇÃO PARAMETRIZADA

Recepção de documentos

Registros dos dados de embarque vias rodoviária, fluvial ou lacustre

Confirmação da Presença da Carga

DECLARAÇÃO DE EXPORTAÇÃO

REGISTRO DE EXPORTAÇÃO

�Obrigatória a informação no Sistema pelo Depositário�Fase anterior à apresentação dos documentos à fiscalização aduaneira

CONFIRMAÇÃO DA PRESENÇA CONFIRMAÇÃO DA PRESENÇA DE CARGADE CARGA


Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE







• Dá início ao procedimento fiscal e impede quaisquer alterações na declaraçãoDOCUMENTOS:�1ª VIA DA NOTA FISCAL� OUTROS, CONFORME LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA

(Certificado de Classificação, Certificado Fitossanitário, Autorização expedida pelo IBAMA, etc.)

RECEPÇÃO DOS DOCUMENTOSRECEPÇÃO DOS DOCUMENTOS


�Nos casos de mercadorias gravadas com imposto de exportação, o exportador apresentará o comprovante de pagamento, via DARF, juntamente com os documentos que instruem o despacho de exportação

RECEPÇÃO DOS DOCUMENTOSRECEPÇÃO DOS DOCUMENTOS

Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE








�Canal VERDE - desembaraço automático das mercadorias, com a dispensa do exame documental da declaração e da verificação física das mercadorias�Canal LARANJA - ocorre apenas o exame documental do despacho�Canal VERMELHO - exame documental e verificação física das mercadorias

SELEÇÃO PARAMETRIZADASELEÇÃO PARAMETRIZADA

Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE








�Conferência documental e/ou física das mercadorias�Verificação física por amostragem�Se constatadas divergências ou infração não impeditiva do embarque, os dados serão registrados no Siscomex e a mercadoria será desembaraçada

CONFERÊNCIA ADUANEIRA / CONFERÊNCIA ADUANEIRA / DESEMBARAÇODESEMBARAÇO

Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE








�Para despachos processados em unidades da Receita Federal diversas da unidade de embarque das mercadorias�O início e a conclusão do trânsito aduaneiro serão registrados no SISCOMEX

TRÂNSITO ADUANEIROTRÂNSITO ADUANEIRO

Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE








�Ocorrido o embarque, o TRANSPORTADOR registrará no Sistema os dados de embarque

REGISTRO DOS DADOS DE REGISTRO DOS DADOS DE EMBARQUEEMBARQUE

Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE








�Confirmação da saída da mercadoria do País�Será AUTOMÁTICA, se a quantidade de volumes e o peso bruto, informados pelo transportador, coincidirem com os registrados na DE�Caso contrário, a averbação será MANUAL, a ser realizada pela fiscalização aduaneira

AVERBAÇÃOAVERBAÇÃO

Canal LARANJA






DESEMBARAÇO


Canal VERMELHO


Canal VERDE







seminario aduaneiro [modo de compatibilidade] - crc-ce · aos documentos apresentados e ... fase...

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