manual de fiscalização 2015

Superintendência de Infraestrutura e Serviços de Tr ansporte Ferroviário de Cargas - SUFER

Gerência de Fiscalização Econômico-Financeira das O utorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas - GEAF I

Manual de Fiscalização

6ª Edição Brasília-DF, março/2015

Manual de Fiscalização – 6ª Edição 2015 – Pág. 1

Responsabilidade pelo conteúdo Superintendência de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas - SUFER Gerência de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas - GEAFI Equipe técnica Emídio Adonias Santana Mota Carlos Alexandre da Silva N. Motta Eliécio Moreira dos Santos Ana Paula Pereira de Sousa Rocha Igor Filipe Eugenio Luciene Fernandes Silva Sonia Caldas Vianna Sonia Regina Freire Carvalho Elísia Teresinha Engelmann Antonio Carlos Alves da Costa Endereço para contato AGÊNCIA NACIONAL DE TRANSPORTES TERRESTRES - ANTT SUPERINTENDÊNCIA DE INFRAESTRUTURA E SERVIÇOS DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGAS - SUFER SCES, Lote 10 – Trecho 03, Projeto Orla Polo 8 CEP: 70200-003 – Brasília – DF Fone: (61) 3410 -1802 Ouvidoria da ANTT [email protected]


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A265n Agência Nacional de Transportes Terrestres (Brasil) (ANTT)

Manual de Fiscalização / SUFER/GEAFI. – 6. ed. – Brasília, DF: Agência Nacional de Transportes Terrestres (ANTT), Gerência de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas (GEAFI), 2015.

130p.: il. 1. Transporte ferroviário de cargas, Brasil. 2. Concessões

administrativas – Aspectos econômicos. I. Título

CDU 656.2


DELIBERAÇÃO Nº 121, DE 15 DE ABRIL DE 2015

A Diretoria da Agência Nacional de Transportes Terrestres – ANTT, no uso das atribuições que lhe confere o art. 26 do Regimento Interno aprovado pela Resolução nº 3.000, publicada no DOU de 18 de fevereiro de 2009 e alterações posteriores, fundamentada no Voto DAL – 132, de 8 de abril de 2015, e no que consta do Processo nº 50500.018756/2015-37, RESOLVE:

Art. 1º Atualizar o Manual de Fiscalização Financeira, aprovado pela Deliberação nº 341/09, de 9 de dezembro de 2009, documento que passará a ser denominado “Manual de Fiscalização”, contendo as diretrizes, princípios, regras e procedimentos que nortearão os trabalhos de fiscalização dos aspectos econômico-financeiros das outorgas de ferrovias, à cargo da Gerência de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas – GEAFI, da Superintendência de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas – SUFER.

Art. 2º Autorizar a disponibilização do Manual de Fiscalização na página eletrônica da ANTT.

Art. 3º Esta Deliberação entra em vigor na data de sua publicação.

JORGE BASTOS Diretor-Geral, em Exercício


Sumário

APRESENTAÇÃO ............................................................................................ 5

1. DIRETRIZES GERAIS .................................................................................... 6

2. FISCALIZAÇÃO ........................................................................................... 8 2.1 Metodologia ................................................................................................................................. 8 2.1.1 Previsibilidade ........................................................................................................................... 9 2.1.1.1 Fiscalização Ordinária............................................................................................................ 9 2.1.1.1.1 Produto ............................................................................................................................ 11 2.1.1.2 Fiscalização Extraordinária ................................................................................................. 11 2.1.1.2.1 Produto ............................................................................................................................ 13 2.1.2 Modalidade ............................................................................................................................ 13 2.1.2.1 Diligência ............................................................................................................................ 13 2.1.2.2. Inspeção ............................................................................................................................. 13 2.1.2.2.1 Produto ............................................................................................................................ 16 2.2 Planejamento da Fiscalização .................................................................................................... 16

3. ATESTADO DE REGULARIDADE ................................................................. 17 3.1 Finalidade .................................................................................................................................. 17 3.2 Procedimentos de Emissão ....................................................................................................... 17

4. ARCABOUÇO JURÍDICO E LEGAL ............................................................... 20

ANEXOS ...................................................................................................... 24


Apresentação

Esta é a sexta revisão do Manual de Fiscalização aprovado pelo Diretor Geral da Agência Nacional

de Transportes Terrestres - ANTT por meio da Deliberação nº 341/09, de 9 de dezembro de 2009.

A quinta revisão, ocorrida em 2014, teve como objetivo, dentre outros, promover os ajustes

decorrentes da alteração no Regimento Interno da ANTT, aprovada pela Resolução nº 3.953, de 5

de dezembro de 2012, em razão da transferência para a Superintendência de Infraestrutura e Serviços

de Transporte Ferroviário de Cargas – SUFER das atribuições de acompanhamento do desempenho

econômico e financeiro das concessionárias de ferrovias e a fiscalização das cláusulas econômico-

financeiras das outorgas.

Nesta versão procurou-se promover o aprimoramento e atualização das técnicas e procedimentos

contidos na quinta revisão, com o objetivo de permitir a condução dos trabalhos de competência

desta Superintendência de forma mais eficiente, com a racionalização das ações, e atendendo aos

dispositivos legais vigentes, sem perder de vista a utilização do Manual como um guia de orientação

à execução dessas atividades.

O Manual está estruturado em capítulos. O primeiro, contém informações acerca das Diretrizes

Gerais a serem observadas nas fiscalizações.

O segundo, contempla o detalhamento da Fiscalização em seus aspectos conceituais,

metodológicos e procedimentais.

O terceiro, dispõe sobre a finalidade e rotina de emissão do Atestado de Regularidade.

Por fim é apresentada a descrição de todo o arcabouço jurídico e legal utilizado como referência

para elaboração das normas e procedimentos adotados nas rotinas de trabalho deste Manual.

Este Manual mantém inalterado o seu objetivo de buscar uma maior padronização dos

procedimentos a serem adotados pela ANTT na regulação das concessionárias de ferrovias quanto à

observância das normas legais, visando permitir a atuação preventiva e tempestiva da ANTT.


1. Diretrizes Gerais

Com o objetivo de facilitar o controle, resguardar a administração e concorrer para uma atuação

mais transparente, os documentos das fiscalizações de que trata este Manual deverão ser autuados

em Processo Administrativo - PA, e devidamente registrados por meio do Sistema DOCFLOW.

Deverá ser aberto um PA para cada concessionária a ser fiscalizada, de acordo com a atividade a

ser desempenhada e com a periodicidade prevista neste Manual.

Para cada uma das concessionárias, deverá ser designado um servidor da Gerência de Fiscalização

Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas

- GEAFI que ficará responsável pelo acompanhamento dos PAs, sendo atribuída a ele a coordenação

e execução de ações necessárias ao bom andamento dos respectivos trabalhos, inclusive realizar o

recebimento de documentos, analisá-los, elaborar autos e notificações de infração, e instruir o

processo até a aplicação de penalidades, quando necessário.

Constarão de cada PA, os documentos resultantes dos trabalhos realizados e o registro das

atividades desempenhadas. Toda a documentação expedida, recebida e de suporte às análises e

desenvolvimento dos trabalhos deverá ser devidamente autuada no PA.

As inspeções poderão ser programadas e executadas pela GEAFI em conjunto com outras

gerências da SUFER, quando for o caso.

Ainda, no desenvolvimento das atividades de fiscalização, a GEAFI poderá contar com o apoio

complementar das unidades regionais e outras superintendências da ANTT, bem como de

especialistas de órgãos/entidades conveniados, empresas de consultoria e/ou de auditoria a serem

contratadas pela ANTT, obedecidos os princípios e procedimentos de trabalho constantes deste

Manual.

No desenvolvimento das atividades de Fiscalização deverão ser observados os preceitos

estabelecidos no Decreto nº. 1.171, de 22 de junho de 1994, que aprovou o Código de Ética


Profissional do Servidor Público Civil do Poder Executivo Federal, e na Deliberação nº. 284, de 5 de

novembro de 2009, que aprovou o Código de Ética da ANTT.

Toda e qualquer solicitação de informação/documentação deverá ser formalizada por Ofício

(Anexo B) ou por meio do endereço eletrônico [email protected].

Qualquer informação/documentação que seja entregue deverá, obrigatoriamente, ser original ou

cópia autenticada, e no caso de produzida pela própria empresa, conter nome, e telefone do

responsável pelo fornecimento da informação, bem como rubrica em todas as páginas impressas.

Todas as informações e dados coletados durante a fase de execução das atividades deverão servir para

elaborar o Atestado de Regularidade e o Relatório de Fiscalização Extraordinária, conforme a

previsibilidade das fiscalizações a que foram submetidas as concessionárias.

As informações servirão, também, para alimentar os bancos de dados da ANTT, em especial ao

Sistema de Informações para Regulação e Fiscalização Econômico-Financeira – SIREF e Sistema de

Custos Operacionais Ferroviários - SICOF.

Os documentos, informações e Relatórios das Inspeções porventura realizadas, constituirão peça

complementar à Fiscalização que deu origem ao procedimento de Inspeção e subsidiarão as

conclusões do Atestado de Regularidade e do Relatório de Fiscalização Extraordinária, conforme

PAs respectivos.

As Inspeções serão realizadas por, no mínimo, 2 (dois) servidores da GEAFI, sendo que o

Coordenador da Equipe de Inspeção deverá ser, preferencialmente, o Responsável pela Fiscalização,

podendo estar acompanhado por pessoal de apoio especializado, inclusive pessoal de outras

superintendências

Havendo necessidade, a GEAFI poderá se dirigir às concessionárias com o objetivo de orientar e

reforçar as normas e procedimentos a serem observados.


2. Fiscalização

A Fiscalização visa, fundamentalmente, à verificação do cumprimento por parte das

concessionárias das obrigações avençadas nos editais de licitação, contratos de outorga, resoluções

da ANTT e legislação aplicável, no que tange às cláusulas econômico-financeiras, e, ainda, à apuração

de acontecimentos supervenientes ou fatos relevantes de demandas específicas internas ou externas

à ANTT.

Fonte: Elaboração própria

2.1 Metodologia

A metodologia de trabalho consiste na sistemática de ações concatenadas que deverão ser

empreendidas pelos envolvidos na atividade de fiscalização, com o objetivo de verificar o

cumprimento pelas concessionárias das obrigações avençadas.

As ações de fiscalização da GEAFI deverão constar do Plano Anual de Fiscalização elaborado pela

gerência e aprovado pela SUFER.

No emprego da metodologia de trabalho, o Gerente de Fiscalização deverá levar em consideração

a previsibilidade e modalidade da fiscalização.

A previsibilidade consiste na frequência com que se realiza a fiscalização, sendo dividida em

Fiscalização Ordinária e Fiscalização Extraordinária.


A modalidade, dividida em Diligência e Inspeção, está associada à forma com que se busca os

documentos e informações necessários à execução da Fiscalização Ordinária e Fiscalização

Extraordinária.

Figura 2: Diagrama de Previsibilidade x Modalidade

Como se observa na figura acima, tanto a Fiscalização Ordinária quanto a Fiscalização

Extraordinária se valem da Diligência e Inspeção para a consecução dos seus objetivos, devendo ser

escolhida a modalidade – ou ambas concomitantemente – mais adequada à finalidade para a qual

foi instaurada a fiscalização.

2.1.1 Previsibilidade

O planejamento levará em conta a periodicidade com que as fiscalizações serão realizadas, se de

forma permanente (ordinária) ou eventual (extraordinária).

2.1.1.1 Fiscalização Ordinária

Realizada permanentemente com o objetivo de emitir opinião quanto à regularidade das

concessionárias.

Atesta a conformidade das empresas reguladas em relação às obrigações avençadas nos editais de

licitação, contratos de outorga, resoluções da ANTT e legislação aplicável, no que tange aos aspectos

econômico-financeiros.

A Fiscalização Ordinária será realizada considerando os seguintes períodos:

• Primeiro período: de 1 de dezembro à 31 de maio;

• Segundo Período: de 1 de junho à 30 de novembro.

Previsibilidade Ordinária Extraordinária

Diligência Diligência

Inspeção Inspeção

Modalidade


2.1.1.1.1 Produto

A Fiscalização Ordinária terá como produto o Atestado de Regularidade, a ser elaborado de

acordo com o estabelecido no Capítulo 3.

2.1.1.2 Fiscalização Extraordinária

Executada em caráter eventual, examina ou verifica uma matéria específica, visando atender a

demandas internas da ANTT, com vistas a possibilitar formação de opinião. Objetiva, também, o

exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo

realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente ou órgão de controle.


2.1.1.2.1 Produto

A Fiscalização Extraordinária terá como produto o Relatório de Fiscalização Extraordinária, a ser elaborado de acordo com o modelo constante do Anexo G.

2.1.2 Modalidade A modalidade está relacionada à eficiência e economicidade da atividade de fiscalização,

inferindo no meio com que os documentos e informações são coletados.

2.1.2.1 Diligência

É o procedimento que tem por objetivo obter informações, sanear falhas documentais verificadas

na Fiscalização Ordinária e Extraordinária, ou comunicar decisões da ANTT relativas a

determinações e recomendações de providências a serem adotadas pelas empresas reguladas, sem que

exista a necessidade de deslocamento às dependências das concessionárias.

A Diligência deverá ser feita pelo Responsável pela Fiscalização por intermédio de Ofício (Anexo

B) assinado pelo Gerente de Fiscalização, sendo admissível a solicitação de informações pontuais

através do endereço eletrônico institucional da GEAFI.

2.1.2.2. Inspeção

Procedimento utilizado nas Fiscalizações Ordinária e Extraordinária para suprir omissões e

lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou fatos relacionados ao processo

que exijam uma análise mais detalhada. É fundamentada pela verificação nas instalações das

concessionárias dos documentos e informações de suporte à Fiscalização.

As Inspeções serão realizadas quando apontada a sua necessidade pelo Gerente de Fiscalização

no Plano Anual de Fiscalização, devidamente aprovado pelo Superintendente de Infraestrutura e

Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas.

A concessionária será previamente informada da realização de inspeção, mediante envio de Ofício

(Anexo H), que poderá dispor, inclusive, da exigência de provimento de informações e documentos

necessários aos trabalhos.


Na ocorrência de não provimento dos documentos solicitados inicialmente por ofício (Anexo B)

ou caso exista a necessidade de documentos complementares, o Coordenador da Inspeção fará nova

solicitação por intermédio do Modelo de Solicitação de Documentação (Anexo C).

O escopo de trabalho da Inspeção será definido conforme os objetivos associados à Fiscalização

Ordinária e Extraordinária.


2.1.2.2.1 Produto

A Inspeção terá como produto o Relatório de Inspeção, a ser elaborado de acordo com o modelo

constante do Anexo D.

2.2 Planejamento da Fiscalização

As fiscalizações no âmbito da GEAFI devem ser precedidas de planejamento mínimo que oriente

a direção dos trabalhos, proporcione estrutura lógica consistente e auxilie a controlar custos e

cumprimento de prazos.

O planejamento da atividade de fiscalização deve ser realizado de modo a assegurar que os

trabalhos sejam conduzidos de maneira econômica, eficiente, efetiva e com tempestividade.

De acordo com a Portaria nº 312/2009 e Deliberação nº 158/2010, o Plano Anual de

Fiscalização de cada exercício deverá ser submetido à aprovação do Superintendente da SUFER até

o dia 31 de outubro do exercício anterior ao de sua referência.

O Plano Anual de Fiscalização deverá conter, além da quantidade de fiscalizações, cronograma de

realização, escopo e equipe responsável pela fiscalização, as informações gerais sobre as

concessionárias a serem fiscalizadas; descrição dos tipos de fiscalização; os motivos que justificam a

fiscalização proposta; e outras informações consideradas no planejamento das ações.


3. Atestado de Regularidade 3.1 Finalidade A edição do documento visa atestar a adimplência das concessionárias em relação às obrigações

avençadas nos editais de licitação, contratos de outorga, resoluções da ANTT e legislação aplicável.

De acordo com a Lei nº. 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, que dispõe sobre o regime de

concessão e permissão da prestação de serviços públicos, é obrigação das concessionárias cumprir e

fazer cumprir as normas do serviço e as cláusulas contratuais da concessão, cabendo à ANTT,

conforme a Lei nº. 10.233, de 5 de junho de 2001, fiscalizar o cumprimento dessas cláusulas.

Em decorrência, faz-se necessário atestar, continuamente, a adimplência das concessionárias

quanto ao cumprimento de suas obrigações, sendo no caso específico da SUFER, por intermédio da

GEAFI, acompanhando os aspectos econômico-financeiros e executando os procedimentos descritos

neste Manual.

3.2 Procedimentos de Emissão A partir da Fiscalização Ordinária, que avalia de forma contínua o cumprimento das obrigações

das concessionárias, são editados semestralmente o Atestado de Regularidade (Anexo F) e o Relatório

Consolidado de Fiscalização (Sistema BD).

O Atestado de Regularidade será emitido nas datas de 31 de maio e 30 de novembro de cada

ano, com o objetivo de informar a condição de regularidade das concessionárias frente às obrigações

avençadas nos editais de licitação, contratos de outorga, resoluções da ANTT e legislação aplicável.

O Relatório Consolidado de Fiscalização detalha a análise realizada pelo Responsável pela

Fiscalização quanto ao cumprimento dessas obrigações, melhor detalhadas nos diversos itens de

verificação do Anexo A, e que representam condição para a obtenção do Atestado de Regularidade.


O Atestado de Regularidade emitido em 31 de maio deverá analisar o cumprimento pelas

concessionárias das obrigações avençadas com vencimento no período de 01 de dezembro a 31 de

maio.

O Atestado de Regularidade emitido em 30 de novembro deverá analisar o cumprimento pelas

concessionárias das obrigações avençadas com vencimento no período de 01 de junho a 30 de

novembro.

O Atestado de Regularidade indicará a condição REGULAR ou REGULAR COM

RESSALVAS.

O Atestado de Regularidade indicará a condição REGULAR COM RESSALVAS quando

constatadas as seguintes ocorrências:

• Parcelamento da multa, com recolhimento regular das parcelas devidas;

• Existência de multa não paga dentro do prazo regulamentar entre a aplicação da multa e

seu pagamento;

• Decisão judicial, pendente de julgamento definitivo, que suspenda a sanção aplicada pela

ANTT pelo descumprimento de obrigações contratuais ou regulamentares;

• Celebração de Termo de Ajuste de Conduta, durante o prazo nele fixado, desde que

comprovada a adimplência pela delegatária das obrigações previstas; ou

• Processo administrativo para apuração de infração pendente de julgamento definitivo pela

ANTT.

O Atestado de Regularidade que indicar a condição REGULAR COM RESSALVAS possui o

mesmo efeito do Atestado de Regularidade que indicar a condição REGULAR, e informará o

dispositivo contratual ou regulamentar que motivou essa condição, bem como o eventual PAS

instaurado.

Para a concessionária que for considerada IRREGULAR não será emitido o Atestado de

Regularidade.


O item de verificação que indicar a condição de REGULAR COM RESSALVAS ou

IRREGULAR, informará o dispositivo contratual ou regulamentar que motivou essa condição, bem

como o eventual PAS instaurado.

O Relatório Consolidado de Fiscalização será emitido nas mesmas datas previstas para o Atestado

de Regularidade, independentemente da condição de regularidade da concessionária.

Na hipótese de ser considerada IRREGULAR, a concessionária deverá comprovar o

cumprimento das obrigações avençadas nos editais de licitação, contratos de outorga, resoluções da

ANTT e legislação aplicável por ocasião de cada pleito apresentado à ANTT.

A comunicação ao Superintendente do cumprimento das obrigações da concessionária nos

termos do parágrafo anterior, se dará por meio de Memorando, não sendo admissível a emissão de

Atestado de Regularidade em data distinta a 31 de maio e 30 de novembro.


4. Arcabouço Jurídico e Legal Dentre as obrigações legais vigentes que norteiam as atividades de fiscalização econômico-

financeira da ANTT, e que serviram de referência para elaboração deste documento, citamos:

1) Lei nº. 6.385, de 7 de dezembro de 1976, e suas alterações - Dispõe sobre o mercado de valores mobiliários e cria a Comissão de Valores Mobiliários;

2) Lei nº. 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e suas alterações - Dispõem sobre a regulamentação que rege as Sociedades Anônimas;

3) Lei nº. 8.987, de 13 de fevereiro de 1995, e suas alterações - Dispõe sobre o regime de concessão e permissão da prestação de serviços públicos previsto no art. 175 da Constituição Federal;

4) Lei nº. 9.074, de 7 de julho de 1995, e suas alterações - Estabelece normas para outorga e prorrogações das concessões e permissões de serviços públicos;

5) Lei nº. 10.233, de 6 de junho de 2001, e suas alterações - Dispõe sobre a reestruturação dos transportes aquaviário e terrestre, cria o Conselho Nacional de Integração de Políticas de Transporte, a Agência Nacional de Transportes Terrestres, a Agência Nacional de Transportes Aquaviários e o Departamento Nacional de Infra-Estrutura de Transportes;

6) Lei nº. 11.638, de 28 de dezembro de 2007 - Altera e revoga dispositivos da Lei nº. 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e da Lei nº. 6.385, de 7 de dezembro de 1976, e estende às sociedades de grande porte disposições relativas a elaboração e divulgação de demonstrações financeiras;

7) Lei nº 10.522, de 19 de julho de 2002 - Dispõe sobre o Cadastro Informativo dos créditos não quitados de órgãos e entidades federais e dá outras providências;

8) Decreto nº. 1.171, de 22 de junho de 1994, e suas alterações - Aprova o Código de Ética Profissional do Servidor Público Civil do Poder Executivo Federal;

9) Decreto nº. 1.832, de 4 de março de 1996 - Aprova o Regulamento dos Transportes Ferroviários (RTF);

10) Decreto nº. 2.521, de 20 de março de 1998, e suas alterações - Dispõe sobre a exploração, mediante permissão e autorização, de serviços de transporte rodoviário interestadual e internacional de passageiros;

11) Portaria nº 156, de 29 de junho de 2004 - Estabelece procedimento provisório para a inscrição na Dívida Ativa dos créditos da ANTT.

12) Deliberação ANTT nº. 284, de 5 de novembro de 2009 - Aprova o Código de Ética a ser observado no âmbito da ANTT;


13) Resolução nº. 44/ANTT, de 4 de julho 2002, e suas alterações - Aprova a adequação à legislação vigente, sem qualquer alteração de seu conteúdo, a compilação em um único documento, dos diversos atos emitidos pelo Ministério dos Transportes e pela ANTT, relativos à prestação dos serviços de transporte ferroviário pelas empresas concessionárias;

14) Resolução nº. 442/ANTT, de 17 de fevereiro de 2004, e suas alterações - Aprova o Regulamento disciplinando, no âmbito da ANTT, o processo administrativo para apuração de infrações e aplicação de penalidades decorrentes de condutas que infrinjam a legislação de transportes terrestres e os deveres estabelecidos nos editais de licitações, nos contratos de concessão, de permissão e de arrendamento e nos termos de outorga de autorização;

15) Resolução nº. 1.212/ANTT, de 30 de novembro de 2005 - Dispõe que o reajuste tarifário das concessionárias do serviço público de transporte ferroviário será concedido até o dia 25 do mês de início da operação de cada concessionária;

16) Resolução nº. 1.773/ANTT, de 20 de dezembro de 2006 - Institui o Manual de Contabilidade do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros a ser utilizado como padrão de contabilização por todas as Concessionárias Ferroviárias reguladas pela Agência Nacional de Transportes Terrestres – ANTT e dá outras providências;

17) Resolução nº. 2.493/ANTT, de 13 de dezembro de 2007 - Regulamenta a comprovação de Regularidade Fiscal das Concessionárias do Serviço Público de Exploração da Infra-estrutura Rodoviária Federal e das Concessionárias do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros, reguladas pela ANTT;

18) Resolução nº. 2.495/ANTT, de 13 de dezembro de 2007 - Determina que as concessionárias do Serviço Público de Exploração da Infra-estrutura Rodoviária Federal e as concessionárias do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros ou exploração da infra-estrutura ferroviária prestem informações trimestrais e anuais, e dá outras providências;

19) Resolução nº. 2.502/ANTT, de 19 de dezembro de 2007 - Dispõe sobre o SAFF – Sistema de Acompanhamento e Fiscalização do Transporte Ferroviário, o CAFEN – Cadastro Ferroviário Nacional, o RIF – Registro de Informações de Fiscalização e o SIADE - Sistema de Acompanhamento do Desempenho das Concessionárias de Serviços Públicos de Transportes Ferroviários, e dá outras providências;

20) Resolução nº. 2.507/ANTT, de 19 de dezembro de 2007 - Aprova a Revisão nº 1 do Manual de Contabilidade do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros a ser utilizado como padrão de contabilização por todas as Concessionárias Ferroviárias reguladas pela Agência Nacional de Transportes Terrestres – ANTT;

21) Resolução nº. 2.995/ANTT, de 21 de janeiro de 2009 - Autoriza o parcelamento, no âmbito administrativo, de débitos das empresas concessionárias, permissionárias e autorizatárias, não inscritos na Dívida Ativa, resultantes de infrações à legislação da ANTT, observados os critérios ora estabelecidos;


22) Resolução nº. 3.054/ANTT, de 5 de março de 2009 - Aprova o Glossário dos Termos e Conceitos Técnicos utilizados pela Agência Nacional de Transportes Terrestres na regulamentação da prestação dos serviços de transportes terrestres;

23) Resolução nº. 3.177/ANTT, de 30 de junho de 2009 - Dá nova redação aos artigos 1º, 2 e 3º da Resolução nº 2.493, de 17 de dezembro de 2007.

24) Portaria nº. 312, de 12 de agosto de 2009 - Estabelece o Plano Anual de Fiscalização.

25) Deliberação nº 158, de 12 de maio de 2010 - Delega competência ao Superintendente de Serviços de Transporte de Cargas.

26) Resolução nº 3.561, de 12 de agosto de 2010 - Dispõe sobre o parcelamento de débitos não inscritos na Dívida Ativa, resultantes de infrações à legislação setorial e regras contratuais da ANTT.

27) Resolução nº. 3.591, de 6 de outubro de 2010 – Altera a Resolução nº 2.495, de 13 de dezembro de 2007.

28) Resolução nº 3.612, de 08 de dezembro de 2010 - Altera a Resolução n° 3.561, de 12 de agosto de 2010, que dispõe sobre o parcelamento de débitos não inscritos na Dívida Ativa, resultantes de infrações à legislação setorial e regras contratuais da ANTT.

29) Resolução nº 3.847, de 20 de junho de 2012 – Aprova a Revisão nº 2 do Manual de Contabilidade do Serviço Público de Transporte Ferroviário de Cargas e Passageiros e a Revisão nº 2 do Manual de Contabilidade do Serviço Público de Exploração da Infraestrutura Rodoviária Federal Concedida e dá outras providências.

30) Resolução nº 4.008, de 23 de janeiro de 2013 - Estabelece prazo para que os devedores apresentem manifestação expressa de interesse de conciliação de seus débitos – não inscritos em Dívida Ativa – no âmbito interno da Agência Nacional de Transportes Terrestres – ANTT.

31) Resolução nº 4.035, de 15 de fevereiro de 2013 - Insere o parágrafo 5º no art. 1º da Resolução n° 3.561, de 12 de agosto de 2010, que dispõe sobre o parcelamento de débitos não inscritos na Dívida Ativa, resultantes de infrações à legislação setorial e regras contratuais da ANTT.

32) Resolução nº 4.041, de 22 de fevereiro de 2013 - Autoriza a celebração de Termo Aditivo ao Contrato de Concessão para exploração e desenvolvimento do serviço público de transporte ferroviário de carga na Malha Nordeste.

33) Resolução nº 4.042, de 22 de fevereiro de 2013 - Autoriza a operação de cisão da Concessão para exploração e desenvolvimento do serviço público de transporte ferroviário de carga na Malha Nordeste.

34) Resolução nº 4.131, de 03 de julho de 2013 - Autoriza a Concessionária Ferrovia Centro-Atlântica S.A. – FCA a proceder à desativação e devolução de trechos ferroviários.


35) Resolução nº 4.160, de 26 de agosto de 2013 - Altera a Resolução n° 4.131 de 3 de julho de 2013.

36) Resolução nº 5.540, de dezembro de 2014 - Regulamenta as Taxas de Depreciação e de Amortização Anuais Para os Ativos das Concessionárias Verticais.


ANEXOS

Anexo A – Escopo das Fiscalizações

Anexo B – Modelo de Ofício de Fiscalização

Anexo C – Modelo de Solicitação de Documentação

Anexo D – Modelo de Relatório de Inspeção

Anexo E – Termo de Encerramento de Fiscalização Ordinária

Anexo F – Atestado de Regularidade

Anexo G – Modelo de Relatório de Fiscalização Extraordinária

Anexo H – Modelo de Ofício de Inspeção


ANEXO A - ESCOPO DAS FISCALIZAÇÕES

Concessões Ferroviárias:

ALL Malha Oeste S/A .................................................................................................................... 26

ALL Malha Norte S/A .................................................................................................................... 35

ALL Malha Paulista S/A ................................................................................................................. 41

ALL Malha Sul S/A ........................................................................................................................ 49

VALE S/A - Estrada de Ferro Carajás ............................................................................................ 55

VALE S/A - Estrada de Ferro Vitória a Minas .............................................................................. 65

FCA - Ferrovia Centro-Atlântica S/A............................................................................................. 71

VALEC S/A - Ferrovia Norte Sul - FNS ........................................................................................ 78

VALEC - S/A - Estrada de Integração Oeste-Leste - FIOL ............................................................ 83

MRS Logística S/A.......................................................................................................................... 88

Ferrovia Tereza Cristina S/A .......................................................................................................... 95

Transnordestina Logística S/A ..................................................................................................... 101

Ferrovia Transnordestina Logística S/A ...................................................................................... 107

Estrada de Ferro Paraná-Oeste S/A .............................................................................................. 114

Subconcessões Ferroviárias:

Ferrovia Norte Sul S/A................................................................................................................117


Concessionárias do Serviço Público de Exploração da

Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de

Cargas:

ALL Malha Oeste S/A 1. Item de Verificação

Foram recebidos os balancetes mensais analíticos, bem como os relatórios de custo e auxiliares nos prazos estabelecidos?

Fundamentação Legal

a) Item de Verificação: Art. 1º, inciso I, § 1º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, incisos I, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).

Penalidades Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada.

2. Item de Verificação

Foram recebidos os balancetes mensais analíticos, bem como os relatórios de custo e auxiliares através do Sistema SIREF?


a) Item de Verificação: Art. 1º, inciso I, § 3º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, inciso II, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



Foram recebidos no prazo estabelecido o Balanço Patrimonial (BP), a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), a Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstração de Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatórios da Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administração, os Pareceres dos Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados?


a) Item de Verificação: Art. 1º, inciso II, § 2º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, incisos I, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).




Foram recebidos através do Sistema SIREF o Balanço Patrimonial (BP), a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), a Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstração de Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatórios da Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administração, os Pareceres dos Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados?


a) Item de Verificação: Art. 1º, inciso II, §§ 3º e 4º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, inciso II, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



As Demonstrações Contábeis, bem como suas Notas Explicativas, foram publicadas seguindo os modelos e informações mínimas estabelecidas no Capítulo 8 do Manual de Contabilidade?


a) Item de Verificação: Art. 3º da Resolução 3.847/2012. b) Penalidades: Art. 2º, inciso III, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



A publicação do Balanço Patrimonial e DRE observou o estabelecido no Capítulo 8.2.2.7 do Manual de Contabilidade?


a) Item de Verificação: Art. 3º, Parágrafo Único, da Resolução 3.847/2012. b) Penalidades: Art. 2º, inciso III, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



O Manual de Contabilidade está sendo adotado como padrão de contabilização?






Foram pagas as parcelas de Concessão?


a) Item de Verificação: Cláusula Quarta do Contrato de Concessão e art. 1º da Resolução 196/2003. b) Penalidades: § 2º da Cláusula Décima-Quinta do Contrato de Concessão.

Penalidades Caducidade. 9. Item de Verificação

Foram pagas as Parcelas de Arrendamento?


a) Item de Verificação: Inciso XXIX do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. Art. 8º do Decreto nº 6.018/2007. b) Penalidades: § 2º da Cláusula Décima-Quinta do Contrato de Concessão.


A concessionária enviou todas as certidões fiscais exigidas no prazo estabelecido?


a) Item de Verificação: Inciso VI do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão e Art. 2º, § 2º, da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.

Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a concessionária será considerada em situação irregular até 31 de março do ano subsequente. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital aberto? a) Item de Verificação:



Inciso II do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.

Penalidades Caducidade ou sanção contratual. 12. Item de Verificação

Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


a) Item de Verificação: Letra "c" do Inciso IV do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso I do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.


Propostas de emissões de títulos e valores mobiliários, bem como aquisições/incorporações de empresas foram submetidas à anuência prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXV do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.

Penalidades Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


O acordo de acionistas e suas alterações, bem como a efetivação de qualquer modificação na composição acionária foram submetidas à anuência prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.



Os registros que importem na oneração, na cessão ou transferência, a qualquer título, das ações vinculadas à composição do controle acionário da Concessionária, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores foram submetidas à anuência prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXVIII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades:


Art. 38 da Lei 8.987/95. Penalidades Caducidade ou sanção contratual. 16. Item de Verificação

O controle acionário, por acionista, está dentro do limite de 20% da totalidade das ações representativas de capital votante da companhia, direta ou indiretamente?


a) Item de Verificação: Inciso III do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.


Foi incluído no estatuto social dispositivo limitando a participação de qualquer acionista, direta ou indiretamente, em até 20% do capital votante?


a) Item de Verificação: Letra "a" do Inciso IV do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.


As alterações do estatuto social e acordo de acionistas foram submetidas à aprovação da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso VI do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.


O representante dos empregados no conselho de administração foi democraticamente eleito e legalmente empossado?


a) Item de Verificação: Letra "b" do Inciso IV do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.


O termo “Estas ações não podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a qualquer título, sem a prévia concordância por escrito da concedente” foi averbado no livro de registro de ações nominativas, à margem dos registros das ações vinculadas à composição do controle acionário da concessionária de propriedade dos intervenientes e dos seus sucessores?


a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.


Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


A Concessionária auferiu receita alternativa e recolheu o valor de repasse fixado pela ANTT?


a) Item de Verificação: §§ 2º, 3º e 4º da Cláusula Primeira do Contrato de Concessão e Inciso VI do Item 9.1 da Cláusula Nona. b) Penalidades: §§14º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.



A concessionária contratou seguros de responsabilidade civil e de acidentes pessoais compatíveis com suas responsabilidades?


a) Item de Verificação: Item XIII da Cláusula 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidade: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.



As tarifas praticadas estão dentro dos limites previstos no Contrato de Concessão?


a) Item de Verificação: § 1º da Cláusula Sétima do Contrato de Concessão, §1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.



Foram divulgadas as tarifas referentes às operações acessórias?


a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do Contrato de Concessão.


b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.



Foram recebidos no prazo estabelecido os balancetes mensais analíticos consolidados das concessionárias ALL, com abertura até o 3º (terceiro) grau, bem como o relatório de Centro de Custos e o Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias?


a) Item de Verificação: Artigo 2º, Inciso I, da Deliberação nº 101/12; e Art. 1º, inciso I, § 1º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, inciso I, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).

Penalidades Multa de 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada.


Foram recebidos os balancetes mensais analíticos consolidados das concessionárias ALL, com abertura até o 3º (terceiro) grau, bem como o relatório de Centro de Custos e o Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, por meio magnético, na forma de planilha eletrônica de dados, através do e-mail [email protected]?


a) Item de Verificação: Artigo 2º, Inciso I, da Deliberação nº 101/12; e Art. 1º, inciso I, § 3º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, inciso II, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



Foram produzidos os balancetes mensais analíticos consolidados das concessionárias ALL, com abertura até o 3º (terceiro) grau, bem como o relatório de Centro de Custos e o Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, em observância ao Manual de Contabilidade?


a) Item de Verificação: Artigo 1º, Inciso I, Alínea “a”, da Deliberação nº 101/12.


b) Penalidades: Art. 2º, inciso III, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



Foram recebidos no prazo estabelecido o Balanço Patrimonial (BP), Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), consolidados das concessionárias ALL, com as respectivas Notas Explicativas, Relatório dos Auditores com opinião e descrição a respeito do procedimento acordado, Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados e respectivos saldos?


a) Item de Verificação: Artigo 2º, Inciso II, da Deliberação nº 101/12; e Art. 1º, inciso I, § 2º, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012). b) Penalidades: Art. 2º, inciso I, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



Foram recebidos o Balanço Patrimonial (BP), Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), consolidados das concessionárias ALL, com as respectivas Notas Explicativas, Relatório dos Auditores com opinião e descrição a respeito do procedimento acordado, Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados e respectivos saldos, por meio magnético, na forma de planilha eletrônica de dados, através do e-mail [email protected]?






Foram produzidos o Balanço Patrimonial (BP), Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), consolidados das concessionárias ALL, com as respectivas Notas Explicativas, Relatório dos Auditores com opinião e descrição a respeito do procedimento acordado, Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados e respectivos saldos, em observância ao Manual de Contabilidade?


a) Item de Verificação: Artigo 1º, Inciso I, Alínea “a”, da Deliberação nº 101/12. b) Penalidades: Art. 2º, inciso III, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).



As Demonstrações financeiras consolidadas na forma da Deliberação nº 101/12 foram publicadas no Sítio da Holding do Grupo ALL, em local de destaque e fácil acesso?


a) Item de Verificação: Artigo 3º da Deliberação nº 101/12. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.

Penalidades Caducidade ou sanção contratual.


ALL Malha Norte S/A 1. Item de Verificação
















Foram recebidos através do Sistema SIREF o Balanço Patrimonial (BP), a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), a Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstração de Mutações no Patrimônio


Líquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatórios da Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administração, os Pareceres dos Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados?























a) Item de Verificação: Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: Art. 2º, § 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.

Penalidades A concessionária será considerada em situação irregular. 9. Item de Verificação

Proposta de transferência da concessão ou do controle acionário foi submetida à anuência prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: Art. 27 da Lei 8.987/1995. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.




a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 (RTF). b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.





















a) Item de Verificação: Artigo 3º da Deliberação nº 101/12. b) Penalidades:


Art. 38 da Lei 8.987/95. Penalidades Caducidade ou sanção contratual.


ALL Malha Paulista S/A 1. Item de Verificação
















Foram recebidos através do Sistema SIREF o Balanço Patrimonial (BP), a Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), a Demonstração do


Fluxo de Caixa (DFC), a Demonstração de Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL) e, se companhia aberta, a Demonstração do Valor Adicionado (DVA) com as respectivas notas explicativas e os Relatórios da Diretoria e dos Conselhos Fiscal e de Administração, os Pareceres dos Auditores Independentes, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados?





















Foram pagas as Parcelas de Concessão?










a) Item de Verificação: Incisos VI do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão e Art. 2º, § 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.

Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a concessionária será considerada em situação irregular. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


A empresa participa do mercado de capitais como companhia de capital aberto?


a) Item de Verificação: Inciso II do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.

Penalidades Caducidade ou sanção contratual. 12. Item de Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


Verificação Fundamentação Legal


















Penalidades Caducidade ou sanção contratual 17. Item de Verificação

O termo “Estas ações não podem ser oneradas cedidas ou transferidas, a qualquer título, sem a prévia concordância por escrito da concedente” foi averbado no livro de registro de ações à margem dos registros das ações vinculadas à composição do controle acionário da concessionária de propriedade dos intervenientes e seus sucessores?



a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão





a) Item de Verificação: §§ 2º, 3º e 4º da Cláusula Primeira do Contrato de Concessão e Inciso VI do Item 9.1 da Cláusula Nona. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.
















a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.













Foram produzidos os balancetes mensais analíticos consolidados das concessionárias ALL, com abertura até o 3º (terceiro) grau, bem como o


relatório de Centro de Custos e o Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, em observância ao Manual de Contabilidade?














ALL Malha Sul S/A 1. Item de Verificação























a) Item de Verificação: Inciso XXV do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Inciso XXVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Inciso XXVIII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.






















a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão

Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência


homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.





















Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário,

equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.














a) Item de Verificação: Artigo 1º, Inciso I, Alínea “a”, da Deliberação nº 101/12. b) Penalidades:


Art. 2º, inciso III, da Resolução 2.495/2007 (Alterada pelas Resoluções nºs 3.591/2010 e 3.847/2012).













Foram produzidos o Balanço Patrimonial (BP), Demonstração de Resultado do Exercício (DRE), Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC),


consolidados das concessionárias ALL, com as respectivas Notas Explicativas, Relatório dos Auditores com opinião e descrição a respeito do procedimento acordado, Relatório Auxiliar contendo a demonstração da eliminação das transações entre as companhias, bem como o Balancete de encerramento do exercício com os ajustes realizados e respectivos saldos, em observância ao Manual de Contabilidade?










Estrada de Ferro Carajás 1. Item de Verificação























Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada e a concessionária será considerada em situação irregular. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


Foram encaminhadas até o 1º dia útil do mês de março as informações referentes ao exercício anterior de que trata a letra “j” do item “i” da cláusula 3ª do Termo de Compromisso?


a) Item de Verificação: Letra “j” do Item “i” da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo). b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).

Penalidades Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) diários; Reincidência ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais) diários; Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data de recebimento de multa, determinar a criação de Subsidiária Integral.


Foi encaminhada a documentação dos Custos do Serviço de Transporte de Minério Próprio - CSTMP - atestada pelos Auditores Independentes?


a) Item de Verificação: Letra “l” do Item I da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo). b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).




Foi encaminhado relatório complementar às Demonstrações Contábeis dos Auditores Independentes?


a) Item de Verificação: Letra “o” do Item I da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo). b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).



Os Demonstrativos Contábeis foram divulgados na página eletrônica da CVRD?


a) Item de Verificação: § Quinto da Cláusula Quarta do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).



As transferências de ações e alterações no livro de registro de ações nominativas foram previamente submetidas a análise da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso III do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 13º, 16º e 17º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.

Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.




a) Item de Verificação: Item XIII da Cláusula 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidade: §§ 13º, 16º e 17º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.














O montante das despesas administrativas da concessionária está respeitando o limite de 2,5% das despesas administrativas da Vale?


a) Item de Verificação: Letra “c” do Item II da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Os lançamentos de Outras Despesas e Receitas, do Centro Corporativo, estão sendo alocados diretamente a concessão somente quando identificadas?


a) Item de Verificação: Letra “a” do Item IV da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)




Foi encaminhado o relatório com a demonstração do cálculo de apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a Contribuição Social sobre Lucros?


a) Item de Verificação: Item V da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Os valores referentes ao transporte próprio após transitarem pela conta “Clientes” estão sendo lançados no conta “Disponibilidades”?


a) Item de Verificação: Letra “b” do Item VI da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Os valores referentes ao transporte para terceiros após transitarem pela conta “Clientes” estão sendo lançados no conta “Disponibilidades”?


a) Item de Verificação: Letra “c” do Item VI da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)




A conta “Disponibilidades” está sendo remunerada conforme a regra disposta no Termo de Compromisso?


a) Item de Verificação: Letra “a” e “b” do Item III da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Estrada de Ferro Vitória a Minas 1. Item de Verificação























Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada e a concessionária será considerada em situação irregular. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


Foram encaminhadas até o 1º dia útil do mês de março as informações referentes ao exercício anterior de que trata a letra “j” do item “i” da cláusula 3ª do Termo de Compromisso?


a) Item de Verificação: Letra “j” do Item “i” da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo). b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).



Foi encaminhada a documentação dos Custos do Serviço de Transporte de Minério Próprio - CSTMP - atestada pelos Auditores Independentes?


a) Item de Verificação: Letra “l” do Item I da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo). b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).




Foi encaminhado relatório complementar às Demonstrações Contábeis dos Auditores Independentes?


a) Item de Verificação: Letra “o” do Item I da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo). b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).



Os Demonstrativos Contábeis foram divulgados na página eletrônica da CVRD?


a) Item de Verificação: § Quinto da Cláusula Quarta do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo).



As transferências de ações e alterações no livro de registro de ações nominativas foram previamente submetidas a análise da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso III do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 13º, 16º e 17º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.

Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a estrada de ferro, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.




a) Item de Verificação: Item XIII da Cláusula 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidade: §§ 13º, 16º e 17º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.






a) Item de Verificação: § 1º da Cláusula Sétima do Contrato de Concessão, § 1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 13º, 16º e 17º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.








O montante das despesas administrativas da concessionária está respeitando o limite de 2,5% das despesas administrativas da Vale?


a) Item de Verificação: Letra “c” do Item II da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Os lançamentos de Outras Despesas e Receitas, do Centro Corporativo, estão sendo alocados diretamente a concessão somente quando identificadas?


a) Item de Verificação: Letra “a” do Item IV da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades:


Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo) Penalidades Multa - R$ 60.000,00 (sessenta mil reais) diários;

Reincidência ou alta gravidade: R$ 180.000,00 (cento e oitenta mil reais) diários; Descumprimento injustificado por prazo superior a 30 (trinta) dias da data de recebimento de multa, determinar a criação de Subsidiária Integral.


Foi encaminhado o relatório com a demonstração do cálculo de apuração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a Contribuição Social sobre Lucros?


a) Item de Verificação: Item V da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Os valores referentes ao transporte próprio após transitarem pela conta “Clientes” estão sendo lançados no conta “Disponibilidades”?


a) Item de Verificação: Letra “b” do Item VI da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Os valores referentes ao transporte para terceiros após transitarem pela conta “Clientes” estão sendo lançados no conta “Disponibilidades”?


a) Item de Verificação: Letra “c” do Item VI da Cláusula Terceira do Termo de Compromisso. b) Penalidades: Cláusula Quinta do Termo de Compromisso (Primeiro Termo Aditivo)



Ferrovia Centro-Atlântica S/A 1. Item de Verificação



































O controle acionário, por acionista, está dentro do limite de 20% da totalidade das ações representativas de capital votante da companhia, direta ou indiretamente? a) Item de Verificação:



Inciso III do Capítulo 5 do Edital PND/A-03/96. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.
















a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





















a) Item de Verificação: Art.18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.



VALEC S/A - Ferrovia Norte Sul – FNS 1. Item de Verificação






















a) Item de Verificação: Incisos VI do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: Item 1.9.6.2 da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão e Art. 2º, § 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.

Penalidades Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada e a concessionária será considerada em situação irregular. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


O acordo de acionistas e suas alterações, bem como a efetivação de qualquer modificação na composição do controle acionário foi previamente submetido à aprovação da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXV do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Item 19.6.3 da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.



Foram efetuados registros que importem na oneração, na cessão ou transferência, a qualquer título, das ações vinculadas à composição acionárias, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores sem a prévia anuência da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXVI do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Item 19.6.3 da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.






a) Item de Verificação: Inciso XXIV do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Item 19.6.2 da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão

Penalidades Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.




a) Item de Verificação: §§ 2º, 3º e 4º da Cláusula Primeira do Contrato de Concessão e Inciso VI da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Item 19.6.2 da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Inciso XIII da Cláusula Décima do Contrato de Concessão e Inciso II, § 4º da Cláusula Décima Oitava do Contrato de Concessão. b) Penalidade: Item 19.6.2 da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso XXIX do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Item 19.6.2 da Cláusula Décima Nona do Contrato de Concessão.






a) Item de Verificação: § 1º da Cláusula Oitava do Contrato de Concessão, §1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96 e Inciso XXIX da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Item 19.6.2 da Cláusula Décima Nona do Contrato de Concessão.



VALEC S/A - Ferrovia de Integração Oeste-Leste - FI OL 1. Item de Verificação






















a) Item de Verificação: Incisos VI do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão e Art. 2º, § 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.



O acordo de acionistas e suas alterações, bem como a efetivação de qualquer modificação na composição do controle acionário foi previamente submetido à aprovação da ANTT?


a) Item de Verificação: Incisos XXV do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.



Foram efetuados registros que importem na oneração, na cessão ou transferência, a qualquer título, das ações vinculadas à composição acionárias, de propriedade dos intervenientes e seus sucessores sem a prévia anuência da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXVI do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.






a) Item de Verificação: Inciso XXIV do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: §§ 2º, 3º e 4º da Cláusula Primeira do Contrato de Concessão e Inciso VI da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Inciso XIII da Cláusula Décima do Contrato de Concessão e Inciso II, § 4º da Cláusula Décima Oitava do Contrato de Concessão. b) Penalidade: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96, Cláusula Oitava e Inciso XXIX do Item 10.1 da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.






a) Item de Verificação: § 1º da Cláusula Oitava do Contrato de Concessão, § 1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX da Cláusula Décima do Contrato de Concessão. b) Penalidades: § 5º da Cláusula Décima-Nona do Contrato de Concessão.



MRS Logística S/A 1. Item de Verificação



















a) Item de Verificação: Letra "c" do Inciso IV do Capítulo 5 do Edital PND/A-05/95 e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.

































Penalidades Caducidade ou sanção contratual 20. Item de Verificação



a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





















a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX do Item 9.1 do Contrato de Concessão.


b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.



Ferrovia Tereza Cristina S/A 1. Item de Verificação






























a) Item de Verificação: Inciso VI do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão e Art. 2º, § 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.



Existe acordo de acionistas legalmente formalizado e previamente submetido à aprovação da ANTT?








a) Item de Verificação: Inciso XXIV do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Inciso XXVI do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Inciso XXVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Artigo 25 da Lei 8987/95. b) Penalidades: §§ 15º, 17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.

Penalidades Multa - 30.000 (trinta mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário. Caducidade.




a) Item de Verificação: Inciso III do Capítulo 5 do Edital PND/A-07/96. b) Penalidades:


Art. 38 da Lei 8.987/95. Penalidades Caducidade ou sanção contratual. 16. Item de Verificação











a) Item de Verificação: Inciso XVI do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.











a) Item de Verificação: Item XII da Cláusula 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidade: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: § 1º da Cláusula Sétima do Contrato de Concessão, §1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96 e Inciso VIII da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso VIII do Item 9.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º, 17º e 18º da Cláusula Décima Terceira do Contrato de Concessão.



Transnordestina Logística S/A























a) Item de Verificação: Incisos VI do Item 12.1 da Cláusula Décima Segunda do Contrato de Concessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: Inciso II do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão e Art. 2º, § 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.



Existe acordo de acionistas legalmente formalizado?


a) Item de Verificação: Inciso II do Item 12.3 da Cláusula Décima Segunda do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95


Houve, sem a devida autorização da ANTT, cessão ou oneração, no todo ou em parte, da concessão ou de bens a ela vinculados, incluindo-se a celebração de contrato de uso da via permanente cujos recursos não tenham sido necessários para a conclusão das obras previstas no Anexo I do Contrato de Concessão?


a) Item de Verificação: § 1° da Cláusula Quarta do Contrato de Concessão. Inciso XXIX do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Inciso II do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.




A concessionária apresentou à ANTT, no prazo de 90 dias, cópia autenticada dos contratos de financiamento e de documentos representativos dos títulos e valores mobiliários emitidos, bem como suas alterações?


a) Item de Verificação: § 2° da Cláusula Quarta do Contrato de Concessão. Inciso XXIX do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Caput da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão



Os contratos de financiamento e emissão de títulos e valores mobiliários empenhados, cedidos ou transferidos diretamente ao financiador foram autorizados pela ANTT?





Foram concedidos empréstimos, financiamentos ou qualquer outra forma de transferência de recursos para os acionistas ou partes relacionadas, bem como fiança, aval ou qualquer outra forma de garantia em favor de partes relacionadas ou terceiros?





Foi celebrado contrato de uso da via permanente que exceda o prazo da concessão (31 de dezembro de 2057) sem a autorização prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: § 7° da Cláusula Quarta do Contrato de Concessão. Inciso XXIX do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão.


b) Penalidades: Caput da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão





a) Item de Verificação: Incisos XXV do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão; Art. 27 da Lei 8.987/95. b) Penalidades: Inciso III do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: Incisos XII do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão. b) Penalidade: Inciso II do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: §§ 1º, 2º e 3º da Cláusula Segunda do Contrato de Concessão; Incisos VI do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Inciso II do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.



As tarifas praticadas estão dentro dos limites previstos no Contrato de Concessão? a) Item de Verificação:



§ 1º da Cláusula Décima do Contrato de Concessão; Incisos IX do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão e § 1º do artigo 17 do Decreto nº 1.832/96. b) Penalidades: Inciso II do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.





a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX do Item 12.1 do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Inciso II do parágrafo 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.



A transferência de titularidade do controle societário da concessionária foi submetido à aprovação prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: Incisos XXV do Item 12.1 da Cláusula Décima-Segunda do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Inciso III do § 5º da Cláusula Décima-Sétima do Contrato de Concessão.



Ferrovia Transnordestina Logística S/A




















a) Item de Verificação: Letra "c" do Inciso IV do Capítulo 5 do Edital PND/A-02/97 e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.




































a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 9.1 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão e Inciso II do Item 9.3 da Cláusula Nona do Contrato de Concessão. b) Penalidades: §§ 14º,17º e 18º da Cláusula Décima-Terceira do Contrato de Concessão.

Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário, equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência


homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.





















Penalidades Advertência ou Multa - 10.000 (dez mil) vezes o valor básico unitário,

equivalente ao da maior parcela fixa dentre as tarifas de referência homologadas para a malha, expressa em reais por tonelada. Reincidência: 60.000 (sessenta mil) vezes o valor básico unitário.


Estrada de Ferro Paraná-Oeste S/A 1. Item de Verificação






















a) Item de Verificação: Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: Art. 2º, § 2º da Resolução nº 2493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.





a) Item de Verificação: Inciso VII do Artigo 31 da Lei 8.987/95. b) Penalidade: Art. 38 da Lei 8.987/95.




a) Item de Verificação: §1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.




a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.



Ferrovia Norte Sul S/A 1. Item de Verificação




















Foram pagas as Parcelas da Subconcessão?


a) Item de Verificação: Itens 5.2.1, 5.2.2 e 5.2.3 da Cláusula Quinta do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: § 2º da Cláusula Vigésima-Segunda do Contrato de Subconcessão.


A subconcessionária enviou todas as certidões fiscais exigidas no prazo estabelecido?


a) Item de Verificação: Inciso VI do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão e Art. 1º e 2º da Resolução 2.493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão e Art. 2º, § 2º da Resolução nº 2493/2007, alterada pela Resolução 3.177/2009.





a) Item de Verificação: Item 154, "a", do Edital 001/2006/VALEC. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.


O termo “Estas ações não podem ser oneradas, cedidas ou transferidas, a qualquer título, sem a prévia concordância por escrito da ANTT” foi averbado no livro de registro de ações à margem dos registros das ações vinculadas à composição do controle acionário da subconcessionária?


a) Item de Verificação: Inciso XVII do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.




Propostas de emissões de títulos e valores mobiliários, bem como aquisições/incorporações de empresas que possam influir no controle acionário foram submetidas à anuência prévia da ANTT?


a) Item de Verificação: Inciso XXV do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.



As alterações no estatuto social, de acordos de acionistas e a efetivação de qualquer modificação na composição do controle acionário foram submetidas à prévia aprovação da ANTT, com conhecimento da VALEC?


a) Item de Verificação: Inciso XXVI do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.



Foram efetuados registros que importem na oneração, na cessão ou transferência, a qualquer título, das ações vinculadas à composição acionária, de propriedade da subconcessionária e seus sucessores, sem a prévia concordância da ANTT, com conhecimento da VALEC?


a) Item de Verificação: Inciso XXVII do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.


15. Item de O controle acionário é exercido pelo vencedor da licitação?



a) Item de Verificação: Itens 138 e 139 do Edital 001/2006/VALEC e art. 27 da Lei 8.987/1995. b) Penalidades: Art. 38 da Lei 8.987/95.




a) Item de Verificação: §§ 2º, 3º e 4º da Cláusula Primeira do Contrato de Subconcessão e Inciso VI do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.





a) Item de Verificação: Inciso XIII do Item 11.2 da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidade: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.





a) Item de Verificação: § 1º da Cláusula Oitava do Contrato de Subconcessão, § 1º do Art. 17 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.






a) Item de Verificação: § único do artigo 18 do Decreto nº 1832/96 e Inciso IX da Cláusula Décima Primeira do Contrato de Subconcessão. b) Penalidades: Item 20.2 § 5º da Cláusula Vigésima do Contrato de Subconcessão.



ANEXO B – MODELO DE OFÍCIO

Superintendência de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas Gerência de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas

Ofício nº xxx/20xx/GEAFI/SUFER

Brasília, <dia> de <mês> de <ano>. A(o) Senhor(a) <Nome do destinatário> <Cargo do destinatário> <CONCESSIONÁRIA> <Endereço> Assunto: Fiscalização <tipo de previsibilidade> 20xx

Senhor(a) <nome do destinatário>, 1. Em cumprimento às disposições contidas no contrato de concessão assinado com essa empresa, e atendendo às determinações da Lei 10.233, de 5 de junho de 2001, informamos que foi instituído o Processo Administrativo nº <informar número do processo>, com o objetivo de verificar o cumprimento por parte dessa concessionária, de obrigações econômico-financeiras avençadas no edital, contrato de outorga, resoluções da ANTT e legislação aplicável. 2. Solicitamos que os documentos e informações abaixo discriminadas sejam enviados à sede da ANTT, impreterivelmente, até os prazos concomitantemente estabelecidos:

a. ..... [Relacionar as informações e documentos solicitados] 3. Solicitamos, também, a indicação de um funcionário dessa Concessionária para atuar como responsável pelo contato técnico com a equipe da ANTT, devendo tal indicação ser formalizada no e-mail: [email protected], até <dia> de <mês> de <ano>, com descritivo no assunto da mensagem “Concessionária - Contato Técnico <ano>”. 4. Considerando o disposto no inciso III do artigo 365 do Código de Processo Civil, sobre a comprovação da autenticidade dos documentos, cabe informar que os documentos solicitados devem ser os originais ou suas cópias autenticadas, exceto aqueles produzidos pela própria Concessionária, os quais deverão conter o nome e telefone do responsável pelo fornecimento da informação, bem como rubrica em todas as páginas impressas.

GEAFI/APP Setor de Clubes Esportivo Sul - SCES, Trecho 03, Lote 10, Pólo 08, Projeto Orla, Bloco “E”, 1º Andar, Brasília - DF, CEP 70.200-003

Telefone: (61) 3410-1612; E-mail: [email protected]


5. Ressaltamos que poderão ser solicitados outros documentos e informações, que se fizerem necessários durante a fiscalização, não solicitados neste ofício. Atenciosamente,

<nome do signatário> Gerente de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços

de Transporte Ferroviário de Cargas

GEAFI/APP

Setor de Clubes Esportivo Sul - SCES, Trecho 03, Lote 10, Pólo 08, Projeto Orla, Bloco “E”, 1º Andar, Brasília - DF, CEP 70.200-003 Telefone: (61) 3410-1612; E-mail: [email protected]


ANEXO C - MODELO DE SOLICITAÇÃO DE DOCUMENTAÇÃO


CONCESSIONÁRIA:

PERÍODO: / / 20XX a / / 20XX

SOLICITAÇÃO DE DOCUMENTAÇÃO Nº / 20XX. DATA: / / 20XX.

Para: Sr(a).

Assunto:

Prezado(a) Senhor(a),

Em cumprimento a Cláusula ___, inciso ___, do Contrato de Concessão, e considerando os termos do Ofício nº ____/____/GEAFI/SUFER, de ___/___/20XX, solicitamos que seja disponibilizado, até às __:__ horas, do dia ___/___/20XX, a documentação/informação abaixo relacionada:

1.

2.

3.

Atenciosamente,

___________________________________

(nome)

Coordenador(a) da Equipe de Inspeção

Recebimento:

Nome do Representante Legal:__________________________________________

Assinatura:________________________________________ Data: __ / __/ 20XX.


ANEXO D – MODELO DE RELATÓRIO DE INSPEÇÃO


RELATÓRIO DE INSPEÇÃO __________________________________________________________ Concessionária: <nome da concessionária> Data: <dia>/<mês>/<ano>. Equipe de Inspeção: <nome dos integrantes da equipe> Período: < período de realização da inspeção>. __________________________________________________________ 1. Objetivo da Inspeção 2. Atividades Realizadas 3. Conclusão 4. Anexos

<nome dos integrantes da equipe de inspeção > <cargo dos integrante da equipe de inspeção>


ANEXO E – TERMO DE ENCERRAMENTO DE FISCALIZAÇÃO ORDINÁRIA


_________________________________________________________

Fiscalização Ordinária <Ano/Semestre>

Concessionária: <nome da empresa fiscalizada>

Processo: <nº do processo de fiscalização>

Data: <dia>/<mês>/<ano>.

Responsável: <nome do responsável pela fiscalização>

_________________________________________________________

Aos <xx> dias do mês de <xxxx> do ano corrente, foi concluída a atividade de Fiscalização Ordinária referente ao período de <dia>/<mês>/<ano> a <dia>/<mês>/<ano>, conforme Relatório Consolidado de Fiscalização, resultando nas seguintes conclusões e recomendações. Qual a conclusão? Regular Regular com Ressalvas Irregular Há recomendação?

Sim Não

Ordem O Que? 1

Solicitamos o arquivamento deste PA.

<nome do responsável pela fiscalização> <cargo do responsável pela fiscalização>

De acordo,

<nome do gerente> <cargo do gerente>

Motivo da condição IRREGULAR:


ANEXO F – ATESTADO DE REGULARIDADE

ATESTADO DE REGULARIDADE

GERENCIA DE FISCALIZAÇÃO ECONÔMICO-FINANCEIRA DAS O UTORGAS DE INFRAESTRUTURA E SERVIÇOS DE TRANSPORTE FERROVIÁRIO DE CARGAS

PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO nº 50500.XXXXXX/XXXX-XX CONCESSIONÁRIA: [RAZÃO SOCIAL – CNPJ] Em relação aos itens de verificação de regularidade, integrantes do Anexo – A do Manual de Fiscalização, aprovado pela Deliberação nº 341/2009, de 9 de dezembro de 2009, atualizado pela Portaria nº XX/SUFER/ANTT, de <dia> de <mês> de <ano>, atesto que, nesta data, a Concessionária encontra-se:

<REGULAR / REGULAR COM RESSALVAS> Motivo da Condição REGULAR COM RESSALVAS:

Este documento é válido até <31/05 ou 30/11>/20xx. Em, <dia> de <mês> de <ano>. Responsável pela Fiscalização

Gerente de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços de Transporte Ferroviário de Cargas


ANEXO G – MODELO DE RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO EXTRAORDINÁRIA


RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO EXTRAORDINÁRIA __________________________________________________________ Concessionária: <nome da empresa fiscalizada> Processo: <nº do processo de fiscalização> Data: <dia>/<mês>/<ano>. Responsável: <nome do responsável pela fiscalização>. __________________________________________________________ 1. Objetivo da Fiscalização Extraordinária 2. Atividades Realizadas 3. Conclusão 4. Anexos

<nome do responsável pela fiscalização extraordinária> <cargo do responsável pela fiscalização extraordinária>

De acordo,

<nome do gerente> Gerente de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços



ANEXO H – MODELO DE OFÍCIO DE INSPEÇÃO


Ofício nº xxx/201x/GEAFI/SUFER Brasília, <dia> de <mês> de <ano>.

A(o) Senhor(a) <Nome do destinatário> <Cargo do destinatário> <CONCESSIONÁRIA> <Endereço> Assunto: Inspeção Econômico-Financeira 201x

Senhor(a) <nome do destinatário>, 1. Informamos que será realizada inspeção na sede dessa empresa, no período de <dia> de <mês> a <dia> de <mês> do ano corrente, com o objetivo de verificar o cumprimento por tarde dessa concessionária, de obrigações econômico-financeiras avençadas no edital, contrato de outorga, resoluções da ANTT e legislação aplicável. 2. Solicitamos a indicação até o dia <dia> de <mês> de <ano>, pelo e-mail [email protected], de funcionário responsável pelo atendimento à equipe de inspeção, lembrando que o mesmo deverá ter habilidade para prestar informações e esclarecimentos que se fizerem necessários durante a inspeção, bem como gerar relatórios e permitir acesso aos sistemas de registro dos lançamentos contábeis, inclusive....

3. Solicitamos ainda que no início da inspeção, dia <dia> de <mês>, sejam disponibilizados os documento e informações abaixo.

� <elencar>

4. Ressaltamos que poderão ser solicitados outros documentos e informações que se fizerem necessários durante a inspeção, bem como acesso ao(s) sistema(s) de informações contábeis da empresa. Atenciosamente,

<nome do gerente> Gerente de Fiscalização Econômico-Financeira das Outorgas de Infraestrutura e Serviços


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Telefone: (61) 3410-1612; E-mail: [email protected]

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