pec45/ibs: eficiência da desoneração para a população de
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PEC45/IBS: eficiência da desoneração para a população de baixa renda e
integração com o Simples Nacional.IBS x IPI/PIS/COFINS/ICMS/ISS
Eurico Marcos Diniz de [email protected]@fgv.br
[email protected] 99113-3780
“O senhor poderia me dizer, por favor,
que caminho devo tomar agora?”
“Isto depende muito do lugar aonde
você quer chegar”, disse o Gato.
“Não me importa onde”, replicou Alice.
“Então não importa o caminho que
tomar” disse o Gato.
O destino e o caminho
NOSSA REFORMA TRIBUTÁRIA:PROPOSTA DA SOCIEDADE CIVIL, DIÁLOGO ENTRE
DIREITO & ECONOMIA E CIDADANIA FISCAL
3
ISS, ICMS, IPI, PIS/COFINS
6
Estado (s)
Empresas20 milhões
Cidadão200 milhões
Cidadania Fiscal
Incentivos fiscais
XNegociação
política
Custo da carga tributária: IPI, PIS,COFINS, ICMS e ISS
MUDANÇA DE PARADIGMA:
ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
CIDADÃ
1 União+ 27 Estados
+ 5.670 Municípios------------------------
5.698 entes públicos
1 União+ 27 Estados
+ 5.670 Municípios------------------------
5.698 entes públicos
SISTEMA TRIBUTÁRIO ATUALIPI, PIS/COFINS, ICMS E ISS
NÃO HÁ
TRANSPARÊNCIA
NÃO HÁ
NEUTRALIDADE
NÃO HÁSIMPLICIDADE
NÃO HÁ
ISONOMIA
Princípios do CCiFSimples, Isonômico, Neutro e Transparente
TRANSPARÊNCIANEUTRALIDADE
SIMPLICIDADE ISONOMIA
DESAFIOS DA TRANSIÇÃO
Outros problemas conexos:- TRIBUTAÇÃO SOBRE A FOLHA:
Distorções em especial sobre o setor de serviços;
- TRIBUTAÇÃO SOBRE A RENDA- SIMPLES NACIONAL- ZFM E RESULTADOS DA GUERRA
FISCAL
CIDADANIA FISCAL:
Alíquota UNIFORME e transparência fiscal para o consumidor/eleitor/contribuinte:a) forte consciência fiscal dos contribuintes;
b) mobilização dos cidadãos em pagar seus tributos;
c) transparência pública de quem paga a carga tributária (consumidor-eleitor) e controle social de 210 milhões de brasileiros na aplicação dos recursos advindos da arrecadação
10
A-B50 reais0% IBS
A
C
B
D
B-C100 reais
25 IBS
C-D200 reais
50 IBS
Recolhe25reais
Recolhe25reais25-50
Contribuinte:R$200.000/ano
Simples Anexo II T3?R$1.000.000/ano
R$ 100.000= 10%5,5% - IRPJ3,5% - CSLL37,5% - CP7,5% IPI11% COFINS2,5% PIS16% ICMS16% ISS-------------------------= 5,2% da base de 1.000.000
Setor A100 reais
Setor B100 reais
Setor C100 reais
Setor D100 reais
Cortina de distorçõesIPI, PIS/COFINS, ICMS E ISS
Sistema ATUAL
Sistema IBS
Setor B130 reais
Setor A140 reais
Setor C120 reais
Setor D110 reais
Setor B125 reais
Setor A125 reais
Setor C125 reais
Setor D125 reais
25%750bi
25%750bi
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Ener
gia
Elét
rica
–4
8%
Co
mu
nic
ação
-3
8%
Co
mp
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do
r -
33
%
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-3
1%
Lum
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44
%
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iner
al -
43
%
Cel
ula
r -
39
%
Psg
Aér
ea-
23
%
Ho
sped
agem
30
%
Sistema Tributário Atual: ISS + ICMS + PIS + COFINS + IPIS CUMULATIVOS
Mochila 39%
Baton 39%
Cigarro 39%
Leite 16%
Café 20%
Cachaça 82%
Colchão 28%
Bicicleta 48%
Água 43%
Perfume 78%
?
Custos da Empresa – Tributação Setorial
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
25
% =
0%
TRANSPARÊNCIA E EMPODERAMENTO POLÍTICO DO CIDADÃO-ELEITOR NO IBS Mochila 25%
Baton 25%
Cigarro 25+S%
Leite 25%
Café 25%
Cachaça 25+S%
Colchão 25%
Bicicleta 25%
Água 25%
Perfume 25%
?
Empresa paga ZERO e transfere preço para o Consumidor – FIM DA Tributação Setorial
X
Entre 1995 – 04/2001 81% IVAs com alíquota única
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A diferença entre a maior e a menor receita per capita de ICMS/ISS entre os municípios cairia gradualmente de aproximadamente 270 vezes para até 6 vezes.
Haverá transferência gradual de recursos fiscais das unidades federadas mais ricas para regiões mais pobres da ordem de R$ 28 bilhões anuais (em valores atuais) ao final da transição.
Só o governo do Estado e os municípios do Maranhão teriam um ganho de R$ 5 bilhões (aumento de 77%).
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UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS
TEM competência para tributar circulação de Mercadorias
TEM competência para tributar circulação de Mercadorias
Não Tem competência para tributar circulação de Mercadorias
TEM competência para tributar
serviços
NÃO tem competência para tributar serviços
Tem competência para tributar
serviços
TEM competência para tributar circulação de Mercadorias
TEM competência para tributar
serviços
AMPLIAÇÃO DA BASE TRIBUTÁRIA DE ESTADOS E MUNICÍPIOS, FORTALECENDO A FEDERAÇÃO
UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS
Base NACIONAL de tributação sobre bens e serviços,
compartilhada pela União, Estados e Municípios
Lei Nacional institui imposto:FG, SP, BC e Sanções (sem diferenciações)
Lei ordinária federal define alíquota única federal para TODOS
os bens/serviços
Leis ordinárias Estaduais definem
as alíquotas de cada Estado
Leis ordinárias Municipais definem as
alíquotas de cada Município
9% 14% 2%
25%NOTA
FISCAL:Iphone:
R$ 10.000 + 25% IBS
= R$ 12.500
União: 9%900 reais
EstadoSP: 14%1400 reais
MunicípioSP: 2%200 reais
UNIFORMIZAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA NACIONAL
1. RESPEITO À LEGALIDADE (art. 5º e art. 150, I, da CF88);
2. CIDADANIA FISCAL (art. 1º, II, da CF88);
3. TRANSPARÊNCIA PARA O CONTRIBUINTE (art. 150,§ 5º, da CF88);
4. LIBERDADE ECONÔMICA (art. 1º, IV, da CF88); LEI 13.874, 20/09/2019
5. ALÍQUOTA UNIFORME (art. 5º e art. 150, II, da CF88);
6. NÃO-CUMULATIVIDADE PLENA (art. 155,§ 2º, I, da CF88);I. NÃO INCIDE NAS EXPORTAÇÕES (art. 155,§ 2º, X, “a”, da CF88);
II. NÃO ONERA INVESTIMENTOS (art. 155,§ 2º, I, da CF88);
7. CÁLCULO POR FORA: (STF ICMS/PISCOFINS);
8. RESPEITO À FEDERAÇÃO (art. 60, § 4º, I, art. 150, V e art. 152 da CF88);
9. OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA ÚNICA (NFE) - (art. 179 da CF88);
10. APURAÇÃO CENTRALIZADA (ATN/COMITÊ GESTOR) E LANÇAMENTO DEOFÍCIO COOPERATIVO (art. 146, III, b, da CF88 e art. 142 do CTN);
VENHA PARA BRASIL!!!NOVO PARADIGMA DA LEGALIDADE MUNDIAL + PEC45
Que caminho seguir?
INSANIDADE é fazer a mesma coisa, sempre e sempre a mesma coisa
novamente & ESPERAR ALGUM RESULTADO DIFERENTE
VENHA PARA O BRASIL!!!PEC45: Simplificação da
Tributação sobre o ConsumoIBS x IPI/PIS/COFINS/ICMS/ISS
Eurico Marcos Diniz de [email protected]@fgv.br
[email protected] 99113-3780
• Gostei mais de “você” que do “senhor”!!!
• Novo momento do Congresso Nacional, pós Era do “Presidencialismo de coalisão”;
• Não vamos dar um cavalo de pau no sistema tributário.
• Renúncia fiscal é como cartão de crédito;
• Renúncia fiscal/Simples...
• Temos que fazer política social com transparência;
• Só acredito no combate a pobreza, gerando riqueza;
• No Brasil, como diz Mallan, até o passado é incerto!
• Mais que VENCER juntos: temos que CON-VENCER...
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