manual de olho no imposto afrac.pdf

MANUAL DE INTEGRAO

Padres tcnicos de comunicao entre sistemas empresariais de emisso de cupons e notas

fiscais e o arquivo IBPTax do Movimento De Olho no Imposto, que contm a carga tributria

mdia aproximada de todos os produtos e servios por ente federativo e por Estado, baseados na

NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e NBS Nomenclatura Brasileira de Servios, em

atendimento ao artigo 2 da lei 12.741/2012.

PARA EXIBIO DA CARGA TRIBUTRIA EM CUPONS E NOTAS FISCAIS LEI 12.741/2012

Verso 0.0.8

IBPT - Ncleo Tributrio Av. Cndido Hartmann, 50 CEP 80730-440 Curitiba Paran 41 3232-9241

IBPT - Ncleo de tecnologia Rua General Aristides Athayde Jnior, 350 CEP 80730-370 Curitiba Paran 41 3053-3219

IBPT - Ncleo de contabilidade e business Av. Tiradentes, 501, sala 1501 CEP 86070-545 Londrina Paran 43 3354-4050

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ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM ALFABTICA

(176 ENTIDADES)

AASP, ABAD, ABAP, ABAV/SP, ABRAS, ABCFARMA, ABECE, ABEP, ABES, ABRESI, ABIESV, ABIH-SP, ABINEE, ABO, ABRAERP, ABRAFARMA, ABRAPNEUS, ABRASCE, ABRAT, ABREMAR, ABT, AC MINAS, ACE-GUARULHOS, ACLAME, ACP, ACREFI, ACSP, AESCON/SP, AFRAC, ALSHOP, AMB, AMCHAM, ANAMACO, ANEFAC, ANEPS, APAREM, APAS, APCD, APEJESP, APETESP, APM, APROSOM, ASBEA, ASEC, ASERC, ASSESPRO, AUDIBRA, BRAZTOA, CACB, CESA, CFC, CIESP, CNS, CNTUR, CONFEDERAO NACIONAL DE SERVIOS, CONFEDERAO NACIONAL DO COMRCIO, CONFENEN, CORCESP, CORECON/SP, CRA/SP, CRC, CREA, CRECI, CREMESP, CROSP, FAEASP, FAVEEC, FECOMERCIO/SC, FECOMERCIO/SP, FECOMERCIO/RJ, FECONTESP, FEDERASUL, FEHERJ, FEHOESP, FEMESP, FENABRAVE, FENAC, FENACON, FENAINFO, FENECON, FESESP, FETCESP, FHORESP, FORA SINDICAL, FORM PERMANENTE EM DEFESA DO EMPREENDEDOR, FRESP, IAB, IBPT, IBRACON, IBRI, IDV, IE, IEP, INDA, NTC, OAB, ORDEM DOS ECONOMISTAS DO BRASIL, PNBE, SEBRAE-SP, SECOVI/SP, SEEAATESP, SEINESP, SELUR, SEPROSP, SISTEMA SESCAP/SESCON (37 SINDICATOS), SESCOVE, SIAMFESP, SINAENCO, SINAEES, SINAPA, SINCOELETRICO, SINCOESP, SINCOR, SINDOPEAS, SINDCONT-SP, SINDECON/ESP, SINDELIVRE, SINDEPARK, SINDETUR/SP, SINDHOP, SINDIFUPI, SINDILOJAS, SINDIMEST, SINDIPROM, SINHORES/SP, SINDMOTOR, SINDISIDER, SINDUSFARMA, SINDVERDE, SINEATA, SINEPE/DF, SINEVDEO, SINFAC, SINSA, SINTEC/PR, SINTEC/PR, SINTELMARK, SIRCESP, SYSTAX, SOCIEDADE RURAL BRASILEIRA, TEL-COMP E TRANSERP

O Movimento das Associaes Comerciais foi idealizado pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP

HUwww.facesp.com.brUH | HUwww.movimentoac.com.brU




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Sumrio

ENTIDADES PARTICIPANTES DO MOVIMENTO DE OLHO NO IMPOSTO EM ORDEM ALFABTICA .................................................................................................................... 2

0BCONTROLE DE VERSES .......................................................................................... 4

1B1. IDENTIFICAO E VIGNCIA DO MANUAL ........................................................... 5

2B2. A ENTIDADE QUE DISPONIBILIZA O ARQUIVO PARA AUTOMAO COMERCIAL ......................................................................................................................................... 6

3. OBJETIVOS DO PROJETO .......................................................................................... 7

4B4. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NO CUPOM E NOTAS FISCAIS .............................................................................................................. 8

4B4.1 BOAS PRTICAS ................................................................................................... 8

4B4.2 NOTAS FISCAIS ELETRNICAS ......................................................................... 10

6. EXEMPLO DE CONTEDO DA TABELA ................................................................... 13

7 TRABALHANDO COM O CARTAZ .............................................................................. 14

7.1 O CARTAZ ............................................................................................................ 14

7.2 Escolhendo Seus produtos .................................................................................... 15

7.3 Escolhendo Seus servios .................................................................................... 15

7.4 Imprimindo seu Cartaz .......................................................................................... 16

9 DVIDAS COMUNS ............................................................................................... 18

9.1 REGIMES TRIBUTRIOS ............................................................................... 18

9.2 CLCULO DO IMPOSTO ................................................................................ 19

9.3 DVIDAS TCNICAS ......................................................................................... 22

9.4 ERROS COMUNS .................................................................................................... 23

10. METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO .................................................... 24

10.1 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS............................................. 24

10.2 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS ......................................... 25

11. CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES ....................................................... 27

12. RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS ................................................. 28

COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA: ............................................................ 28

COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL: ........................................................ 28




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0BCONTROLE DE VERSES

Verso do manual Data da disponibilizao Aprovao em ata

0.0.8 23/10/2014 013/2014

0.0.7 01/12/2013 018/2013

0.0.6 08/06/2013 017/2013

0.0.5 15/05/2013 015/2013

0.0.4 08/05/2013 012/2013

0.0.3 01/04/2013 011/2013

0.0.2 01/03/2013 010/2013

0.0.1 01/02/2013 009/2013




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1B1. IDENTIFICAO E VIGNCIA DO MANUAL

Este documento tem por objetivo a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para a integrao entre o arquivo de download das alquotas de tributao mdia dos produtos e servios calculados pelo IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributao e os sistemas de informaes das empresas emissoras de cupons fiscais, conhecimentos de transporte e notas fiscal de produtos e de servios, sejam eletrnicas ou no.

A vigncia do manual por tempo indeterminado. As revogaes e novos manuais estaro sempre disponveis on-line no site HUwww.impostometro.com.brUH, HUwww.ibpt.com.brUH, HUwww.afrac.org.brUH e www.fecomerciorj.org.br

O IBPT envia newsletter por e-mail informando sobre novas verses de manual ou de arquivo do mesmo, bastando para isso que o usurio se cadastre no endereo HUhttp://deolhonoimposto.ibpt.com.br/.




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2B2. A ENTIDADE QUE DISPONIBILIZA O ARQUIVO PARA AUTOMAO COMERCIAL

O IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributao, na condio de instituio de mbito nacional, reconhecidamente idnea, voltada primordialmente apurao e anlise de dados econmicos, em atendimento ao disposto o artigo 2 da lei 12.741/2012, disponibiliza via arquivo para download as alquotas para a determinao dos valores aproximados dos tributos por ente federativo e por Estado incidentes ao consumidor, gratuitamente, tornando possvel s empresas emissoras de cupom e notas fiscais o pleno atendimento da citada lei, isentando-as e aos seus contadores, de qualquer responsabilidade sobre o clculo do referido tributo, desde que citada a fonte.

O padro e as especificaes deste manual, aprovados pelo grupo de estudos coordenado pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP, foram organizados com a motivao de viabilizar a lei 12.741/2012 e oferecer o mnimo impacto para as empresas. Alm disso, contou-se com a ativa participao da ACSP Associao Comercial de So Paulo e da AFRAC Associao Brasileira de Automao Comercial, que norteou os aspectos tecnolgicos e o padro de layout de arquivo e de informaes que representassem tambm o menor impacto possvel para as empresas desenvolvedoras de software e de hardware, considerando a realidade de milhes de empresas que trabalham desconectadas da web.




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3. OBJETIVOS DO PROJETO

A Lei 12.741 nasceu de uma iniciativa popular liderada pela Federao das Associaes Comerciais do Estado de So Paulo - FACESP e reuniu originalmente 139 entidades de grande representatividade nacional, com o objetivo de tornar claro sociedade que os tributos so pagos pelo consumidor em todas as operaes comerciais e no apenas quando o cidado faz o pagamento diretamente atravs de uma guia, conforme suposto pela maioria das pessoas pesquisadas. Foram 1,5 milhes de assinaturas e o apoio de 90% da populao, conforme pesquisa IBOPE realizada, encomendada pela ACSP. Hoje so 176 entidades

Alm do anseio popular, como corolrio, espera-se que:

a) os cidados percebam a quantidade de impostos que pagam; b) a conscientizao implique na preservao do patrimnio pblico por parte da

sociedade que frequentemente o dilapida ou o despreza; c) que os tributos sejam percebidos como necessrios ao gasto pblico; d) que o voto seja percebido como delegao do poder de gastar os tributos

pagos; e) que haja um amadurecimento da sociedade em relao aos seus direitos e

obrigaes; f) que haja um engajamento coletivo para uma efetiva reforma tributria.




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4B4. CONCEITO UTILIZADO PARA EXIBIO DAS INFORMAES NO CUPOM E NOTAS FISCAIS

Para que seja informado ao consumidor o valor aproximado dos tributos por ente tributante, ou seja, separadamente, indicando o total dos tributos federais, estaduais e municipais que influenciaram o preo de venda, em cada operao, sem qualquer mudana significativa em layouts de cupom fiscal, e, sem qualquer atualizao de firmware de emissoras de cupons fiscais, deve o software emissor do cupom fiscal ser ajustado para inserir a informao no campo prprio destinado a mensagens do emitente ao consumidor.

Por sugesto da AFRAC Associao Brasileira de Automao Comercial a informao deve constar em uma das duas formas de apresentao demonstradas abaixo:

Proposta de exibio

Comrcio ou indstria Prestadores de servios Comrcio ou indstria com prestao concomitante de servio

Opo 1:

Voc pagou aproximadamente:

R$ 4,45 de tributos federais

R$ 5,40 de tributos estaduais

R$ 20,45 pelos produtos

Fonte: IBPT/FECOMERCIO RS Xe67Eq

Opo 1:



R$ 5,40 de tributos municipais

R$ 20,45 pelos servios


Opo 1:




R$ 2,00 de tributos municipais

R$ 18,45 pelos produtos/servios


Opo 2:

Trib aprox R$: 4,45 Federal e 5,40 Estadual

Fonte: IBPT/FECOMERCIO RJ Xe67eQ

Opo 2:



Opo 2:

Trib aprox R$: 4,45 Fed, 5,40 Est e 2,00 Mun


4B4.1 BOAS PRTICAS

Considerando a finalidade da lei que evidenciar no cupom fiscal a carga tributria para

tornar os cidados mais exigentes e conscientes de seus direitos e obrigraes.

Considerando as limitaes de espao existentes nos cupons fiscais em alguns dos

Estados Brasileiros.

Sugerimos sempre que possvel a disponibilizao das duas opes ao usurio, de tal

modo que o emitente do documento fiscal possa deliberadamente escolher entre uma das

duas opes, de tal modo que, havendo possibilidade o usurio tenha o direito de escolher

a opo 1, que utiliza seis linhas.




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*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas e a citao da fonte transfere a responsabilidade pelo clculo da empresa emissora do documento fiscal o IBPT

Nos documentos fiscais impressos apenas obrigatria a exibio do valor aproximado dos tributos, separados por ente, obtido atravs da somatria de todos os itens de produtos e servios. Nos arquivos eletrnicos poder constar a informao item a item, conforme atos regulatrios do CONFAZ que venham a ser emitidos para este fim.

Em cupons fiscais a informao poder constar nas linhas destinadas a mensagens comerciais ao consumidor. Mas, se em algum Estado a legislao vier a utilizar a totalidade destes campos e no existir sequer uma linha disponvel para este fim, o Movimento das Associaes Comerciais, somente neste caso, sugere a impresso de um relatrio

SUPERMERCADOS DE EXEMPLO LTDA.

Rua Joo XXII, 500, Hambuurgo R. Janeiro - RJ

CNPJ:99.999.999/0001-01

IE:999.999.999

IM:99.999.999

------------------------------------------------

27/12/2014 15:14:08V CCF:000025 COO:000280

CUPOM FISCAL

ITEM CDIGO DESCRIO QTD.UN.VL UNIT( R$)ST VL

ITEM( R$)

------------------------------------------------

1 2 chocolate 1 UN 5,00 T1 5,00G

2 2 Bolo 2 UN 12,50 T2 25,00G

------------------------------------------------

TOTAL R$ 30,00

Dinheiro 30,00

T1=01T05,00% T2=02T10,00%




R$ 20,15 pelos produtos


VOLTE SEMPRE!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

------------------------------------------------

AFRAC ECF-IF

VERSO:01.00.02 ECF:001 LJ:0002

QQQQQQQQQQQQQRTEIU 15/08/2012 17:14:10V

FAB:AF091010100011000004 BR

CUPOM FISCAL EMITIDO EM CONFORMIDADE COM A OPO 1

SUPERMERCADOS DE EXEMPLO LTDA.

Rua Joo XXII, 500, Hambuurgo R. Janeiro - RJ

CNPJ:99.999.999/0001-01

IE:999.999.999

IM:99.999.999

------------------------------------------------

27/12/2014 15:14:08V CCF:000025 COO:000280

CUPOM FISCAL

ITEM CDIGO DESCRIO QTD.UN.VL UNIT( R$)ST VL

ITEM( R$)

------------------------------------------------

1 2 chocolate 1 UN 5,00 T1 5,00G

2 2 Bolo 2 UN 12,50 T2 25,00G

------------------------------------------------

TOTAL R$ 30,00

Dinheiro 30,00

T1=01T05,00% T2=02T10,00%



VOLTE SEMPRE!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

------------------------------------------------

AFRAC ECF-IF

VERSO:01.00.02 ECF:001 LJ:0002

QQQQQQQQQQQQQRTEIU 15/08/2012 17:14:10V

FAB:AF091010100011000004 BR

CUPOM FISCAL EMITIDO EM CONFORMIDADE COM A OPO 2




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gerencial, na sequncia do cupom, com identificao do cupom fiscal a que pertence, assim como ocorre com os comprovantes de carto de dbito ou crdito.

Nos demais documentos fiscais a informao poder constar em campo destinado a observaes, ou, alternativamente, na forma de nota em campo de descrio de produtos e servios quando o campo de observaes no existir.

Em relao aos servios de natureza financeira, quando no for legalmente prevista a emisso de documento fiscal, as informaes de que trata este artigo devero ser feitas em tabelas afixadas nos respectivos estabelecimentos.

4B4.2 NOTAS FISCAIS ELETRNICAS

O clculo o mesmo apresentado no exemplo do item 4, relativo ao cupom fiscal.

As notas fiscais de mercadorias e de servios possuem espao prprio destinado s

observaes.

A Nota tcnica 2013/03 trata deste assunto e permite, OPCIONALMENTE, a criao de um campo na DANFE para receber esta informao, em seu item 6, apresentando o seguinte texto:

O Valor Aproximado dos Tributos calculado pela empresa, correspondente a totalidade dos tributos federais, estaduais e municipais, cuja incidncia Influa na formao do respectivo preo de venda, opcionalmente poder aparecer no DANFE no campo de Informaes Adicionais do Produto (tag: infAdProd, id:V01) e/ou no campo de Informaes Complementares da NF-e (tag: infCpl, id:Z03). O Valor Aproximado dos Tributos, poder opcionalmente constar no DANFE em campo prprio, conforme segue: Quadro de Clculo do Imposto: incluir nova coluna com o Valor Aproximado dos Tributos (item 7.8.1 e 7.8.2 do MOC); Quadro Dados dos Produtos / Servios: incluir nova coluna com o Valor Aproximado dos Tributos (item 7.1.5, 7.8.1 e 7.8.2 do MOC)




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5. DESCRIO DO MODELO OPERACIONAL E PADRO TCNICO

1. O IBPT disponibiliza semestralmente, conforme calendrio contido no item 11, arquivo no padro aprovado pela AFRAC, contendo a carga tributria mdia por produto e servio por Estado em formato csv no endereo; http://deolhonoimposto.ibpt.org.br/ (Manual de Integrao).

2. O software do usurio deve ser atualizado, manual ou automaticamente, conforme especificaes do fabricante, atravs do endereo especificado no item 1;

3. O arquivo conter:

a) todas os cdigos NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e NBS

Nomenclatura Brasileira de Servios, por ente federativo e por Estado. b) o cdigo da tabela 0 e 1 respectivamente NCM e NBS; c) as excees da NCM (EX); d) a descrio da NCM, NBS e) a carga tributria aproximada federal de produtos, mercadorias e servios

nacionais; f) A carga tributria aproximada federal de produtos, mercadorias e servios

importados; g) A carga tributria aproximada Estadual; h) A carga tributria aproximada Municipal; i) Incio da vigncia; j) fim da vigncia; k) Chave que associa a tabela IBPTax baixada com a empresa. l) Verso m) Fonte

4. Para identificar a alquota aplicvel a cada produto ou servio por Estado, o fabricante

do sistema de emisso de notas fiscais deve associar o contedo do arquivo IBPTax com os seguintes campos: O cdigo de Origem da Mercadoria e Servio, do Anexo CST Cdigo de Situao Tributria, em vigor a partir de 01/01/2013 est em conformidade com o Ajuste SINIEF 20, de 7 de novembro de 2012.




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Ficha tcnica do arquivo tipo CSV Comma-separated values ou Valores Separados por Vrgula aprovado pela AFRAC

Campo Contedo Formato Campos correspondentes no cadastro de produtos do sistema emissor da nota fiscal

codigo Contm a NCM e NBS Inteiro de 1~9 Contm o cdigo da NCM ou NBS. Normalmente est presente no cadastro de produtos.

ex Exceo fiscal da NCM ou TIPI. Na data desta verso, a maior EX da TIPI 11

[vazio|inteiro:0~99]

Ex ou campo correspondente que armazena a exceo fiscal, ou, ex tarifrio, como preferir chamar da tabela NCM Nomenclatura Comum do Mercosul.

Tipo Define-se o cdigo que pertence a uma NCM ou a uma NBS

0: NCM 1: NBS

Normalmente h um campo no cadastro do produto que indica se o item se refere a MP, MS, ME ou servio. Pode ser usado um tratamento de exceo, do tipo: se no for servio, produto.

descricao

Contm o nome do produto ou servio. Meramente informativo e no possui influncia em clculos. No utilizado em clculos, nem deve ser informado ao consumidor.

Texto, com at 500 caracteres

Campo que contm a descrio do produto ou servio de acordo com a tabela correspondente. Sua informao meramente informativa e est contido no arquivo para dar apoio aos desenvolvedores de software em atendimento a milhares de pedidos.

nacionalfederal Carga tributria federal para os produtos nacionais

Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99

Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99A carga tributria federal de produtos, mercadorias e servios nacionais utilizada quando o primeiro caractere que identifica a Origem da Mercadoria ou Servio, utilizado em conjunto com a CST Cdigo de Situao Tributria, do cadastro do produto for igual a: 0, 3, 4, 5

importadosfederal Carga tributria federal para os

produtos importados Decimal com preciso de

duas casas: Ex: 99.99

A carga tributria federal de produtos, mercadorias e servios importados utilizada quando o primeiro caractere que identifica a Origem da Mercadoria ou Servio, utilizado em conjunto com a CST Cdigo de Situao Tributria, do cadastro do produto for diferente de: 0, 3, 4, 5

estadual Carga tributria estadual Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99

Este cdigo exclusivo desta tabela.

municipal Carga tributria municipal Decimal com preciso de duas casas: Ex: 99.99

Este cdigo exclusivo desta tabela.

vigenciainicio Data de incio da vigncia desta alquota

Data DD/MM/AAAA Este cdigo exclusivo desta tabela.

vigenciafim Data de fim da vigncia desta alquota

Data DD/MM/AAAA Este cdigo exclusivo desta tabela.

chave

Chave que associa a tabela IBPTax baixada com a empresa, data e parmetros informados pela empresa e que foram utilizados no clculo

Texto, alfanumrico, 6 caracteres, diferenciando maiscula e minscula. Exemplo: aWd7S8

Este cdigo exclusivo desta tabela e utilizado apenas no IBPT, devendo constar no cupom fiscal

verso

Verso das alquotas utilizadas para clculo. Novas verses podem ser disponibilizadas por ocasio da criao ou supresso de NCMs e NBSs pelo governo. Contm apenas cdigos vlidos.

Texto, alfanumrico, 6 caracteres, diferenciando maiscula e minscula. Exemplo: 14.1.a. onde: 14 = ano 1 = semestre a = versao do semestre

Contm o nmero da verso do arquivo. Neste caso, h apenas o nome do campo que contm a verso, sem conter dados neste campo. As verses so sequenciais.

fonte Fonte Texto, alfanumrico, 34 caracteres

A varivel deste campo obtida do arquivo CSV. O servio que gratuito para o empresrio e calculado por entidades como o IBPT pode ser patrocinado por entidades. Sero usadas variveis no arquivo do IBPT do tipo: IBPT, IBPT/FECOMERCIO, IBPT/ACSP, etc.




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6. EXEMPLO DE CONTEDO DA TABELA

*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas.




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7 TRABALHANDO COM O CARTAZ

O IBPT est disponibilizando uma forma simples e pratica e est de acordo com a Portaria Interministerial n 85/14 que diz que as empresas que no utilizam sistemas informatizados ou no adaptaram seus sistemas podero exibir cartazes para o cumprimento da lei at o dia 03/02/2015, tempo previsto para que se adaptem Lei n 12.741/2012.

Para isto, basta acessar o site www.ibpt.org.br para baixar uma planilha que ser possvel escolher os produtos ou servios de sua empresa. A seguir um roteiro para que voc possa baixar e imprimir seu cartaz.

7.1 O CARTAZ

O cartaz mostrar a mdia para os produtos e servios comercializados no seu estabelecimento separados por Federal, Estadual e Municipal.




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7.2 Escolhendo Seus produtos

Para voc que vende produtos, clique passo 1

1) Indique Sim no campo "Meus produtos" para os produtos que voc comercializa.

2) Cuidado! Se voc marcar "sim" para todos os produtos, seu cartaz poder conter mais de 10 mil itens.

7.3 Escolhendo Seus servios

Para voc que presta servios, clique no passo 2

1) Indique Sim no campo "Meus servios" para os servios que voc presta

2) Se voc marcar "sim" para todos os servios, seu cartaz poder conter mais de 1000 mil itens.




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7.4 Imprimindo seu Cartaz

Depois de ter escolhido seus produtos e servios basta agora voc no campo imprimir selecionar apenas o sim para poder imprimir sua tabela com os produtos e servios escolhidos clicando em OK.

Pronto!

Agora voc est de acordo com a Lei. Basta voc imprimir seu cartaz com seus produtos e servios selecionados e disponibilizar em lugar visvel para seu cliente. Vale ressaltar que este cartaz est de acordo com Portaria Interministerial n 85/14 valido at 03/02/2015.




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*Obs.: As informaes contidas nas imagens so meramente ilustrativas.




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9 DVIDAS COMUNS

9.1 REGIMES TRIBUTRIOS

a) Qual o prazo para adaptao a Lei 12.741/12?

A Lei 12.741/12 est em vigor. A Medida Provisria n 649, de 5 de Junho de 2014, que prorrogava at dia 31 de dezembro de 2014 a data limite para a implantao do imposto na nota, foi baixada pois no houve votao da MP n649.

b) As alquotas apresentadas no cupom fiscal so diferentes para o regime Simples Nacional, MEI, Lucro Presumido, Lucro Real ou Lucro Arbitrado?

Nos clculos oferecidos pelo IBPT em atendimento ao art. 2 da lei 12.741/2012 as alquotas so as mesmas para todos os regimes tributrios, sendo diferenciadas em relao a cada NCM Nomenclatura Comum do Mercosul e NBS Nomenclatura Brasileira de Servios.

O IBPT, dentro de sua metodologia, levou em conta a alquota mdia de todos os regimes tributrios, com diversos fatores de ponderao, chegando ao valor aproximado para ser utilizado por Estado.

c) Os impostos a serem informados referem-se ao valor recolhido pela empresa?

No. Os valores e os percentuais tm carcter informativo, referem-se a toda tributao que ocorreu sobre a cadeia produtiva at chegar ao consumidor final, por tanto, visam o esclarecimento ao consumidor final de quanto est pagando de tributo e quanto efetivamente para pelo produto ou servio adquirido.

d) Em relao aos produtos com substituio tributria e tributao monofsica. Devem ser utilizadas as mesmas alquotas desta tabela?

Sim, as alquotas mdias aproximadas so as mesmas e devem ser aplicadas sobre o valor total dos produtos ao consumidor.

Para chegar aos valores da tabela por NCM ou NBS foram levados em conta margens de valor agregado praticadas pelo prprio fisco, nacionalmente, que tornam possvel a obteno da carga tributria mais prxima do real possvel. Ou seja, ao aplicar a alquota sobre o preo de venda ser obtida a carga tributria que incidiu sobre a cadeia produtiva, ainda que tenha ocorrido em uma s fase.

e) As Microempresa e a Empresa de Pequeno Porte, optantes do Simples Nacional, podem informar apenas a alquota a que se encontram sujeitas?

Sim. Desde que acrescida de percentual ou valor nominal estimado a ttulo de IPI, substituio tributria e outra incidncia tributria anterior monofsica eventualmente ocorrida.




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f) Quando a empresa est no Simples Nacional, mesmo pagando um percentual reduzido, hipoteticamente 10%, ainda assim deve destacar uma carga tributria maior, quando informado na NCM, por exemplo 35%?

Sim, deve informar a alquota que est na tabela IBPTax do IBPT.

Embora as empresas do SIMPLES Nacional paguem percentual reduzido de tributo sobre a venda, elas no fazem jus ao crdito tributrio de etapas anteriores. Desta forma, se a empresa do SIMPLES pagou na etapa anterior 18% de ICMS + 15% de IPI, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS, este imposto da etapa anterior pago pelas mercadorias fica embutida no preo.

Adicionalmente a esta carga tributria que j foi paga, ainda acrescido, o imposto do Simples Nacional, que neste exemplo, representa mais 10% sobre a venda ao consumidor.

O IBPT j leva em conta diversos fatores de ponderao para obter os percentuais que oferece. Por exemplo, em relao ao IPI descontado o valor agregado da indstria ao consumidor. Deste modo, o usurio da tabela IBPTax do IBPT no precisa se preocupar com os clculos. Basta que relacione a tabela com o seu cadastro de produtos ou servios, conforme demonstrado no item 7 Padro Tcnico deste manual e a tributao do optante do SIMPLES ser visualizada automaticamente atravs do software de automao comercial, desde que a NCM esteja adequadamente parametrizada para o produto, e, servios de acordo com a NBS.

9.2 CLCULO DO IMPOSTO

a) Eu gostaria de calcular a alquota real de minha empresa, posso?

Sim, qualquer empresa pode calcular a prpria carga tributria. Para tanto, deve guardar a memria de clculo para justificar seus nmeros. A fiscalizao, quando ocorrer, ser realizada pelo PROCON e poder ter o apoio tcnico das Secretarias de Fazenda.

Uma das vantagens de se utilizar a tabela IBPTax do IBPT que a responsabilidade pelo clculo da entidade IBPT e no da empresa. Caso sua empresa opte por usar a tabela do IBPT importante citar a fonte para configurar a iseno de responsabilidade da empresa.

b) Como devo efetuar os clculos para demonstrar a carga tributria aproximada, nas Notas Fiscais eletrnicas (NF-e) e Nota Fiscal manual?

O clculo est pronto. Para as Notas Fiscais eletrnicas a tabela deve ser parametrizada em seu sistema, automaticamente sair o valor da carga tributria aproximada. Caso o sistema utilizado no permita a parametrizao, deve ser informado item por item, alm de ser feito uma mdia entre as alquotas segregadas por ente tributante (municipais, estaduais e federais), conforme Decreto n 8.264, de 5 de junho de 2014.

Para Nota Fiscal manual, a alquota ser colocada manualmente, deve ser feito uma pesquisa na tabela IBPtax com o cdigo desejado (NCM Nomenclatura Comum do Mercosul ou NBS Nomenclatura Brasileira de Servios. Caso haja diversos produtos ou




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servios ser necessrio fazer uma mdia entre as diversas cargas tributrias segregadas por ente tributante (municipais, estaduais e federais).

c) permitido informar o valor dos impostos em cartaz?

Sim. De acordo com a Portaria Interministerial n 85/14, as empresas que no utilizam sistemas informatizados ou no adaptaram seus sistemas podero exibir cartazes para o cumprimento da lei at o dia 03/02/2015, tempo previsto para que se adaptem Lei n 12.741/2012.

Este cartaz deve individualizar a carga tributria por produto, ou opcionalmente, agrupar mercadorias que possuam carga tributria anloga (Ex.: Alimentos; bebidas; cesta bsica; produtos de higiene, etc.).

d) Como proceder quando os servios prestados correspondem a itens da Lei Complementar 116 - LC 116?

Deve ser verificado qual item da Lei Complementar 116 corresponde ao cdigo da Nomenclatura Brasileira de Servios NBS. A NBS mais completa, enquanto que a LC 116 omite alguns servios, por este motivo a NBS ser utilizada, alm de constar no Decreto 8.264, de 5 de junho de 2014.

e) Minha empresa, Associao, Cooperativa ou Sindicato pode contratar o IBPT ou outra entidade para fazer os clculos?

Sim, pode. Entretanto, facultativo utilizar os nmeros gratuitos oferecidos pelo prprio IBPT ao Movimento De Olho no Imposto.

f) Preciso calcular o imposto nas remessas para industrializao, amostras grtis, entre outras?

No, apenas nas vendas para consumidor final.

g) Vendo mercadorias que sero utilizadas como matria prima, preciso informar a carga tributria da lei 12741/2012?

No, apenas nas vendas para consumidor final.

h) Vendo mercadorias que sero utilizadas como ativo imobilizado ou materiais de uso e consumo, preciso informar a carga tributria da lei 12741/2012?

Sim, pois neste caso o adquirente consumidor final.




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i) Sou prestador de servios. Quais as hipteses em que eu no preciso calcular, nem informar a carga tributria mdia aproximada na nota fiscal de servios?

Apenas quando o servio prestado fizer parte de um processo industrial terceirizado, ou ento, representar a terceirizao de outro servio, no qual o consumidor final do servio no seja o cliente atendido.

Sempre que o cliente do servio for o consumidor final deve ser destacado o imposto no documento fiscal.

j) Sou autnomo, preciso informar a carga tributria mdia aproximada no documento fiscal ou equivalente?

Sim, desde que o documento emitido seja destinado ao consumidor.

k) Quem tem obrigao de informar o valor dos impostos referente ao Decreto n 8.264/14 que Regulamenta a Lei n 12.741/12?

Todos que comercializam ou prestam servios para o consumidor final.

l) Quando a empresa oferece desconto incondicional, deve considerar este desconto para exibir a carga tributria aproximada?

Sim, deve considerar o desconto incondicional, j que sobre ele no h incidncia tributria. Naturalmente, o desconto deve ser calculado item a item dos produtos vendidos, j que o clculo da tributao para o atendimento da lei 12.741/2012 ocorre item a item.

m) Na emisso de nota fiscal de complemento eu devo informar a carga tributria aproximada em atendimento a lei 12.741/2012?

A lei determina que o consumidor seja informado sobre a carga tributria aproximada apenas nas hipteses de venda ao consumidor. Logo, dever ser prestada tal informao apenas quando se tratar de nota fiscal de complemento de preo em vendas ao consumidor, descartadas as hipteses de nota fiscal de complemento de impostos.

n) No caso de veculos usados, a alquota a mesma que a de um veculo novo?

Sim. Aquele veculo j foi objeto de tributao. Neste caso o veculo que j foi tributado na primeira vez, ser tributado de novo. Quanto mais vezes o veculo for negociado, mais tributo ser pago pelo mesmo veculo.

Neste caso, a alquota apresentada que j alta, ser a tributao mdia aproximada da primeira compra que ora est sendo repassada ao novo consumidor, j que no sabemos quantas vezes o veculo foi negociado.

Embora seja menor do que a carga tributria real, o objetivo ser cumprido.




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o) Sou empresa de locao de bens mveis e imveis e no sou obrigada a emitir documento fiscal. Estou obrigada a cumprir a Lei 12.741/2012 informando a tributao aos meus clientes? Como?

Em relao as atividades em que no for legalmente prevista a emisso do documento fiscal, as informaes de trata este artigo devero ser feitas em tabelas afixadas nos respectivos estabelecimentos.

p) Emito nota fiscal diretamente no site da prefeitura, como fao para informar a carga tributria?

Utilize o campo de observaes e caso no seja possvel comunique Secretaria da Fazenda da Prefeitura sobre a necessidade de mudana no layout da nota fiscal eletrnica de servios, adaptando-se lei 12.741/2012. Sugira a utilizao das alquotas do IBPT para facilitar a vida do contribuinte.

q) Qual valor da multa para quem descumprir a lei?

Esta lei de defesa do consumidor est no campo de atuao dos PROCONS, as multas variam de R$ 400,00 at R$ 7 milhes, conforme o volume do negcio.

9.3 DVIDAS TCNICAS

a) Os valores informados sero arredondados ou truncados para exibir o total de impostos e percentual? No h previso legal, ficando a critrio do desenvolvedor do software. Sugerimos que se padronize com o uso do truncamento e no arredondamento. irrelevante para efeitos legais, j que estamos falando de valor aproximado. b) Quando temos desconto no valor total do cupom, como fica o clculo? Caso de desconto incondicional seja exibido apenas no total do cupom ou nota fiscal, para efeitos de clculo do valor do imposto, o valor total descontado deve ser atribudo item a item, e, sobre o valor com desconto incondicional deve ser aplicada a alquota aproximada disponibilizada pelo IBPT. c) Quando temos desconto no valor do item como fica? O desconto incondicional deve deduzir o valor do produto para s depois ser aplicada a alquota mdia aproximada. d) Sou proprietrio de um restaurante que comercializa refeies e lanches preparados no local. No sei como classificar esses produtos. Como proceder? No cabe ao IBPT atribuir a NCM para produtos. Entretanto, apresentamos a NCM praticada pela maioria dos estabelecimentos comerciais: Refeio em self service, prato feito e pratos ala carte: 2106.90.90




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Cachorro quente, lanches, donuts, bolos, sanduiches: 1905.90.90 Caf, cappuccino, chocolate, expresso, caf com leite: 2101.1200 Sucos: 2009.12.00 A responsabilidade em realizar a classificao dos produtos da empresa. Recomendamos que consulte o seu contador ou setor tributrio para realizar a classificao de seus produtos e servios. e) Minha empresa tem um cadastro com muitos NCMs. Como podemos descobrir qual est vigente e qual no est? A DANFE e a NFe de compras contm a NCM das mercadorias que esto sendo revendidas, indicada pelo fabricante ou atacadista. Entretanto, para as empresas que emitem notas fiscais manualmente e o cidado que deseja apenas consultar a carga tributria aproximada podero utilizar a ferramenta balancos.com do IBPT, que contm os seguintes recursos gratuitos: Busca por nome comercial de produtos e servios com demonstrao da carga tributria aproximada incidente, com os mesmos nmeros da tabela em vigor;

9.4 ERROS COMUNS

a) Identifiquei que esto faltando cdigos NCM Nomenclatura Comum do Mercosul ou NBS Nomenclatura Brasileira de Servios na tabela do IBPTax. E agora?

muito comum a identificao deste aparente erro. A utilizao do IBPTax oferece a oportunidade de validar o cadastro de produtos em relao NCM.

Claro que no somos isentos de erros, embora almejemos a perfeio. Mas, o IBPTax apresenta apenas as NCMs em vigor. Desta forma, caso algum produto de seu cadastro no esteja no arquivo IBPTax, verifique se o cdigo que voc est usando ainda est em vigor.

Frequentemente so criadas novas NCMs e NBS e o cadastro de produtos e servios de sua empresa pode estar desatualizado. Ento, no se assuste. Aproveite e utilize gratuitamente o balancos.com para auditar seu cadastro de produtos/servios.

Outro fator importante a forma com que aberto do arquivo. Ao abri-lo em excel o arquivo csv acaba perdendo suas configuraes originais e suprimindo possveis nmeros zero contidos esquerda. Recomendamos que ele seja aberto sempre como arquivo de texto em editores de texto, ou ento, caso o faa pelo excel, importe o TXT e configure a coluna como txt durante o processo de importao. Caso contrrio, o zero esquerda ser sempre perdido.

B) Comparei as NCMs e NBSs do IBPTax com o cadastro da TIPI na Receita Federal e faltam alquotas. E agora?

A tabela da NCM (TIPI) e NBS contm cdigos em nvel sinttico (no recebe alquotas) e analtico (recebe alquotas).




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No IBPTax so usados apenas cdigos que recebem alquotas, o que reduz consideravelmente o nmero de cdigos em relao s tabelas da NCM e NBS.

10. METODOLOGIA PARA CLCULO DO TRIBUTO

10.1 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS NACIONAIS

Para a determinao das alquotas mdias dos tributos pagos pelo consumidor final nas operaes de compra e venda de mercadorias e servios, o IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributao adotou os critrios especificados neste descritivo de metodologia.

A alquota considerada para cada tributo em regra geral aquela descrita na lei para aplicao na venda ao consumidor final.

ICMS

O ICMS obtido pelas alquotas do ICMS por NCM de cada Estado,

ISS

O ISS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ISS por municpios aplicados nos cdigos da NBS atribuindo-se pesos calculados do PIB de cada Municpio em relao ao PIB Estadual.

IPI

O IPI ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM com o redutor da MVA utilizada na substituio tributria pelos Estados.

IOF

O imposto sobre operaes financeiras sero calculados de acordo com suas alquotas nominais, somente nos servios financeiros praticados com o consumidor final.

PIS e COFINS

Ser aplicada a alquota nominal estabelecida em lei nas operaes ao consumidor.




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CIDE Combustveis

A CIDE ser calculada somente sobre combustveis e gs natural, de acordo com suas alquotas nominais nas operaes ao consumidor final.

CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA/INSS

Percentual calculado dividindo-se a arrecadao total do INSS pelo total do faturamento das empresas. Exemplo:

10.2 METODOLOGIA PARA ALQUOTAS IMPORTADAS

A alquota considerada para cada tributo aquela descrita na lei para aplicao na venda ao consumidor final.

ICMS

O ICMS obtido pela alquotas do ICMS por NCM de cada Estado,

ISS

O ISS obtido pela mdia aritmtica ponderada das alquotas do ISS por municpios aplicados nos cdigos da NBS atribuindo-se pesos calculados do PIB de cada Municpio em relao ao PIB Estadual.

PIS e COFINS

Ser aplicada a alquota nominal estabelecida em lei nas operaes ao consumidor.

PIS E COFINS IMPORTAO

Arrecadao do INSS em 2012

R$ 302,32 bilhes

Faturamento das empresas em 2012

R$ 7.201,25 bilhes

Percentual mdio do INSS em cada

operao

4,2%




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Ser aplicada somente nos produtos importados o diferencial de alquota nominal entre o PIS/COFINS Importao e o PIS/COFINS normal com o redutor da MVA mdia nacional utilizada na substituio tributria pelos Estados.

IMPOSTO DE IMPORTAO

O II ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM com o redutor da MVA utilizada na substituio tributria pelos Estados.

IPI PARA PRODUTOS DE ORIGEM ESTRANGEIRA

O IPI ser calculado utilizando-se a alquota nominal por NCM aplicado na venda do produto importado ao consumidor.

CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA/INSS

Percentual calculado dividindo-se a arrecadao total do INSS pelo total do faturamento das empresas. Exemplo:

IMPOSTOS SOBRE IMPORTAO

O clculo dos impostos sobre importao esto vinculados aos nmeros oficiais de importao considerados por CNAE e so encontrados na proporo de sua representatividade no volume comercializado no mercado nacional determinado pelo IBPTax do IBPT.

ALQUOTA MDIA DOS PRODUTOS

A alquota mdia dos tributos informada individualmente por NCM e NBS disponibilizada semestralmente pelo IBPT com identificao de verses de clculo, com as seguintes informao:

NCM e NBS, alquota Importados, alquota nacional

Arrecadao do INSS em 2012

R$ 302,32 bilhes

Faturamento das empresas em 2012

R$ 7.201,25 bilhes

Percentual mdio do INSS em cada

operao

4,2%




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11. CALENDRIO DE DIVULGAO DE NDICES

O IBPT disponibilizar atualizao das tabelas sempre no primeiro dia til de junho e de dezembro no endereo http://deolhonoimposto.ibpt.org.br/ e sempre que tiver variaes relevantes:

Data da divulgao

Verso Formato Incio da vigncia Fim da vigncia

01/12/2014 15.1.a Por UF 01/01/2015 30/06/2015

01/06/2015 15.2.a Por UF 01/07/2015 31/12/2015

01/12/2015 16.1.a Por UF 01/01/2016 30/06/2016

01/06/2016 16.2.a Por UF 01/07/2016 31/12/2016

01/12/2016 17.1.a Por UF 01/01/2017 30/06/2017

Todas as empresas cadastradas no servio de mala direta recebero e-mail informando sobre eventuais atualizaes e novas verses deste manual e alquotas, assim como, ser enviado release para a imprensa e todas as entidades do Movimento de Olho no Imposto, com a finalidade de ampla divulgao em todo o territrio nacional.

Por ocasio da criao de uma nova NCM, ser disponibilizado a qualquer tempo uma nova verso sendo enviada para os e-mails das empresas cadastradas e tambm no site do https://www.ibpt.org.br/




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12. RESPONSABILIDADE TCNICA DOS CLCULOS

A responsabilidade tcnica dos clculos do IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento e

Tributao, entidade especializada em clculos econmicos e de natureza tributria e o

arquivo IBPTax, em todas as suas verses disponibilizado gratuitamente sociedade,

como contribuio ao Movimento De Olho no Imposto, em atendimento Lei

12.741/2012.

*As Alquotas utilizadas pelo IBPT para calcular a carga tributria aproximada por produto e por Estado so levantadas pela SYSTAX. *Qualquer empresa pode utilizar automaticamente as alquotas Tributarias diretamente nos sistemas ERP utilizando o servio de Webservices do IBPT.

*Se desejar monitorar todas as alteraes de alquotas em tempo real e evitar erros, prejuzos e multas pelo no acompanhamento da legislao tributria, contrate o IBPT.

COORDENAO TRIBUTRIA E JURDICA: Dr. GILBERTO LUIZ DO AMARAL, presidente do conselho superior do IBPT, advogado tributarista, auditor, consultor de empresas, professor de ps-graduao em direito e planejamento tributrio; Prof. JOO ELOI OLENIKE, presidente executivo do IBPT, tributarista, contador, auditor, professor de contabilidade e planejamento tributrio. Dra. LETCIA MARY FERNANDES DO AMARAL, advogada tributarista, mestra em Direito Internacional pela Universidade de Toulouse, Frana.

COORDENAO TCNICA E OPERACIONAL:

OTHON ANDRADE FILHO, Diretor de Inteligncia do IBPT, Contabilista, Tributarista, especialista em tecnologia da informao. Dr. GERALDO MAGELA FRAGA DO NASCIMENTO, Diretor de tecnologia do IBPT, advogado especialista em tecnologia da informao. CAIO NEGREIROS LIMA DE ARRUDA, Tributarista do IBPT, Contador, especialista em controladoria e informao gerencial.




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manual de olho no imposto afrac.pdf

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