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NF-eNota Fiscal Eletrônica
NF-e
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
Objetivo Principal:
Promover a integração entre os órgãos reguladores e de fiscalização da União, Estados e Municípios, mediante padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais dos contribuintes, bem como integrar todo o processo relativo a notas fiscais.
NF-e
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
Foi instituído pelo Decreto nº 6.022 de 22/01/2007.
É composto por um tripé:
a) NOTA FISCAL ELETRÔNICA (NF-E)b) ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL (ECD)c) ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)
NF-e
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL (ECD)
Informações prestadas ao fisco:
• Livro Diário Geral• Livro Razão Analítico• Balancetes e Balanços
Instituída pela IN RFB nº 787, de 19.11.2007
NF-eSPED – Sistema Público de Escrituração Digital
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL (ECD)
Ano de referência Obrigados Prazo de entrega
2008
Empresas tributadas com base no lucro real
E com acompanhamento
econômico diferenciado
30/06/2009
2009Demais empresas
tributadas com base no lucro real.
30/06/2010
NF-e
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)
Informações prestadas ao fisco:
• Livros Fiscais (Entradas, Saídas, ICMS, IPI, Inventário)• Detalhes dos produtos adquiridos e vendidos• Informações que repercutam nos estoques
Instituída pelo Convênio ICMS nº 143, de 15.12.2006
NF-eSPED – Sistema Público de Escrituração Digital
ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)
Período de referência Obrigados Prazo de entrega
Jan à Ago/2009Empresas constantes da lista do Protocolo
ICMS nº 88/200730/09/2009
Meses seguintesEmpresas constantes da lista do Protocolo
ICMS nº 88/20075º dia útil do mês
subseqüente
NF-eNF-e – NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Características:
• Documento de existência exclusivamente digital;• Emitido e armazenado eletronicamente;• Intuito de documentar uma operação de circulação
de mercadoria;• Intuito de documentar uma operação de prestação
de serviços (tributado pelo ICMS);• Validade jurídica é garantida pela assinatura digital
do emitente;• Recepção da NF-e pelo fisco antes da ocorrência do
fato gerador.
NF-eNF-e – NOTA FISCAL ELETRÔNICA - Legislação
A NF-e foi incorporada ao Regulamento do ICMS através do Decreto nº 52.097/2007.
A Portaria CAT 162/2008 dispõe sobre a emissão da NF-e, do DANFE, bem como trata do credenciamento de contribuintes.
NF-eNF-e – NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Em 2005, cerca de 20 grandes contribuintes operaram em caráter experimental com a NF-e (Projeto Piloto).
A partir de 2008, a NF-e começou a ser exigida gradativamente em grupos de atividades.
Premissas do Projeto NF-e
NF-e
NF-e – NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Premissas:• Padronizar o modelo de Notas Fiscais• Substituir a nota fiscal em papel• Atribuir validade jurídica por meio de assinatura digital• Simplificar obrigações acessórias• Acompanhar em tempo real operações comerciais• Grandes contribuintes primeiro, demais gradativamente• Substituir, à princípio, somente a NF Modelo 1 ou 1 – A
NF-e
Benefícios esperados para o VENDEDOR
Redução de Custos:• Impressão• Aquisição de papel• Envio de documento• Armazenamento do documento• Tempo parado do caminhão
Simplificação de Obrigações Acessórias
Dispensa da AIDFEscrituração Automática de Livros Fiscais
NF-e
Benefícios esperados para o COMPRADOR
Eliminação da digitação da NF de compra
Melhor planejamento logístico com antecipação da informação
Redução de erros:• Digitação• Escrituração
NF-e
Benefícios esperados para a SOCIEDADE
• Redução do Consumo de Papel
• Impacto no meio ambiente
• Incentivo ao e-commerce
• Uso de novas tecnologias
• Oportunidades de negócios
NF-e
Benefícios esperados para o FISCO
• Aumento da Confiabilidade• Melhoria do controle fiscal• Compartilhamento entre os Fiscos• Redução do custo de controle fiscal• Fiscalização de mercadorias em trânsito• Redução da sonegação• Aumento da arrecadação
Obrigatoriedade
Protocolo ICMS nº 88/2007 e suas alterações
NF-eObrigatoriedade: Dezembro/2008 (9)
1. Fabricantes de automóveis, camionetas, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;
2. Fabricantes de cimento;3. Fabricante, distribuidor e atacadista de medicamento
alopático para uso humano;4. Frigorífico e atacadista que promova saída de carnes
frescas, refrigeradas ou congeladas bovinas, suínas, bufalinas e avícolas;
5. Fabricantes de bebidas alcoólicas, inclusive cerveja e chope;
NF-e
6. Fabricantes de refrigerantes;7. Agentes que assumam papel de fornecedores de energia
elétrica, no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrico – CCEE;
8. Fabricante semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de aço;
9. Fabricantes de ferro-gusa.
NF-eObrigatoriedade: Abril/2009 (25)
1. importadores de automóveis, camionetes, utilitários, caminhões, ônibus e motocicletas;
2. fabricantes e importadores de baterias e acumuladorespara veículos automotores;
3. fabricantes de pneumáticos e de câmaras-de-ar;4. fabricantes e importadores de autopeças;5. produtores, formuladores, importadores e distribuidores de
solventes derivados de petróleo, assim definidos eautorizados por órgão federal competente;
6. comerciantes atacadistas a granel de solventes derivadosde petróleo;
7. produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes egraxas derivados de petróleo, assim definidos eautorizados por órgão federal competente;
NF-e
8. comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxasderivados de petróleo;
9. produtores, importadores, distribuidores a granel,engarrafadores e revendedores atacadistas a granel deálcool para outros fins;
10. produtores, importadores e distribuidores de GLP – gásliquefeito de petróleo, assim definidos e autorizados porórgão federal competente;
11. produtores e importadores GNV – gás natural veicular;12. atacadistas de produtos siderúrgicos e ferro gusa;13. fabricantes de alumínio, laminados e ligas de alumínio;14. fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas
para bebidas alcoólicas e refrigerantes;15. fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e
lacas;16. fabricantes e importadores de resinas termoplásticas;
NF-e
17. distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidasalcoólicas, inclusive cervejas e chopes;
18. distribuidores, atacadistas ou importadores derefrigerantes;
19. fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores deextrato e xarope utilizados na fabricação de refrigerantes;
20. atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento eacondicionamento associada;
21. atacadistas de fumo beneficiado;22. fabricantes de cigarrilhas e charutos;23. fabricantes e importadores de filtros para cigarros;24. fabricantes e importadores de outros produtos do fumo,
exceto cigarros, cigarrilhas e charutos;25. processadores industriais do fumo.
NF-eObrigatoriedade: Setembro/2009 (54)
1. fabricantes de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal;
2. fabricantes de produtos de limpeza e de polimento;3. fabricantes de sabões e detergentes sintéticos;4. fabricantes de alimentos para animais;5. fabricantes de papel;6. fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-cartão e
papelão ondulado para uso comercial e de escritório;7. fabricantes e importadores de componentes eletrônicos;8. fabricantes e importadores de equipamentos de informática
e de periféricos para equipamentos de informática;9. fabricantes e importadores de equipamentos transmissores
de comunicação, pecas e acessórios;
NF-e10. fabricantes e importadores de aparelhos de recepção,
reprodução, gravação e amplificação de áudio e vídeo;11. estabelecimentos que realizem reprodução de vídeo em
qualquer suporte;12. estabelecimentos que realizem reprodução de som em
qualquer suporte;13. fabricantes e importadores de mídias virgens, magnéticas e
ópticas;14. fabricantes e importadores de aparelhos telefônicos e de
outros equipamentos de comunicação, peças e acessórios;15. fabricantes de aparelhos eletromédicos e eletroterapeuticos
e equipamentos de irradiação;16. fabricantes e importadores de pilhas, baterias e
acumuladores elétricos, exceto para veículos automotores;
NF-e17. fabricantes e importadores de material elétrico para
instalações em circuito de consumo;18. fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores
elétricos isolados;19. fabricantes e importadores de material elétrico e eletrônico
para veículos automotores, exceto baterias;20. fabricantes e importadores de fogões, refrigeradores e
maquinas de lavar e secar para uso domestico, peças e acessórios;
21. estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricação de derivados de trigo;
22. atacadistas de café em grão;23. atacadistas de café torrado, moído e solúvel;24. produtores de café torrado e moído, aromatizado;
NF-e25. fabricantes de óleos vegetais refinados, exceto óleo de
milho;26. fabricantes de defensivos agrícolas;27. fabricantes de adubos e fertilizantes;28. fabricantes de medicamentos homeopáticos para uso
humano;29. fabricantes de medicamentos fitoterápicos para uso
humano; 30. fabricantes de medicamentos para uso veterinário;31. fabricantes de produtos farmoquímicos;32. atacadistas e importadores de malte para fabricação de
bebidas alcoólicas;33. fabricantes e atacadistas de laticínios;34. fabricantes de artefatos de material plástico para usos
industriais;
NF-e35. fabricantes de tubos de aço sem costura;36. fabricantes de tubos de aço com costura;37. fabricantes e atacadistas de tubos e conexões em PVC e
cobre;38. fabricantes de artefatos estampados de metal;39. fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto
padronizados;40. fabricantes de cronômetros e relógios;41. fabricantes de equipamentos e instrumentos ópticos, peças
e acessórios;42. fabricantes de equipamentos de transmissão ou de
rolamentos, para fins industriais;43. fabricantes de máquinas, equipamentos e aparelhos para
transporte e elevação de cargas, peças e acessórios;
NF-e44. fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar
condicionado para uso não-industrial;45. serrarias com desdobramento de madeira;46. fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria;47. fabricantes de tratores, peças e acessórios, exceto
agrícolas;48. fabricantes e atacadistas de pães, biscoitos e bolacha;49. fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurança;50. atacadistas de mercadoria em geral, com predominância de
produtos alimentícios;51. concessionários de veículos novos;52. fabricantes e importadores de pisos e revestimentos
cerâmicos;53. tecelagem de fios de fibras têxteis;54. preparação e fiação de fibras têxteis.
Credenciamento
NF-eCredenciamento
Os contribuintes obrigados ou que desejem operar voluntariamente com a NF-e devem requerer seu credenciamento junto a SEFAZ, pelo site www.fazenda.sp.gov.br/nfe.
A obrigatoriedade da emissão da NF-e aplica-se a todas as operações de todos os estabelecimentos do contribuinte no estado.
Após o credenciamento é vedada a emissão da NF Modelo 1 ou 1-A.
NF-e
Importante!
Até o 15º dia após o início da obrigatoriedade de emitir NF-e, o contribuinte deve apresentar ao posto fiscal de jurisdicação, declaração afirmando ter inutilizado suas notas fiscais Modelo 1 ou 1-A, não utilizadas.
Art. 8º da Portaria CAT nº 162 de 30.12.08
NF-eCertificados Digitais
Para operar com a NF-e o contribuinte deve possuir Certificado Digital válido do tipo A1 ou A3.
NF-e
Tipos de Certificado
A1 É o tipo no qual o certificado é gerado e armazenado, protegido por senha, no computador do emitente. Recomenda-se que esse tipo de certificado tenha uma cópia de segurança (backup) em uma mídia portátil.
A3É o tipo de no qual o certificado é gerado e armazenado, protegido por senha, diretamente em uma mídia portátil, token ou smart card. Este tipo é mais útil para quem necessita portá-lo e é o mais recomendado pela RFB.
NF-e
Onde obter?
O Certificado Digital deve ser solicitado à uma das AUTORIDADES CERTIFICADORAS habilitadas pela Receita Federal do Brasil.
NF-e
Onde obter?
Portal da NF-e
www.nfe.fazenda.gov.br
Vídeo Institucional
Vídeo
Ciclo de Vida da Nota Fiscal Eletrônica
ETAPA 1Credenciamento
ETAPA 2Envio / Recepção de NF-e
ETAPA 3Envio para outras UFs
ETAPA 4Consulta a Recepção de NF-e
Disponibilização
§ 6º, art. 13, Portaria CAT nº 162-2008
“O emitente da NF-e deverá, obrigatoriamente, disponibilizar “download” ou encaminhar o arquivo digital da NF-e e seu respectivo protocolo de autorização ao destinatário, conforme padrão definido em ATO COTEPE.”
O meio para que isso ocorra é irrelevante para o fisco, basta a exigência fiscal ser atendida.
Gerando a NF-e
Geração da NF-e
Programa Emissor de NF-e
A SEFAZ disponibilizou software emissor da NF-e (www.fazenda.sp.gov.br/nfe), onde as informações da nota fiscal são inseridas manualmente ou por meio de importação de dados.
O programa consiste as informações, possibilita a assinatura digital da NF-e, gerencia as autorizações de uso e imprime o DANFE.
Geração da NF-e
WEB Service
É possibilitado ao contribuinte utilizar seu próprio software de gestão para gerar e gerenciar suas NF-e.
Para isso, é indispensável que a softwarehouse
responsável pelo programa ofereça a solução tecnológica adequada.
Programa Emissor
de NF-e
Problemas Técnicos
• Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível transmitir ou obter a autorização de uso da NF-e:
1.SCAN
2.DPEC
3.FS ou FS-DA
Contingência
SEFAZ
Contingência• Ocorre quando, por problemas técnicos, não for possível
transmitir ou obter a autorização de uso da NF-e:
1.SCAN(Sistema de Contingência do Ambiente Nacional)
2.DPEC(Declaração Prévia de Emissão em
Contingência)
3.FS ou FS-DA
Situação Atual NF-e SP
Quantidade de NF-e (mensal e acumulado)
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
07/20
0610
/2006
12/20
0602
/2007
04/20
0706
/2007
08/20
0710
/2007
12/20
0702
/2008
04/20
0806
/2008
08/20
08
Próximos Passos• Imposição Restrição AIDF• Funcionalidade de Confirmação de Recebimento pelo
Destinatário ( 1º semestre 2009)• Download de NF-e (contabilistas e empresas)
Dúvidas
• Atendimento telefônico 0800 170 110 (Segunda a Sexta das 08h00 às 21h00)
• Fale Conosco (Correio Eletrônico) selecionando a referência “Portaria CAT 104/07 (NF-e Modelo Nacional)”
• Site Paulista da NF-e (www.fazenda.sp.gov.br/nfe)
• Site Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br)
