marcus evans discutir componentes para evitar fraudes e corrupção dentro de uma organização
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Discussing personal elements before implementing a compliance programTRANSCRIPT
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Discutir Componentes para Evitar Fraudes e Corrupção
dentro de uma Organização
Alexandre da Cunha Serpa, CCEP, CFE
Country Compliance Head - Corporate
Departamento Jurídico - Novartis
Disclaimer:: Essa apresentação não reflete as opiniões ou posicionamento da Novartis.
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7 Pilares de um programa de Compliance
Triângulo de Fraude
Apontando componentes pessoais e corporativos antes de discutir processos ou controles internos
Governo Corrupto, Cidadão Corrupto
Maus exemplos das empresas
Obstáculos
E então?...
AgendaSem uma ordem particular
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i. Standards and Procedures
ii. Oversight
iii. Education and Training
iv. Auditing and Monitoring
v. Reporting
vi. Enforcement and Discipline
vii.Response and Prevention
7 PilaresUS Federal Sentencing Guidelines
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Uma estória (real ocorrida nos EUA) Pedro tinha 10 anos quando seu pai, João, o matou para receber
seguro de incêndio e de vida
João estrangulou Pedro, colocou fogo na casa da família e jogou o corpo de
Pedro em uma estrada
João contou à polícia e à mídia que Pedro iniciou o fogo e fugiu
Alguns meses antes do incêndio, João ‘criou’ os fatos do crime
Falou com diversas pessoas sobre o problema de Pedro com fósforos
Colocou fósforos queimados junto às coisas de Pedro, para que fossem
‘acidentalmente’ achados por terceiros
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Uma estória
O Pai necessitava do dinheiro do seguro para pagar seu empregador
anterior, que o demitiu por ter descoberto suas fraudes.
O empregador não prestaria queixas (ou não demitiria por ‘justa causa’)
se o Pai devolvesse o dinheiro da fraude à empresa.
Essa empresa também não sabia que o Pai já havia sido demitido
anteriormente por fraude.
Em todos os casos, o empregador optou por não ‘oficializar’ o motivo da
demissão.
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E daí?
Uma empresa demite um fraudador (ou alguém de má-conduta)
SEM justa causa
***Motivos existem diversos***
Essa empresa não é única no mercado
Então MUITAS empresas assim também o fazem
O “Pool” de onde selecionamos os profissionais já está contaminado
“Mas ligamos para obter referências”
Quem aqui daria referências negativas quanto a fraude/ má-conduta
sobre alguém?
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Uma estória interessante(real ocorrida nos EUA)
Um CFO começa a ganhar milhões para sua empregadora
Mas ele é parte interessada nos dois lados dos “deals”
Ele, pessoalmente, ganha muito dinheiro com esses “deals”
Mas sua empregadora está “ok” com os conflitos de interesses
Afinal, estão ganhando muitas vezes o que seu CFO está ganhando
do outro lado
O CFO é Andrew Fastow
A Empregadora é Enron
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Uma estória interessante(real ocorrida no Brasil)
Presidente brasileiro de subsidiária local de multinacional é demitido
por desvio de milhões
A multinacional é hoje um exemplo de correção por conta de
problemas recentes
A multinacional se surpreendeu com os desvios
O CEO era conhecido pelos ótimos resultados nos mesmos anos em
que a companhia sofreu com as acusações de suborno
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Pergunta #1
Você trabalha em uma Organização que permite aos gerentes (ou
outros cargos de confiança)
fracionar as férias?
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Pergunta #1
De acordo com a CLT
Isso é contra a lei
(independentemente de ser a lei boa ou ruim)
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Pergunta #2
Você dirige utilizando o
Cinto de Segurança?
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Pergunta #2
Conforme rege a Lei
CNT
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Pergunta #3
E quando você está no banco de trás, você utiliza o
Cinto de Segurança?
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Pergunta #3
De acordo com o CNT
Isso é contra a lei
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A melhor desculpa do Brasileiro
O Governo Corrupto
Fonte: Wikcionário
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A melhor desculpa do Brasileiro
83% dos brasileiros admitem já ter cometido pelo menos uma prática ilegítima
... entre os que têm de 16 a 24 anos essa taxa vai a 93%...
... os mais abastados são exatamente os que mais admitem práticas ilegítimas: 94% entre os que fazem parte das classes A
e B, ante 83% dos que integram a classe C e 71% dos que pertencem às classes D e E...
Fonte: pesquisa realizada pelo Datafolha entre os dias 4 e 6 de agosto de 2009.
http://datafolha.folha.uol.com.br/po/ver_po.php?session=912
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A melhor desculpa do BrasileiroA maioria (68%) dos brasileiros já comprou produtos piratas, como DVDs, CDs ou
programas de computador. Apesar disso, 54% dos que já compraram produtos piratas considera essa prática moralmente errada.
Um terço (31%) já colou em provas ou concursos. Dos que já colaram em provas ou concursos, 72% acham que isso é moralmente errado.
Um terço (30%) já comprou produtos contrabandeados.
Dizem já ter recebido troco a mais, e não tê-lo devolvido, 27%.
Já baixaram músicas na internet sem pagar por elas 27%.
Admitem já ter ultrapassado o farol vermelho 26%.
Fonte: pesquisa realizada pelo Datafolha entre os dias 4 e 6 de agosto de 2009.
http://datafolha.folha.uol.com.br/po/ver_po.php?session=912
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A melhor desculpa do Brasileiro
Afirmam já ter comprado ingressos de cambistas 18%.
Já baixaram filmes na internet sem pagar por eles 15%.
São 14% os que admitem já ter parado o carro em fila dupla.
Já compraram ou pagaram para que outra pessoa fizesse um trabalho escolar 12%.
Afirmam já ter mudado ou decidido o voto em uma eleição em troca de algo 10%.
Fazer “gato” de fiação elétrica é uma prática admitida por 9%.
Admitem ter levado material ou equipamento do trabalho para casa, sem autorização
da empresa, 8%.
Fonte: pesquisa realizada pelo Datafolha entre os dias 4 e 6 de agosto de 2009.
http://datafolha.folha.uol.com.br/po/ver_po.php?session=912
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A melhor desculpa do BrasileiroOfereceram dinheiro, ou uma caixinha, para um funcionário público, para obter
alguma vantagem, 5%.
... Caixinha para um guarda de trânsito, para não pagar multa, também é de 5%.
Também são 5% os que já mentiram ao declarar o imposto de renda.
Pagaram para ser atendidos antes em serviços públicos de saúde 4%.
Têm ou já tiveram empregados ou funcionários sem registro em carteira 4%.
Já compraram dólares no mercado paralelo, com doleiros ou cambistas, 4%.
O percentual dos que falsificaram documentos, de modo geral, é de 3%.
Falando de um documento específico, a carteira de estudante, que dá ao portador o direito de pagar meia-entrada em alguns estabelecimentos, 3% admitem já tê-la
falsificado.
Trouxeram produtos do exterior acima do limite legal, sem pagar o imposto correspondente, 3%.
Admitem já ter comprado ou pago para facilitar a obtenção de uma carteira de motorista 2%.
Fonte: pesquisa realizada pelo Datafolha entre os dias 4 e 6 de agosto de 2009.
http://datafolha.folha.uol.com.br/po/ver_po.php?session=912
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A melhor desculpa do Brasileiro
O Governo Corrupto
Não!
O Cidadão Corrupto
Fonte: Wikcionário
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Capitalismo e a pressão por números
Carreiras e a necessidade de
resultados de curto prazo
“Pra inglês ver”
Valor ao “Ter”
Recessão
....
Falta de vergonha em dizer que fez
algo “esperto”
“... mas o governo ...”
Lei de Gérson
....
Obstáculos
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i. Standards and Procedures
ii. Oversight
iii. Education and Training
iv. Auditing and Monitoring
v. Reporting
vi. Enforcement and Discipline
vii.Response and Prevention
7 PilaresUS Federal Sentencing Guidelines
E Então?
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E Então?Controles Internos são a melhor escolha aqui
Finanças e Auditoria Interna são seus
parceiros
Esse é o real desafio, pois não controlamos as mentes das pessoasExemplos precisam partir da empresa, diretores, e então de todosCada ação ou decisão, por mais simples que pareçam, são chave
Foque na definição de objetivos realistas
Busque a medição do “como” além do
“o que”
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Initial Detection of Occupational Frauds
©2010 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Recursos Úteis
Associações locais de Compliance
ACFE – Association of Certified Fraud Examiners
www.acfe.com
SCCE – Society of Corporate Compliance and Ethics
www.corporatecompliance.org
“A Compliance & Ethics Program on a Dollar a Day: How small companies can have effective programs”
ONU – The Fight Against Corruption (free training videos)
http://demo.transformlearning.com/thefightagainstcorruption/
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Obrigado pela atenção!
Alexandre da Cunha Serpa, CCEP, CFECountry Compliance Head (Corporate)
Divisional Compliance Officer (Pharma)
Secretary ACFE Brazil