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Relatório de Gestão
Em cumprimento do regulamentado no Decreto-Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro que aprova
o POCAL – Plano Oficial de Contabilidade das autarquias Locais, o executivo Camarário
apresenta o presente relatório, elaborado em conformidade com o estabelecido no ponto 13 do
POCAL, visa-se de forma precisa, clara e sintética abordar os seguintes aspetos:
• A situação económica relativa ao exercício, analisando, em especial a evolução da
gestão nos diferentes sectores de atividade da autarquia local, designadamente no que
respeita ao investimento, condições de funcionamento, custos e proveitos quando
aplicável;
• Uma síntese da situação financeira da autarquia local, considerando os indicadores de
gestão financeira apropriados à análise de balanços e de demonstração de resultados;
• A evolução das dívidas de curto, médio e longo prazo de, e a terceiros, individualizando,
naquele último caso, as dívidas a instituições de crédito das outras dívidas a terceiros;
• Proposta fundamentada da aplicação do resultado líquido do exercício;
• Os factos relevantes ocorridos após o termo do exercício.
Assim sendo, tem este documento como principal finalidade, evidenciar a situação económica e
financeira relativamente ao exercício de 2015, espelhando a eficiência na utilização dos meios
afetos à prossecução das atividades desenvolvidas por esta Câmara Municipal, e à eficácia na
realização dos objetivos inicialmente aprovados, tendo por base os dados fornecidos pelo
Orçamento, Contas de Exercício e Relatórios de Atividades dos últimos 4 anos.
Neste exercício foram dados passos importantes na execução e consolidação do POCAL,
nomeadamente na área da inventariação de bens, com exceção de bens do domínio público
(p.e. doações para integrar o domínio público) amortizações/reintegrações e provisões,
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inventariação de existências e deferimentos, contribuindo para que este documento, seja cada
vez mais, um instrumento de gestão.
De acordo com o POCAL os documentos de prestação de contas das autarquias locais, que
remetam as contas a Tribunal de Contas, englobam o Balanço, a Demostração de Resultados, os
Mapas de Execução Orçamental, os anexos às demonstrações Financeiras e o Relatório de
Gestão.
Redação da alínea i) do n.º 1, do artigo 33.º, da Lei n.º 75/2013 de 12 de Setembro:
Compete à Câmara Municipal “Elaborar e aprovar as normas de controlo interno, bem como o
inventário de todos os bens, direitos e obrigações patrimoniais e respetiva avaliação, e ainda os
documentos de prestação de contas, a submeter à aprovação e votação da assembleia
municipal”.
A Assembleia Municipal, órgão deliberativo do Município, é constituída por 24 membros, dos
quais 21 são eleitos diretamente e os restantes 3 são Presidentes das Juntas de Freguesia.
A Mesa da Assembleia Municipal está composta da seguinte forma:
- Presidente da Assembleia Municipal - José Carlos Costa Barros
- 1.º Secretário - Maria do Rosário Papa Fina Proença
- 2.º Secretário - Miguel Moreira da Costa
Quanto à Câmara Municipal, a composição e distribuição de pelouros é constituída por:
- Presidente – Luís Filipe Soromenho Gomes
Ordenamento do território e Urbanismo, Património, Obras Municipais, Habitação,
Planeamento e Desenvolvimento Económico, Atividades Económicas (Turismo, Comércio,
Agricultura, Pesca), Finanças, Política Desportiva, Projetos na área do desporto e saúde, Política
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do Complexo Desportivo, Comunicação, Cultura, nas seguintes áreas: Centro Cultural António
Aleixo, Núcleo do Património Material e Imaterial e Eventos Culturais, e Informática.
- Vice-Presidente- Maria da Conceição Cipriano Cabrita
Educação e Juventude, Eventos desportivos, Clubes e Associativismo, Acão Social, Saúde,
Recursos Humanos, Emprego, Transportes e Cultura, onde se inclui apenas a Biblioteca
Municipal, o Arquivo Histórico e as Associações Culturais.
- Vereador – João Filipe de Brito Sol Pereira
Gestão corrente do Urbanismo, Ambiente, Canil e Gatil Municipal, Gestão do espaço
Público, Mobilidade, Assuntos Jurídicos e Contratação Pública.
- Vereador – João Manuel Lopes Rodrigues
Serviços Gerais, Feiras, Mercados e Venda Ambulante, Trânsito e Sinalética, Cemitérios,
Parque de Campismo, Toponímia e Proteção Civil.
- Vereador – David Matias Murta
Sem Pelouros atribuídos.
- Vereador – José Estevão Correia da Cruz
Sem Pelouros atribuídos
- Vereador – Luís Miguel Cristo Salvador Salas (suspendeu mandato de 01/06/2016 a
13/10/2015, conforme deliberações de câmara 2015/118 e 2015/254)
Sem Pelouros atribuídos.
- Vereador - Célia Maria Marques da Rosa Paz (de 01/06/2015 a 12/10/2015, em
substituição do vereador Luis Miguel Cristo Salvador Salas)
Sem Pelouros atribuídos.
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Execução Orçamental
No decorrer do exercício de 2015, foram efetuadas as seguintes alterações ao
orçamento inicial: revisão da receita (1); modificações orçamentais da despesa (45); e
29 modificações ao PPI.
Receita
A execução orçamental da receita total foi de 56.11%, influenciada pelo não recebimento do
empréstimo associado ao FAM (Fundo de Apoio Municipal).
O grau de execução da receita corrente foi 93.79%, para tal, muito contribuiu a execução acima
dos 100% da receita dos Impostos diretos e das Taxas, multas e outras penalidades.
Execução Orçamental da Receita
2015
Inicial Final Executado %
Corrente 20.905.198,00 € 20.905.198,00 € 19.606.234,93 € 93,79%
Capital 16.623.584,00 € 16.623.584,00 € 1.435.615,54 € 8,64%
Outras 38.064,00 € 38.064,00 € 38.026,80 € 99,90%
TOTAL 37.566.846,00 € 37.566.846,00 € 21.079.877,27 € 56,11%
Segue-se o quadro com o resumo da Execução Orçamental da Receita nos últimos 4 anos:
Execução Orçamental da Receita
2012 2013 2014 2015
Executado Executado Executado Executado
Receita Corrente 16.004.957,07 € 16.822.669,17 € 20.151.107,79 € 19.606.234,93 €
Receita de Capital 1.617.050,53 € 2.073.279,10 € 58.065.614,12 € 1.435.615,54 €
Outras Receitas 21.745,56 € 43.762,75 € 11.802,38 € 38.026,80 €
TOTAL 17.643.753,16 € 18.939.711,02 € 78.228.524,29 € 21.079.877,27 €
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Segue-se o quadro demonstrativo da Receita Total do Município:
Execução Orçamental da Receita 2015 % por % do
Inicial Final Executado % Capítulo Total
Impostos Diretos 9.263.924,00 € 9.263.924,00 € 9.711.570,09 € 104,83% 49,53% 46,07%
Impostos Indiretos 304.448,00 € 304.448,00 € 262.648,31 € 86,27% 1,34% 1,25%
Taxas Multas e Outras Penalidades 629.170,00 € 629.170,00 € 753.870,97 € 119,82% 3,85% 3,58%
Rendimentos de Propriedade 446.247,00 € 446.247,00 € 394.739,04 € 88,46% 2,01% 1,87%
Transferências Correntes 3.718.626,00 € 3.718.626,00 € 3.570.519,04 € 96,02% 18,21% 16,94%
Venda de Bens e Serviços Correntes 6.243.214,00 € 6.243.214,00 € 4.223.978,01 € 67,66% 21,54% 20,04%
Outras Receitas Correntes 299.569,00 € 299.569,00 € 688.909,47 € 229,97% 3,51% 3,27%
Venda de Bens de Investimento 453.352,00 € 453.352,00 € 81.258,54 € 17,92% 5,66% 0,39%
Transferências de Capital 1.733.168,00 € 1.733.168,00 € 413.148,43 € 23,84% 28,78% 1,96%
Passivos Financeiros € 84.779,23 € € 0,00% 0,00% 0,00%
Outras Receitas de Capital 14.437.064,00 € 14.352.284,77 € 941.208,57 € 6,56% 65,56% 4,46%
Reposições ñ abatidas nos pagamentos
38.064,00 € 38.064,00 € 38.026,80 € 99,90% 100,00% 0,18%
Corrente 20.905.198,00 € 20.905.198,00 € 19.606.234,93€ 93,79% 93,01%
Capital 16.623.584,00 € 16.623.584,00 € 1.435.615,54 € 8,64% 6,81%
Outras 38.064,00 € 38.064,00 € 38.026,80 € 99,90% 0,18%
TOTAL 37.566.846,00 € 37.566.846,00 € 21.079.877,27€ 56,11% 100,00%
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Receita Corrente
Analisando mais pormenorizadamente a estrutura da receita corrente, destacamos as rubricas
mais relevantes: Impostos Diretos, onde se inclui o Imposto Municipal Sobre Imoveis, o Imposto
Municipal sobre Transações Onerosas e o Imposto Único de Circulação (50%), as Transferências
Correntes (18%), e as Vendas de Bens e Serviços Correntes (22%), as quais representam cerca
de 90% da receita corrente (19.606.235€) e cerca de 83% da receita total (21.079.877€)
arrecadada durante o ano de 2015.
No gráfico seguinte, apresenta-se a evolução da receita líquida cobrada em sede de Impostos
Diretos, nomeadamente do IMI (7.636.981€) e do IMT (1.527.883€), no qual se evidencia um
aumento de cerca 27%, comparativamente com a média de receita obtida nos anos de 2008 a
2014 (7.192.480€).
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No que respeita à evolução da receita liquida cobrada, destacamos as receitas provenientes do
IMT, com uma execução de 1.527.884€, apesar de se verificar uma ligeira retoma, as mesmas
são ainda, inferiores em cerca de 22% à média da receita arrecadada no período de 2008 a
2014 (1.970.216€).
Receita de Capital
Relativamente à estrutura da Receita de Capital, destacamos a fraca execução, nas rubricas
Venda de bens de investimento (cerca 18%) e nas Transferência de capital (cerca de 24%).
A execução que se verifica nas Outras receitas de capital (cerca de 7%), decorre essencialmente
do acionamento da garantia bancária prestada pela Sociedade Cacela Golfe – Promoção
Imobiliária e Investimentos Turísticos ao abrigo do contrato de Urbanização n.º 6/2006, no
âmbito da 1.ª fase da Urbanização do Plano das Sesmarias, na Urbanização Monte Rei “O
Miradouro”, a fim de custear despesas relativas à construção de infraestruturas já incorridas
pelo Município no âmbito da operação de loteamento n.º 2/2005 (912.090€).
€-
€1.000.000,00
€2.000.000,00
€3.000.000,00
€4.000.000,00
€5.000.000,00
€6.000.000,00
€7.000.000,00
€8.000.000,00
€9.000.000,00
€10.000.000,00
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Evolução da Receita Líquida Cobrada
IMI IMT
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Transferências Obtidas
Seguem os valores absolutos da rubrica Transferências de Obtidas:
Segue-se o gráfico com a decomposição da receita arrecadada na rubrica Transferências
Obtidas, de acordo com os valores constantes nos Mapas de transferências correntes e de
capital obtidas, correspondentes aos anexos 8.3.4.3 e 8.3.4.4 às demonstrações financeiras:
5,66%
28,78%
0,00%65,56%
Estrutura da Receita de Capital
Venda de Bens de Investimento Transferências de Capital Passivos Financeiros Outras Receitas de Capital
Fundo de Equilíbrio
Financeiro;
€1.593.301,00
Fundo Social
Municipal;
€325.545,00
Participação Fixa no
IRS; €577.290,00
Outras; €938.532,01
Estado; €548.999,46
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Analisando em detalhe o somatório das Transferências Obtidas, verifica-se um aumento de
65.646€ (2%) face ao ano de 2014.
Os valores transferidos do Orçamento de Estado apresentam uma quebra nos FEF de trezentos
e trinta e cinco mil e quatrocentos euros (-17%); aumentos de 13.239€ no Fundo Social
Municipal, de 125.697€ na Participação Fixa no IRS.
Na rubrica Outras Receitas, enquadram-se as receitas provenientes de entidades como a
Direção Geral dos Estabelecimentos Escolares; o Instituto do Emprego e Formação Profissional
e o IEFP – Centro de Emprego VRSA.
Os projectos co-financiados pelo FEDER, Turismos de Portugal, IFAP-IP e Agencia para o
Desenvolvimentos e Coesão, IP apresentam um aumento de transferências no montante de
266.625€ face a 2014.
Despesa
No que diz respeito à execução orçamental da despesa, verifica-se uma concretização de
58,69%, face ao Orçamento Municipal para 2015.
€-
€200.000,00
€400.000,00
€600.000,00
€800.000,00
€1.000.000,00
€1.200.000,00
€1.400.000,00
€1.600.000,00
FEF FSM P.F. IRS Outras Estado
Transferências Obtidas Correntes Transferências Obtidas de Capital
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Execução Orçamental da Despesa
2015
Inicial Final Executado %
vs Exec Valor %
Despesas com Pessoal 8.128.689,00 € 8.418.211,19 € 7.659.486,56 € 90,99% 34,74%
Aquisição de Bens e Serviços 13.058.093,00 € 12.103.282,90 € 5.566.631,64 € 45,99% 25,25%
Juros e Outros Encargos 4.043.179,00 € 4.750.368,39 € 3.171.180,90 € 66,76% 14,38%
Transferências Correntes 4.591.584,00 € 4.618.086,73 € 1.652.054,47 € 35,77% 7,49%
Outras Despesas Correntes 937.469,00 € 869.064,79 € 520.768,06 € 59,92% 2,36%
Aquisições de Bens de Capital 1.229.568,00 € 1.572.206,94 € 590.964,25 € 37,59% 2,68%
Transferências de Capital 521.105,00 € 55.723,03 € 47.017,71 € 84,38% 0,21%
Ativos Financeiros 116.743,00 € 116.743,00 € 58.371,00 € 50,00% 0,26%
Passivos Financeiros 3.078.550,00 € 3.333.450,00 € 2.780.783,04 € 83,42% 12,61%
Outras despesas de Capital 1.861.866,00 € 1.729.709,03 € - € 0,00% 0,00%
Total Despesa Corrente 30.759.014,00 € 30.759.014,00 € 18.570.121,63 € 60,37% 84,23%
Total Despesa de Capital 6.807.832,00 € 6.807.832,00 € 3.477.136,00 € 51,08% 15,77%
TOTAL 37.566.846,00 € 37.566.846,00 € 22.047.257,63 € 58,69% 100,00%
Analisando o quadro acima, verifica-se que o peso das despesas com pessoal assume cerca 35%
do valor total da execução da despesa, embora o seu valor absoluto tenha vindo a decrescer,
comparativamente com a média da execução dos 3 últimos exercícios, como se comprova no
quadro seguinte:
Rubricas de Despesa
2012 2013 2014
Executado % vs Exec
Executado % vs Exec
Executado % vs Exec Valor % Valor % Valor %
Despesas com Pessoal 8.319.544,02 € 97,49% 46,25% 7.829.165,48 € 95,21% 41,13% 7.626.750,07 € 97,33% 9,84%
Aquisição de Bens e Serviços 4.070.451,78 € 24,73% 22,63% 4.777.743,94 € 18,25% 25,10% 22.545.788,73 € 86,11% 29,10%
Juros e Outros Encargos 1.953.422,17 € 69,11% 10,86% 1.897.058,96 € 45,82% 9,97% 3.478.128,98 € 89,90% 4,49%
Transferências Correntes 1.502.078,30 € 28,19% 8,35% 1.331.095,94 € 8,51% 6,99% 14.020.606,38 € 94,27% 18,10%
Subsídios - € 0,00% 0,00% - € 0,00% 0,00% - € 0,00% 0,00%
Outras Despesas Correntes 258.287,42 € 49,46% 1,44% 253.869,60 € 33,28% 1,33% 852.028,44 € 88,51% 1,10%
Aquisições de Bens de Capital 1.294.204,91 € 9,70% 7,20% 2.304.955,31 € 11,99% 12,11% 16.619.243,33 € 97,05% 21,45%
Transferências de Capital 58.026,06 € 10,32% 0,32% 12.979,25 € 0,17% 0,07% 7.524.459,57 € 99,74% 9,71%
Ativos Financeiros - € 0,00% 0,00% - € 0,00% 0,00% - € 0,00% 0,00%
Passivos Financeiros 483.830,58 € 24,28% 2,69% 626.536,56 € 17,60% 3,29% 3.341.125,73 € 95,53% 4,31%
Outras despesas de Capital 47.500,00€ 15,31% 0,26% - € 0,00% 0,00% 1.460.419,71 € 100,00% 1,89%
Total Correntes 16.103.783,69 € 47,83% 89,53% 16.088.933,92 € 29,28% 84,53% 48.523.302,60 € 90,32% 62,64%
Total Capital 1.883.561,55 € 11,62% 10,47% 2.944.471,12€ 9.60% 15,47% -28.945.248,34 97,70% 97,36%
TOTAL 17.987.345,24 € 36,06% 100,00% 19.033.405,04 € 22,23% 100,00% 77.468.550,94 € 92,94% 100,00%
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Reflete-se no quadro seguinte o resumo da execução dos compromissos assumidos, da despesa
faturada e da dívida orçamental á data de 31-12-2015, face ao orçamento municipal:
Em Euros
Despesa Orçamental Dotações corrigidas
Compromissos assumidos
Despesa faturada
Despesa paga em 2015
Compromissos por pagar
Dívida orçamental
Total da despesa 37.566.846 36.169.072 34.343.988 22.047.258 14.121.814 12.296.730
Despesas correntes 30.759.014 30.105.423 28.663.298 18.570.122 11.535.301 10.093.176
Despesas com o pessoal 8.418.211 8.398.724 8.359.208 7.659.487 739.237 699.722
Aquisição de bens e serviços 12.103.283 11.728.392 10.659.178 5.566.632 6.161.760 5.092.547
Juros e outros encargos 4.750.368 4.678.051 4.661.530 3.171.181 1.506.870 1.490.349
Transferências correntes 4.618.087 4.570.932 4.274.363 1.652.054 2.918.878 2.622.308
Outras despesas correntes 869.065 729.324 709.018 520.768 208.556 188.250
Despesas de capital 6.807.832 6.063.649 5.680.690 3.477.136 2.586.513 2.203.554
Aquisição de bens de capital 1.572.207 1.436.790 1.054.982 590.964 845.826 464.018
Transferências de capital 55.723 55.723 55.723 47.018 8.705 8.705
Ativos financeiros 116.743 116.743 116.743 58.371 58.372 58.372
Passivos financeiros 3.333.450 3.026.346 3.025.195 2.780.783 245.563 244.412
Outras despesas de capital 1.729.709 1.428.047 1.428.047 --- 1.428.047 1.428.047
Peso da Despesa corrente na Despesa total 81,88% 83,24% 83,46% 84,23% 81,68% 82,08%
Peso da Despesa de capital na Despesa total 18,12% 16,76% 16,54% 15,77% 18,32% 17,92%
No âmbito do controlo orçamental, há a destacar:
� Nos Passivos financeiros, a execução de 2.780.783€ está influenciada pelo valor de
5.485.72€ (no empréstimo do Reequilíbrio Financeiro do Sindicato bancário), registado
indevidamente nesta quando se referia a juros e outros encargos, situação a corrigir na
execução do ano de 2016.
� 14.121.814€, de compromissos assumidos e por pagar, do qual: 11.535.301€ refere-se a
despesa corrente e 2.586.513€ a despesa de capital;
� 12.296.730€, de Dívida orçamental, da qual 10.093.176€ refere-se a despesa corrente e
2.203.554€ a despesa de capital; e
� A execução orçamental da despesa (22.047.258€) é superior à execução da receita
(21.159.516€) no montante 887.742€.
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Equilíbrio Orçamental e Endividamento Municipal
No que se refere ao cumprimento das regras de equilíbrio e do endividamento municipal
previstas na Lei n.º 73/2013, de 3 de setembro, o Município de Vila Real de Santo António
apresenta à data de 31 de dezembro de 2015:
� Desequilíbrio orçamental, nos termos do artigo 40.º, uma vez que a receita corrente
bruta cobrada é inferior à despesa corrente acrescida das amortizações médias de
empréstimos de médio e longo prazos. A titulo informativo o valor das amortizações
efetivamente pagas e os valores das amortizações não pagas referem-se às prestações
do PAEL, 2.ª tranche (122.330,76€) e 3ª tranche (122.081,09€):
Valores pagos Amortizações do ano não pagas
Valores realizados
Receita corrente bruta cobrada 16.685.873,23 --- 19.685.873,20
Despesa corrente 18.570.121,63 --- 18.570.121,63
Amortizações médias de empréstimos ML/P 2.775.297,32 254.769,43 3.030.066,75
Total (1.659.545,75) (254.769,43) (1.914.315,18)
� Dívida em excesso (49.761.264€) face o limite da dívida total (26.489.367€), conforme
o disposto no artigo 52.º, uma vez que a dívida total das operações orçamentais
ascendem a 75.901.904€, de acordo com o cálculo de Dívida total (Anexo I); e
� Fundos disponíveis negativos no montante de 17.186.509€, no mês de dezembro;
� Pagamentos em atraso no montante de 10.706.640€ e Prazo médio de pagamentos
superior a 90 dias, resultante da dívida a fornecedores de curto prazo, acumulada por
trimestre de 16.619.237€, sobre aquisição de bens e serviços de 7.724.854€.
13
Execução Económico-Financeira
Demonstração de Resultados
Custos e Perdas
Os custos e perdas de 2015 registam um aumento no montante de 4.757.232€ (19%), face ao
ano de 2014, muito influenciado pelo aumento registado nas rubricas Provisões
(3.633.307,54€); Custos e perdas financeiros (1.564.225€); Custos com pessoal (714.454€),
Transferências, subsídios e prestações sociais (685.414€).
Na análise desta área, constata-se uma quebra na tendência de redução de custos no
quadriénio em análise, que contraria o esforço de diminuição dos custos resultante da
implementação de medidas de Redução da Despesa, propostas no âmbito do Plano de
ajustamento financeiro apresentado na candidatura ao PAEL.
Custos e Perdas 2012 2013 2014 2015
CMVMC 196.947,88 € 205.022,51 € 184.814,85 € 190.289,89 €
Fornecimentos e serviços externos 6.143.122,48 € 5.924.543,56 € 7.003.144,31 € 6.681.694,63 €
Custos com o pessoal 7.938.557,38 € 8.107.869,32 € 7.447.212,42 € 8.161.666,24 €
Transf.+ Subsídios + Prestações sociais .988.266,71 € 2.557.973,22 € 1.296.351,54 € 1.981.765,55 €
Amortizações do exercício 2.973.755,11 € 2.689.449,35 € 2.734.691,94 € 2.784.247,78 €
Provisões do exercício - € 263.852,19 € 41.773,11 € 3.675.080,65 €
Outros custos e perdas operacionais 128.758,06 € 81.879,92 € 115.130,66 € 118.521,16 €
Custos e perdas financeiros 2.019.144,85 € 4.643.887,66 € 3.528.031,49 € 5.092.256,70 €
Custos e perdas extraordinárias 1.574.855,74 € 2.427.752,64 € 2.155.789,35 € 578.649,07 €
Total dos Custos e Perdas 22.963.408,21 € 26.902.230,37 € 24.506.939,67 € 29.264.171,67 €
Seguidamente apresenta-se o peso de cada rubrica na estrutura de Custos e Perdas, no ano de
2015:
14
Proveitos e Ganhos
Os proveitos e ganhos em 2015 registaram um incremento de cerca dois milhões e quinhentos
mil euros, face ao ano de 2014, mantendo-se no entanto a estrutura dos proveitos, na qual os
Impostos e Taxas representam mais de 49% da totalidade dos proveitos Municipais.
Proveitos e Ganhos 2012 2013 2014 2015
Vendas e Prestações de serviços 2.945.866,56 € 3.185.195,46 € 3.225.531,73 € 3.618.262,70 €
Impostos e taxas 7.365.932,43 € 9.188.557,23 € 10.301.971,73 € 10.852.853,97 €
Proveitos suplementares 847.601,57 € 809.950,11 € 841.576,56 € 842.749,44 €
Transferências e subsídios obtidos 3.759.138,27 € 4.191.477,91 € 3.818.991,01 € 3.861.179,30 €
Outros proveitos e ganhos operacionais - € - € 331.592,73 € 406.043,24 €
Proveitos e ganhos financeiros 684.701,85 € 456.451,13 € 489.809,21 € 457.898,22 €
Proveitos e ganhos extraordinários 2.568.790,96 € 2.484.534,79 € 599.747,46 € 2.146.443,35 €
Total dos Proveitos e Ganhos 18.172.031,64 € 20.316.166,63 € 19.609.220,43 € 22.185.430,22 €
22,8%
27,9%
6,8%
9,5%12,6%
0,4%
17,4%
2,0%
Estrutura de Custos e Perdas
CMVMC Fornecimentos e serviços externos Custos com o pessoal Transf.+ Subsídios + Prestações sociais Amortizações do exercício Provisões do exercício Outros custos e perdas operacionais Custos e perdas financeiros Custos e perdas extraordinárias
15
Apresenta-se o peso de cada rubrica na estrutura de Proveitos e Ganhos, no ano de 2015:
Resultados
Os resultados líquidos de acordo com a terminologia contabilística, são um resultado de
natureza financeira que traduz a performance económico-financeira de uma determinada
entidade durante um determinado período de tempo, que para o efeito é de um ano económico.
Este cálculo é o resultado de um processo multifacetado que se inicia com a identificação de
todos os custos e proveitos imputáveis ao Município no período em causa. Tanto os custos como
os proveitos têm naturezas diversas, podendo ser de natureza operacional, financeiros e
extraordinários.
Apuramento dos resultados do último quadriénio, demonstrado no quadro seguinte:
Resultados 2012 2013 2014 2015
Total dos Custos e Perdas 22.963.408,21€ 26.902.230,37€ 24.506.939,67€ 29.264.171,67€
Total dos Proveitos e Ganhos 18.172.031,64€ 20.316.166,63€ 19.609.220,43€ 22.185.430,22€
Resultados Líquidos (4.791.376,57€) (6.586.063,74€) (4.897.719,24€) (7.078.741,45€)
16,3%
48,9%3,8%
17,4%
1,8%2,1%
9,7%
Estrutura de Proveitos e Ganhos
Vendas e Prestações de serviços Impostos e taxas
Proveitos suplementares Transferências e subsídios obtidos
Outros proveitos e ganhos operacionais Proveitos e ganhos financeiros
Proveitos e ganhos extraordinários
16
No gráfico seguinte, demonstra-se a evolução dos resultados líquidos do Município de Vila Real
de Santo António:
Segue a evolução dos resultados por natureza e o gráfico com a sua tendência nos últimos anos:
Resultados por Natureza 2012 2013 2014 2015
Resultados Operacionais (4.450.868,79€) (2.455.409,36€) (303.455,07€) (4.012.177,25€)
Resultados Financeiros (1.334.443,00€) (4.187.436,53€) (3.038.222,28€) (4.634.358,48€)
Resultados Extraordinários 993.935,22€ 56.782,15€ (1.556.041,89€) 1.567.794,28€
Resultados Líquidos (4.791.376,57€) (6.586.063,74€) (4.897.719,24€) (7.078.741,45€)
€(10.000.000)
€(5.000.000)
€-
€5.000.000
€10.000.000
€15.000.000
€20.000.000
€25.000.000
€30.000.000
€35.000.000
2012 2013 2014 2015
Evolução dos Resultados Líquidos
Total dos Custos e Perdas Total dos Proveitos e Ganhos Resultados Líquidos
€(8.000.000,00)
€(6.000.000,00)
€(4.000.000,00)
€(2.000.000,00)
€-
€2.000.000,00
€4.000.000,00
2012 2013 2014 2015
Evolução dos Resultados por Natureza
Resultados Operacionais Resultados Financeiros
Resultados Extraordinários Resultados Líquidos
17
Os resultados operacionais de 2015 são influenciados, negativamente, pela atualização da
probabilidade de reconhecimento dos créditos exigidos por terceiros e não reconhecidos e
consequente aumento no valor das provisões para riscos e encargos, conforme referido na nota
8.2.2 do Anexo.
Balanço
Ativo
No decorrer do ano de 2015, o total do ativo líquido regista uma diminuição de 6.201.290€,
face ao valor apresentado 2014, ascendendo no final do ano, a cento e oitenta e dois milhões,
setecentos e quinze mil e dezassete euros e oitenta e dois cêntimos.
Ativo Líquido 2012 2013 2014 2015
IMOBILIZADO 172.740.393,33€ 176.993.325,73 € 175.655.633,56 € 170.048.039,83 €
Bens de domínio público 27.361.459,84€ 26.682.516,95 € 25.919.031,23 € 25.469.841,45 €
Imobilizações incorpóreas 668.651,83€ 800.646,98 € 508.357,81 € 467.890,56 €
Imobilizações corpóreas 103.514.439,80€ 102.587.683,76 € 101.469.108,29 € 97.706.781,03 €
Investimentos financeiros 41.195.841,86€ 46.922.478,04 € 47.759.136,23 € 46.403.526,79 €
Existências 276.968,49€ 280.763,74 € 233.783,39 € 226.679,28 €
Dívidas de terceiros 12.266.295,34€ 12.816.741,91 € 11.450.390,61 € 11.485.867,08 €
Títulos negociáveis - € - € - € - €
Depósitos Bancários 272.165,49€ 365.096,94 € 1.491.302,13 € 776.737,10 €
Caixa 16.322,94€ 9.779,05 € 9.335,83 € 11.262,37 €
Acréscimos e Diferimentos 145.249,20 € 119.657,21 € 75.862,11 € 166.432,16 €
Total do Ativo 185.717.394,79 € 190.585.364,58 € 188.916.307,63 € 182.715.017,82 €
A variação negativa de 6.201.290€ no total do ativo líquido resulta, essencialmente do:
� Abate da Rede de Drenagem de Águas Residuais de Manta Rota / Altura, cujo bem havia
sido alienado em 2011, conforme Escritura n.º 23/2011 de 10 de agosto de 2011, pelo
preço total de 1.293.550€ (ver mapas 12.1.1 as notas 8.2.2 e 8.2.28 do Anexo); e
18
� ajustamento líquido negativo no montante total de 1.355.609€, resultante da aplicação
do Método de equivalência patrimonial nas participações financeiras em que a
Autarquia detém participação no Capital Social, que originou uma variação positiva de
no valor de 656.549€ e uma variação negativa no valor de 2.012.159€ (ver mapa 12.1.1
do anexo).
Passivo
No âmbito do processo do PAEL, o Tribunal de Contas concedeu o Visto a 22 de abril de 2014
para os contratos de empréstimo do Reequilíbrio financeiro e do PAEL, que identificamos no
quadro seguinte a posição dos mesmos, à data de 31-12-2015:
Empréstimos Banco Montante Prazo
Taxa de juro atual Inicial Atual Inicial Restante
0018.000.32496777002069 Santander Totta 3.500.000,00 € 3.319.178,91 € 20 17 6,20%
0033.0000.4544149416505 Millennium BCP 4.000.000,00 € 3.700.000,00 € 20 17 6,34%
0046.0332.00.6001957228 Banco Popular 210.000,00 € 194.408,51 € 15 13 4,41%
0045.570404.000.667508765 CCAM 500.000,00 € 482.488,76 € 20 17 7,20%
0036.0114991.0000.306973 Montepio 454.322,94 € 321.543,71 € 10 8 8,41%
0010.00000.1300.22010418 BPI/CGD/N.BANCO 24.650.000,00 € 24.001.314,64 € 20 17 6,68%
Reequilíbrio Financeiro 33.314.322,94 € 32.018.934,53 €
PAEL0291E133142014.01 DGTF/IGCP 14.679.690,86 € 13.578.714,05 € 20 17 3,145%
PAEL0291E133142014.02 DGTF/IGCP 4.893.230,29 € 4.648.568,77 € 20 17 2,958%
PAEL0291E133142014.03 DGTF/IGCP 4.893.230,29 € 4.639.081,48 € 20 17 3,069%
PAEL 24.466.151,44 € 22.866.364,30 €
Total 57.780.474,38 € 54.885.298,83 €
Como consequência da obtenção dos referidos empréstimos, a estrutura do Passivo no Balanço
do Município de Vila Real de Santo António apresenta à data de 31-12-2015, um saldo das
Dívidas a terceiros ML/P (18.009.810€) e nas Dívidas a terceiros C/P (59.684.484€).
19
Passivo 2012 2013 2014 2015
Provisões para riscos e encargos 1.132.464,19€ 906.786,41€ 734.672,06€ 3.625.726,82€
Instituições de Crédito 8.684.653,98€ 8.058.285,07€ 62.283.859,81€ 59.508.562,49€
Adiantamentos por conta de vendas 7.729,85€ 7.729,85€ 7.729,85€ -€
Fornecedores c/c 24.239.960,74€ 30.849.753,78€ 11.586.017,04€ 14.210.850,13€
Clientes e utentes c/cauções 20.942,16€ 24.809,48€ 28.745,72€ 32.376,98€
Fornecedores de imobilizado c/c 7.680.760,21€ 5.753.872,69€ 981.306,05€ 1.076.753,30€
Estado 350.411,72€ 280.767,40€ 226.465,25€ 628.663,00€
Outros Credores 28.719.346,35€ 27.949.263,75€ 2.134.873,82€ 2.237.087,81€
Acréscimos e Diferimentos 19.052.118,44€ 21.253.066,21€ 20.987.387,38€ 21.029.690,24€
Total do Passivo 89.888.387,64 € 95.084.334,64€ 98.971.056,98€ 102.349.710,77€
No decorrer do ano de 2015, o passivo aumentou cerca de 4% face ao ano anterior, segue o
gráfico com o peso de cada rubrica na Estrutura do Passivo:
Fundos Próprios
À data de 31-12-2015, o Património do Município encontra-se valorizado em mais de cento e
vinte e quatro milhões e oitocentos e trinta e seis mil euros e os Fundos Próprios ascendem a
cerca de oitenta milhões de euros, incluindo o resultado líquido negativo do exercício de sete
milhões e setenta oito mil euros.
3,5%
58,1%
0,0%
13,9%0,0%
1,1%
0,6%
2,2%
20,5%
Estrutura do Passivo
Provisões para riscos e encargos Instituições de Crédito Adiantamentos pro conta de vendas
Fornecedores c/c Clientes e utentes c/cauções Fornecedores de imobilizado c/c
Estado Outros Credores Acréscimos e Diferementos
20
Fundos Próprios 2012 2013 2014 2015
Património 124.061.073,03 € 124.546.600,18 € 124.918.725,80 € 124.836.549,53 €
Ajustamento de partes de capital 3.482.433,72 € 9.166.502,03 € 9.108.070,36 € 9.716.567,89 €
Reservas 1.304.230,45 € 1.304.230,45 € 1.304.230,45 € 1.304.230,45 €
Subsídios 331.512,38 € 356.429,11 € 356.429,11 € 356.429,11 €
Doações 631.211,94 € 632.764,22 € 633.764,22 € 646.743,85 €
Resultados Transitados -29.190.077,80 € - 33.919.432,31 € -41.478.250,05 € - 49.416.472,33 €
Resultado líquido do exercício -4.791.376,57 € - 6.586.063,74 € -4.897.719,24 € - 7.078.741,45 €
Total dos Fundos Próprios 95.829.007,15 € 95.501.029,94 € 89.945.250,65 € 80.365.307,05 €
Os Fundos Próprios sofrem uma redução, no montante de 9.579.944€, face a igual período de
2014, que decorre essencialmente (ver nota 8.2.28 do anexo):
� do reconhecimento em Resultados transitados (por correções a 2011) o montante de
2.538.768,16€ referente ao abate por alienação às Águas do Algarve da Rede de
Drenagem de Águas Residuais de Manta Rota / Altura, conforme Escritura n.º 23/2011
de 10 de agosto de 2011, às Águas do Algarve; e
� do resultado líquido negativo apurado no montante de 7.078.741€.
Proposta para aplicação dos resultados do Exercício
Propõe-se à Assembleia Municipal que o Resultado Líquido negativo do Exercício (-
7.078.741,45€) seja transferido para a Conta de Resultados Transitados (59).
Factos relevantes ocorridos após o termo do Exercício
Em sede de execução do PAEL, após a validação por parte da DGAL de todos os pagamentos com
os desembolsos das 3 tranches do empréstimo do PAEL, Município de Vila Real de Santo António
procedeu à devolução do montante de 12.381€ no dia 22-03-2016. Aguardamos o plano
financeiros atualizado do empréstimo do PAEL.
21
No âmbito da Lei n.º53/2014 de 25 de agosto e na sequência do pedido de adesão ao FAM
apresentado pelo Município, obteve apreciação positiva por parte da Comissão de
acompanhamento no dia 01-04-2016, tendo sido comunicado através de ofício pela Direção
Executiva do FAM no dia 04-04-2016 o Parecer da Direção Executiva, o relatório de avaliação e
as minutas do contrato PAM e do contrato de assistência financeira (empréstimo no valor de
19.619.907€ e Prestação de garantias que visam garantir junto das Instituições bancárias a
redução do spread nos empréstimos contraídos no âmbito do Reequilíbrio financeiro) a
submeter a deliberação dos órgãos municipais e visto prévio do Tribunal de Contas.
Outras informações
A indemnização compensatória atribuída à VRSA – Sociedade de Gestão Urbana, no ano de
2013, com o Processo de Visto (1468/2013) obteve o Visto tácito, conforme Ofício n.º 1656/2015
– DECOP/UAT.2 de 13-08-2015, do Tribunal de Contas.
Nos termos da alínea a) do n.º 1 e n.º 2 do artigo 12.ºda Lei 43/2012, de 28 de agosto, segue
junto ao presente Relatório o Anexo II com a Informação prestada sobre Execução do PAEL até
31-12-2015, a submeter à assembleia municipal para acompanhamento do Programa.
Vila Real de Santo António, 15 de abril de 2016