pinga fogo 19.01.11 dirf 2011

FÓRUM DE DEBATESPINGA-FOGO

Novidades da DIRF

Presidente: Rogério NoéTesoureiro: Baltasar MendesCoordenador Pinga Fogo: Orias Batista

[email protected]

PINGA-FOGODIRF – DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE

FINALIDADE DA DECLARAÇÃO

• Serão declarados os rendimentos pagos ou creditados que tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda na fonte ou das contribuições sociais retidas

na fonte, por si ou como representantes de terceiros.

• Serão informados também as pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País que efetuarem pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que não tenha havido a retenção do imposto,

inclusive nos casos de isenção ou alíquota zero.

• Informações relativas à retenção do Imposto sobre a Renda na Fonte e das contribuições incidentes sobre os pagamentos efetuados a pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços aos órgãos e empresas

públicas federais


QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGA

Devem entregar a DIRF as pessoas físicas ou jurídicas:

1. que tenham pago ou creditado rendimentos a residentes ou domiciliados no país que tenham sofrido retenção do IRRF ou das CSRF por si ou como representantes de terceiros, ainda que em um único mês; ou

2. que efetuarem pagamento, crédito, emprego ou remessa a residente ou domiciliado no exterior, ainda que não tenha havido retenção do imposto, inclusive nos casos de isenção ou alíquota zero.



• Pessoas físicas e jurídicas de direito privado, inclusive as imunes ou isentas;

• Pessoas jurídicas de direito público;

• Filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior;

• Empresas individuais;

• Caixas, associações e organizações sindicais de empregados e empregadores;

• Titulares de serviços notariais e de registro – No caso de serviços mantidos diretamente pelo estado (pelo CNPJ) e nos demais casos (pelo CPF);

• Condomínios edilícios;



• Instituições administradora ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos;

• Órgãos gestores de mão-de-obra do trabalho portuário;


DISPENSADOS DA ENTREGA

As empresas que pagaram, sem efetuarem nenhuma retenção dos tributos, rendimentos:

• Do trabalho assalariado até uma vez o valor anual mínimo de rendimentos para a apresentação da DIRPF (R$ 22.487,25);

• Do trabalho não-assalariado, de aluguéis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 ao ano;


PRAZO DE ENTREGA

Até o último dia útil do mês de fevereiro do ano subsequente ao de referência. (28/02/2011)

SITUAÇÕES ESPECIAIS

• Saída definitiva do Brasil - na data da saída em caráter permanente ou, no caso de saída em caráter temporário, em 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa física declarante completar 12 (doze) meses consecutivos de ausência.

• Encerramento de espólio - deverá ser entregue no mesmo prazo previsto para a entrega pelas situações especiais.


SITUAÇÕES ESPECIAIS

• De extinção, incorporação, fusão ou cisão a pessoa jurídica deverá apresentar a Dirf, relativa ao ano-calendário do evento, até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência;

“No mês de janeiro, a Dirf poderá ser entregue até o último dia útil do mês de março.”


APRESENTAÇÃO• De forma centralizada pelo estabelecimento matriz;

• Pela internet através de arquivo gerado por programa disponível no site da RFB;

• Durante a transmissão dos dados, a que será submetida ha validações que poderão impedir sua entrega;

• O recibo de entrega será gravado somente nos casos de validação sem erros.

CERTIFICADO DIGITAL• A assinatura digital da declaração é obrigatória, mediante utilização de

certificado digital válido. Que possibilitará ao declarante acompanhar o processamento da declaração . “A exceção da obrigatoriedade é para as pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional.”


INFORMAÇÃO DOS RENDIMENTOS

• Rendimentos tributáveis pagos ou creditados (pela totalidade paga, inclusive daqueles que não tenham sofrido retenção) e o respectivo tributo retido na

fonte;

As pessoas que estão obrigadas a entrega deverão informar todos os beneficiários de rendimentos:

• Sofreram retenção do IR ou das contribuições;

• Trabalho assalariado - igual ou superior a uma vez o valor anual mínimo para apresentação da DIRPF R$ 22.487,25, mesmo sem retenção do IR;

• Trabalho sem vínculo empregatício, de aluguéis e de royalties - acima de R$ 6.000,00 mesmo sem retenção do IR;


INFORMAÇÃO DOS RENDIMENTOS

A partir de 2011 deverão informar também os beneficiários de rendimentos:

• Auferidos por residentes ou domiciliados no exterior – mesmo os isentos ou de alíquota zero acima do valor mínimo anual para apresentação da DIRPF;

• De pensão pagas por moléstia grave e de aposentadoria ou reforma por moléstia grave causada por acidente em serviço;

“Se o total recebido for isento (a partir de 3 mínimos anuais para apresentação da DIRPF R$ 67.461,75), se houver valores tributados todos os rendimentos devem ser declarados independentemente de valores”

• Dividendos ou lucros distribuídos com isenção, quando for superior a 3 (três) vezes o valor anual mínimo para apresentação da DIRPF.


INFORMAÇÕES DISPENSADAS

• Juros pagos ou creditados a título de remuneração do capital próprio cujo IRRF, no ano-calendário, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00;

• Recebimentos de prêmios em dinheiro, cujo valor seja inferior ao limite de isenção da tabela progressiva mensal do IRPF R$ 1.499,15.


INFORMAÇÕES PARA O PREENCHIMENTO

Beneficiários pessoas físicas• Os Vrs pagos, discr. p/ mês de pagto e p/ cód. de receita, com ou sem

retenção;

• Os valores das deduções, separados em previdência oficial, previdência privada e FAPI, dependentes e pensão alimentícia;

• O valor do imposto sobre a renda na fonte;

• Pagamentos a plano privado de assistência à saúde, modalidade privativo empresarial, contratado pela fonte pagadora em benefício de seus empregados:

1. Número de inscrição do CNPJ da operadora do plano de saúde;2. Nome e CPF do beneficiário e dos dependentes (se menor: nome e data de

nascimento);3. Total anual descontado em folha;



Beneficiários pessoas jurídicas

• Valores dos rendimentos tributáveis pagos ou creditados no ano-calendário, discriminados, por mês de pagamento ou de crédito, e por código de receita, que:

- Tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições, na fonte, ainda que o correspondente recolhimento não tenha sido efetuado, inclusive por decisão judicial;

- Não tenham sofrido retenção do imposto sobre a renda ou de contribuições, na fonte, em virtude de decisão judicial;



Beneficiários no exterior

• Número de Identificação Fiscal (NIF);• Indicador de pessoa física ou jurídica; CPF ou CNPJ(havendo);• Nome da PF ou PJ beneficiária do rendimento;• Endereço completo, com País de residência fiscal;• Natureza da relação - fonte pagadora no País e Beneficiário no exterior;• Relativamente aos rendimentos: código de arrecadação; data (pagamento, remessa, crédito, emprego ou

entrega); rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o ano-calendário, discriminados por mês e por código de recita; imposto retido (quando for o caso).

PERGUNTAS E RESPOSTAS

PINGA-FOGO

OBRIGADO!Eudúcio Santos

Bacharel em Ciências Contábeis, Pós-graduado em Direito Tributário, Supervisor da Consultoria COAD MG, Instrutor de Cursos, Ex-professor Universitário, Assessor de Empresas

pinga fogo 19.01.11 dirf 2011

Education