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MASTERSAF SMART SPED

MANUAL OPERACIONAL

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MASTERSAF SMART

MANUAL OPERACIONAL - SPED

Versão: 5

Atualizado em: 13/12/2016

SUMÁRIO

SPED CONTÁBIL – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL .............................................................................. 4

REQUISITOS............................................................................................................................................... 5

RELATÓRIOS DE APOIO ........................................................................................................................... 7

GERAÇÃO DO ARQUIVO ........................................................................................................................... 7

LIVROS CONTÁBEIS CONVENCIONAIS ................................................................................................. 13

SALDOS CONTÁBEIS EM MOEDA FUNCIONAL – REGISTRO I155 ...................................................... 14

SPED CONTÁBIL – FCONT ............................................................................................................................ 20

REQUISITOS............................................................................................................................................. 21

GERAÇÃO DO ARQUIVO ......................................................................................................................... 23

SPED FISCAL – ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL ...................................................................................... 25

REQUISITOS............................................................................................................................................ 26

RELATÓRIOS DE APOIO ......................................................................................................................... 31

GERAÇÃO DO ARQUIVO ......................................................................................................................... 32

GERAÇÃO DE RUBRICAS ........................................................................................................................34

VALORES AGREGADOS ..........................................................................................................................34

SPED FISCAL – EFD-CONTRIBUIÇÕES.......................................................................................................... 35

REQUISITOS............................................................................................................................................. 36

RELATÓRIOS DE APOIO .........................................................................................................................43

PROCESSO PARA GERAÇÃO DO ARQUIVO ..........................................................................................43

GERAÇÃO DO ARQUIVO ........................................................................................................................ 45

SUPORTE TÉCNICO ........................................................................................................................................ 47

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INTRODUÇÃO

O Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) foi criado pelo Governo Federal em conjunto com as

Secretarias de Fazenda dos Estados e diversos outros órgãos públicos e privados, a fim de reduzir o

grande número de obrigações e o consequente custo de gerá-las para os milhões de empresas existentes

no país. Além disto, a ideia era padronizar as informações geradas pelas empresas, permitir acesso a

diversos órgãos, reduzir os gastos com papel (anteriormente as empresas eram obrigadas a emitirem

mensalmente milhares de folhas com Livros e Relatórios para atender a legislação), evitar a sonegação

fiscal, entre outros.

O SPED, por sua essência não alterou a legislação em vigor, apesar de pequenas alterações terem sido

introduzidas. A sua finalidade principal era substituir a Escrituração até então feita em papel, para o

meio digital.

Já foram criados, no âmbito do SPED, cinco projetos:

= Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

= Escrituração Contábil Digital (SPED Contábil)

= Escrituração Fiscal Digital – ICMS/IPI (SPED Fiscal)

= FCONT

= Escrituração Fiscal Digital – Contribuições (SPED PIS/COFINS)

Outros devem ser criados até completar e substituir todas as Obrigações, racionalizando

significativamente o trabalho das empresas. Isto tem impacto benéfico para a economia do país, pois

reduz uma parte do conhecido ‘Custo Brasil’.

Com o advento do SPED, os profissionais da área Fiscal passaram a ter uma exigência maior de

familiaridade com a Informática, pois passaram a lidar com os Livros e Relatórios em meio digital; esta

familiaridade refere-se a arquivos tipo TXT ou XML, conceitos de base de dados, tabelas, registros,

campos, além dos conhecimentos e manuseio de planilhas, o que já era exigido anteriormente.

Outro requisito exigido para o Analista Fiscal, usuário de um Software Fiscal, na era do SPED, é a leitura

e o conhecimento do Guia Prático ou da legislação que especifica o conteúdo, as regras e o layout da

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Escrituração Digital. Isto é indispensável para que se possam entender as exigências, em termos de

informações solicitadas, dos diversos códigos e tabelas criados e eventuais erros apontados pelo

respectivo PVA (Programa Validador e Assinador) disponibilizado pela RFB.

O MASTERSAF SMART atende os quatro projetos de Escrituração e a MASTERSAF possui outro

software, o MASTERSAF DFE, que trata dos Projetos relacionados a documentos fiscais eletrônicos

(NF-e, CT-e, NFS-e).

SPED CONTÁBIL – ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

DIGITAL

A Escrituração Contábil Digital (ECD) consiste na geração, armazenamento e transmissão de arquivo

digital ao ambiente SPED, instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com validade

jurídica para todos os fins, que deverá ser submetido ao Programa Validador e Assinador (PVA)

específico, disponibilizado no site www.receita.fazenda.gov.br/sped, o qual contém funcionalidades de

assinatura digital, visualização da ECD, transmissão para o SPED e consulta à situação da escrituração

contábil.

A Escrituração Contábil Digital compreende, na versão digital, os seguintes livros:

Livro Diário e seus auxiliares --- se houver;

Livro Razão e seus auxiliares --- se houver;

Livro Balancetes Diários, Balanços e Fichas de Lançamentos Contábeis.

A ECD será transmitida anualmente até o último dia útil do mês de junho ao ano seguinte ao ano

calendário a que se refira à escrituração, e nas situações especiais de extinção, cisão parcial ou total,

fusão ou incorporação, este arquivo deverá ser entregue pelas pessoas jurídicas até o último dia útil do

mês subseqüente ao do evento.

A apresentação dos Livros Digitais (ECD) supre, em relação aos arquivos correspondentes, as exigências

contidas na IN-SRF 86/01 e IN-MPS/SRP 12/06.

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O Sistema atende todos os Blocos de Informações previstos no SPED Contábil, exceto o registro

referente à ‘Livros Razões Adicionais’ (configurados).

REQUISITOS

PARÂMETROS DE ESTABELECIMENTO

Verificar no Cadastro do Estabelecimento Matriz (Centralizador) se foi configurado corretamente os

campos Código Centralizador, Plano de Contas Único, Centralizadora RFB, Dados do Contabilista na

aba Contabilista, Dados do Representante Legal na aba Representante, Número de Registro na

Junta Comercial (campo Registro Junta) e Indicador de Centralização, na aba Diversos.

DADOS BÁSICOS (COMUNS) NECESSÁRIOS PARA CARREGAR, VALIDAR E

CONFERIR

Plano de Contas e Tabela de Centros de Custo (se utilizados pela empresa).

Plano Referencial da RFB --- Tabela de Associação (DE/PARA) com o Plano de Contas da Empresa.

Saldos Contábeis (Balancetes Mensais) de todo o período (normalmente o ano inteiro). Certificar-se que

os Saldos das Contas de Resultado do mês de encerramento do exercício estejam zerados.

Lançamentos de todo o período (normalmente o ano inteiro), inclusive os lançamentos de encerramento

de exercício (zeramento das contas de resultado). Certificar-se que os lançamentos com empresas que

tem relacionamento com a empresa possuam o Código do Participante.

Saldos e Lançamentos de Diários Auxiliares, caso existam.

Balanço Patrimonial (BP) e DRE.

Plano de Aglutinação usado para o BP e DRE - Tabela de Associação (DE/PARA) das linhas dos

Demonstrativos com o Plano de Contas da Empresa.

Cadastro de Participantes (Clientes/Fornecedores): revisar os cadastros de fornecedores ou clientes que

tenham relacionamento direto com a empresa (Filiais, Empresas Coligadas, Matriz no Exterior,

Empresas Controladas, subsidiárias, etc) indicando os campos ‘Indicador de Relacionamento’ e a ‘Data

de Início e Fim do Relacionamento’.

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DADOS EXCLUSIVOS PARA A ECD

Outras Inscrições: Informar os Outros Órgãos, além da RFB, que terão acesso à ECD, conforme lista

de opções previstas na ECD.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > 70 --- Outras Inscrições

Código: Conforme lista definida na legislação. Se for a SEFAZ do estado, colocar a sigla da UF

correspondente.

Classificação: Colocar o número da Inscrição ou Código de Registro da empresa no respectivo

Órgão.

Descrição: Colocar o nome do Órgão.

Signatários: Informar os Outros Órgãos, além da RFB, que terão acesso à ECD, conforme lista de

opções previstas na ECD.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > Signatários

Qualificação: Descrição da qualificação do signatário conforme lista definida pela legislação (ex.:

Contador, Diretor Presidente).

Código Qualificação: Código da qualificação do signatário, conforme lista definida pela

legislação (ex.: 203 --- Diretor, 900 --- Contador).

Livros Auxiliares: Informar os dados dos Livros (Diários) Auxiliares, quando a empresa fizer uso

destes, em sua Contabilidade.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > Livros Auxiliares ao Diário

Identificação da Escrituração: Informar o indicador conforme definido na legislação (ex.: A ---

Diário Auxiliar).

Tipo Diário: Código que identifica o Diário Auxiliar, no sistema (ex.: CLI --- Diário Auxiliar de

Clientes).

Número do Livro: Número de sequência do Livro Auxiliar (ex.: 015).

Natureza do Livro: Denominação do Livro Auxiliar (ex.: Diário Auxiliar de Clientes).

Conta(s): Código da Conta da Contabilidade Geral, que recebe os lançamentos sintetizados do

Livro Auxiliar (ex.: 1.1.03.001, referente à conta ‘Clientes’).

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RELATÓRIOS DE APOIO

Os relatórios para conferência dos Dados Básicos e comuns estão disponíveis no menu Report Fiscal >

Contabilidade. Além destes, o sistema oferece relatórios na tela, para geração de planilhas, para

verificação do Balanço Patrimonial e DRE, que simulam os valores obtidos a partir do DE/PARA

informado no Plano de Aglutinação, a saber:

Simulação BP: Mostra os valores do Balanço, já sintetizados nas linhas do Plano de Aglutinação.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > ECD --- Simulação Balanço (BP)

Simulação DRE: Mostra os valores da DRE, já sintetizados nas linhas do Plano de Aglutinação.

Normalmente, o Plano de Aglutinação possibilita a montagem apenas das linhas detalhes da DRE.

Devido a isto, sugere-se que a DRE completa, com as linhas de subtotalização e totalização, seja

importada diretamente (ver opção DRE Direto, na tela de geração da ECD).

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > ECD --- Simulação Resultado - DRE

Composição BP: Mostra os valores das contas analíticas do Plano da empresa com a respectiva

indicação da linha/conta em que foram aglutinadas no Balanço. Serve para identificar eventuais

diferenças.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > ECD --- Composição Balanço

Composição DRE: mostra os valores das contas analíticas do Plano da empresa com a respectiva

indicação da linha/conta em que foram aglutinadas na DRE. Serve para identificar eventuais diferenças.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > ECD --- Composição Resultado

GERAÇÃO DO ARQUIVO

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > Geração Arquivo ECD

Após a certeza de que todos os requisitos descritos acima foram atendidos, ou seja, os dados do período

(ano) estão carregados, assim como as demais informações necessárias foram revisadas e completadas,

pode-se realizar a geração do arquivo a ser validado no PVA disponibilizado pela RFB.

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A hierarquia e obrigatoriedade de registros, bem como os tratamentos específicos e regras para cada

formato de campo apresentado no arquivo magnético podem ser verificados no Manual de Orientação

do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (LECD), sempre disponível no Portal SPED.

Os blocos opcionais na tela de geração, mesmo se não forem selecionados, deve gerar os registros de

Abertura (*001), Encerramento (*990) e registros obrigatórios.

Resumo Final (S/N): Indicar N, para que seja apresentado o Resumo Final com os dados gerados

na ECD. O default é apresentar o Resumo Final (não implementado).

Usar DRE Direto: Assinalar, quando os dados da DRE completa, com as linhas de

Subtotalização e Totalização foram importadas, já com os valores diretamente no sistema.

Usar BP Direto: Assinalar quando os dados do BP, completo, foram importados já com os valores

diretamente no sistema.

Processamento Diário: Assinalar, quando o volume de dados é muito grande e ultrapassa o

limite de memória disponível e aceito pelo sistema.

Mês Encerramento: Informar o mês de encerramento do exercício, quando não for o mês de

Dezembro. O default é assumir o mês 12 (Dezembro). Normalmente, usado em casos de eventos

especiais (Fusão, Cisão etc.).

Na segunda tela apresentada, podemos destacar os seguintes parâmetros:

Data Arquivamento dos Atos Constitutivos: Informar a Data de Registro da Empresa na Junta

Comercial. Informação obrigatória.

Data Arquivamento Ato Conversão: Informar a Data de Conversão da Empresa do Regime

SIMPLES para o Regime de Tributação pelo Lucro Real. SÓ DEVE SER INFORMADO POR

EMPRESAS QUE REALIZARAM A CONVERSÃO. O NORMAL É NÃO INFORMAR (manter

01/01/1900).

No decorrer da Geração, após processar/coletar todos os dados e imediatamente antes de iniciar a

gravação do arquivo, o sistema emite uma mensagem, questionando sobre a existência de arquivos com

Notas Explicativas, que deve ser informado, sempre que houve a publicação de Notas Explicativas nas

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Demonstrações (BP e DRE). Pode ser um arquivo formato RTF, que pode ser gerado através de editores

de texto (ex.: MS Word). Deve ser respondido ‘Yes’, se há arquivo preparado com as Notas Explicativas e

‘No’, caso não haja.

Ao final da geração do arquivo o sistema mostra um Resumo com a indicação dos Registros que foram

gerados, com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que não foram gerados. Deve-se verificar

se realmente os registros não gerados, não possuíam informações.

O arquivo é gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED - ECD, com o nome iniciando por

SPEDCONTABIL e identificando o estabelecimento e o período (mês final) de geração.

Deve-se realizar a importação e validação do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela RFB

(certificar-se que está com a última versão disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou advertências,

deve analisar as possíveis causas. Se for devido à falta ou incorreção de alguma informação, deve

realizar a correção da mesma no sistema e refazer o processo de geração.

Após a validação do arquivo sem erros e sem advertências, deve-se realizar a assinatura digital, usando

o certificado digital de um dos signatários e realizar a transmissão do arquivo. É importante emitir e

guardar o Recibo de Transmissão.

ARQUIVO SPED/ECD

Indicador de Situação Especial: Selecione o tipo de situação especial da empresa:

Cisão

Fusão

Incorporação

Encerramento

Normal

Identificação da Escrituração: Selecione o tipo de identificação da escrituração:

G --- Diário Completo

R --- Diário Resumido

B --- Balancete Diário

S --- Escrituração SCP

Z --- Livro Razão Auxiliar

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SCP: Informe o Código do Estabelecimento que será gerado o arquivo. Este campo é habilitado

apenas quando o campo ‘Identificação da Escrituração’ for igual a ‘S --- Escrituração SCP’.

Ind. Início do Período: Selecione o Ind. Início do Período, podendo ser:

0 --- Normal (início no 1º dia do ano)

1 --- Abertura

2 --- Resultante de Fusão/Cisão ou Remanescente de cisão ou realizou incorporação

3 --- Início de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendário

Ind. Existência do NIRE: Selecione o indicador de Existência do NIRE:

0 --- ECD não possuí registro da JC

1 --- ECD possuí registro da JC

Finalidade da Escrituração: O conteúdo deste campo é visualizado em tela de duas formas, a

composição é de acordo com o Código de Versão inserido pelo usuário em tela, onde:

Quando o campo Código Versão desta mesma ‘‘SubTela de Geração’’ for igual a 2.00, ou

3.00 ou 4.00, será visualizada para este campo as informações:

0 --- Original

1 --- Substituta de ECD com NIRE

2 --- Substituta de ECD sem NIRE

3 --- Substituta de ECD com troca de NIRE.

Quando o campo Código Versão desta mesma ‘‘SubTela de Geração’’ for igual ou maior que

5.00, será visualizado para este Campo as informações:

0 --- Original

1 --- Substituta

HASH da ECD Substituída: Informe o HASH da ECD Substituída.

NIRE da ECD Substituída: Informe o NIRE da ECD Substituída.

Número Livro: Informe o número do livro.

Natureza Livro: Informe a natureza do livro.

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Data Arquivamento dos Atos Constitutivos: Informe a data de arquivamento dos Atos Constitutivos.

Data Arquivamento Ato Conversão: Informe a data de arquivamento do Ato Conversão.

ATENÇÃO: Quando este campo (Campo NAT_LIVR, gerado no registro I030) for igual a

‘RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS’, o campo Identificador de Moeda Funcional (IDENT_MF)

do registro 0000 deve ser preenchido com ‘N’ (Não gerar registros referentes à Moeda

Funcional).

Quando este campo (Campo NAT_LIVR, gerado no registro I030) for igual a

‘RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF’, o campo Identificador de Moeda Funcional

(IDENT_MF) do registro 0000 deve ser preenchido com ‘S’ (Gerar registros referentes à Moeda

Funcional).

Se a regra acima não for cumprida, o PVA do SPED Contábil gerará um erro.

Data do Encerramento Societário: Informe a data do Encerramento Societário.

Empresa de grande porte: Selecione se a empresa é de grande porte.

Código Versão: Informe a versão.

Utiliza Moeda Funcional: Esta opção possibilita leitura da informação descrita na tela de Geração

‘Utiliza Moeda Funcional (S/N)’. Ao selecionar esta opção, indica ao sistema que ele utiliza também

outra moeda para declaração de suas obrigações.

Tipo Documento (J800): Selecione uma das opções abaixo de acordo com sua geração ECD:

Demonstração do Resultado Abrangente do Período

Demonstração dos Fluxos de Caixa

Demonstração do Valor Adicionado

Notas Explicativas

Relatório da Administração

Parecer dos Auditores

Outros

Escrituração Consolidada: Selecione se possui ou não a Escrituração Consolidada. Receberá valores

como ‘‘Sim’’ ou ‘‘Não’’. A não seleção deste campo, o sistema assumirá o valor Default como ‘‘Não‘‘.

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A próxima tela apresentará o arquivo RTF para inclusão do J800.


gravação do arquivo, o sistema emite uma mensagem: Existe algum arquivo TEXTO (RTF) a ser incluído

no ECD no J800. Pode ser um arquivo formato RTF, que pode ser gerado através de editores de texto

(ex.: MS Word). Deve ser respondido ‘‘Yes’’, se há arquivo preparado com as Notas Explicativas e ‘‘No’’,

caso não haja.

A próxima tela só será visualizada quando o campo Código Versão da ‘‘SubTela de Geração’’ for igual

ou maior que 5.00 e o campo Finalidade da Escrituração estiver definido como ‘‘1’’ --- Substituta.


gerados com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que não foram gerados. Cabe ao usuário

verificar se realmente os registros não gerados, não possuem informações.

Gravação do Arquivo: O arquivo é gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-ECD, com o nome

iniciando por SPEDCONTABIL e identificando o estabelecimento e o período (mês final) de geração.

PVA

Cabe ao usuário realizar a importação e validação do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela

RFB (certificar-se que está com a última versão disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou

advertências, deve-se analisar as possíveis causas.

Se for devido à falta ou incorreção de alguma informação, deve realizar a correção da mesma no sistema

e refazer o processo de geração.

Carregar, Validar, Importar PVA:

A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no

anexo único à Instrução Normativa RFB nº 787/07 (disponível no menu Legislação).

Este arquivo é submetido ao Programa Validador e Assinador --- PVA fornecido pelo Sped.

Através do PVA, execute os seguintes passos:

− Validação do arquivo contendo a escrituração;

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− Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que têm poderes para assinar, de acordo com os

registros da Junta Comercial e pelo Contabilista;

− Geração e assinatura de requerimento para autenticação dirigido à Junta Comercial de sua

jurisdição. Para geração do requerimento é indispensável, exceto para a Junta Comercial de

Minas Gerais, informar a identificação do documento de arrecadação do preço da autenticação.

Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdição como obter a identificação.

− Assinados a escrituração e o requerimento, faça a transmissão para o Sped. Concluída a

transmissão, será fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contém informações importantes para

a prática de atos posteriores.


o certificado digital de um dos signatários. E realizar a transmissão do arquivo. É importante emitir e


LIVROS CONTÁBEIS CONVENCIONAIS

Menu: Federal > ECD --- Livros/Relatórios Contábil

Neste módulo, estão disponíveis os Livros Contábeis convencionais, em papel, que apesar de não serem

mais exigidos legalmente, pois foram substituídos pela ECD, podem ser utilizados para verificações e

acompanhamentos.

São os seguintes os Livros Contábeis:

Balancetes: Existem três modelos: Balancete Hierárquico, quando o plano de contas é estruturado

de forma hierárquica (há um modelo horizontal e outro vertical). Balancete Não Hierárquico, quando

o plano de contas não é hierarquizado.

Diário Geral: Existem dois modelos: um modelo horizontal e outro vertical.

Razão: Trata-se da Razão Contábil (somente no formato horizontal). Possui opção para Totalizar as

movimentações por dia.

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Balanço Patrimonial: Existem dois modelos: um apresenta os valores em uma coluna (ano atual),

formato de Balancete, e o outro mostra o Balanço em duas colunas (ano atual e ano anterior). As

linhas e colunas apresentadas no Balanço são configuradas numa planilha (BP_DRE. XLS), que

relaciona as linhas (BP na primeira coluna) com as respectivas contas da empresa.

DRE: Existem três modelos: um apresenta os valores em uma coluna (ano atual), formato de

Balancete, outro mostra a DRE em uma coluna (ano atual e ano anterior) e o outro prevê a emissão

em duas colunas. As linhas e colunas apresentadas na DRE são configuradas numa planilha

(BP_DRE. XLS), que relaciona as linhas (DRE na primeira coluna) com as respectivas contas da

empresa.

Resumo Anual: É um relatório que acumula os valores das contas no ano. Por default, lista Saldo

Inicial, o total líquido das movimentações (débitos --- créditos) e o Saldo Final.

Possui opção para escolher apenas um dos valores, Por default, lista apenas os totais de grupos de

contas (primeiro dígito da conta). Há opção para listar de forma analítica (conta a conta).

SALDOS CONTÁBEIS EM MOEDA FUNCIONAL – REGISTRO

I155

A tela Saldos Contábeis em Moeda Funcional tem como funcionalidade a leitura dos dados da tela

‘Saldos Contábeis’ e replicará as informações referentes aos campos em Moeda Funcional.

Acesse pelo caminho:

Menu: Manutenção > Contabilidade > Saldos Contábeis.

Dentro desta tela há uma aba ‘Moeda Funcional’. Esta aba é vinculada a nova tela criada para Saldos

Contábeis em Moeda Funcional.

Segue abaixo uma breve descrição dos campos existentes na tela:

Valor Saldo Inicial: Visualize o saldo ao início do período - Somente o saldo final é informado. O

saldo inicial é obtido por subtração.

D/C Saldo Inicial: Visualize o sinal do saldo inicial. Os valores recebidos pelo campo serão somente:

D - Para saldo devedor e

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C - Para saldo credor.

Valor Total Débitos: Visualize o valor total dos débitos no período.

Valor Total Créditos: Visualize o valor total dos créditos no período.

Valor Saldo Final: Visualize o saldo ao final do período.

Somente o saldo final é informado. O saldo inicial é obtido por subtração.

D/C Saldo Final: Visualiza o sinal do saldo final. Os valores recebidos pelo campo serão somente:



ATENÇÃO: Antes de executar pela primeira vez o Cálculo de Saldos Contábeis para geração dos

registros Saldos Contábeis para Moeda Funcional, deverá ser criado um registro manualmente

em Saldos Contábeis, preenchendo a aba ‘Moeda Funcional’ relativa ao mês anterior dos

Lançamentos Contábeis.

Por exemplo: Na execução do Cálculo de Saldos Contábeis do mês Janeiro/2015, deverá ser

cadastrado um registro em Saldos Contábeis com a Data Saldo Inicial do mês anterior, no caso,

Dezembro/2014, para que seja gerado o Valor Saldo Inicial dos lançamentos de Janeiro/2015

referente ao Saldo Final de Dezembro/2014.

Para os próximos Cálculos, o sistema já possuirá o Saldo Final do mês anterior para apresentar

no mês seguinte em Saldo Inicial. Caso o sistema não encontre o registro do mês anterior, o Saldo

Inicial será preenchido com valor zerado.

LANÇAMENTOS CONTÁBEIS EM MOEDA FUNCIONAL – REGISTRO I250 E I200

A tela Lançamentos Contábeis em Moeda Funcional tem como funcionalidade a leitura dos dados da

tela ‘Lançamentos Contábeis’ e replicarão as informações referentes aos campos em ‘Moeda Funcional’.


Menu: Manutenção > Contabilidade > Saldos Contábeis, dentro desta tela há uma aba ‘Moeda

Funcional’.

Esta aba é vinculada a nova tela criada para Lançamentos Contábeis em Moeda Funcional.

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Valor Lançamento: Visualize valor do lançamento.

Débito/Crédito: Sinal indicador de débito ou crédito. Os valores recebidos pelo campo serão

somente:



LIVRO AUXILIAR SUB - CONTAS – E LIVRO AUXILIAR SUB - CONTAS – MOEDA E

MOEDA FUNCIONAL – REGISTRO I510

Para esta tela devem ser informados os campos que serão utilizados no livro ‘Z’.


Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil > Livro Razão Auxiliar --- Sub - Contas

Abaixo teremos uma breve descrição sobre os campos existentes na Tela ‘Livro Razão Auxiliar --- Sub-

Contas’:

Sequencial: Visualiza o sequencial gerado pelo sistema, este campo não é editável.

Empresa: Visualiza o código da empresa ou filial cujo quais as informações serão consultadas na tela

Saldos Contábeis em Moeda Funcional.

Natureza da Sub-Conta Correlata: Visualiza a natureza da subconta correlata, conforme tabela do

registro I053.

Sub-Conta Correlata: Visualiza o código da subconta vinculada ao item.

Centro de Custo: Visualiza o código do centro de custos vinculado ao item, quando aplicável.

CNPJ: Visualiza o CNPJ da empresa investida detentora da subconta de AVJ, cujo reflexo é

evidenciado pela declarante.

Código: Visualiza o código definido pela pessoa jurídica para identificar o item (ativo/passivo).

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Quantidade: Visualiza/informe a quantidade Inicial do item, na mesma precisão utilizada pela

metodologia contábil. Quando se tratarem de ativos/passivos de mesmas

características/qualidades, como ativos biológicos e contratos de operações em bolsa de valores. É

possível agruparem todos pelas características comuns.

Data de Reconhecimento Contábil: Visualiza a data do reconhecimento contábil do item. Formato

Padrão (ddmmaaaa). É a data em que ocorreu o registro inicial no sistema contábil, mesmo que

anterior ao exercício corrente. Em situações justificáveis pela complexidade na identificação da

informação, poderá ser informado um registro aproximado constando 31/12 do ano.

Identificação do Item: Visualiza o conjunto de caracteres utilizado para individualizar o bem,

conforme sua natureza.

Exemplos: Placa para veículos automotores, matrícula do cartório para imóveis, marca/modelo

para equipamentos, raça/idade/sexo para animais vivos, série do derivativo em bolsa, etc...

Descrição do Item: Visualiza/informe uma breve descrição do item.

Saldo Inicial Conta Contábil: Visualiza o saldo inicial da conta contábil que registra o item

(ativo/passivo) ao qual a subconta esteja vinculada.

O saldo a ser informado corresponde ao saldo antes de ocorrer o evento originário do lançamento na

subconta demonstrado no livro razão auxiliar.

Débito/Crédito: Visualiza o indicador do saldo inicial da conta contábil: Os valores recebidos pelo

campo serão somente:

D - Para saldo devedor

C - Para saldo credor

Parcela Item Registrado: Visualiza a parcela da realização do item registrado no patrimônio da

investida/emitente ao qual a subconta esteja vinculada.

Débito/Crédito: Visualiza o indicador do saldo inicial da conta contábil: Os valores recebidos pelo




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Saldo Final: Visualiza o saldo final da conta contábil que registra a conta (ativo/passivo) ao qual a

subconta esteja vinculada. Corresponde ao saldo após ocorrer o evento originário do lançamento na

subconta demonstrado no livro razão auxiliar, como por exemplo, a baixa do bem, quando seu valor

será zerado.

Débito/Crédito: Visualiza o indicador do saldo final da conta contábil. Os valores recebidos pelo




Saldo Inicial (Sub-Conta): Visualiza o saldo inicial representativo do item na subconta antes do

lançamento a ser demonstrado neste registro.

Este valor pode não coincidir com o saldo apresentado na ECD para este instante, uma vez que

demonstra apenas a parcela atribuível a este item.

Débito/Crédito: Visualiza o indicador do saldo inicial da subconta: Os valores recebidos pelo campo

serão somente:



Valor Débito (Sub-Conta): Visualiza o valor registrado a débito na subconta correspondente apenas

a participação do item na composição de um lançamento resumido na ECD, que pode englobar

vários eventos sobre itens distintos.

Valor Crédito (Sub-Conta): Visualiza o valor registrado a crédito na subconta correspondente apenas

a participação do item na composição de um lançamento resumido na ECD, que pode englobar

vários eventos sobre itens distintos.

Saldo Final (Sub-Conta): Visualiza o saldo final representativo deste item na subconta após o

lançamento demonstrado neste registro. Este valor pode não coincidir com o saldo apresentado na

ECD para este instante, uma vez que demonstra apenas a parcela atribuível a este item.

Débito/Crédito: Visualiza o indicador do saldo final da subconta: Os valores recebidos pelo campo

serão somente:



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MASTERSAF SMART


Versão: 5


TRANSFERÊNCIA DE SALDOS ENTRE CONTAS – MOEDA E MOEDA FUNCIONAL –

REGISTRO I157

Menu: Manutenção > Contabilidade > Transferência de Saldos entre Contas

Sequencial: Visualize o sequencial gerado pelo sistema, este campo não é editável.

Empresa: Visualize o código da empresa ou filial cuja informações serão consultadas na Tela

Transferência de Saldos entre Contas.

Data do Saldo: Visualize a data referente ao saldo.

Conta Contábil: Visualize a conta contábil.

Centro de Custo: Visualize o centro de custo.

Conta Contábil Anterior: Visualize a conta contábil anterior.

Centro de Custo Anterior: Visualize o centro de custo anterior.

Valor Transferido: Visualize o valor transferido.

D/C: Visualize o indicador do lançamento: Os valores recebidos pelo campo serão somente:



Valor do Saldo Inicial: Visualize valor do saldo inicial em moeda que não reflita os efeitos da moeda

funcional.

D/C: Visualize o indicador do lançamento em moeda que não reflita os efeitos da moeda funcional.

Os valores recebidos pelo campo serão somente:



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MASTERSAF SMART


Versão: 5


SPED CONTÁBIL – FCONT

O Controle Fiscal Contábil de Transição (FCont) foi instituído pela Instrução Normativa RFB nº 949, de 16

de junho de 2009.

Os dados a serem apresentados por intermédio do Programa Validador consistem em lançamentos

referentes aos mesmos fatos contábeis, mas considerando critérios diferenciados, são eles:

I --- Lançamentos realizados na escrituração contábil para fins societários que devem ser

expurgados;

II --- Lançamentos considerando os métodos e critérios contábeis aplicáveis para fins tributários,

que devem ser inseridos.

Partindo-se da escrituração contábil para fins societários, expurgados e inseridos os lançamentos,

conforme os incisos I e II do § 1º pode-se gerar o FCONT, definido no art. 8º da Instrução Normativa RFB

nº 949, de 2009.

No caso da pessoa jurídica que tenha adotado a Escrituração Contábil Digital (ECD), nos termos da

Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007, a escrituração contábil para fins

societários, referida no § 2º, será a própria ECD.

No caso da pessoa jurídica que não tenha adotado a ECD e esteja sujeita à apresentação do FCONT, a

apresentação da escrituração contábil para fins societários fica condicionada à intimação por parte da

autoridade fiscal.

O sistema possibilita a geração do arquivo para atender ao FCONT.

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


REQUISITOS

Os requisitos para o FCONT coincidem, em grande parte com os requisitos da ECD.


Verificar se foram configurados corretamente os campos abaixo no Cadastro do Estabelecimento Matriz

(Centralizador), na aba Diversos:

Código Centralizador

Plano de Contas Único

Centralizadora RFB

Dados do Contabilista na aba Contabilista

Dados do Representante Legal na aba Representante

Número de Registro na Junta Comercial (campo Registro Junta)

Indicador de Centralização.

Dados Básicos (comuns) necessários para Carregar, Validar e Conferir;

Plano de Contas e Tabela de Centros de Custo (se utilizados pela empresa);

Plano Referencial da RFB --- Tabela de Associação (DE/PARA) com o Plano de Contas da Empresa

(obrigatório);

Saldos Contábeis (Balancetes Mensais) de todo o período (normalmente o ano inteiro). Certificar-se que

os Saldos das Contas de Resultado do mês de encerramento do exercício estejam zerados;

Lançamentos do mês de encerramento (normalmente Dezembro), em especial os lançamentos de

encerramento de exercício (zeramento das contas de resultado).

Lançamentos específicos do FCONT (expurgos e adições), caso existam. São informados na mesma tela

usada para os Diários Auxiliares. Deve ser utilizado o Tipo Diário = FCT. E, no campo Tipo de

Lançamento, usar os tipos definidos pelo FCONT: F, para as adições e X, para os lançamentos a serem

expurgados. E, caso existam, informar os lançamentos tipo:

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


TR Lançamento de transferência da diferença entre saldos fiscais e societários no caso de

implantação de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societário da conta

contábil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lançamento contábil para a

nova (s) conta (s) contábil (eis). Este lançamento tipo TR refere-se apenas a transferência da

parcela do saldo fiscal que não foi transferida pelo lançamento contábil, ou seja, transfere-se

apenas a diferença entre o saldo fiscal e societário.

Para efetuar esta transferência deve ser utilizado apenas um lançamento por conta contábil/

centro de custo/conta referencial para cada grupo conta contábil/centro de custo extinto.

TF Transferência de saldo fiscal para uma conta referencial devido à extinção da conta referencial de

origem.

TS Transferência de saldo societário para uma conta referencial devido à extinção da conta referencial

de origem.

EF Lançamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societário.

IF Lançamento para alteração do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributação do período

anterior não for por Lucro Real.

IS Lançamento para alteração do saldo inicial societário, quando a forma de tributação do período

anterior não for por Lucro Real.

Saldos específicos do FCONT, caso existam. São informados na mesma tela usada para os Saldos dos

Diários Auxiliares. Deve ser utilizado o Tipo Diário = FCT.

DADOS EXCLUSIVOS PARA O FCONT

Signatários: permite informar os Outros Órgãos, além da RFB, que terão acesso à ECD, conforme lista

de opções previstas na ECD.

Menu: SPED > ECD --- Escrituração Contábil Digital > Signatários

Qualificação: descrição da qualificação do signatário conforme lista definida pela legislação

(ex.: Contador, Diretor Presidente);

Código Qualificação: código da qualificação do signatário, conforme lista definida pela

legislação (ex.: 203 --- Diretor, 900 --- Contador);

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MASTERSAF SMART


Versão: 5



Menu: SPED > FCONT- Controle Trib Transição > Geração Arquivo FCONT 2011

Em 2011, o FCONT sofreu modificações em seu layout, que obrigaram a criação de uma nova opção no

menu do sistema (a opção anterior ficou disponível no menu Geração Arquivo FCONT até 2010.




Na primeira tela apresentada, podemos destacar os seguintes parâmetros:

Conta PL Resultado: Deve ser informada, sempre que for indicada a Geração dos Registros tipo

EF. Informar a conta de Patrimônio Líquido, que receberá o valor resultante do encerramento do

Exercício Fiscal.

Gerar Registros EF: Assinalar, quando os lançamentos EF não tenham sido carregados e devam

ser gerados no momento da geração do arquivo (normalmente, quando não há lançamentos

fiscais). O sistema oferece opção de carregar (importar) os lançamentos EF.

Saldos p/ Custo: Assinalar, somente se os Saldos Contábeis foram informados em nível de

Centro de Custo. Não é recomendada a geração por Centro de Custo, somente se a empresa

realmente mantém este controle no seu sistema contábil.

Gravar R/D no I155: Assinalar se necessário incluir os Saldos das Contas de Resultado (Receitas

e Despesas) no Registro I155. O normal é gerar o registro I155 apenas com os saldos das contas

Patrimoniais (Ativo, Passivo, PL).


Resultado do 1. Trimestre - Lucro - Prejuízo: Informar o valor absoluto (sem sinal) do resultado

obtido no primeiro trimestre. Somente para empresas que fazem a apuração do IR Trimestral.

Indicar se o valor representa um Lucro ou Prejuízo. Esta informação deve ser feita para os 4

trimestres.

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Resultado do Exercício - Lucro - Prejuízo: Informar o valor absoluto (sem sinal) do resultado

obtido no exercício. Somente para empresas que fazem a apuração do IR Anual.

Indicar se o valor representa um Lucro ou Prejuízo.

Total Valores a Expurgar: Informar o valor total dos Expurgos (Tipo X) em relação ao Resultado

Fiscal do Exercício (com sinal). Considerar como positivos os valores expurgados que aumentam o

Resultado (Débitos) e como negativos os valores expurgados que reduzem o Resultado

(Créditos). O sistema irá checar se este valor corresponde ao total dos lançamentos Tipo X.

Total Valores a Incluir: Informar o valor total das Adições (Tipo F) em relação ao Resultado Fiscal

do Exercício (com sinal). Considerar como positivos os valores adicionados que aumentam o

Resultado (Créditos) e como negativos os valores adicionados que reduzem o Resultado

(Débitos). O sistema irá checar se este valor corresponde ao total dos lançamentos Tipo F.

Resultado Final: Informar o valor (com sinal) do resultado FISCAL obtido no exercício. Devem

corresponder ao Lucro Societário + Total Valores a Expurgar + Total Valores a Incluir. O sistema

irá checar este valor e caso não corresponda mostrará uma mensagem questionando se deve ser

redigitado.

Trimestre de Lucro Arbitrado: Informar os 4 indicadores com a identificação dos trimestres com

Lucro arbitrado. Cada posição representa um Trimestre do Ano que deve ser preenchidos com:

0 --- Trimestre sem Lucro Arbitrado

1 --- Trimestre com Lucro Arbitrado.

Apuração do Trimestre: Informar os 4 indicadores com a forma de tributação do trimestre que

podem ser:

0 --- Fora do Período da escrituração

1 --- Real;

2 --- Arbitrado;

3 --- Presumido (Somente Trimestral);

4 --- Inativo (Somente Trimestral);


gerados, com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que não foram gerados. Cabe verificar se

realmente os registros não gerados, não possuíam informações.

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


O arquivo é gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-ECD, com o nome iniciando por SPEDFCONT

e identificando o estabelecimento e o período (mês final) de geração.



deve-se analisar as possíveis causas. Se for devido à falta ou incorreção de alguma informação, deve



o certificado digital de um dos signatários. E realizar a transmissão do arquivo. É importante emitir e


DEMONSTRATIVO DE LANÇAMENTOS FCONT

Apresenta um resumo dos lançamentos específicos do FCONT, por Tipo de Lançamento. Possui opção

de listagem analítica, onde são mostrados os lançamentos individualmente.

Ao final é mostrado o Saldo dos Lançamentos, que se agregado ao Resultado Societário deve

corresponder ao Resultado Fiscal, objetivo do FCONT.

SPED FISCAL – ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL

A EFD (Escrituração Fiscal Digital) corresponde à escrituração da totalidade dos documentos fiscais e de

outras informações de interesse das Secretarias de Fazenda Estaduais e da Receita Federal.

A Escrituração Fiscal Digital é de uso obrigatório para os contribuintes do Imposto sobre Operações

Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e

Intermunicipal e de Comunicação --- ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados --- IPI. Deve

ser entregue mensalmente, até a data estipulada por cada UF.

A EFD --- Escrituração Fiscal Digital visa substituir os seguintes livros previstos na legislação:

= Livro Registro de Entradas;

= Livro Registro de Saídas;

= Livro Registro de Apuração do ICMS;

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


= Livro Registro de Apuração do IPI;

= Livro Registro de Inventário.

A nova escrituração fiscal será composta de um único arquivo em formato digital, o qual deverá ser

submetido ao PVA (Programa Validador de Arquivo) da Receita Federal e assinado digitalmente para

transmissão da escrituração no ambiente do SPED.

REQUISITOS

PARÂMETROS GERAIS

Verificar os seguintes parâmetros gerais:

CIAPEXTERNO: Informar ‘S’ caso devam ser incluídos os registros referentes ao CIAP (Bloco G).

CODPRODUTOREDUZIDO: Informar ‘S’ caso deseje utilizar o Código de Produto Reduzido, do

Cadastro de Produtos, como Código de Produto no SPED.

CUPOMPOREMPRESA: Informar ‘S’, caso haja muito volume de Cupons Fiscais.

USARCUPOMAPURACAO: Informar ‘S’, caso não tenha gerado as Notas Fiscais para o Livro

Registro de Saídas, a partir das Reduções Z.

RESSARCIMENTOST: No menu Administração > Parâmetros SPED: O registro C176 passará a

ser gerado no SPED Fiscal para o registro C170 de Notas de Ressarcimento, ou seja, com CFOP

igual a 5603 ou 6603, utilizando as informações das notas fiscais de entrada. Quando o

Parâmetro SPED ‘RESSARCIMENTOST’ estiver como ‘S’ serão gerados automaticamente tantos

registros C176 quanto forem necessários até atingir a quantidade de Saída do Registro C170

referente ao ressarcimento de ICMS, considerando para a busca das notas as parametrizações na

tela ‘Parâmetros Ressarcimento ST’ e por default, não serão consideradas as Notas Fiscais de

devolução, caso estiver parametrizado como ‘N’, será gerado somente um registro se os campos

de ‘Ressarcimento de ICMS e Operações com Substituição Tributária’ da tela Itens Produtos Nota

Saída, aba Complemento, estiverem preenchidos. A funcionalidade do Parâmetro igual a ‘N’

estará válida até 31/12/2016, posteriormente, para atendimento do Ato COTEPE 07/2016, o

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Registro C176 deverá ser gerado automaticamente pelo sistema, sendo necessário integrar os

novos campos correspondentes ao Ressarcimento ST que foram criados nas Telas de Itens Notas

de Entrada, aba Complemento e Itens Notas de Saída, aba Outros. Em ambas as Telas, os

campos estão destacados nos quadros ‘SPED Fiscal - Ressarcimento ST’.

DOC_ENERGIA (Geração dos registros C700, C790 e C791 pela tela de Controle e

Identificação do Convênio ICMS 115/03): Este parâmetro será utilizado para gerar os registros

C700/C790/C791 pelo Controle e Identificação. Por default, o valor deste parâmetro é ‘N’ (neste

caso, estes registros serão gerados através da tela Documentos de Energia). Para gerar pelo

Controle e Identificação, deve-se alterar o parâmetro para ‘S’.

ATENÇÃO: No Registro C197 o valor do imposto a ressarcir e eventual crédito de ICMS será

determinado por item de cada documento fiscal de saída, como resultado da multiplicação da

quantidade indicada no registro C170 pelos valores unitários obtidos no item anterior (C176), e

informados em dois registros C197, um para o valor do ressarcimento (código de ajuste

SP10090719) e outro para o valor do crédito (código de ajuste SP10090721). Estes ajustes

deverão ser realizados na tela ‘Ajustes na Apuração do ICMS’.

Para geração do bloco K, verificar os seguintes parâmetros no menu Administração > Parâmetros SPED:

EFDIIGERARBLOCOK (Gerar Bloco K no SPED FISCAL (S/N)): O valor default neste parâmetro é

preenchido com ‘N’, ou seja, o bloco K não será gerado no arquivo. Caso este campo seja alterado

para ‘S’, o bloco K será gerado com os registros de abertura (K001) e encerramento (K990). Para

os demais registros que compõem o bloco K, será considerado o segundo parâmetro abaixo

‘IND_MOV_BLOCO_K’.

IND_MOV_BLOCO_K (Indicador Movimento bloco K (S - Bloco com dados informados; N- Bloco

sem dados informados;)): Este parâmetro será utilizado somente se o parâmetro

EFDIIGERARBLOCOK, acima mencionado, estiver como ‘S’ (Gerar bloco K). O valor

parametrizado no ‘IND_MOV_BLOCO_K’ por default é ‘N’ (bloco sem dados informados), neste

cenário o bloco K será gerado somente com os registros de abertura (K001) e encerramento

(K990), sendo informado no campo IND_MOV o conteúdo ‘1’ (bloco sem dados informados) do

registro K001. Para gerar também os registros que compõem o bloco K (K001, k100, k200, K220,

K230, K235, K250, K255 e K990), o valor deste parâmetro deverá ser alterado para ‘S’ (bloco

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


com dados informados), sendo informado no campo IND_MOV o conteúdo ‘0’ (bloco com dados

informados) do registro K001.

Parâmetros de Estabelecimento

Verificar no Cadastro do Estabelecimento Matriz (Centralizador) se foi configurado corretamente

os parâmetros: Não Gerar CIAP no SPED se NÃO houver Arquivo: se assinalado, indica que não deve

gerar o Bloco G, caso não exista o arquivo. O default é gerar os registros G001 com a indicação de

‘Sem Movimento’.


CONFERIR

Cadastros de Clientes/Fornecedores, Cadastro de Produtos, Cadastro de Naturezas de Operação.

Notas Fiscais de Entrada, Notas Fiscais de Saída, Títulos, Documentos Referenciados.

Redução Z e Cupons Fiscais.

Formulários Utilizados e Formulários Cancelados.

Inventário dos Estoques.

Dados de Comércio Exterior.

Dados referentes segmentos específicos conforme o caso: Bilhetes de Passagens, Combustíveis,

Medicamentos, Energia Elétrica.

DADOS EXCLUSIVOS PARA A EFD

Tabelas: Ajustes ICMS, Ajustes IPI, Obrigações a Recolher, Altera Cadastros Participantes.

Menu: Manutenção > Tabelas SPED

Rubricas Valores: Informar as rubricas referentes a Outros Débitos e Outros Créditos do ICMS, bem

como os Valores Declaratórios, definidos por cada UF. As rubricas, no SPED, possuem uma codificação

própria. Há ajustes que devem ser feitos em nível de Apuração e outros em nível de documento.

Menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Rubricas Valores (Ajustes ICMS)

Tributo: Escolher o tributo ou E115, para valores declaratórios (ex.: ICMS, E115).

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Cód. Ajuste SPED: Informar o código do Ajuste definido pela UF (ex.: MG150400, SP019999).

Tipo Ajuste: Indicar o tipo do Ajuste, entre as opções existentes.

Colocação Ajuste: Indicar o nível de aplicação do Ajuste: Documento Fiscal ou Apuração.

Código Observação: Informar o Código de Observação quando o ajuste requer.

Código Rubrica: Informar o código de associação com a rubrica convencional utilizada na

Apuração do ICMS.

Cód. Vínculo GIA: Informar o código que será utilizado na GIA-SP, referente à rubrica informada;

Valor Tributo/Ajuste: Informar o valor do Ajuste.

Dados Documento: Informar os dados do documento ao qual o ajuste se refere (ex.: Diferencial

de Alíquota em MG).

ATENÇÃO: Para geração do registro 1900 e filhos é necessário existir dados em Rubricas

Detalhes para cada Sub-apuração, parametrizando ao menos um registro onde o campo Tributo

seja igual a ‘SA1’, ‘SA2’, ‘SA3’, ‘SA4’, ‘SA5’, ‘SA6’, ‘SA7’ ou ‘SA8’ e o campo Colocação Ajuste seja

igual a ‘Documento Fiscal’.

Especificamente para o registro 1900, campo 03 (DESCR_COMPL_OUT_APUR --- Texto

Complementar), fica opcional inserir um registro onde o campo Tipo Ajuste seja igual a

‘Informativo’ e o campo colocação Ajuste seja igual a ‘Apuração’, para que seja parametrizado o

texto geral complementar correspondente para cada grupo de registros de Sub-apuração.

Caso não seja criado este registro Informativo, o sistema buscará o texto complementar do

primeiro registro encontrado do grupo de registro de Sub-apuração.

Obs.: Para geração dos registros E300 (Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota ---

UF Origem/Destino) e E310 (Período de Apuração do ICMS Diferencial de Alíquota --- UF

Origem/Destino), orientamos a necessidade de criar ajustes na tela de ‘Ajustes Tributos’

localizada em ‘Menu SPED > EFD-ICMS/IPI > Rubricas Valores (Ajustes ICMS)’ com o campo

‘Colocação Ajuste’ igual a ‘Apuração’ e o campo ‘Tributo’ igual a ‘DIFAL’, para cada UF onde o

Estabelecimento possua Inscrição Estadual de Substituto Tributário (vide cadastro na tela

Cadastro de Convênios, localizada em ‘Manutenção > Substituição Tributária > Cadastro de

Convênios’).

ATENÇÃO: Esse cadastro deve ocorrer mesmo quando não existirem valores para a apuração do

Diferencial de Alíquota do período de entrega do SPED Fiscal.

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Obrigações ICMS a Recolher: Informar, obrigatoriamente, sempre que houver imposto a recolher, os

dados referentes ao recolhimento.

Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Obrigações ICMS

Código da Obrigação: Informar o código conforme definido na legislação (ex.: 000 --- ICMS

normal a recolher).

Código da Receita: Informar o código, específico de cada UF, que identifica a receita a ser

recolhida.

Estado - ST: Informar sigla da UF, quando a Obrigação é o ICMS-ST.

Número do Processo: Informar o número do Processo associado ao Recolhimento, quando for o

caso.

Sub_apuração (PA/ES): Informar se esta obrigação é referente à Sub-Apuração (dos estados do

PA e ES).

Ajustes IPI: Informar as rubricas referentes a Outros Débitos e Outros Créditos do IPI permitidos pela

legislação.

Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Ajustes IPI

Indicador Tipo de Ajuste: indicar o tipo do Ajuste, entre as opções existentes;

Tributo: escolher o tributo ou E115, para valores declaratórios (ex.: ICMS, E115);

Código do Ajuste: informar o código do Ajuste, o qual deve estar previamente cadastrado

na Tabela de Rubricas do IPI;

Origem Documento: indicar a Origem de acordo com as opções existentes;

Valor do Ajuste: informar o valor do Ajuste.

Controle de Créditos Fiscais: Informar a conta corrente dos créditos fiscais de ICMS, controlados extra-

apuração. Cada UF determinará a obrigatoriedade de apresentação deste registro. Os dados são os

campos solicitados nos registros 1200 e 1210 detalhado no Guia Prático da EFD.

Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Controle Créditos Fiscais

Cód. Ajuste Apuração: indicar o código do Ajuste conforme definido pela UF.

Operações Cartão Crédito: Informação obrigatória para empresas que realizam operações com cartão

de crédito. Devem ser informados os totais de créditos e débitos referentes a cada operadora.

Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Operações Cartões Crédito

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Participante: informar o código da Administradora do Cartão de Crédito, o qual deve estar

cadastrado na tabela de Clientes/Fornecedores.

Rubricas Complementares Sub-Apuração: Informar as rubricas referentes a Sub-Apuração, definidos

por cada UF. As rubricas, no SPED, possuem uma codificação própria. Há ajustes que devem ser feitos

em nível de Apuração e outros em nível de documento

Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Rubricas Compl Sub-Apuração

Classificação: escolher o código de classificação do Ajuste, conforme opções disponíveis;

Cód. Ajuste SPED: informar o código do Ajuste definido pela UF (ex.: MG150400, P019999);

Tipo Ajuste: indicar o tipo do Ajuste, entre as opções existentes;

Valor Tributo/Ajuste: informar o valor do Ajuste;

Dados Documento: nesta aba, informar os dados do documento ao qual o ajuste se refere.


Os relatórios para conferência dos Dados Básicos e comuns estão disponíveis no menu Report Fiscal >

Documentos Fiscais, Estoque. Também podem ser verificados, através dos Livros Fiscais convencionais.

Além destes, o sistema oferece relatórios de Apuração especiais, similares aos relatórios disponibilizados

no PVA, tanto para o ICMS como para o IPI.

Apuração ICMS: mostra os valores de Entradas e Saídas, sintetizados por CFOP e CST. Apresenta

também o Resumo de Apuração do ICMS próprio e ICMS-ST (por opção). Também mostra os Ajustes de

Débito e Crédito.

Menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Apuração ICMS --- EFD - ICMS/IPI

Apuração IPI: mostra os valores de Entradas e Saídas, sintetizados por CFOP e CST. Apresenta também

o Resumo de Apuração do IPI. Possui opção de listar os valores por NCM/Alíquota e de listar o

detalhamento por Nota Fiscal.

Menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Apuração IPI --- EFD - ICMS/IPI

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MASTERSAF SMART


Versão: 5



Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Geração Arquivo EFD-ICMS/IPI




Caso a empresa utilize o módulo de CIAP do sistema deve proceder antes à geração do arquivo do Bloco

G, o qual deve ser gravado na pasta definida pelo Sistema (normalmente, SAIDAS\SPED-EFD).


Empresa: Selecionar empresa desejada para geração do arquivo.

Período: Informar período utilizado para geração do arquivo.

Estado (UF): Se preenchido, fará com que o sistema gere de uma só vez, os arquivos para cada filial do

Estado (UF) informado (ex.: se o cliente tem 10 filiais no estado de SP, gerar 10 arquivos, um para cada

Estabelecimento).

Agrupamento: Se preenchido, fará com que o sistema gere de uma só vez, os arquivos para os

estabelecimentos que tenham o código de Agrupamento, este campo está associado ao campo de

mesmo nome existente na tela de Cadastro de Estabelecimentos.

Telecom (S/N): Se preenchido ‘S’, o sistema deverá gerar um único arquivo, considerando:

Todas as empresas com a mesma IE do cadastro da Empresa parametrizada na tela geração. Ou

seja, será gerado um único arquivo para todas as empresas de Telecom que possuírem a mesma

Inscrição Estadual;

Se preenchido com ‘N’ ou não preencher o campo, o sistema não gerará o arquivo unificado por

IE.

Incluir Notas Mod. 02: Assinalar, quando a empresa possua transações com a utilização de Notas

Fiscais modelo 02 (Venda a Consumidor).

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Não Exibir Apuração: Assinalar para que não sejam mostrados os dados da apuração em tela. Por

default, o sistema apresenta durante a geração do arquivo, os resumos da Apuração do CMS, ICMS-ST

(por estado) e do IPI.

Renumera Itens: Assinalar, quando, nos dados do cliente podem existir Notas Fiscais com itens

numerados não consecutivamente (ex.: uma nota fiscal possuía 4 itens e o item 2 foi excluído restando

os itens 1, 3 e 4). Esta situação gera erro no PVA, por isto, se existir, deve ser assinalado este parâmetro.

Processar NF a parte: Deve ser assinalado quando houver muito volume de Notas Fiscais.


Data de Geração do Inventário: Informar a Data em que os dados de Inventário dos Estoques

(Bloco H) devem ser incluídos na EFD. Ex.: 28/02/2012 (normalmente devem ser incluídos na EFD do

mês de Fevereiro).

Data de Referência do Inventário: Informar a Data do Inventário que deve ser incluído na EFD. Ex.:

31/12/2011 (normalmente é o Inventário de 31/12 do ano anterior).

Botão [Conversão Rubricas/Ajustes ICMS]: Permite a conversão das Rubricas Convencionais,

informadas na Apuração do ICMS em Rubricas do padrão SPED.

Botão [Conversão Rubricas/Ajustes IPI]: Permite a conversão das Rubricas Convencionais, informadas

na Apuração do IPI em Rubricas do padrão SPED.


gravação do arquivo, o sistema mostra os resumos da Apuração do ICMS, ICMS-ST e IPI (caso não queira

ver os resumos, assinalar a opção ‘Não Exibir Apuração’).



se realmente os registros não gerados não possuíam informações.

O arquivo é gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-EFD, com o nome iniciando por SPEDFISCAL

e identificando o estabelecimento e o período (mês final) de geração.

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MASTERSAF SMART


Versão: 5




devem-se analisar as possíveis causas. Se for devido à falta ou incorreção de alguma informação, deve



o certificado do representante legal. E realizar a transmissão do arquivo. É importante emitir e guardar o

Recibo de Transmissão.

GERAÇÃO DE RUBRICAS

O sistema possui a possibilidade de realizar a geração das rubricas, para os casos em que podem ser

obtidas a partir das Notas Fiscais (ex.: Diferencial de Alíquota). Para isto é necessário preparar/

configurar as rubricas através do menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Fórmulas de Rubricas.

Nesta tela há necessidade de se informar o script de seleção/obtenção dos valores das rubricas, o que

exige conhecimentos de manipulação de Banco de Dados. Com a configuração preparada, deve-se

executar, a cada mês, a Geração das Rubricas, através do menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Apuração

Outros Débitos/Créd.

VALORES AGREGADOS

Na tela Valor Agregado (LA.284.00), informe os Valores Agregados para a geração do registro 1400 de

forma manual. Acesse o menu SPED > EFD - ICMS/IPI > Valores Agregados.

Para isso é necessário ter sempre a opção em ‘Origem Calculo’ = Manual para a Geração do SPED

FISCAL.

O Registro 1400 tem a finalidade de fornecer informações para o cálculo do Valor Adicionado Fiscal

(VAF) por Município, sendo utilizado para subsidiar cálculos de índices de participação dos municípios

nos repasses constitucionais de receitas tributárias.

Sequencial: Sequencial do Sistema.

Empresa: Informar Empresa.

Data Competência: Informar Data Competência.

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MASTERSAF SMART


Versão: 5


Tipo: Informar o Tipo, sendo Material ou UF.

Código Produto/UF: Informar o Código/UF. Onde: Quando o campo ‘Tipo’ for igual a ‘M’, permitir

acesso à Tabela de Produtos.

Quanto o campo ‘Tipo’ for igual a ‘U’, permitir acesso à nova tela de ‘Itens UF Índice de Participação

dos Municípios’.

Código IBGE: Informar o Código IBGE, o valor selecionado será informado de acordo com o Código

do Município informado.

Valor: Informar Valor. Alguns cálculos são feitos por totalização do valor dos produtos, mas sem a

dedução conforme orienta o GP, aplicado hoje em alguns produtos MASTERSAF.

Origem Cálculo: Manual para a Geração do SPED FISCAL e atendimento as novas Regras para o

Registro 1400.

Obs.: Para cada Unidade Federativa pode haver regras específicas para os dados do Registro 1400 da

Escrituração Fiscal Digital (EFD), principalmente em relação à geração de periodicidade anual (com

informação referente ao mês de dezembro de cada ano). Consulte a Orientação técnica do Estado de

Tributação.

SPED FISCAL – EFD-CONTRIBUIÇÕES

A EFD - PIS/COFINS corresponde a um arquivo digital instituído no Sistema Público de Escrituração

Digital --- SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição

para o PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no

conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos,

despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não - comutatividade.

Os documentos e operações da escrituração representativa de receitas auferidas e de aquisições, custos,

despesas e encargos incorridos serão relacionados no arquivo da EFD - PIS/COFINS em relação a cada

estabelecimento da pessoa jurídica. A escrituração das contribuições sociais e dos créditos será efetuada

de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica.

O empresário, a sociedade empresária e demais pessoas jurídicas devem escriturar e prestar as

informações referentes às suas operações, de natureza fiscal e/ou contábil, representativas de seu

faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica,

independentemente de sua denominação ou classificação contábil, correspondente à receita bruta da

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venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas auferidas

pela pessoa jurídica. Bem como em relação às operações, de natureza fiscal e/ou contábil,

representativas de aquisições de bens para revenda, bens e serviços utilizados como insumos e demais

custos, despesas e encargos, sujeitas à incidência e apuração de créditos próprios do regime não-

cumulativo, de créditos presumidos da agroindústria e de outros créditos previstos na legislação da

Contribuição para o PIS/PASEP e da COFINS.

Devem também ser escriturados os valores retidos na fonte em cada período, outras deduções utilizadas

e, em relação às sociedades cooperativas, no caso de sua incidência concomitante com a contribuição

incidente sobre a receita bruta, a Contribuição para o PIS/PASEP sobre a Folha de Salários.

O arquivo da EFD - PIS/COFINS deverá ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via Internet,

ao ambiente SPED.

Em 2012, a EFD - PIS/COFINS passou a ser denominada EFD - Contribuições, passando a conter

informações sobre a Contribuição Previdenciária incidente sobre a Receita Bruta, que atinge alguns

segmentos da Indústria e as empresas de Prestação de Serviços de Informática e Call Center.

REQUISITOS

PARÂMETROS GERAIS

Verificar os seguintes parâmetros gerais:

AGRUPARF120F130: Informar ‘S’ caso os registros F120 e F130 (Créditos de PIS/COFINS

referentes ao Ativo Fixo) tenham sido informados analiticamente, bem a bem, e queira-se

agrupá-los por Grupo do Bem, conforme permitido na legislação. O default é ‘N’.

BLOCOM: Informar ‘N’ caso queira que o PVA faça a geração dos registros do Bloco M. O default

é ‘S’, pois o sistema faz a geração do Bloco M.

USACNPJ: Informar ‘S’, caso queira usar o CNPJ como código de estabelecimento, ao invés do

próprio código. Pode ser usado nos casos de empresas situadas na ZFM, que possuem

estabelecimentos com Inscrições Estaduais diferentes e mesmo CNPJ.

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CODPRODUTOREDUZIDO: Informar ‘S’ caso deseje utilizar o Código de Produto Reduzido, do

Cadastro de Produtos, como Código de Produto no SPED.

CUPOMPOREMPRESA: Informar ‘S’, caso haja muito volume de Cupons Fiscais.

NAOFECHASPED: Informar ‘S’ para obrigar o Fechamento do Período, no Painel de Controle,

antes da Geração do Arquivo.

FPCUSANCMTABPRODUTO: Indica se deve usar o código da NCM da Tabela do Produto, ao

invés da NCM das Notas Fiscais/Inventário.

USARCUPOMAPURACAO: Informar ‘S’, caso não tenha gerado as Notas Fiscais para o Livro

Registro de Saídas, a partir das Reduções Z.


Verificar no Cadastro do Estabelecimento Matriz (Centralizador) se foram informados todos os dados

cadastrais e do representante legal.


CONFERIR

Cadastros de Clientes/Fornecedores, Cadastro de Produtos, Cadastro de Naturezas de Operação.

Notas Fiscais de Entrada, Notas Fiscais de Saída, Títulos, Documentos Referenciados.

Redução Z e Cupons Fiscais.

Dados de Comércio Exterior.

Dados referentes segmentos específicos conforme o caso: Bilhetes de Passagens, Combustíveis,

Medicamentos, Energia Elétrica.

CAMPOS ESSENCIAIS

CST: é importante e deve ser preenchido com total correção. Serve como base para determinação

do Tipo de Crédito nos documentos de entrada e para exigência da Natureza da Receita, nas

Saídas (Receitas) não tributadas.

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CFOP: serve como base para determinação do Código de Base de Cálculo de Crédito. Na

tabela de CFOP deve estar informada no campo Referências, com o Código de Base de

Cálculo correspondente. O sistema é fornecido com a tabela preenchida, deve-se fazer as

atualizações sempre que a legislação sofrer alterações.

Alíquota: também é importante para determinação do Tipo de Crédito e para os cálculos.

Tipo de Crédito: é baseado na tabela 4.3.6. Se a empresa usar o método de Rateio Proporcional

(normal para a maioria das empresas) recomenda-se que seja deixado em branco, ou preenchido

com ‘0’ (zero) no primeiro dígito, para que o sistema faça o rateio utilizando os dois dígitos

seguintes (ex.: 002). O campo deve ser informado nos itens das notas de entrada. Se a empresa

utilizar o é todo de Apropriação direta, este campo é obrigatório e, caso um item da nota tenha

que ser distribuído por mais de um tipo de crédito, deve-se separar o item, criando outros itens na

nota de entrada, cada um com os valores correspondentes ao Tipo de Crédito.

Código Base de Cálculo de Crédito: é baseado na tabela 4.3.7. Recomenda-se deixar em branco,

para que o sistema utilize o código indicado na tabela de CFOP. O PVA faz a consistência com o

CFOP e se estiver em desacordo, acusa erro. O campo deve ser informado nos itens das notas de

entrada.

Natureza da Receita: é baseado nas tabelas 4.3.10 a 4.3.17. É obrigatório nos itens das Notas de

Saída, quando o CST indicar operação com alíquota diferenciada ou não tributada, por qualquer

motivo.

DADOS EXCLUSIVOS PARA A EFD-CONTRIBUIÇÕES

Receita Bruta: Informação obrigatória para as empresas que fazem a Apropriação de Créditos pelo

método de Rateio Proporcional.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Receita Bruta

Outras Operações: Informar os dados e valores referentes a operações não lastreadas por documento

fiscal sejam referentes a receitas ou a operações que gerem direito a crédito. Nesta tela, o campo Código

Base Cálculo Créditos é obrigatório, pois não temos o CFOP. O CST também é obrigatório, bem como os

demais dados, conforme sejam pertinentes à operação.

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Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Outras Operações --- F100

Ativo Encargos e Ativo Aquisições: Informar os créditos decorrentes da compras de bens para o Ativo

Imobilizado. A legislação permite que os créditos sejam feitos com base nos encargos de Depreciação

dos Bens (F120) ou com base no Custo de Aquisição (F130). Estes registros de créditos podem ser

gerados pelo sistema, para os clientes que possuem licença para o módulo CredPIS. Caso não use o

módulo do sistema, estes dados podem ser importados do sistema de origem (ou planilhas), bem como

podem ser digitados manualmente através das telas. Os valores podem ser informados bem a bem ou

agrupados por Grupo de Bens (campo Identificação Grupo do Bem). Se forem informados bem a bem,

podem ser agrupados no momento da geração do arquivo, conforme uso do parâmetro geral

AGRUPARF120F130. O campo Código Base Cálculo Créditos também é obrigado (conteúdos válidos: 09,

10 ou 11), assim como os demais campos solicitados na tela, desde que sejam pertinentes, exceto o

campo Tipo do Crédito, que pode ser deixado em branco, no caso de uso do método de Rateio

Proporcional.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Ativo Encargos --- F120

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Ativo Aquisições --- F130

Crédito Presumido sobre o Estoque de Abertura: Informar, somente se a empresa entrou recentemente

no regime Não Cumulativo. Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia Prático.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Estoque Abertura --- F150

Registros referentes à Atividade Imobiliária: Informar, somente se a empresa realiza operações com

imóveis (ramo imobiliário). Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia Prático.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Unid. Imobiliária Vendida-F200

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Custo Unid. Imobiliária-F205

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Custo Orçado Unid Imob-F210

Crédito de Contribuições Retidas na Fonte: Normalmente, é usado pelas empresas do regime

Cumulativo ou Sociedades Cooperativas, ou nos casos previstos de retenções. Devem ser seguidas as

instruções constantes no Guia Prático. Este registro deve ser preenchido no mês da efetiva retenção das

contribuições.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Contrib. Retida Fonte - F600

Deduções diversas: Informar as deduções diversas previstas na legislação tributária. Devem ser

seguidas as instruções constantes no Guia Prático.

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Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Deduções Diversas - F700

Outros Créditos: Devem ser escriturados neste registro os créditos oriundos da versão de bens e direitos

referidos no art. 3º das Leis nº 10.637/2002 e nº 10.833/2003, bem como os créditos referentes à

importação referidos na Lei nº 10.865/2004, transferidos em decorrência de eventos de fusão,

incorporação e cisão de pessoa jurídica domiciliada no País, relacionando-os por cada tipo, conforme

tabela 4.3.6. da EFD - Contribuições. Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia Prático.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Outros Créditos - F800

Ajustes PIS/COFINS: Informar os ajustes referentes a Reduções e Acréscimos sobre as Contribuições e

Créditos, conforme permitidos pela legislação. Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia

Prático para os registros M110/M510 e M220/M620. Neste registro devem ser lançados, por exemplo, os

ajustes referentes às devoluções de compras (redução de crédito).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Ajustes PIS/COFINS - M110/M510

Data Competência: Informar a data referente à escrituração (normalmente, a data final do período);

Tributo: Escolher o tributo PIS ou COFINS;

Indicador de Débito ou Crédito: Escolher conforme seja um ajuste de Crédito ou de Contribuição

(Débito);

Indicador Tipo Ajuste: Escolher ‘0’ se for um ajuste de redução ou 1, se for um ajuste de acréscimo;

Tipo Crédito/Cód CSA: Informar o tipo de crédito (tabela 4.3.6) se o ajuste for de crédito. Informar o

código da CSA (tabela 4.3.5) se o ajuste for de débito (contribuição);

Valor do Ajuste: Informar o valor do Ajuste;

Código do Ajuste: Informar o código do Ajuste conforme tabela 4.3.8;

N. Proc./Docto./Ato Concessório: Informar número do processo, documento ou ato concessório ao

qual o ajuste está vinculado, se houver;

Descrição Resumida: Descrição resumida do ajuste;

Data Referência: Informar a data de referência do ajuste (ex.: data do documento).

Contribuições Diferidas: Permite detalhar as informações referentes às receitas ainda não recebidas

decorrentes da celebração de contratos com pessoa jurídica de direito público, empresa pública,

sociedade de economia mista ou suas subsidiárias, relativos à construção por empreitada ou a

fornecimento a preço predeterminado de bens ou serviços (parágrafo único e no caput do art. 7º da Lei nº

9.718, de 1998). Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia Prático (registro M230/M630).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Deferimento - M230/M630

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Contribuições Diferidas em períodos anteriores: permite detalhar as informações referentes aos valores

da contribuição diferida em períodos anteriores, que deverão ser pagos no atual período da escrituração,

face aos recebimentos ocorridos no mês, descontados dos respectivos créditos diferidos. Devem ser

seguidas as instruções constantes no Guia Prático (registro M300/M700).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Deferimento Anterior --- M300/M700

PIS sobre Folha de Pagamento: deverá ser informado caso a pessoa jurídica também ser contribuinte

do PIS/PASEP sobre a Folha de Salários, como no caso das sociedades cooperativas, na hipótese

prevista no art. 15 da MP nº 2.158 de 2001. O registro também deve ser utilizado (IND_NAT_PJ do

registro 0000 igual a 03) pelos templos de qualquer culto, partidos políticos, as instituições de educação

e de assistência social a que se refere o art. 12 da Lei no 9.532, de 10 de dezembro de 1997, as

instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e as associações, a que se refere o art.

15 da Lei no 9.532, de 1997, os sindicatos, as federações e as confederações, os serviços sociais

autônomos, criados ou autorizados por lei, os conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas,

as fundações de direito privado e as fundações públicas instituídas ou mantidas pelo Poder Público e os

condomínios de proprietários de imóveis residenciais ou comerciais. Devem ser seguidas as instruções

constantes no Guia Prático (registro M350).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > PIS Folha Pagmto --- M350

Receitas Isentas: informar o detalhamento da Natureza das Receitas isentas ou não tributadas (CST 03

a 09), bem como as receitas com alíquota diferenciada (CST 02). O PVA verifica a existência de notas

com CST 02 a 09. Se existirem exige que tenha o registro M400/M800

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Receitas Isentas --- M400/M800

Processos: Informar os dados referentes a eventuais processos que a empresa possua no âmbito do

PIS/COFINS.

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Processos - 1010/1020

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Data de Competência: Informar a data de competência

Registro: Escolher 1010, para Processos Judiciais e 1020 para Processos Administrativos;

Indicador Natureza: Informar o código conforme Tabela definida no Guia Prático, para cada

Registro;

Descrição Resumida: Informação opcional. Informar breve descrição sobre o Processo;

Data da Sentença: Informação opcional. Informar se o Processo já tiver sido julgado.

Controle de Créditos: Informar os saldos credores existentes de períodos anteriores. A partir do início do

uso do sistema, para geração do arquivo da EFD - Contribuições, o próprio sistema fará a inclusão de

registros sempre que for apurado saldo credor, no período da escrituração. Devem ser seguidas as

instruções constantes no Guia Prático (registros 1100/1500).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Controle de Créditos-1100/1500

Contribuições Extemporâneas: informar as contribuições extemporâneas (não registradas no período

correto de sua escrituração). Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia Prático (registros

1200/1210/1220).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Contrib. Extemporânea-1200/1600

Controle Valores Retidos na Fonte: permite informar os saldos de valores retidos na fonte existentes de

períodos anteriores ao da atual escrituração. A partir do início do uso do sistema, para geração do

arquivo da EFD - Contribuições, o próprio sistema fará a inclusão de registros sempre que for apurado

saldo, no período da escrituração. Devem ser seguidas as instruções constantes no Guia Prático

(registros 1300/1700).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Controle Retidos - 1300/1700

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Os relatórios para conferência dos Dados Básicos e comuns estão disponíveis no menu Report Fiscal ---

Documentos Fiscais. Também podem ser verificados, através dos Relatórios convencionais existentes no

módulo de PIS/COFINS - DACON. Além destes, o sistema oferece um relatório de Apuração para o PIS e

outro para o COFINS. Nestes relatórios os valores dos créditos são detalhados por Tipo de Crédito

(tabela 4.3.6) e os valores das contribuições são detalhados pelo Código da Contribuição Social Apurada

(tabela 4.3.5).

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Apuração PIS --- EFD - PIS/COFINS

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Apuração COFINS --- EFD - PIS/COFINS

PROCESSO PARA GERAÇÃO DO ARQUIVO


estão carregados, assim como as demais informações necessárias foram revisadas e completadas, deve-

se iniciar o processo para geração do arquivo.

O processo para geração do arquivo possui três etapas, que devem ser executadas obrigatoriamente na

ordem descrita a seguir.

APURAÇÃO DO PIS/COFINS

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Processo Apuração EFD - PIS/COFINS

Nesta etapa é feita a apuração das Contribuições devidas, com base nos Documentos Fiscais e nos

demais registros informados. Também são apurados os valores dos Créditos do Período, por CST, Tipo

de Crédito e Código de Base de Cálculo de Crédito.

O processo é realizado através da execução de um gerador, bastando informar na primeira tela, o

período de competência da escrituração. E, na segunda tela, os indicadores sobre o regime de apuração

e sobre o Método de Apropriação dos Créditos (Direta ou Rateio Proporcional).

Caso o processo de Apropriação de Créditos já tenha sido realizado, será dada uma mensagem conforme

abaixo. Responder ‘Yes’, para continuar o processo e refazer a apuração dos créditos. Responda ‘No’,

para interromper o processo (os dados da apropriação serão mantidos).

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Ao terminar o processo é mostrada uma pequena mensagem no canto superior direito da tela, conforme

abaixo. Basta clicar sobre a mensagem para retornar a tela inicial do Gerador.

APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Apropria Créditos EFD - PIS/COFINS

Nesta etapa, tem a oportunidade de visualizar os valores obtidos na etapa da Apuração.

Basta fornecer o período e clicar no botão (gravar). São mostrados quatro grids. Os três primeiros

mostram os Créditos: Diretos (obtidos nos documentos), Retenção (informados no registro F600) e

Fiscais (informados nos registros 1100). O último grid mostra as Contribuições apuradas com base nos

documentos.

Na parte inferior da tela é mostrado um resumo com os totais dos créditos e débitos (contribuições)

apurados.

O objetivo desta etapa é informar ao sistema os valores de créditos que devem ser realmente

apropriados (utilizados) neste período de escrituração. A apropriação deve ser realizada linha por linha,

isto é, por Tipo de Crédito e Cód Base de Cálculo de Crédito. Há botões que permitem transferir

(apropriar) todos os créditos de uma só vez. Caso não deseje apropriar todos os créditos ou existam mais

créditos do que débitos, deve fazer a informação ou ajuste do valor transferido, no próprio grid, na

coluna Valor Usado. Isto deve ser feito em todos os três grids referentes aos créditos. Sempre tendo-se o

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cuidado para que os valores transferidos não ultrapassem os débitos. Caso isto ocorra, o sistema dará

uma mensagem avisando e, se não fizer as devidas correções, ocorrerá erro no PVA.

Os saldos credores que permanecerem serão mantidos pelo sistema, para uso nos períodos de

escrituração posteriores.

Ao final da transferência e da conferência se os valores correspondem aos objetivos da empresa, deve-se

fechar a tela, no botão X. Será feita uma pergunta confirmando a Atualização dos Arquivos. Responda

‘Yes’, para continuar o processo e fazer a gravação dos registros de controle de créditos. Responda’ No’,

para abortar o processo (a apropriação/transferência dos créditos não será efetivada) e voltar às etapas

anteriores para realizar acertos e refazer a Apuração.


Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Geração Arquivo EFD - PIS/COFINS

Esta é a etapa final que faz a geração/gravação do arquivo.

Após a realização das duas etapas anteriores, pode-se realizar a geração do arquivo a ser validado no

PVA disponibilizado pela RFB.


Incluir Notas Mod. 02: Assinalar, quando a empresa possua transações com a utilização de

Notas Fiscais modelo 02 (Venda a Consumidor).

Numeração Sistema: Assinalar para que o sistema atribua um número sequencial para os

itens das notas fiscais, nos registros A170 e C170. Isto é útil quando possam ocorrer falhas na

sequencia da numeração dos itens das notas, como por exemplo, se um item foi excluído.

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Não Exigir Rec. Bruta: Por default, o sistema exige que tenha sido informado o registro com

os valores da Receita Bruta, quando o método de apropriação dos créditos definido for o do

Rateio Proporcional. A não existência deste registro causará erro no PVA. Se a empresa não

realizou nenhum operação no período, deve informar o registro com os valores zerados.


Incidência Tributária no Período: Escolher o código correspondente ao regime a que a empresa

está sujeita, conforme opções no campo da tela.

Método de Apropriação de Créditos Comuns: Escolher o código correspondente ao método a

que a empresa utiliza para a apropriação dos créditos, conforme opções no campo da tela.

Tipo de Contribuição Apurada no Período: Escolher o código correspondente ao tipo de

contribuição a que a empresa está sujeita, conforme opções no campo da tela.

No decorrer da Geração, o sistema realiza diversas verificações, que podem gerar mensagens de

advertências, questionando se o processo deve seguir ou não, como no exemplo abaixo, que indica que

houve divergência entre os valores apurados e os valores ideais informados no Painel de Controle

Adicional, na linha da EFD - PIS/COFINS.



se realmente os registros não gerados não possuíam informações.

O arquivo é gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-EFD, com o nome iniciando por

SPEDPISCOFINS e identificando o estabelecimento e o período (mês final) de geração.

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devem-se analisar as possíveis causas. Se for devido à falta ou incorreção de alguma informação, deve


Após a validação do arquivo sem erros e sem advertências, deve-se realizar a assinatura digital,

usando o certificado do representante legal. E realizar a transmissão do arquivo. É importante emitir e


SUPORTE TÉCNICO

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