prefeitura municipal de osÓrio secretaria da … · total da receita 179.475.986,00 185.358.478,59...
TRANSCRIPT
ESTADO DO RIO GRANDE DO SULCÂMARA MUNICIPAL DE OSÓRIO
AUDIÊNCIAAUDIÊNCIA PÚBLICAPÚBLICAAVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS METAS
FISCAISFISCAIS( LRF , Art. 9º , § 4º )( LRF , Art. 9º , § 4º )
3º QUADRIMESTRE DE 20143º QUADRIMESTRE DE 2014 25 DE FEVEREIRO DE 201525 DE FEVEREIRO DE 2015
17:0017:00
CONCEITOS
• METAS: • Os resultados que se pretende alcançar
• METAS FISCAIS:– Resultado Primário– Resultado Nominal
• Metas de despesa e receitas estabelecidas na Programação Financeira
• Metas das despesas constitucionais com Educação e Saúde
• Metas do Índice de Gasto com Pessoal
CONCEITOS• DESPESA
• aquela executada por entidade pública e que depende de autorização legislativa para sua realização, por meio da Lei Orçamentária Anual ou de Créditos Adicionais, pertencendo ao exercício financeiro da emissão do respectivo empenho.
• DESPESAS CORRENTES• Classificam-se nessa categoria todas as despesas
que não contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de bem de capital
• DESPESA DE CAPITAL• Classificam-se nessa categoria aquelas despesas
que contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de bem de capital.
CONCEITOS•RECEITA:
são todos os ingressos disponíveis para cobertura das despesas orçamentárias
•RECEITAS CORRENTES:
destinadas a atender despesas classificáveis em Despesas Correntes
•RECEITAS DE CAPITAL:
Segundo a Lei nº 4.320/64, são Receitas de Capital as provenientes da realização de recursos financeiros oriundos de constituição de dívidas; da conversão, em espécie, de bens e direitos; os recursos recebidos de outras pessoas de direito público ou privado, destinados a atender despesas classificáveis em Despesas de Capital e, ainda, o superávit do Orçamento Corrente
RESULTADO PRIMÁRIORESULTADO PRIMÁRIO
Este demonstrativo tem a finalidade de indicar se as Receitas são capazes de
suportar as Despesas.
QUADRO 1 - RESULTADO PRIMÁRIO
RECEITA Programado no Período Realizada até o Período % Real/Progr
RECEITAS CORRENTES(I) 189.265.885,00 188.385.234,39 99,53%
(-) Rendimentos de Aplicações 5.214.787,00 4.583.883,70 87,90%
(-) Deduções da Receita Corrente 20.483.122,00 15.629.237,22 76,30%
1 (=) Receitas Primárias Correntes 163.567.976,00 168.172.113,47 102,81%
RECEITAS DE CAPITAL(II) 5.010.497,00 1.203.081,00 24,01%
Operações de Crédito(III) 3.850.000,00 211.696,48 5,50%
Amortização de Empréstimos(IV) 680.084,00 624.360,29 91,81%
Alienação de Ativos(V) 85.332,00 20.576,35 24,11%
Transferências de Capital 395.081,00 346.447,88 87,69%
2 Rec. Primárias de Capital (VI) = (II-III-IV-V). 0,00 0,00
3 (=) RECEITA PRIMÁRIA TOTAL (1+2) 163.567.976,00 168.172.113,47 102,81%
DESPESAS LIQUIDADAS
DESPESAS CORRENTES 154.784.373,93
149.707.915,85
96,72%
(-) Juros e Encargos da Dívida 0,00 0,00 0,00
4 (=) Despesas Primárias Correntes 103.189.582,62
149.707.915,86
145,08%
DESPESAS DE CAPITAL(I) 36.436.169,82 18.211.639,68 49,98%
Investimento 31.465.989,82 13.701.935,95 43,55%
Concessão de Empréstimos(II) 526.180,00 141.680,00 26,93%
Amortização da Dívida(III) 4.444.000,00 4.368.023,73 98,29%
5 Despesas Primárias de Capital (=I-II-III) 31.992.169,82 13.843.615,95 43,27%
6 Reserva de Contingência
7 DESPESA PRIMÁRIA TOTAL (4+5+6) 135.181.752,44 163.551.531,81
8 RESULTADO PRIMÁRIO (3-7) 28.386.223,56 4.620.581,66
ANÁLISE DA RECEITA
Esta análise tem o objetivo de demonstrar o cumprimento das metas
de receita orçamentária até o quadrimestre.
ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 2 - DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA
Discriminação Programada no Período
Realizada até o Período
% Real. Período
1 - Receitas Correntes 189.265.885,00 188.385.234,39 99,53%
2 - Receitas de Capital 5.010.497,00 1.203.081,00 24,01%
3-Rec. Correntes intra-orç. 5.682.726,00 11.399.400,42 200,60%
4 - (-) Dedução da Receita 20.483.122,00 15.629.237,22 76,30%
TOTAL DA RECEITA 179.475.986,00 185.358.478,59 103,28%
ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 3 - RECEITAS TRIBUTÁRIAS - PREVISTAS E REALIZADAS
Discriminação Programada no Período
Realizada até o Período
% Real/ Progr
IMPOSTOS 24.342.544,00 22.600.751,61 92,84%
IPTU 9.198.144,00 8.116.780,60 88,24%
IRRF 2.760.344,00 3.559.084,98 79,96%
ITBI 2.659.570,00 2.042.563,58 76,80%
ISSQN 7.916.760,00 8.882.322,45 112,20%
TAXAS 1.583.330,00 539.424,28 34,07%CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIAS 1.457.123,00 1.202.537,52 82,53%
TOTAL DAS RECEITAS TRIBUTÁRIAS 27.382.997,00 24.342.713,41 88,90%
ANÁLISE DA RECEITA
QUADRO 4 - RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES - PREVISTAS E REALIZADAS
Discriminação Programama no Período
Realizada até o
Período% Real/ Progr
CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS
Contribuições Previdenciárias Servidor 5.533.278,00 4.721.914,76 85,34%
Contribuição Previdenciária Patronal(intra)
5.624.100,00 11.332.129,22 201,49%
TOTAL DAS RECEITAS DE CONTRIBUIÇÃO 11.157.378,00 16.054.043,98 143,89%
ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 5 - TRANSFERÊNCIAS CORRENTES - PREVISTAS E REALIZADAS
Discriminação Programada no Período
Realizada até o Período % Real/ Progr
TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO 27.215.112,67 37.429.375,46 137,53% Cota parte do FPM 20.561.503,00 18.937.608,24 92,10% Cota Parte do ITR 53.834,00 51.528,55 95,72% Cota Parte da LC 87/96 (Lei Kandir) 745.151,00 380.054,40 51,00% Cota Parte Fundo Especial (Lei 7525) 11.347.040,00 33.280.031,93 293,29%
TRANSFERÊNCIAS DO ESTADO 73.876.410,00 60.339.413,79 81,68%
Cota Parte do ICMS 66.386.839,00 50.210.319,05 75,63% Cota Parte do IPVA 4.864.644,00 5.237.313,03 107,66% Cota Parte do IPI/Exportação 688.819,00 904.357,15 131,29%TRANSF .MULTIGOVERNAMENTAIS 13.700.579,00 14.382.515,15 104,98%TRANSFER. DE CONVÊNIOS 7.488.786,97 5.382.207,22 71,87%TOTAL DAS TRANSFERÊNCIAS 135.888.444,97 138.691.926,20 102,06%
ANÁLISE DA RECEITAQUADRO 6 - TRANSFERÊNCIAS DO FUNDEB - PREVISTAS E REALIZADAS
Discriminação Programada no Período
Realizada no Período
% Real/ Progr.
1 Valores Recebidos do FUNDEB 13.700.579,00 14.382.515,15 104,98%
2 Aplicações Financeiras FUNDEB 252.027,00 106.456,53 42,24%
3 Transferência para o FUNDEB 13.995.702,00 14.660.068,67 104,75%
RESULTADO DO FUNDEB -43.096,00 -171.096,99 35,23%
ANÁLISE DA RECEITA
QUADRO 7 - RECEITAS DE CAPITAL - PREVISTAS E REALIZADAS
Discriminação Programada no Período
Realizada no Período
% Real/ Progr.
RECEITAS DE CAPITAL 5.010.497,00 1.203.081,00 24,01%
Operações de Crédito 3.850.000,00 211.696,48 5,50%
Alienação de Bens 85.332,00 20.576,35 24,11%
Amortização de Empréstimos 680.084,00 624.360,29 91,81%
Transferências de Capital 395.081,00 346.447,88 87,69%
ANÁLISE DA DESPESA
Esta análise tem o objetivo de demonstrar o cumprimento das metas
de despesa orçamentária até o quadrimestre.
ANÁLISE DA DESPESAQUADRO 8 - RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (TODAS AS FONTES DE RECURSOS)
RECEITA REALIZADA Programada no Período
Realizada até o Período
% Real/ Progr.
(1) RECEITA TOTAL 179.475.986,00 185.358.478,59 103,28%DESPESA EMPENHADA
DESPESAS CORRENTES 155.317.280,00 154.648.838,47 99,57% Pessoal e Encargos Sociais 82.066.491,00 84.660.581,64 103,16% Outras Despesas Correntes 73.250.789,00 69.988.256,83 95,55%DESPESAS DE CAPITAL 18.972.129,00 20.713.311,88 109,18% Investimentos 14.123.129,00 16.203.608,15 114,73% Inversões Financeiras 405.000,00 141.680,00 34,98% Amortização da Dívida 4.444.000,00 4.368.023,73 98,29%Reserva de Contingência 5.186.577,00(2) DESPESA TOTAL 179.475.986,00 175.362.150,35 97,71%RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (1-2) 0,00 9.996.328,24RELAÇÃO DESPESA/RECEITA (2/1) 100,00% 105,70%
ANÁLISE DA DESPESAQUADRO 9 – RECEITAS E DESPESAS VINCULADAS À
MANUTENÇÃO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO
DESPESAS COM M.D.E. POR SUBFUNÇÃO
PREVISÃO ATUALIZADA
LIQUIDADAS Até o
Quadrimestre%
ENSINO FUNDAMENTAL 20.221.050,00 19.184.830,34 94,88%
EDUCAÇÃO INFANTIL 5.307.507,00 4.733.099,74 89,18%
PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR 0,00 598.076,47 0,00
PREVIDÊNCIA REGIME ESTATUTÁRIO 0,00 2.860.601,51 0,00
TOTAL DAS DESPESAS COM ENSINO 25.620.488,81 27.376.608,06 106,85%
TOTAL DAS RECEITAS 25,00% 27,16%
TOTAL APLICADO NO PERÍODO 126.257.481,00 102.440.153,25 81,14%
TOTAL % APLICADO EM EDUCAÇÃO 27,16%
ANÁLISE DA DESPESAQUADRO 10 – RECEITAS E DESPESAS VINCULADAS AS
AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE
DESPESAS COM SAÚDE POR SUBFUNÇÃO
PREVISÃOATUALIZADA
DESPESAS LIQUIDADAS
(Até o Quadrimestre)%
ATENÇÃO BÁSICA 25.676.161,67 12.177.293,43 47,43%VIGILÂNCIA SANITÁRIA 407.700,00 250.662,91 61,48%ASSISTÊNCIA COMUNITÁRIA 0,00 8.549,00 100,00%ADMINISTRAÇÃO GERAL 0,00 15.342.032,49 100,00%PREVIDÊNCIA REGIME ESTATUTÁRIO 0,00 1.423.909,00 100,00%PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR 0,00 206.491,88 100,00%TOTAL APLICADO NO PERÍODO 26.083.861,67 29.349.988,47 112,52%APLICADO EM ASPS (%) 15,00%TOTAL DAS RECEITAS 122.958.757,00 101.635.844,28 82,66%
TOTAL % APLICADO EM ASPS 28,88%
ANÁLISE DA DÍVIDA
Esta análise tem o objetivo de avaliar o comportamento da dívida. Basicamente compara a dívida atual com a dívida do
exercício anterior.
ANÁLISE DA DÍVIDAQUADRO 11 – DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA E RESULTADO NOMINAL
1º Quadrimestre 2º Quadrimestre Até 3º Quadrimestre
DÍVIDA CONSOLIDADA – DC(1) 20.320.195,08 15.296.982,00 14.066.982,40Demais Dívidas 3.184.775,99 0,00 0,00 Parcelamento de Dívidas 17.135.419,09 15.296.982,00 14.066.982,40 Previdenciárias (INSS) 624.525,33 0,00 0,00 Parc. CEEE Ilum. Pública 2.489.203,04 1.917.408,76 1.330.041,45 CEF c/empréstimo CORSAN 14.021.690,72 13.379.573,24 12.736.940,95DEDUÇÕES (2) 72.872.758,54 67.513.308,80 59.502.011,17 Ativo Disponível 64.849.276,82 59.486.414,62 54.411.507,11 Haveres Financeiros 8.023.481,72 8.026.894,18 5.090.504,06DÍVIDA CONS. LÍQUIDA – DCL(3)= (1– 2) -52.552.563,46 -52.216.326,80 -45.435.028,77DÍVIDA FISCAL. LÍQUIDA -55.737.339,45 -52.216.326,80 -45.435.028,77RECEITA CORRENTE LÍQUIDA – RCL 166.495.576,41 168.561.108,17 168.034.082,41LIMITE DEF. RESOL. N. 40/01 SF- 120% 199.794.691,70 199.794.691,70 201.640.898,89
RESULTADO NOMINAL -6.374.882,21
-742.652,48
ANÁLISE DA DESPESA COM PESSOAL
Esta análise tem o objetivo de avaliar o comportamento do Índice de Gasto com Pessoal. O índice é calculado conforme a fórmula definida pela STN Secretaria do Tesouro Nacional.Basicamente compara o Gasto com Pessoal com a Receita Corrente Líquida.
ANÁLISE DA DESPESA COM PESSOAL
QUADRO 12 - DESPESA COM PESSOAL/ ÚLTIMOS 12 MESES
PODER Despesa Liquidada Receita Corrente Líquida % RCL Limite
PrudencialLimite Legal
Despesa c/pessoal Executivo 82.988.709,49 168.034.082,41 49,39% 51,30% 54,00%
Despesa c/pessoal Legislativo 1.793.562,44 168.034.082,41 1,07% 5,70% 6,00%
Total 84.782.271,93 50,46%
Dez_12 Abr_13 Ago_13 Dez_13 Abr_14 Ago_14 Dez_1438,00%
39,00%
40,00%
41,00%
42,00%
43,00%
44,00%
45,00%
46,00%
47,00%
48,00%
49,00%
50,00%
51,00%
52,00%
53,00%
54,00%
55,00%
40,21% 40,18%40,97%
42,04%
44,03%
46,08%
50,46%
Índice do Gasto com Pessoal
Visão Percentual 3º Quadrimestre 2012 - 3º Quadrimestre 2014
Ago_12 Dez_12 Abr_13 Ago_13 Dez_13 Abr_14 Ago_14 Dez_1450000000
55000000
60000000
65000000
70000000
75000000
80000000
85000000
90000000
66.071.388,5767.376.391,45
69.386.393,4269.154.932,8671.495.718,34
73.312.662,92
77.675.721,27
84.782.271,93
Gasto com Pessoal 12 MESES
Valores em Reais 2012 - 2014
1º semestre 2011 2° semestre 2011 1 semestre 2012 2º semestre 2012 1º semestre 2013 2º semestre 2013 1º semestre 2014 2º semestre 20140,00%
1,00%
2,00%
1,13% 1,02% 1,01% 1,01%
1,18%
1,02% 1,03%
1,13%
1,01%
0,98%1,03% 1,01%
1,09%
0,98%1,03%
0,99%
Variação do Crescimento do Gasto com Pessoal e RCL
Amostragem Semestral 2011-2014 Gasto com Pessoal Receita Corrente Líquida
Ago_12 Dez_12 Abr_13 Ago_13 Dez_13 Abr_14 Ago_14 Dez_140,00
20.000.000,00
40.000.000,00
60.000.000,00
80.000.000,00
100.000.000,00
120.000.000,00
140.000.000,00
160.000.000,00
180.000.000,00
200.000.000,00
66.071.388,57 67.376.391,45 69.386.393,42 69.154.932,86 71.495.718,34 73.312.662,9277.675.721,27
84.782.271,93
164.389.616,02 167.568.080,73172.695.964,14
168.800.866,40 170.053.149,48166.495.576,41 168.561.108,17 168.034.082,41
Gasto com Pessoal 12 MESES
Visão Geral
Gasto com Pessoal Receita Corrente Líquida
CONCLUSÕES• A Dívida Consolidada Líquida compreende o
regramento legal ;• O Município Arrecadou a Menor Cerca de
16(DEZESSEIS Milhões) Cota ICMS;• O Montante Arrecadado IPTU foi INFERIOR a
Projeção em 1(Um Milhão de REAIS);• Ocorreu SUPERÁVIT Orçamentário(EMPENHO X
RECEITA) na Casa de 9,5(Nove Milhões e meio de REAIS);
• O Município Cumpriu Limite Legal com Pessoal, mas aumenta significativamente;
• Nesta Trajetória Gastos C/Pessoal, Projeta-se descumprimento Limite Prudencial Exercício de 2015.
“Nenhum de nós e tão bom quanto todos nós juntos”
( Ray Kroc)
OBRIGADO
Equipe Fazendária Contadoria Geral Municipal de Osório