controladoria, controles internos e riscos: estamos preparados?

Controladoria, Controles Internos e Riscos: estamos preparados?

2014



Controladoria, Controles Internose Riscos: estamos preparados?

Vivemos em um mundo onde a gestão de negócios exige cada vez mais governança, gestão de riscos

e os controles e contábeis são cada vez mais elaborados.

Será que estamos preparados e temos conhecimentos suficientes

sobre esses temas? Onde podemos chegar? De que forma? Qual a nossa

participação nestes processos?


► Mestre em Ciências Contábeis e Atuariais pela PUC-SP, Bacharel em Ciências Contábeis pela FMU, com Pós-Graduação em Auditoria Interna e Pericia pela FECAP, Certificação Internacional pelo ISACA – CRISC - Certified in Risk and Information Systems Control e Certificação pela Exin – ISFS –Information Security Foundation

► Diretor e Líder de prática de Governança Corporativa, Riscos Operacionais e Controles Internos e Compliance da Massi Consultoria e Treinamento

► Professor de MBA Saint Paul Escola de Negócios, da FIA (Fundação Instituto de Administração –Labfin),, do Centro Paula Sousa – FATEC, da Universidade de São Caetano do Sul – USCS, UBS Escola de Negócios, da Sustentare Escola de Negócios de Joinville, da REGES – Rede de Ensino Superior de Dracena, da Trevisan Escola de Negócios e da Faculdade La Salle de Lucas do Rio Verde – MT.

► Instrutor de Controles Internos, Compliance e Prevenção a Fraudes da INFI – Febraban – Educação Corporativa.

► Autor dos livros: “Controles Internos e Cultura Organizacional – Como consolidar a confiança na gestão do negócio” – Saint Paul Editora – 2ª Edição – 2014, “Gestão de riscos com controles internos – Ferramentas, certificações e métodos para garantir a eficiência dos negócios” – Saint Paul Editora – 2012 e “Gestão de Compliance e seus desafios – Como implementar controles internos, superar dificuldades e manter a eficiência dos negócios”, – Saint Paul Editora – 2013

► Colunista da InformationWeek Brasil para Controles Internos, Revista LEC News – Legal, Ethics e Compliance, Academic Advocate do ISACA e associado do IIA Brasil – Instituto dos Auditores Internos do Brasil e do IBEF – Instituto Brasileiro dos Executivos de Finanças.

Currículo Prof. MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS


Governança Corporativa

ÉticaLei Sarbanes-Oxley

Fraudes

Controles Internos

Riscos


“ O Controle Interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado de métodos

e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a

fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à

política traçada pela administração.”

Fonte: livro - Auditoria Interna, de William Attie – Ed. Atlas


Regras

Pessoas

Compliance

Controles Internos

NEGÓCIORiscos Riscos

Legislação

Processos

Auditoriade Gestão

Segurançada Informação

Diagrama de Assi®


Procedimentos Administrativos

Manual de normas e procedimentos

Segregação de Funções

Atribuição de Responsabilidades

Delegação de funções

Organograma bem definido e

transparente

Sistema de Informações

Captação de dados corretos e confiáveis

Adequadas análises e registros

Em tempo adequado

Adequada análise de custo-benefício

Relatórios periódicos para monitoração

Sistema Contábil

Correta situação financeira patrimonial

Relatórios de reconciliação contábil

Informações gerenciais, conforme as necessidades dos

usuários

Sistema de avaliação de desempenho

Avaliação do orçamento

Real x Orçado


Contabilidade Societária

Contabilidade Tributária

Contabilidade Gerencial

Recursos Humanos

Tecnologia da Informação

Operacional

Administrativo

Jurídico

Financeiro/Tesouraria/Contas a Pagar

Com

plia

nce

exte

rno

Controles Internos

Com

plia

nce

Inte

rno

BackOffice

Comercial Middle Office

?


Controladoria - Modelo de Gestão

Planejamentoestratégico

Planejamentooperacional Execução Controle

DIMENSÃO DE CONTROLE DE GESTÃOProcesso de Gestão

Controlede custos

Controlefiscal

Controlede ativos

ControleHábil

DIMENSÃO DE CONTROLE DE DADOS E INFORMAÇÕES

DIMENSÃO DE CONTROLES E PROCEDIMENTOS INTERNOS

Sistema de controles internos

INFO

RMA

ÇÃO

CON

TRO

LAD

ORI

A

MODELO DE GESTÃO

SISTEMA DE INFORMAÇÕES


Controle Contábil

CONTABILIDADEÁREAS

DA EMPRESADADOS E

INFORMAÇÕES

BANCO DE DADOS IMPORTANTE E CONFIÁVEL


Hierarquia do Sistema Tributário Nacional:

CONSTITUIÇÃO FEDERAL

Tratados e Convenções Internacionais

Lei Complementar

Lei Ordinária, Resolução do Senado, MP

Decretos Administrativos

Normas Complementares (IN, Portarias, etc)

Tributos - Conceitos


Gestão Tributária

Planejamento Tributário Controle

C O N T R O L A D O R I A

Controle Fiscal Engloba aspectos tributários que envolvem a empresa; Adequar condições que propiciem vantagens fiscais que permita

redução legítima da carga de tributos


Conceito de GC“ Governança Corporativa é o conjunto de práticas que tem por

finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger

todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e

credores, facilitando o acesso ao capital. A análise das práticas de

governança corporativa aplicada ao mercado de capitais envolve,

principalmente: transparência, equidade de tratamento dos

acionistas e prestação de contas. ”

(Cartilha de Recomendações da CVM)


GOVERNANÇA ERESPONSABILIDADE CORPORATIVAAmpliação do conceito de Governança Corporativa.

Reflete a preocupação da empresa com um universo mais amplo do que aquele composto por seus sócios e acionistas.

Reconhecimento de que as decisões de uma companhia atingem um amplo universo de agentes sociais com os quais a companhia interage. As atividades sociais causam impacto nos empregados, fornecedores, clientes, consumidores, colaboradores, investidores, competidores, governos e comunidades, não só apenas nos acionistas da companhia.


Gerenciamento de Riscos CorporativosAssegurar‐se de que a diretoria identifique riscos principais

Probabilidade de ocorrência Mensure exposição financeira medidas

e os planos para prevenção / minimização

SustentabilidadeConsiderar como meio de viabilidade e longevidadeAssegurar uso de indicadores de sustentabilidade

Considerar fatores ambientais e sociaisna execução de suas atividades

GOVERNANÇA CORPORATIVA

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GOVERNANÇA CORPORATIVA12 principais desafios


ÉTICA – CONFLITO DE INTERESSESAbrangência

O código de ética deve abranger o relacionamento entre funcionários,

fornecedores e associados. Deve cobrir principalmente os seguintes assuntos:

Propinas

Pagamentos impróprios

Conflito de interesses

Informações privilegiadas

Recebimento de presentes

Discriminação de oportunidades

Doações

Meio ambiente

Trabalho escravo

Assédio Sexual

Segurança no trabalho

Atividades políticas

Relações com a comunidade

Uso de álcool e drogas

Confidencialidade pessoal

Direito a privacidade

Nepotismo

Trabalho infantil


Estratégia de negócio.

Diretrizes gerais (políticas) e limites de exposição a riscos.

Código de Ética.

Conselho de Administração e Fiscal.

Comitês de Auditoria, de Ética e Conduta, de Sustentabilidade, de Novos Produtos, de Crédito, de Tesouraria, de Tecnologia da Informação, de Gestão de Projetos, de Crises, de Controles Internos e de Compliance.

Auditoria Interna.

Ouvidoria.

Políticas de “Conheça seus Funcionários”, “Conheça seu Cliente”, e

“Conheça seus Fornecedores”.

Programa de Segurança da Informação e de Continuidade de Negócios.

Programas de Prevenção a Fraude.

Programas de Prevenção aos Crimes de Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento ao Terrorismo.

GOVERNANÇA CORPORATIVA


Há três caminhospara o FRACASSO:

Não ensinar o que sabe, não praticar o que se ensina e não perguntar o que se ignora!

Beda "O Venerável"


LIVROS DO PROFESSOR MSC. MARCOS ASSI


Prof. MSc. Marcos Assi

[email protected]

Blog do Assi: www.marcosassi.com.brhttp://twitter.com/PROF_MASSI

Facebook: Marcos Assibr.linkedin.com/in/marcosassi/

Muito Obrigado

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