lei geral da micro e pequena empresa anÁlise do simples nacional numa perspectiva municipalista

Lei Geral da Micro e Pequena Empresa

ANÁLISE DO SIMPLES NACIONAL NUMA PERSPECTIVA

MUNICIPALISTA


Repercussões Repercussões EconômicasEconômicas

e Sociaise Sociais

ArrecadaçãoArrecadação

Questões Centrais


Princípio da “comodidade

estatal”

Princípio da “comodidade

para o contribuinte”

Questões Centrais


Re-idéiaRe-idéiaRepensar as Repensar as

bases ideais, o bases ideais, o espírito do espírito do

sistemasistema

ReformaReforma

Questões Centrais


Assistencia-lismo

Fator de competitividade

Questões Centrais


Quem arca com o tributo?

O consumidor final?

Nas economias com alto grau de informalidade isso não é mais verdade.

Com a concorrência desleal, a empresa também é onerada diretamente e pode vir a pagar (aumento tributário deprecia seus resultados).

➲ Informalidade➲ Sonegação➲ Fraudes➲ Guerra fiscal➲ Federalismo competitivo

distorcido➲ Despreparo para a gestão

Alta carga tributáriaBurocraciaEmpreendedorismo

por necessidadeFalta de políticas públicas


O que é imposto caro?

O que não pode ser incluído no preço.

➲ Baixo poder aquisitivo da população

➲ Concorrência predatória (escala+informalidade+globalização)

Pequenos sucumbem ante à escala e poder de marcas e funcionalidades advindas de pesquisa e inovação aliada a fartura de crédito e marketing.

Informalidade é fator determinante.


Pequenas empresas são cruciais em termos de arrecadação para os países?

Total da receita bruta declarada

no país

13,8%BRBR

Empresas que faturam menos que R$ 2,4

milhões

97,6%Se tirar a substituição tributária, operações financeiras,

diferencial de alíquota, tributação de energia elétrica/telefonia/bebidas...

O que sobra?

O caso Brasil

Lei Geral da Micro e Pequena EmpresaFonte:Unidade de Políticas Públicas/Sebrae

Desdobramentos LG - regulamentações

➲ 85% das MPEs sabiam que a LG já havia sido aprovada, antes da entrevista;

➲ 75% das MPEs são favoráveis à LG

●13% são contrários

●12% não sabem);

➲ 72% optaram pelo Simples Nacional;

➲ 62% procurou orientação para compreender melhor a LG;

➲ 46% têm ressalvas à LG (impostos e enquadramento)

Orientação a 37 mil profissionais em 400 cidades;

Lei Geral da Micro e Pequena Empresa10

➲ Injustiça (x simplificação)

● Cumulatividade

● Oneração de investimentos

● Manutenção de benefícios – estaduais e setoriais

● Tributação pelo regime de caixa

● Conflitos, bitributação e oneração nas fronteiras no ICMS

● Exclusão setorial (serviços)

● Quebra de cadeias de fornecimento – não geração de crédito ICMS

Sistema Tributário Atual – Simples Nacional


Sistema Tributário Atual – Simples Nacional

➲Simplicidade (buscada)

● Interesse - 3 milhões de optantes

● Desburocratização - redução do custo do cumprimento

● Desoneração do emprego - incidência INSS sobre a RB

● Efeito “imposto único” - 8 Tributos unificados

● Desoneração das exportações - etapa final


Viés do município – Simples Nacional

● Interação federativa - União + Estados + Municípios

• Comitê Gestor

• Partilha

• Fiscalização

● Redução de guerra fiscal

● “FORMALIZAÇÃO”

● Ampliação da base

● Arrecadação?


Avanços - utilização da TI – simplificação

1

2

3

Supercomplexo??

??

Lei Geral da Micro e Pequena EmpresaFonte:Unidade de Políticas Públicas/Sebrae

EstadosMunicípi

os LG - aprovada %

AC 22 3 13,64%

AL 102 5 4,90%

AM 62 3 4,84%

AP 16 0 0,00%

BA 417 2 0,48%

CE 184 79 42,93%

ES 78 66 84,62%

GO 246 2 0,81%

MA 217 8 3,69%

MG 853 11 1,29%

MS 78 4 5,13%

MT 141 3 2,13%

PA 143 3 2,10%

PB 223 0 0,00%

PE 184 30 16,30%

PI 223 1 0,45%

PR 399 153 38,35%

RJ 92 16 17,39%

RN 167 4 2,40%

RO 52 10 19,23%

RR 15 0 0,00%

RS 496 3 0,60%

SC 293 19 6,48%

SE 75 5 6,67%

SP 645 73 11,32%

TO 139 8 5,76%

TOTAL 5562 511 9,19%

NÚMERO DE MUNICÍPIOS POR ESTADO QUEAPROVARAM A LEI GERAL MUNICIPAL


UFVariação

ICMS 06/07Variação

ICMS jan a Ago07/08

Abertura de empresas

Empregos formais 2007

Empresas Optantes

Pelo SIMPLES

NORTE

AC 0,08% 10,2% 46,10% -0,21% 5.442

AM 10,67% 20,3% 14,04% 7,57% 21.785

PA 10,84% 13,4% 13,37% 5,83% 36.494

RO 8,17% 10,7% 11,68% 5,94% 21.940

AP ND -53,3% 15,01% 3,91% 6.402

RR 21,57% -30,4% 48,74% 5,33% 5.631

TO 9,16% 17,2% 20,76% 8,14% 13.945

NORDESTE

MA 9,58% 14,0% 14,94% 6,36% 42.015

PI 10,02% 5,4% 5,25% 3,42% 25.656

CE 4,31% 22,2% 17,81% 5,84% 119.054

RN 5,18% -0,7% 19,76% 5,08% 27.092

PB 9,47% 16,0% 26,17% 5,04% 32.328

PE 11,29% 13,3% 19,46% 5,54% 65.589

AL 9,41% 13,0% 5,62% -0,19% 27.211

SE 5,02% -1,9% 20,57% 8,84% 13.771

BA 3,91% 18,6% 13,56% 5,05% 156.969


UFVariação

ICMS 06/07Variação

ICMS jan a Ago07/08

Abertura de empresas

Empregos formais 2007

Empresas Optantes

Pelo SIMPLES

SUDESTE

MG 13,60% 23,0% 4,09% 5,63% 372.149

ES 15,45% 3,5% 15,65% 4,49% 52.806

RJ 5,85% 14,1% 13,12% 5,34% 190.910

SP 9,35% 21,8% 19,62% 6,77% 857.468

SUL

PR 8,87% 18,9% 8,31% 6,58% 25.656

SC 10,60% 13,1% 12,9% 6,11% 152.458

RS 3,76% 22,6% 6,32% 4,89% 299.535

CENTRO-OESTE

MT 11,16% 18,9% 9,09% 6,44% 41.706

MS 15,73% 13,1% 14,77% 3,72% 30.063

GO 11,33% 22,6% 15,43% 5,75% 52.806

DF 4,30% 18,9% 50,93% 3,13% 43.288

BRASIL 8,95%15,71% 13,82% 5,85% 2.970.530


ARRECADAÇÃOReflexos nos municípios menores (70% do país)

UF CidadeSimples Ago/Dez 2007

5 MESESISS total 2006/FINBRA

12 MESES POPULAÇÃO

MG MARIPA DE MINAS 8.517,67 7.100,27 2831

MG BUENO BRANDAO 19.084,62 13.904,63 11040

MG BIAS FORTES 3.445,18 2.284,18 3880

MG BALDIM 41.700,55 23.604,12 8188

RS GENTIL 2.323,34 1.248,10 1572

SP BOREBI 42.121,46 21.057,64 2177

SC TIJUCAS 54.720,69 985,00 28016


• Perda de beneficios anteriores no ICMS (Simples Estaduais);

• Cobrança do agregado – bitributação e eliminação dos efeitos do

SN (exemplos – MS, MT, PB); (RT +)

• Cobrança distorcida do diferencial de alíquota – critério

distorcido e eliminação dos efeitos do SN (exemplos – AL, CE, MA);

(RT +)

• Não geração de crédito - compradores não optantes pelo Simples

Nacional exigem crédito; (RT -)

• Ampliação da substituição – substituída e substituta. (RT +)

Aspectos críticos - Autonomia Federativa – conflitos e perda de competitividade

FGV – perda de margem sobre a receita operacional líquida de 3,3%

FGV – perda de margem sobre a receita operacional líquida de 22%

FGV – perda de margem sobre a receita operacional líquida de 12%

FGV – perda de margem sobre a

receita operacional

líquida de 2,3%

FGV – perda de margem sobre a receita

operacional líquida de

4,6%


Observatório da Lei Geral das Micros e Pequenas Empresas


Receita bruta de R$ 36.000,00/ano.

Valores fixos de R$ 45,65 para o INSS + R$ 5,00 ISS + R$

1,00 ICMS. 1 empregado.

Isenção de taxas e emolumentos para abertura.

Registro gratuito pelo contabilista optante pelo Simples.

Dispensa de contabilidade e notas fiscais.

Notas fiscais nas aquisições.

MEI/Microempreendedor Individual:

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