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Prefeitura Municipal de Tapes

“Unidos somos mais fortes”Administração 2009-2012

Avaliação das Metas Fiscais1º Quadrimestre/2012




AUDIÊNCIA PÚBLICA

AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS FISCAIS

1º QUADRIMESTRE DE 2012




Obedecendo à legislação vigente e ao dever cívico de prestar contas aos cidadãos, apresentamos por meio deste documento o Relatório de Avaliação das Metas Fiscais referentes ao 1º quadrimestre do ano de 2012, demonstrando nesta Audiência Pública, na Câmara Municipal de Vereadores, em cumprimento ao estabelecido no § 4º, Art. 9º da Lei de Responsabilidade Fiscal nº. 101/2000, que determina ao Poder Executivo demonstrar e avaliar o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e de seguridade social ao final de cada quadrimestre.




Os números, originários dos relatórios resumidos da execução orçamentária do primeiro e do segundo bimestre de 2012, para melhor entendimento, estão apresentados com informações detalhadas dos resultados e acompanhados dos principais aspectos que condicionaram o desempenho da receita e da despesa. Cumpre informar que, em razão da população ser inferior à 50.000 habitantes, de acordo com o art. 63 da Lei nº. 101/2000, optamos pela divulgação semestral dos demonstrativos de que trata o art. 53 e 54 da mesma lei. Assim, a presente avaliação fica circunscrita a análise do Balanço Orçamentário e do Demonstrativo da execução das Despesas por Função/Sub-função, publicados no primeiro e segundo bimestre de 2012.




1. RECEITA

Segundo o Balanço Orçamentário da Receita, o total previsto, correspondentes ao somatório das receitas correntes e de capital excluídas as deduções da receita, foi estimado na Lei de Orçamento para o exercício de 2012 no montante de R$ 29.794.145,00. A receita efetivada no período de janeiro a abril de 2012 foi de R$ 8.986.697,13, tendo sido arrecadado, portanto, 30,16% da meta anual.




QUADRO 1 – DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA:

DiscriminaçãoPrevisão Anual

2012Realizada Período

jan a Abr/2012% Real. Ano

1 – Receitas Correntes 31.022.724,00 9.330.642,85 30,08%

Receita Tributaria 2.813.320,00 1.202.091,85 42,73%

Receita de Contribuições 1.195.000,00 257.064,19 21,51%

Receita Patrimonial 721.450,00 8.462,97 1,17%

Receita de Serviços 669.860,00 96.645,15 14,43%

Transferências Correntes 24.457.980,00 7.540.132,95 30,83%

Outras Receitas Correntes 1.165.114,00 226.245,83 19,42%

2 – Receitas de Capital 60.000,00 135.312,04

Alienação de Bens 60.000,00 0,00

Amortização de Empréstimos 0,00 0,00

Transferência de Capital 0,00 135.312,04

Outras Receitas de Capital 0,00 0,00

3 - (-) Dedução da Receita 3.636.579,00 1.200.579,57 33,01%Total da Receita 29.794.145,00 8.986.697,13 30,16%




O total das Receitas Correntes previstos para o período considerado (janeiro a abril), de acordo com a programação financeira, foi de R$ 9.931.381,67. Os valores realizados corresponderam a R$ 8.986.697,13, ficando 9,51% abaixo da meta estabelecida. Nesse grupo, as receitas mais significativas são as Receitas de Transferência e as Receitas Tributárias, que figuram, respectivamente, com 30,83% e 42,73% do total da receita orçamentária realizada, sobressaindo-se o bom desempenho das receitas tributárias, que apresentaram variação positiva de 9,40% em relação ao previsto para o período. Por outro lado, o item Transferências Correntes não estão alcançando os valores previstos no Orçamento Anual.




Conforme o balancete divulgado, a Receita Tributária atingiu até o final do quadrimestre em análise montante de R$ 1.202.091,85, que, representa 42,73% do valor estimado para o ano.

O IPTU arrecadou 57,03% da meta anual, ou seja, previa-se o ingresso de R$ 1.100.000,00 no ano de 2012, tendo sido, arrecadados R$ 627.381,12, no primeiro quadrimestre, fruto das ações de governo desenvolvidas pela Secretaria da Fazenda.

Em relação ao ISSQN, a arrecadação no período foi de R$ 278.897,36, o que representa 36,99% da previsão anual.




Do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis – ITBI – que tem uma receita estimada para o ano de R$ 300.000,00, foi arrecadado no 1º quadrimestre R$ 64.137,10, ou seja, 21,38% do valor previsto para 2012. Esse desempenho reflete diretamente o desempenho do mercado imobiliário que há vários períodos tem se mantido aquecido. As Taxas apresentaram o ingresso de R$ 194.961,78 nos primeiros quatro meses do ano, contra uma projeção anual de R$ 553.420,00. Arrecadou-se, portanto, 35,23% da meta anual. As Receitas de Contribuições acumularam no ano, até o mês de abril, o valor R$ 257.064,19, correspondendo a 21,51% da previsão anual. A receita mais expressiva nesse grupo, decorrente da Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Publica, arrecadou R$ 115.391,89, correspondendo a 33,16% da projeção anual




QUADRO 2 – RECEITAS TRIBUTÁRIAS – PREVISTAS E REALIZADAS:

DISCRIMINAÇÃOPrevisão para

o ExercícioRealizado no

Período(Jan a Abr/2012)

%Real / Progr.

Impostos 2.258.800,00 1.007.130,07 44,59%

I P T U 1.100.000,00 627.381,12 57,03%

I S S 754.000,00 278.897,36 36,99%

I T B I 300.000,00 64.137,10 21,38%

I R R F 104.800,00 36.714,49 35,03%

Taxas 553.420,00 194.961,78 35,23%

Taxa p /Exercício Poder de Policia

127.370,00 17.978,41 14,12%

Taxa p/ Prestação de Serviços 426.050,00 176.983,37 41,54%

Contribuição de melhoria 1.100,00 0,00 -

Total das Receitas Tributárias

2.813.320,00 1.202.091,85 42,73%




Transferências Correntes

No grupo das Transferências Corrente da União, o item mais significativo se refere às transferências constitucionais do Fundo de Participação dos Municípios – F P M -, que realizou R$ 3.107.592,13 no período, correspondendo a 31,71% da previsão anual.

A compensação Financeira da Lei Complementar 87/96 – Lei Kandir – realizou 21,24% do valor previsto.

As Transferências do SUS demonstraram uma realização de 29,26% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 392.283,09.




As Transferências do FNAS demonstraram uma realização de 22,27% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 35.942,90.

As Transferências do FNDE demonstraram uma realização de 28,94% em comparação às previsões anuais, correspondendo a R$ 110.864,43.




QUADRO 3 - TRANSFERÊNCIAS CORRENTES – PREVISTAS E REALIZADAS:




Nas Transferências do Estado, deve ser destacada a participação do Município no ICMS, cujos valores transferidos no período em análise, foram de R$ 1.920.268,93, ou seja, 29,54% da expectativa anual inicial, que era de R$ 6.500.000,00. O Comportamento dessa receita está diretamente ligado ao índice de participação do Município, que sofreu um decréscimo de 1,23% em relação ao ano anterior e, também, do comportamento da atividade econômica no Estado, onde a arrecadação de ICMS no primeiro quadrimestre está 1,37% superior ao mesmo período do ano anterior.

O IPVA, para um valor anual projetado de R$ 650.000,00 arrecadou R$ 374.776,29, ou seja, 57,66%. Devido ao desconto para pagamento à vista no período, a arrecadação superou o previsto; e a crescente aquisição de veículos novos vem aumentando a base de IPVA.




3. DESPESA

Considerando todas as fontes de recursos, a Despesa Total liquidada, no período de janeiro a abril de 2012, apresentou uma execução inferior a Receita total realizada. Em valores acumulados, a correlação despesa total/receita total foi de R$ 8.507.193,09/R$ 8.986.697,13, demonstrando um superávit na execução orçamentária de R$ 479.504,04. Esse resultado permite confirmar o atingimento das metas programadas para o período.




As Despesas Liquidadas, no acumulado do ano até abril de 2012 totalizaram R$ 8.507.193,09, valor equivalente a 29,98% da previsão para o período. O total das despesas correntes realizadas foi de R$ 8.160.583,89, correspondendo a 30,10% da projeção. As despesas de capital totalizaram R$ 346.609,20, confrontadas com a previsão de R$ 1.262.350,00 para o exercício representando 27,46% do valor previsto.

As despesas com a Amortização da Dívida, com valor de R$ 170.150,56, representaram um desembolso correspondente a 40,51% do total programado.




Já em relação às despesas com investimentos com o valor projetado de R$ 842.350,00, apresentando uma liquidação de R$ 176.458,64 (20,95% do previsto no ano). Essa situação decorre do superávit orçamentário atingido no período. Em termos analíticos, os principais investimentos realizados pela administração, no período em análise, foram os seguintes: • Parte da construção e ampliação da Escola Martha Pereira;• Parte da construção Ginásio de Esportes da Escola Nentala Khalil;• Aquisição de Equipamentos e Material Permanente.




QUADRO 4 – RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (TODAS AS FONTES DE RECURSOS MENOS RPPS):

Receita Realizada Programada no Período

Realizada no Período

% Real /Progr.

(1) Receita Total 29.794.145,00 8.986.697,13 30,16%

Despesa Liquidada Autorizada no Exercício

Realizada no Período

Jan a Abr/2012

% Real /Progr.

Despesas Correntes 27.115.795,00 8.160.583,89 30,10% Pessoal e Encargos Sociais 18.383.435,00 5.760.711,04 31,34% Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 Outras Despesas Correntes 8.732.360,00 2.399.872,85 27,48%Despesa de Capital 1.262.350,00 346.609,20 27,46% Investimentos 842.350,00 176.458,64 20,95% Inversões Financeiras 0,00 0,00 Amortização da Dívida 420.000,00 170.150,56 40,51% Outras Despesas de Capital 0,00 0,00(2) Despesa Total 28.378.145,00 8.507.193,09 29,98%Resultado Orçamentário (1-2) 479.504,04Relação Despesa/Receita (2/1) 94,66%




Conforme demonstrativo especifico, divulgado no Relatório Resumido da Execução Orçamentária, as despesas com Manutenção e desenvolvimento do Ensino, apuradas conforme o Parecer Coletivo nº 001/2003 do Tribunal de Contas do Estado, no acumulado do ano, totalizaram R$ 1.396.686,13, o que corresponde a 21,25% da Receita de Impostos e Transferências. Observa-se, nesse caso, que o Município não atendeu o limite de 25% estabelecido pela Constituição Federal, o que deverá ser recuperado nos dois últimos quadrimestres, a exemplo dos anos anteriores.




Particularmente no tocante ao FUNDEB, em função do número de alunos matriculados na educação básica publica, o Município foi superavitário. Assim, o ganho foi computado nos gastos com a educação para fins de apuração dos limites. Cabe ainda destacar que, de acordo com o art. 22 da Lei Federal 11.494/2007, uma parcela não inferior a 60% do total recebido desses recursos deve ser aplicada na remuneração dos profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício na rede pública. Nesse quesito, e de acordo com os relatórios publicados, o Município despendeu, até o final do quadrimestre em analise, o montante de R$ 812.554,36 que corresponde a 14,79% dos recursos do referido fundo, inferior, portanto ao dispositivo legal supracitado, devendo ser atendido o mínimo exigido nos dois quadrimestres seguintes.




Os gastos com saúde, conforme dados fornecidos ao Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul atingiram o montante de R$ 1.381.719,32, o que corresponde a 21,03% sobre a receita Líquida de Impostos e Transferências. Observa-se, portanto, o cumprimento do mínimo de 15% estabelecido na Emenda Constitucional nº 29/2000.




CONCLUSÃO Os resultados apresentados permitem concluir que as metas de arrecadação e o limite de gastos estabelecidos na programação financeira, foram atendidos, evidenciando, assim, a desnecessidade de ajustes na execução orçamentária para fins de atingimento das metas fiscais de resultado primário e resultado nominal estabelecidos, bem como para o atendimento dos requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Tapes/RS., em 25 de maio de 2012.

Sylvio Tejada Xavier Cláudio Luis da Silva Borba José Fernandes PedrosoPrefeito Municipal Secretário da Fazenda Contador CRC/RS 58.493

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