LABORATÓRIO CONTÁBIL

Professor :

Danilo Polacinski

IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA Ano 2011 – Base 2010

                                                                             

Não tenha medo de enfrentar o LEÃO

“ ... ninguém pode ser obrigado a fazerou deixar de fazer algo senão em virtude da LEI ... “

QUEM ESTÁ OBRIGADO A DECLARAR :

1) Rendimento acima de R$22.487,25

2) Recebeu rendimentos isentos, nao tributáveis ou tributáveis exclusivamente na fonte , superior a R$40.000,00

3) Optou pela isencao na venda de bens imoveis.

4) Possuiu bens ou direitos em 2010 superior a R$300.000,00

5) Teve operações na bolsa de valores ou ganho de capital

6) Passou a residente no pais

7) Na atividade rural obteve receita superior a R$112.436,25 ou queira compensar prejuízos de anos anteriores

QUEM ESTÁ OBRIGADO A DECLARAR :

ESCOLHA DO TIPO DE DECLARAÇÃO

DECLARAÇÃO DE AJUSTE - SIMPLIFICADA

•Pessoa Física que obteve rend. trib. independente do valor

•Desconto simplificado de 20% do valor dos rendimentos tribut.

•O desconto e limitado a R$13.317,09

•O desconto substitui as deduções admitidas pela legislação

•O desconto não justifica a variação patrimonial

ESCOLHA DO TIPO DE DECLARAÇÃO

DECLARACÃO DE AJUSTE - COMPLETA

•Pessoa física que achar vantagem entregar deste modo

•Quem queira compensar prejuízo da atividade rural

•Dispensa a compravação das despesas

QUADRO 1 – Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas

•Salário, pró-labore, horas extras, adicionais•Aviso prévio•Férias•Salário educação, auxílio creche / acidente, quando não pagos pela previdência oficial ou previdência privada

•Participação nos lucros ano 1994 e 1995•Rendimentos de sócios – lucro real, presumido, arbitrado e simples – que exceder o valor admitido como isento pela legislação federal

QUADRO 2 – Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Físicas e do Exterior

Rendimentos sujeitos ao Carne Leão :

•De pessoas físicas•Transporte de carga – 40% do valor recebido•Serviços com trator, colheitadeiras e assemelhados – 40% •Transporte de passageiros – 60% do valor recebido•Garimpeiros – 10% do valor recebido•Aluguel •Rendimentos de fontes situadas no exterior.

QUADRO 3 – Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis

•Ajuda de custo em caso de remoção para outro município •Auxilio doença, acidente – pagos pela previdência oficial ou privada•Seguro desemprego •Resgate de contribuições de previdência privada pagas entre 1989 e 1995•Aviso prévio indenizado•Doação •Herança•FGTS e Multa•Indenização em desapropriação de terra

QUADRO 3 – Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis

•Aposentadoria por moléstia grave•Proventos e pensões maiores de 65 anos – parcela não tributável de R$1.499,15 p/mês

•Rendimento de caderneta de poupança / Pis-Pasep•Indenização por acidente de trânsito ou trabalho•Indenização relativo a objeto segurado•Serviços médicos, alimentação, transportes e uniformes

•Distribuição de lucros – SIMPLES•Lucro Real – 1993•Lucro Real – Presumido – Arbitrado – A partir de 01.01.1996

QUADRO 4 – Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva

•13º Salário•Ganhos de Capital

•Prêmios obtidos em sorteios, loterias, bingo, concursos, corrida de cavalo

•Rendimentos de aplicação financeira•Juros sobre capital próprio

LIVRO CAIXA

Deduções Admitidas :

•Salário e encargos•Despesas da atividade – aluguel, IPTU, água, luz, telefone conservação, conselho, empregados, encargos, FGTS ,etc.•Despesas com transporte – representante comercial

•Dependentes •Previdência oficial

QUADRO 5 - Dependentes

•Companheiro (a) c/filho a mais de 5 anos•Filho (a) até 21 anos, ou em qualquer idade incapaz para o trabalho•Filho (a) até 24 anos, cursando curso superior•Irmão, neto, bisneto, sem arrimo c/guarda judicial até 21 anos•Menor pobre, até 21 anos c/guarda judicial•Pais, avós, bisavós, com rendimentos inferiores a R$1.499,15 •Incapaz do qual o contribuinte seja tutor ou curador •Casais homosexuais podem declarar seu companheiro

Valor da dedução na declaração por dependente = R$1.808,28

QUADRO 6 – Relação de Pagamentos e Doações Efetuadas

•Todos os pagamentos efetuados a pessoas físicas mesmo que não dedutíveis

•Pagamentos a profissionais autônomos : Médicos, dentistas, advogados, engenheiros, arquitetos,

•Pagamento de aluguel, doações a estatuto da criança, incentivo a cultura

A falta dessas informações sujeita o contribuinte à multa de 20 % do valor não declarado.

DEDUÇÕES DA BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO

•Contribuição a previdência oficial – INSS•Contribuição a previdência privada•Dependentes

•Pensão alimentícia•Livro caixa

•Despesas com instrução•Despesas médicas

DESPESAS COM INSTRUÇÃO

•Educação infantil : creche, ensino fundamental e medio

•Cursos Superiores

•Curso de especialização

•Cursos profissionalizantes

Limite anual individual de R$ 2.830,84 por dependente

DESPESAS MEDICAS

•Médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, terapeutas, fonoaudiólogos, etc.

•Planos de Saúde

•Aparelhos ortopédicos e próteses ortopédicas- pernas e braços mecânicos- cadeira de rodas- andadores ortopédicos

“ despesas médicas não há limite para dedução “

QUADRO 7 – Declaração de Bens e Direitos

•Relação dos bens que constituem o patrimônio no ano

Bens não obrigados a declarar :

•Saldo em c/c até R$140,00•Conjunto de ações até R$1.000,00 •Bens Moveis , exceto veículos, até R$5.000,00

TABELA PROGRESSIVA DO IMPOSTO DE RENDA

INCENTIVOS FISCAIS

* Fundo da Criança e do Adolescente limitado a 6% do imposto* Desconto de INSS empregada de R$ 810,60

TABELA MENSAL E ANUAL - IR

 

Base de cálculoANUAL em R$

Alíquota % Parcela a deduzirdo imposto em R$

Até 17.989,80 -

De 17.989,81 até 26.961,00 7,5 1.349,24

De 26.961,01 até 35.948,40 15,0 3.371,31

De 35.948,41 até 44.918,28 22,5 6.067,44

Acima de 44.918,28 27,5 8.313,35

Base de cálculoMENSAL em R$

Alíquota %Parcela a deduzirdo imposto em R$

Até 1.499,15 - -

De 1.499,16 até 2.246,75 7,5 112,43

De 2.246,76 até 2.995,70 15,0 280,94

De 2.995,71 até 3.743,19 22,5 505,62

Acima de 3.743,19 27,5 692,78

*Prazo de entrega até 30 de abril de 2011 ( até às 24:00 horas via internet )

*Pagamento em 6 quotas

*Multa pelo atraso : R$165,74 – se tiver imposto + 1% ao mês até o limite de 20%

*Entrega : Internet, Bancos, Receita Federal,

CONSIDERAÇÕES FINAIS

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