secretaria da fazenda nf-e nota fiscal eletrônica 23/02/2010
TRANSCRIPT
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
a
NF-eNF-eNota Fiscal EletrônicaNota Fiscal Eletrônica
23/02/201023/02/2010
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Obrigatoriedade de emissão de NF-eObrigatoriedade de emissão de NF-e
1) Como as empresas são identificadas como obrigadas?
-> pelo segmento de atividade econômica
2) Quais são os segmentos obrigados?
-> Protocolo ICMS 10/2007 (utiliza Atividade, não CNAE)
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Protocolos/ICMS/2007/pt010_07.htm
-> Protocolo ICMS 42/2009 (utiliza CNAE)
http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Protocolos/ICMS/2009/pt042_09.htm
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Obrigatoriedade de emissão de NF-eObrigatoriedade de emissão de NF-e
Cuidado!!! O protocolo 42 relaciona os CNAE das atividades obrigadas a partir de 2010, mas também relaciona todas as atividades do protocolo 10.
Quando o segmento de atividade está relacionado simultaneamente em ambos os protocolos (10 e 42), deve-se observar as datas de início de obrigatoriedade do protocolo 10.
Se estiver somente no Protocolo 42, observar as datas de tal protocolo.
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Obrigatoriedade de emissão de NF-e (Exemplos)Obrigatoriedade de emissão de NF-e (Exemplos)
CNAE 1066000 FABRICACAO DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS
Pelo protocolo 10 -> início obrigatoriedade em 01/09/2009
Pelo protocolo 42 -> início obrigatoriedade em 01/04/2010
Neste caso, a data efetiva de início de obrigatoriedade é 01/09/2009
(prevalece o protocolo 10).
CNAE 4623109 COMERCIO ATACADISTA DE ALIMENTOS PARA ANIMAIS
Pelo protocolo 10 -> não há menção a esta atividade
Pelo protocolo 42 -> início obrigatoriedade em 01/04/2010
Neste caso, a data efetiva de início de obrigatoriedade é 01/04/2010.
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Protocolo ICMS 10/2007 - ObrigatoriedadeProtocolo ICMS 10/2007 - Obrigatoriedade
A obrigatoriedade se aplica a todas as operações (...), ficando vedada a emissão de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, salvo nas hipóteses previstas neste protocolo.
Exemplos: 1) Usina somente Álcool: obrigada à emissão de NF-e;2) Usina somente Açúcar: não obrigada à emissão de NF-e.3) Usina de Açúcar e Álcool: emissão de NF-e obrigada tanto
para açúcar quanto álcool.
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Exceções à obrigatoriedadeExceções à obrigatoriedade
A empresa credenciada pode utilizar Nota Fiscal Modelo 1 (M1):
- nas operações realizadas fora do estabelecimento, relativas às saídas de mercadorias remetidas sem destinatário certo, desde que os documentos fiscais relativos à remessa e ao retorno sejam NF-e (venda à pronta entrega);
- caso seja fabricante de aguardente (cachaça) e vinho com receita bruta, no exercício anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Obrigatoriedade de emissãoObrigatoriedade de emissão
Projeto NF-e
É vedada a emissão de nota fiscal modelo 1 ou 1-A por contribuinte credenciado à emissão de NF-e, exceto quando a legislação estadual assim o permitir.
SUBANEXO XII ao ANEXO XV do Regulamento
§ 4º do art. 3º É inidônea a nota fiscal modelo 1 ou 1-A emitida para a operação ou prestação em que é obrigatória a utilização de NF-e.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Obrigatoriedade de emissãoObrigatoriedade de emissão
Projeto NF-e
Empresa do Simples Nacional está dispensada? -> Não.
Se a matriz está obrigada, a filial também está obrigada? -> Não. Deve-se avaliar cada estabelecimento individualmente.
Se a empresa possui 50 filiais, quantos certificados precisa adquirir?
-> Pelo menos um. Caso seja do tipo A1, pode utilizar o mesmo certificado em todos os estabelecimentos.
Com qual antecedência devo solicitar o certificado digital?-> Próximo às datas de obrigatoriedade, com pelo menos um mês de
antecedência (princípio da prudência).
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Consulta CadastroConsulta Cadastro
1) Consulta Cadastro na SEFAZ
http://www1.sefaz.ms.gov.br/Cadastro/sintegra/cadastromsCCI.asp
2) Consulta Cadastro na Receita Federal do Brasil
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/CNPJ/cnpjreva/Cnpjreva_Solicitacao.asp
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Conceito de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)Conceito de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato Gerador.
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Substitui quais documentos?Substitui quais documentos?
Modelo 1 SIM
Modelo 1A SIM
Modelo 2 (consumidor) NÃO
Cupom Fiscal (ECF) NÃO
NFP NÃO
Tipos de operações? Todas (entrada, saída, exportação, importação, simples remessa etc)
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Outras obrigações acessóriasOutras obrigações acessórias
A empresa emissora de NF-e está dispensada da AIDF.
Todavia, continua obrigada ao:
RAE
Sintegra
GIA
Livros Fiscais
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Características da NF-eCaracterísticas da NF-e
Não pode ser alterada depois de autorizada
Possui um CFOP por item (mercadoria/serviço)
Inicia no número 1 série 1
O número possui 9 dígitos: 999.999.999
Cada NF-e tem uma chave de acesso distinta
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Onde obter informações?Onde obter informações?
Projeto NF-e
Site estadual da NF-ehttp://www.nfe.ms.gov.br
Site Ambiente Nacionalhttp://www.nfe.fazenda.gov.br
Sistema FaleConoscoRegistro de dúvidas ou problemas
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
WWW.NFE.MS.GOV.BR (SITE ESTADUAL)WWW.NFE.MS.GOV.BR (SITE ESTADUAL)
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
WWW.NFE.FAZENDA.GOV.BR (SITE AMBIENTE NACIONAL)WWW.NFE.FAZENDA.GOV.BR (SITE AMBIENTE NACIONAL)
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
PERGUNTAS FREQÜENTES NF-ePERGUNTAS FREQÜENTES NF-e
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
LegislaçãoLegislação
Projeto NF-e
Ajuste SINIEF 07/2005Institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE).
Protocolo ICMS 10/2007 e Protocolo ICMS 42/2009Estabelece a obrigatoriedade da utilização da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e).
Decreto 12515/2008Subanexo XII ao Anexo XV do Regulamento do ICMS.
Resolução/SEFAZ 2116/2008Credencia estabelecimentos que especifica ou define.
Resolução/SEFAZ 2117/2008Disciplina complementarmente.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Por onde começa uma empresa que deseja emitir NF-e?Por onde começa uma empresa que deseja emitir NF-e?
Projeto NF-e
• Fazer o credenciamento na SEFAZ.
• Obter um certificado digital de Pessoa Jurídica;
• Ler a seção Perguntas Freqüentes;
• Adequar seu sistema de faturamento ou utilizar o programa Emissor de NF-e;
• Adquirir formulário de segurança (será autorizado somente até Junho/2010) ou FSDA.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Qual o certificado digital adequado?Qual o certificado digital adequado?
Projeto NF-e
• Tem que ser um certificado digital de Pessoa Jurídica (eCNPJ ou Certificado de NF-e);
• Tipos de mídia:
• Tipo A1 (armazenado no computador – é um arquivo); pode ser copiado para mais de um computador e ser usado de forma simultânea;
• Tipo A3 cartão (necessita de uma leitora);
• Tipo A3 token (parece um pendrive usb, embora pendrive comum não se serve para armazenar este tipo de certificado).
• eCPF não serve para assinar NF-e.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA(DANFE)DOCUMENTO AUXILIAR DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA(DANFE)
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Considerações sobre o DANFEConsiderações sobre o DANFE
• Documento Auxiliar da NF-e.
• Mera representação gráfica da NF-e.
• Assemelha-se a Nota Fiscal em papel, incluindo-se a chave de acesso e o código de barras
• Tem como finalidade:
a) Acompanhar o trânsito de mercadorias;b) Colher a assinatura do destinatário/tomador para comprovação
de entrega das mercadorias ou prestação de serviços;
c) Auxiliar a escrituração no destinatário não emissor de NF-e.
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Consulta Validade do DANFEConsulta Validade do DANFE
Projeto NF-e
Ambiente Nacional
Site Estadual
Sefaz Virtual/RS
Sefaz Virtual Ambiente Nacional
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Consulta Validade do DANFEConsulta Validade do DANFE
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Consulta Validade do DANFEConsulta Validade do DANFE
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Processo de autorizaçãoProcesso de autorização
Projeto NF-e
Contribuinte SEFAZOrigem
SPED
RecepçãoValidação
WebService
PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br
SEFAZ Destino
Lote
Result
ado NFe
Client WebService
Consultas
ValidaçãoAutorização
Visualizador
SUFRAMA
WebServiceWebServiceWebService
Situação NFe
Internet RIS
Remessa
Trânsito
NFe NFe
Gera NF-e Assinada
Digitalmente
Internet
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Autorização de UsoAutorização de Uso
Projeto NF-e
O arquivo digital da NF-e só pode ser utilizado como documento fiscal, após:
I - ser transmitido eletronicamente à SEFAZ;II - ter seu uso autorizado pela SEFAZ.
A autorização de uso da NF-e concedida pela Secretaria de Estado de Fazenda não implica validação das informações nela contidas.
Após a concessão da Autorização de Uso da NF-e, a NF-e não pode ser alterada. Mas pode ser cancelada, desde que a mercadoria não tenha circulado (num prazo de 168h da autorização).
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Processamento da NF-eProcessamento da NF-e
Projeto NF-e
• Processamento:
• Validação do Schema XML;
• Validação da assinatura eletrônica;
• Integridade do arquivo digital;
• Habilitação;
• Unicidade da Numeração.
• Resultados possíveis:
• Autorização de Uso;
• Rejeição;
• Denegação.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
ConceitosConceitos
Projeto NF-e
• Autorização (solicitação autorização da SEFAZ)
• Cancelamento (cancela uma NF-e autorizada)
• Inutilização (inutiliza número não utilizado __ quando ocorre salto de numeração)
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
MODELO OPERACIONAL DE TRANSMISSÃO E IMPRESSÃO DANFEMODELO OPERACIONAL DE TRANSMISSÃO E IMPRESSÃO DANFE
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
DANFE em Contingência em Formulário de SegurançaDANFE em Contingência em Formulário de Segurança
Projeto NF-e
Deve ser impresso em no mínimo duas vias, constando no corpo a expressão "DANFE em Contingência. Impresso em decorrência de problemas técnicos", tendo as vias a seguinte destinação:
I - uma das vias permitirá o trânsito das mercadorias e deve
ser mantida em arquivo pelo destinatário pelo prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda de documentos fiscais;
II – outra via deve ser mantida em arquivo pelo emitente pelo
prazo estabelecido na legislação tributária para a guarda dos documentos fiscais.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Formulário de Segurança para Documento AuxiliarFormulário de Segurança para Documento Auxiliar
Projeto NF-e
FS-DA (Formulário de Segurança para impressão de Documento Auxiliar de documento fiscal eletrônico)
Convênio ICMS 110/2008Cria a figura do FS-DA para impressão de NF-e e CT-e, visando disponibilizar
uma alternativa ao tradicional Formulário de Segurança, permitindo o aumento da capacidade de produção e distribuição dos referidos documentos.
Ato COTEPE 35/2008Detalha as especificações técnicas do FS-DA.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
DANFE em Contingência com uso do SCANDANFE em Contingência com uso do SCAN
Projeto NF-e
SCAN significa Sistema de Contingência do Ambiente Nacional. Nada mais é do que o envio da NF-e para a Receita Federal (esta se encarrega de entregar uma cópia para a Sefaz, posteriormente).
Isso implica em gerar novamente o arquivo de NF-e e alterar a
série para 900;Pode ser impresso em papel comum;Não há necessidade de se guardar uma cópia do DANFE no
emitente.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
DANFE em Contingência com uso de DPECDANFE em Contingência com uso de DPEC
Projeto NF-e
DPEC significa Declaração Prévia de Emissão em Contingência; contém resumo das NF-e emitidas.
Permite a impressão em papel comum;
A transmissão da DPEC pode ser via webservice ou via browser (upload);
Não altera a série;
É obrigatória a posterior transmissão da NF-e;
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Resumo: Tipo de papel/formulário, conforme tipo de emissãoResumo: Tipo de papel/formulário, conforme tipo de emissão
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
PrazosPrazos
Cancelamento: 168 horas após a autorização;
Ex: NF-e autorizada em 01/05/2009 às 08:05:10h, pode ser cancelada até o dia 08/05/2009 às 08:05:10h.
Envio do arquivo xml da NF-e emitida em contingência com Formulário de Segurança: 168 horas cessada a contingência;
Inutilização: até o 10° dia do mês subseqüente.
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Escrituração da NF-eEscrituração da NF-e
Projeto NF-e
Contribuinte que emite NF-e: guarda o arquivo XML pelo prazo decadencial.
Contribuinte que não emite NF-e: utiliza o DANFE para a escrituração, como se fosse uma NF,e o guarda pelo prazo decadencial.
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
Emissor de NF-e (SEFAZ – Gratuíto)Emissor de NF-e (SEFAZ – Gratuíto)
Projeto NF-e
Secr
etar
ia d
a Fa
zend
aSe
cret
aria
da
Faze
nda
NF-e InformaçõesNF-e Informações
Projeto NF-e
Dúvidas sobre preenchimento da NF-e e legislaçãoDúvidas sobre preenchimento da NF-e e legislaçãoLigue para o Plantão Fiscal: (67) 3318 3551 e 3552Ligue para o Plantão Fiscal: (67) 3318 3551 e 3552
Demais dúvidas: (67) 3318 3603 ou registre um Demais dúvidas: (67) 3318 3603 ou registre um Fale Fale Conosco!Conosco!www.nfe.ms.gov.brwww.nfe.ms.gov.br