prof. aranha - lançamentos contábeis

7/25/2019 Prof. Aranha - Lanamentos Contbeis

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Guia Lanamentos Contbeis

Natal/2015.


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Guia de Lanamentos

Folha 2/178

NDICE

1 - FOLHA DE PAGAMENTO......................................................................................................................................42 - ICMS EM CONTAS DE ENERGIA ELTRICA E TELECOMUNICAES...........................................................................73 - PROVISO PARA PAGAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA..........................................................................................84 - CONSTITUIO DA EMPRESA..............................................................................................................................! - FOMENTO MERCANTIL "FACTORING#..................................................................................................................1$% - VENDA A PRA&O DE UNIDADES IMO'ILI(RIAS CONCLU)DAS................................................................................117 - T)TULOS CAUCIONADOS..................................................................................................................................128 - PERDAS NO RECE'IMENTO DE CRDITOS...........................................................................................................13 - REPAROS* CONSERVAO OU SU'STITUIO DE PARTES E PEAS DE 'ENS DO ATIVO IMO'ILI&ADO.......................1!1$ - E+AUSTO DE RECURSOS MINERAIS...............................................................................................................1%

11 - E+AUSTO DE RECURSOS FLORESTAIS............................................................................................................1%12 - A,USTES CONT('EIS DE E+ERC)CIOS ANTERIORES...........................................................................................1713 - ASSINATURA DE ,ORNAIS E REVISTAS.............................................................................................................2114 - EMPRSTIMO COMPULSRIO SO'RE COM'UST)VEIS E VE)CULOS.......................................................................221! - DESCONTO DE DUPLICATAS............................................................................................................................221% - IMPORTAO DE MERCADORIAS E MATRIAS-PRIMAS........................................................................................2317 - ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL......................................................................................2!18 - ADIANTAMENTOS PARA VIAGENS AO E+TERIOR................................................................................................2!1 - APURAO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS.......................................................................................2%2$ - UE'RAS OU PERDAS DE ESTOUE.................................................................................................................2821 - VENDA AM'ULANTE.......................................................................................................................................222 - ENCARGOS DE DEPRECIAO.........................................................................................................................223 - AUISIO DE 'ENS ATRAVS DE CONSRCIOS...............................................................................................3$24 - SIMPLES - MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEUENO PORTE...............................................................................332! - REMUNERAO DE /PR-LA'ORE/................................................................................................................... 34

2% - RECE'IMENTO E PAGAMENTO ATRAVS DE CHEUE PR-DATADO.......................................................................3427 - ,UROS SO'RE IMPOSTOS E CONTRI'UIES A COMPENSAR..............................................................................3!28 - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR...........................................................................................................3!2 - LUCROS OU DIVIDENDOS - DISTRI'UIO.......................................................................................................3%3$ - CUSTO ORADO NA ATIVIDADE IMO'ILI(RIA....................................................................................................3731 - EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS.................................................................................................................4$32 - APLICAO EM INCENTIVOS FISCAIS FINOR E FINAM........................................................................................4233 - DESPESAS ANTECIPADAS - TRATAMENTO CONT('IL..........................................................................................4334 - REMESSAS PARA INDUSTRIALI&AO..............................................................................................................443! - DCIMO TERCEIRO SAL(RIO...........................................................................................................................4!3% - COMPRA DE 'EM PARA O ATIVO IMO'ILI&ADO - PARTE DO PAGAMENTO EFETUADA COM 'EM USADO.....................4737 - CRDITO PRESUMIDO DO IPI PARA RESSARCIMENTO DO VALOR DO PIS0PASEP E COFINS......................................4838. VALE-TRANSPORTE..........................................................................................................................................483 - DEVOLUO DE COMPRAS..............................................................................................................................44$ - DEVOLUO DE VENDAS................................................................................................................................!$41 - APURAO DO ICMS - SALDO DEVEDOR E SALDO CREDOR.................................................................................!142 - DUPLICATAS COLOCADAS EM CO'RANA ATRAVS DE 'ANCOS..........................................................................!243 - GANHOS OU PERDAS DE CAPITAL NA ALIENAO DE 'ENS DO ATIVO IMO'ILI&ADO.............................................!244 - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR...........................................................................................................!34! - FUNDO FI+O DE CAI+A...................................................................................................................................!44% - RETENO DE TRI'UTOS E CONTRI'UIES SO'RE PAGAMENTOS EFETUADOS A PESSOAS ,UR)DICAS POR RGOS*

AUTARUIAS E FUNDAES DA ADMINISTRAO P'LICA FEDERAL...................................................................!447 - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LEASING...........................................................................................................!!48 - MARCAS E PATENTES..................................................................................................................................... !%4 - AUISIO E DISTRI'UIO DE 'RINDES.......................................................................................................!7!$ - IMPOSTO DE RENDA E CONTRI'UIO SOCIAL SO'RE O LUCRO - RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA......................!7!1 - OPERAES DE COMPRA E VENDA EM UMA EMPRESA COMERCIAL.......................................................................%$!2 - PROVISO PARA PAGAMENTO DE FRIAS DE EMPREGADOS................................................................................%4!3 - PROVISO PARA O 13 SAL(RIO.....................................................................................................................%7!4 - AUISIO DE 'ENS PARA O ATIVO IMO'ILI&ADO ATRAVS DO FINAME.............................................................%!! - ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL......................................................................................7$!% - A,USTES CONT('EIS DE E+ERC)CIOS ANTERIORES...........................................................................................7$!7 - DEPSITOS ,UDICIAIS...................................................................................................................................73!8 - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS..................................................................................................74

Prof. Enio Gehlen

JUL 20042


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Guia de Lanamentos

Folha 3/178

! - AUMENTO DE CAPITAL COM LUCROS ACUMULADOS E RESERVA DE CORREO MONET(RIA - ALTERAO CONTRATUAL...................................................................................................................................................................7!

%$ - DEMOLIO DE EDIFICAES.........................................................................................................................7!%1 - ATIVIDADE RURAL.........................................................................................................................................7%%2 - ATIVIDADES IMO'ILI(RIAS - CUSTOS CONTRATADOS........................................................................................7%3 - CISO DE SOCIEDADES.................................................................................................................................81%4. LIUIDAO DE SOCIEDADE MERCANTIL NO ANNIMA.....................................................................................84

%!. FUNDO DE COMRCIO "/GOODILL/#................................................................................................................1%% - 'ENFEITORIAS E CONSTRUES EM PROPRIEDADES DE TERCEIROS TRATAMENTO CONT('IL................................%%7 - REFIS - COMPENSAO DE PRE,U)&OS FISCAIS E 'ASE DE C(LCULO NEGATIVA DA CSLL PRPRIOS E DE TERCEIROS

TRATAMENTO CONT('IL................................................................................................................................1$$%8 - M(UINAS E EUIPAMENTOS CONSTRU)DOS PELA PRPRIA EMPRESA - CLASSIFICAO CONT('IL.....................1$2% - AUISIO DE 'ENS PARA O ATIVO PERMANENTE - CRDITO DO ICMS.............................................................1$37$ - IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE - TRATAMENTO CONT('IL....................................................................1$!71 - 'ONIFICAO EM MERCADORIAS - ASPECTOS CONT('EIS...............................................................................1$%72 - INSS RETIDO SO'RE SERVIOS "115# - TRATAMENTO CONT('IL.....................................................................1$873. VALE PED(GIO..............................................................................................................................................1$74. REAVALIAO DE 'ENS.................................................................................................................................11$7!. 'ENS SINISTRADOS - INDENI&AO DE SEGURO.............................................................................................1127% - TROCA OU PERMUTA DE 'ENS OU SERVIOS - ESCAM'O.................................................................................11377 - APLICAES FINANCEIRAS DE RENDA FI+A - CONTA'ILI&AO........................................................................11%78. DIFERENA DE ICMS NA AUISIO DE 'ENS ORIUNDOS DE OUTRO ESTADO.....................................................1187. CONSIGNAO MERCANTIL - TRATAMENTO CONT('IL.......................................................................................118$ - VENDA DE 'ENS DO ATIVO PERMANENTE - APURAO DO GANHO OU PERDA DE CAPITAL...................................12181 - DEVOLUO DE MERCADORIAS A FORNECEDORES - C69:;?6...................................................................12182 - PIS0COFINS - SU'STITUIO TRI'UT(RIA NAS OPERAES COM VE)CULOS - T@99B6 C6:;


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Guia de Lanamentos

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1 - FOLHA DE PAGAMENTO

I - VALORES QUE COMPEM A FOLHA DE PAGAMENTO

Na folha de paa!e"#o$ al%! do& &al'()o& do& f*"+)o"'()o&$ +o"a! #a!,%! o*#(o& alo(e&$ #a)& +o!o.f%()a&$ 1/0 &al'()o$ INSS e IRRF de&+o"#ado& do& &al'()o&$ a)&o p(%)o$ alo( do de&+o"#o (ela#)o ao ale-#(a"&po(#e e & (efe)23e& e a)"da o alo( do FGTS )"+)de"#e &o,(e o& &al'()o&4

Pode!$ a)"da$ +o"a( da folha de paa!e"#o de &al'()o&$ a& e(,a& paa& ao& f*"+)o"'()o& po( o+a&)5oda (e&+)&5o de +o"#(a#o de #(a,alho4

II - O,&e(6"+)a do P()"+7p)o Co"#',)lda da Co!pe#8"+)a

No(!al!e"#e o& &al'()o& &5o pao& a#% o 90 d)a :#)l do !8& &e*)"#e ao de (efe(8"+)a$ e;+e#o o& +a&o&e!


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Guia de Lanamentos

Folha 5/178

A)&o P(%)o )"de")=ado

$F%()a& )"de")=ada&

$Sal'()o-!a#e(")dade

14$Sal'()o-fa!7l)a

/$1/0 &al'()o


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Guia de Lanamentos

Folha 6/178

DESCONTOS

Ad)a"#a!e"#o de &al'()o

4$INSS &o,(e &al'()o&

14JK9$INSS &o,(e 1/0 &al'()o

J$Vale-#(a"&po(#e&

J$Vale-(efe)23e&

$A&&)"+)a !%d)+a

/$Fal#a& e a#(a&o&

$

IRRF &o,(e &al'()o&1$

Co"#(),*)25o S)"d)+al

/$To#al do& de&+o"#o&

14J9$

VALOR LQUIDO DA FOLHA DE PAGAMENTO 419$

,? Co"#(),*)25o P(e)de"+)'()a a Re+olhe(

INSS &o,(e &al'()o&

J4K$INSS &o,(e 1/0 &al'()o

1/$?INSS de)do pela e!p(e&a

J4//$?INSS de&+o"#ado do& e!p(eado&

14J9$-? Sal'()o-fa!7l)a

/$-? Sal'()o-!a#e(")dade

14$

? Valo( l7*a +a*&a$ o+o(()da "o d)a /14/4 e o paa!e"#o&e(' fe)#o a#% o 90 d)a :#)l &*,&e


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Guia de Lanamentos

Folha 7/178

K4 A +o"#(),*)25o ao FGTS &o,(e o& &al'()o& e &o,(e o& alo(e& de)do& "a (e&+)&5o fo) depo&)#ada "a&(e&pe+#)a& +o"#a& )"+*lada&/4 O ad)a"#a!e"#o de &al'()o fo) pao "o d)a K4/4$ e &o,(e e&&e alo( fo) (e#)do o IRRF "o alo( de K9$J4 A e!p(e&a p(o)&)o"a !e"&al!e"#e o alo( da& f%()a&$ o 1/0 &al'()o e o& e"+a(o& &o+)a)&4Te(e!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o& +o"#',e)&.

a? Pelo alo( do ad)a"#a!e"#o de &al'()o pao "o d)a K4/4.

D - ADIANTAMENTO DE SALRIOS A#)o C)(+*la"#e?

4$C - IRRF A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

K9$C - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

949$

,? Pelo paa!e"#o do IRRF &o,(e o ad)a"#a!e"#o.

D - IRRF A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

K9$

+? Pela p(o)&5o do& alo(e& (ela#)o& ao& &al'()o& e ao a)&o p(%)o )"de")=ado.

D - GASTOS COM PESSOAL Re&*l#ado?

C - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

194$

d? Pela ,a);a da p(o)&5o pa(a f%()a& e e"+a(o& )"+)de"#e& &o,(e e&&a e(,a$ pelo alo( a &e(pao "a (e&+)&5o$ #e"do e! )a ' fo(a! p(o)&)o"ado& a"#e()o(!e"#e.

D - PROVISO PARA FRIAS E ENCARGOS SOCIAIS Pa&&)o C)(+*la"#e?


$

e? Pela ,a);a da p(o)&5o pa(a 1/0 &al'()o e e"+a(o& )"+)de"#e& &o,(e e&&a e(,a$ pelo alo( a&e( pao "a (e&+)&5o$ #e"do e! )a ' fo(a! p(o)&)o"ado& a"#e()o(!e"#e.

D - PROVISO PARA 1/0 SALRIO E ENCARGOS SOCIAIS Pa&&)o C)(+*la"#e?


9$

f? Pelo alo( da Co"#(),*)25o FGTS )"+)de"#e &o,(e a pa(+ela do 1/0 &al'()o pao "a (e&+)&5o.

D - PROVISO P@ 1/0 SALRIO E ENCARGOS SOCIAIS Pa&&)o C)(+*la"#e?

C - FGTS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

J$

? Pelo alo( da Co"#(),*)25o ao FGTS &o,(e a folha de &al'()o&.

D - GASTOS COM PESSOAL - FGTS Re&*l#ado?C - FGTS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

14K$

h? Pelo alo( do &al'()o-fa!7l)a e &al'()o-!a#e(")dade


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Guia de Lanamentos

Folha 8/178

D - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e 14/$?

C - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?Sal'()o-fa!7l)a

/$Sal'()o-!a#e(")dade

14$)? Pelo alo( da Co"#(),*)25o S)"d)+al$ INSS &o,(e &al'()o& e 1/0 &al'()o e IRRF de&+o"#ado& e!folha de paa!e"#o.

D - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4K9$C - CONTRIUIBO SINDICAL A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

/$C - IRRF A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

1$C - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

14J9$

>? Pelo alo( de&+o"#ado do& &al'()o& (ela#)o& a fal#a& e a#(a&o&.


C - GASTOS COM PESSOAL - SALRIOS E ORDENADOS Re&*l#ado?

$

l? Pelo& alo(e& (ela#)o& a&&)"+)a !%d)+a$ ale-#(a"&po(#e e ale-(efe)25o de&+o"#ado& do&f*"+)o"'()o&.


K4/9$C - GASTOS COM PESSOAL Re&*l#ado?Vale-#(a"&po(#e

J$Vale-(efe)25o

$A&&)"+)a !%d)+a

/$

!? Pela ,a);a do alo( do& ad)a"#a!e"#o& +o"+ed)do&.

D - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?C - ADIANTAMENTO DE SALRIOS A#)o C)(+*la"#e? 4$

"? Pela p(o)&5o do INSS da e!p(e&a &o,(e o& &al'()o& e o 1/0 pao "a (e&+)&5o.

D - GASTOS COM PESSOAL Re&*l#ado?INSS - e!p(e&a

J4K$D - PROVISO PARA DCIMO TERCEIRO E ENCARGOS SOCIAIS P C)(+*la"#e?

1/$C - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

J4//$

o? Pelo paa!e"#o do& &al'()o& pelo alo( de #o#al l7


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Folha 9/178


C - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

419$

p? Pelo paa!e"#o da& e(,a& (e&+)&()a& a)&o p(%)o$ 1/0 &al'()o e f%()a&?.



K4$


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,? Valo( do ICMS "a fa#*(a de e"e()a el%#()+a

K9$+? Valo( da fa#*(a de &e()2o& de #ele+o!*")+a23e&

14J$d? Valo( do ICMS "a fa#*(a de &e()2o& de #ele+o!*")+a23e&

/9$Te!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o& +o"#',e)&.A? Pelo& alo(e& +o"a"#e& da fa#*(a de e"e()a el%#()+a.D - ENERGIA ELTRICA C*o@De&pe&a - Re&*l#ado?

149$D - ICMS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e?

K9$C - CONTAS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

K49$? Pelo& alo(e& +o"a"#e& da fa#*(a de &e()2o& de #ele+o!*")+a23e&.D - TELECOMUNICABES C*o@De&pe&a Re&*l#ado?

149$D - ICMS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e?

/9$C - CONTAS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

14J$

Nota(&o,(e a fo(!a de *#)l)=a25o do +(%d)#o de ICMS$ e()f)+a( a le)&la25o do Eado pe(#)"e"#e ao a&&*"#o4

3 - PROVISO PARA PAGAMENTO DO IMPOSTO DE RENDA

I - O,()a#o()edade da Co")#*)25o da P(o)&5o

Po( o+a&)5o do e"+e((a!e"#o do pe(7odo-,a&e de ap*(a25o do )!poo$ a pe&&oa >*(7d)+a #(),*#ada +o!,a&e "o (e)!e do l*+(o (eal dee(' +o")#*)( a p(o)&5o pa(a paa!e"#o do I!poo de Re"da$ )"+l*&)e &o,(el*+(o& d)fe()do&$ de&&e !e&!o pe(7odo4

II - Cla&&)f)+a25o Co"#',)lCo"#a,)l!e"#e$ a +la&&)f)+a25o da p(o)&5o pa(a paa!e"#o do I!poo de Re"da dee(' &e(.

a? no passivo circulante- (efe(e"#e ao I!poo de Re"da )"+)de"#e &o,(e a pa(+ela de l*+(o&


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I - De#e(!)"a25o do l*+(o (eal +o"fo(!e &e*e.L*+(o l7*e dee &e( fe)#o "o !8& &e*)"#e


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Folha 12/178

A +o")#*)25o de *!a e!p(e&a +o"&)e$ p()!e)(a!e"#e$ "o a(a )"#e(al)=ada4A )"#e(al)=a25o do +ap)#al &o+)al pode(' &e( efe#*ada e! d)"he)(o o* e! ,e"& !e)& o* )!e)& &*&+e#7e)& de

aal)a25o e! d)"he)(o4Ad!)#)"do-&e a +l'*&*la do +o"#(a#o &o+)al$ (ela#)a fo(!a da (eal)=a25o do +ap)#al$ e' (ed))dada &e*)"#e fo(!a.

Cl'*&*la J[ - O +ap)#al &o+)al % de 94$


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Folha 13/178

C - CAPITAL SOCIAL A REALI\AR Pa#()!Y")o L7


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Folha 14/178

+ - ,END" " #" DE %NID"DES IMILI#I"S CNCL%D"S

Na e"da a p(a=o o* a p(ea25o de *")dade& +o"+l*7da& +o! (e+e,)!e"#o +o"#(a#ado pa(a !a)& de *!e;e(+7+)o$ o l*+(o ,(*#o ap*(ado pode('$ pa(a efe)#o de de#e(!)"a25o do l*+(o (eal$ &e( (e+o"he+)do "a& +o"#a& de(e&*l#ado de +ada a"o-+ale"d'()o$ p(opo(+)o"al!e"#e ao& (e+e,)!e"#o& do pe(7odo$ o,&e(ado o &e*)"#e.

a? o l*+(o ,(*#o &e(' +o"#(olado !ed)a"#e a *#)l)=a25o de +o"#a o* +o"#a& do (*po de (e&*l#adode e;e(+7+)o& f*#*(o&$ e! *(o&$ e&&e& alo(e& &e(5o(e)(ado&$ po( o+a&)5o do& (e+e,)!e"#o& +o!o$ a()a25o !o"e#'()a a#)a e >*(o& a#)o& "o

(e&*l#ado de +ada pe(7odo4

E)em*lo(Ve"da de *! apa(#a!e"#o$ "o !8& de >a"e)(o@$ "a& &e*)"#e& +o"d)23e&.a? alo( de e"da 4$,? pa(+elado e! / e=e& - alo( de +ada pa(+ela K4$+? +*o de +o"(*25o do apa(#a!e"#o J4$d? l*+(o ,(*#o da ope(a25o K4$e? pe(+e"#*al de l*+(o ,(*#o e! (ela25o (e+e)#a //$//X K4$ . 4$?

O& (e)(o& +o"#',e)& &e(5o fe)#o& do &e*)"#e !odo.

a? Pela e"da do apa(#a!e"#o.

D - CLIENTES A#)o C)(+*la"#e?

C - RECEITA DIFERIDA DE IM^VEIS VENDIDOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

4$

,? Pela ,a);a do )!el do eo


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Folha 15/178

D - CUSTO DE IM^VEIS VENDIDOS Re&*l#ado?

C - CUSTO DIFERIDO DE IM^VEIS VENDIDOS Pa&&)o C?

14///$/JNota(a de#e(!)"a25o p(opo(+)o"al$ do +*o da *")dade )!o,)l)'()a e"d)da$ a &e( ap(op()ada "o pe(7odo$ fo)ap*(ada da &e*)"#e fo(!a.Valo( do (e+e,)!e"#o

K4$Pe(+e"#*al do l*+(o ,(*#o e! (ela25o (e+e)#a pe(+e,)da

//$//XValo( do l*+(o ,(*#o ap*(ado

$Valo( do +*o p(opo(+)o"al ao (e+e,)!e"#o

14///$/JT(a#a"do-&e de e"da a p(a=o o* a p(ea25o de *")dade +o"+l*7da +o! paa!e"#o #o#al +o"#(a#ado pa(a o+*(&o do pe(7odo da e"da$ o l*+(o ,(*#o &e(' ap*(ado e (e+o"he+)do$ "o (e&*l#ado do pe(7odo$ "a da#a e!


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Folha 16/178

I? Pela (e!e&&a da& d*pl)+a#a& pa(a o ,a"+o.D - DUPLICATAS CAUCIONADAS Co"#a de Co!pe"&a25o A#)a?C - ENDOSSOS PARA CAUBO Co"#a de Co!pe"&a25o Pa&&)a?

/4$

II? Re+e,)do o ,o(de(Y$ o ,a"+o +(ed)#a "a +o"#a +o((e"#e da pe&&oa >*(7d)+a a pe(+e"#ae! p(eea,ele+)da -9X do alo( #o#al do ,o(de(Y. /4$ W 9X /14J9$D - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

C - EMPRSTIMO CAUCIONADO Pa&&)o C)(+*la"#e?

/14J9$

III? Co"&)de(a"do-&e


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Folha 17/178

- PERDAS NO RECEIMENTO DE CRDITOS

I - CRDITOS QUE PODERO SER REGISTRADOS COMO PERDA

A pe&&oa >*(7d)+a pode(' (e)(a( +o!o pe(da o& +(%d)#o& a(#4 0 da Le) "0 4J/@?.

a? e! (ela25o ao& *(7d)+a pode(' (e)(a( +o!o pe(da o& +(%d)#o& +o"#(a deedo( de+la(ado fal)do o* pe&&oa

>*(7d)+a de+la(ada +o"+o(da#'()a$ e! (ela25o pa(+ela *(7d)+a pode(' #a!,%! ded*=)( a pa(+ela do +(%d)#o +o((e&po"de"#e a 14$4

II - Re)(o Co"#',)l

a? T(a#a"do-&e de +(%d)#o& &e! a(a"#)a de alo($ a#% 94$$ po( ope(a25o$ e"+)do& h' !a)&de &e)& !e&e&$ )"depe"de"#e!e"#e de )")+)ado& o& p(o+ed)!e"#o& >*d)+)a)& pa(a o &e*(e+e,)!e"#o$ o (e)(o +o"#',)l &e(' fe)#o a d%,)#o da +o"#a de (e&*l#ado e a +(%d)#o da +o"#a


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Folha 18/178

D - PERDAS NO RECEIMENTO DE CRDITOS Co"#a de Re&*l#ado?C - DUPLICATAS A RECEER A#)o C)(+*la"#e?

,? Q*a"do o +(%d)#o fo( a+)!a de 94$ e a#% /4$$ po( ope(a25o e"+)do& h' !a)&de *! a"o e !a"#)da a +o,(a"2a ad!)")(a#)a$ o (e)(o +o"#',)l &e(' fe)#o a d%,)#o de +o"#ade (e&*l#ado (ep(e&e"#a#)a da pe(da e a +(%d)#o de +o"#a (ed*#o(a do +(%d)#o +o((e&po"de"#e.

D - PERDAS NO RECEIMENTO DE CRDITOS Co"#a de Re&*l#ado?C - CRDITOS DE LIQUIDABO DUVIDOSA Co"#a Red*#o(a - A#)o C)(+*la"#e?

O& alo(e& (e)(ado& "a +o"#a (ed*#o(a do +(%d)#o pode(5o &e( ,a);ado& def)")#)a!e"#e e!+o"#(apa(#)da +o"#a


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Guia de Lanamentos

Folha 19/178

1 asso. apl)+a( o pe(+e"#*al de KX &o,(e o alo( de K4$. K4$ W KX 1K4J$

2 asso. Re)(a( e&&e alo( a d%,)#o de +o"#a& de (e&*l#ado.D - DESPESAS COM MANUTENBO Co"#a de Re&*l#ado?

C - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

1K4J$6 asso(De#e(!)"a( a d)fe(e"2a e"#(e o +*o de &*,)#*)25o e o alo( ap*(ado"o 10 pa&&o.C*o #o#al

K4$-? De&pe&a ap(op()ada

1K4J$? Valo( a &e( a#)ado

J4$7 asso(Re)(a( e&&e alo( "a +o"#a do A#)o Pe(!a"e"#e.D - MQUINAS E EQUIPAMENTOS A#)o Pe(!a"e"#e?C - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

J4$

1 - EWAUSTO DE RECURSOS MINERAIS

A d)!)"*)25o de (e+*(&o& !)"e(a)& (e&*l#a"#e da &*a e;plo(a25o &e(' +o!p*#ada +o!o +*o o* e"+a(oe! +ada pe(7odo de ap*(a25o do I!poo de Re"da4

A &)e!'#)+a pa(a a de#e(!)"a25o da


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Guia de Lanamentos

Folha 20/178

No e;e!plo$ o p(a=o pa(a #%(!)"o da +o"+e&&5o % de o)#o? a"o& e$ a&&)! &e"do$ o e"+a(o a &e(+o"#a,)l)=ado &e(' "o alo( de J49$$ *!a e= a=)da ea(' e;a*()da a"#e& do #%(!)"o do p(a=o de+o"+e&&5o4

Se$ po( o*#(o lado$ o ol*!e de p(od*25o do pe(7odo fo&&e de 9 #o"elada&$ o +'l+*lo da a=)da4A&&)! #e(e!o& o &e*)"#e la"2a!e"#o +o"#',)l.

D - DESPESAS DE EWAUSTO Re&*l#ado?C - EWAUSTO ACUMULADA A#)o Pe(!a"e"#e?

11 - EWAUSTO DE RECURSOS FLORESTAIS

A a"e)(o de 1 &e(' fe)#o do &e*)"#e !odo.D - EWAUSTO DE RECURSOS FLORESTAIS Re&*l#ado?

Prof. Enio Gehlen

JUL 200420


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Guia de Lanamentos

Folha 21/178

C - EWAUSTO ACUMULADA A#)o Pe(!a"e"#e?

K94$

II - Flo(ea Pla"#adaNo +a&o de flo(ea pla"#ada$ a or(. ()i.t(nt(. no incio ,o *(ro,o ,( a*/raor(.8 O *(rc(nt/a+ ,( ()a/.t9o.(r' ca+c/+a,o ,o .(g/int( 1o,o:14 ; 1 @ 4 1K$9X

Co"&)de(a"do-&e *7=o f)&+al$ a$ dee(5o #(a"&)#a( pelo ,ala"2o de (e&*l#ado& &o!e"#e o& alo(e& *e& de e;e(+7+)o& &e(5o +o"&)de(ado& ape"a& o& de+o((e"#e& de efe)#o& da !*da"2a de +()#%()o

+o"#',)l$ o* da (e#)f)+a25o de e((o )!p*#'el a de#e(!)"ado e;e(+7+)o a"#e()o($ e


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Guia de Lanamentos

Folha 22/178

,? pa&&ae! do (e)!e de +a);a pa(a o de +o!pe#8"+)a$ "a +o"#a,)l)=a25o do I!poo de Re"dae o*#(o& pa&&)o&?

+? !*da"2a "o !%#odo de aal)a25o do& )"e)!e"#o& do !%#odo do +*o pa(a o daee#o de +a"+ela!e"#o

+? fal#a de (e)(o (efe(e"#e a ,a);a de ,e"& do a#)o pe(!a"e"#e4

Fo(a o& +a&o& (e#(o de&+()#o&$ % ,)o$ e;)e! o*#(o&


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Guia de Lanamentos

Folha 23/178

C- DUPLICATAS A RECEER A#)o C)(+*la"#e?4$

Valo( (ela#)o ,a);a da d*pl)+a#a "0 44444 (efe(e"#e a "o#a f)&+al "0 44444 de 44444444 +a"+elada4

D - LUCROS OU PREZU\OS ACUMULADOS Pa#()!Y")o L7*e& efe#*ado& "o pe(7odo de 1.

D - PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA Pa&&)o C)(+*la"#e?

C- LUCROS OU PREZU\OS ACUMULADOS Pa#()!Y")o L7a &aldo "a +o"#a de p(o)&5o pa(a I!poo de Re"da$ e! )(#*de da e!p(e&a >' #e( efe#*adoo paa!e"#o do !e&!o$ o a>*e dee(' &e( efe#*ado$ #e"do +o!o +o"#(apa(#)da a +o"#a de )!poo& a(e+*pe(a( "o A#)o C)(+*la"#e4II - Na h)p#e&e e! *e da +o"#a A>*e& de E;e(+7+)o& A"#e()o(e& pa(a a +o"#aL*+(o& o* P(e>*7=o& A+*!*lado&

+? d)!)"*)( do alo( a &e( (e#)f)+ado a pa(+ela +o((e&po"de"#e ao I!poo de Re"da4

Exemplo:Co"&)de(a"do-&e


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Guia de Lanamentos

Folha 24/178

D - VECULOS A#)o Pe(!a"e"#e?C- AZUSTES DE EWERCCIOS ANTERIORES Pa#()!Y")o L7*e& efe#*ado& "o a"o-+ale"d'()o de 14

D - LUCROS OU PREZU\OS ACUMULADOS Pa#()!Y")o L7o paa!e"#o o+o((e a"#e+)pada!e"#e$ o* &e>a$ a"#e& da e(a25o do,e"ef7+)o4

De a+o(do +o! o a(#)o 1 da Le) "0 4JJ@$ a& apl)+a23e& de (e+*(&o& e! de&pe&a& do e;e(+7+)o&e*)"#e &e(5o +la&&)f)+ada& "o a#)o +)(+*la"#e$ "o &*,(*po de de&pe&a& a"#e+)pada&4 O alo( da de&pe&a)"+o(()da &e(' ap(op()ada ao (e&*l#ado do e;e(+7+)o$ !ed)a"#e o,&e(6"+)a do p()"+7p)o +o"#',)l da +o!pe#8"+)a4

No +a&o da )8"+)a da a&&)"a#*(a$ &e( po( *! pe(7odo


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Guia de Lanamentos

Folha 25/178

D - FORNECEDOR Pa&&)o C)(+*la"#e?

C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

K$

+? Pela ap(op()a25o !e"&al da de&pe&a.

D - DESPESAS COM ASSINATURAS DE ZORNAIS E REVISTAS Re&*l#ado?

C - DESPESAS ANTECIPADAS A#)o C)(+*la"#e?

9$4

1J - EMPRSTIMO COMPULS^RIO SORE COMUSTVEIS E VECULOS

A a#*al)=a25o !o"e#'()a !e"&al do& alo(e& (efe(e"#e& ao e!p(%)!o +o!p*l&()o &o,(e +o!,*e)& ee7+*lo&$ &e(' +al+*lada +o! ,a&e "o& +()#%()o& de ap*(a25o do& (e"d)!e"#o& da +ade("e#a de po*pa"2a +o!da#a de a")e(&'()o "o p()!e)(o d)a de +ada !8& a(#4 1$ ] 10$ do De+(e#o-le) "0 K4K@ e ADN CST "0 19@K?4

So,(e o alo( a#*al)=ado do e!p(%)!o +al+*la-&e o alo( do& >*(o& !e"&a)&$ !ed)a"#e apl)+a25o do+oef)+)e"#e $9 e*(o&.

D - EMPRSTIMO COMPULS^RIO VECULOS E COMUSTVEIS Real)='el a Lo"o P(a=o?C - ZUROS ATIVOS Re&*l#ado?

19 - DESCONTO DE DUPLICATAS

O de&+o"#o de d*pl)+a#a& % *! p(o+ed)!e"#o *#)l)=ado pela e!p(e&a pa(a o,#e"25o de +ap)#al de )(o4A ope(a25o de de&+o"#o de d*pl)+a#a& +o"&)e "a #(a"&fe(8"+)a pa(a *!a )")#*)25o f)"a"+e)(a de #7#*lo& dep(op()edade da e!p(e&a4 E&&e& #7#*lo& &5o (ela+)o"ado& "*! do+*!e"#o +ha!ado ,o(de(Y e e"#(e*e&

)")#*)25o f)"a"+e)(a pa(a o (e&pe+#)o p(o+e&&a!e"#o4Ap& o p(o+e&&a!e"#o$ a )")#*)25o f)"a"+e)(a +(ed)#a e! +o"#a +o((e"#e da e!p(e&a o alo( de fa+e do

#7#*lo "eo+)ado ded*=)do do& e"+a(o& f)"a"+e)(o& e de&pe&a& ,a"+'()a& +o((e&po"de"#e&4E!,o(a a p(op()edade do& #7#*lo& "eo+)ado& &e>a! #(a"&fe()do& pa(a a )")#*)25o$ a e!p(e&a % +o-

(e&po"&'el pelo paa!e"#o do& !e&!o& e! +a&o de "5o l)


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Guia de Lanamentos

Folha 26/178

O& e"+a(o& f)"a"+e)(o& de,)#ado& pela )")#*)25o f)"a"+e)(a dee! &e( ap(op()ado& p(o (a#a #e!po(e4A&&)!$ a +o"#a e"+a(o& f)"a"+e)(o& a #(a"&+o((e( % de,)#ada po( o+a&)5o do de&+o"#o e +(ed)#ada "o !o!e"#oe!


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Guia de Lanamentos

Folha 27/178

C - DUPLICATAS A RECEER A#)o C)(+*la"#e?

14$a);a da d*pl)+a#a "0 /$ paa "ea da#a$ +o"f4 a)&o do ,a"+o A4

f? Pela ap(op()a25o do& e"+a(o& f)"a"+e)(o& )"+o(()do& "o !8& de &e#e!,(o 9X de 14$? .

D - DESPESAS FINANCEIRAS Co"#a de Re&*l#ado?C - ENCARGOS FINANCEIROS A TRANSCORRER A#)o C)(+*la"#e? 9$

Valo( de&pe&a& )"+o(()da& a#% ea da#a$ (ef4 de&+o"#o de d*pl)+a#a& "o ,a"+o A4

? Na h)p#e&e do +l)e"#e "5o #e( l)a "a l)


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Guia de Lanamentos

Folha 28/178

D - IMPORTABO EM ANDAMENTO A#)o C)(+*la"#e?C - CAIWA@ANCOS C@ MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

II - Pelo (e)(o do p(e2o de a


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Guia de Lanamentos

Folha 29/178

Q*a"do fo(!al)=a( o a*!e"#o de +ap)#al$ o (e)(o +o"#',)l &e('.D - ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL Pa#()!Y")o L7a pa(a o e;#e()o( a &e()2o da e!p(e&a #e!o&$ pela o(de!$ o& &e*)"#e&fa#o&.

a? ad)a!e"#o pa(a )ae!,? efe#)a25o de de&pe&a& "o e;#e()o( e+? deol*25o de pa(#e do ad)a"#a!e"#o$ "o +a&o de &o,(a4

A ded*#),)l)dade da& de&pe&a& (eal)=ada& "o e;#e()o( f)+a +o"d)+)o"ada f)"al)dade da )ae!$ )o %$ eladee ea( ol#ada pa(a o& )"#e(e&&e& da e!p(e&a4 Dea(#e$ a )ae! do d)(e#o( o* &+)o dee &e( "e+e&&'()a a#))dade da e!p(e&a4

Co"&)de(a"do-&e


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Guia de Lanamentos

Folha 30/178

D - DESPESAS COM VIAGENS AO EWTERIOR Co"#a de Re&*l#ado?

C - ADIANTAMENTO PARA VIAGENS AO EWTERIOR A#)o C)(+*la"#e?

J49$Nota(U K$4 ; 1$1 K4K$U K$4 ; 1$19 K4/$

e? Pelo (e)(o da deol*25o do &aldo "5o *#)l)=ado do ad)a"#a!e"#o.

D - ESTOQUE DE MOEDA ESTRANGEIRA A#)o C)(+*la"#e?C - ADIANTAMENTO PARA VIAGENS AO EWTERIOR A#)o C)(+*la"#e?

K4J$No#a. U K$4 ; 14K K4J$

f? Pelo (e)(o da a()a25o +a!,)al ap*(ada "a da#a da p(ea25o de +o"#a&.

D - ADIANTAMENTO PARA VIAGENS AO EWTERIOR A#)o C)(+*la"#e?

C - VARIABO CAMIAL ATIVA Co"#a de Re&*l#ado?

JK$Nota(Valo( de,)#ado "a +o"#a ad)a"#a!e"#o pa(a )ae"& ao e;#e()o( 4JJ$ - alo( +(ed)#ado "a +o"#aad)a"#a!e"#o pa(a )ae"& ao e;#e()o( 4$ JK$ a()a25o +a!,)al a#)a4

1 - APURABO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

I - C*o& Da& Me(+ado()a& Ve"d)da& - CMVA ap*(a25o do +*o da& !e(+ado()a& e"d)da& e' d)(e#a!e"#e (ela+)o"ada ao& eo


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Guia de Lanamentos

Folha 31/178

PIS@Cof)"& /$F(e#e& K9$Ve"da& +a"+elada& 1$Eo


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Guia de Lanamentos

Folha 32/178

C - CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS Co"#a de Re&*l#ado

14J1$

e? Pela #(a"&fe(8"+)a da& e"da& pa(a o (e&*l#ado +o! !e(+ado()a&.

D - VENDAS Co"#a de Re&*l#ado?C - RESULTADO COM MERCADORIAS Co"#a de Re&*l#ado?

K41J$K

f? Pela #(a"&fe(8"+)a do Re&*l#ado +o! !e(+ado()a& pa(a ap*(a25o do (e&*l#ado do e;e(+7+)o.

D - RESULTADO COM MERCADORIAS Co"#a de Re&*l#ado?

C - RESULTADO DO EWERCCIO Co"#a de Re&*l#ado?

J$K

K - QUERAS OU PERDAS DE ESTOQUE

I"#e(a! o +*o do& p(od*#o& o& alo(e&.

a? da&


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Guia de Lanamentos

Folha 33/178

Q*a"do do (e#o("o da& !e(+ado()a& "5o e"d)da&$ dee(' &e( e!)#)da No#a F)&+al de e"#(ada +o! dea


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Guia de Lanamentos

Folha 34/178

Ta;a de dep(e+)a25o

1X

a? 1K4$ W 1X 14K$ *"ho@$ #e(e!o&.

1$ W ":!e(o de !e&e& de >a"e)(o@ a >*"ho@? $ alo( a &e( ap(op()ado +o"#a,)l!e"#e a#% o!8& de >*"ho@?4

II - e"& A+(e&+)do& "o A#)o I!o,)l)=ado "o A"o-Cale"d'()oA


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Guia de Lanamentos

Folha 35/178

No "o&&o e;e!plo$ e! /1494$ a +o"#a A


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Guia de Lanamentos

Folha 36/178

1 p(ea23e& ; 19$ 1149$Valo( (e)(ado 114K$Valo( do a>*e 9$

,? A>*e "o Pa&&)o E;)7el a Lo"o P(a=o.

p(ea23e& ; 19$ J4K$Valo( (e)(ado J4J$Valo( do a>*e K$

E&&e a+(%&+)!o d7)da +o"#a,)l)=a-&e da &e*)"#e fo(!a.D - VARIABES MONETRIAS PASSIVAS Co"#a de Re&*l#ado?

J9$C - QUOTAS DE CONS^RCIO A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

9$C - QUOTAS DE CONS^RCIO A PAGAR E;)7el a Lo"o P(a=o?

K$

IV - Paa!e"#o Da& P(ea23e& Rea"#e&O& paa!e"#o& efe#*ado& "o& !e&e& &e*)"#e&$ pelo "oo alo($ &e(5o +o"#a,)l)=ado& da &e*)"#e

fo(!a.D - QUOTAS DE CONS^RCIO A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

C - CAIWA@ANCOS C@MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

19$V - Co"#a,)l)=a25o Co"fo(!e PN CST N0 1@/

De a+o(do +o! o PN CST "0 1@/$ a& a*(7d)+a$ "o C)(+*la"#e o* Real)='el a Lo"o P(a=o

,? po( o+a&)5o do (e+e,)!e"#o do ,e!$ ee &e(' (e)(ado e! +o"#a e&pe+7f)+a e def)")#)a doa#)o$ pelo alo( +o"a"#e da "o#a f)&+al pela


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Guia de Lanamentos

Folha 37/178

de&e!,ol&o& efe#*ado& pelo +o"&o(+)ado a e&&e #7#*lo &5o +la&&)f)+ado& e! (*,()+a do a#)o (eal)='el a lo"op(a=o e$ poe()o(!e"#e$ #(a"&fe()do& pa(a o a#)o +)(+*la"#e4

1 - Q*a"#o Cla&&)f)+a25o do& Paa!e"#o& A"#e+)pado&A ,oa #%+")+a +o"#',)l de#e(!)"a


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Guia de Lanamentos

Folha 38/178

a? $KX W 94$ KKK$9 (ela#)o ao IRPZ,? $KX W 94$ KKK$9 (ela#)o ao PIS@PASEP+? 1X W 94$ 9$ (ela#)o CSLLd? KX W 94$ 141K$$ (ela#)o COFINSe? K$KX W 94$ 1491$ (ela#)o +o"#(),*)25o pa(a o INSS4

Dea fo(!a #e(e!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o& +o"#',e)&.

I - Pela p(o)&5o do alo( a (e+olhe(.D - DESPESAS TRIUTRIAS Co"#a de Re&*l#ado?$IRPZ

KKK$9PIS@Pa&ep

KKK$9CSLL

9$Cof)"&

141K$

INSS 1491$

C - IMPOSTOS E CONTRIUIBES - SIMPLES - A RECOLHER Pa&&)o C#e4?

J4J$II - Pelo paa!e"#o.D - IMPOSTOS E CONTRIUIBES - SIMPLES - A RECOLHER Pa&&)o C#e?

C - ANCOS C@MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

J4J$

K9 - REMUNERABO DE PR^-LAORE

A (e!*"e(a25o p(-la,o(e &e(' de,)#ada +o"#a de +*o& o* de&pe&a& ope(a+)o"a)&4 Refe()do alo(&e(' +la&&)f)+ado +o!o +*o


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Guia de Lanamentos

Folha 39/178

III - Pelo alo( do INSS.D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS Re&*l#ado?

C - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

$

K - RECEIMENTO E PAGAMENTO ATRAVS DE CHEQUE PR-DATADO

De a+o(do +o! a Le) "0 4/9$ de 19$ o +he*(7d)+a&4

I - Re+e,)!e"#o A#(a%& de Che


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Guia de Lanamentos

Folha 40/178

D - FORNEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

C - CHEQUES A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

9$

+? pela +o!pe"&a25o do +he*"#o a ea,ele+)!e"#o ,a"+'()o4O& alo(e& do& e"+a(o& f)"a"+e)(o& &5o )!p*#ado& ao& (e&*l#ado& p(o-(a#a #e!po(e4

Prof. Enio Gehlen

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Guia de Lanamentos

Folha 41/178

E)em*lo(Co"&)de(a"do-&e


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Guia de Lanamentos

Folha 42/178

Ap& a ap(oa25o pela A&&e!,l%)a$ o& d))de"do& p(opoo& &e(5o #(a"&fe()do& pa(a a +o"#a deD))de"do& a Paa(4 Nee +a&o$ o la"2a!e"#o +o"#',)l pode(' &e( fe)#o do &e*)"#e !odo.D - DIVIDENDOS PROPOSTOS Pa&&)o C)(+*la"#e?C - DIVIDENDOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

94$

No +a&o de &o+)edade po( e#o da e"da4

II - Co"#a,)l)=a25oO (e+o"he+)!e"#o do +*o o(2ado dee(' o+o((e( po( o+a&)5o do (e+o"he+)!e"#o do l*+(o ,(*#o da

e"da de *")dade )&olada o* da p()!e)(a *")dade de e!p(ee"d)!e"#o


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Guia de Lanamentos

Folha 43/178

III - T(a"&fe(8"+)a Pa(a Re&*l#ado do E;e(+7+)oNa h)p#e&e de e"da& a p(a=o o* a p(ea23e&$ "o e"+e((a!e"#o de +ada pe(7odo-,a&e de ap*(a25o do

)!poo de (e"da$ o +*o da *")dade )!o,)l)'()a e"d)da$ "a p(opo(25o da (e+e)#a ,(*#a de e"da (e+e,)da$ &e('leado a d%,)#o da +o"#a de (e&*l#ado do e;e(+7+)o

S*po"ha!o& a$ 1X de= po( +e"#o? de J4$4

IV - Mod)f)+a23e& O+o(()da& "o Valo( do O(2a!e"#oRela#)a!e"#e & !od)f)+a23e& o+o(()da& "o alo( do o(2a!e"#o da *")dade )!o,)l)'()a e"d)da$ a&

!e&!a& &e(5o +(ed)#ada& +o"#a do pa&&)o +)(+*la"#e o* do e;)7el a lo"o p(a=o$ e! +o"#(apa(#)da a d%,)#o& +o"#a e&pe+7f)+a de (e&*l#ado do e;e(+7+)o$ "o +a&o de e"da& )a$ o* +o"#a p(p()a do (*po de(e&*l#ado& de e;e(+7+)o& f*#*(o&$ "o +a&o de e"da& a p(a=o o* a p(ea23e& +o! (e+e,)!e"#o de pa(#e do p(e2oap& o pe(7odo-,a&e da e"da4

O (e)(o +o"#',)l da& !od)f)+a23e& o+o(()da& "o o(2a!e"#o e! (ela25o *")dade e"d)da )apode(' &e( efe#*ado do &e*)"#e !odo.

D - CUSTO DO IM^VEL VENDIDO Co"#a de Re&*l#ado?

C - CUSTOS ORBADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

Po( &*a e=$ o (e)(o +o"#',)l da& !od)f)+a23e& o+o(()da& "o o(2a!e"#o e! (ela25o *")dade )!o,)l)'()ae"d)da a p(a=o o* a p(ea23e& +o! (e+e,)!e"#o de pa(#e do p(e2o ap& o pe(7odo-,a&e da e"da pode(' &e(fe)#o do &e*)"#e !odo.

D - CUSTO DIFERIDO DE IM^VEL VENDIDO Re&*l#ado& de E;e(+7+)o& F*#*(o&?C - CUSTOS ORBADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?V - O+o((8"+)a de C*o& Pao& o* I"+o(()do&

O& +*o& pao& o* )"+o(()do&$ !ed)da a a ope(a25o (eal)=ada )a o* a p(a=o4

A&&)!$


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Guia de Lanamentos

Folha 44/178

No +a&o da le#(a ,$ o (e)(o +o"#',)l pode(' &e( fe)#o da &e*)"#e !a"e)(a.

D - CUSTO DO IM^VEL VENDIDO DE EWERCCIOS ANTERIORES Co"#a de Re&*l#ado?C - CUSTOS ORBADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

Co"&)de(a"do-&e a e"da )a de *!a *")dade )!o,)l)'()a "5o +o"+l*7da$ "a& &e*)"#e& +o"d)23e&.a? o,(a& e! a"da!e"#o A#)o C)(+*la"#e?

49$,? +*o& o(2ado& Pa&&)o C)(+*la"#e?

4$+? alo( da e"da

K94$d? )"(e&&o& de !a#e()a)& d*(a"#e a (eal)=a25o da o,(a

4$

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Guia de Lanamentos

Folha 45/178

I - O la"2a!e"#o +o"#',)l (efe(e"#e e"da &e(' efe#*ado do &e*)"#e !odo.D - ANCOS C@MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?C - RECEITA C@VENDA DE IM^VEIS Re&*l#ado? K94$eD - CUSTO DO IM^VEL VENDIDO Co"#a de Re&*l#ado?

1949$C - ORAS EM ANDAMENTO A#)o C)(+*la"#e?

49$C - CUSTOS ORBADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

4$

II - La"2a!e"#o +o"#',)l (efe(e"#e )"(e&&o& de !a#e()a)& d*(a"#e a (eal)=a25o da o,(a.D - ORAS EM ANDAMENTO A#)o C)(+*la"#e?C - ANCOS C@MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

4$eD - CUSTOS ORBADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

C - ORAS EM ANDAMENTO A#)o C)(+*la"#e? 4$

III - "o f)"al da o,(a$ o e;+e&&o do alo( do& +*o& (ea)& &o,(e o alo( do& +*o& o(2ado&$ "o !o"#a"#e de K4$$ pode(' &e( +o"#a,)l)=ado da &e*)"#e fo(!a.D - CUSTO DO IM^VEL VENDIDO DE EW4 ANTERIORES Co"#a de Re&*l#ado?

C - CUSTOS ORBADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4$

/1 - EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOSE&&a& +o"#a& (e)(a! a& o,()a23e& da e!p(e&a >*"#o a )")#*)23e& f)"a"+e)(a& do Pa7& e do e;#e()o($

+*>o& (e+*(&o& &5o de)"ado& pa(a f)"a"+)a( )!o,)l)=a23e& o* pa(a +ap)#al de )(o pa(a &e( apl)+ado "a e!p(e&a4Co!o (e(a e(al$ o& e!p(%)!o& e f)"a"+)a!e"#o& &5o &*po(#ado& po( +o"#(a#o& o p(a=o de paa!e"#o f)"al &e>a

)"fe()o( a *! a"o$ +o"#ado a pa(#)( da a&&)"a#*(a do +o"#(a#o$ dee(5o &e( (e)(ado& +o"#a,)l!e"#e "o Pa&&)oC)(+*la"#e4 Ca&o o p(a=o f)"al &e>a &*pe()o( a *! a"o$ e&&e& +o"#(a#o& &e(5o (e)(ado& "o E;)7el a Lo"oP(a=o$ e po( o+a&)5o da da#a do ,ala"2o$ a& pa(+ela& do& e!p(%)!o& e f)"a"+)a!e"#o& a lo"o p(a=o


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Guia de Lanamentos

Folha 46/178

A& a()a23e& !o"e#'()a& &e(5o (e)(ada& +o"#a,)l!e"#e "a p(p()a +o"#a *(o&$ +o!)&&3e& e o*#(o& ee"#*a)& e"+a(o& f)"a"+e)(o& &e(5o #a!,%! (e)(ado& pelo (e)!e de

+o!pe#8"+)a$ o* &e>a$ pelo #e!po #(a"&+o(()do$ )"depe"de"do da da#a de paa!e"#o4No +a&o do& >*(o& e de!a)& e"+a(o& )"+o(()do&$


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Guia de Lanamentos

Folha 47/178

C - EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

/K4$

+? pelo paa!e"#o da p()!e)(a pa(+ela do f)"a"+)a!e"#o$ "o alo( de 1J4$$ e ap(op()a25odo e"+a(o f)"a"+e)(o.

D - EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS Pa&&)o C)(+*la"#e? 1J4$

C - ANCOS C@MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

1J4$eD - DESPESAS FINANCEIRASRe&*l#ado?

J4$C - ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR A#)o C)(+*la"#e?

J4$

62 - "LIC"&= EM INCEN!I,S >ISC"IS >IN# E >IN"M

De a+o(do +o! o a(#4 J0 da Le) "0 49/K@ a& pe&&oa& >*(7d)+a& #(),*#ada& +o! ,a&e "o l*+(o (ealpode(5o op#a( pela apl)+a25o de pa(#e do IRPZ$ e! )"e)!e"#o& (e)o"a)& "a de+la(a25o de (e"d)!e"#o& o* "o+*(&o do a"o-+ale"d'()o$ "a& da#a& de paa!e"#o do )!poo +o! ,a&e "o l*+(o e)!ado$ ap*(ado!e"&al!e"#e$ o* "o l*+(o (eal$ ap*(ado #()!e(al!e"#e4

I - Cla&&)f)+a25o Co"#',)l1 - Re)(o do& dep&)#o& "o a#)o

O& alo(e& (e+olh)do& d)(e#a!e"#e a fao( do F)"o($ pela& e!p(e&a&


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Guia de Lanamentos

Folha 48/178

a? a ,a);a "a +o"#a do Real)='el a Lo"o P(a=o o"de fo(a! (e)(ado& o& alo(e& depo&)#ado&o*

,? o (e)(o e! +o"#a de (e&e(a de +ap)#al$ do Pa#()!Y")o L7


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Guia de Lanamentos

Folha 49/178

II - T)po& de De&pe&a& A"#e+)pada&A& de&pe&a& a"#e+)pada& dee! a,()a( ape"a& )#e"& )"#a"7e)& do a#)o4 E;)e! d)e(&o& #)po& de

de&pe&a& a"#e+)pada&$ &e"do a& !a)& +o!*"&.

a? de&pe&a& a"#e+)pada& +o! &e*(o&

,? de&pe&a& a"#e+)pada& +o! al**%)&+? de&pe&a& a"#e+)pada& +o! >*(o&d? de&pe&a& a"#e+)pada& +o! a&&)"a#*(a& e a"*)dade&e? de&pe&a& +o! ale-#(a"&po(#ef? +o!)&&3e& paa& po( +o"#a de fa#*(a!e"#o4

O,&e(e-&e a!o& o &e*)"#e e;e!plo.

a? alo( #o#al do p(8!)o de &e*(o - /4$,? )8"+)a da apl)+e - 1K !e&e&

A ap(op()a25o !e"&al$ "o +a&o do e;e!plo$ &e(' o,#)da da &e*)"#e fo(!a./4$ @ 1K /$

De a+o(do +o! o& dado& a+)!a$ a e!p(e&a pode(' fa=e( o &e*)"#e (e)(o +o"#',)l$ po( o+a&)5o dopaa!e"#o do &e*(o.D - DESPESAS ANTECIPADAS A#)o C)(+*la"#e?

C - ANCOS C@MOVIMENTOA#)o C)(+*la"#e?

/4$

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Guia de Lanamentos

Folha 50/178

A de&pe&a +o! &e*(o& )"+o(()da !e"&al!e"#e a &e( ap(op()ada a#% o !8& de !a(2o@$ &e(' (e)(ado+o"#a,)l!e"#e da &e*)"#e fo(!a.D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS Re&*l#ado?C - DESPESAS ANTECIPADAS A#)o C)(+*la"#e?

/$

/J - REMESSAS PARA INDUSTRIALI\ABO

Q*a"do a e!p(e&a (e!e#e a o*#(a e!p(e&a$ p(od*#o& pa(a


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Guia de Lanamentos

Folha 51/178

/9 - DCIMO TERCEIRO SALRIOO !o"#a"#e +o((e&po"de"#e ao 1/0 &al'()o e ao& e"+a(o& &o+)a)& )"+)de"#e&$ dee &e( (e)(ado +o!o

+*o de p(od*25o$


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Guia de Lanamentos

Folha 52/178

C - CAIWA@ANCOS A#)o C)(+*la"#e?

J4K9$II - Pelo (e)(o da folha de paa!e"#o do 1/0 &al'()o$ #e(e!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o&.

a? Pela ,a);a da p(o)&5o a#% o !o"#a"#e p(o)&)o"ado.

D - PROVISO PARA 1/0 SALRIO Pa&&)o C)(+*la"#e?C - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

49$

,? Pelo (e)(o da d)fe(e"2a e"#(e o alo( p(o)&)o"ado a #7#*lo de 1/0 &al'()o e o alo( da folhade paa!e"#o.

D - 1/0 SALRIO de&pe&a ope(a+)o"al?C - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

149$Nota(Valo( da folha de paa!e"#o. J4K9$ 94$ 1419$

alo( p(o)&)o"ado. 49$ - 1419$ 149$

+? Pela ,a);a da p(o)&5o pa(a e"+a(o& &o+)a)& &o,(e o 1/0 &al'()o a#% o !o"#a"#e p(o)&)o"ado.

D - PROVISO PARA ENCARGOS SORE O 1/0 SALRIO Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4$C - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4K1$C - FGTS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

$Nota( INSS a (e+olhe(. KX W 49$ K4K1$FGTS a (e+olhe(. X W 49$ $

d? Pelo (e)(o da d)fe(e"2a ap*(ada e"#(e o alo( do& e"+a(o& p(o)&)o"ado& e o alo(+o"a"#e da folha de paa!e"#o.

D - ENCARGOS SORE O 1/0 SALRIO de&pe&a ope(a+)o"al?


JK$C - FGTS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

1/K$Nota( INSS a (e+olhe( 1419$ W KX K4/$ - K4K1$ JK4FGTS a (e+olhe( 1419$ W X 1K$ - $ 1/K$4

e? Pelo (e)(o da ,a);a do ad)a"#a!e"#o de 1/0 &al'()o.

D - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?C - ADIANTAMENTOS DE 1/0 SALRIO A#)o C)(+*la"#e? J4K9$

f? Pelo alo( do INSS (e#)do do& e!p(eado&.

D - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?C - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

$

? Pelo alo( do IRRF (e#)do do& e!p(eado&.

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Guia de Lanamentos

Folha 53/178


C - IRRF A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

$

h? Pelo alo( l7


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Guia de Lanamentos

Folha 54/178

/ - CRDITO PRESUMIDO DO IPI PARA RESSARCIMENTO DO VALOR DOPIS@PASEP E COFINS

O p(od*#o( e;po(#ado( de !e(+ado()a& "a+)o"a)& fa= >*& a +(%d)#o p(e&*!)do do I!poo &o,(e P(od*#o&I"d*()al)=ado&$ +o!o (e&&a(+)!e"#o da& +o"#(),*)23e& pa(a a Cof)"& e pa(a o PIS$ )"+)de"#e& &o,(e a&(e&pe+#)a& a


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Guia de Lanamentos

Folha 55/178

D - CUSTO OU DESPESA OPERACIONAL Co"#a de Re&*l#ado?C - DESPESAS ANTECIPADAS A#)o C)(+*la"#e?

K4$

O alo( +o((e&po"de"#e a (e+*pe(a25o do ale-#(a"&po(#e dee(' &e( +o"&)"ado "a folha de paa!e"#ode &al'()o&4 Co"&)de(a"do-&e a$ a&!e(+ado()a& +o"a"#e& da No#a F)&+al "5o +o((e&po"de! "a


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Guia de Lanamentos

Folha 56/178

O (e)(o +o"#',)l pode(' &e( efe#*ado do &e*)"#e !odo.D - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

94$C - ESTOQUES A#)o C)(+*la"#e?

J419$C - ICMS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e?

9$

II - E!p(e&a Q*e N5o Ma"#%! Co"#(ole Pe(!a"e"#e de Eoa! a deol*25o de e"da& &5o o& &e*)"#e&.

a? !e(+ado()a e"#(e*e fo(a da& e&pe+)f)+a23e& e;))da& pela e!p(e&a +o!p(ado(a$ o* &e>a$ a&!e(+ado()a& +o"a"#e& da No#a F)&+al "5o +o((e&po"de! a


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Guia de Lanamentos

Folha 57/178

alo( da& +o!p(a&

14$ICMS &o,(e +o!p(a&

14$+*o da& !e(+ado()a& e"d)da&

4J4D - CLIENTES A#)o C)(+*la"#e?C - RECEITA COM VENDAS Co"#a de Re&*l#ado?

14$D- ICMS SORE VENDAS Co"#a de Re&*l#ado?

C - ICMS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

14$D - CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS Co"#a de Re&*l#ado?C - ESTOQUE DE MERCADORIAS A#)o C)(+*la"#e?

4J$

,? deol*25o de !e(+ado()a& pelo +l)e"#e +o"fo(!e dado& a &e*)(.

alo( da deol*25o

14$ICMS &o,(e deol*25o de e"da&

1$+*o da& !e(+ado()a& deol)da&

J$

O& (e)(o& +o"#',e)& pode(5o &e( efe#*ado& do &e*)"#e !odo.D - DEVOLUBO DE VENDAS Co"#a de Re&*l#ado?

C - CLIENTES A#)o C)(+*la"#e?

14$D - ICMS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e?C - ICMS S@DEVOLUBO DE VENDAS Co"#a de Re&*l#ado?

1$D - ESTOQUE DE MERCADORIAS A#)o C)(+*la"#e?

C - CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS Co"#a de Re&*l#ado?

J$

Q*a"do o+o((e *!a deol*25o de !e(+ado()a&


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Guia de Lanamentos

Folha 58/178

J1 - APURABO DO ICMS - SALDO DEVEDOR E SALDO CREDOR

O ICMS ap*(ado !e"&al!e"#e "a +o"#a ('f)+a do l)(o Re)(o de Ap*(a25o do ICMS pode(' (e&*l#a(

deedo( o* +(edo(4 A&&)!$ #e(e!o&.

a? &aldo +(edo( do !8& a"#e()o(,? !a)&. +(%d)#o& do !8&+? !e"o&. d%,)#o& do !8&d? )*al a. &aldo deedo( o* &aldo +(edo(4

Co"#a,)l!e"#e$ "o :l#)!o d)a de +ada !8&$ dee(e!o& fa=e( o la"2a!e"#o de #(a"&fe(8"+)a do alo(+o"#a,)l)=ado "a +o"#a ICMS a Re+*pe(a($ do a#)o +)(+*la"#e$ pa(a a +o"#a de ICMS a Re+olhe($ do pa&&)o+)(+*la"#e$


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Guia de Lanamentos

Folha 59/178

A d*pl)+a#a e!)#)da pode(' &e( "eo+)ada +o! o ,a"+o$ pe(!a"e+e( e! +a(#e)(a o* &e( +olo+ada e!+o,(a"2a &)!ple& a#(a%& de *! ea,ele+)!e"#o ,a"+'()o4 A +o,(a"2a &)!ple&$ a#(a%& de ,a"+o$ % fe)#a!ed)a"#e e"do&&o4 A e!p(e&a p(ee"+he *! ,o(de(Y (ela+)o"a"do #odo& o& #7#*lo& e (e!e#e ao ea,ele+)!e"#o,a"+'()o


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Guia de Lanamentos

Folha 60/178

Re&*l#ado "5o ope(a+)o"al ? alo( de e"da do ,e! -? alo( l7'


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Guia de Lanamentos

Folha 61/178

da#a do e"+)!e"#o

1944O& >*(o& )"+)de"#e& &o,(e a ope(a25o de de&+o"#o &e(5o (a#eado& da &e*)"#e fo(!a.

a? 14J$ "o !8& de !a)o@$ +o((e&po"de"#e a 19 d)a&,? 14J$ "o !8& de >*"ho@$ +o((e&po"de"#e a 19 d)a&4

O (e)(o +o"#',)l pode(' &e( efe#*ado do &e*)"#e !odo.

a? pelo (e)(o do& e"+a(o& f)"a"+e)(o& a ap(op()a(.

D - ENCARGOS FINANC4A APROPRIAR A#)o C)(+? Z*(o& &@De&+ de D*pl)+a#a&C - ANCOS C@MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e? a"+o Alfa S@A

K4$

,? pelo (e)(o da& de&pe&a& f)"a"+e)(a& )"+o(()da& d*(a"#e o !8& de !a)o@.

D - DESPESAS FINANCEIRAS Co"#a de Re&*l#ado? Z*(o& &@De&+ de D*pl)+a#a&C - ENCARGOS FINANC A APROPRIAR A#)o C)(+? Z*(o& &@De&+ de D*pl)+a#a&

14J$

+? pelo (e)(o da& de&pe&a& f)"a"+e)(a& )"+o(()da& d*(a"#e o !8& de >*"ho@.

D - DESPESAS FINANCEIRAS C#a4 Re&*l#ado? Z*(o& &@De&+ de D*pl)+a#a&

C - ENCARGOS FINANCEIROS A APROP A#)o C)(+? Z*(o& &@De&+4 de D*pl)+a#a&

14J$

J9 - FUNDO FIWO DE CAIWA

O &)e!a de f*"do f);o o* +a);a pe


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Guia de Lanamentos

Folha 62/178


/4$

,? Pela (e+o!po&)25o do f*"do.

D - DESPESAS ADMINISTRATIVAS Re&*l#ado?C - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

/4$

J - RETENBO DE TRIUTOS E CONTRIUIBES SORE PAGAMENTOSEFETUADOS A PESSOAS ZURDICAS POR ^RGOS$ AUTARQUIAS EFUNDABES DA ADMINISTRABO P`LICA FEDERAL

O a(#)o J da Le) "0 4J/@ de#e(!)"a a (e#e"25o$ "a fo"#e$ do I!poo de Re"da$ da Co"#(),*)25oSo+)al So,(e o L*+(o e da& Co"#(),*)23e& PIS@Pa&ep e Cof)"& &o,(e paa!e"#o& efe#*ado& po( (5o&$a*#a(*(7d)+a&$ e! (a=5o de fo("e+)!e"#o de ,e"&o* p(ea25o de &e()2o&4

O& alo(e& (e#)do& "a fo"#e e! (a=5o de fo("e+)!e"#o de ,e"& o* p(ea25o de &e()2o& )(5o +o")#*)(-&ee! +(%d)#o& *(7d)+a *"#a SRF@STN@SFC "0 J@ e IN SRF "0 K@.

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Guia de Lanamentos

Folha 63/178

N"!%#E" D EM >#NECID % DSE#,I& #ES!"D @01A

"LB%!"S

E#CEN!%"L "SE# "LIC"D

@0+A

CDIG DE#ECLIMEN! @0AI#

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@05Aal)!e"#a25o

1$K 1$ /$ $9 9$9 1J

e"e()a el%#()+a

&e()2o& p(eado& +o! o e!p(eo de !a#e()a)&$)"+l*&)e de l)!pe=a

&e()2o& ho&p)#ala(e&

#(a"&po(#e de +a(a&

!e(+ado()a& e ,e"& e! e(al$ e;+e#o a& (ela+)o"ada&"o +d)o 19

+o!,*el de()ado de pe#(leo$ 'l+ool e#7l)+o+a(,*(a"#e e '& "a#*(al

$KJ 1$ /$ $9 J$ 19

Pa&&ae"& a%(ea&$ (odo)'()a& e de!a)& &e()2o& de#(a"&po(#e de pa&&ae)(o&

K$J 1$ /$ $9 $9 19

Se()2o& p(eado& po( ,a"+o& +o!e(+)a)&$ ,a"+o& de

)"e)!e"#o$ ,a"+o& de de&e"ol)!e"#o$ +a);a&e+o"Y!)+a&$ &o+)edade& de +(%d)#o )!o,)l)'()o$&o+)edade& +o((e#o(a& de #7#*lo&$ alo(e& !o,)l)'()o& e+6!,)o$ d)(),*)do(a de #7#*lo& e alo(e& !o,)l)'()o&$e!p(e&a& de a((e"da!e"#o !e(+a"#)l$ +oope(a#)a&de +(%d)#o$ e!p(e&a& de &e*(o& p()ado& e de+ap)#al)=a25o e e"#)dade& de p(e)d8"+)a a,e(#a

K$J 1$ /$ $9 $9 1

&e()2o& de a,ae+)!e"#o de '*a

J$ 1$ /$ $9 $J9 1Telefo"e

+o((e)o& e #el%(afo&

))l6"+)a

L)!pe=a$ &e! e!p(eo de !a#e()a)&

Lo+a25o de !5o-de-o,(a

I"#e(!ed)a25o de "e+)o&

Ad!)")(a25o$ lo+a25o o* &e25o de ,e"& )!e)&$!e)& e d)(e)#o& de e)#o (e#e"25o "a fo"#e do& )!poo& e+o"#(),*)23e&$ +o"fo(!e a #a,ela a+)!a al7a$ "o alo( de 14K$9$ o& la"2a!e"#o&+o"#',e)&$ "e&&e +a&o$ pode! &e( fe)#o& da &e*)"#e fo(!a.

D - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

1/4/K$9D - IRPZ A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e? J$X &o,(e 194$?

K$D - CSSL A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e? 1$X &o,(e 194$?

19$D - COFINS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e? K$X &o,(e 194$?

/$D - PIS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e? $9X &o,(e 194$?

$9C - CLIENTES A#)o C)(+*la"#e?

194$

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Guia de Lanamentos

Folha 64/178

J - ARRENDAMENTO MERCANTIL - LEASING

Co"&)de(a"do-&e


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Guia de Lanamentos

Folha 65/178

7F - M"#C"S E "!EN!ES

De a+o(do +o! o a(#)o 1 da Le) "0 4JJ@$ dee! &e( (e)(ado& +o"#a,)l!e"#e "o A#)o I!o,)l)=adoo& d)(e)#o& e#o de pa#e"#e


66/178

Guia de Lanamentos

Folha 66/178

,? Pela ap(op()a25o +o!o de&pe&a.

D - DESPESAS COM RINDES Co"#a de Re&*l#ado?

94J$C - ALMOWARIFADO A#)o C)(+*la"#e?

J4$C - ICMS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

J$Nota(So,(e a )"+)d8"+)a e +'l+*lo do ICMS$ e()f)+a( a le)&la25o do Eado$ pe(#)"e"#eao a&&*"#o $

9 - IMPOSTO DE RENDA E CONTRIUIBO SOCIAL SORE O LUCRO -RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA

I - Paa!e"#o& Me"&a)& do IRPZ e CSL

O& paa!e"#o& !e"&a)& do IRPZ e CSL po( e)!a#)a$ ,e! +o!o o& paa!e"#o& efe#*ado& +o! ,a&ee! ,ala"2o de &*&pe"&5o o* (ed*25o$ dee! &e( (e)(ado& "o A#)o C)(+*la"#e$ e! +o"#a& de )!poo& a(e+*pe(a($ *!a e=


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Guia de Lanamentos

Folha 67/178

de=e!,(o J4$ K4/$ >a"e)(o K4J$ 14$

#o#al //4$ 1149$ #o#al K14J$ 1/4/$

1 - Re)(o do& Paa!e"#o& Me"&a)&Co! ,a&e "o& dado& do e;e!plo$ !e"&al!e"#e &e(5o efe#*ado& o& &e*)"#e& (e)(o& +o"#',e)&.

a? I!poo de Re"da Pe&&oa Z*(7d)+a.

D IRPZ A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e?

141$IRPZ e)!ado (efe(e"#e ao !8& de >a"e)(o@C IRRF A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e?

K$C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

$D IRPZ A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e?

149$

IRPZ e)!ado (efe(e"#e ao !8& de fee(e)(o@C IRRF A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e?

9$C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

14$e a&&)! &*+e&&)a!e"#e4

Nota(Na h)p#e&e de o alo( do IRRF a +o!pe"&a( &e( de alo( )*al o* &*pe()o( ao alo( do IRPZ ap*(ado "o!8&$ o alo( +o!pe"&ado &e(' #(a"&fe()do pa(a a +o"#a IRPZ a +o!pe"&a(4 No +a&o do !8& de fee(e)(o$ &e oIRRF a +o!pe"&a( fo&&e de 149$$ #e(7a!o& o &e*)"#e la"2a!e"#o.

D IRPZ A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e? IRPZ e)!ado (efe(e"#e ao !8& de

fee(e)(o@C IRRF A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e?

149$

,? Co"#(),*)25o So+)al So,(e o L*+(o L7a"e)(o@


J$D - CONTRIUIBO SOCIAL SORE O LUCRO L4 A COMPENSAR A#)o C)(+*la"#e?

CSL e)!ada (efe(e"#e ao !8& de fee(e)(o@

C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e? 9K$

e a&&)! &*+e&&)a!e"#e4

K - Re)(o& do& Valo(e& Ap*(ado& Po( O+a&)5o do Lea"#a!e"#o do ala"2o A"*al de 1Ad!)#)"do-&e *(7d)+a !e"+)o"ada "o )#e! a"#e()o($ #e"ha ap*(ado$ po( o+a&)5o do lea"#a!e"#o do,ala"2o a"*al e! /1 de de=e!,(o de 1$ o IRPZ e CSL "o& alo(e& de /4$ e 1J4$$(e&pe+#)a!e"#e$ #e(e!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o&.

a? IRPZ

D - PROVISO PARA O IMPOSTO DE RENDA Re&*l#ado?

C - PROVISO PARA O IMPOSTO DE RENDA Pa&&)o C)(+*la"#e? /4$

Prof. Enio Gehlen

JUL 200467


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Guia de Lanamentos

Folha 68/178

,? CONTRIUIBO SOCIAL SORE O LUCRO LQUIDO

D - PROV P@ A CONTRIUIBO SOCIAL SORE O LUCRO LQUIDO Re&*l#ado?

C - PROV P@ A CONTRIUIBO SOCIAL SORE O LUCRO LQ Pa&&)o C)(+?

1J4$

/ - Co"f(o"#o do& alo(e& p(o)&)o"ado& +o! o& alo(e& pao& !e"&al!e"#e de fee(e)(o a de=e!,(o$ (efe(e"#e&ao& !e&e& de >a"e)(o a "oe!,(o$ *!a e=


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Guia de Lanamentos

Folha 69/178

Se "o !8& de >a"e)(o do a"o &e*)"#e a e!p(e&a >' ho*e( fe+hado o ,ala"2o$ "o +o"f(o"#o do )!poo ap*(ado+o! ,a&e "o l*+(o (eal a"*al +o! o& alo(e& pao& !e"&al!e"#e$ pode o+o((e( o &e*)"#e.

I - o )!poo a"*al &e( !a)o(


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Guia de Lanamentos

Folha 70/178

91 - OPERABES DE COMPRA E VENDA EM UMA EMPRESA COMERCIAL

A"al)&a(e!o&$ "ee #(a,alho$ o& p(o+ed)!e"#o& (ela#)o& +o"#a,)l)=a25o do& #(),*#o& )"+)de"#e& "a&ope(a23e& de +o!p(a e e"da de !e(+ado()a& e! *!a e!p(e&a +o!e(+)al


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Guia de Lanamentos

Folha 71/178

C - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

4$II - Ope(a25o de Ve"daDe a+o(do +o! a I"(*25o No(!a#)a "0 91@$ &5o +o"&)de(ado& )!poo& )"+)de"#e& &o,(e a& e"da& a


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Guia de Lanamentos

Folha 72/178

D - IPI FATURADO Re&*l#ado?

C - IPI A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4$

O& alo(e& da& Co"#(),*)23e& ao PIS e Cof)"& )"+)de"#e& &o,(e a (e+e)#a de e"da& &e(5o de,)#ado& e! +o"#a&p(p()a& de (e&*l#ado$ #e"do +o!o +o"#(apa(#)da +o"#a& do pa&&)o +)(+*la"#e4

A&&)!$ #e!o&.

D - PIS SORE VENDAS Re&*l#ado?C - PIS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?D - COFINS SORE VENDAS Re&*l#ado?C - COFINS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

No f)"al de +ada !8& &5o ap*(ado& o& &aldo& do IPI e do ICMS$ +o"fo(!e o& l)(o& f)&+a)&$ (e)(a"do-&e+o"#a,)l!e"#e a #(a"&fe(8"+)a do& alo(e& (e)(ado& e! )!poo& a (e+*pe(a( pa(a )!poo& a (e+olhe($ o* )+e-e(&a$ +o"fo(!e a "a#*(e=a deedo(a o* +(edo(a? do &aldo ap*(ado4A&&)!$ #e!o&.

a? Ap*(a25o do IPI.

D - IPI A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - IPI A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e?

,? Ap*(a25o do ICMS.

D - ICMS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - ICMS A RECUPERAR A#)o C)(+*la"#e?

+? Pelo paa!e"#o da Cof)"&.

D - COFINS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

d? Pelo paa!e"#o do PIS.

D - PIS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

e? Pelo paa!e"#o do IPI ap*(ado.

D - IPI A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

f? Pelo paa!e"#o do ICMS ap*(ado.

D - ICMS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?C - CAIWA@ANCO A#)o C)(+*la"#e?

III - Co"#a,)l)=a25o da Ope(a25o de Deol*25o de Me(+ado()a&Ta"#o "a +o!p(a +o!o "a e"da$ pode! o+o((e( fa#o& &*pe(e")e"#e&


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Folha 73/178

Valo( da& !e(+ado()a& deol)da& 1 pe2a& W 9$?

94$Valo( do IPI 1X &o,(e 94$?

94$Valo( #o#al da "o#a f)&+al

994$Valo( do ICMS 1X?

49$

Valo( (e)(ado "o eo


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Guia de Lanamentos

Folha 74/178

O +*o da& !e(+ado()a& ap(op()ado ao (e&*l#ado e a +o"#a de eo*ado& da &e*)"#e fo(!a.D - ESTOQUES A#)o C)(+*la"#e?

C - CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS Re&*l#ado?

KK4$Q*a"do o+o((e *!a deol*25o de !e(+ado()a&


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Guia de Lanamentos

Folha 75/178

-? e"da& +a"+elada&-? a,a#)!e"#o& &o,(e e"da&? (e+e)#a l7*(7d)+a #(),*#ada +o! ,a&e "o l*+(o (eal pode(' ded*=)($ +o!o +*o o* de&pe&a ope(a+)o"al$e! +ada e;e(+7+)o &o+)al$ )!po(#6"+)a de)"ada a +o")#*)( p(o)&5o pa(a paa!e"#o de (e!*"e(a25o+o((e&po"de"#e a f%()a& de &e*& e!p(eado& a(#4 K do RIR@J?4

A fa+*ldade de +o")#*)( e&&a p(o)&5o +o"#e!pla a )"+l*&5o do& ao& >' )"+o(()do& +o! a(e!*"e(a25o de f%()a& p(opo(+)o"a)&$ 1@/ *! #e(2o? do ad)+)o"al de f%()a& e do& e"+a(o& &o+)a)& )"+)de"#e&&o,(e o& alo(e& e#o de p(o)&5o$ +*>o Y"*& +a),a pe&&oa >*(7d)+a4

)!po(#a"#e o,&e(a(


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Guia de Lanamentos

Folha 76/178

Ca&o o alo( p(o)&)o"ado e;+eda o l)!)#e ded*#7el pa(a efe)#o& f)&+a)&$ o alo( e;+ede"#e dee(' &e(ad)+)o"ado ao l*+(o l7a& f%()a& al) #e"ha! &)do )"+l*7da&4Ca&o "5o ha>a &aldo &*f)+)e"#e "a +o"#a de p(o)&5o$ o e;+ede"#e &e(' de,)#ado d)(e#a!e"#e a +*o& o*

de&pe&a& ope(a+)o"a)&4O,&e(e-&e$ a)"da$


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Guia de Lanamentos

Folha 77/178

? alo( do a>*e da p(o)&5o.

94$

,? Pelo a>*e do alo( p(o)&)o"ado a #7#*lo de e"+a(o& &o+)a)& )"+)de"#e& &o,(e f%()a&.

D - PROVISO PARA ENCARGOS SOCIAIS SORE FRIAS Co"#a de Re&*l#ado?C - PROVISO PARA ENCARGOS SOCIAIS SORE FRIAS Pa&&)o C)(+*la"#e?

14$

J Nota(alo( a &e( p(o)&)o"ado e! /44. J4$-? alo( p(o)&)o"ado e! /44. K4/$? alo( do a>*e da p(o)&5o. 14$

No !8& de o*#*,(o a e!p(e&a efe#*o* o paa!e"#o de (e!*"e(a25o de f%()a& +*>o& alo(e& &5o o& &e*)"#e&.- alo( da (e!*"e(a25o de f%()a&. 14$ - e"+a(o de INSS. K4$- e"+a(o de FGTS. $4

J Nota( N5o +o"&)de(a!o& o& dado& (ela#)o& ao I!poo de Re"da "a Fo"#e e o INSS (e#)do& do e!p(eado4Te(e!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o& +o"#',e)&.

a? Pelo paa!e"#o da (e!*"e(a25o de f%()a&.

D - PROVISO PARA PAGAMENTO DE FRIAS Pa&&)o C)(+*la"#e?


14$

,? Pela ap(op()a25o do& e"+a(o& &o+)a)& &o,(e a (e!*"e(a25o de f%()a& paa.

D - PROVISO PARA ENCARGOS SOCIAIS SORE FRIASPa&&)o C)(+*la"#e? /4J$


K4$

C - FGTS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

$

No +a&o da pe(da do d)(e)#o & f%()a& pelo e!p(eado$ o* +a&o o !o"#a"#e da p(o)&5o "5o #e"ha &)do *#)l)=ado$#a)& alo(e&$ +o"a"#e& da +o"#a de p(o)&5o$ dee(5o &e( (ee(#)do& a +(%d)#o da +o"#a de (e&*l#ado$ da &e*)"#efo(!a.

a? Pela (ee(&5o da p(o)&5o da (e!*"e(a25o de f%()a&.

D - PROVISO PARA FRIAS Pa&&)o C)(+*la"#e?C - PROVISO PARA FRIAS Co"#a de Re&*l#ado?

K4$

Nota(Valo( P(o)&)o"ado 1K4$-? Valo( Pao 14$? Saldo "5o U#)l)=ado K4$

,? Pela (ee(&5o do& e"+a(o& )"+)de"#e& &o,(e a& f%()a&.

D - PROVISO PARA ENCARGOS SOCIAIS INCIDENTES SORE FRIAS Pa&&)o C)(+?

C - PROVISO PARA ENCARGOS SOCIAIS INCIDENTES SORE FRIAS Co"#a de Re&?$

Nota( Valo( P(o)&)o"ado J4$

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Guia de Lanamentos

Folha 78/178

-? E"+a(o& &o,(e o Valo( Pao /4J$? Saldo "5o U#)l)=ado $

VI - N5o Co")#*)25o da P(o)&5oCa&o a e!p(e&a "5o #e"ha efe#*ado a p(o)&5o pa(a paa!e"#o de f%()a&$ a #o#al)dade do alo( pao o*

+(ed)#ado a e&&e #7#*lo &e(' ded*=)da$ +o!o +*o o* de&pe&a ope(a+)o"al$ "o p(p()o !8& e!


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Guia de Lanamentos

Folha 79/178

C - PROVISO PARA ENCARGOS SORE O 1/0 SALRIO Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4$

+? Pelo alo( do ad)a"#a!e"#o +o"+ed)do e! /4114.

D - ADIANTAMENTO DE 1/0 SALRIO A#)o C)(+*la"#e?C - CAIWA@ANCOS A#)o C)(+*la"#e?

J4K9$II - Pelo (e)(o da folha de paa!e"#o do 1/0 &al'()o$ #e(e!o& o& &e*)"#e& la"2a!e"#o&.

a? Pela ,a);a da p(o)&5o a#% o !o"#a"#e p(o)&)o"ado.

D - PROVISO PARA 1/0 SALRIO Pa&&)o +)(+*la"#e?


49$

,? Pelo (e)(o da d)fe(e"2a e"#(e o alo( p(o)&)o"ado a #7#*lo de 1/0 &al'()o e o alo( da folha

de paa!e"#o.

D - 1/0 SALRIO de&pe&a ope(a+)o"al?C - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

149$Nota( Valo( da folha de paa!e"#o. J4K9$ 94$ 1419$Valo( p(o)&)o"ado. 49$ - 1419$ 149$

+? Pela ,a);a da p(o)&5o pa(a e"+a(o& &o+)a)& &o,(e o 1/0 &al'()o a#% o !o"#a"#e p(o)&)o"ado.

D - PROVISO PARA ENCARGOS SORE O 1/0 SALRIO Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4$C - INSS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4K1$C - FGTS a (e+olhe( Pa&&)o C)(+*la"#e?

$Nota( INSS a (e+olhe(. KX W 49$ K4K1$FGTS a (e+olhe(. X W 49$ $

d? Pelo (e)(o da d)fe(e"2a ap*(ada e"#(e o alo( do& e"+a(o& p(o)&)o"ado& e o alo(+o"a"#e da folha de paa!e"#o.

D - ENCARGOS SORE O 1/0 SALRIO de&pe&a ope(a+)o"al?


JK$C - FGTS a (e+olhe( Pa&&)o C)(+*la"#e?

1/K$Nota(INSS a (e+olhe( 1419$ W KX K4/$ - K4K1$ JK4FGTS a (e+olhe( 1419$ W X 1K$ - $ 1/K$4

e? Pelo (e)(o da ,a);a do ad)a"#a!e"#o de 1/0 &al'()o.

D - SALRIOS E ORDENADOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?C - ADIANTAMENTOS DE 1/0 SALRIO A#)o C)(+*la"#e?

J4K9$

f? Pelo alo( do INSS (e#)do do& e!p(eado&.

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JUL 200479


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Guia de Lanamentos

Folha 80/178



$

? Pelo alo( do IRRF (e#)do do& e!p(eado&.


C - IRRF A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

$

h? Pelo alo( l7o p(a=o de e"+)!e"#o f)"al o+o((a ap& o #%(!)"o do e;e(+7+)o&o+)al &e*)"#e


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Guia de Lanamentos

Folha 81/178


K4$

+? Po( o+a&)5o do paa!e"#o da& pa(+ela& +o! >*(o& e a#*al)=a25o !o"e#'()a p(e)o& "o+o"#(a#o 1KX &o,(e a pa(+ela?.

D - FINANCIAMENTOS - FINAME Pa&&)o C)(+*la"#e?94$

D - DESPESAS FINANCEIRAS Re&*l#ado?

$C - ANCO CONTA MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

94$

99 - ADIANTAMENTOS PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL

O& ad)a"#a!e"#o& pa(a a*!e"#o de +ap)#al &5o (e+*(&o& (e+e,)do& pela e!p(e&a de &e*& a+)o")a& o*


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Folha 82/178

Q*a"do fo(!al)=a( o a*!e"#o de +ap)#al$ o (e)(o +o"#',)l &e('.D - ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL Pa#()!Y")o L)*7=o f)&+al$ *e& de E;e(+7+)o& A"#e()o(e&Se*"do a Le) da S@A$ o l*+(o l7


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Folha 83/178

O& e((o& +o"#',e)& !a)& +o!*"& 'fo) o,>e#o de +a"+ela!e"#o

+? fal#a de (e)(o (efe(e"#e a ,a);a de ,e"& do a#)o pe(!a"e"#e4

Fo(a o& +a&o& (e#(o de&+()#o&$ % ,)o$ e;)e! o*#(o& *e& efe#*ado& "o pe(7odo de 14

D - PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA Pa&&)o C)(+*la"#e?

C- LUCROS OU PREZU\OS ACUMULADOS Pa&&)o C)(+*la"#e?4$

Valo( (ela#)o I!poo de Re"da +al+*lado &o,(e o alo( +o"#)do "o (e&*l#ado do a"o-+ale"d'()o de 1 4$ ; 19X?4

Ca&o "5o ha>a &aldo "a +o"#a de p(o)&5o pa(a I!poo de Re"da$ e! )(#*de da e!p(e&a >' #e( efe#*adoo paa!e"#o do !e&!o$ o a>*e dee(' &e( efe#*ado #e"do +o!o +o"#(apa(#)da a +o"#a de )!poo& a (e+*pe(a("o A#)o C)(+*la"#e4

IV - Red*25o I"de)da do Re&*l#ado "a E&+()#*(a25o Co"#',)lPo( &*a e=$ o& e((o& de "a#*(e=a +o"#',)l


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Folha 84/178

V - P(o+ed)!e"#o Co"#',)l Pa(a Re*la()=a25o do E((oS*po"do-&e *e da +o"#a A>*e& de E;e(+7+)o& A"#e()o(e& pa(a a +o"#a

L*+(o& o* P(e>*7=o& A+*!*lado&

+? d)!)"*)( do alo( a &e( (e#)f)+ado a pa(+ela +o((e&po"de"#e ao I!poo de Re"da4

E)em*lo(I!a)"e!o& *d)+)'()a pode &e po&)+)o"a( da &e*)"#e fo(!a e! (ela25o & d)&+*&&3e&


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Folha 85/178

Se()a *! +o"#(a-&e"&o d)&+*#)( a )"+o")#*+)o"al)dade de *! #(),*#o e@o* *!a +o"#(),*)25o$ o,#e( a!ed)da l)!)"a( e (e+o"he+e( a &*a ded*#),)l)dade "a de#e(!)"a25o do l*+(o (eal4 Al)'&$ a+e(#ada!e"#e$ e&&a % apo&)25o do F)&+o !a")feada "a& +o"&*l#a& fo(!*lada& ao Depa(#a!e"#o da Re+e)#a Fede(al4

II - Co"+e&&5o de Med)da L)!)"a( Co"d)+)o"ada a Dep&)#oA +o"+e&&5o de !ed)da l)!)"a( +o"d)+)o"ada a dep&)#o +olo+a o +o"#(),*)"#e e! d:)da f(e"#e

a#*al)=a25o !o"e#'()a o* "5o do& dep&)#o& >*d)+)a)&4Se*"do o e"#e"d)!e"#o da Re+e)#a Fede(al$ o& dep&)#o& >*d)+)a)& (ela#)o& ao& #(),*#o& e +o"#(),*)23e&*d)+)a)&po( ela efe#*ado& A+(d5o "0 19-94K@ - DOU de KK4K41?4A& a()a23e& !o"e#'()a& a*fe()da&$ pelo depo&)#a"#e$ e! dep&)#o >*d)+)al efe#)ado pa(a a(a"#)a de )""+)a$&5o ap(op()'e)& ao (e&*l#ado "o pe(7odo-,a&e a


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Folha 86/178

9 - ADIANTAMENTO PARA DESPESAS DE VIAGENS

A,o(da(e!o&$ "ee #(a,alho$ o& p(o+ed)!e"#o& pa(a o (e)(o +o"#',)l do& alo(e& e"#(e*e& +o!oad)a"#a!e"#o pa(a de&pe&a& de )ae"&$ ao& f*"+)o"'()o& o* d)(e#o(e& e! a &e()2o da e!p(e&a$ ,e!+o!o a ,a);a de #a)& alo(e& !ed)a"#e a p(ea25o de +o"#a& pelo )a>a"#e4

S*po"ha!o&


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Folha 87/178

D - RESERVA DE CORREBO MONETRIA DO CAPITAL SOCIAL Pa#()!Y")o L7*"#o !a)o($ o* !e&!o po( #e( &)do o )!el ad'+o"(*7do e a e&+()#*(a (e&pe+#)a "5o dea+a( o& alo(e& do #e((e"o e da +o"(*25o$ dee(' &e( p(o)de"+)ada

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JUL 200487


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Folha 88/178

*!a aal)a25o po( pe()#o& 5o$ le*!e&$ a((o=$ #()o$ e#+4 D*(a"#e o +)+lo p(od*#)o$ o&+*o& pao& o* )"+o(()do&$ "ea +*l#*(a$ &e(5o a+*!*lado& e! +o"#a e&pe+7f)+a


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Folha 89/178

e


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Guia de Lanamentos

Folha 90/178

Cla&&)f)+a!-&e "o a#)o +)(+*la"#e a& d)&po"),)l)dade&$ o& d)(e)#o& (eal)='e)& "o +*(&o do e;e(+7+)o &o+)al&*,&e


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Guia de Lanamentos

Folha 91/178

a? +*o !%d)o,? +*o de a


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Guia de Lanamentos

Folha 92/178

+o"#(a#ado pa(a depo)& do pe(7odo-,a&e da e"da$ "a h)p#e&e de op25o pelo (e+o"he+)!e"#odo l*+(o ,(*#o p(opo(+)o"al!e"#e (e+e)#a da e"da (e+e,)da4

Exemplo:Ad!)#)"do-&e


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Guia de Lanamentos

Folha 93/178

/ - CISO DE SOCIEDADES

Na +)&5o #o#al$ o pa#()!Y")o da &o+)edade +)"d)da % )"#e(al!e"#e e(#)do pa(a a& &o+)edade& (e+)p)e"#e&$(e&*l#a"do$ po( +o"&e


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Guia de Lanamentos

Folha 94/178

Me)& e U#e"&7l)o&

/4$SOMA

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/4$Cap)#al

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/4$SOMA

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Po( &*a e=$ e! (ela25o a e!p(e&a C$ a &)#*a25o &e ap(e&e"#a(' da &e*)"#e !a"e)(a.Empresa "C" (Recipiente)"!I,Ca);a

J4$a"+o& +@ Mo)!e"#o

K4$D*pl)+a#a& a Re+e,e(

J4$Eo


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Folha 95/178

C - CAIWA A#)o C)(+*la"#e?

4$C - ANCOS C@ MOVIMENTO A#)o C)(+*la"#e?

/4$C - DUPLICATAS A RECEER A#)o C)(+*la"#e?

4$C - ESTOQUES A#)o C)(+*la"#e?

K4$C - M^VEIS E UTENSLIOS A#)o C)(+*la"#e?

/4$

,? Pela #(a"&fe(8"+)a do& alo(e& pa&&)o& pa(a a e!p(e&a .

D - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

KJ4$D - FINANCIAMENTOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

/4$

D - CAPITAL Pa#()!Y")o L7


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Guia de Lanamentos

Folha 96/178

II - "a e!p(e&a (e+)p)e"#e?.

a? Pelo alo( do +ap)#al &o+)al.

D - CAPITAL A INTEGRALI\AR Pa#()!Y")o L7


97/178

Guia de Lanamentos

Folha 97/178

D - DUPLICATAS A RECEER A#)o C)(+*la"#e?

J4$D - ESTOQUES A#)o C)(+*la"#e?

J4$D - M^VEIS E UTENSLIOS A#)o C)(+*la"#e?

KJ4$C - EMPRESA A - CONTA CISO

1/4$

+? Pelo (e)(o da& o,()a23e& #(a"&fe()da& da e!p(e&a A +)"d)da?.

D - EMPRESA A - CONTA CISO

J4$C - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

14$C - FINANCIAMENTOS Pa&&)o C)(+*la"#e?

KJ4$

A d)fe(e"2a e"#(e o& ,e"& e d)(e)#o& #(a"&fe()do& e a& o,()a23e& a&&*!)da& % de 4$4 A e!p(e&a Cefe#*a(' o (e)(o +o"#',)l da &e*)"#e fo(!a.

D - EMPRESA A - CONTA CISO

C - CAPITAL A INTEGRALI\AR Pa#()!Y")o L7


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Guia de Lanamentos

Folha 98/178

+? A#)o Pa&&)o - "e&&a &)#*a25o o& alo(e& a (eal)=a( &5o )"&*f)+)e"#e& pa(a o paa!e"#o de#odo& o& d%,)#o&$ e()f)+a"do-&e "o f)"al fal#a& o* d%f)+)#&4

O& paa!e"#o& da& d7)da& o* o,()a23e& (e)(ada& "o pa&&)o pode! &e( fe)#o& )!ed)a#a!e"#e$!e&!o *(7d)+a& +o"#(),*)"#e& do ICMS4

E"#e"de!o&$ "o e"#a"#o$


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Guia de Lanamentos

Folha 99/178

a? e"da de !e(+ado()a +o! l*+(o,? e"da de !e(+ado()a +o! p(e>*7=o+? e"da de !e(+ado()a pelo +*od? (e+e,)!e"#o de d*pl)+a#a&e? (e+e,)!e"#o de o*#(o& +(%d)#o&f? e"da de ,e"& o* d)(e)#o& do A#)o Pe(!a"e"#e +o! l*+(o e

? e"da de ,e"& o* d)(e)#o& do A#)o Pe(!a"e"#e +o! p(e>*7=o4

O& fa#o& +o"#',e)& !a)& +o!*"& de+o((e"#e& do paa!e"#o do pa&&)o &5o o& &e*)"#e&.

a? l)*7=o e()f)+ado "a e"da de ,e"&do A#)o Pe(!a"e"#e4

VII - Ca&o P('#)+o de L)


100/178

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Folha 100/178

M'


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Guia de Lanamentos

Folha 101/178

C - M^VEIS E UTENSLIOS A#)o Pe(!a"e"#e?

1K4$

II - Pela #(a"&fe(8"+)a do& alo(e& pa&&)o&.C - ALANBO DE AERTURA - EM LIQUIDABO Co"#a T(a"&)#()a?

K94$

D - DEPRECIABO ACUMULADA A#)o Pe(!a"e"#e? 14$

D - TTULOS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

K4$D - FORNECEDORES Pa&&)o C)(+*la"#e?

J4$D - ICMS A RECOLHER Pa&&)o C)(+*la"#e?

94$D - CONTAS A PAGAR Pa&&)o C)(+*la"#e?

K94$D - CAPITAL SOCIAL Pa#()!Y")o L7


102/178

Guia de Lanamentos

Folha 102/178

C - CAPITAL SOCIAL C@ LIQUIDABO Pa#()!Y")o L7


103/178

Guia de Lanamentos

Folha 103/178

C - GANHOS DE CAPITAL C@ LIQUIDABO

14$

e? e"da da& !'


104/178

Guia de Lanamentos

Folha 104/178

>? paa!e"#o "o#a p(o!)&&()a "o alo( de K4$.

D - TTULOS A PAGAR C@ LIQUIDABO

C - ANCO C@ MOVIMENTO C@ LIQUIDABO

K4$

? (e+olh)!e"#o de ICMS "o alo( de 1/49$.

D - ICMS A RECOLHER C@ LIQUIDABOC - ANCO C@ MOVIMENTO C@ LIQUIDABO

1/49$

l? paa!e"#o de d)e(&o& d%,)#o& "o alo( de K94$.

D - CONTAS A PAGAR C@ LIQUIDABO

C - ANCOS C@MOVIMENTO C@ LIQUIDABO

K94$

!? (e#)(ada de p(-la,o(e do& &+)o& "o alo( de 4$.

D - DESPESAS NA FASE DE LIQUIDABO

C - ANCOS C@ MOVIMENTO C@ LIQUIDABO

4$

"? (e+olh)!e"#o do PIS-Fa#*(a!e"#o "o alo( de JKK$9.

D - PIS-FATURAMENTO A RECOLHER C@ LIQUIDABOC - a"+o& +@ !o)!e"#o +@ L)


105/178

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Folha 105/178

PIS - fa#*(a!e"#o +@l)


106/178

Guia de Lanamentos

Folha 106/178

D - RESULTADO DO EWERCCIO C@ LIQUIDABO

4JKK$9C PIS-FATURAMENTO C@ LIQUIDABO

JKK$9C - DESPESAS NA FASE DE LIQUIDABO

4$C - PERDAS DE CAPITAL C@ LIQUIDABO

/4$

,? e"+e((a!e"#o da& +o"#a& de (e+e)#a&.

D - Ga"ho& de Cap)#al +@ L)


107/178

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Folha 107/178

D - PROVISO PARA CONTRIUIBO SOCIAL SORE O LUCRO

/4K$KC - ANCOS C@ MOVIMENTO C@ LIQUIDABO

14/1$/K

Ap& a +o")#*)25o da p(o)&5o pa(a paa!e"#o do I!poo de Re"da$ o

prof. aranha - lançamentos contábeis

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