minicurso de controles internos

AVALIAÇÃO, IMPLANTAÇÃO ACOMPANHAMENTO

PROCESSOS E ROTINAS DE CONTROLES INTERNOS

Osvaldo Marques CRC – CE 021258/P-2 Especialista em Auditoria pela Universidade Estadual do Ceará (UECE), graduado em Ciências Contábeis pela Universidade Federal do Ceará (UFC). Atualmente compõem a equipe técnica da DOMINUS AUDITORIA atuando como Auditor Contábil e Consultor de Empresas com foco em processos organizacionais. Ministra em organizações de desenvolvimento profissional cursos e palestras nas áreas de controle interno, análise de investimentos e Excel aplicado a finanças.

CONCEITUAÇÃOControles internos são rotinas de trabalho que contribuem

para a segurança na execução dos processos.

Controle interno é o conjunto de rotinas internas da empresa, coordenadas entre si, compreendendo:a) Fluxo de informações e documentos;b) Organogramas;c) Responsabilidades operacional;d) Procedimentos operacionais;e) Estatutos e regimentos internos;f) Sistema de informações computadorizados.

OBJETIVO DOS EXAMES

OBJETIVOOs controles internos visam proteger o patrimônio contra

falhas ou erros operacionais, fraudes e inconsistências sistêmicas.

A utilização de rotinas de controles internos tem como objetivos:a) Proteção do patrimônio;b) Prevenção de erros, falhas e/ou fraudes;c) Evitar desperdício;d) Promover a eficiência dos processos;e) Integração de informações;f) Maximização dos resultados;g) Tomar melhores decisões operacionais e obter informações mais pontuais.

Os controles internos visão transformar a incerteza em risco.

Incerteza: Informação desconhecida e improvável de se mensurar;

Risco: Possibilidade conhecida e passível de mensuração;

CONTROLES INTERNOSRisco

CONTROLES INTERNOSPesquisa KPMG – FRAUDES - 2009

OBJETIVO DOS EXAMES

CONTROLES INTERNOS

Quando é estabelecido um controle para qualquer processo produtivo, a finalidade determinada para a sua existência estabelecerá sua função, ou seja, qual o seu objetivo.

Preventivo: É realizado de forma a evitar que o problema venha a existir.

Detectivo: Não previne, nem corrige, mas se apresenta quando a falha acontece, sendo este também muito importante, pois a gestão precisa ter conhecimento de quando, onde e como a falha aconteceu

Corretivo: Visa corrigir a falha existente após a mesma ter ocorrido.

Tipos de controles internos

OBJETIVO DOS EXAMES

CONTROLES INTERNOS

1. Responsabilidade:a) Quem faz;b) Quem confere;c) Quem autoriza;d) Quem aprova;e) Quem recebe;f) Quem paga?

Aspectos importantes para a boa execução dos processos

2. Rodízio de tarefas3. Treinamentos4. Normas

OBJETIVO DOS EXAMES

CONTROLES INTERNOSPrincípios básicos de controle internos

Responsabilidades

Rotinas internas

Segregação de funções

Acesso aos ativos

Confronto dos ativos com os registros

Amarração dos sistemas

Custos do controle x benefícios

Limitação dos controles internos Fonte: ALMEIDA (2003; p. 64)

CONTROLES INTERNOSAspectos importantes para a boa avaliação dos controles

Conhecer preliminarmente o setor a ser auditado;

Verificar com o contratante se existe algum ponto em especial que ele deseje que a auditoria dê ênfase nas sua verificações;

Deixe claro o motivo da visita;

Falar menos e ouvir mais;

Registre as considerações do entrevistado.

OBJETIVO DOS EXAMES

CONTROLES INTERNOS

Não faça movimentos bruscos, não demonstre impaciência, não transpareça tom de julgamento;

Caso seja utilizado um questionário de avaliação de controles internos tome cuidado para não “robotizar” a entrevista;

Proceda com perguntas abertas, não forneça opções de respostas para não induzir o entrevistado;Ex: Para recebimento de pagamentos por meio de cheque a baixa do título se da após a sua compensação?

Demonstre entendimento sobre o assunto.

Aspectos importantes para a boa avaliação dos controles

CONTROLES INTERNOSAvaliação do sistema de controles internos e

volume de teste - Risco

Inerente

Controle

Avaliação do sistema de controles internos e volume de

teste

Sistema

Fluxograma

Inspeção Física

CONTROLES INTERNOS

CUIDADO!Os controles internos servem para dar segurança ao processo, não para engessar as rotinas de trabalho. Antes de sugerir uma rotinas de controle interno verifique sua viabilidade para implantação;

Não adianta sugerir rotinas de controles internas caras e/ou sofisticadas se não houver aplicabilidade ou fluxo de caixa suficiente para suportar seus gastos de manutenção.

Relação de Custo X Benefício

CONTROLES INTERNOSRelação de Custo X Benefício

Risco

Controle

Risco

Controle

Risco

Controle

RiscoRisco Risco

Processo engessado

Processo vulnerável

Processo ideal

CONTROLES INTERNOS

Responsabilidade

Ética

Transparência Seriedade

A execução das rotinas de controles internos devem ser respeitadas por todos os níveis hierárquicos da empresa.A Alta Administração e Gestão devem servir de exemplo colaboradores da empresa.

OBJETIVO DOS EXAMES

CONTROLES INTERNOS

Apresentar aos gestores, diretores e funcionários os resultados que as mudanças poderão trazer;

Para que as mudanças possam dá certo eles precisam acreditar e “comprar” a idéia;

Aspectos importantes para a eficiência na implantação

Gestão de pulso forma: Os gestores mais do que ninguém precisaram cobrar e fiscalizar para que as mudanças possam acontecer e se manter, pois caso contrário tudo entrará em desuso. As imagem da diretoria e gestão apagará e tudo voltará para onde era antes.

CONTROLES INTERNOS:::: Obrigado pela atenção ::::

Osvaldo MarquesCONTATOS( (85) 8678-8291* [email protected]* [email protected]* Facebook: Osvaldo Marques

http://www.dominusauditoria.com.br/

minicurso de controles internos

Documents