SPED/NF-e – Sistema Público de escrituração Digital

Agenda

Um pouco de históriaNova era fiscalSPEDEscrita fiscal digital - EFDEscrita contábil digital – ECDNota fiscal eletrônica – NF-eAgenda do projeto SPED 2010/2011Pontos de atenção

Um pouco de históriaDécada de 80

• Programa Nacional de Desburocratização – PND

– Instituído pelo Decreto 83.740/79

– Melhorar a qualidade do atendimento ao público

– Revogado em 2005 pelo Decreto 5.378, que instituiu o GESPÚBLICA

• Utilização de informações em meio magnético

– SISCOMEX

– SINTEGRA

– Criação do CNPJ

– Compartilhamento das informações do SINTEGRA

– Integração das secretarias de fazenda em uma rede de dados exclusiva

– Proliferação das obrigações acessórias

Um pouco de históriaDécada de 90

• Colocar ordem na casa

“Unificar e compartilhar”

Um pouco de históriaDécada atual

• Certificação digital

• Emenda constitucional 42/03

• Protocolos de cooperação

• Encontros nacionais dos administradores tributários - ENAT

Nova era fiscal

• MP 2.200-2, Agosto de 2001

– Criação da ICP-Brasil

– Certificação Digital

– Validade Jurídica de Documentos Digitais

Certificação digital

Disponibiliza para os empresários e sociedadesempresarias um meio único para a apresentaçãodos livros e documentos que integram suasescriturações comerciais e fiscais através de umfluxo, computadorizado, que concentra asatividades de recepção, validação,armazenamento e autenticação.

SPEDInstituído através do Decreto 6.022/2007

SPEDObjetivos

•Estabelecer um novo tipo de relacionamento, maismoderno, ágil e transparente;

•Promover a integração dos fiscos;

• Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias;

• Identificação de ilícitos tributários;

• Auditoria eletrônica das informações;

• Eliminar a concorrência desleal;

• Compartilhamento de informações;

• Redução de custos;

SPED

EFD

ECD

NF-e

CT-e

NFS-e

LALUR-e

CB-e

FCont

SPEDComponentes

• RFB– Hardware: T-REX da IBM

– Software: Harpia (Análise e monitoramento de risco)

• SPED– Comunicação através de web services criados pelo

SERPRO

– Software multi-plataforma, desenvolvido em Java

– Armazenamento previsto 400 Terabytes em 6 anos

SPEDRecursos tecnológicos

Escrita fiscal digital - EFD

A Escrituração Fiscal Digital- EFD é um arquivo digital, quecontem:

– O conjunto de escriturações dedocumentos fiscais;

– Outras informações deinteresse dos fiscos; e

– Registros de apuração deimpostos referentes àsoperações e prestaçõespraticadas pelo contribuinte.

Este arquivo deverá serassinado digitalmente etransmitido, via Internet, aoambiente SPED.

• Instituição e Leiaute:

– Convênio ICMS 143/06

– Ato Cotepe/ICMS 82/06

• Aplicação:

– Contribuintes do ICMS ou IPI

• Vigência:

– A partir de 01/01/2008

– Prazo estabelecido por cada Unidade da Federação

Escrita fiscal digital – EFDComo funciona?

Escrita contábil digital – ECD

• Instituição e Leiaute:– O próprio decreto 6022/07

• Aplicação:– Empresas tributadas com

base no Lucro Real• Vigência:

– Ano base 2008, para empresas com acompanhamento econômico-tributário diferenciado

– Ano base 2009 demais sociedades empresariais do Lucro Real

– As sociedades simples e asmicroempresas e empresas depequeno porte optantes peloSimples Nacional estãodispensadas desta obrigação

É a substituição da escrituraçãoem papel pela sua versão digital.Trata-se da obrigação de transmitirem versão digital os seguintes livros:

I - livro Diário e seus auxiliares, se houver;

II - livro Razão e seus auxiliares, se houver;

III - livro Balancetes Diários, Balanços efichas de lançamento comprobatóriasdos assentamentos neles transcritos.

Escrita contábil digital – ECDComo funciona?

PROJETO NF-e CT-e ECD EFD

QUEM?Pessoa Jurídica

EmitentePessoa Jurídica

Pessoa Física,cadastrada na

Junta Comercial e o Contabilista

Representante Legal ou seus procuradores em relação à

Pessoa Jurídica

Certificado Digital

e-PJ ou e-CNPJ

e-PJ ou e-CNPJ

e-PF oue-CPF

e-PF ou e-CPFe-PJ ou e-CNPJ

Armazenamento

A1 (Software)

A3 (token ou smartcard)

A1 (Software)

A3 (token ou smartcard)

A3 (token ou smartcard)

A1 (Software)

A3 (token ou smartcard)

Qual certificado utilizar?

Certificado onde posso conseguir um?

Emissor / Vendedor Receptor / Comprador

SEFAZ do Emissor SEFAZ do Receptor / RFB

Solic

ita

auto

riza

ção

par

a a

NF-

e

Au

toriza o

ud

enega a N

F-e

Se autorizada, envia a NF-e para a SEFAZ de destino epara a Receita Federal do Brasil

Posto Fiscal / Fronteira

Se Autorizada,Imprime DANFE e Libera a Mercadoria

Verifica

Au

tenticid

ade e

Libera receb

imen

to

Fluxo operacional da NF-e

Nota fiscal eletrônica – NF-eFormas de emissão

NF-e

Normal

FS

FS-DASCAN

DPEC

É um software que disponibiliza de forma fácil, rápida e prática osserviços de:

• Envio de documentos eletrônicos (NF-e) de vários emitentes• Gerenciamento de séries e numeração dos documentos• Cancelamento• Inutilização• Geração de DANFE• Consulta de notas junto a SEFAZ• Monitoramento e acompanhamento do processo de emissão

dos documentos fiscais• Emissão de documentos eletrônicos em contingênciaO Elétron pode se integrar a qualquer software de faturamento

que gere as notas fiscais seguindo um dos leiautes homologados pelaaplicação.

O que é o Eletron?

Sistema emissor do contribuinte

O Eletron se integra a qualquer software de faturamento quegere as notas a serem emitidas conforme um dos leiauteshomologados:

– XML Padrão da RFB

– XML da Sefaz/SP

– Leiaute NfedoBrasil

• Alguns softwares já homologados:

• Instalação centralizada

• Instalação descentralizada

Cenários de instalação

‘

Servidor ELETRON

SPED Fácil L01

SEFAZ

SPED Fácil L02

SPED Fácil Lnn

Instalação centralizada

‘

ELETRON

SEFAZ

SPED Fácil

ELETRONSPED Fácil

ELETRONSPED Fácil

LOJA 01

LOJA 02

LOJA nn

Instalação descentralizada

Eventos da NF-e

NF-e

Autorização

Denegação

Cancelamento

Carta Correção

Reg. Passagem

Confirmação recebimento

InternalizaçãoSUFRAMA

Licenciamento

Fluxo dos eventos

Agenda do projeto SPED 2010/2011

SPED

ECD

EFD

NF-e

CT-e

FPD

PIS-PASEP

COFINS

Para Janeiro/2011:• Inclusão do Bloco G (Período de apuração Julho/2010):

• CIAP (G110, G125, G130 e G140)• Ativo imobilizado (0300, 0305, 0500 e 0600)

2º semestre de 2010:• Massificação da obrigatoriedade

• Julho/2010 – 6300 contribuintes no Ceará• Outubro/2010 – 6200 contribuintes no Ceará

• Obrigatoriedade do layout 4.01NT2009/006

• NF-e 2G• Documentação de todo o ciclo de vida do documento fiscal

• Em produção nos estados MG, MT, RS e SP• Expansão da obrigatoriedade no 2º semestre/2010

• Testes até Novembro/2010• A partir de Janeiro/2011 obrigatório para empresas com acompanhamento• A partir de Junho/2011 demais empresas de lucro real e presumido• I Etapa: substituição da impressão da folha e os arquivos do MANAD • Próximas etapas: substituição das obrigações CAGED, RAIS, DIRF, GRRF, GFIP, FICHA DE REGISTRO DE EMPREGADO

• Em 2010 - Desenvolvimento• Obrigatoriedade prevista para Janeiro/2011

• SPED e NF-e são projetos de gestão, planeje a sua implantação

• Controle o acesso às informações• Evite a manipulação dos arquivos• Crie uma trilha de auditoria• Defina processos• Como são armazenadas as informações• Cruze as informações para auditoria e integridade dos

dados• Faça uma análise do ambiente tecnológico• Valide seus cadastros

Pontos de atenção

1. Tudo tem o seu tempo determinado, e

há tempo para todo o propósito debaixo

do céu.

2. Há tempo de nascer, e tempo de morrer;

tempo de plantar, e tempo de arrancar o

que se plantou;

3. Tempo de matar, e tempo de curar;

tempo de derrubar, e tempo de edificar;

Eclesiastes 3:1-3

Obrigado !

Raymundo Reisraymundoreis@fcmsistemas.com.br

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