relatorio tecnico tce amm2009

Sumário1. INTRODUÇÃO...................................................................................................................................32. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSÁVEIS..............................................................................33. MARCO LEGAL.................................................................................................................................4

3.1. LEGISLAÇÃO BÁSICA...............................................................................................................43.2. OBJETIVOS...................................................................................................................................53.3. ESTRUTURA ADMINISTRATIVA..............................................................................................63.4. LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL..................................................................................................83.5. FONTES DE FINANCIAMENTO................................................................................................83.6. DESTINAÇÃO DOS RECURSOS................................................................................................8

4. RESULTADO DA ANÁLISE DOS ATOS DE GESTÃO.......................................................................94.1.1. Balanço Orçamentário (Anexo 12, Lei nº 4.320/64)............................................................94.1.2. Balanço Financeiro (Anexo 13, Lei nº 4.320/64)...............................................................104.1.3. Balanço Patrimonial (Anexo 14, Lei nº 4.320/64)..............................................................11

4.2. RECEITA.....................................................................................................................................124.3. DESPESAS..................................................................................................................................13

4.3.1. Estágios da despesa – empenho, liquidação e pagamento..............................................134.3.2. Licitações, dispensas e inexigibilidades............................................................................134.3.3. Contratos..........................................................................................................................224.3.4. Aditivos.............................................................................................................................244.3.5. Convênios concedidos......................................................................................................284.3.6. Restos a pagar ................................................................................................................294.3.7. Pessoal.............................................................................................................................294.3.9. Encargos Previdenciários.................................................................................................334.3.10. Diárias............................................................................................................................334.3.11. Adiantamento..................................................................................................................53

5. PATRIMÔNIO ..................................................................................................................................575.1. Disponibilidades...................................................................................................................585.2. Frota de Veículos e Equipamentos......................................................................................585.3. Almoxarifado........................................................................................................................59

6. CONTROLE INTERNO....................................................................................................................607. OUTROS PONTOS.........................................................................................................................618. PRESTAÇÃO DE CONTAS.............................................................................................................679. CONCLUSÃO..................................................................................................................................68

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TCE-MT

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CONTROLE EXTERNO CONTAS ANUIAS 2009ASSOCIAÇÃO MATOGROSSENSE DOS MUNICÍPIOS

ATOS DE GESTÃO PRATICADOS PELOS ADMINISTRADORES E DEMAIS RESPONSÁVEIS POR BENS, DINHEIROS E VALORES PÚBLICOS

PROCESSO Nº : 8281-1/2010PRINCIPAL : ASSOCIAÇÃO MATOGROSSENSE DOS MUNICÍPIOSGESTOR : PEDRO FERREIRA DE SOUZARELATOR : CONSELHEIRO CAMPOS NETOEQUIPE TÉCNICA : ADECIRA MAGALHÃES SIQUEIRA LENZI

MÔNICA LEITE DE CAMPOSTANIA CRISTINA CARVALHO LOPES DE FIGUEIREDO

Exmo. Conselheiro Relator,

Em atendimento aos artigos 31 e 71 da Constituição Federal, ao artigo 210 da

Constituição Estadual, aos artigos 35 e 36 da Lei Complementar n° 269/2007, bem como ao inciso III

do artigo 29 e artigo 148 da Resolução TCE/MT nº 14/2007, apresenta-se o Relatório de Controle

Externo das Contas Anuais de 2009 – Associação Matogrossense dos Municípios – AMM.

Este relatório consolida o resultado da análise das informações prestadas a esta Corte

de Contas pelo Presidente da Associação Matogrossense dos Municípios - AMM, por meio dos

informes mensais do Sistema APLIC, bem como das informações extraídas dos sistemas

informatizados da entidade e outras obtidas em inspeção in loco, abrangendo a fiscalização contábil,

financeira, orçamentária e patrimonial, quanto à legalidade, legitimidade e economicidade.

A análise foi realizada na sede do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso e na

sede da AMM, com observância às normas e procedimentos de auditoria aplicáveis à Administração

Pública, bem como aos critérios contidos na legislação vigente.

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TCE-MT

FlsRub___

1. INTRODUÇÃO

A AMM é uma associação civil de caráter representativo, de suporte técnico

administrativo, cultural e educativo, fundada em maio de 1983, possui personalidade jurídica de

direito privado, de âmbito Estadual, com sede na Avenida Historiador Rubens de Mendonça, 3920,

CPA, Cidade de Cuiabá e foro na Capital do Estado de Mato Grosso.

Conforme Relação de Associados fls. 281/285 TCE, dos 141 municípios mato-

grossenses, 130 são filiados à AMM, ou seja mais de 90%, integram a Associação.

Os municípios mato-grossenses têm livre direito associativo e dissociativo e os

municípios não associados também usufruem, informalmente, de parte da estrutura técnica da

Associação, a fim de que seja implementada uma aproximação da AMM com os municípios não

associados, objetivando o ingresso destes à Associação.

Além dos serviços oferecidos aos municípios associados na sede da Associação, a

AMM oferece ainda, em seu Escritório de Representação (ERAMM), em Brasília, apoio logístico aos

prefeitos mato-grossenses em viagem de trabalho na Capital Federal.

2. ADMINISTRADOR E DEMAIS RESPONSÁVEIS

As contas do exercício financeiro de 2009, estiveram sob a gestão do Sr. Pedro

Ferreira de Souza - Presidente da AMM, a contabilidade, sob a responsabilidade do Sr. Gelson Esio

Smorcinski e o Controle Interno, do Sr. Elias Rodrigues de Oliveira, cujos dados pessoais são os

seguintes:

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TCE-MT

FlsRub___

NOME

JOSÉ APARECIDO DOS SANTOS

PERÍODO 01/02/2009 À 09/02/2009CARGO PRESIDENTE

RG 0510261-8 SSP/MTCPF 459.977.991-15

ENDEREÇO RUA MINAS GERAIS, S/N NOVA MARILÂNDIA-MT CEP: 78.000-000TELEFONE (065)2123-1277CÔNJUGE MARLI BECKER SANTOS

E-MAIL [email protected]

NOME PEDRO FERREIRA DE SOUZAPERÍODO 10/02/2009 À 31/08/2009CARGO PRESIDENTERG 7565909 SJ/MTCPF 522.356.531-20ENDEREÇO RUA PADRE BENEDITO DA SILVA Nº 383, CENTRO, JAURU-MT CEP:78.255-000TELEFONE (065)2123-1277CÔNJUGE DIONE APERECIDA CARIJO DE SOUZAE-MAIL [email protected]

NOME GELSON ESIO SMORCINSKICARGO CONTADORCRC TC CRC MT-008033/O-0RG 12R2759806 SSP/SCCPF 807.915.909-25ENDEREÇO RUA MONTES CLAROS Nº 279, JD MARIANA, CUIABÁ-MT CEP: 78.TELEFONE (065) 3626-1608CÔNJUGE SILVANA NEVES SMORCINSKIE-MAIL [email protected]

NOME ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRACARGO CONTROLADOR INTERNORG 0362932-5 SSP/MTCPF 571.178.531-15

ENDEREÇO RUA 27 QUADRA 40 Nº 110, COND VERSALIS BLOCO B APTO 102 MORADA DO OURO II

TELEFONE (065) 2123-1210CÔNJUGE FABIANA LOPES RODRIGUES DE OLIVEIRAE-MAIL [email protected]

O Sr. José Aparecido dos Santos, apesar de ter exercido a presidência da AMM no

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TCE-MT

FlsRub___

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

período de 01/01/09 a 02/02/09, não foi observado nenhuma despesas que tenha sido autorizada

pelo mesmo, não estando sujeito a responsabilidade pelo fatos constantes neste relatório.

3. MARCO LEGAL

3.1. LEGISLAÇÃO BÁSICA

A AMM é regida por estatuto e regimento interno próprios, quais sejam:

• Estatuto Social, realizada em 22 de janeiro de 2004, (fls 95/109 TCE) ; e,

• Regimento Interno, aprovado pela Resolução da Diretoria n° 2/2005, de 14 de fevereiro de

2005 (fls. 110/138 TCE).

3.2. OBJETIVOS

Segundo o Artigo 2º do Estatuto Social da Associação, a AMM tem por finalidades:

a) Congregar os Municípios do estado de Mato Grosso.

b) Realizar congressos estaduais e regionais, seminários, cursos, fóruns, de debates e demais

eventos correlatos, objetivando o estudo dos problemas de cada região e de interesse local,

bem como os de interesse geral de todos os municípios matogrossense, visando sempre o

desenvolvimento do ideal municipalista, nos aspectos: econômico, técnico e administrativo.

c) Incumbir-se do desenvolvimento institucional das administrações públicas, direta e indireta, no

âmbito do poder executivo.

d) Difundir, por meio de publicações e edições, os princípios da doutrina municipalista.

e) Providenciar junto aos poderes públicos e a iniciativa privada a execução de ações capazes

de assegurar o desenvolvimento econômico, administrativo, social e cultural dos municípios

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TCE-MT

FlsRub___

matogrossense.

f) Manter intercambio e colaboração com as entidades municipalista nacionais, estaduais e

regionais.

g) Promover o intercambio de conhecimentos e informações de caráter técnico-administrativo e

político entre municípios do Estado e as das demais unidades da Federação, bem como as

associações congêneres nacionais.

h) Manter serviço de consultoria e assistência técnica, jurídica, administrativa e educativa aos

municípios.

i) Colaborar no estudo histórico dos municípios matogrossenses.

j) Estimular a colaboração entre municipalidades e as Administrações Federais e estaduais e

outros órgãos de assistência aos municípios.

k) Elaborar, aprovar e acompanhar a execução e implantação de planos, programas e projetos

de desenvolvimento das regiões que compõe a área de jurisdição da Associação

Matogrossense dos Municípios.

3.3. ESTRUTURA ADMINISTRATIVA

Segundo o Regimento Interno da AMM, a estrutura organizacional se apresenta da

seguinte forma:

• Assembleia Geral, com função de deliberação superior;

• Diretoria, com função de decisão administrativa;

• Conselho Fiscal, com função de fiscalização orçamentária e de verificação de contas.

De acordo com o artigo 15 do Estatuto, a Diretoria Executiva deve ser composta por

Presidente, 1°, 2°, 3°, 4° e 5° Vice-Presidentes, Secretário Geral, 1° e 2° Secretários, Tesoureiro

Geral, 1° e 2° Tesoureiros.

A composição da Diretoria Executiva e do Conselho Fiscal do Biênio 2009/2010, Ata de

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TCE-MT

FlsRub___

Posse juntada às fls. 139/142 TCE, possuem os seguintes componentes:

• Diretoria Executiva

Presidente de Honra: José Aparecido dos Santos

Presidente: Pedro Ferreira de Souza

1° Vice Presidente: Manoel Rodrigues de Freitas Neto

2° Vice Presidente: Geraldo martins Dias da Silva

3° Vice Presidente: Naftaly Calixto da Silva

4° Vice Presidente: Alcides Batista Filho

5° Vice Presidente: Ernani José Sander

Secretário Geral: Jamar da Silva Lima

1° Secretário: Neurilan Fraga

2° Secretário: Máximo Antônio Rodrigues dos Santos

Tesoureiro Geral: Joemil José Balduíno de Araújo

1° Tesoureiro: Nelci Capitani

1° Tesoureiro: Marcelo Ribeiro Alves

• Conselho Fiscal Titular

Membros: Maria Isaura Dias Afonso

Valdemir Antonio da Silva

Wilson Virginio de Lima

• Conselho Fiscal Suplente

Membros: Benedito de Oliveira

Osvaldo Kitsuo Minakami

Beatriz Fátima Suek Lemes

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TCE-MT

FlsRub___

A referida Ata foi devidamente registrada no 1° Serviço Notarial de Cuiabá, em 18 de

agosto de 2009, como se vê à fl. 142 TCE.

Conforme o inciso II do artigo 26 do Estatuto, cabe ao Conselho Fiscal “ examinar a

Prestação de Contas da Diretoria da Associação, a ser submetida à Assembleia Geral, emitindo

parecer sobre a mesma”, no entanto a AMM não apresentou Ata da Assembleia Geral que avalia as

Contas do Exercício de 2009.

IRREGULARIDADE VERIFICADA:

Sem Classificação – Ausência de apreciação da Prestação de Contas do exercício anterior pelo

Conselho Fiscal da Associação, em descumprimento ao inciso II do artigo 26 do Estatuto Social da

AMM.

3.4. LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL

Em cumprimento ao artigo162, § 5°, da Constituição Estadual, a Resolução n°

003/2008/AMM estimou a receita e fixou a despesa da Associação Matogrossense dos Municípios

para o exercício financeiro de 2009 no valor de R$ 9.243.000,00.

Durante o exercício ocorreram alterações orçamentárias, mediante abertura de crédito

adicionais adicional suplementar no valor de R$ 500.000,00 originado de superavit financeiro de 2008

totalizando uma receita prevista de R$ 9.743.000,00, conforme quadro demonstrativo a seguir:

DEMONSTRATIVO DAS ALTERAÇÕES DO ORÇAMENTO

Descrição Valor R$ORÇAMENTO INICIAL (Contribuições dos Municípios) 9.243.000,00 Créditos Adicionais Suplementares Superavit Financeiro 500.000,00 = 9.743.000,00

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TCE-MT

FlsRub___

Anulação de dotações 259.824,32ORÇAMENTO FINAL 9.483.175,68

3.5. FONTES DE FINANCIAMENTO

A AMM tem como fonte de recursos as contribuições dos municípios filiados.

3.6. DESTINAÇÃO DOS RECURSOS

Os recursos arrecadados pela AMM tem como destinação o cumprimento das suas

finalidades estabelecidas pelo artigo 2º do seu Estatuto Social, transcrito no item 3.2. Objetivos.

4. RESULTADO DA ANÁLISE DOS ATOS DE GESTÃO

Da auditoria realizada, resultou o relatório que segue:

4.1.1. Balanço Orçamentário (Anexo 12, Lei nº 4.320/64)

O balanço orçamentário foi apresentado em consonância com os artigos 101 a 105 da

Lei n° 4.320/64, sendo as Demonstrações Contábeis publicadas em 11/01/2010 no Jornal dos

Municípios, juntada á fls. 07 TCE.

4.1.1.1. Registros contábeis

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TCE-MT

FlsRub___

● não foram constatados fatos contábeis registrados indevidamente (artigos 83 a 106 da Lei

4.320/64 e artigo 50 da Lei de Responsabilidade Fiscal).

4.1.1.2. Resultado da Arrecadação Orçamentária - Quociente de Arrecadação da Receita (QAR)QUADRO 1 - QUOCIENTE DE ARRECADAÇÃO DA RECEITA - QAR

Receita Arrecadada 8.928.349,02

/ Receita Prevista 9.243.000,00

QAR 0,97

Esse resultado indica que para cada R$ 1,00 previsto, foram arrecadados R$ 0,97 e

que a receita arrecadada foi menor do que a prevista resultando em déficit de arrecadação.

4.1.1.3. Quociente de Realização da Despesa (QRD)

QUADRO 2 - QUOCIENTE DE REALIZAÇÃO DA DESPESA - QRD

Despesa orçamentária realizada 9.483.175,68

/ Despesa orçamentária autorizada 9.743.000,00

QRD 0,97

Esse resultado indica que para cada R$ 1,00 de despesa autorizada, foi realizada R$

0,97 o que significa que despesa realizada foi menor do que a autorizada resultando em economia

orçamentária no valor de R$ 259.824,32.

As despesas foram realizadas com observância ao limite do crédito orçamentário

previstos pelo inciso II, artigo 167 da Constituição Federal.

4.1.1.4. Resultado da Execução Orçamentária - quociente do resultado orçamentário (QRO)QUADRO 3 QUOCIENTE DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO - QRO

Receita orçamentária arrecadada 8.928.349,02

( /) Despesa realizada 9.483.175,68

QRO 0,94

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TCE-MT

FlsRub___

Esse resultado indica que para cada R$ 1,00 de despesa realizada, arrecadou-se R$

0,94. Como a receita arrecadada foi maior do que a realizada houve superávit orçamentário de

execução, portanto, não houve déficit de execução orçamentária.

4.1.2. Balanço Financeiro (Anexo 13, Lei nº 4.320/64)

O Balanço Financeiro de 2009 foi elaborado de acordo com o anexo 13 da Lei 4.320/64 e

encontra-se anexado aos autos às fls. 11/12 TCE.




4.1.2.2. Restos a pagar - Quociente de Disponibilidade Financeira para Pagamento de Restos a Pagar

QUADRO 4 QUOCIENTE DE DISPONIBILIDADE PARA PAGAMENTO DE RESTOS A PAGAR

Disponibilidade Financeira – Depósitos de Terceiros 63.695,74

(/)RP Processados e Não Processados 0,00

Resultado 0,00

Esse resultado indica que no execício de 2009 não houve inscrição em restos a pagar.

4.1.2.3. Restos a pagar - Quociente de Inscrição de Restos a PagarQUADRO 5 QUOCIENTE DE INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR

RP Processados e Não Processados 0,00

Total de Despesa Empenhada 9.483.175,68

Resultado 0,00

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TCE-MT

FlsRub___

Esse resultado indica que no execício de 2009 não houve inscrição em restos a pagar.

4.1.3. Balanço Patrimonial (Anexo 14, Lei nº 4.320/64)




4.1.3.2. Situação Financeira - Quociente da Situação Financeira (QSF)QUADRO 6 QUOCIENTE DA SITUAÇÃO FINANCEIRA - QSF

Total do Ativo Financeiro 73.355,68

(/)Total do Passivo Financeiro 0,00

QSF 73.355,68

Esse resultado indica que no exercício de 2009 houve superávit permanente.

4.2. RECEITA

A receita da Associação abriga as transferências correntes, as quais são representadas

pelas contribuições municipais, principal fonte de renda da Associação. A AMM também contabiliza

receita patrimonial, que corresponde aos rendimentos de aplicações financeiras; de transferências

correntes, que são as contribuições municipais; e outras receitas correntes, que, no caso da AMM,

referem-se a entradas de valores relativos a devoluções, a estornos, a participações de eventos, a

ressarcimentos e a valores creditados pelo banco por conta de remunerações de antigas ações de

telefones fixos de propriedade da Associação.

Para o exercício, a receita prevista total foi de R$ 9.243.000,00 sendo arrecadado o

montante de R$ 8.928.349,02 decorrentes das seguintes origens:

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TCE-MT

FlsRub___

• os valores da receita própria arrecadada foram devidamente contabilizados em conformidade

com o artigo 57 da Lei 4.320/64.

4.3. DESPESAS

4.3.1. Estágios da despesa – empenho, liquidação e pagamento

Considerando-se os estágios das despesas, discrimina-se no Anexo III deste relatório:

Quadro 01 - Grupo de Natureza da DespesaQuadro 02. Estágio da Despesa

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TCE-MT

FlsRub___

RECEITA AMM

4.3.2. Licitações, dispensas e inexigibilidades

Objetivando a efetivação dos pregões da AMM, o Presidente da Associação

Matogrossense dos Municípios designou os seguintes funcionários para compor a equipe

responsável pela licitação na modalidade Pregão para Registro de Preços através da Portaria nº 039

de 03 de agosto de 2009:

Pregoeiro Oficial: Gil Dimas Farias

Equipe de Apoio: Dayanny de Almeida Farias

Marta Lúcia de Bona

Waldna Fraga Silva.

Os procedimentos licitatórios para o exercício de 10 de fevereiro 2009 a janeiro 2010,

fls. 279/280 TCE, será executado pela Comissão Permanente de Licitação designada pela Portaria nº

001 de 10 de fevereiro de 2010, que será composta pelos seguintes membros:

Presidente: Marta Lúcia de Bona

Secretaria : Dayanny de Almeida Farias

Membro: Rubênia Rondon Nascimento

Suplente: Hellen Marques Santiago

Destaca-se que apesar de solicitada não foi comprovada a publicação da referida

Portaria, o que contraria o Princípio da Publicidade constante no artigo 37 da Constituição Federal.


E 18 – Realização de ato (Portaria 001/2010 - Comissão Permanente de Licitação) sem observância

ao Princípio da Publicidade em desacordo com o artigo 37 da Constituição Federal.

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TCE-MT

FlsRub___

No exercício de 2009 houve a realização 33 procedimentos licitatórios, sendo 27

convites, 01 Tomadas de Preços, 01 Dispensa, 01 Inexigibilidade de licitação e 01 Pregão.

Discrimina-se nos Quadros 03 e 04 do Anexo III deste relatório, os Contratos e

Termos Aditivos assinados pela AMM no período.

4.3.2.1. Análise da Tomada de Preços n° 15/2009 - fls. 153/266 TCE - Processo 12652-7/2009

Objeto: Execução de serviços técnicos, sob a modalidade de assessoria e consultoria, envolvendo a

realização de estudos que contemplem um esforço de análise sobre o papel do modelo de

distribuição do ICMS aos Municípios enquanto mecanismos de desconcentração de receitas públicas

municipais, consistindo na sistematização de informações e elaboração de propostas para subsidiar o

aperfeiçoamento da equidade na repartição tributária do ICMS entre os municípios.

Vale destacar que a empresa vencedora do certame, obteve ATESTADO DE

CAPACIDADE TÉCNICA expedido pelo Sr. PEDRO FERREIRA DE SOUZA – Prefeito Municipal de

Jaurú-MT, em 13/04/2009, data que já havia sido empossado Presidente da AMM, como se observa à

fl. 250 TCE.

Este fato fere o Princípio da Impessoalidade apregoado no artigo 37 da Carta Magna

que tenta evitar que os agentes públicos beneficiem alguém ou a si mesmo, ou prejudique pessoas

que não é de seu agrado.

Este princípio veda a prática de atos administrativos desvinculados do interesse

público, que visa atender interesse pessoal ou privados – para proteger alguém ou prejudicar os

agentes públicos - o que caracteriza desvio de finalidade e compromete a validade de tais atos. A

emissão de tal Atestado de Capacidade Técnica pelo próprio Presidente da instituição evidencia a

não observância de tal princípio.

O Princípio da Publicidade também ficou prejudicado, vez que houve apenas uma

publicação do Edital, no Jornal Oficial dos Municípios, em 03/04/2009, como se vê a fl. 216 TCE.

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TCE-MT

FlsRub___

A falta de publicidade do certame se comprova na ATA DE ABERTURA E

JULGAMENTO, fl. 260 TCE, onde se lê:“(...)Apenas uma empresa retirou o edital e compareceu no dia e horário marcado para a abertura do certame, enviando seus envelopes lacrados (…) “ G.N.

É importante acrescentar que Lei de Licitações estabelece:

“Art. 21. Os avisos contendo os resumos dos editais das concorrências, das tomadas de preços, dos concursos e dos leilões, embora realizados no local da repartição interessada, deverão ser publicados com antecedência, no mínimo, por uma vez:

(…)

III - em jornal diário de grande circulação no Estado e também, se houver, em jornal de circulação no Município ou na região onde será realizada a obra, prestado o serviço, fornecido, alienado ou alugado o bem, podendo ainda a Administração, conforme o vulto da licitação, utilizar-se de outros meios de divulgação para ampliar a área de competição.”

Ressalte-se que a Tomada de Preços teve como vencedora do certame a empresa

ETCA – CONSULTORIA E ASSESSORIA LTDA, com a proposta de R$ 483.000,00, valor considerado

de grande vulto, desta forma, a AMM deveria ter publicado o edital em pelo menos mais um jornal de

grande circulação, inclusive em meio eletrônico, contemplando o Princípio da Transparência.

Ora, não é razoável que apenas uma empresa no Estado de Mato Grosso se

interessasse em contratar com a AMM, visto que o valor estimado de um futuro contrato ultrapassaria

a cifra de R$ 400.000,00, restando comprovada a afronta aos Princípios da Publicidade e da

Transparência.

Pelos motivos acima narrados fica evidenciado um possível direcionamento da

licitação pelos seguintes motivos:

1. A empresa vencedora foi a única participante do certame.

2. O Edital foi publicado uma única vez (03/04/2009), em jornal que não pode ser considerado de

grande circulação, também não houve comprovação de divulgação do edital em meio

eletrônico.

3. O vencedor do certame obteve CERTIFICADO DE CAPACIDADE TÉCNICA emitido pelo

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TCE-MT

FlsRub___

Presidente da AMM.

IRREGULARIDADES VERIFICADAS:

E 18 – Não se constatou a publicação do edital do certame em jornal de grande circulação nem na

Internet, em desacordo com o Princípio da Publicidade, contrariando o artigo 21 caput e inciso III da

Lei 8.666/93 c/c o artigo 37 caput da Constituição Federal, resultando em restrição de competição,

uma vez que não foi comprovado divulgação do certame em jornais de grande circulação, nem

mesmo na Internet, contrariando o Princípio da Transparência apregoado no artigo 37 da Constituição

Federal.

Sem Classificação – Apresentação de Certificado de Capacidade Técnica da empresa ETCA –

Assessoria e Consultoria expedida pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza – Presidente da AMM, em

afronta ao Princípio da Impessoalidade – artigo 37 da Constituição Federal.

4.3.2.2. Análise do Convite n° 07/2009 - fls. 319/360 TCE - Processo 12652-7/2009

O Objeto deste convite era “Contratação de empresa especializada na prestação de

serviços de elaboração de projetos para iluminação urbana ornamental com até 900 metros de

extensão para 20 municípios de Mato Grosso”, conforme previa o Edital, à fl. 328/333 TCE.

Foi adjudicado o objeto do certame à empresa V.L.E. Construções LTDA – ME, no

valor de R$ 75.900,00, conforme Termo de Homologação e Adjudicação à fl. 358 TCE.

Da análise do procedimento constatou-se os seguintes pontos:

• Não foi apresentado cópia dos projetos de iluminação executados pela empresas vencedora

do certame a fim de comprovar o dispêndio efetuado.

• A AMM dispõe em sua estrutura a Gerência de Engenharia e Arquitetura com os seguintes

profissionais:

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TCE-MT

FlsRub___

Nº SERVIDOR CARGO SALÁRIO R$

1 Ettore de Faveri Engenheiro Eletricista 3.000,00

2 Fabrício Mazeti Santana Engenheiro Civil 3.000,00

3 Giovana Somenzi Pizzato Engenheiro Civil 3.000,00

4 Luis Henrique Amarilla Mandes Engenheiro Civil 3.000,00

5 Luis Gustavo Marini Kozan Engenheiro Sanitarista 3.000,00

6 Sara Brígida Saraiva dos Santos Engenheiro Civil 3.000,00

7 Tais Cristina F. De S. P. Lopes Engenheiro Civil 3.000,00

8 Karolini Mendes Porto Engenheiro Sanitarista 3.500,00

9 Juliana Elias Diogo Desenhista/cadista 1.625,00

10 Miclela Márcia Camago da Silva Desenhista/cadista 1.625,00

11 Sônia Maria Magnani Thamos Arquiteta 3.500,00

Fonte: Relação de Funcionários da AMM, fl. 227 TCE.

Na ocasião da defesa, o gestor alega que não efetuou o projeto de forma direta “em

virtude da urgência que o caso requeria e que à época a entidade não possuía equipe técnica

suficiente para atender a demanda.

No entanto, as alegações não procedem, vez que a AMM possui gerência criada

exatamente esse fim, como determina o artigo 29 do Regimento Interno:

“ Art. 29 – A Coordenação de Infra-Estrutura, Capacitação e Teleconferências, vinculada à Secretaria Executiva, compete de forma direta ou de seus subordinados:

(...)

V - Elaborar desenhos e projetos de Arquitetura e Engenharia;

Acrescenta-se a AMM não apresentou documentos que comprovasse a despesa,

cópia dos 20 projetos ornamentais executados pela empresa vencedora, contrariando determinação

da Lei 4.320/64 em seu artigo 63, §2°, inciso III transcrito a seguir:

“Art. 63. A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito.

18

TCE-MT

FlsRub___

(…)

§ 2º A liquidação da despesa por fornecimentos feitos ou serviços prestados terá por base:

I - o contrato, ajuste ou acordo respectivo;

II - a nota de empenho;

III - os comprovantes da entrega de material ou da prestação efetiva do serviço.

Esta irregularidade havia sido citada no relatório concomitante constante no processo

126527/2009, e após análise da defesa passou a ter a seguinte redação:

E 21 – Não comprovação de despesas no valor de R$ 75.900,00 a título de “serviços de elaboração

de projetos para iluminação urbana ornamental com até 900 metros de extensão para 20 municípios

de Mato Grosso”, que poderia ser executado por profissionais da própria Entidade, contrariando os

Princípios da Legalidade e Economicidade presentes no artigo 37 da Constituição Federal e artigo 63,

§§1° e 2°, da Lei 4.320/64.

4.3.2.3. Fracionamento de despesas

Durante inspeção in loco, verificou-se várias despesas com serviços de Publicidade

que foram realizadas de forma eventual, ou seja, os serviços prestados foram sucessivos, bem como

as aquisições que ocorreram praticamente durante todo o período analisado, e destaca-se por

diferentes empresas.

As despesas discriminadas no Anexo III, Quadro 04 deste relatório e relatório APLIC

fls. 276/277 TCE, caracterizam o fracionamento de despesas, por constituírem aquisições com o

mesmo sub-elemento de despesa – Serviços de Publicidade e Propaganda.

Estas despesas com mesmo objeto e diferentes credores estão em desacordo com o

artigo 2°, caput, artigo 3º, c/c o artigo 23, inciso II, alínea “a” e art. 24, II, da Lei nº 8.666/93 e

19

TCE-MT

FlsRub___

alterações, transcritas a seguir:

“Art. 2º As obras, serviços, inclusive de publicidade, compras, alienações, concessões, permissões e locações da Administração Pública, quando contratadas com terceiros, serão necessariamente precedidas de licitação, ressalvadas as hipóteses previstas nesta Lei.

(…)

Art. 3º A licitação destina-se a garantir a observância do princípio constitucional da isonomia e a selecionar a proposta mais vantajosa para a Administração e será processada e julgada em estrita conformidade com os princípios básicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculação ao instrumento convocatório, do julgamento objetivo e dos que lhes são correlatos.

Art. 23. As modalidades de licitação a que se referem os incisos I a III do artigo anterior serão determinadas em função dos seguintes limites, tendo em vista o valor estimado da contratação:

(…)

II - para compras e serviços não referidos no inciso anterior:

a) convite - até R$ 80.000,00 (oitenta mil reais);

b) tomada de preços - até R$ 650.000,00

c) concorrência - acima de R$ 650.000,00

O montante destas despesas determina realização de processo licitatório nas

modalidade cabível: Tomada de Preços.

Foi anexado aos autos – Relação de empenhos, referentes à serviços de publicidade –

dotação 33.90.39.88 – do período de 01/01/2009 a 31/12/2009, fls. 276/277 TCE.

Da citada relação, apenas um empenho foi resultante de procedimento licitatório na

modalidade convite. Trata-se do Convite n° 05/09, onde sagrou-se vencedora do certame a empresa

D.M.D, no valor de R$ 41.935,00. O restante, ou seja, R$ 216.745,00, referentes a serviços de

publicidade foram empenhados sem realização processo licitatório (fls.288/318 TCE).

No tocante a estas despesas, entendemos que as mesmas foram realizadas sem o

devido planejamento, pois, considerando o fato da AMM realizar várias publicações no decorrer do

ano, estas se tornaram previsíveis.

20

TCE-MT

FlsRub___

Vale acrescentar que a AMM possui órgão oficial próprio, que atende a ela mesma e ao

municípios do Estado de Mato Grosso, portanto se a entidade considera sua imprensa eficaz para

dar publicidade aos seus certames porque não utilizar-se do mesmo raciocínio para a divulgação de

suas ações?

4.3.2.3.1. Fragmentação de Despesas - Processamento de dados

No exercício em análise verificou-se também a realização sucessiva de despesas

eventuais com aquisição de material/equipamento de processamento de dados, por diferentes

empresas.

As citadas despesas estão discriminadas na relação extraída do APLIC, fls. 342/352

TCE, totalizando R$ 109.123,00, caracterizando fracionamento de despesas, por constituírem

aquisições com o mesmo sub-elemento de despesa – 3390-30-17 – Material de processamento de

dados.


E 10 – Não realização de procedimento licitatório para despesas com publicidade no valor de R$

216.745,00 (6.775,39 UPF) e material de processamento de dados no valor de R$ 109.123,00

(3.411,15 UPF), em afronta ao inciso XXI do artigo 37 da Constituição Federal c/c o artigo 2°, caput,

artigo 3º, c/c o artigo 23, inciso II, alínea “a” e art. 24, II, da Lei nº 8.666/93.

4.3.2.4. Despesa com locação de micro ônibus – fls. 353/362 TCE

A Nota Fiscal Eletrônica nº 7 de 22/09/2009, no valor de R$ 1.650,00, refere-se ao

pagamento da locação de micro ônibus para transportar os funcionários da AMM-Cuiabá/MT, no dia

19/09/2009, para participarem da comemoração do aniversário do município de Jauru/MT, retornando

21

TCE-MT

FlsRub___

no dia 21/09/2009.

Sabe-se que o Presidente da AMM, Sr. Pedro Ferreira de Souza, também ocupa o

cargo de Prefeito Municipal de Jauru/MT, assim sendo o pagamento desta despesa fere o Princípio

da Impessoalidade, o qual veda a prática de atos administrativos desvinculados do interesse público,

que visam atender interesse pessoal ou privados e caracterizam desvio de finalidade,

comprometendo a validade de tais atos, artigo 37 caput da Constituição Federal.


Sem Classificação – Locação de micro ônibus afrontando o Princípio da Impessoalidade pelo Sr.

Pedro Ferreira de Souza – Presidente da AMM - artigo 37 caput da Constituição Federal.

4.3.2.5. Despesa com prestação de serviço de locação de palco, som e iluminação – fls. 363/372 TCE

Em 28/09/2009 a AMM pagou o valor de R$ 3.150,00 para a empresa ES da Silva

Comércio – ME, relativo a prestação de serviços de locação de palco, com som e iluminação para

atender as necessidades da AMM.

Nota-se que consta dos autos a Nota Fiscal nº 149, de 28/09/2009, no valor de

R$3.150,00, da citada empresa, porém a finalidade/localidade dos serviços não é citada na nota e

nos autos, contrariando o artigo 63 §§ 1º e 2º da Lei nº 4.320/64 – Sem classificação.


Sem classificação – Falta de clareza na descrição dos serviços realizados pela empresa ES da Silva

Comércio – ME, Nota Fiscal nº 149, no valor de R$ 3.150,00 (98,46 UPF) - artigo 63 §§ 1º e 2º da Lei

nº 4.320/64.

22

TCE-MT

FlsRub___

4.3.2.6. Despesa referente a pagamento de certidões da PGE – fls. 373/378 TCE

Em 07/10/2009 a AMM pagou o valor de R$ 805,20 ao FUNJUS – Fundo dos

Servidores da Procuradoria Geral de Justiça, relativo ao pagamento de certidões para os municípios

elencados na relação de “Prestação de Contas PGE outubro de 2009”.

Conforme Ordem de Pagamento nº 2012, a referida despesa foi realizada apenas para

alguns municípios do estado de Mato Grosso, o que vem ferir os Princípios da Moralidade, quanto a

ausência de ética no favorecimento de alguns municípios, e da Economicidade quanto ao pagamento

de tais despesas por parte da AMM.

I


Sem Classificação – Locação de micro ônibus afrontando o Princípio da Moralidade e da

Economicidade - artigo 37 caput da Constituição Federal.

4.3.3. Contratos

Da amostra selecionada, verifica-se:

os contratos foram celebrados com pessoas jurídicas regulares perante a previdência social e

o FGTS (art. 195, § 3°, CF; art. 97, L. 8.666/93; art. 27, L. 8.036/90).

os contratos, de forma geral, não se apresentam de forma organizada, sendo que as páginas

não são numeradas e rubricadas, demonstrando falha no controle interno.

Conforme Relação de Contratos apresentada, fls. 379/383 TCE, no exercício de 2009

houve a formalização de 33 contratos.

Discrimina-se no Quadro 05 do Anexo III deste relatório, os Contratos assinados pela

AMM no período.

23

TCE-MT

FlsRub___

4.3.3.1. Contrato n° 029/2009 – fls. 384/391 TCE

O citado contrato foi celebrado entre a AMM e a Empresa FASSIL Assessoria e

Consultoria Ltda., por meio do Convite nº 024/09, em 01/10/2009, com o objetivo de contratar

empresa especializada na prestação de serviço de 250 horas de consultoria e assessoria técnica

contábil pertinente ao preenchimento dos dados da LRF Cidadão e APLIC exigidos pelo TCE-MT,

dados ao STN, dados ao SIOPS, aspectos legais dos orçamentos municipais, lançamentos contábeis

com ênfase às exigências do STN, análises contábeis aos Fundos Municipais.

O valor contratado fora de R$ 20.000,00, sendo R$ 80,00 a hora.

A vigência do contrato será de 01/10 a 31/12/2009.

Ressalta-se que, apesar de solicitados, os documentos relativos a prestação de contas

deste contrato não foram disponibilizados para esta equipe de auditoria, contrariando o disposto no

artigo 215 da Constituição Federal e artigo 36, § 1º da Lei Complementar nº 269/2007.


E40 – Sonegação de documentos ao Tribunal de Contas - artigo 215 da Constituição Federal e artigo

36, & 1º da Lei Complementar nº 269/2007.

4.3.3.2. Contrato n° 031/2009 - fls. 394/407 TCE

O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a Empresa Gráfica Print Indústria e

Editora Ltda., por meio do Convite nº 026/2009, em 30/10/2009, e tem por objeto o fornecimento de

serviços gráficos para atender interesses da Contratante.

O valor do contrato é de R$ 73.190,00.

Verifica-se que em relação ao Contrato nº 31/2009, fora pago o montante de R$

65.447,27 para o sub-elemento de despesa – Serviços de Cópias e Reprodução de Documentos,

conforme relatório do APLIC, fls. 405/406 TCE.

24

TCE-MT

FlsRub___

Verificou-se ainda, no item 4.3.2.4. deste relatório, citação de fracionamento no sub-

elemento de despesa – Serviços de Publicidade e Propaganda, onde a Empresa Gráfica Print

Indústria e Editora Ltda foi mencionada com R$ 4.725,00, fl. 407 TCE, valor este referente a

despesas efetuadas em 16/10/2009 (empenho1553/2009 -R$ 2.992,50) e 30/10/2009(empenho

1652/2009 – R$1.496,25).

Vale destacar que a despesa no valor de R$ 1.496,25 fora efetuada no mesmo dia da

celebração do contrato em tela, e que a AMM poderia ter efetuado um único procedimento licitatório

englobando todos os serviços disponibilizados pelo credor.

Sobre o assunto, o TCU recomenda que as entidades realizem prévio planejamento

das compras para todo o execício, licitando em conjunto materiais de uma mesma espécie, cujos

potencias fornecedores sejam os mesmos, conforme Acórdão 3373/2006 – 1ª Câmara.


Sem Classificação – Falta de planejamento adequado das compras em afronta ao princípio da

economicidade, legalidade apregoado no caput do artigo 37 da Constituição Federal.

4.3.3.3. Contrato n° 032/2009 – fls. 408/414 TCE

O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa CARRARA Advogados

Associados S/S, por meio do Convite nº 025/2009, em 29/10/2009, e tem por objeto a contratação de

serviços de auditoria preventiva junto ao Departamento de Recursos Humanos da AMM, abordando

aspectos trabalhistas como férias, horas extras, anotações na CTPS, aumentos salariais, recibos de

pagamentos de salários, adicional de insalubridade, entre outras questões, com a elaboração de

relatório final apontando eventuais falhas e incorreções com soluções fundamentadas e assessoria

nas falhas apontadas.

O valor do contrato fora de R$ 7.890,00. Conforme informações recebidos na AMM e

Nota de Anulação nº 223, fls. 414 TCE, o presente contrato fora anulado.

25

TCE-MT

FlsRub___

4.3.4. Aditivos

Conforme Relação apresentada, fls. 415 TCE, no exercício de 2009 houve a

formalização de 11 Termos Aditivos a contratos.

Destaca-se que nenhum Termo Aditivo apresentava justificativa por escrito para a sua

celebração, contrariando o §2º do artigo 57 da Lei 8.666/93.


E 46 – Formalização de Termos Aditivos sem justificativa, contrariando o §2º do artigo 57 da Lei

8.666/93.

Discrimina-se no Quadro 06 do Anexo III deste relatório, os Aditivos assinados pela

AMM no período.

4.3.4.1. Termo Aditivo ao Contrato n° 028/2009 – fls. 416/465 TCE

O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa PLURAUD Assessoria e

Consultoria Ltda., por meio do Convite nº 023/2009, em 17/08/2009, e tem por objeto a prestação de

serviços técnicos de consultoria tributária nas questões relativas aos Tributos Municipais.

O valor contratado fora de R$ 60.000,00, porém até 31/12/2009 pagou-se o montante

de R$ 40.000,00.

O aditivo foi celebrado em 08/10/2009 com a finalidade de alterar a Cláusula Sexta -

Da Vigência, estendendo o prazo de conclusão dos serviços para 17/02/2010.

De acordo com o Anexo I do Convite nº 023/2009, que gerou o contrato em análise, a

empresa vencedora (PLURAUD), teria que desenvolver as seguintes atividades:

• coordenar, orientar e desenvolver trabalhos técnicos dentro da área de Tributos Municipais;

• responder a consultas de natureza jurídica em assuntos submetidos a seu exame quando em

26

TCE-MT

FlsRub___

relação aos Tributos Municipais;

• comparecer ao município, quando convocado, ficando a cargo do Contratado as despesas de

transporte, estadia e demais despesas;

• assessorar o Departamento de Tributos do município requisitante e para a AMM;

• apresentar a Contratante relatório das atividades desenvolvidas nos municípios.

Analisando os Relatórios de Atividades Desenvolvidas, fls. 427/431, 437/441, 447/450

e 456/459 TCE, verificou-se que os mesmos são vagos, pois não especificam os serviços técnicos

prestados, não atendendo assim o disposto no Anexo I do Convite nº 023/2009.

Apesar dos citados relatórios referirem-se ao período de setembro a dezembro/2009,

todas as notas fiscais, cheques e ordens de pagamento foram emitidas no mês de dezembro/2009,

demonstrando que os serviços contratados foram efetuados apenas nesse mês, dando a entender

que a referida contratação era desnecessária a AMM, ou seja, uma despesa indevida.


Sem Classificação – Emissão de relatórios que não especificam os serviços técnicos prestados, não

atendendo assim o disposto no Anexo I do Convite nº 023/2009.

E 24 – Realização de despesa indevida a AMM no valor de R$ 40.000,00 (1.250,39 UPF - Contrato nº

28/2009 e Aditivo).


O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa M. César Leite Gattas Orro -

EPP, por meio do Convite nº 014/2009, em 18/05/2009, e tem por objeto a prestação de serviço de

buffet, para atender aos eventos que serão realizados no decorrer do ano de 2009.

O valor contratado é de R$ 79.000,00.

27

TCE-MT

FlsRub___

A vigência deste é de 18/05 a 31/12/2009.

O aditivo foi celebrado em 19/10/2009 com a finalidade de aditar a Cláusula Quarta -

Do Valor, acrescentando o montante de R$ 19.750,00, correspondente a 25% do valor original.

Verifica-se que o citado aditivo foi celebrado após quatro meses de início da vigência

do contrato original, e que com esta celebração, o valor do contrato passou para R$ 98.750.00,

ultrapassando assim o limite do convite, demonstrando deficiência de controle interno e contrariedade

ao artigo 120 do Decreto Estadual nº 7.217/2006 que determina:

“Art. 120. Havendo a imperiosa necessidade, devidamente justificada, de acréscimo de quantidades, essas somente ocorrerão em, no máximo, 25% a ser calculado a partir do quantitativo original e individual, adstrito, impreterivelmente, ao valor original.”


E 39 – Falta de planejamento nas compras, demonstrando deficiência no controle interno, em

desacordo com o artigo 74 da Constituição Federal, Resolução TCE- MT 01/2007.

Sem Classificação – Celebração irregular de Aditivo, empresa M. César Leite Gattas Orro - EPP,por

meio do Convite nº 014/2009, no valor de R$ 19.750,00 (617,38 UPF).

4.3.4.3. Termo Aditivo ao Contrato n° 026/2009 - fls. 472/486. TCE

O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa Nova Guia Construções

Ltda., por meio do Convite nº 022/2009, em 14/07/2009, e tem por objeto a execução de obras de

reforma, com serviços corretivos e de manutenção, com fornecimento de material e mão de obra,

para a reforma das salas anexas ao prédio da AMM.


O prazo para entrega dos serviços é de 120 dias, contados da data de sua assinatura –

de 14/07 a 13/11/2009.

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TCE-MT

FlsRub___

O aditivo foi celebrado em 03/11/2009 com a finalidade de aditar a Cláusula Sétima -

Do Pagamento, acrescentando o montante de R$ 2.135,00.

Conforme Cláusula Primeira – Do Valor, o montante aditado corresponde aos serviços

apontados na planilha anexa aos autos (fl. 473 TCE), porém, verificou-se que os referidos serviços

(fornecimento e colocação de corrimão e guarda copo e fornecimento e colocação de estrutura

metálica com cobertura em policarbonato) já deveriam estar elencados no projeto inicial da obra,

demonstrando assim, falha na elaboração do citado projeto, ou seja, ineficiência no controle interno.


E 39 – Ineficiência no controle interno quanto a elaboração do projeto inicial da obra que originou o

Contrato nº 26/2009 e seu aditivo, contrariando o artigo 74 da Constituição Federal.


O contrato em tela foi celebrado entre a AMM e a empresa ROTAFAR Comércio e

Representações Ltda., por meio do Convite nº 018/2009, em 25/06/2009, e tem por objeto o

fornecimento de materiais de copa, cozinha e limpeza.


O prazo de vigência é de 25/06 a 31/12/2009.

O aditivo foi celebrado em 04/11/2009 com a finalidade de aditar a Cláusula Quarta -

Do Valor, acrescendo o montante de R$ 7.771,41, correspondente a 25% do valor do contrato

original.

Verifica-se que a vigência do contrato original era de seis meses, porém após quatro

meses e dez dias do início de sua vigência, o citado aditivo foi celebrado, demonstrando assim

deficiência de controle interno quanto as reais necessidades do órgão.

29

TCE-MT

FlsRub___


Sem Classificação - Celebração de aditivo demonstrando deficiência no controle interno (Aditivo ao

Contrato n° 024/2009).

4.3.5. Convênios concedidos

Conforme Relação apresentada, fl. 495 TCE, no exercício de 2009 houve a

formalização de 5 convênios.

Discrimina-se no Quadro 07 do Anexo III deste relatório, os Aditivos assinados pela

AMM no período.

Em consulta ao Sistema APLIC verifica-se que não foram enviados os seguintes

dados:

• Convenio 05/2009 – Cons. Vale Rio Cuiabá, R$ 30.000,00, data da publicação 02/09/2009.

Destaca-se que o envio de informações incompletas ao Sistema de Auditoria

Informatizada de Contas - APLIC, contraria a Resolução Normativa nº 16/2008, que trata das regras

para a remessa de informações pelas unidades gestoras, por meio do APLIC.


Sem classificação – Envio de informações incompletas através do Sistema APLIC, referentes aos

convênios concedidos pela AMM, contrariando o artigo 5º da Resolução Normativa nº 16/2008.

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TCE-MT

FlsRub___

4.3.6. Restos a pagar

No exercício de 2009 relativamente aos restos a pagar, foi informado o pagamento de

R$ 220.701,52 e o não houve cancelamentos no período.

De acordo com o Balanço Financeiro, fls. 11/12 não houve inscrição em Restos a

Pagar.

4.3.7. Pessoal

Da análise do tema, constataram-se os seguintes achados de auditoria relativos ao

exercício de 2009, ressaltando-se que não integraram a amostra os procedimentos relativos à

admissão de pessoal, que são objeto de análise pela Coordenadoria de Controle de Atos de

Admissão de Pessoal:

não houve a participação de servidores públicos estaduais em conferências, congressos,

cursos, treinamentos e eventos similares ocorreu com observância às exigências do Decreto

Estadual n° 4.630/2002; não houve remoção e/ou redistribuição de servidores;

não houve cedência de servidores para outros órgãos ou entidade dos poderes da União, dos

Estados, do Distrito Federal ou Municípios.

A AMM possui Plano de Cargo Carreiras e Salários, fls. 183/203 TCE, aprovado pela

Resolução n° 04/2009, que estabelece que a forma de ingresso nas categorias funcionais da

Associação será precedido de processo seletivo.

O artigo 6° do PCCS determina que os funcionários terão seus contratos regidos pela

Consolidação das leis Trabalhistas – CLT.

O Anexo I do referido Plano estabelece os cargos e respectivos quantitativos de vagas,

31

TCE-MT

FlsRub___

e o Anexo II trata dos cargos em Comissão.

Foi anexado aos autos Relação dos Funcionários da AMM, à fl. 228 TCE, nomeados

para exercer cargo em comissão onde apresenta 22 cargos ocupados, em consonância com o

número de cargos previsto em lei - 31.

Também foi juntado aos autos Relação dos Funcionários da AMM, com seus

respectivos cargos e salários, às fls. 224/227 TCE, e verifica-se que a mesma encontra-se de acordo

com a legislação vigente.

Verificou-se ainda que durante o exercício foi pago a alguns servidores adicionais de

insalubridade e horas extras, conforme relação fornecida pelo Recursos Humanos juntada à fl. 229

TCE.

Da análise da Folha de Pagamento do mês de dezembro/2009, fls. 204/223 TCE,

constatou-se que os servidores da AMM possuem plano de saúde – UNIMED, e Seguro de Vida, fls.

147/155 TCE. Segundo informação da sra. Rubenia Rondon do Nascimento – Gerente de Recursos

Humanos, a AMM arca com 50% da despesa com o plano de saúde e o servidor tem descontado em

folha outros 50%. Estes benefícios estão previstos no Plano da Cargos da AMM – Resolução

004/2009, em seus artigos 19 e 20 que estabelecem:

“ Art. 19 – Além do salário, poderão ser pagos ao empregado as seguintes vantagens:I) (…)(…)III) Benefícios

Art. 20 – Constituem benefícios ao empregado:I) seguro de vida, com pagamento parte da empresa e parte do empregado;II) Auxílio transporte, com pagamento parte da empresa e parte do empregado;III) Plano de saúde,com pagamento parte da empresa e parte do empregado.”

Sobre a matéria, o Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso se manifestou

através do Acordão 1.002/2007, que travava de consulta formulada pelo Diretor do Serviço Autônomo

de Água de Mirassol D’Oeste, senhor Pedro Morais, processo n° 36374/2007/TCE-MT, acerca da

possibilidade de contratação direta de plano de saúde privado para os servidores daquela autarquia,

e para a Administração como um todo.

32

TCE-MT

FlsRub___

O Acordão trouxe o seguinte entendimento:

“ ACÓRDÃO Nº 1002/2007Vistos, relatados e discutidos os autos do Processo nº 3.637-4/2007ACORDAM os senhores conselheiros do Tribunal de Contas, por unanimidade, acompanhando o voto do Conselheiro Valter Albano e contrariando o Parecer nº 960/2007, da Procuradoria de Justiça, em preliminarmente, receber a presente consulta e respondê-la a título de orientação, dada a relevância da matéria e, no mérito, discordando do posicionamento do Conselheiro Relator, em responder em tese e objetivamente ao consulente, no sentido de não ser possível a contratação de plano de saúde privado para servidores públicos, com custeio, parcial ou integral, pelos cofres de qualquer ente federativo, sob pena de afronta às normas legais pertinentes à matéria e aos princípios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e igualdade de cobertura e atendimento no que se refere à assistência à saúde, ressalvada a possibilidade de participação complementar da iniciativa privada no sistema único de saúde, nos termos da Lei nº 8.080/1990.”

Vale acrescentar que o entendimento expressado no Acórdão foi contrário ao proferido

pelo Parecer da Consultoria Técnica, que manifestou-se favorável a instituição e manutenção de

plano de saúde para os servidores públicos, desde que respeitada algumas condições.

Na mesma linha de raciocínio, o Tribunal de Contas de Santa Catarina, emitiu o

seguinte julgado:“Julgado 1753/2006

O plano de saúde dos agentes públicos pode ser oferecido pela Administração Pública, em caráter facultativo, para assegurar melhor qualidade de vida aos agentes públicos e seus dependentes, com o objetivo de aperfeiçoar a prestação dos serviços públicos, destinado a suplementar e complementar os serviços postos à disposição da sociedade em geral pelo Sistema Único do Saúde-SUS.A lei que instituir o plano de saúde para os servidores públicos municipais deverá prever, expressamente, entre outros: a) a contribuição mensal paritária para o plano, dos agentes públicos e dependentes e do Poder Público, não podendo a contribuição do Poder Público em qualquer hipótese ser superior a do beneficiário; b) a gestão dos recursos em separado do sistema de previdência, com gestão específica para atender aos serviços de assistência médica; c) os possíveis beneficiários, estabelecendo que a adesão ao plano de assistência à saúde é facultativa; d) a exigência de prévia licitação, segundo as normas da Lei Federal nº 8.666/93, para a contratação da prestação de serviços de saúde; e) a especificação dos serviços de assistência à saúde, e as condições de sua prestação, que serão oferecidos pelo plano; f) a participação ou não dos beneficiários no preço dos serviços utilizados (além da contribuição mensal); g) os recursos orçamentários que serão disponibilizados para atender às despesas decorrentes da participação do Poder Público no custeio do plano.A instituição e manutenção de plano de saúde para os agentes públicos deve estrita observância à Lei Complementar nº 101/00 (LRF), com destaque para o art. 24 e as normas relativas aos limites com despesas de pessoal.” G.N.

33

TCE-MT

FlsRub___

No âmbito estadual, a Lei Complementar 127/2003 criou o Instituto de Assistência à

Saúde dos Servidores do Estado – MATO GROSSO SAÚDE, com a finalidade de realizar operações

de assistência à saúde dos servidores e pensionistas do Estado, suas autarquias e fundações, em

conformidade com o artigo 2º.

Já o Acordão 1.002/2007/TCE-MT, com fundamentos legais do voto-vista, proferido

pelo Conselheiro Valter Albano, baseia-se na expressa determinação constitucional e na Lei

8.080/1990, que institui e estabelece normas de organização do SUS, dispondo nos seguinte termos:

C.F/88

“Art. 199. A assistência à saúde é livre à iniciativa privada.

§ 1º - As instituições privadas poderão participar de forma complementar do sistema único de saúde, segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito público ou convênio, tendo preferência as entidades filantrópicas e as sem fins lucrativos”.

Lei 8.080/1990

“Art. 4º...

§ 2º. A iniciativa privada poderá participar do Sistema Único de Saúde-SUS, em caráter complementar.”

Necessário ressaltar, que a participação da iniciativa privada nesse sistema único

exige, sob pena de incorrer em ilegalidade, a comprovação de que as disponibilidades do SUS não

são suficientes para garantir a cobertura assistencial à toda população.

É o que dispõe o artigo 24 da mencionada Lei: .

“Art. 24. Quando as suas disponibilidades forem insuficientes para garantir a cobertura assistencial à população de uma determinada área, o Sistema Único de Saúde – SUS poderá recorrer aos serviços ofertados pela iniciativa privada.

Parágrafo único. A participação complementar dos serviços privados será formalizada mediante contrato ou convênio, observadas, a respeito, as normas de direito público.”

Portanto, o sistema único de saúde - SUS poderá socorrer-se da iniciativa privada,

apenas e tão-somente, quando insuficientes as suas disponibilidades de serviços e profissionais, que

pressuponha a existência de prestação de serviços pela Administração Pública através de seus

34

TCE-MT

FlsRub___

quadros e sob sua indelegável supervisão.

Segundo o Acordão 1.002/2007/TCE-MT, a concessão de plano de saúde e seguro de

vida (por analogia) aos funcionários da AMM constitui-se em afronta às normas legais pertinentes à

matéria e aos princípios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e

igualdade de cobertura e atendimento no que se refere à assistência à saúde, em afronta ao artigo

199 da Constituição Federal e inciso 2º do artigo 4º da Lei nº 8.080/1990.


Sem Classificação - Concessão de plano de saúde, R$ 85.745,87 - 2.680,39 UPF, e seguro de vida,

R$ 15.049,21 - 470,43 UPF, (por analogia) aos funcionários da AMM constitui-se em afronta às

normas legais pertinentes à matéria e aos princípios constitucionais da legalidade, legitimidade,

universalidade, gratuidade e igualdade de cobertura e atendimento no que se refere à assistência à

saúde, em afronta ao artigo 199 da Constituição Federal e inciso 2º do artigo 4º da Lei nº 8.080/1990.

4.3.8. Acúmulo de Cargo

O Sr. ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA, servidor da AMM, nomeado pela Portaria n°

036/2009, fl. 230 TCE, para exercer o cargo de Controlador Interno a partir de 01/04/2009, acumulou

funções com o cargo de Secretário Executivo da Prefeitura Municipal de Jauru em afronta ao inciso

XVI do artigo 37 da Constituição Federal que determina:

“Art. 37. A administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência e, também, ao seguinte: (…)

XVI - é vedada a acumulação remunerada de cargos públicos, exceto, quando houver compatibilidade de horários, observado em qualquer caso o disposto no inciso XI.

a) a de dois cargos de professor;

b) a de um cargo de professor com outro técnico ou científico;

35

TCE-MT

FlsRub___

c) a de dois cargos privativos de médico;

d) a de dois cargos ou empregos privativos de profissionais de saúde, com profissões regulamentadas.”

Da análise das remunerações e diárias recebidas pelo referido servidor constatou-se o

seguinte:

4.3.8.1. Na AMM:REMUNERAÇÃO

Servidor Mês Descrição Valor bruto Desconto(s) Valor líquidoELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 4 Abril 5.850,00 1.083,54 4.766,46ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 5 Maio 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 6 Junho 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 7 Julho 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 8 Agosto 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 9 Setembro 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 10 Outubro 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 11 Dezembro 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 12 13 5.850,00 1.087,14 4.762,86ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA Rescisão 11.830,00 6.007,66 5.822,34TOTAL 64.480,00 5.432,10 23.817,90Fonte: Termo de Rescisão fl. 232 TCE e Relação de Salãrio fl. 233 TCE.

4.3.8.2. Na Prefeitura Municipal de Jauru:REMUNERAÇÃO

Servidor Mês Descrição Valor bruto Desconto(s) Valor líquidoELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 1 Janeiro 3.000,00 396,77 2.603,23ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 2 Fevereiro 3.000,00 396,77 2.603,23ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 3 Março 3.000,00 396,77 2.603,23ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 4 Abril 3.000,00 396,77 2.603,23ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 5 Maio 3.000,00 461,66 2.538,34ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 6 Junho 3.000,00 461,66 2.538,34ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 7 Julho 3.000,00 461,66 2.538,34ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA 8 Agosto 3.000,00 461,66 2.538,34ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA Setembro 6.000,00 923,32 5.076,68ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA Outubro 3.000,00 461,66 2.538,34ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA Novembro 3.000,00 461,66 2.538,34TOTAL 36.000,00 5.280,36 30.719,64

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TCE-MT

FlsRub___

Na Prefeitura de Jauru o servidor ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA exerce o cargo

de Secretário Executivo, de acordo com documento extraído do Sistema APLIC, em 15/10/2009,

tendo recebido pelo desempenho de sua função o valor de R$ 30.719,64.

Já na AMM o referido servidor recebeu o valor de R$ 23.817,90 pelo desempenho do

cargo de Controlador Interno.

Ainda de acordo com o APLIC, conforme documento juntado aos autos às fls.617/619

TCE, o referido servidor recebeu da Prefeitura de Jauru, no período de janeiro a agosto de 2009, o

valor de R$ 10.050,00 a título de diárias.

Desta forma fica caraterizado o acúmulo de cargos do sr. ELIAS RODRIGUES DE

OLIVEIRA, estando o servidor sujeito a ressarcir ao erário pelo acúmulo demonstrado.

Vale acrescentar o Relatório Parcial Concomitante dos Meses de janeiro a agosto –

2009 já apontava tal irregularidade, no entanto a AMM só tomou providencias, através da

exoneração do servidor, em 14 de dezembro de 2009, como se vê na Portaria 043/2009, juntado aos

autos à fl. 231 TCE.


Esta irregularidade havia sido citada no relatório concomitante constante no processo

126527/2009, e após análise da defesa passou a ter a seguinte redação:

E 24 – Existência de servidor - ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA - exercendo simultaneamente os

cargos de Secretário Executivo da Prefeitura Municipal de Jauru e de Controlador Interno da AMM,

configurando em acúmulo de cargos, vedado pelo inciso XVI do artigo 37 da Constituição Federal.

Valor das remunerações pagas pela AMM passíveis de ressarcimento R$ 23.817,90 (744,54 UPF).

4.3.9. Encargos Previdenciários

De acordo com o APLIC, a AMM contribui para o regime geral de previdência, visto que

37

TCE-MT

FlsRub___

os servidores são celetistas.

Da análise dos atos do exercício, resultaram os seguintes achados de auditoria:

Houve pagamento regular da contribuição previdenciária patronal à previdência geral em

atendimento ao artigo 40 da Constituição Federal.

Houve desconto de contribuição previdenciária dos segurados,

as quotas de contribuição previdenciária descontadas dos segurados foram repassadas à

previdência geral.

4.3.10. Diárias

De acordo com Sistema APLIC e relação de diárias (fls. 496/500 TCE) apresentada

pela AMM, durante o exercício de 2009 foram concedidas 361 diárias aos servidores no valor total de

R$ 179.350,00 .

A seguir, apresentam-se os achados de auditoria resultantes da análise da amostra,

selecionada de acordo com o seguinte método:

As autorizações e concessões de diárias a funcionários e membros da diretoria da

AMM estavam previstas na Resolução n.º 012/2005, que vigorou até o dia 30 de abril de 2009.

A partir de 01 de maio de 2009, a Resolução n.º 005/2009 entrou em vigor e revogou

as disposições contidas nas Resoluções nº 001-A/1997, 007/2001 e 012/2005, bem como qualquer

outra disposição em contrário conforme artigo 10 da referida Resolução.

Destaca-se que houve percentual da variação de valor entre a Resolução n.º 012/2005

e a Resolução n.º 005/2009, para o Presidente e membros da Diretoria de 375% a 416,66%

respectivamente, ou seja, o aumento concedido não atende os Princípio da Moralidade e da

Razoabilidade, vez que não houve nenhuma justificativa plausível para o aumento.

A partir de 03/08/2009, as análises das diárias concedidas pela AMM foram realizadas

tomando-se por base as disposições da Resolução nº 009/2009, que revogou as disposições contidas

nas Resoluções citadas anteriormente.

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TCE-MT

FlsRub___

CARGO/FUNÇÃO CAPITAIS ESTADUAIS E FEDERAL

DEMAIS CIDADES FORA DO ESTADO

CIDADES DENTRO DO ESTADO

Presidente, membros da Diretoria

575,00 450,00

375,00

Secretário Executivo 325,00 275,00 225,00Coordenadores 250,00 225,00 200,00

Gerentes 225,00 200,00 175,00Técnicos de Nível Superior 200,00 175,00 150,00

Demais funcionários 175,00 150,00 125,00Fonte: Resolução n.º 009/2009, fls. 501/506 TCE

É importante salientar que não consta nos processos de pagamentos e prestação de

contas de diárias, o cargo ou função dos servidores que receberam as diárias da AMM, porém, na

amostra analisada no Sistema APLIC, foi informado corretamente, demostrando divergência entre as

informações enviadas e as constantes nos processos físicos.


E 62 – Ausência nos processos de prestação de contas de diárias, da nomenclatura do cargo ou

função dos servidores que receberam as diárias, em afronta ao artigo 175 da Resolução n° 14/2007 –

Regimento Interno do TCE/MT.

4.3.10.1. Empenhos no elemento 14 que não foram enviados na tabela DIARIA do APLIC

Destaca-se a existência de vários empenhos no elemento de despesa 14 que não

foram informados no Sistema APLIC, como se comprova nas informações extraídas do APLIC, fls.

273/275 TCE, conforme discrimina-se:

39

TCE-MT

FlsRub___

•N° do empenho: 000120/2009 Credor: 443.319.249-04 - SONIA M. M. THOMAS

Data do empenho: 23/01/2009 Valor: R$450,00

......................................................

•N° do empenho: 000258/2009 Credor: 304.817.911-91 - LIEDA REZENDE BRITO


......................................................

•N° do empenho: 000385/2009 Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS


......................................................



•N° do empenho: 000569/2009 Credor: 015.645.431-96 - LUIZ GUSTAVO MARINI KOZAN


......................................................

•N° do empenho: 000627/2009 Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS


......................................................

•N° do empenho: 000865/2009 Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS


......................................................



......................................................

•N° do empenho: 000910/2009 Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS


......................................................

•N° do empenho: 000953/2009 Credor: 123.819.506-72 - ILDOMAR FREITAS DE OLIVEIRA

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TCE-MT

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......................................................


Data do empenho: 24/06/2009 Valor: R$1.400,00

......................................................

•N° do empenho: 000965/2009 Credor: 570.379.221-53 - ROSIMARA NUMES DE ALMEIDA


......................................................

•N° do empenho: 000967/2009 Credor: 000.844.711-07 - FABRICIO MAZETI SANTANA


......................................................



......................................................

•N° do empenho: 001018/2009 Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA


......................................................

•N° do empenho: 001099/2009 Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA


...............................................



......................................................

•N° do empenho: 001289/2009 Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS


......................................................


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TCE-MT

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......................................................

•N° do empenho: 001467/2009 Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA


......................................................



......................................................

•N° do empenho: 001488/2009 Credor: 564.752.769-87 - MANOEL RODRIGUES DE FREITAS

NETO


......................................................



......................................................

•N° do empenho: 001513/2009 Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO


......................................................



......................................................

•N° do empenho: 001520/2009 Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO


......................................................

•N° do empenho: 001524/2009 Credor: 018.603.928-06 - CARMEM SILVIA GIMENEZ SIQUEIRA

GONCALVES


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TCE-MT

FlsRub___

......................................................

•N° do empenho: 001525/2009 Credor: 569.651.251-87 - RENATO FERREIRA DE SANTANA

LARA


......................................................

•N° do empenho: 001526/2009 Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO


......................................................

•N° do empenho: 001557/2009 Credor: 592.932.091-87 - JODE ODAIR FREITAS


......................................................



......................................................



......................................................

•N° do empenho: 001561/2009 Credor: 000.844.711-07 - FABRICIO MAZETI SANTANA


......................................................

•N° do empenho: 001564/2009 Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA






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TCE-MT

FlsRub___

......................................................





......................................................

•N° do empenho: 001622/2009 Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO


......................................................



......................................................

•N° do empenho: 001756/2009 Credor: 018.603.928-06 - CARMEM SILVIA GIMENEZ SIQUEIRA

GONCALVES


......................................................




E 62 – Existência de empenhos no elemento 14 não informados ao APLIC, em desacordo com a

Resolução 14/2008/TCE-MT.

4.3.10.2. Pagamento de diárias maior que o fixado no artigo 4º, § 1º da Resolução 005/2009

44

TCE-MT

FlsRub___

A relação a seguir foi extraída do Sistema APLIC, fls. 269/273 TCE, e demonstra as

diárias concedidas em desacordo com a legislação vigente:

• Credor: 776.024.471-15 - LOURIVALDO PEREIRA DE SOUSA FILHO


Valor de diárias: R$600,00 Valor estipulado pela Resolução 005/2009 R$150,00

......................................................

•Credor: 459.977.991-15 - JOSE APARECIDO DOS SANTOS



......................................................

•Credor: 023.870.431-97 - DEBORA MARIA PEREIRA LEITE



......................................................

•Credor: 626.919.881-04 - NESTOR FERNANDES FIDELIS



......................................................

•Credor: 109.239.771-04 - JOSE CARLOS DA SILVA MANDU



......................................................




•Credor: 569.651.251-87 - RENATO FERREIRA DE SANTANA LARA

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TCE-MT

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......................................................

•Credor: 487.846.801-72 - CARLOS GONCALO NINCE ROSA



......................................................

•Credor: 142.742.211-72 - DIRCEU FAGUNDES SILVA



......................................................

•Credor: 689.058.901-72 - ELIZENE VARGAS BORGES



......................................................

•Credor: 495.902.861-00 - MARCIA PINTO DA SILVA



......................................................




......................................................

•Credor: 001.797.671-51 - JOSE BARBOSA DE OLIVEIRA JUNIOR



......................................................

•Credor: 807.915.909-25 - GELSON ESIO SMORCINSKI

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TCE-MT

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......................................................




......................................................

•Credor: 391.791.417-49 - HEWERTON DA SILVEIRA VARGAS



......................................................

•Credor: 140.404.171-00 - ADJAIME RAMOS DE SOUZA



......................................................

•Credor: 522.356.531-20 - PEDRO FERREIRA DE SOUZA


Valor de diárias: R$270,00 Valor estipulado pela Resolução 005/2009: R$180,00

......................................................

•Credor: 109.239.771-04 - JOSE CARLOS DA SILVA MANDU



......................................................




......................................................

•Credor: 293.295.071-15 - LEILA MARILSA FRAGA

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TCE-MT

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......................................................




......................................................

•Credor: 304.817.911-91 - LIEDA REZENDE BRITO


Valor de diárias: R$150,00 Valor estipulado pela Resolução 005/2009i: R$210,00

......................................................




......................................................

•Credor: 514.630.401-72 - CLAUDIO DIAS



......................................................




......................................................




......................................................


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TCE-MT

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......................................................

•Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO



......................................................

•Credor: 355.943.571-49 - BENEDITA DA COSTA RIBEIRO



......................................................




......................................................




......................................................




......................................................




......................................................


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TCE-MT

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......................................................

•Credor: 000.844.711-07 - FABRICIO MAZETI SANTANA



......................................................

•Credor: 015.645.431-96 - LUIZ GUSTAVO MARINI KOZAN



......................................................

•Credor: 592.932.091-87 - JODE ODAIR FREITAS



......................................................

•Credor: 535.555.206-44 - EDSON JUSTINO DOS REIS



......................................................

•Credor: 004.836.741-92 - LUIS HENRIQUE AMARILLA MENDES



......................................................

•Credor: 008.761.423-58 - JULIANA ELIAS DIOGO



......................................................


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Valor de diárias: R$875,00 Valor estipulado pela Resolução 005/2009 : R$750,00

......................................................




......................................................

•Credor: 142.230.741-72 - MARIA LUIZA CLARENTINO DE SOUSA



......................................................




......................................................




......................................................

•Credor: 351.957.701-15 - JORGE LUIZ DE JESUS MONTEIRO



......................................................




......................................................


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......................................................




......................................................

•Credor: 570.379.221-53 - ROSIMARA NUMES DE ALMEIDA



......................................................



Valor de diárias: R$1.118,06 Valor estipulado pela Resolução 005/2009: R$1.150,00

......................................................

•Credor: 387.920.791-72 - WALDNA FRAGA SILVA



......................................................

•Credor: 111.806.761-49 - JOAQUIM OLIVEIRA NETO



......................................................

•Credor: 018.603.928-06 - CARMEM SILVIA GIMENEZ SIQUEIRA GONCALVES



......................................................

•Credor: 293.295.071-15 - LEILA MARILSA FRAGA

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......................................................

•Credor: 862.725.191-68 - KAROLINI MENDES PORTO



......................................................




......................................................

•Credor: 355.943.571-49 - BENEDITA DA COSTA RIBEIRO

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TCE-MT

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......................................................

•Credor: 025.963.431-00 - JONAIR LIMA BIANQUINI FILHO



......................................................

•Credor: 140.404.171-00 - ADJAIME RAMOS DE SOUZA



......................................................




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TCE-MT

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......................................................




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......................................................




4.3.10.2.1. Analisando os processos citados a seguir (fls. 507/534 TCE), verificou-se que houve

pagamento de uma diária, ao invés de meia, em contrariedade ao estipulado no artigo 4º, § 1º da

Resolução 009/2009, “in verbis”.

“Art. 4° As diárias serão concedidas por dia de afastamento da sede da instituição, destinando-se a indenizar o funcionário ou diretor das despesas de alimentação, hospedagem e transporte no local de viagem.

§ 1° Nas diárias em que não haja pernoite, será concedido meia diária, para indenização de alimentação.”

4.3.10.2.1.1. Servidor: Adjaime Ramos de Souza

55

TCE-MT

FlsRub___

• Destino: Brasília, fl. 511 TCE

• Nota de Empenho nº 1440/2009

• Período da viagem: 29/09/2009

• Ordem de Pagamento nº 1985 de 29/09/2009, no valor de R$ 325,00

4.3.10.2.1.2. Servidor: Pedro Ferreira de Souza





4.3.10.2.1.3. Servidor: José Odair Freitas






Sem classificação – Reajuste da Tabela de Diárias – Resolução n.005/2009 – em mais de 300%,

para os cargos de Presidente e membros da Diretoria, ferindo os Princípios da Moralidade, da

Razoabilidade e da Economicidade, vez que não houve nenhuma justificativa plausível para o

aumento.

E 62 – Diárias concedidas com valor superior ao estipulado pela Resolução 005/2009, contrariando o

artigo 37, caput da CRFB/88 c/c artigo 4º, § 1º da Resolução 005 - AMM de 03/08/2009);

56

TCE-MT

FlsRub___

4.3.10.3. Pagamento de diárias após a viagem do servidor, contrariando o artigo 3º da Resolução n° 009/2009 - fls. 535/640 TCE

Servidor: José Carlos Ribeiro


• Período da viagem: 07 e 08/09/2009

• Ordem de Pagamento nº 1806 de 08/09/2009, no valor de R$ 187,50, ou seja, um dia após a

viagem.

Servidor: Hewerton da Silveira Vargas


• Período da viagem: 20 a 26/09/2009

• Ordem de Pagamento nº 1863 de 16/09/2009, no valor de R$ 675,00, porém, conforme cópia

de comprovante de pagamento anexada à fl. 546 TCE, verifica-se que o depósito fora

efetuado na conta do servidor apenas no dia 22/09/2009, ou seja, dois dias após sua viagem.

Servidor: Elizene Vargas Borges





efetuado na conta do servidor apenas no dia 25/09/2009, ou seja, nove dias após sua viagem.

Servidor: Elizene Vargas Borges



57

TCE-MT

FlsRub___



efetuado na conta do servidor apenas no dia 25/09/2009, ou seja, cinco dias após sua viagem

Servidor: Carmem Silvia Gimenez Siqueira Gonçalves





efetuado na conta do servidor apenas no dia 25/09/2009, ou seja, um dia após sua viagem.

Servidor: Adjaime Ramos de Souza



• Ordem de Pagamento nº 1920 de 24/09/2009, no valor de R$ 900,00, ou seja, um dia após a

viagem.

Servidor: Waldna Fraga Silva


• Período da viagem: 29/09 a 03/10/2009



efetuado na conta do servidor apenas no dia 01/10/2009, ou seja, dois dias após sua viagem.

Servidor: Dirceu Fagundes Silva



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TCE-MT

FlsRub___

• Ordem de Pagamento nº 2002 de 01/10/2009, no valor de R$ 375,00, porém, conforme

comprovante de depósito anexo à fl. 628 TCE, verifica-se que o depósito fora efetuado na

conta do servidor apenas no dia 06/10/2009, ou seja, um dia após sua viagem.



• Período da viagem: 28 e 29/10/2009

• Ordem de Pagamento nº 2227 de 29/10/2009, no valor de R$ 187,50, ou seja, um dia após

sua viagem.

4.3.10.3.1. Concessão de Diárias durante/após o período de viagem apontadas no processo 126527/2009

Verificou-se a concessão de diárias com pagamento após o período de viagem, em

desacordo com o artigo 3° da Resolução 05/2009 - AMM, aos seguintes servidores:

Nome: Edson Justino dos Reis ( Fls. 639/647 TCE).Número de diárias: 1,5

Período de 29/06/09 a 01/07/09

Destino: Cuiabá para Rio Branco

NE 00961/09 de 24/06/09

LIQ. 1142 de 24/06/09

Ordem de Pagamento 001144 de 24/06/09.

Comprovante de deposito em 02/07/09 no valor de R$ 300,00.

Nome: Benedita da Costa Ribeiro ( Fls. 648/656 TCE).Número de diárias: 4

Período de viagem: 07/04/09 a 10/04/09

Destino: Cuiabá – Barão de Melgaço

59

TCE-MT

FlsRub___

NE 565/09 de 06/04/09

LIQ. 634 de 06/04/09

Pagamento: Ordem de Pagamento 649 de 06/04/09.


Nome: Jonair Lima Bianquini Filho ( Fls.664/674 TCE).Número de diárias: 4


Destino: Cuiabá – Salvador – BA.

NE 561/09 de 06/04/09

LIQ. 625 de 06/04/09

Pagamento: Ordem de Pagamento 640 de 06/04/09


Nome: Autolemberg Araújo Rocha ( Fls. 657/663 TCE).Número de diárias: 2


Destino: Cuiabá – Brasília.

NE 546/09 de 31/03/09

LIQ. 599 de 31/03/09


Comprovante de deposito em em 07/07/09 no valor de R$ 400,00.

Nome: Elizene Vargas Borges ( Fls. 795/807 TCE).Número de diárias: 1,5


Destino: Cuiabá – Mirassol D' Oeste

NE 960/09 de 24/06/09

LIQ. 1143 de 24/06/09

60

TCE-MT

FlsRub___


Comprovante de deposito em 02/07/09 no valor de R$ 262,50

Nome: Lourivaldo Pereira de Sousa Filho ( Fls. 808/814 TCE).Número de diárias: 4


Destino: Cuiabá – Sapezal.

NE 01/09 de 05/01/09

LIQ. 01 de 06/01/09

Pagamento: Ordem de Pagamento 03/09 de 07/01/09

Comprovante de deposito 07/01/09 no valor de R$ 600,00.


E 62 - Concessão irregular de diárias (artigo 37, caput da CF/88 c/c artigo 3º da Resolução n

°009/2009 – AMM).

4.3.11. Adiantamento

Para análise dos Adiantamentos concedidos pela AMM no exercício de 2009, utilizou-

se como legislação aplicável a Resolução nº 006/2008, fl. 641 TCE, juntamente com a Lei nº

4.320/64.

Conforme consulta ao sistema APLIC e informações obtidas por meio do documento

anexado às fls. 642/643 TCE, no exercício em análise a AMM concedeu 103 Pedidos de

Adiantamento, totalizando R$ 31.058,28.

61

TCE-MT

FlsRub___

Os processo de prestação de contas, não apresentam: numeração de páginas,

número do processo, nem mesmo a data em que a prestação de contas foi apresentada, tornando

impossível a regular comprovação da utilização do adiantamento, vez que os comprovantes de

despesas poderiam ser juntados em qualquer tempo.

Essa constatação pode ser observada nos documentos anexados aos autos às fls.

644/677 TCE, demonstrando falha no Controle Interno da AMM.

Nos processos analisados, fls. 644/677 TCE, constatamos as seguintes

irregularidades:

Servidor: José Carlos Ribeiro

• NE nº 1325/2009

• Cheque nº 36683 de 08/09/2009, no valor de R$ 200,00

Foram apresentados comprovantes de despesas no montante de R$ 163,78 e por um

equívoco na somatória, uma Nota de Anulação no valor de R$ 36,13, ao invés de ser no valor de

R$36,22. Aponta-se porém, que dentre os citados comprovantes, o do Posto Rio Paraguai, no valor

de R$ 30,98 foi emitido em 07/09/2009, ou seja, antes do recebimento do adiantamento, contrariando

o artigo 60 da Lei nº 4.320,64.


E 19 - Realização de despesa sem prévio empenho, no valor de R$ 30,98 (0,96 UPF), contrariando o

artigo 60 da Lei nº 4.320,64.

Servidor: Jorge Luiz de Jesus Monteiro

• NE nº 1308/2009, no valor de R$ 500,00 – Material de Consumo

• NE nº 1309/2009, no valor de R$ 1.000,00 – Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica

• Cheque nº 36664 de 02/09/2009, no valor de R$ 1.500,00

62

TCE-MT

FlsRub___

Foram apresentados comprovantes de despesas no montante de R$ 1.500,00, sendo:

Material de ConsumoEMPRESA NÚMERO DATA VALOR - R$

Papelaria Didática Ltda. 2484 03/08/09 25,00


UOL - Provedor de Internet -x- 17/09/09 68,28

CEB - Energia Elétrica -x- 21/09/09 186,96


TOTAL 394,10

Outros Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica EMPRESA NÚMERO DATA VALOR - R$

New Life Sistemas de Informática 33 03/08/09 215,00

New Life Sistemas de Informática 49 01/09/09 215,00

Serviços de Fotografias – André Produções 61 24/09/09 450,00

Fujioka Eletro Imagem 71147 26/09/09 225,90

Nota-se que:

• as despesas com a dotação 3390-30 - Material de Consumo - totalizaram R$ 394,10, assim o

valor não utilizado, R$ 105,90, deveria ter sido restituído aos cofres da AMM, ao invés de

utilizados para cobrir as despesas com da dotação 3390-39 (Outros Serviços de Terceiros –

Pessoa Jurídica), contrariando o artigo 5º a Resolução nº 006/2008, e a Portaria nº 163 de

04/05/2001;

• as Notas de Empenho nº 1308 e 1309/2009 foram emitidas em 01/09/2009, porém as Notas

Fiscais nº 2484, 16131 e 33, que totalizam R$ 352,00 (11 UPF), foram emitidas no mês de

63

TCE-MT

FlsRub___

agosto/2009, demonstrando realização de despesas sem prévio empenho, o que vem

contrariar o artigo 60 da Lei nº 4.320/64.


Sem classificação – Ausência de restituição do valor não utilizado pelo adiantamento aos cofres da

AMM, contrariando o artigo 5º da Resolução nº 006/98;

Sem classificação – Utilização incorreta de dotação orçamentária no valor de R$ 105,90,

contrariando a Portaria nº 163 de 04/05/2001;

E 19 - Realização de despesas no montante de R$ 352,00 (11 UPF) sem prévio empenho - artigo 60

da Lei nº 4.320/64


• NE nº 1678/2009 de 05/11/2009, no valor de R$ 200,00




Fora apresentada a Nota Fiscal nº 120 da empresa Auto Posto Pimenta Ltda, emitida

em 12/11/2009, no valor de R$ 135,70 e a Nota Fiscal nº 369 da empresa E. Alves da Silva

Combustíveis - Posto do Didi, emitida em 14/11/2009, no valor de R$ 89,90.

Sendo que o valor da NE nº 1678/2009 (R$ 200,00) não havia sido totalmente utilizado,

em 14/11/2009 havia disponível para aquisição de material de consumo a quantia de R$ 64,30,

mesmo assim, efetuou-se a aquisição de combustível no valor de R$ 89,90, gerando um saldo

negativo de R$ 25,60, recebido através de complemento no dia 16/11/2009, em contrariedade ao

64

TCE-MT

FlsRub___

artigo 60 da Lei nº 4.320/64.


E19 -Realização de despesa sem prévio empenho, no valor de R$ 25,60 (0,80 UPF), contrariando o







Fora apresentada a Nota Fiscal nº 2917 da empresa Morada da Serra Comércio de

Combustíveis Ltda. - Posto Morada da Serra, emitida em 22/11/2009, no valor de R$ 122,67 e a Nota

Fiscal nº 6167 da empresa Comercial de Combustíveis Arenápolis Ltda. - Posto 3, emitida em

20/11/2009, no valor de R$ 113,25.

Sendo que o valor da NE nº 1676/2009 (R$ 200,00) não havia sido totalmente utilizado,

em 20/11/2009 havia disponível para aquisição de material de consumo a quantia de R$ 77,33,

mesmo assim, efetuou-se a aquisição de combustível no valor de R$ 113,25, gerando assim um saldo

negativo de R$ 35,92, recebido através de complemento no dia 23/11/2009, em contrariedade ao



65

TCE-MT

FlsRub___

E19 - Realização de despesa sem prévio empenho, no valor de R$ 35,92 (11,22 UPF), contrariando

o artigo 60 da Lei nº 4.320/64.



• Nota de Anulação de 23/11/2009, no valor de R$ 59,51

Fora apresentada a Nota Fiscal nº 106420 da empresa Piveta & Piveta Ltda. - Auto

Posto Portal da Amazônia, emitida em 15/11/2009, no valor de R$ 140,49. Conforme informações

contantes no rodapé da citada nota fiscal, a mesma fora emitida em julho/1998, demonstrando assim,

contrariedade ao inciso II do artigo 17 da Lei nº 7.098 de 30/12/1998.


Sem classificação – Utilização de nota fiscal no valor de R$ 140,49 (UPF), autorizada há doze anos

atrás, contrariando ao inciso II do artigo 17 da Lei nº 7.098 de 30/12/1998.

4.3.11.1. Relatório de viagem preenchido incorretamente

Os processos relacionados a seguir, juntados ao processo 126527/2009, referente a

análise concomitante, encontravam-se com os respectivos relatório de viagem parcialmente

impressos/caneta, denotando que os relatórios poderiam ter sido preenchidos em qualquer data.

Nome: Waldna Fraga Silva ( Fls. 675/685 TCE).Número de diárias: 5,5


Destino: Cuiabá – Paranatinga.

66

TCE-MT

FlsRub___

NE 1014/09 de 01/07/09

LIQ. 1224 de 01/07/09


Comprovante de deposito em 07/07/09 no valor de R$ 1.100,00

Nome: Hellen Marques Santiago ( Fls. 686/694 B/ TCE).Número de diárias: 5,5


Destino: Cuiabá – Paranatinga.

NE 1015/09 de 01/07/09

LIQ. 1225 de 01/07/09


Comprovante de deposito em em 07/07/09 no valor de R$ 825,00.

Nome: Claudio Dias ( Fls. 695/704 TCE).Número de diárias: 5,5


Destino: Cuiabá – Campinápolis.

NE 1016/09 de 01/07/09

LIQ. 1226 de 01/07/09



Nome: Joaquim Oliveira Neto ( Fls. 705/712 TCE).Número de diárias: 2,5


Destino: Cuiabá – Jauru.

NE 1072/09 datado de 14/07/09

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TCE-MT

FlsRub___

LIQ. 1326 de 14/07/09



Nome: Joaquim Oliveira Neto ( Fls. 713/721 TCE).Número de diárias: 1

Período de viagem: 23/07/09

Destino: Cuiabá – Jauru.

NE 1105/09 de 23/07/09

LIQ. 1371 de 01/07/09



Nome: Dirceu Fagundes ( Fls. 722/733 TCE).Número de diárias: 5


Destino: Cuiabá – Glória do Oeste

NE 570/09 datado de 06/04/09 (complemento do NE 482/09)

LIQ. 513 de 25/03/09



Nome: Waldna Fraga Silva ( Fls. 734/741 TCE).Número de diárias: 0,5

Período de viagem: 22/06/09

Destino: Cuiabá – Rosário Oeste

NE 935/09 de 22/06/09

LIQ. 1108 de 22/06/09

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TCE-MT

FlsRub___



Nome: Sônia Maria M. Thomas ( Fls.742 /749 TCE).Número de diárias: 4


Destino: Cuiabá – Ribeirãozinho.

NE 240/09 de 10/02/09

LIQ. 234 de 10/02/09



Nome: Sônia Maria Magnani Thomas ( Fls. 750/755 TCE).Número de diárias: 2


Destino: Cuiabá – Jaciara

NE 283 de 26/02/09

LIQ. 293 de 27/02/09


Valor: R$ 300,00

Nome: José Barbosa de Oliveira Junior ( Fls.758/763 TCE).Número de diárias: 2


Destino: Cuiabá – Curvelândia.

NE 167 de 27/01/09

LIQ. 114 de 27/01/09

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TCE-MT

FlsRub___



Nome: Gelson Esio Smorcinski ( Fls. 764/769 TCE).Número de diárias: 2


Destino: Cuiabá – Curvelândia.

NE 168 de 26/01/09

LIQ. 115 de 27/01/09



Nome: Sônia Maria Magnani Thomas ( Fls. 770/777 TCE).Número de diárias: 3


Destino: Cuiabá – Guiratinga

NE 437 de 13/03/09

LIQ. 452 de 16/03/09



Nome: Tatiane Elias de Assis ( Fls. 778/786 TCE).Número de diárias: 2


Destino: Cuiabá – Rio Branco

NE 61 de 15/01/09

LIQ. 51 de 15/01/09


70

TCE-MT

FlsRub___



E 62 – Concessões de diárias com Relatórios de Viagens preenchidos parcialmente a caneta e

parcialmente digitados (impressos), configurando manipulação dos documentos, visto que poderiam

ter sido preenchidos em qualquer data, contrariando o artigo 7° da Resolução 005/2009 – AMM.

4.3.11.2. Diária com Relatório de Viagem Rasurado/Adulterado

Verifica-se no processo n° 126527/2009, referente ao relatório concomitante, diária do

Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, onde o Relatório de Viagem encontra-se com a data rasurada,

ou adulterada, com se vê à fl. 667 TCE, contrariando o artigo 7° da Resolução 005/2009, que

estabelece o prazo para apresentação da prestação de contas, a saber:

“Art. 7° O funcionário ou diretor fica obrigado a apresentar ao Departamento de Contabilidade, dentro do prazo máximo de 05 (cinco) dias, contados a partir da data de regresso à sede de serviço, relatório de viagem que constitui o Anexo II desta Resolução.”

Da análise do documento de fl. 667 TCE, percebe-se que o mesmo teve sua data

alterada para atender ao disposto no artigo citado anteriormente. Segue os dados da referida diária:

Nome: Jonair Lima Bianquini Filho ( Fls.664/674 TCE).

Número de diárias: 4


Destino: Cuiabá – Salvador – BA.

NE 561/09 de 06/04/09

LIQ. 625 de 06/04/09


71

TCE-MT

FlsRub___



E 62 – Concessão de diárias com adulteração da data do Relatório de Viagem – Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, em afronta ao artigo 7° da Resolução 005/2009 e ao Princípio da Legalidade.

5. PATRIMÔNIO

O Patrimônio e o Almoxarifado da AMM ficam sob a responsabilidade da gerencia de

Recursos Humanos e Compras, em conformidade com o Regimento Interno da AMM.

De acordo com declaração da gerencia responsável, documento juntado à fls.235

TCE, no exercício de 2009 não houve nomeação de Comissão para a Avaliação do Patrimônio da

entidade em desacordo com o artigo 94 da Lei 4.320/64.

O responsável pela função de almoxarife da AMM é o Sr. Yul da Silva Taques.

Foi fornecida ainda relação dos bens móveis adquiridos no período, fls 33/39 TCE,

totalizando R$ 277.201,13, no entanto não ficou comprovado a realização do inventário físico e

financeiro, vez que a não houve nomeação de Comissão para a Avaliação do Patrimônio da entidade,

em desacordo com os artigos 94, 95 e 96 da Lei 4.320/64, transcritos a seguir:

“Art. 94. Haverá registros analíticos de todos os bens de caráter permanente, com

indicação dos elementos necessários para a perfeita caracterização de cada um deles e

dos agentes responsáveis pela sua guarda e administração.

Art. 95 A contabilidade manterá registros sintéticos dos bens móveis e imóveis.

Art. 96. O levantamento geral dos bens móveis e imóveis terá por base o inventário

analítico de cada unidade administrativa e os elementos da escrituração sintética na

72

TCE-MT

FlsRub___

contabilidade.”

J. Teixeira Machado Jr, em sua obra “A Lei 4320 Comentada e a Lei de

Responsabilidade Fiscal” esclarece que os registros exigidos pelo artigo 94, anteriormente transcrito,

podem perfeitamente ser feitos em uma divisão ou setor de patrimônio, em fichas, de modo a

caracterizar a espécie do bem e o responsável pelo mesmo.

Sobre o artigo 95, o autor citado informa “ser importante que, pelo menos uma vez por

ano, haja inventário físico-financeiro de todos os bens móveis e imóveis, em uso ou estocados em

almoxarifado, aí compreendendo o material para consumo e permanente, de modo que o balanço

patrimonial reflita a realidade das exigências e permita o controle de cada bem um uso ou em

estoque”.


E 34 – Ausência de Inventário Físico-Financeiro dos Bens M[oveis e Imóveis, contrariando os artigos

94, 95 e 96 da Lei Federal 4.320/64.

5.1. Disponibilidades

No exercício de 2009, o controle das disponibilidades financeiras está sob a

responsabilidade do Sr. Pedro Ferreira de Souza, Presidente da AMM e ordenador de Despesas. Os

recursos são movimentados através de banco oficial (Banco do Brasil), conforme determina o § 3º do

artigo 164, da Constituição Federal, Decisão Administrativa n° 02/93 e Acórdão n° 1.513/97, ambos

deste Tribunal. O controle das operações é realizado mediante extratos bancários e também por

Sistema Informatizado de Contabilidade fornecido pela Agili Softwares. .

A disponibilidade vinda do exercício anterior, no valor de R$ 848.883,92 confere com o

registrado no exercício em exame, e o saldo contábil do Balanço Financeiro, também confere com o

saldo conciliado para o exercício seguinte no valor de R$ 73.355,74.

73

TCE-MT

FlsRub___

Da análise do tema, constataram-se os seguintes achados de auditoria:

as disponibilidades de caixa foram depositadas em instituições financeiras oficiais,

ressalvados os casos previstos em lei (art. 164, § 3º, CF);

as transferências e/ou movimentações de recursos vinculados foram realizadas em contas

bancárias criadas especificamente para esse fim .

5.2. Frota de Veículos e Equipamentos

Da análise do tema, constatou-se o seguinte achado de auditoria:

O controle de veículos da AMM é realizado pela Gerente de Recursos Humanos e

Compras, tendo como responsável a servidora Rubênia Rondon Nascimento . O controle de entrada

e saídas de veículos da AMM é realizado por meio de planilhas individualizadas, fls. 943/950 TCE,

contendo os seguintes campos:

• Descrição do veículo

• Data da Saída/Retorno

• Hora de Saída/Retorno

• Motorista responsável

Existe controle satisfatório de Abastecimento e Consumo de Combustíveis, conforme

relação anexada às fls. 938/942 TCE

Os veículos oficiais estão discriminados na tabela a seguir:

NOME DO VEICULO ANO MODELO ANO FABRICAÇÃO PLACA LOCAL DE USOMicro Ônibus 312 sprinter 2001 2001 KAC 1240 Sede AMMDoblo Adventure 1.8 2006 2005 KAE 6379 ERAMM - BrasíliaPalio Weekend Adventure 1.8 Flex 2006 2005 KAG 2939 Sede AMMCaminhoneta Chevrolet S10 Executive 4x2 2010 2009 NJL 7235 PresidênciaMoto Honda CG 125 Cargo 2003 2003 JZR 7529 Sede AMM

Fonte: Relação de fl.917 TCE.

74

TCE-MT

FlsRub___

5.3. Almoxarifado

O setor de almoxarifado da Associação Matogrossense dos Municípios, no exercício

examinado, está sob a responsabilidade da servidora Rubênia Rondon Nascimento - Gerente de

Recursos Humanos e Compras.

Vale acrescentar que a referida servidora é responsável pelos setores de compra,

patrimônio e recursos humanos da Associação.

A entrada de mercadoria é feita através da Nota Fiscal e a saída dos bens de consumo

ocorre mediante requisição do setor, tendo a assinatura do funcionários solicitante.

No final de cada mês é emitido um demonstrativo sintético, de unidade e valor,

contendo o saldo do mês anterior, mais as entradas e menos as saídas, e o saldo do final do mês. O

saldo do estoque apresentado no final de cada mês confere com o saldo lançado no mês seguinte.

Ao final do exercício o estoque em almoxarifado somava R$ 46.921.74, conforme

levantamento juntado às fls. 41/42 TCE, conferindo com o registrado no Balanço Patrimonial de fl. 13

TCE.

Da análise do tema, constatou-se o seguinte achado de auditoria:

• houve registro e controle do estoque de materiais no almoxarifado (art. 85, L. 4.320/64).

6. CONTROLE INTERNO

Conforme descrito no item 4.6.- Pessoal -, o Controlador Interno da AMM, Sr. Elias

Rodrigues de Oliveira, durante todo o exercício de 2009 também exerceu cargo de secretário

executivo da Prefeitura Municipal de Jaurú, onde o Presidente da AMM é o atual Prefeito.

Tal fato foi apontado no Relatório Concomitante do exercício de 2009 – processo

12652-7/2009, balancete do primeiro bimestre e o gestor só veio tomar providencias em 14/12/2009

75

TCE-MT

FlsRub___

quando exonerou o referido servidor do cargo de Controlador Interno da AMM, como se comprova à

fl. 231 TCE. Como consequência, não houve implantação do Sistema de Controle Interno, visto que

ser impossível uma pessoa ocupar dois espaços no mesmo tempo, ou seja, o Sr. Elias não poderia

estar na prefeitura de Jaurú e na AMM ao mesmo tempo.

Conforme descrito anteriormente, os valores recebidos pelo servidor seriam

passíveis de serem ressarcidos, visto que não houve comprovação da contraprestação de serviços

no valor de R$ 23.817,90 (744,54 UPF).

Destaca-se que no Acórdão 2.4453/2009 juntado aos autos às fls .286/287 TCE,

referente às contas de gestão exercício 2008 da AMM, houve a seguinte recomendação:

“ (…) que a gestão providencie a institucionalização efetiva e operacional do sistema de controle interno na Associação, elaborando as norma regulamentadoras e sistematizadoras das rotinas e procedimentos do controle interno da AMM.”

Ficou evidenciado a deficiência no Controle Interno na formalização dos processos,

vez que não existe número do processo, as páginas não são numeradas e rubricadas, dificultando a

conferência dos documentos, contrariando o artigo 71 da Constituição Federal.

Portanto, é necessário que a Administração da AMM tome medidas urgentes no

sentido de implantar seu Sistema de Controle Interno conforme determina o artigo 74 da Constituição

da República e artigo 76 da Lei 4.320/64, e nos termos das orientações emitidas por este Tribunal de

Contas do Estado de Mato Grosso, mediante o Guia de Implantação do Sistema de Controle Interno,

elaborado com o objetivo de colaborar com as unidades gestoras. O referido Guia encontra-se

disponível no endereço eletrônico deste Tribunal www.tce.mt.gov.br.


E 39 – Inexistência formal de Controle Interno, em desacato ao artigo 74 da Constituição Federal e

Resolução TCE-MT 01/2007 REINCIDENTE.

76

TCE-MT

FlsRub___

E 39 – Controle interno inexistente, vez que não existe número do processo, as páginas não são

numeradas e rubricadas, dificultando a conferência de documentos, contrariando o artigo 71 da

Constituição Federal.

Classificação: E 39

7. PRESTAÇÃO DE CONTAS

Fonte: APLIC

A Resolução Normativa n° 18/2008, que trata regras para a remessa de informações

pelas unidades gestoras, por meio do Sistema de Auditoria Informatizada de Contas APLIC,

estabelece em seu artigo 3º:

“Art. 3° As informações a que se refere esta Resolução deverão ser encaminhadas:

77

Origem Peças de Planejamento Prazo Regimental Prazo Oficial Data do Envio SituaçãoProcesso Físico LDO 31/12/2008 FORA DO PRAZOProcesso Físico LOA 15/01/2009 12/01/2009 NO PRAZOAPLIC-Cidadão Peças de planejamento 15/01/2009 15/04/2009 09/06/2009 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Carga Inicial 30/01/2009 15/04/2009 26/06/2009 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Janeiro 28/02/2009 30/04/2009 18/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Fevereiro 31/03/2009 22/05/2009 18/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Março 30/04/2009 31/05/2009 18/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Abril 31/05/2009 15/06/2009 19/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Maio 30/06/2009 30/06/2009 19/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Junho 31/07/2009 31/07/2009 19/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Julho 31/08/2009 31/08/2009 19/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Agosto 30/09/2009 30/09/2009 20/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Setembro 31/10/2009 09/11/2009 20/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Outubro 30/11/2009 30/11/2009 20/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Novembro 31/12/2009 31/12/2009 28/01/2010 FORA DO PRAZOAPLIC-Cidadão Dezembro 31/01/2010 15/03/2010 13/03/2010 NO PRAZOLRF-Cidadão 1° Bimestre 05/04/2009 24/04/2009 FORA DO PRAZOLRF-Cidadão 2° Bimestre 05/06/2009 05/06/2009 NO PRAZOLRF-Cidadão 3° Bimestre 05/08/2009 05/08/2009 NO PRAZOLRF-Cidadão 4° Bimestre 05/10/2009 22/10/2009 FORA DO PRAZOLRF-Cidadão 5° Bimestre 05/12/2009 05/12/2009 NO PRAZOLRF-Cidadão 6° Bimestre 05/02/2010 05/02/2010 NO PRAZO

TCE-MT

FlsRub___

(…)§1° Excepcionalmente para o exercício de 2009, as informações a que se referem esta resolução deverão ser encaminhadas:I – Até 28 de fevereiro, quando se tratarem de peças de planejamento;

II - Até o dia 15 de março, quando se tratarem dos arquivos da carga inicial;

III – Até o dia 31 de março, quando se tratarem dos arquivos mensais de janeiro;

IV – Até o dia 15 de abril, quando se tratarem dos arquivos mensais de fevereiro.”

Pela tabela anterior consta-se que os arquivos do orçamento inicial até o mês de junho/

2009 foram enviados intempestivamente ao TCE/MT, em afronta ao disposto no artigo 3° da

Resolução Normativa n° 16/2009.


E 42 – Remessa em atraso das cargas do APLIC, referentes ao orçamento 2009, carga inicial, meses

de janeiro a novembro/2009, LRF 1°e 4° Bimestre, em afronta ao estabelecido pela Resolução

16/2008 TCE/MT.

8. OUTROS PONTOS

Analisando as justificativas apresentadas pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza –

Presidente da AMM, acerca das irregularidades consignadas no Relatório Concomitante, processo

126527/2009, tem-se o seguinte:

IRREGULARIDADES SANADAS:Graves

3.5.3. Os documentos referentes referente a Tomada de Preços n° 15/2009, foram assinados na

mesma data (dia 03/04/2009), quais sejam: Ofício 028/2009, OF. DC. 042/2009, Edital, Parecer

78

TCE-MT

FlsRub___

Jurídico n° 129/2009, publicação do edital, Aviso de Publicação de Edital – indicando possível

manipulação do certame. Item 3.2.2.1.


A parte interessada justifica que neste caso não poderia ter havido manipulação do

certame, considerando apenas uma tramitação interna dos citados documentos.

Cita também que não encontrou legislação proibindo que a etapa interna de um

certame licitatório fosse concluída em um único dia, levando a entender que não houve afronta de

qualquer dispositivo legal.

Perante ao exposto, sanou-se o apontamento.

3.5.4. Não apresentação no projeto básico de planilha referente a Tomada de Preços n° 15/2009,

com a composição dos custos, e cronograma para entrega e pagamento dos serviços, em

desobediência ao inciso IX do artigo 6° e a alínea “f” do mesmo inciso c/c incisos II e III do §2° do

artigo 7° da Lei 8.666/93. Item 3.2.2.1.


O Gestor justifica que os dispositivos da lei apontados referem-se exclusivamente a

obras e não a serviços de consultoria.

Perante ao exposto, sanou-se o apontamento.

3.5.9. Celebração de Aditivos à contratos, firmados por meio de licitação na modalidade Convite

(Contrato n° 03/2009 – Escritas LTDA e Contrato n° 09/2009 – Terra Viagens), que extrapolaram o

limite estabelecido pela alínea “a” do inciso II do artigo 23 da Lei 8.666/93. Item 3.2.3.1.


Esclarece que o contrato 003/2009 firmado com a Empresa Escritas – Consultoria,

Vendas, Representações e Serviços de Informática, firmado em 04/02/09 e com vencimento em

79

TCE-MT

FlsRub___

31/12/09, no valor de R$ 77.602,60, foi aditado em 28/07/09 em R$ 19.400,65, valor correspondente

a exatamente 25% do valor original do contrato, estando dentro dos limites legais.

Já com relação ao contrato 009/2009, com a Empresa Terra Agência de Viagens,

firmado em 14/04/09 e com vencimento em 31/12/09, no valor de R$ 78.709,40 foi aditado em

17/08/09 em também, 25% do valor do contrato original, dentro dos limites do § 1º do artigo 65 da Lei

8.666/93.

Irregularidade sanada.

3.5.10. Realização de ato sem a devida Publicação dos Extratos dos Convênios Concedidos no

D.O.E – contrariando o Princípio da Publicidade apregoado no artigo 37 da Constituição Federal. Item

3.2.4.


A defesa encaminha cópia da publicação dos Convênios, fls.233 TCE, no Jornal Oficial

dos Municípios, sanando o apontamento.

3.5.12. Concessão de diárias em desacordo com o estabelecido pela Resolução nº005/2009/AMM

em afronta ao Princípio da Legalidade presente no artigo 37 da Constituição Federal. Item 3.2.8.1.


Com o reenvio de dados, por meio do Sistema APLIC, em 19/01/2009, as informações

anteriores foram alteradas, sanando este apontamento.

3.5.16. Concessão de diárias a maior do valor estipulado em lei – Resolução nº 005/2009 – AMM.

Valor passível de devolução R$ 150,00 (4,68 UPF). Item 3.2.8.5.


De acordo com os documentos de fls. 1276/1278 TCE, o referido valor foi devolvido,

80

TCE-MT

FlsRub___

assim sendo o apontamento foi sanado.

3.5.17. Prestação de contas de diárias após o prazo estipulado em lei - artigo 7° da Resolução

nº005/2009 – AMM. Item 3.2.8.6.


Perante a justificativa apresentada pelo Gestor às fls. 1052/1053 TCE, considera-se

sanado o apontamento.

7.1.19. Divergência entre as informações enviadas por meio eletrônico – não envio dos

adiantamentos concedidos entre 07/01/09 a 06/04/09 - e as constantes dos processos físicos,

contrariando o artigo 175 da Resolução n.º 14/2007 – Regimento Interno do TCE-MT. Item 3.2.9.

Classificação: E 41Com o reenvio de dados, por meio do Sistema APLIC, em 19/01/2009, as informações

anteriores foram alteradas, sanando este apontamento.

3.5.20. Prestação de Contas irregular de adiantamento - Ordem de Pagamento 4/09 de 07/01/09 – no

valor de R$ 219,60 (6,86 UPF) infringindo o artigo 5º da Resolução n.º 006/2008-AMM. Item 3.2.9.2


O gestor informa que o artigo 5 da Resolução 006/2008, refere-se à restituição aos

cofres da AMM dos valore não utilizados, juntamente com a prestação de contas do adiantamento

recebido. Desta forma, no momento da prestação de contas foi recolhido aos cofres da AMM o saldo

não utilizado no valor de R4 229,96, conforme demonstrado no documento de fls. 1281 TCE.

Após análise da justificativa, sana-se a irregularidade.

3.5.21. Adiantamento sem a devida Prestação de Contas, no valor de R$ 600,00 (18,75 UPF) - Nota

de Empenho nº 242/09 - contrariando o artigo 68 da Lei 4.320/64 e artigo 5º da Resolução n.º

006/2008/AMM. Item 3.2.9.3

81

TCE-MT

FlsRub___

Classificação: E 26Alega que no adiantamento em tela ocorreu um equívoco no arquivamento da

despesas que comprovam as despesas, e encaminha cópia da documentação comprovatória das

despesas realizadas no valor de R$ 435,52, bem como do comprovante de devolução de recursos

não utilizados no valor de R$ 164,48.

Após análise dos documentos juntados às fls. 1290/1299 TCE, considera-se sanada a irregularidade.

3.5.22. Prestação de Contas de adiantamento com irregularidades - ( Nota de Empenho 041/2009 –

em favor de Lourivaldo Pereira de Souza Filho), no valor de R$ 600,00 (18,45 UPF) em afronta ao

artigo 68 da Lei 4.320/64. Item 3.2.9.4.


3.5.23. Realização de despesas sem prévio empenho – Despesas referentes a prestação de contas

de adiantamento N.E 041/2009 – não atendendo o disposto no artigo 60 da Lei 4.320/64. Item 3.2.9.4.


As irregularidades 3.5.22. e 3.5.23. forma respondidas conjuntamente por se tratarem

do mesmo processo.

Ressalta que o equívoco ocorrido no presente processo ocorreu por ter sido arquivado

por engano, junto a documentação do processo original, os comprovantes das despesas realizadas

por adiantamento para a viagem a outra localidade, mais precisamente Sapezal, e nesta

oportunidade envia a documentação correta.

Após análise dos documentos juntados às fls. 1300/1307 TCE, consideram-se sanadas as irregularidades.

3.5.24. Prestações de Contas dos Adiantamentos concedidos ao Escritório de Representação em

Brasília sem comprovação regular de despesas – R$ 1.000,00 (31,25 UPF) contrariado o artigo 68 da

82

TCE-MT

FlsRub___

Lei 4.320/64. Item 3.2.9.5.


O gestor encaminha cópia da prestação de contas, devidamente juntado aos autos às

fls. 1308/1340 TC.

Após análise dos documentos juntados, sana-se a irregularidade.

Irregularidades não classificadas:

3.5.26. Inexistência de assinatura do Presidente da AMM, Sr. Pedro Ferreira de Souza, no projeto

básico, referente a Tomada de Preços n° 15/2009, em afronta ao inciso I do §2° do artigo 7° da Lei

8.666/93.Item 3.2.2.1.

A defesa informa que “por um equívoco, de natureza meramente formal, o Projeto

Básico estava sem a assinatura do presidente, e envia cópia do documentação devidamente

assinada, fls. 1341/1356 TCE.

Apesar do documento ser assinado tempestivamente, a irregularidade, sana-se a irregularidade.

3.5.28. Descrição do objeto da licitação – Convite 10 - não claramente definido, em afronta ao inciso

I do artigo 40 da Lei 8.666/93. Item 3.2.2.4.

A defesa cita quais foram os municípios contemplados com o projeto, e frisa que a

documentação relativa ao processo está a disposição da equipe de auditoria, inclusive cópia dos

projetos.

Irregularidade sanada.

3.5.29. Envio de informações incompletas através do Sistema APLIC, referentes aos convênios

83

TCE-MT

FlsRub___

concedidos pela AMM, contrariando o artigo 5º da Resolução Normativa nº 16/2008.

Devido ao reenvio de informações pelo APLIC em 19/01/2010, sana-se a irregularidade.

IRREGULARIDADES MANTIDAS:

3.5.1. Remessa em atraso de informações das cargas do APLIC, referentes ao orçamento 2009,

carga inicial, meses de janeiro a junho/2009, em afronta ao estabelecido pela Resolução 16/2008

TCE/MT. Item 3.2.2. e Item 3.4.


A defesa informa a empresa contratada para prestar serviços de locação e

manutenção de sofwares de informática não enviou os dados.

Esclarece que foi realizado novo procedimento licitatório para contratação de nova

empresa.

A justificativa não sana a irregularidade.

3.5.2. Não se constatou a publicação do edital do certame em jornal de grande circulação nem na

internet, referente a Tomada de Preços n° 15/2009, em desacordo com o Princípio da Publicidade,

contrariando o artigo 21 caput e inciso III da Lei 8.666/93 c/c o artigo 37 caput da Constituição

Federal, resultando em restrição de competição, uma vez que não foi comprovado divulgação do

certame em jornais de grande circulação, nem mesmo na Internet, contrariando o Princípio da

Transparência apregoado no artigo 37 da Constituição Federal. Item 3.2.2.1.


O gestor alega que foi feita a publicação no Jornal dos Municípios, no entanto, o valor

do contrato era alto e merecia maior divulgação a fim de garantir transparência do certame.

84

TCE-MT

FlsRub___

Irregularidade mantida.

3.5.5. Existência de servidor - ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA - exercendo simultaneamente os





A defesa informa que o servidor foi exonerado, no entanto, a irregularidade fica mantida.

3.5.6. Despesa indevida no valor de R$ 9.512,95 (297,37 UPF), referente a aquisição de

combustíveis de empresa que não a selecionada por meio de procedimento licitatório, contrariando os

artigo 2° e 3° c/c o artigo 50 da Lei 8.666/93. Item 3.2.2.3.


Justifica que o Contrato nº 001/2008 teve sua vigência encerrada no final do exercício

de 2008, sendo assim, em 19/03/2009 iniciaram um novo procedimento administrativo interno,

visando a contratação de empresa para fornecer combustíveis para o exercício de 2009, porém como

as empresas interessadas não compareceram, a concorrência foi frustada e novo certame fora

marcado para 29/04/2009, onde sagrou-se vencedora a empresa Marmeleiro Auto Posto Ltda., que

por problemas administrativos, somente passou a fornecer efetivamente o produto licitado a partir de

01/06/2009.

Ressalta-se que em sua justificativa o Gestor menciona que por terem frota própria, esta despesa é de extrema necessidade e de caráter continuado na Entidade, o que faz com eles estejam habituados a realizar anualmente o devido planejamento, assim sendo questiona-se

a eficiência desse planejamento anual, que não se atentou ao final da vigência do Contrato nº

01/2008, celebrando seu aditivo, ou mesmo, efetuando um novo procedimento licitatório antes do

85

TCE-MT

FlsRub___

término do citado contrato.

Perante ao exposto, mantem-se o apontamento.

3.5.7. Não comprovação de despesas no valor de R$ 75.900,00 a título de “serviços de elaboração de

projetos para iluminação urbana ornamental com até 900 metros de extensão para 20 municípios de

Mato Grosso”, que poderia ser executado por profissionais da própria Entidade, contrariando os


§§1° e 2°, da Lei 4.320/64.


O gestor esclarece que o projeto foi executado de forma indireta, ou seja, por meio de

terceirizada, “em virtude da urgência que o caso requeria e também porque a época, a Entidade não

dispunha de equipe técnica suficiente para atender a demanda, que culminou na contratação de

empresa externa.”

Os argumentos apresentados não comprovam a despesa, portanto, irregularidade mantida.

3.5.8. Não realização de procedimento licitatório para despesas com publicidade no valor de R$

195.750,00 (6.204,43 UPF), em afronta ao inciso XXI do artigo 37 da Constituição Federal c/c o artigo

2°, caput, artigo 3º, c/c o artigo 23, inciso II, alínea “a” e art. 24, II, da Lei nº 8.666/93. Item 3.2.2.5.

Classificação: E 10A defesa confirma a realização da despesa alegando que “realmente foram realizadas

várias despesas com publicidade, porém as mesmas ocorreram com vários credores diferentes”.

Argumenta, ainda, que tal fato é prática constante na entidade, como se observa no

Parecer 301/2005, fls.169/172 TCE, emitido pela equipe técnica da AMM, onde existe a

recomendação para que as despesas com publicidade não ultrapassem o limite de licitação, ou seja

R$ 8.000,00 por credor.

Destaca-se que a Lei 8.666/93, determina que todas as obras, serviços, inclusive de

publicidade, da Administração Pública, quando contratadas com terceiros, sejam necessariamente

86

TCE-MT

FlsRub___

precedidas de licitação, ressalvadas as hipóteses previstas em Lei.

Sobre o assunto, o TCU recomenda que as entidades realizem prévio planejamento

das compras para todo o execício, licitando em conjunto materiais de uma mesma espécie, cujos

potencias fornecedores sejam os mesmos, conforme Acórdão 3373/2006 – 1ª Câmara.

Desta forma mantem-se a irregularidade.

3.5.11. Ausência nos processos de prestação de contas de diárias, da nomenclatura do cargo ou

função dos servidores que receberam as diárias, em afronta ao artigo 175 da Resolução n° 14/2007 –

Regimento Interno do TCE/MT. Item 3.2.8.1.


O gestor reconhece a falha, no entanto argumenta que a ausência de nomenclatura do

cargo ou função dos servidores que recebem diárias representa uma em “falha de natureza formal”

que não caracteriza dolo.

A ausência do cargo do servidor nos processos de diárias dificulta a conferência da

legitimidade e legalidade das mesmas, ficando, portanto, mantida a irregularidade.

3.5.13. Concessão de diárias com pagamento durante/após o período de viagem, em afronta ao

artigo 3° da Resolução 005/2009/AMM. Item 3.2.8.2.


A defesa esclarece que a Resolução 005/2009, em seu artigo 3º, refere-se ao prazo

mínimo para as solicitações da diária, fixando-o em 5 dias, salvo em casos excepcionais.

Alega que “os pagamentos de diárias são feitos diretamente aos seus beneficiados,

antes da data das respectivas viagens, através da emissão de cheques nominais entregues nas mãos

dos mesmos, conforme documentos juntados às fls. 1228/1275 TCE.

No entanto, tal argumento não comprova que os pagamentos foram de fato efetuados

antes do período da viagem, visto que os cheques poderiam ter sido preenchidos em qualquer data,

87

TCE-MT

FlsRub___

além do mais, os depósitos foram posteriores.

Irregularidade mantida.3.5.14. Concessões de diárias com Relatórios de Viagens preenchidos parcialmente a caneta e


ter sido preenchidos em qualquer data, contrariando o artigo 7° da Resolução 005/2009. Item 3.2.8.3


3.5.15. Concessão de diárias com adulteração da data do Relatório de Viagem – Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, em afronta ao artigo 7° da Resolução 005/2009 - AMM e ao Princípio da

Legalidade. Item 3.2.8.4.


Os itens 3.5.14 e 3.5.15, foram justificadas conjuntamente.

O gestor reconhece que constam alguns relatórios de viagens preenchidos

parcialmente manuscritos e parcialmente digitados e rasura em prestações de contas, no entanto

argumenta que tais erros representam falhas formais que deveriam ser transformadas em

recomendações. O argumento apresentado não procede, irregularidades mantidas.

7.1.18. Os processos de prestação de contas dos adiantamentos não foram autuados

separadamente, contendo número do processo, numeração de páginas e data de apresentação da

prestação de contas, impossibilitando a conferência da sua tempestividade. Item 3.2.9.


A defesa reconhece a existência da deficiência, portanto, irregularidade mantida.

3.5.27. Apresentação de Certificado de Capacidade Técnica da empresa ETCA – Assessoria e

Consultoria expedida pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza – Presidente da AMM, em afronta ao Princípio

da Impessoalidade – artigo 37 da Constituição Federal. Item 3.2.2.1.

88

TCE-MT

FlsRub___

O gestor faz as seguinte considerações:“O § 1º do artigo 30 da Lei Federal 8.666/93, dispõe que comprovação de aptidão referida no

inciso II do caput deste artigo, no caso de licitações pertinentes a obras e serviços, será feita

por atestados fornecidos por pessoas jurídicas de direito público ou privado, (…) Desta forma,

se os atestados tem que ser emitidos por pessoas jurídicas de direito público ou privado, o

município de Jaurú, estaria apto a emitir o atestado de capacidade técnica não apenas a

empresa ETCA, mais para todas as empresas que lhe prestaram serviços com a devida

qualidade técnica.

(…)

Já sobre a afronta ao princípio da impessoalidade alega:

“(...) a responsabilidade dos atos administrativos praticados não deve ser

imputada ao agente e sim a pessoa jurídica – administração pública direta e

indireta, de conformidade com o artigo 37, § 6º da Constituição Federal. Tal

interpretação é feita com base na Teoria do Órgão, atribuída a Otto Gierke, pela qual a

Administração é um todo; é um organismo, e, sendo assim, de responsabilidade deste, que se

personifica nas pessoas jurídicas da administração direta e indireta. Desta forma, o atestado

que foi apresentado pela empresa ETCA não foi expedido pela pessoa do Sr. Pedro Ferreira

de Souza, mais sim pela pessoa jurídica do Município de Jaurú, a qual ele representa

momentaneamente, estando assim em conformidade com a norma legal.

Os argumentos não procedem, o presidente da AMM, enquanto prefeito de Jauru

poderia ter emitido atestado de capacidade técnica para qualquer empresa, exceto a empresas que

estavam comprovando capacidade para a AMM, entidade que presidia no momento do certame.

Irregularidade mantida.

3.5.25. Deficiência do Controle Interno na formalização dos processos, vez que não existe número do

processo, as páginas não são numeradas e rubricadas, dificultando a conferência de documentos,

contrariando o artigo 71 da Constituição Federal. Item 3.2.9.5.


89

TCE-MT

FlsRub___

O gestor reconhece a irregularidade, desta forma, irregularidade mantida.3.5.30. Reajuste da Tabela de Diárias – Resolução 005/2009 – em mais de 300%, para os cargos de

Presidente e membros da Diretoria, ferindo os Princípios da Moralidade, da Razoabilidade e da

Economicidade, vez que não houve nenhuma justificativa plausível para o aumento.

A AMM informa que “a Entidade já tomou as medidas administrativas necessárias à

sua correção, através da edição da Resolução 009/2009, de 03 de agosto de 2009, que segue em

anexo à presente (…), corrigindo possíveis distorções de reajuste na tabela de valores para a

concessão de diárias nesta Entidade.

A edição de nova legislação sobre diárias não sana o apontamento, visto que de

01/01/2009 a 03/08/2009 foram pagas diárias pelo valor estabelecido pela resolução 005/2009, desta

forma, mantemos a irregularidade.

9. CONCLUSÃO

No entendimento desta equipe, o Sr. Pedro Ferreira de Souza – Presidente da AMM – no período de 10/02/2009 a 31/12/2009, deve ser citado para prestar esclarecimentos sobre os

seguintes achados constantes deste relatório:

9.1. Remessa em atraso de informações das cargas do APLIC, referentes ao orçamento 2009, carga

inicial, meses de janeiro a junho/2009, em afronta ao estabelecido pela Resolução 16/2008 TCE/MT.

Item 8.


9.2. Realização de ato (Portaria 001/2010 - Comissão Permanente de Licitação) sem observância ao

Princípio da Publicidade em desacordo com o artigo 37 da Constituição Federal. Item 4.3.2.

90

TCE-MT

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9.3. Não se constatou a publicação do edital do certame em jornal de grande circulação nem na

internet, referente a Tomada de Preços n° 15/2009, em desacordo com o Princípio da Publicidade,

artigo 21 caput e inciso III da Lei 8.666/93 c/c o artigo 37 caput da Constituição Federal, resultando

em restrição de competição. Item 3.2.2.1.


9.4. Existência de servidor - ELIAS RODRIGUES DE OLIVEIRA - exercendo simultaneamente os




Item 4.3.6.


9.5. Não comprovação de despesas no valor de R$ 75.900,00 a título de “serviços de elaboração de

projetos para iluminação urbana ornamental com até 900 metros de extensão para 20 municípios de

Mato Grosso”, que poderia ser executado por profissionais da própria Entidade, contrariando os


§§1° e 2°, da Lei 4.320/64. Item 4.3.2.2.


9.6. Não realização de procedimento licitatório para despesas com publicidade no valor de

R$216.745,00 (6.775,39 UPF) e material de processamento de dados no valor de R$ 109.123,00

(3.411,15 UPF), em afronta ao inciso XXI do artigo 37 da Constituição Federal c/c o artigo 2°, caput,

artigo 3º, c/c o artigo 23, inciso II, alínea “a” e art. 24, II, da Lei nº 8.666/93. Item 4.3.2.3. e Item

4.3.2.3.1.

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TCE-MT

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9.7. Sonegação ao Tribunal de Contas, de documentos referentes ao Contrato nº 029/2009 - artigo

215 da Constituição Federal e artigo 36, & 1º da Lei Complementar nº 269/2007. Item 4.3.3.1.


9.8. Formalização de Termos Aditivos sem justificativa, contrariando o §2º do artigo 57 da Lei

nº8.666/93. Item 4.3.4.

Classificações: E 46

9.9. Realização de despesa indevida a AMM no valor de R$ 40.000,00 (1.250,39 UPF - Contrato

nº28/2009 e Aditivo). Item 4.3.4.1.


9.10. Falta de planejamento nas compras, demonstrando deficiência no controle interno, em

desacordo com o artigo 74 da Constituição Federal, Resolução TCE- MT 01/2007. Item 4.3.4.2.


9.11. Deficiência no controle interno quanto a elaboração do projeto inicial da obra que originou o

Contrato nº 26/2009 e seu aditivo, contrariando o artigo 74 da Constituição Federal. Item 4.3.4.3.


9.12. Ausência nos processos de prestação de contas de diárias da nomenclatura do cargo ou função

dos servidores que receberam as diárias, em afronta ao artigo 175 da Resolução n° 14/2007 –

Regimento Interno do TCE/MT. Item 4.3.10.


9.13. Existência de empenhos no elemento 14 não informados ao APLIC, em desacordo com a

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TCE-MT

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Resolução 14/2008/TCE-MT. Item 4.3.10.1.

Classificação: E 62 9.14. Diárias concedidas com valor superior ao estipulado pela Resolução 005 - AMM de 03/08/2009).

Item 4.3.10.2. e Item 4.3.10.2.1.


9.15. Pagamento de diárias após a viagem do servidor, resultando em concessão irregular de diárias

(artigo 37, caput da CF/88 c/c artigo 3º da Resolução n°009/2009 – AMM). Item 4.3.10.3. e 4.3.10.3.1.


9.16. Realização de despesa sem prévio empenho, contrariando o artigo 60 da Lei nº 4.320,64. NE n

°1325/09 – R$ 30,98 (0,96 UPF), NE n° 1308 e 1309/09 – R$ 352,00 ( 11 UPF), NE n° 1678 e

1747/09 R$ 25,60 (0,8 UPF), NE n° 1676 e 1775/09 – R$ 35,92 ( 11,22 UPF). Itens 4.3.11.1.,

4.3.11.2., 4.3.11.3. e 4.3.11.4.


9.17. Concessões de diárias com Relatórios de Viagens preenchidos parcialmente a caneta e


ter sido preenchidos em qualquer data, contrariando o artigo 7° da Resolução 005/2009 – AMM. Item

4.3.11.1.


9.18. Concessão de diárias com adulteração da data do Relatório de Viagem – Servidor Jonair Lima Bianquini Filho, em afronta ao artigo 7° da Resolução 005/2009 e ao Princípio da Legalidade. Item

4.3.11.2.


9.19. Ausência de Inventário Físico-Financeiro dos Bens Móveis e Imóveis, contrariando os artigos

93

TCE-MT

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94, 95 e 96 da Lei Federal 4.320/64. Item 5

Classificação: E 34 -

9.20. Controle interno inexistente, vez que não existe número do processo, as páginas não são

numeradas e rubricadas, dificultando a conferência de documentos, contrariando o artigo 71 da

Constituição Federal. Itens 3.2.9.5. e 6.


Irregularidades não classificadas:

9.21. Ausência de apreciação da Prestação de Contas do exercício anterior pelo Conselho Fiscal da

Associação, em descumprimento ao inciso II do artigo 26 do Estatuto Social da AMM. Item 3.3.

9.22. Apresentação de Certificado de Capacidade Técnica da empresa ETCA – Assessoria e

Consultoria expedida pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza – Presidente da AMM, contrariando ao

Princípio da Impessoalidade – artigo 37 da Constituição Federal. Item 3.2.2.1.

9.23. Envio de informações incompletas através do Sistema APLIC, referentes aos convênios

concedidos pela AMM, contrariando o artigo 5º da Resolução Normativa nº 16/2008. Item 3.2.5.

9.24. Locação de micro ônibus pelo Sr. Pedro Ferreira de Souza – Presidente da AMM, afrontando ao

Princípio Constitucional da Impessoalidade - artigo 37 caput da Constituição Federal. Item 4.3.2.4.

9.25. Falta de clareza na descrição dos serviços realizados pela empresa ES da Silva Comércio –

ME, na Nota Fiscal nº 149, no valor de R$ 3.150,00 (98,46 UPF) - artigo 63 §§ 1º e 2º da Lei

nº4.320/64. Item 4.3.2.5.

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TCE-MT

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9.26. Pagamento de certidões da PGE por parte da AMM, afrontando ao Princípio Constitucional da

Moralidade e da Economicidade - artigo 37 caput da Constituição Federal. Item 4.3.2.6.

9.27. Aditivo ao Contrato nº 028/2009, cuja comprovação da despesa foi efetuada com relatórios que

não especificam os serviços técnicos prestados. Item 4.3.4.1.

9.28. Falta de planejamento adequado das compras referentes ao Contrato nº 031/2009, em afronta

ao princípio da economicidade, legalidade apregoado no caput do artigo 37 da Constituição Federal.

Item 4.3.3.2.

9.29. Celebração irregular de Aditivo, empresa M. César Leite Gattas Orro – EPP, por meio do

Convite nº 014/2009, no valor de R$ 19.750,00 (617,38 UPF), contrariando o artigo 120 do Decreto

Estadual nº 7.217/2006. Item 4.3.4.2.

9.30. Celebração de aditivo demonstrando deficiência no controle interno (Aditivo ao Contrato n

°024/2009). Item 4.3.4.4.

9.31. Utilização incorreta de dotação orçamentária no valor de R$ 105,90, contrariando a Portaria

nº163 de 04/05/2001. Item 4.3.11.

9.32. Utilização de nota fiscal no valor de R$ 140,49 (4,39 UPF), autorizada doze anos atrás,

contrariando ao inciso II do artigo 17 da Lei nº 7.098 de 30/12/1998. Item 4.3.11.

9.33. Reajuste da Tabela de Diárias – Resolução 005/2009 – em mais de 300%, para os cargos de

Presidente e membros da Diretoria, ferindo os Princípios da Moralidade, da Razoabilidade e da

Economicidade, vez que não houve nenhuma justificativa plausível para o aumento. Item 4.3.8.

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9.34. Concessão de plano de saúde, R$ 85.745,87 2.680,39 UPF, e seguro de vida, R$ 15.049,21

470,43 UPF, (por analogia) aos funcionários da AMM em afronta às normas legais pertinentes à

matéria e aos princípios constitucionais da legalidade, legitimidade, universalidade, gratuidade e

igualdade de cobertura e atendimento no que se refere à assistência à saúde, em afronta ao artigo

199 da Constituição Federal e inciso 2º do artigo 4º da Lei nº 8.080/1990. Item 4.3.7.

É o relatório decorrente da análise dos atos de gestão do execício de 2009.

Secretaria de Controle Externo da 6° Relatoria do Tribunal de Contas do Estado de

Mato Grosso, Subsecretaria de Controle das Organizações Estaduais, em Cuiabá, 06 de abril de

2010.

Mônica Leite de Campos Adecira Magalhães Siqueira LenziAuditor Público Externo Técnico Instrutivo e de Controle

Tania Cristina C. L. de FigueiredoTécnico Instrutivo e de Controle

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TCE-MT

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ANEXOSCONTAS ANUAIS DE GESTÃO

ASSOCIAÇÃO MATOGROSSENSE DOS MUNICÍPIOS

ANEXO I – RESTOS A PAGAR

Quadro 01- Restos a pagar processados e não-processados

DescriçãoSaldo

anteriorR$

Movimento no exercícioSaldo para o

exercício seguinte

R$Inscrição

R$

Baixa R$

Por pagamento

Por cancelamento

Processados2006 60.800,00 - 60.800,00 - 0,00

Processados2008 159.901,52 - 159.901,52 - 0,00

Processados 2009 220.701,52 - 220.701,52 - 0,00

Não-processados - - - - -

Total 441.403,04 441.403,04 0,00Fonte: Anexo 17 fl 30 TCE.

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TCE-MT

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ANEXO II – RECEITA

Quadro 02. Resultado da arrecadação orçamentária. Origem de recursos da receita

Origem Valor previstoR$

Valor arrecadadoR$

% da arrecadação sobre a previsão

RECEITAS CORRENTES 9.243.000,00 8.928.349,02 96,6

Receita Patrimonial 35.000,00 188.284,36 537,96 Transf. Correntes 9.178.000,00 8.621.551,69 93,94 Outras receitas correntes 30.000,00 118.512,97 395,04

RECEITAS DE CAPITAL - - -TOTAL 9.243.000,00 8.928.349,02 96,6

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ANEXO III – DESPESA

Quadro 01. Grupo de Natureza da Despesa

Grupo de Natureza da despesa Despesa realizada R$ % da despesa total

Pessoal e Encargos Sociais 3.564.193,64 41,23Outras Despesas Correntes 4.640.413,15 53,68Investimentos 440.302,74 5,09TOTAL 8.644.909,53 100

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Quadro 02. Estágio da Despesa

Descrição Empenhado Liquidado Pago

DESPESAS CORRENTES 9.042.872,94 9.042.872,94 9.042.872,94

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 4161983.85 4161983.85 4161983.85

Vencimentos e Vantagens Fixas - Pessoal Civil 3053261.49 3053261.49 3053261.49

Obrigações Patronais 1108722.36 1108722.36 1108722.36

OUTRAS DESPESAS CORRENTES 4880889.09 4880889.09 4880889.09

Diárias - Civil 165912.5 165912.5 165912.5

Auxílio Financeiro a Estudantes 3000 3000 3000

Material de Consumo 470114.38 470114.38 470114.38

Passagens e Despesas com Locomoção 309874.82 309874.82 309874.82

Serviços de Consultoria 117000 117000 117000

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Física 222489.87 222489.87 222489.87

Outros Serviços de Terceiros - Pessoa Jurídica 2689732.59 2689732.59 2689732.59

Contribuições 711416.4 711416.4 711416.4

Obrigações Tributárias e Contributivas 28895 28895 28895

Sentenças Judiciais 140000 140000 140000

Indenizações e Restituições 22453.53 22453.53 22453.53

DESPESAS DE CAPITAL 440.302,74 440.302,74 440.302,74

INVESTIMENTOS 440302.74 440302.74 440302.74

Obras e Instalações 163101.61 163101.61 163101.61

Equipamentos e Material Permanente 277201.13 277201.13 277201.13

Total 9.483.174,68 9.483.175,68 9.483.175,68

100

TCE-MT

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Quadro 03. Procedimentos Licitatórios

MODALIDADE E Nº

DATA HOMOLO-

GAÇÃO

OBJETO VENDECEDOR VALOR R$

CONVITE - 001/2009 11/02/2009 aquisição de material de expediente Papel e Informática

Centrus Ltda. 74.470,85

CONVITE - 002/2009 04/02/2009 aquisição de material de informática e

para fotocopiadoraEscritas Cons Vend Repres e Serv. Informática 77.602,60

CONVITE - 003/2009 29/01/2009 aquisição de equipamentos de

informática: impressoras e monitoresTRIAD Informática e Tecnologia Ltda. 39.940,00

CONVITE - 004/2009 28/01/2009 aquisição de capas para as cadeiras do

auditórioMultidecorart Moveis e Estofados Ltda. 23.520,0

CONVITE - 005/2009 01/04/2009

serviço de publicidade para campanha publicitária e propaganda publicitária institucional para criação, finalização, produção, gravação de áudio, distribuição e veiculação de peças publicitárias

D.M.D. Associados Assessoria e Propaganda 41.935,00

CONVITE - 006/2009 03/04/2009 contração de empresa especializada no

fornecimento da passagensTerra Agência de Viagens Ltda. 78.709,40

CONVITE - 007/2009 03/04/2009

serviços de elaboração de projetos para iluminação urbana ornamental com ate 900 metros de extensão para atender 20 municípios de mato grosso

V.L.E. Construções Ltda. - ME 75.900,00

CONVITE - 008/2009 03/04/2009 contratação de empresa especializada no

transporte aéreo - horas voosVentos do Norte Com. Transporte Ltda. 67.500,00

CONVITE - 009/2009 03/04/2009

aquisição de microcomputadores, servidores e outros equipamentos para a AMM

I.F. Salim Papelaria e Informática ME 79.235,10

CONVITE - 011/2009 06/04/2009

contratação de empresa especializada na locação de veículo tipo popular 1.0 com capacidade de transporte de 5 passageiros 4 portas com ar condicionado biocombustível e quilometragem livre

Cuiabá Locação e Com de Veículos e Maquinagens Lltda.

60.000,00

CONVITE - 012/2009 06/04/2009 aquisição de uma impressora plotter

grande formato para projetos e banner´sEscritas Cons Vend Repres e Serv Informática 47.499,00

CONVITE - 013/2009 07/04/2009

contratação de empresa especializada na prestação de serviços de cessão de uso de softwares manutenção e consultoria

AGILI Softwares para Área Publica Ltda. 58.500,00


fornecimento de combustível Marmeleiro Auto Posto Ltda. 70.675,00


fornecimento de buffetM. Cesar Leite Gattas Orro-ME 79.000,00

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MODALIDADE E Nº

DATA HOMOLO- OBJETO VENDECEDOR VALOR R$



CONVITE - 015/2009 06/05/2009

prestação de serviços profissionais de assessoria nas áreas de engenharia, arquitetura e saneamento para atender as necessidades desta associação

S.A.L.P. Liberato 78.400,00

CONVITE - 016/2009 18/05/2009 aquisição de veículo tipo utilitário pick-up

para atender as necessidades .GRAMARCA Distribuidora de Veículos Ltda. 70.300,00

CONVITE - 017/2009 21/05/2009

contratação de empresa especializada na confecção de 141(cento e quarenta e um) carteira de identidades para vice-prefeitos

Sirley Moreira Pereira de Camargo 6.063,00

CONVITE - 019/2009 21/05/2009

prestação de serviço de elaboração de sistema de cadastramento e orçamento de obras para a AMM com base na tabela SINAPI

Antonio de Padua Finazzi 12.000,00

INEXIGILIDADE - 001/2009 11/05/2009

contratação de instrutora para o curso de pratica de licitação e formação de pregoeiro com fundamento no art. 25, inciso II da lei 8.666/93

Adriane Benedita Delamônica de Mattos 7.200,00

TOMADA DE PREÇO - 001/2009

05/05/2009

contratação de serviços técnicos de assessoria e consultoria envolvendo estudos sobre distribuição do ICMS aos municípios

ETCA Consultoria e Assessoria Ltda. 483.000,00

CONVITE - 018/2009 15/06/2009 aquisição de material de copa, cozinha e

limpezaROTAFAR Comércio e Representações 31.085,66

CONVITE - 020/2009 06/07/2009

contratação de empresa especializada em consultoria a 72 municípios de Mato Grosso com população de ate 10.000 (dez mil) habitantes objetivando a alocação de recursos oriundos da resolução 460/04 do conselho curador do FGTS - CCFGTS

ENECON - Engenharia, Gerenciamento 72.000,00

CONVITE - 021/2009 06/07/09

contratação de empresa especializada em assessoria e consultoria aos municípios de MT com objetivo de orientá-los na elaboração de plano municipal de habitação local e do conselho gestor na adequação do conselho municipal

ARCOPLAN Construções e Planejamento 45.000,00

CONVITE - 022/2009 14/07/2009

contratação de empresa especializada em obras para a reforma das salas anexas do prédio da AMM

NOVA GUIA Construções Ltda 146.116,61

CONVITE -023/2009 24/07/09

Contratação de empresa especializada na prestação de serviços técnicos de consultoria nas questões relativas aos Tributos Municipais.

PLURAUD Assessoria e Consultoria Ltda. 60.000,00

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TCE-MT

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MODALIDADE E Nº

DATA HOMOLO-

GAÇÃOOBJETO VENDECEDOR VALOR R$



CONVITE - 024/2009 30/9/2009

contratação de empresa especializada na prestação de serviço de 250 horas de consultoria e assessoria técnica contábil pertinente ao preenchimento dos dados da LRF Cidadão e APLIC exigidos pelo TCE-MT.

FASSIL Assessoria e Consultoria Ltda.

20.000,00

CONVITE - 025/2009 27/10/2009

contratação de empresa especializada em auditoria preventiva no departamento de recursos humanos da AMM com elaboração de relatório final apontando eventuais falhas e incorreções com soluções fundamentadas e assessoria nas falhas apontadas.

CARRARA Advogados Associados S/S. 7.890,00

CONVITE - 026/2009 30/10/2009

contratação de empresa especializada em serviços gráficos para atender as necessidades da AMM.

GRÁFICA PRINT Indústria e Editora Ltda. 73.190,00

CONVITE - 027/2009 13/11/2009

contratação de empresa especializada em confecção de camisetas e bonés para atender as necessidades da AMM.

STAMP Distribuidora de Malhas Ltda. 20.000,00

DISPENSA - 01/2009 29/10/2009

locação de espaço para realização do 6º encontro de prefeitos mato-grossense que será realizados nos dias 05/11 e 06/11/2009, com capacidade para aproximadamente quinhentas pessoas.

SEBRAE 23.596,00

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FlsRub___

Quadro 04. Despesas com Publicidade

CREDOR EMPENHADO LIQUIDADO PAGOJOSE J. FERREIRA EPP 6.000,00 0,00 0,00IMPERIO COMUNICACAO MARKETING PROPAGANDA E EMPR 1.500,00 1.500,00 1.500,00D. M. D. ASSOCIADOS ASSESSORIA E PROPAGANDA LTDA 41.935,00 41.935,00 41.935,00GRAFICA E EDITORA NM LTDA 7.000,00 6.000,00 6.000,00A.B.NETO-ME 7.000,00 6.000,00 5.000,00ELY JOSE DE SOUZA DIAS 5.750,00 0,00 0,00M.A.C. AGUIAR PUBLICIDADE 3.000,00 3.000,00 2.000,00A. J. PEREIRA LEITE - ME 3.500,00 3.000,00 3.000,00EMPRESA DIAMANTINENSE DE COMUNICACAO LTDA - ME 3.500,00 0,00 0,00FM EDITORA LTDA 3.500,00 3.000,00 2.500,00ELZA ELMITA 3.500,00 2.000,00 2.000,00GALLO COMUNICACAO E EDITORA LTDA 3.500,00 3.500,00 3.500,00I.B.F. DE ALMEIDA - ME 3.500,00 3.000,00 3.000,00JHONY MOISES RODRIGUES DA SILVA 3.500,00 500,00 500,00JOSE AFONSO AIRES MESQUITA - ME 3.500,00 0,00 0,00P A COSTA 5.250,00 5.250,00 4.500,00LOURDES JOSAFA SAMPAIO 3.500,00 3.000,00 3.000,00PALOMA M. D. LAFOZ - ME 3.500,00 3.000,00 3.000,00SAMUEL MARCOS LEVY 3.500,00 3.000,00 3.000,00IRINEU MORELLI - ME 7.000,00 6.000,00 6.000,00ELIANE PAULA MARQUEZAM E CIA LTDA 3.500,00 0,00 0,00N E OLIVEIRA - NE 3.500,00 0,00 0,00ANTONIO ARAUJO PEREIRA 2.100,00 1.800,00 1.800,00ANTONIO MARCOS RODRIGUES EDICOES 2.100,00 1.800,00 1.800,00CENTRAL GRAFAD ERI ASSES. EMPRES. LTDA 2.100,00 0,00 0,00DE PAULA E AFONSO LTDA 2.100,00 300,00 300,00F DE ASSIS PEREIRA 2.100,00 1.800,00 1.800,00GOVARI - COMUNICACOES LTDA 2.100,00 2.100,00 1.500,00IVAN CEZAR PUBLICIDADES 2.100,00 0,00 0,00J C MADUREIRA RODRIGUES 2.100,00 1.800,00 1.800,00J.C. DE CARVALHO PUBLICIDADE - ME 2.100,00 0,00 0,00PINTO SOUZA LTDA - ME 2.100,00 1.800,00 1.800,00OTAVIO A. DE OLIVEIRA - PUBLICIDADE 2.100,00 1.200,00 900SINVAL GOMES DA SILVA 2.100,00 1.200,00 1.200,00FRANCISCO DELMONDES FERREIRA EDITORA 2.100,00 1.800,00 1.500,00RDNEWS SITE DE NOTICIAS LTDA 7.000,00 7.000,00 7.000,00INTERNET NEWS NETWORK BRASIL LTDA 7.000,00 6.000,00 6.000,00EDITORA CAPITAL LTDA ME 7.000,00 4.000,00 4.000,00GRAFICA E EDITORA MILLAS LTDA EPP 7.000,00 7.000,00 7.000,00

104

TCE-MT

FlsRub___

CREDOR EMPENHADO LIQUIDADO PAGOELIDIO MILAS DE OLIVEIRA ME 7.000,00 7.000,00 7.000,00IMPERIO COMUNICACAO MARKETING PROPAGANDA E EMPR 5.250,00 4.500,00 4.500,00DULCIDIO VAZ DE CAMPOS FILHO PUBLICIDADE E EVENTOS 3.500,00 3.000,00 3.000,00ASSOCIACAO BENEFICIENTE COMUNITARIA ABC-SHALON 2.100,00 1.800,00 1.800,00A. BALEIRO DE OLIVEIRA 7.000,00 6.000,00 6.000,00AMEL COMUNICACOES LTDA. 7.000,00 0,00 0,00RADIO JORNAL S. JOSE QUATRO MARCOS LTDA 1.200,00 1.200,00 1.200,00ASSOC. PRINCESINHA DO RIO PARAGUAI DE RADIO E TV 6.600,00 5.500,00 5.500,00ELY JOSE BIAS E DIAS 800,00 800,00 800,00S. M. D. TRINDADE - JORNAL ME 3.000,00 3.000,00 2.500,00RADIO DIFUSORA DE CACERES LTDA - ME 1.500,00 250,00 250,00J.C. DE CARVALHO PUBLICIDADE - ME 4.000,00 4.000,00 3.000,00GALLO COMUNICACAO E EDITORA LTDA 3.500,00 3.500,00 2.500,00RADIO JORNAL S. JOSE QUATRO MARCOS LTDA 1.000,00 1.000,00 1.000,00PANTANAL NOTICIAS 2.000,00 1.500,00 1.500,00RADIO DIFUSORA DE MIRASSOL DO OESTE LTDA 2.000,00 1.000,00 1.000,00DEFANTI IND. COM. GRAFICA E EDITORA LTDA 1.000,00 1.000,00 1.000,00VIVA BEM EDITORACAO LTDA 2.000,00 2.000,00 2.000,00DEFANTI E DEFANTI LTDA-ME 1.120,00 1.120,00 1.120,00EDITORA E GRAFICA ATALAIA LTDA 1.200,00 1.200,00 1.200,00GENUS EDITORA GRAFICA E COMERCIO LTDA 1.050,00 1.050,00 0,00ELIDIO MILAS DE OLIVEIRA ME 1.000,00 1.000,00 1.000,00GRAFICA PRINT INDUSTRIA E EDITORA LTDA 3.150,00 3.150,00 3.150,00DEFANTI E DEFANTI LTDA-ME 1.400,00 1.400,00 1.400,00GRAFICA PRINT INDUSTRIA E EDITORA LTDA 1.575,00 1.575,00 1.575,00DULCIDIO VAZ DE CAMPOS FILHO PUBLICIDADE E EVENTOS 1.000,00 500,00 500,00S. M. D. TRINDADE - JORNAL ME 1.500,00 0,00 0,00

TOTAL 258.680,00 191.330,00 183.330,00

105

TCE-MT

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Quadro 05 - Contratos

Nº CONTRATO CREDOR DATA

VIGÊNCIA OBJETO VALOR DO

CONTRATO - R$

01/2009TRIAD

INFORMÁTICA E TECNOLOGIA LTDA

30/01 a

31/12/2009

Aquisição de equipamento de informática: impressoras e monitores para atender as necessidades do CONTRATANTE, de que consta do Processo Licitatório nº 004/2009 na Modalidade Carta Convite nº 003/2009.

39.940,00

02/2009MULTIDECORART

MOVEIS E ESTOFADOS LTDA

30/01 a

31/12/2009

Contratação de empresa especializada na confecção de capa para as cadeiras do auditório em courino na cor tabaco, costura dupla com botão, Processo Licitatório nº 005/2009 na Modalidade Carta Convite nº 004/2009.

23.520,00

03/2009

ESCRITAS CONS VEND REPRES E

SERV INFOR LTDA -EPP

04/02 a

31/12/2009

Aquisição de material de informática e fotocopiadora para atender as necessidades da CONTRATANTE, de que consta do Processo Licitatório nº na Modalidade Carta Convite nº 002/2009

77.602,60

04/2009PAULO

FERNANDES RODRIGUES

09/02 a

11/02/2009

Prestação de serviços especializados para ministrar o curso referente à Gestão de Convênios, para capacitação dos servidores das Prefeituras Municipais, onde serão apresentados os novos procedimentos de solicitação de apoio financeiro visando a obtenção de recurso junto aos Órgãos da Administração Direta e Indireta do Governo Federal e Estadual. Compra Direta

5.040,00

05/2009PAPEL E

INFORMÁTICA CENTRUS LTDA

13/02 a

31/12/2009

Aquisição de Material de Expediente para atender as necessidades da CONTRATANTE, de acordo com a Carta Convite nº 001/2009. 74.470,85

06/2009 DATALAB DO BRASIL LTDA

13/02 a

31/12/2009

Locação, instalação, treinamento de pessoal e serviços mensais de software para uso mensagem de texto para telefone celular, smartfhone e palmtop. Compra Direta

5.940,00

07/2009

PAULO FERNANDES RODRIGUES

06/03 a

18/03/2009

Prestação de serviços especializados para ministrar o curso referente à Gestão de Convênios, para capacitação dos servidores das Prefeituras Municipais, onde serão apresentados os novos procedimentos de solicitação de apoio financeiro visando a obtenção de recurso junto aos Órgãos da Administração Direta e Indireta do Governo Federal e Estadual. Compra Direta.

6.012,00

08/2009

D.M.D ASSOCIADOS

ASSESSORIA E PROPAGANDA

LTDA

01/04 a

31/12/2009

Prestação de serviços de publicidade, para a produção de campanha publicitária e propaganda publicitária institucional para criação, finalização, produção, gravação de áudio, distribuição de peças publicidades sendo as peças determinadas: 01 (um) vídeo com 30", 01 (um) anúncio para jornal, compreendendo 8 (oito)

41.935,00

106

TCE-MT

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CONTRATO - R$

dias de veiculação nas TVs e 01 (um) dia de veiculação nos principais jornais .

09/2009 TERRA AGÊNCIA DE VIAGENS

14/04 a

31/12/2009

Prestação de serviços de de fornecimento de passagens aéreas para atender a execução dos trabalhos inerentes ao desenvolvimento técnico da CONTRATADA, de acordo com o Processo Licitatório nº 007/2009 e Carta Convite nº 006/2009.

78.709,40

10/2009V.L.E.

CONSTRUÇÕES LTDA-ME

13/04 a

31/12/2009

Prestação de serviços especializados de elaboração de projetos para iluminação urbana ornamental com até 900 (novecentos) metros de extensão para 20 (vinte) Municípios de Mato Grosso, de acordo com o Processo Licitatório nº 008/2009 e Carta Convite nº 007/2009

75.900,00

11/2009

VENTOS DO NORTE COM. TRANSPORTE

LTDA

14/04 a

31/12/2009

Contratação de empresa especializada no transporte aéreo, em horas voos em aeronaves bimotoras e monomotoras para voos dentro do Estado de Mato Grosso para atender as necessidades desta Associação, conforme o Processo Licitação nº 009/2009 referente a Carta Convite nº 008/2009.

67.500,00

12/2009I. F. SALIM

PAPELARIA E INFORMÁTICA-ME

14/04 a

31/12/2009

Aquisição de microcomputadores, servidores e outros equipamentos de informática para esta Associação, conforme consta do Processo Licitatório nº 011/2009 na Modalidade Carta Convite nº 009/2009.

79.235,10

13/2009CUIABÁ LOCAÇÃO E COM DE VEIC E

MQS LTDA

14/04 a

31/12/2009

Contratação de empresa especializada na prestação de serviço com a locação de veículo tipo popular 1.0, capacidade de transportar 05 (cinco) passageiros, com 04 portas, ar condicionado, bicombustível e com quilometragem livre para atender as necessitosidades desta Associação, conforme o Processo de Licitação nº 012/2009 referente a Carta Convite nº 011/2009.

60.000,00

14/2009

ESCRITAS CONS VEND REPRES E

SERV INFOR LTDA -EPP

14/04 a

31/12/2009

Aquisição de uma impressora Plotter grande formato projetos e banner´s para esta Associação, conforme consta no Processo Licitatório nº 013/2009 na Modalidade Carta Convite nº 012/2009

47.499,00

15/2009AGILI SOFTWARES

PARA ÁREA PÚBLICA LTDA

16/04 a

31/12/2009

Locação de software, manutenção e consultório técnica em sistema de contabilidade pública, planejamento, recursos humanos e folha de pagamento, compras, licitações, protocolo-processo, almoxarifado, controle de frotas e patrimônio, conforme consta na Carta Convite nº 013/2009.

58.500,00

16/2009ETCA

CONSULTORIA E ASSESSORIA LTDA

06/05 a

06/11/2009

Execução de serviços técnicos, sob a modalidade de assessoria e consultoria, envolvendo a realização de estudos que contemplem um esforço de análise sobre o papel do modelo de distribuição do ICMS aos municípios enquanto mecanismos de desconcentração de receitas públicas municipais, consistindo na sistematização de 483.000,00

107

TCE-MT

FlsRub___



CONTRATO - R$

informações e elaboração de propostas para subsidiar o aperfeiçoamento da equidade na repartição tributária do ICMS entre municípios. Tomada de Preços 001/2009.

17/2009 MARMELEIRO AUTO POSTO LTDA

11/05 a 31/12/2009

Contratação de empresa especializada para o fornecimento de combustível para esta Associação 70.675,00

18/2009 S.A.L.P. LIBERATO11/05

a 31/12/2009

Prestação de 350 horas de serviços profissionais de assessoria nas áreas de engenharia, arquitetura e saneamento com o desenvolvimento de estudos e orientação na elaboração de projetos nas respectivas áreas citados bem como sua impressão. Processo Convite nº 010/2009.

78.400,00

19/2009M. CESAR LEITE GATTAS ORRO -

ME

18/05 a

31/12/2009

Contratação de empresa especializada na prestação de serviço de buffet, para atender aos eventos que serão realizados no decorrer do ano de 2009, conforme Convite nº 0014/2009

79.000,00

20/2009GRAMARCA

DITRIBUIDORA DE VEÍCULOS LTDA

18/05 a 18/05/2009

Contratação de empresa para fornecimento de veículo tipo utilitário Pick-up, conforme Convite nº 16/2009 70.300,00

21/2009 ADRIANE DELAMONICA

18/05 a 31/12/2009

Prestação de serviços de instrutora do Curso Prática Licitação e Formação de Pregoeiros conforme processo de Inexigibilidade nº 001/2009 7.200,00

22/2009 SIRLEY MOREIRA22/05

a 22/05/2009

Contratação de empresa especializada na confecção de 141 porta documentos funcional em couro preto, com 3 partições e lapela, com brasão do Estado de Mato Grosso na parte externa e o brasão da República Federativa do Brasil na lapela e também com o cargo de Vice-Prefeito na lapela, para atender interesses da CONTRATADA, conforme Convite nº 017/2009.

6.063,00

23/2009 ANTONIO DE PADUA FINAZZI

01/06 a

31/12/2009

Contratação de serviços para elaboração de sistema de orçamento de obras para AMM com base na tabela SINAPI para atender as necessidades desta Associação, conforme o Processo de Licitação nº 021/2009 referente a Convite nº 019/2009.

12.000,00

24/2009

ROTAFAR COMERCIO E

REPRESENTAÇÃO LTDA

25/06 a 31/12/2009

Fornecimento de materiais de copa, cozinha e limpeza para atender a CONTRATANTE, conforme a Convite nº 018/2009. 31.085,66

25/2009

ENECON-ENGENHARIA,

GERENCIAMENTO E CONSTRUÇÕES

13/07 a

31/12/2009

Contratação e empresa especializada em consultoria a 72 municípios de Mato Grosso com população de até 10.000 habitantes, objetivando a alocação de recursos oriundos da Resolução 460/04 do Conselho Curador do FGTS - CCFGTS, conforme Processo de Licitação nº 023/2009 referente ao Convite nº 020/2009.

72.000,00

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TCE-MT

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CONTRATO - R$

26/2009

NOVA GUIA CONSTRUÇÕES

LTDA14/07

a 31/12/2009

Contratação de empresa especializada em obras para reforma com execução de serviços corretivos e de manutenção, com fornecimento de material e mão de obra, para a reforma das salas anexas do prédio da AMM, conforme planilhas quantitativa e orçamentária e projeto anexo. Fazem parte do presente termo, independentemente de transcrição, todos os elementos que compõem o processo de licitação modalidade Convite nº 022/2009.

146.116,61

27/2009

ARCOPLAN CONSTRUÇÃO E PLANEJAMENTO

LTDA

14/07 a

31/12/2009

Contratação de empresa especializada em assessoria e consultoria aos municípios de Mato Grosso com objetivo de orientá-los na elaboração do plano municipal de habitação local e do conselho gestor na adequação do conselho municipal, conforme Processo de Licitação nº 024/2009 referente ao Convite nº 021/2009.

45.000,00

28/2009

PLURAUD ASSESSORIA E CONSULTORIA

LTDA

17/08 a 31/12/2009

Prestação de serviços técnicos de consultoria tributária nas questões relativas aos Tributos municipais. 60.000,00

29/2009

FASSIL ASSESSORIA E CONSULTORIA

LTDA

01/10 a 31/12/2009

Contratação de empresa especializada na prestação de serviços de 250 horas de consultoria e assessoria técnica contábil pertinente ao preenchimento dos dados da LRF Cidadão e APLIC exigidos pelo TCE-MT.

20.000,00

30/2009

SERVIÇO DE APOIO AS MICRO E

PEQUENAS EMPRESAS DE MATO GROSSO,

SEBRAE/MT

29/10 a 06/11/2009

Cessão temporária de espaço e equipamentos no Centro de Eventos do Pantanal, para ser exclusivamente realizada nos dias 05 e 06/11/2009 o VI Encontro dos Prefeitos – AMM.

23.596,00

31/2009GRAFICA PRINT

INDUSTRIA E EDITORA LTDA

30/10 a 31/12/2009

Contratação de empresa especializada em serviços gráficos para atender interesses da Contratante, conforme Convite n.26/2009.

73.190,00

32/2009ANULADO

CARRARA ADVOGADOS

ASSOCIADOS S/S

04/11 a 31/12/2009

Contratação de empresa especializada em auditoria preventiva junto ao Departamento de Recursos Humanos da AMM, com elaboração de relatório final apontando eventuais falhas e incorreções com soluções fundamentadas e assessoria nas falhas apontadas

7.890,00

33/2009STAMP

DISTRIBUIDORA DE MALHAS LTDA.

13/11 a 31/12/2009

Contratação de empresa especializada em confecção de camisetas e bonés para atender interesses da Contratante, conforme Convite nº 27/2009.

20.000,00

109

TCE-MT

FlsRub___

Quadro 06 – Termos Aditivos

CREDOR VIGÊNCIA DO CONTRATO

VALOR ORIGINAL R$

DATA/VALOR 1º ADITIVO

DATA/VALOR 2º ADITIVO

TOTAL

ESCRITAS CONSULTORIAVENDAS, REPRESENTAÇÃO E SERV DE

INFORMÁTICA LTDA -EPP

04/02 a 31/12/0977.602,60

28/07/09 19.400,65

0,00 97.003,25

TERRA AGÊNCIA DE VIAGENS 14/04 a 31/12/0978.709,40

17/08/0919.677,35

0,00 98.386,75

CUIABÁ LOCAÇÃO E COMÉRCIO DE VEÍCULOS E MÁQUINAS LTDA-ME

14/04 a 31/12/09 60.000,00 21/08/0915.000,00

0,00 75.000,00

M.CÉSAR LEITE GATTAS ORRO-EPP 18/05 a 31/12/09 79.000,00 19/10/0919.750,00

0,00 98.750,00

SERVIÇO DE APOIO ÀS MICRO E PEQUENAS EMPRESAS DE MATO

GROSSO - SEBRAE/MT

29/10 a 06/11/09 23.596,00 04/11/091.220,00

0,00 24.816,00

ROTAFAR COMÉRCIO E REPRESENTAÇÕES LTDA

25/06 a 31/12/09 31.085,66 04/11/097.771,41

0,00 38.857,07

NOVA GUIA CONSTRUÇÕES LTDA. 14/07 a

31/12/09

146.116,61 03/11/092.135,00

0,00 148.251,61

ANTONIO DE PÁDUA FINAZZI 18/12/2009 a 15/02/10

12.000,00 18/12/090,00

0,00 12.000,00

AGILI SOFTWARES PARA ÁREA PÚBLICA LTDA.

31/12/2009 a 31/12/2010

58.500,00 14/04/2009 0,00

31/12/090,00

58.500,00

MARMELEIRO AUTO POSTO LTDA. 31/12/2009 a 31/12/2010

70.675,00 11/05/20090,00

31/12/090,00

70.675,00

STAMP DISTRIBUIDORA DE MALHAS LTDA.

31/12/2009 a 31/01/2010

20.000,00 31/12/090,00

0,00 20.000,00

Fonte: Relação dos Aditivos - fls. TCE.

110

TCE-MT

FlsRub___

Quadro 07 – Convênios

Nº CONVÊNIO CONVENENTE OBJETO DATA DA

VIGÊNCIAPRAZO DA

PRESTAÇÃO DE CONTAS

VALOR TOTAL

01/2009 UCMMAT - União das Câmaras Municipais de Mato Grosso.

Cooperação técnica, operacional e administrativa de busca de meios que visam a concretizar os ideais municipalistas.

02/04 a 31/12/2009

31/01/2010 150.000,00

01/02/09 AMNA – Associação dos Municípios do Norte Araguaia

Cooperação técnica, operacional e administrativa na busca do aperfeiçoamento da administração pública dos Municípios do Norte do Araguaia.

22/04 a 31/12/2009

31/01/2010 60.000,00

01/03/09

APDM – Associação das Primeiras Damas dos Municípios.

Cooperação técnica, operacional e administrativa na busca de meios que visam concretizar os ideais municipalistas, dentro das finalidades estatutárias de ambas as instituições.

29/04 a 29/04/2010 29/05/2010 420.000,00

04/2009

CIDVAT – Consórcio Intermunicipal de desenvolvimento Econômico e Social do Vale do Teles Pires.

Cooperação técnica, operacional, e de busca de meios que visam concretiza os ideais municipalistas, dentro das finalidades estatutárias de ambas as instituições.

29/05 a 31/12/200

931/01/10 146.416,40

01/05/09 DICVRC

Cooperação técnica, operacional e de meios que visam concretizar os ideais municipalistas, dentro das finalidade estatutária de ambas as instituições.

10/08 a 31/12/200

931/01/10 30.000,00

Fonte: Relação dos Convênios fls. TCE.

111

TCE-MT

FlsRub___

112

TCE-MT

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relatorio tecnico tce amm2009

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