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RESUMO DOS PRINCIPAIS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS

OPERAÇÃO DÉBITO CRÉDITOVenda de mercadorias à vista Caixa (ativo circulante) Venda de mercadorias

(resultado)Venda de mercadorias a prazo Clientes (ativo circulante) Venda de mercadorias

(resultado)Venda de serviços à vista Caixa (ativo circulante) Venda de serviços

(resultado)Venda de serviços a prazo Clientes (ativo circulante) Venda de serviços

(resultado)Pagamento de juros Juros Passivos

(resultado)Banco c/movimento

(ativo circulante)Recebimento de juros Banco c/movimento

(ativo circulante)Juros Ativos (resultado)

Empréstimo bancário Banco c/movimento(ativo circulante)

Empréstimos Bancários(passivo)

Compra de mercadorias avista

Estoque (ativo circulante) Caixa (ativo circulante)

Compra de mercadorias aprazo

Estoque (ativo circulante) Fornecedores (passivo)

ICMS sobre compras demercadorias

ICMS a recuperar(ativo circulante)

Estoque(ativo circulante)

IPI sobre compras demercadorias

IPI a recuperar(ativo circulante)

Estoque(ativo circulante)

Depósito bancário emdinheiro

Banco c/movimento(ativo circulante)

Caixa(ativo circulante)

Depósito bancário em cheque Banco c/movimento(ativo circulante)

Cheques a receber (ativocirculante)

Pagamento de fornecedorescom cheque ou débito

bancário

Fornecedores(passivo circulante)

Bancos Cta. Movimento(ativo circulante)

Retenção de IRF sobreserviços

Fornecedores de Serviços(passivo circulante)

IRF a Recolher (passivocirculante)

Retenção de IRF sobresalários

Salários a pagar (passivocirculante)

IRF a Recolher (passivocirculante)

Pro-labore Pro-labore (resultado) Pro-labore a pagar (passivocirculante)

Integralização de capital emdinheiro

Caixa(ativo circulante)

Capital Social(patrimônio liquido)

Integralização de capital embens

Imobilizado(ativo não circulante)

Capital Social(patrimônio liquido)

Depreciação Depreciação (resultado) Depreciação acumulada(ativo não circulante)

ICMS sobre vendas ICMS sobre vendas(resultado)

ICMS a recolher (passivocirculante)

IPI sobre vendas IPI faturado (resultado) IPI a recolher (passivocirculante)

PIS sobre vendas PIS sobre vendas(resultado)

PIS a recolher(passivo circulante)

COFINS sobre vendas COFINS sobre vendas(resultado)

COFINS a recolher(passivo circulante)

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ISS sobre serviços ISS sobre serviços(resultado)

ISS a recolher(passivo circulante)

Simples sobre receita devendas

Simples Nacional(resultado)

Simples a recolher (passivocirculante)

PIS sobre receita financeira PIS sobre receitas(despesa tributária)

PIS a recolher (passivocirculante)

COFINS sobre receitafinanceira

COFINS sobre receitas(despesa tributária)

COFINS a recolher (passivocirculante)

Recolhimento de Tributo comcheque

Tributos a recolher(passivo circulante)


Compra de imobilizado aprazo


Fornecedores (passivo)

Compra de Imobilizado avista, com cheque ou débito

bancário


Bancos Cta. Movimento(ativo circulante)

Desconto de duplicata Banco c/movimento (ativocirculante)

Duplicatas descontadas(passivo circulante)

Juros sobre descontos deduplicatas

Encargos financeiros atranscorrer (ativo circulante)


Pagamento de duplicatadescontada pelo cliente

Duplicatas descontadas(passivo circulante)

Duplicatas a receber(ativo circulante)

Apólice de seguro Seguros a apropriar (ativocirculante)

Seguros a pagar(passivo circulante)

Apropriação de seguro Despesa de seguros(resultado)

Seguros a apropriar(ativo circulante)

Aquisição bem – Carta deconsórcio


Consórcios a pagar(passivo)

Transferência de valor deconsórcio pago na

contemplação do bem

Consórcios a pagar(passivo)

Adiantamentos de consórcio(ativo não circulante)

Apropriação de juros sobreempréstimo bancário

Despesas financeiras(resultado)

Empréstimo Bancário(passivo)

Provisão para IRPJ Provisão para o imposto derenda (resultado)

IRPJ a pagar(passivo circulante)

Provisão para CSLL Provisão para a CSLL(resultado)

CSLL a pagar(passivo circulante)

Pagamento IPRJ porestimativa

IPRJ Pago por estimativa(ativo circulante)


Pagamento CSLL porestimativa

CSLL Pago por estimativa(ativo circulante)


Depósito Judicial Depósitos Judiciais(realizável a longo prazo)


ICMS recuperável sobreimobilizado

ICMS sobre imobilizado arecuperar (ativo)


ICMS creditado no mês sobreimobilizado

ICMS a recolher(passivo circulante)

ICMS sobre imobilizado arecuperar (ativo)

Provisão de férias Férias e encargos sociais(resultado)

Provisão de férias(passivo circulante)

Provisão de 13º salário 13º salário e encargossociais(resultado)

Provisão de 13º salário(passivo circulante)

Pagamento de salários Salários a pagar(passivo circulante)



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Pagamento de fériasprovisionadas

Provisão de férias(passivo circulante)

Caixa/Bancos (ativocirculante)

Pagamento/adiantamento 13ºsalário

Adiantamento de 13º salário(ativo circulante)

Caixa/Bancos(ativo circulante)

Pagamento de 13º salárioProvisionado

Provisão de 13º salário(passivo circulante)

Caixa/Bancos(ativo circulante)

Baixa de bem do imobilizado Ganhos ou perdas de capital(resultado)


Baixa de bem do imobilizado(depreciação)

Depreciação acumulada(ativo não circulante)

Ganhos ou perdas de capital(resultado)

Equivalência patrimonialpositiva (aumento do

investimento)

Participação societária(investimento)

Receita de equivalênciapatrimonial (resultado)

Equivalência patrimonialnegativa (redução do

investimento)

Despesa de equivalênciapatrimonial (resultado)

Participação societária(investimentos)

Contribuição Previdenciáriasobre a Receita Bruta

(CPRB)

CPRB (resultado) CPRB a Recolher (passivocirculante)

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