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Contas de Gestão – Exercício 2013 1
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
ÍNDICE
01 – Apresentação das Demonstrações Contábeis ........................................................................... 03
02 – Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público – DCASP ............................................ 11
- Balanço Patrimonial ................................................................................................................ 12
- Demonstração das Variações Patrimoniais ............................................................................ 15
- Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido ............................................................. 18
- Balanço Orçamentário ............................................................................................................ 19
- Balanço Financeiro ................................................................................................................. 22
- Demonstração dos Fluxos de Caixa ....................................................................................... 23
03 – Principais Práticas Contábeis ..................................................................................................... 25
04 – Aspectos Relevantes das Demonstrações Contábeis ............................................................... 30
4.1 – Caixa e Equivalentes de Caixa .......................................................................................... 31
4.2 – Créditos a Curto Prazo ....................................................................................................... 31
4.3 – Demais Créditos e Valores a Curto Prazo ......................................................................... 33
4.4 – Estoques ............................................................................................................................. 39
4.5 – VPD Pagas Antecipadamente ............................................................................................. 39
4.6 – Créditos a Longo Prazo ...................................................................................................... 40
4.7 – Demais Créditos e Valores a Longo Prazo ......................................................................... 44
4.8 – Investimentos ........................ ............................................................................................. 47
4.9 – Imobilizado .......................................................................................................................... 53
4.10 – Intangível ........................................................................................................................... 54
4.11 – Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a Curto Prazo ................................................. 55
4.12 – Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo ................................................................. 56
4.13 – Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo................................................................. 56
4.14 – Demais Obrigações a Curto Prazo ................................................................................... 57
4.15 – Dívida Flutuante ................................................................................................................ 58
4.16 – Restos a Pagar ................................................................................................................. 59
4.17 – Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a Longo Prazo ............................................... 63
4.18 – Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo ............................................................... 64
4.19 – Fornecedores a Longo Prazo............................................................................................. 65
Contas de Gestão – Exercício 2013 2
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4.20 – Provisões a Longo Prazo................................................................................................... 66
4.21 – Demais Obrigações a Longo Prazo .................................................................................. 66
4.22 – Resultado Diferido.............................................................................................................. 68
4.23 – Patrimônio Líquido ............................................................................................................ 69
4.24 – Ajustes de Exercícios Anteriores ...................................................................................... 70
4.25 – Análise dos Quocientes – Balanço Patrimonial ................................................................ 72
4.26 – Resultado Patrimonial ....................................................................................................... 75
4.27 – Análise dos Quocientes – Demonstração das Variações Patrimoniais ............................ 77
4.28 – Resultado Orçamentário ................................................................................................... 77
4.29 – Análise dos Quocientes – Balanço Orçamentário ............................................................. 78
4.30 – Resultado da Execução Financeira .................................................................................. 82
4.31 – Análise dos Quocientes – Balanço Financeiro .................................................................. 84
4.32 – Resultado dos Fluxos de Caixa ........................................................................................ 85
4.33 – Análise dos Quocientes – Demonstração dos Fluxos de Caixa ....................................... 86
05 – Legislações Básicas .................................................................................................................... 89
06 – Considerações Finais ................................................................................................................. 93
07 – Estrutura de Consolidação de Balanços – GERAREL................................................................ 96
Contas de Gestão – Exercício 2013 3
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01 – Apresentação das
Demonstrações
Contábeis
Contas de Gestão – Exercício 2013 4
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A Contadoria Geral do Estado – CGE, órgão central do subsistema de contabilidade do controle interno
do poder executivo, apresenta as demonstrações contábeis do exercício de 2013. Este Relatório
Técnico (Volume 2) está estruturado de modo a apresentar sistematicamente as demonstrações
contábeis e suas respectivas notas explicativas. As informações contidas nas notas explicativas
procuram ser relevantes, complementares ou suplementares àquelas não suficientemente evidenciadas
ou não constantes nas demonstrações contábeis.
Para a contabilização da execução do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social é utilizado o regime de
caixa para as receitas orçamentárias e o regime de competência para as despesas, em conformidade
com o art. 35 da Lei 4.320/64, de forma integrada com os princípios contábeis estabelecidos pela
Resolução Nº. 750, de 1993, do Conselho Federal de Contabilidade - CFC, alterada pela Resolução
CFC nº 1.282 de 28.05.2010, e com os normativos editados pela Secretaria do Tesouro Nacional –
STN, quanto aos procedimentos, práticas, elaboração e divulgação das demonstrações contábeis, a fim
de torná-las convergentes às Normas Internacionais de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público.
Este Volume inclui os Balanços e Demonstrativos Contábeis pertencentes ao Orçamento Fiscal e da
Seguridade Social, apresentados de forma consolidada, atendendo ao Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Público - MCASP, 5ª edição, aprovada pela Portaria STN 437 de 12 de Julho de
2012. Os demais relatórios, em sua maioria, são apresentados separadamente por tipo de
administração em outros volumes: Administração Direta, Autarquias, Fundações, Empresas Públicas,
Sociedades de Economia Mista, Fundos, além do Consolidado. São eles:
- Balanço Patrimonial (BP);
- Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP);
- Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido (DMPL);
- Balanço Orçamentário (BO);
- Balanço Financeiro (BF);
- Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) e;
- Notas Explicativas.
De acordo com a Lei nº 4.320/64, art. 101, os resultados gerais do exercício serão demonstrados no
Balanço Orçamentário, no Balanço Financeiro, no Balanço Patrimonial, na Demonstração das Variações
Patrimoniais, compondo também a Demonstração dos Fluxos de Caixa e a Demonstração das
Mutações do Patrimônio Líquido, ambos alterados, através da Portaria STN nº 438 de 12 de julho de
2012, que revogou a Portaria STN nº 665 de 30 de novembro de 2010.
Contas de Gestão – Exercício 2013 5
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De acordo com o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público - MCASP, 5ª edição, Parte V,
aprovado pela Portaria STN 437 de 12 de julho de 2012, optamos por não evidenciar os valores da
coluna de exercício anterior no primeiro ano de implantação das Demonstrações Contábeis Aplicadas
ao Setor Público – DCASP. Tal procedimento foi adotado no Balanço Orçamentário, no Balanço
Financeiro, na Demonstração de Variações Patrimoniais e no Demonstrativo do Fluxo de Caixa. No
entanto, buscamos apresentar o Balanço Patrimonial com o respectivo comparativo a fim de
proporcionar comparabilidade e informações adicionais aos usuários.
Acrescentamos ao final do presente volume a “Estrutura de Consolidação de Balanços”, que apresenta
os títulos e equações que contêm as contas contábeis exigidas para cada item do balanço.
Para atender ao novo Plano de Contas Aplicado ao Setor Público – PCASP e para efeito de
comparabilidade com o exercício de 2013, a coluna de 2012 do Balanço Patrimonial sofreu
reclassificações em alguns grupos.
Com exceção do Balanço Patrimonial, na composição dos demais balanços e suas notas explicativas,
não foram deduzidas as transações intragovernamentais, devido a dificuldades encontradas para
identificar as transações recíprocas especificadas no 5º nível do código da conta contábil. Como
exemplo, as receitas e despesas intraorçamentárias deveriam apresentar os mesmos montantes, porém
este fato não ocorreu, bem como os montantes das transações intragovernamentais referentes às
Variações Patrimoniais Aumentativas e Diminutivas.
As demonstrações contábeis e suas respectivas notas explicativas estão apresentadas com valores
expressos em milhares de reais.
Para um maior entendimento das Demonstrações Contábeis, a seguir são apresentados conceitos
constantes nas legislações citadas acima:
Balanço Patrimonial – Demonstração contábil que evidencia, qualitativa e quantitativamente, a
situação patrimonial da entidade pública, por meio de contas representativas do patrimônio público,
além das contas de compensação.
Ativo – Compreende os recursos controlados pela entidade como resultado de eventos passados e do
qual se espera que fluam futuros benefícios econômicos para a entidade.
Contas de Gestão – Exercício 2013 6
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Ativo Circulante – Compreende os ativos que atendam a qualquer um dos seguintes critérios: seja
caixa ou equivalente de caixa; sejam realizáveis ou mantidos para venda ou consumo dentro do ciclo
operacional da entidade; sejam mantidos primariamente para negociação; que tiverem a expectativa de
realização até doze meses da data das demonstrações contábeis.
Ativo Não Circulante – Compreende os ativos realizáveis após os doze meses seguintes à data de
publicação das demonstrações contábeis, sendo composto por ativo realizável a longo prazo,
investimentos, imobilizado e intangível.
Passivo – Compreendem as obrigações presentes da entidade, derivadas de eventos passados, cuja
liquidação se espera que resulte na saída de recursos da entidade capazes de gerar benefícios
econômicos.
Passivo Circulante – Compreende as obrigações conhecidas e estimadas que atendam a qualquer um
dos seguintes critérios: tenham prazos estabelecidos ou esperados dentro do ciclo operacional da
entidade; sejam mantidos primariamente para negociação; tenham prazos estabelecidos ou esperados
até doze meses após a data das demonstrações contábeis.
Passivo Não Circulante – Compreende as obrigações conhecidas e estimadas que não atendam a
nenhum dos critérios para serem classificadas no passivo circulante.
Patrimônio Líquido – É o interesse residual nos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus
passivos.
Superávit Financeiro – Corresponde a diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro.
Para fins de abertura de crédito adicional, devem-se conjugar, ainda, os saldos dos créditos adicionais
transferidos e as operações de crédito a eles vinculadas, em cumprimento ao parágrafo 2º do artigo 43
da Lei n º 4.320/1964.
Ativo Financeiro - Compreende os créditos e valores realizáveis independentemente de autorização
orçamentária e os valores numerários.
Ativo Permanente – Compreendem os bens, créditos e valores, cuja mobilização ou alienação
dependa de autorização legislativa.
Contas de Gestão – Exercício 2013 7
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Passivo Financeiro – Compreende as dívidas fundadas e outros compromissos exigíveis cujo
pagamento independa de autorização orçamentária, como os restos a pagar, os serviços da dívida a
pagar, os depósitos e os débitos de tesouraria (operações de crédito por antecipação de receita).
Passivo Permanente – Compreende as dívidas fundadas e outras que dependam de autorização
legislativa para amortização ou resgate.
Contas de Compensação – São contas representativas dos atos que possam vir a afetar o patrimônio,
compreendendo as compensações do ativo e do passivo, ou seja, são contas relacionadas às situações
não compreendidas no patrimônio, mas que, direta ou indiretamente, possam vir a afetá-lo, exclusive as
que dizem respeito a atos e fatos ligados à execução orçamentária e financeira e as contas com função
precípua de controle.
Demonstração das Variações Patrimoniais – Demonstração que evidenciará as alterações
verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes da execução orçamentária, e indicará o
resultado patrimonial do exercício.
Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido – A DMPL evidencia a movimentação havida
em cada componente do Patrimônio Líquido com a divulgação, em separado, dos efeitos das alterações
nas políticas contábeis e da correção de erros:
a) O déficit ou superávit patrimonial do período;
b) Cada mutação no patrimônio líquido reconhecida diretamente no mesmo;
c) O efeito decorrente da mudança nos critérios contábeis e os efeitos decorrentes da retificação de
erros cometidos em exercícios anteriores; e
d) As contribuições dos proprietários e distribuições recebidas por eles como proprietários.
Alterações no patrimônio líquido de uma entidade entre as datas de duas demonstrações financeiras
consecutivas refletem o aumento ou diminuição da riqueza durante o período.
Balanço Orçamentário – Demonstra as receitas e despesas previstas em confronto com as realizadas
e o resultado orçamentário apurado no exercício.
Adicionalmente ao Balanço Orçamentário, são incluídos dois quadros demonstrativos de execução de
restos a pagar, um relativo aos restos a pagar não processados, outro relativo aos restos a pagar
processados, com o mesmo detalhamento das despesas orçamentárias do balanço, de modo a
propiciar uma análise da execução orçamentária do exercício em conjunto com a execução dos restos a
pagar.
Contas de Gestão – Exercício 2013 8
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Balanço Financeiro – Demonstrará a receita e a despesa orçamentárias bem como os recebimentos e
os pagamentos de natureza extraorçamentária, conjugados com os saldos em espécie provenientes do
exercício anterior, e os que se transferem para o exercício seguinte.
Demonstração dos Fluxos de Caixa – Tem por finalidade apresentar informações sobre os fluxos das
transações e eventos que afetaram o caixa do Governo do Estado ao longo de um determinado período,
de forma organizada e estruturada por atividades, permitindo melhor compreensão da articulação entre
as diversas demonstrações financeiras. Por meio desta demonstração é possível avaliar as alternativas
de investimentos e as razões que provocaram as mudanças da situação financeira do governo, as
formas de aplicação do resultado superavitário gerado pelas operações e até mesmo os motivos de
eventuais déficits. A Demonstração dos Fluxos de Caixa deve ser elaborada preferencialmente pelo
método direto e evidenciar as movimentações havidas no caixa e seus equivalentes, nos seguintes
fluxos:
a) das operações;
b) dos investimentos; e
c) dos financiamentos.
O Fluxo de Caixa das Operações compreende os ingressos, inclusive decorrentes de receitas
originárias e derivadas, e os desembolsos relacionados com a ação pública e os demais fluxos que não
se qualificam como de investimentos ou financiamentos.
O Fluxo de Caixa dos Investimentos inclui os recursos relacionados à aquisição e à alienação de ativo
não circulante, bem como recebimentos em dinheiro por liquidação de adiantamentos ou amortização
de empréstimos concedidos e outras operações da mesma natureza.
O Fluxo de Caixa dos Financiamentos inclui os recursos relacionados à captação e à amortização de
empréstimos e financiamentos.
Notas Explicativas – É parte integrante das demonstrações contábeis. As informações contidas nas
notas explicativas devem ser relevantes, complementares ou suplementares àquelas não
suficientemente evidenciadas ou não constantes no corpo das demonstrações contábeis. As notas
explicativas incluem os critérios utilizados na elaboração das demonstrações contábeis, das
informações de naturezas patrimonial, orçamentária, econômica, financeira, legal, física, social e de
desempenho e outros eventos não suficientemente evidenciados ou não constantes nas referidas
demonstrações.
Contas de Gestão – Exercício 2013 9
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Com vistas a alcançar os vários segmentos da sociedade, e assim proporcionar maior transparência,
procurou-se empregar linguagem simples e didática, por meio de tabelas comparativas e
demonstrativos contendo análises verticais, horizontais e percentuais.
De acordo com a Nota Técnica nº 5/2013/CCONF/SUCON/STN/MF-DF, que dispõe sobre orientações
acerca da Portaria STN nº 634 de 19 de Novembro de 2013, foi mantido o prazo para adoção do Plano
de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP e das Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor
Público - DCASP, que se dará até o término do exercício de 2014.
Destacamos as principais implementações e procedimentos efetuados em 2013 para adequação à
estrutura do PCASP e para elaboração do DCASP:
I - a revisão de rotinas contábeis e de controle dos atos e fatos praticados no âmbito da gestão pública
estadual no sentido do fornecimento de informações para o adequado atendimento às Normas
Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público - NBCASP;
II – estudos para adequação ou implantação de sistemas informatizados de gestão dos bens, dos
créditos tributários e não tributários, da arrecadação, das obrigações e demais controles dos fatos que
afetam o patrimônio público estadual;
III- a conversão do Plano de Contas Único do Estado ao novo modelo de Plano de Contas Aplicável ao
Setor Público - PCASP;
IV- a adaptação da Tabela de Eventos Contábeis ao PCASP;
V- a revisão e reformulação das rotinas operacionais desenvolvidas no Sistema Integrado de
Administração Financeira para Estados e Municípios - SIAFEM/RJ; e
VI - a adequação dos Balanços, Demonstrativos e Anexos previstos nos manuais e demais normas
contábeis aplicadas ao setor público.
Adequação do Sistema SIAFEM/RJ à metodologia utilizada:
I. O Sistema Integrado de Administração Financeira para os Estados e Municípios – SIAFEM está
passando por atualizações e modificações pelo SERPRO em parceria com a ATI/SEFAZ;
II. As contas cujos saldos passaram para o exercício financeiro de 2013 constaram de uma Tabela
do SIAFEM/RJ, disponível para consulta pela transação LISDEPARA. Assim os saldos
constantes do elenco de contas do Plano de Contas anterior passaram para sua correspondente
no PCASP, via sistema;
III. Não houve necessidade de efetuar encerramento das contas antigas e abertura das contas
novas por não haver mudança de sistema;
IV. Os códigos orçamentários da receita e da despesa não são mais contas contábeis como ocorria
anteriormente, mas são necessários para registrar a execução orçamentária;
Contas de Gestão – Exercício 2013 10
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V. Criação da transação LISNRD para consulta da associação das naturezas orçamentárias com as
contas de variações patrimoniais diminutivas e aumentativas (VPA e VPD);
VI. Criação da transação LISEVENNAT – Lista Eventos por Natureza de Receita e Despesa;
VII. Interação entre os sistemas Patrimonial e Financeiro;
VIII. Inclusão do campo indicador de Superavit Financeiro;
IX. Inclusão das contas do PCASP via sistema (INCCONTA); e
X. Inclusão das contas de controles devedores e credores nos Roteiros de Contabilização dos
eventos.
Cabe destacar que o Estado do Rio de Janeiro tem se empenhado na implementação das alterações
introduzidas na contabilidade aplicada ao setor público. Os reflexos da convergência podem ser
observados no Balanço Geral do Estado do exercício financeiro de 2013, antecipando-se ao novo prazo
estabelecido no artigo 11 da Portaria STN nº 634/2013.
A equipe CGE fica a disposição de todos para prestar os esclarecimentos necessários para uma melhor
compreensão dos resultados alcançados pelo Estado do Rio de Janeiro no exercício de 2013.
Contas de Gestão – Exercício 2013 11
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02 – Demonstrações Contábeis
Aplicadas ao Setor
Público - DCASP
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R$ Mil
ESPECIFICAÇÃO Notas 2013 2012 AH (%) ESPECIFICAÇÃO Notas 2013 2012 AH (%)
ATIVO CIRCULANTE 17.453.159 19.979.422 (12,64) PASSIVO CIRCULANTE 13.068.046 10.845.122 20,50
Caixa e Equivalentes de Caixa 4.1 9.590.270 8.132.661 17,92 Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a CP 4.11 1.473.935 1.454.181 1,36
Créditos a Curto Prazo 4.2 1.944.910 1.296.956 49,96 Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo 4.12 2.197.462 2.183.086 0,66
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 4.3 4.571.832 9.710.558 (52,92) Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 4.13 3.619.466 2.158.893 67,65
Investimentos e Aplicações Temporárias a CP 260.538 228.493 14,02 Obrigações Fiscais a Curto Prazo 115.857 123.813 (6,43)
Estoques 4.4 861.741 605.209 42,39 Provisões a Curto Prazo 113.812 113.088 0,64
VPD Pagas Antecipadamente 4.5 223.868 5.545 3.937,11 Demais Obrigações a Curto Prazo 4.14 5.547.515 4.812.060 15,28
ATIVO NAO-CIRCULANTE 105.305.691 111.759.427 (5,77) PASSIVO NAO-CIRCULANTE 239.429.393 216.922.982 10,38
Ativo Realizável a Longo Prazo 81.403.520 91.025.194 (10,57) Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a LP 4.17 807.385 2.670.091 (69,76)
Créditos a Longo Prazo 4.6 1.764.717 1.230.045 43,47 Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo 4.18 76.547.087 68.486.504 11,77
Demais Créditos e Valores a Longo Prazo 4.7 79.583.195 89.739.541 (11,32) Fornecedores a Longo Prazo 4.19 195.264 2.052.382 (90,49)
Estoques 55.608 55.608 - Provisões a Longo Prazo 4.20 152.624.642 135.551.307 12,60
Investimentos 4.8 7.810.849 7.545.947 3,51 Demais Obrigações a Longo Prazo 4.21 5.109.300 6.062.550 (15,72)
Participações Permanentes 5.146.935 5.051.587 1,89 Resultado Diferido 4.22 4.145.715 2.100.148 97,40
Propriedades para Investimento 1.319.857 1.300.174 1,51
Demais Investimentos Permanentes 1.344.057 1.194.186 12,55 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 4.23 (129.738.590) (96.029.256) 35,10
Imobilizado 4.9 16.073.669 13.171.250 22,04 Patrimônio Social e Capital Social (34.333.679) (34.404.410) (0,21)
Bens Móveis 3.463.009 3.269.923 5,90 Reservas de Capital 3.140 4.381 (28,32)
Bens Imóveis 12.610.660 9.901.327 27,36 Ajustes de Avaliação Patrimonial - - -
Intangível 4.10 17.653 17.036 3,62 Reservas de Lucros 10.590 10.339 2,43
Softw ares 12.480 8.777 42,19 Demais Reservas 412 412 -
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 5.173 8.259 (37,36) Resultados Acumulados (95.590.650) (61.819.447) 54,63
Resultado do Exercício (59.579.215) (2.142.982) 2.680,20
Constituição de Reserva Legal (252) - -
Dividendos (1.195) - -
Resultados de Exercícios Anteriores (61.453.502) (59.672.408) 2,98
Ajustes de Exercícios Anteriores 4.24 25.443.514 (4.057) (627.322,11)
Participação de Não Controladores 171.598 179.471 (4,39)
TOTAL DO ATIVO 122.758.850 131.738.849 (6,82) TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 122.758.850 131.738.849 (6,82)
ATIVO FINANCEIRO 9.590.270 8.132.661 17,92 PASSIVO FINANCEIRO 4.15 6.273.496 4.403.190 42,48
ATIVO PERMANENTE 113.168.580 123.606.188 (8,44) PASSIVO PERMANENTE 246.835.639 223.364.915 10,51
SALDO PATRIMONIAL - - (130.350.285) (96.029.256) 35,74
BALANÇO PATRIMONIAL - CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 14 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013 e 31/12/2012
ATIVO PASSIVO
Contas de Gestão – Exercício 2013 13
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COMPENSAÇÕES R$ Mil
2013 2012 AH (%) 2013 2012 AH (%)
Exec. de Dir. Conv. e Outros Instr. Congeneres 12.928.097 11.183.420 15,60 Exec. de Obrig. Conv. e Outros Instr. Congeneres 7.743.360 6.408.816 20,82
Execução de Direitos Contratuais 45.083 45.443 (0,79) Execução de Obrigações Contratuais 33.836.122 21.790.054 55,28
TOTAL 12.973.180 11.228.862 15,53 TOTAL 41.579.482 28.198.870 47,45
Fonte: SIAFEM/RJ
As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras.
SALDO DOS ATOS POTENCIAIS ATIVOS SALDO DOS ATOS POTENCIAIS PASSIVOS
Contas de Gestão – Exercício 2013 14
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO
2013
ORDINÁRIA 1.264.344
Ordinários Provenientes de Impostos 00 (734.718)
Ordinários Não Provenientes de Impostos 01 139.204
Fundo de Participação dos Estados 06 49.981
Demais Transferências da União Provenientes de Impostos 07 58.022
Arrecadação Própria - Adminstração Indireta 10 1.188.003
Recursos Extra-Orçamentários - DDO 81 (2.320)
Recursos Extra-Orçamentários - Credores e Entidades 82 1.857
Outras Receitas da Administração Indireta 98 12.109
Outras Receitas da Administração Direta 99 552.207
VINCULADA 2.052.430
Indenização pela Extração do Petróleo 04 111.056
Salário Educação 05 (26.345)
Operações de Crédito Através do Tesouro 11 1.051.348
Convênios - Administração Direta 12 243.772
Convênios - Administração Indireta 13 93.848
Convênios PAC - Administração Direta 14 238.879
Fundo de Manut. e Desenv. da Educ. Básica e de Valorização dos
Profissionais da Educação - FUNDEB15
249
Convênios PAC - Administração Indireta 16 6.232
Operações de Crédito Através da Adm. Indireta 17 15
Convênios Intraorçamentários - Administração Direta 18 17.653
Convênios Intraorçamentários - Administração Inireta 19 2.119
Ressarcimento de Pessoal - Área de Segurança 20 40.939
Op. de Crédito destinadas à Ações M. Ambiente 21 6.516
Adcional do ICMS - FECP 22 (53.038)
Contratos Intraorçamentários Gestão de Saúde 23 550
Transferências Voluntárias da União não Referentes a Convênios 24 44.946
Sistema Único de Saúde - SUS 25 198.078
Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 26 1.186
Fundo de Depósitos Judiciais - Lei 11.429/06 90 42.019
Retorno de Empréstimos do Prog. de Fomento Agrop. e Tecnológico 95 2.678
Multa pela Infração do Código de Defesa do Consumidor 96 9.827
Conservação Ambiental 97 19.905
SUPERÁVIT / DÉFICIT FINANCEIRO 3.316.774
DESTINAÇÃO DE RECURSOS FONTE
DEMONSTRATIVO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO APURADO NO BALANÇO PATRIMONIAL
R$ Mil
Contas de Gestão – Exercício 2013 15
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
R$ MIl
2013
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 166.977.059
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 41.499.358
Impostos 39.478.417
Taxas 2.020.941
Contribuições 1.589.774
Contribuições Sociais 1.589.774
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 4.889.938
Venda de Produtos 152.155
Exploração de Bens e Direitos e Prestação de Serviços 4.737.783
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 16.309.582
Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Concedidos 4.013
Juros e Encargos de Mora 466.491
Variações Monetárias e Cambiais 11.901.587
Descontos Financeiros Obtidos 135
Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras 636.883
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas – Financeiras 3.300.473
Transferências e Delegações Recebidas 88.577.516
Transferências Intragovernamentais 82.706.979
Transferências Intergovernamentais 3.225.422
Transferências das Instituições Privadas 31.048
Transferências das Instituições Multigovernamentais 2.603.362
Transferências do Exterior 829
Transferências de Pessoas Físicas 9.875
Valorização e Ganhos Com Ativos 633.521
Reavaliação de Ativos 617.162
Ganhos com Alienação 103
Ganhos com Incorporação de Ativos por Descobertas e Nascimentos 13.111
Reversão de Redução a Valor Recuperável 3.146
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 13.477.369
Resultado Positivo de Participações 44
Reversão de Provisões e Ajustes de Perdas 2.048.021
Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas 11.429.304
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS - CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 15 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 16
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 226.556.275
Pessoal e Encargos 20.381.989
Remuneração a Pessoal 12.359.046
Encargos Patronais 2.323.504
Benefícios a Pessoal 3.130.098
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos 2.569.341
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 12.526.945
Aposentadorias e Reformas 9.006.379
Pensões 2.810.229
Políticas Publicas de Transferência de Renda 323.590
Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais 386.747
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 13.968.807
Uso de Material de Consumo 1.255.642
Serviços 12.587.321
Depreciação, Amortização de Exaustão 87.819
Custo de Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo 38.024
Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 23.326.117
Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos 2.929.096
Juros e Encargos de Mora 18.632
Variações Monetárias e Cambiais 20.377.928
Descontos Financeiros Concedidos 461
Transferências e Delegações Concedidas 96.227.970
Transferências Intragovernamentais 80.814.158
Transferências Intergovernamentais 15.340.597
Transferências a Instituições Privadas 73.151
Transferências a Consórcios Públicos 64
Desvalorização e Perda de Ativos 7.219.172
Redução a Valor Recuperável e Provisão para Perdas 7.127.313
Perdas com Alienação 5.444
Perdas Involuntárias 86.415
Tributarias 1.261.015
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 467.834
Contribuições 793.181
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 51.644.260
Premiações 4.654
Incentivos 266.462
VPD de Constituição de Provisões 19.139.885
Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 32.233.259
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO (59.579.215)
Contas de Gestão – Exercício 2013 17
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
2013
Incorporação de ativo 909.533
Desincorporação de passivo 2.832.809
Incorporação de passivo 5.030.290
Desincorporação de ativo 4.403.558
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS
Contas de Gestão – Exercício 2013 18
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
R$ Mil
ESPECIFICAÇÃOPatrimônio Social
/ Capital Social
Reservas de
Capital
Ajustes de
Avaliação
Patrimonial
Reservas
de Lucros
Demais
Reservas
Resultados
Acumulados
Participação
de não
Controladores
Total
Saldo Inicial Exercício Anterior 8.103.382 5.915.473 44.054 36.869 50.019 (104.920.612) - (90.770.815)
Transferência Resultado Exercício das Empresas e Sociedades (69.509) - - - - 69.509 - -
Transferência Saldo Patrimonial - Patrimônio Social/ Capital Social (34.346.502) (147.797) - - - 34.494.299 - -
Incorporação de Direitos - 2.570 - - - - - 2.570
Ajuste de Avaliação Patrimonial de Imóveis - - (97) - - - - (97)
Reavaliação de Imóveis - - - - (984) - - (984)
Ajustes de Exercícios Anteriores - - - - (17.325) - (17.325)
Aumento de Capital 28.165 (28.165) - - - - - -
Resultado do Exercício - - - - - (2.142.982) - (2.142.982)
Absorção de Prejuízos Acumulados - (35.132) (23.491) - 58.624 - -
Destinação de 5% Reserva Legal - - - 16 - - - 16
Resultado da Equivalência Patrimonial (8.119.946) (5.702.568) (43.957) (3.054) (48.624) 10.639.040 - (3.279.108)
Ajuste Participação dos não Controladores - - - - - - 179.471 179.471
Saldo Final Exercício Anterior (34.404.410) 4.381 - 10.339 412 (61.819.447) 179.471 (96.029.256)
Reversão de Ajuste do Exercício 2012 das Empresas e Sociedades 69.509 - - - - (69.509) - -
Ajuste de Avaliação Patrimonial de Imóveis - - (97) - 6 91 - -
Reavaliação de Imóveis - - - - (18) 18 - -
Ajustes de Exercícios Anteriores - (19) - - 25.447.571 - 25.447.552
Aumento de Capital 1.221 (1.221) - - - - - -
Resultado do Exercício - - - - - (59.579.215) - (59.579.215)
Absorção de Prejuízos Acumulados - - - (11) 11 - -
Destinação de 5% Reserva Legal - - - 252 - (252) - -
Dividendos a Distribuir - - - - - (2.850) - (2.850)
Resultado da Equivalência Patrimonial - - 97 - 23 432.933 - 433.053
Ajuste Participação dos não Controladores - - - - - - (7.873) (7.873)
Saldo Final Exercício Atual (34.333.679) 3.140 - 10.590 412 (95.590.650) 171.598 (129.738.590)
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES NO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 19 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013 e 31/12/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 19
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
RECEITAS CORRENTES 62.061.365 66.719.222 60.984.831 (5.734.391)
RECEITA TRIBUTÁRIA 38.968.308 40.482.038 35.685.855 (4.796.183)
Impostos 37.065.722 38.591.029 33.664.913 (4.926.115)
Taxas 1.902.586 1.891.009 2.020.941 129.932
RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 3.708.665 3.708.665 3.599.999 (108.666)
Contribuições Sociais 3.708.665 3.708.665 3.599.999 (108.666)
RECEITA PATRIMONIAL 9.355.100 8.926.440 9.023.195 96.755
Receitas Imobiliárias 42.671 53.529 94.642 41.113
Receitas de Valores Mobiliários 444.563 561.697 637.223 75.526
Receita de Concessões e Permissões 1.187.455 67.442 43.388 (24.054)
Compensações Financeiras 7.678.099 8.237.746 8.238.969 1.224
Outras Receitas Patrimoniais 2.312 6.026 8.973 2.947
RECEITA AGROPECUÁRIA 482 482 116 (366)
Receita da Produção Vegetal 39 39 52 12
Receita da Produção Animal e Derivados 145 145 65 (81)
Outras Receitas Agropecuárias 297 297 - (297)
RECEITA INDUSTRIAL 108.216 108.216 162.318 54.102
Receita da Indústria de Transformação 108.216 108.216 162.318 54.102
RECEITA DE SERVIÇOS 956.934 960.006 639.676 (320.330)
TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 7.013.859 6.453.469 5.614.542 (838.928)
Transferências Intergovernamentais 6.351.364 5.790.974 5.293.409 (497.565)
Transferências de Instituições Privadas 100 100 29 (71)
Transferências do Exterior 13 13 844 832
Transferências de Pessoas 27 27 29 2
Transferências de Convênios 662.356 662.356 320.229 (342.126)
OUTRAS RECEITAS CORRENTES 1.949.801 6.079.907 6.259.129 179.223
Multas e Juros de Mora 477.314 567.490 535.817 (31.673)
Indenizações e Restituições 183.454 417.199 518.935 101.736
Receita da Dívida Ativa 643.680 635.794 548.035 (87.758)
Receitas Correntes Diversas 645.353 4.459.424 4.656.342 196.918
RECEITAS DE CAPITAL 10.678.159 8.915.836 10.207.644 1.291.808
OPERAÇÕES DE CRÉDITO 6.092.358 5.030.290 5.030.290 -
Operações de Crédito Internas 5.044.491 3.593.934 3.593.934 -
Operações de Crédito Externas 1.047.867 1.436.356 1.436.356 -
ALIENAÇÃO DE BENS 3.076.635 2.378.404 4.153.351 1.774.947
Alienação de Bens Móveis 2.700.000 2.241.843 4.042.111 1.800.268
Alienação de Bens Imóveis 376.635 136.561 111.240 (25.321)
AMORTIZAÇÕES DE EMPRÉSTIMOS 239.869 237.845 245.474 7.629
TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 1.268.281 1.268.281 778.528 (489.752)
Transferências Intergovernamentais 9.537 9.537 4.543 (4.995)
Transferências de Instituições Privadas 19.996 19.996 4.001 (15.995)
Transferências do Exterior 517 517 - (517)
Transferências de Pessoas 7.200 7.200 8.599 1.399
Transferências de Convênios 1.231.029 1.231.029 761.386 (469.644)
OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL 1.016 1.016 - (1.016)
Receitas de Capital Diversas 1.016 1.016 - (1.016)
SUBTOTAL DAS RECEITAS (I) 72.739.525 75.635.058 71.192.474 (4.442.584)
REFINANCIAMENTO (II) - - - -
SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO (III) = (I+II) 72.739.525 75.635.058 71.192.474 (4.442.584)
DÉFICIT (IV) - 9.783.441 470.677 (9.312.764)
TOTAL (V) = (III + IV) 72.739.525 85.418.499 71.663.151 (13.755.348)
SALDOS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
(Utilizados para Créditos Adicionais) - - 2.658.721 -
Superávit Financeiro - - 2.658.721 -
Reabertura de créditos adicionais - - - -
RECEITAS ORÇAMENTÁRIASPREVISÃO
INICIAL
PREVISÃO
ATUALIZADA (a)
RECEITAS
REALIZADAS (b)SALDO c=(b-a)
R$ Mil
ANEXO 12 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - CONSOLIDADO GERAL
Valores em 31/12/2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 20
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
DESPESAS CORRENTES 60.389.595 68.695.462 61.534.796 61.173.345 58.751.454 7.160.666
PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 19.121.184 21.151.528 20.850.560 20.828.748 20.034.769 300.968
JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 2.784.677 2.968.038 2.931.170 2.931.170 2.931.170 36.868
OUTRAS DESPESAS CORRENTES 38.483.734 44.575.896 37.753.065 37.413.427 35.785.514 6.822.830
DESPESAS DE CAPITAL 12.349.630 16.723.037 10.128.355 9.878.109 8.581.183 6.594.682
INVESTIMENTOS 9.413.087 13.576.799 7.078.095 6.828.191 5.614.199 6.498.704
INVERSÕES FINANCEIRAS 99.277 283.314 217.451 217.109 134.175 65.863
AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA 2.837.266 2.862.924 2.832.809 2.832.809 2.832.809 30.115
RESERVA DE CONTINGÊNCIA 300 - - - - -
SUBTOTAL DAS DESPESAS (VI) 72.739.525 85.418.499 71.663.151 71.051.455 67.332.637 13.755.348
AMORTIZAÇÃO DA DÍV. / REFINANCIAMENTO (VII) - - - - - -
Amortização da Dívida Interna - - - - - -
Dívida Mobiliária - - - - - -
Outras Dívidas - - - - - -
Amortização da Dívida Externa - - - - - -
Dívida Mobiliária - - - - - -
Outras Dívidas - - - - - -
SUBTOTAL C/ REFINANCIAMENTO (VIII) = (VI + VII) 72.739.525 85.418.499 71.663.151 71.051.455 67.332.637 13.755.348
SUPERÁVIT (IX) - - - - - -
TOTAL (X) = (VII + IX) 72.739.525 85.418.499 71.663.151 71.051.455 67.332.637 13.755.348
ANEXO 12 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013
R$ Mil
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO - CONSOLIDADO GERAL
SALDO DA
DOTAÇÃO (i)=(e-f) DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS
DOTAÇÃO
INICIAL (d)
DOTAÇÃO
ATUALIZADA (e)
DESPESAS
EMPENHADAS (f)
DESPESAS
LIQUIDADAS (g)
DESPESAS
PAGAS (h)
Contas de Gestão – Exercício 2013 21
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
DESPESAS CORRENTES - 308.562 166.428 163.990 142.133 -
PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS - 27.093 7.689 7.669 19.403 -
OUTRAS DESPESAS CORRENTES - 281.469 158.739 156.321 122.730 -
DESPESAS DE CAPITAL - 55.167 32.239 32.239 22.929 -
INVESTIMENTOS - 52.890 32.207 32.207 20.683 -
INVERSÕES FINANCEIRAS - 2.277 32 32 2.245 -
TOTAL - 363.729 198.667 196.229 165.062 -
Fonte: SIG/RJ
DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS - CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 1 DO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013
R$ Mil
RESTOS A PAGAR NÃO
PROCESSADOS
Inscritos
LIQUIDADOS (c)Em Exercícios
Anteriores (a)
Em 31 de Dezembro
de 2012 (b)
SALDO
(f)=(a+b-c-e)CANCELADOS (e)PAGOS (d)
DESPESAS CORRENTES 304.300 1.766.512 1.724.970 93.887 251.956
PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 105.713 810.724 778.762 47.518 90.156
OUTRAS DESPESAS CORRENTES 198.587 955.789 946.208 46.368 161.800
DESPESAS DE CAPITAL 56.166 482.467 424.968 12.165 101.500
INVESTIMENTOS 53.889 468.511 415.248 12.165 94.987
INVERSÕES FINANCEIRAS 2.277 13.956 9.720 - 6.513
TOTAL 360.466 2.248.979 2.149.938 106.051 353.455
Fonte: SIG/RJ
DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS- CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 2 DO BALANÇO ORÇAMENTÁRIO DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013
R$ Mil
Em Exercícios
Anteriores (a)
Em 31 de Dezembro
de 2012 (b)
RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E
NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS
Inscritos
PAGOS (c) CANCELADOS (d)SALDO
(e)=(a+b-c-d)
Contas de Gestão – Exercício 2013 22
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
R$ Mil
ESPECIFICAÇÃO 2013 ESPECIFICAÇÃO 2013
Receita Orçamentária (I) 71.192.474 Despesa Orçamentária (VI) 71.663.151
Ordinária 56.706.185 Ordinária 51.037.064
Ordinários Provenientes de Impostos 36.887.137 Ordinários Provenientes de Impostos 31.721.027
Ordinários Não Provenientes de Impostos 1.943.143 Ordinários Não Provenientes de Impostos 1.948.028
Fundo de Participação dos Estados 1.017.910 Fundo de Participação dos Estados 814.864
Demais Transferências da União Provenientes de Impostos 933.661 Demais Transferências da União Provenientes de Impostos 796.389
Arrecadação Própria - Adminstração Indireta 15.398.288 Arrecadação Própria - Adminstração Indireta 15.291.651
Outras Receitas da Administração Indireta 1.731 Outras Receitas da Administração Indireta 1.931
Outras Receitas da Administração Direta 524.315 Outras Receitas da Administração Direta 463.173
Vinculada 19.897.275 Vinculada 20.626.087
Indenização pela Extração do Petróleo 3.370.552 Indenização pela Extração do Petróleo 3.335.414
Salário Educação 378.659 Salário Educação 429.147
Operações de Crédito Através do Tesouro 5.089.669 Operações de Crédito Através do Tesouro 5.551.009
Convênios - Administração Direta 127.999 Convênios - Administração Direta 186.012
Convênios - Administração Indireta 110.698 Convênios - Administração Indireta 112.844
Convênios PAC - Administração Direta 276.565 Convênios PAC - Administração Direta 339.064
Fundo de Manut. e Des. da Educ. Bás. e de Val.dos Prof. da Educação - FUNDEB 2.613.628 Fundo de Manut. e Des. da Educ. Bás. e de Val.dos Prof. da Educação - FUNDEB 2.600.403
Convênios PAC - Administração Indireta 119.367 Convênios PAC - Administração Indireta 113.659
Convênios Intraorçamentários - Administração Direta 466.066 Convênios Intraorçamentários - Administração Direta 459.142
Convênios Intraorçamentários - Administração Inireta 36.160 Convênios Intraorçamentários - Administração Inireta 36.167
Ressarcimento de Pessoal - Área de Segurança 41.160 Ressarcimento de Pessoal - Área de Segurança 26.737
Op. de Crédito destinadas à Ações M. Ambiente 77.329 Op. de Crédito destinadas à Ações M. Ambiente 58.207
Adcional do ICMS - FECP 2.779.273 Adcional do ICMS - FECP 2.767.136
Contratos Intraorçamentários Gestão de Saúde 258.366 Contratos Intraorçamentários Gestão de Saúde 258.304
Transferências Voluntárias da União não Referentes a Convênios 118.469 Transferências Voluntárias da União não Referentes a Convênios 208.776
Sistema Único de Saúde - SUS 692.158 Sistema Único de Saúde - SUS 821.735
Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 3.042 Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico - CIDE 2.930
Fundo de Depósitos Judiciais - Lei 11.429/06 10.673 Fundo de Depósitos Judiciais - Lei 11.429/06 10.000
Depósitos Judiciais não Trib. - LC. 147/2013 3.295.946 Depósitos Judiciais não Trib. - LC. 147/2013 3.295.946
Retorno de Empréstimos do Prog. de Fomento Agrop. e Tecnológico 6.327 Retorno de Empréstimos do Prog. de Fomento Agrop. e Tecnológico 8.479
Multa pela Infração do Código de Defesa do Consumidor 3.904 Conservação Ambiental 4.978
Conservação Ambiental 21.265
(-) DEDUCOES DA RECEITA ORCAMENTARIA (5.410.987)
Transferências Financeiras Recebidas (II) 74.090.549 Transferências Financeiras Concedidas (VII) 74.216.272
Recebimentos Extraorçamentários (III) 19.604.223 Pagamentos Extraorçamentários (VIII) 17.550.214
DÍVIDA FLUTUANTE 19.603.243 DÍVIDA FLUTUANTE 17.418.965
Consignações 7.590.010 Consignações 7.402.665
Depósitos de Diversas Origens 7.609.447 Depósitos de Diversas Origens 7.594.570
Credores Entidades e Agentes 73.272 Credores Entidades e Agentes 64.348
Restos a Pagar - Inscrição 3.716.957 Restos a Pagar 2.346.168
Sentenças Judiciais - Inscrição 1.861 Sentenças Judiciais 11.214
Inscrição de Restos a Pagar não Processados 611.696
OUTRAS OPERAÇÕES 980 OUTRAS OPERAÇÕES 131.250
Credores - Entidades e Agentes 71 Valores em Transito Realizaveis 63
Arrecadação a Repassar 4 Recursos Vinculados 16.853
Direitos a Receber 140 Recursos não Vinculados 1.759
Incorporação Disponibilidade Financeira 765 Royalties a Ressarcir ao Tesouro 21.768
Transferencias Voluntarias 182
Apropriação de Consignações - Restos a Pagar 37.616
Desincorporação Disponibilidade Financeira 53.010
Saldo em Espécie do Exercício Anterior (IV) 8.132.661 Saldo em Espécie do Exercício Seguinte (IX) 9.590.270
Disponível 7.846.929 Disponível 9.104.763
Caixa 106 Caixa 72
Bancos Conta Movimento 1.868.776 Bancos Conta Movimento 1.322.283
Aplicações Financeiras 5.938.928 Aplicações Financeiras 7.744.840
Rede Arrecadadora 39.119 Rede Arrecadadora 35.532
Depositos a Disposição do Tesouro Estadual 2.036,13
Invest. Regimes Proprios de Previdencia 285.731 Invest. Regimes Proprios de Previdencia 485.507
Titulos e Fundos de Investimento 285.731 Titulos e Fundos de Investimento 485.507
TOTAL (V) = (I+II+III+IV) 173.019.907 TOTAL (X) = (VI+VII+VIII+IX) 173.019.907
BALANÇO FINANCEIRO - CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 13 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013
INGRESSOS DISPÊNDIOS
Contas de Gestão – Exercício 2013 23
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
R$ Mil
DESCRIÇÃO
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES
INGRESSOS 148.932.851
RECEITAS DERIVADAS 50.607.279
Receita Tributária 40.611.970
Receita de Contribuições 3.599.999
Outras Receitas Derivadas 6.395.310
RECEITAS ORIGINÁRIAS 9.825.305
Receita Patrimonial 9.023.195
Receita Agropecuária 116
Receita Industrial 162.318
Receita de Serviços 639.676
TRANSFERÊNCIAS 80.831.531
Intergovernamentais 3.605.572
da União 3.541.497
de Estados e Distrito Federal 40
de Municípios 64.035
Intragovernamentais 74.591.823
Multigovernamentais 2.603.362
Outras Transferências 30.774
INGRESSOS EXTRAORÇAMENTÁRIOS 7.668.735
DESEMBOLSOS 148.486.828
PESSOAL E OUTRAS DESPESAS CORRENTES POR FUNÇÃO 37.318.189
Legislativa 836.385
Judiciária 2.586.510
Essencial à Justiça 1.296.932
Administração 5.303.404
Segurança Pública 5.704.182
Assistência Social 506.979
Previdência Social 9.461.327
Saúde 3.635.732
Trabalho 18.208
Educação 4.809.167
Cultura 111.675
Direitos da Cidadania 369.432
Urbanismo 24.159
Habitação 39.590
Gestão Ambiental 134.163
Ciência e Tecnologia 126.241
Agricultura 139.603
Organização Agrária 11.975
Indústria 61.150
Comércio e Serviços 225.942
Comunicações 253.477
Transporte 967.227
Desporto e Lazer 122.625
Encargos Especiais 572.102
JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA 2.931.170
Juros e Correção Monetária da Dívida Interna 2.725.238
Juros e Correção Monetária da Dívida Externa 107.534
Outros Encargos - Serviço da Dívida 98.398
TRANSFERÊNCIAS 90.727.999
Intergovernamentais 11.080.305,48
a União 1.293.085
a Municípios 9.787.220
FUNDEB 5.410.207
Intragovernamentais 74.204.436
Outras Transferências 33.051
DESEMBOLSOS EXTRAORÇAMENTÁRIOS 17.509.470
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DAS OPERAÇÕES 446.022
2013
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - CONSOLIDADO GERAL
ANEXO 18 DA LEI FEDERAL Nº 4.320/64 (conforme Portaria STN nº 438/2012)
Valores em 31/12/2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 24
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R$ Mil
DESCRIÇÃO
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
INGRESSOS 4.398.825
Alienação de Bens 4.153.351
Amortização de Empréstimos 245.474
DESEMBOLSOS 5.584.719
Aquisição de Ativo Não Circulante 4.846.568
Concessão de Empréstimos e Financiamentos 16.527
Outros Desembolsos de Investimentos 721.624
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO (1.185.894)
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
INGRESSOS 5.030.290
Operações de Crédito 5.030.290
DESEMBOLSOS 2.832.809
Amortização / Refinanciamento da Dívida 2.832.809
FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 2.197.481
APURAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DO PERÍODO 1.457.610
GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA 1.457.610
CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA INICIAL 8.132.661
CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL 9.590.270
2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 25
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
03 – Principais Práticas
Contábeis
Contas de Gestão – Exercício 2013 26
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a) Disponibilidades
As disponibilidades são mensuradas ou avaliadas pelo valor original, feita a conversão, quando em
moeda estrangeira, à taxa de câmbio vigente na data do Balanço Patrimonial.
Incluem as aplicações financeiras de liquidez imediata que são mensuradas ou avaliadas pelo valor
original, atualizadas até a data do Balanço Patrimonial. As atualizações apuradas são contabilizadas em
contas de resultado.
b) Créditos e Obrigações
Os direitos, os títulos de créditos e as obrigações são mensurados ou avaliados pelo valor original, feita
a conversão, quando em moeda estrangeira, à taxa de câmbio vigente na data do Balanço Patrimonial.
Os riscos de recebimento de direitos são reconhecidos em conta de ajuste, a qual será reduzida ou
anulada quando deixarem de existir os motivos que a originaram. Os direitos, os títulos de crédito e as
obrigações prefixadas são ajustados a valor presente, enquanto os pós-fixados são ajustados
considerando-se todos os encargos incorridos até a data de encerramento do balanço.
As provisões são constituídas com base em estimativas pelos prováveis valores de realização para os
ativos e de reconhecimento para os passivos. As atualizações e os ajustes apurados são contabilizados
em contas de resultado.
c) Adiantamentos Concedidos
O adiantamento concedido é caracterizado por ser um adiantamento de valores a um servidor para
futura prestação de contas. Esse adiantamento constitui uma despesa orçamentária, ou seja, para
conceder o recurso ao suprido é necessário percorrer os três estágios da despesa orçamentária:
empenho, liquidação e pagamento. Apesar disso, não representa uma despesa pelo enfoque
patrimonial, pois, no momento da concessão, não ocorre redução no patrimônio líquido. Na liquidação
da despesa orçamentária, ao mesmo tempo em que ocorre o registro de um passivo, há também a
incorporação de um ativo, que representa o direito de receber um bem ou serviço, objeto do gasto a ser
efetuado pelo suprido, ou a devolução do numerário adiantado.
Com a implantação do novo Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP, com ênfase no
Patrimônio, os valores concedidos a título de Suprimento de Fundos deverão ser reconhecidos no Ativo
a título de adiantamento, em função da Variação Patrimonial Diminutiva - VPD, correspondente
efetivamente quando ocorrer o ato da prestação de contas do suprido, em atendimento aos princípios
contábeis da competência e da oportunidade, essa adequação atende ao disposto no Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público publicado pela Secretaria do Tesouro Nacional.
Contas de Gestão – Exercício 2013 27
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
d) Estoques
Os estoques são mensurados ou avaliados com base no valor de aquisição/produção/construção ou
valor realizável líquido, dos dois o menor. Os custos de estoques abrangem todos os custos de compra,
conversão e outros custos incorridos referentes ao deslocamento, como impostos não recuperáveis,
custos de transporte e outros, referente ao processo de produção. Os custos posteriores de
armazenagem ou entrega ao cliente não são absorvidos pelos estoques.
O método para mensuração e avaliação das saídas do almoxarifado é o custo médio ponderado,
conforme Resolução CFC n.º 1.437/13.
e) Investimentos Permanentes
As participações em empresas e em consórcios públicos ou público-privados em que a administração
tenha influência significativa são mensuradas ou avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. As
demais participações são mensuradas ou avaliadas de acordo com o custo de aquisição. Os ajustes
apurados são contabilizados em contas de resultado.
f) Imobilizado
O ativo imobilizado, incluindo os gastos adicionais ou complementares, é mensurado ou avaliado com
base no valor de aquisição, produção ou construção. Quando tiverem vida útil econômica limitada, ficam
sujeitos à depreciação, amortização ou exaustão.
Quando se tratar dos ativos do imobilizado obtidos a título gratuito, esses são registrados pelo valor
justo na data de sua aquisição, considerando o valor resultante da avaliação obtida com base em
procedimento técnico ou valor patrimonial definido nos termos da doação. No caso de transferências de
ativos, o valor atribuído é o valor contábil líquido constante nos registros da entidade de origem.
Foram publicados os aspectos normativos através do Decreto Estadual de n° 44.489 de 26 de
novembro de 2013, que institui a obrigatoriedade de realizar os procedimentos de reavaliação, redução
ao valor recuperável de ativos, depreciação, amortização e exaustão dos bens do Estado nos casos que
especifica e pelo Decreto Estadual n° 44.558 de 13 de janeiro de 2014, que regulamenta a gestão dos
bens móveis integrantes do patrimônio público do poder executivo do Estado do Rio de Janeiro e dá
outras providências; A Contadoria Geral do Estado estará orientando sobre a operacionalização dos
procedimentos, bem como a publicação de um manual atualizado. Quando da conclusão deste relatório,
a CGE divulgou a Portaria CGE nº 179 de 27/03/2014, no Diário Oficial do Estado de 01/04/2014, que
trata de “orientação dos procedimentos previstos no Decreto Estadual de n° 44.489/2013 no que tange
ao ajuste inicial e a depreciação dos bens móveis do Estado”.
Contas de Gestão – Exercício 2013 28
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
g) Intangível
Corresponde aos direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da
atividade pública ou exercidos com essa finalidade. São mensurados ou avaliados com base no valor de
aquisição ou de produção, deduzido do saldo da respectiva conta de amortização acumulada e do
montante acumulado de quaisquer perdas do valor que hajam sofrido ao longo de sua vida útil por
redução ao valor recuperável (impairment).
Os gastos posteriores à aquisição ou ao registro de elemento do ativo intangível são incorporados ao
valor desse ativo quando houver possibilidade de geração de benefícios econômicos futuros ou
potenciais de serviços. Qualquer outro gasto é reconhecido como despesa do período em que seja
incorrido.
h) Reavaliação, Redução ao Valor Recuperável, Depreciação, Amortização e Exaustão.
A Subsecretaria de Patrimônio, da Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão – SEPLAG, efetuou
no exercício de 2013 avaliações dos imóveis próprios estaduais, extraída do Sistema de Patrimônio
Imobiliário – SISPAT em atendimento ao artigo 11, inciso III do Decreto Estadual nº 44.468 de
07/11/2013.
i) Créditos
A Dívida Ativa Tributária do Estado está avaliada pelo valor de recebimento, atualizado pela UFIR/RJ de
31/12/2013. Entretanto, com base no Manual de Procedimentos Contábeis da Dívida Ativa, foi utilizado
o critério da provisão para perdas prováveis.
j) Restos a Pagar
Os Restos a Pagar Processados de exercícios anteriores constam das demonstrações contábeis de
2013, exceto aqueles referentes ao exercício de 2008, cancelados por força do Decreto Estadual nº
44.468 de 07/11/13, do art. 7°. Os Restos a Pagar Não Processados, em 2013, foram inscritos até o
limite das disponibilidades de caixa apuradas no encerramento do exercício, por fonte de recursos,
obedecida a ordem cronológica dos empenhos correspondentes.
Os Restos a Pagar foram processados de acordo com o que estabelece os incisos, I, II, III e IV do art.
6º do Decreto de Encerramento do Exercício de 2013 e os procedimentos operacionais solicitados,
através do Sistema de Informações Gerenciais – SIG INTERNET.
A Contadoria Geral do Estado quanto à autorização da inscrição dos Restos a Pagar do exercício de
2013, publicou a Portaria CGE nº 176 de 23 de janeiro de 2014, que aprova as inscrições.
Contas de Gestão – Exercício 2013 29
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k) Precatórios
De acordo com as disposições da Emenda Constitucional nº 62, de 09 de dezembro de 2009, o Estado
do Rio de Janeiro aderiu ao Regime Especial de Pagamento de Precatórios, por meio do Decreto nº
42.315, de 25 de fevereiro de 2010, nos termos do inciso II, § 1º, do art. 97do ADCT, pelo qual deveria
quitar seu estoque de precatórios em 15 anos. (vide item 10.3 do Volume I)
Com a eminência da publicação da decisão do STF, de março de 2013, que declarou inconstitucional
parte da Emenda Constitucional nº 62/2009, atingindo a vigência do regime especial, o Estado se
tornaria inadimplente perante a seu passivo de precatórios.
Porém, em cumprimento às Leis Complementares Estaduais de n° 147, de 27 de junho de 2013 e n°
148 de 23 de agosto de 2013, o Estado do Rio de Janeiro, foi autorizado a utilizar até 25% do saldo dos
depósitos judiciais junto ao Banco do Brasil, para o pagamento de precatórios e de requisições judiciais
de pequeno valor, observada a ordem prevista na Constituição Federal. Os valores depositados nas
contas judiciais de precatórios serão levantados pelos beneficiários mediante autorização do Tribunal de
Justiça – TJ.
l) Dívida Fundada Interna e Externa
Foram avaliadas por seus saldos devedores acrescidos dos juros de competência de cada obrigação.
No caso da Dívida Externa, apurou-se o equivalente em moeda estrangeira, que foi convertido para R$
pela cotação de fechamento do dia 31 de dezembro de 2013.
m) Outras Obrigações
Foram avaliadas pelos valores a pagar em 31 de dezembro de 2013, incluído os juros e encargos, por
competência, devidos até o fechamento do ano.
n) Apuração do Resultado
Os resultados patrimonial e orçamentário foram apurados de acordo com as práticas contábeis
vigentes.
Contas de Gestão – Exercício 2013 30
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
04 – Aspectos Relevantes das Demonstrações Contábeis
Contas de Gestão – Exercício 2013 31
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.1. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
O Caixa e Equivalentes de Caixa compreende o somatório dos valores em caixa e em bancos, bem
como equivalentes, que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações
da entidade e para os quais não haja restrições para uso imediato.
Esse grupo é composto pelos saldos de Caixa (numerário e outros valores em tesouraria), Conta Única
do Tesouro Estadual, Banco Conta Movimento, Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
(distribuídas em contas de poupança e aplicações em títulos do mercado aberto de contas não únicas),
Investimentos em Segmento de Renda Fixa e Rede Arrecadadora (valores recebidos pelos agentes
bancários autorizados pelo Estado a coletar os tributos, multas e demais créditos dos contribuintes,
porém ainda indisponíveis para utilização do Tesouro Estadual), demonstrados na tabela a seguir:
Em 2013, o Caixa e Equivalentes de Caixa totalizaram R$ 9.590.270 mil. Na comparação com o
exercício anterior verifica-se um acréscimo de 17,92% (R$ 1.457.610 mil), decorrente principalmente em
função da variação positiva de 30,41% (R$ 1.805.912 mil) na conta Aplicações Financeiras. Esta rubrica
representa 80,76% do Caixa e Equivalentes de Caixa e seu valor é composto pela conta poupança e
pelo Fundo de Aplicação Financeira, que são aplicações em títulos do mercado aberto de contas não
únicas.
4.2. CRÉDITOS A CURTO PRAZO
A linha de balanço Créditos a Curto Prazo compreende os valores a receber por fornecimento de bens,
serviços, créditos tributários, dívida ativa, transferências e empréstimos e financiamentos concedidos
realizáveis no curso do exercício social subsequente.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV % 2012 AV % AH %
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 9.590.270 100,00% 8.132.661 100,00% 17,92%
Caixa 72 0,00% 106 0,00% -32,09%
Conta Única do Tesouro Estadual 51.327 0,54% 56.482 0,69% -9,13%
Bancos Conta Movimento 1.270.956 13,25% 1.812.294 22,28% -29,87%
Aplicações Financeiras 7.744.840 80,76% 5.938.928 73,03% 30,41%
Investimentos em Segmento de Renda Fixa 485.507 5,06% 285.731 3,51% 69,92%
Rede Arrecadadora 35.532 0,37% 39.119 0,48% -9,17%
Recursos Não Vinculados 2.036 0,02% - 0,00% -
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 001 - CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 32
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A) CLIENTES
Para fins de consolidação, neste grupo não foi possível expurgar as transações intragovernamentais. O
grupo Clientes apresentou um acréscimo de 155,51% em relação ao exercício anterior, tendo uma
representatividade de 60,93% na composição do grupo Créditos a Curto Prazo. Essa variação foi
decorrente, principalmente, da conta Clientes Intraorçamentária que apresentava em 2012 o saldo de
R$ 322.721 mil e passou para R$ 1.054.957 mil em 2013.
No exercício anterior a rubrica Clientes Intraorçamentários pertencia aos Créditos Intragovernamentais
do grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente.
Dentre os Clientes Intraorçamentários do Estado temos: a Companhia de Transportes Coletivos do
Estado do Rio de Janeiro - em Liquidação, o Proderj – Centro de Tecnologia de Informação e
Comunicação e a Fundação Santa Cabrini, dentre outros.
B) CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS A RECEBER
A rubrica Créditos Tributários a Receber de Curto Prazo pertencia na estrutura anterior ao DCASP aos
Créditos em Cobrança Administrativa, no grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente. De acordo
com a nova estrutura aplicada ao Balanço Patrimonial, essa rubrica encontra-se dividida em curto e
longo prazo. Os Créditos Tributários a Receber de Curto Prazo estão registrados no Rioprevidência, no
montante de R$ 856.359 mil, e referem-se ao "ICMS parcelado" de que trata o Decreto Estadual nº
36.994/05. Enquanto no Longo Prazo o montante é de R$ 110.856 mil (vide tabela 006), conforme Nota
Técnica RIOPREV/SETOR n° 05/2014 de 24/01/2014.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
CRÉDITOS A CURTO PRAZO 1.944.910 100,00% 1.296.956 100,00% 49,96%
Clientes 1.184.990 60,93% 463.783 35,76% 155,51%
Créditos Tributários a Receber 856.359 44,03% 592.521 45,69% 44,53%
Dívida Ativa Tributária 261.238 13,43% 630.618 48,62% -58,57%
Dívida Ativa não Tributária 7.801 0,40% 13.208 1,02% -40,94%
Empréstimos e Financiamentos 156.730 8,06% 154.905 11,94% 1,18%
Outros Créditos 35.759 1,84% - 0,00% -
(-) Ajustes de Perdas de Créditos a Curto Prazo (557.967) (0) (558.079) -43,03% -0,02%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 002 - CRÉDITOS A CURTO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 33
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
C) DÍVIDA ATIVA
As rubricas Dívida Ativa Tributária e Dívida Ativa Não Tributária, que compunham os Créditos em
Cobrança classificados no grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente, passaram a compor os
Créditos a Curto Prazo em atendimento ao Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público –
MCASP. A Dívida Ativa de Curto Prazo será tratada com mais ênfase no item 4.6 letra “b” deste volume,
juntamente com a Dívida Ativa de Longo Prazo.
D) EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
São os recursos provenientes de empréstimos e financiamentos concedidos pelo Governo do Estado,
através da Companhia Estadual de Habitação – CEHAB e do Fundo de Fomento ao Trabalho Renda e
Crédito – FUNRIO.
Em 2012, anterior ao DCASP, essa conta pertencia ao ativo permanente no grupo Créditos do Estado.
Em 2013, com o advento da nova estrutura do Balanço Patrimonial, esse item encontra-se dividido em
Créditos a Curto Prazo no Ativo Circulante e Créditos a Longo Prazo no Ativo Não Circulante.
A conta Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo apresenta um total de R$ 156.730 mil, composta
de R$ 114 mil em Empréstimos Concedidos, R$ 73.785 mil em Financiamentos Concedidos e
R$ 82.831 mil em Seguros e FCVS (Fundo de Compensação de Variações Salariais) - Financiamentos.
Esta rubrica apresentou um acréscimo de 1,18% em relação ao ano anterior.
E) AJUSTES DE PERDAS DE CRÉDITOS DE CURTO PRAZO
A rubrica Ajustes de Perdas de Créditos de Curto Prazo é composta pelas contas Ajustes de Perdas em
Créditos de Clientes e Ajustes de Perdas da Dívida Ativa Tributária, sendo esta última com maior
representatividade (99,05%). A conta Ajustes de Perdas da Dívida Ativa Tributária pertencia
anteriormente ao DCASP, aos Créditos em Cobrança classificado nos Créditos do Estado no Ativo
Permanente. Para melhor entendimento, será detalhada junto com a Dívida Ativa de Longo Prazo no
tópico 4.6 letra “b” deste volume.
4.3 DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A CURTO PRAZO
Esse grupo compreende os valores a receber por demais transações realizáveis até o término do
exercício seguinte.
Diversas contas que compunham os Créditos Diversos a Receber, classificadas no grupo Créditos do
Estado do Ativo Permanente, foram reclassificadas para o grupo Demais Créditos e Valores a Curto
Prazo do Ativo Circulante de acordo com seus atributos de conversibilidade e exigibilidade.
Contas de Gestão – Exercício 2013 34
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A) ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS A PESSOAL E A TERCEIROS
Compreende as antecipações concedidas a pessoal, tais como antecipações de salários e ordenados,
adiantamentos de 13º salário, adiantamentos de férias e outros, além da entrega de numerário a
terceiros sem vinculação específica ao fornecimento de bens ou serviços. Em suma, adiantamentos
concedidos consistem na entrega de numerário a servidor, sempre precedida de empenho na dotação
própria, para o fim de realizar despesas que não possam subordinar-se ao processo normal de
aplicação.
Essa rubrica apresentou um aumento de 1.964,17% em relação ao exercício anterior, devido
principalmente pelo saldo da conta de Adiantamentos Concedidos a Empregados, que em 2012 não
apresentava saldo e em 2013 foi de R$ 4.899 mil. Esta variação deve-se à mudança de critério contábil
em atendimento ao MCASP, explicado no Tópico 3, letra c, deste Volume do Conta de Gestão.
B) CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO
Esse grupo, pertencente anteriormente à estrutura do DCASP, denominado Diversos Responsáveis,
compreende a apuração e o respectivo registro de responsabilidade por danos ao erário, regulamentada
pela legislação pertinente, abrangendo os possíveis créditos em favor do Estado que ainda se
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A CURTO PRAZO 4.571.832 100,00% 9.710.558 100,00% -52,92%
Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros 5.294 0,12% 256 0,00% 1964,17%
Tributos a Recuperar / Compensar 7.511 0,16% 4.113 0,04% 82,61%
Créditos a Recebr por Desc. da Prest. de Serv. 12.301 0,27% 7.461 0,08% 64,86%
Créditos por Danos ao Patrimônio 1.272.108 27,82% 1.252.173 12,89% 1,59%
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 270.769 5,92% 224.007 2,31% 20,88%
Royalties do Petróleo a Receber 1.829.354 40,01% 3.647.196 37,56% -49,84%
Certif ic. Financ. do Tesouro - CFT Permutado 0 0,00% 1.525.864 15,71% -100,00%
Fluxo do FUNDES - Decreto 40.156/2006 245.536 5,37% 252.274 2,60% -2,67%
Operações de Crédito a Receber 804 0,02% 820.804 8,45% -99,90%
Cotas Financeiras a Receber 155.710 3,41% 65.007 0,67% 139,53%
Indenizações a Receber 83.159 1,82% 79.132 0,81% 5,09%
Taxas e Multas a Receber 46.436 1,02% 48.120 0,50% -3,50%
Outros Cred. a Receber e Valores a Curto Prazo 1.953.893 42,74% 763.431 7,86% 155,94%
Créditos Intra Governamentais 426.394 9,33% 1.033.661 10,64% -58,75%
(-) Ajustes de Perdas de Demais Créd. e Val. a Curto Prazo (1.737.435) -38,00% (12.942) -0,13% 13325,22%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 003 - DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A CURTO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 35
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
encontram em fase de apuração, bem como aqueles que, uma vez apurados, configuram-se como
direito em favor da Administração Pública. Tais créditos são originados por atos, comissivos ou
omissivos, que comprovadamente ou potencialmente – no caso de responsabilidade ainda em fase de
apuração – vieram a causar prejuízos ao erário, tais como: ausência de prestação de contas, desvios ou
desfalques de bens, valores ou dinheiros públicos e a prática de atos ilegais, ilegítimos ou
antieconômicos que possam acarretar prejuízos aos cofres públicos.
O saldo da conta Créditos por Danos ao Patrimônio apresentou um acréscimo de 1,59% em relação ao
exercício anterior, variando de R$ 1.252.173 mil em 2012 para R$ 1.272.108 mil em 2013. Essa
variação é decorrente, principalmente, da movimentação ocorrida na conta Outras Responsabilidades
que aumentou 5,03% em relação ao exercício anterior.
C) ROYALTIES DO PETRÓLEO A RECEBER - CP
A Constituição Federal, em seu artigo 20, § 1º, assegura aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios, bem como aos órgãos da administração direta da União, participação no resultado da
exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e
de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona
econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração.
Os Royalties do Petróleo representam os recursos a receber que são calculados em função do volume
de petróleo produzido e esses valores estão incorporados ao patrimônio do RIOPREVIDÊNCIA, de
acordo com o Decreto nº 42.011 de 28 de Agosto de 2009. De acordo com a nova estrutura aplicada ao
Balanço Patrimonial, essa rubrica encontra-se dividida em curto e longo prazo, sendo o valor de curto
prazo no montante de R$ 1.829.354 mil, conforme Nota Técnica GOP/DIN n° 07/2014 de 28/01/2014.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO 1.272.108 100,00% 1.252.173 100,00% 1,59%
Desvio/Extravio de Bens 21.688 1,70% 26.128 2,09% -16,99%
Responsáveis por Danos 93.158 7,32% 89.978 7,19% 3,53%
Ausência de Outras Prestações de Contas 65.112 5,12% 67.253 5,37% -3,18%
Por Convênios, Acordos e Ajustes celebrados 698.739 54,93% 694.681 55,48% 0,58%
Outras Responsabilidades 386.847 30,41% 368.322 29,41% 5,03%
Outros 6.563 0,52% 5.811 0,46% 12,95%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 003.1 - CRÉDITOS POR DANOS AO PATRIMÔNIO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 36
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
D) FLUXO DO FUNDES / FREMF
Representam o fluxo do Fundo de Desenvolvimento Econômico Social – FUNDES, instituído pelo
Decreto-Lei nº 8/75, ingressados no Tesouro Estadual a partir de janeiro de 2007, e incorporados ao
RIOPREVIDÊNCIA por meio da publicação do Decreto Estadual n.º 40.155/2006 e suas atualizações.
De acordo com a nova estrutura aplicada ao Balanço Patrimonial, essa rubrica encontra-se dividida em
curto e longo prazo.
Em 2013 o valor deste ativo no curto prazo foi de R$ 245.536 mil, 2,67% menor que o registrado em
2012, sendo R$ 142.144 mil do FUNDES e R$ 103.392 mil do Fundo de Recuperação Econômica dos
Municípios Fluminenses – FREMF que serve de incentivo à implantação de novas empresas. O
montante do FUNDES e do FREMF, registrados no Rioprevidência estão corrigidos em conformidade
com as Notas Técnicas RIOPREV/GOP nº 002/2014 de 13/01/2014 e 003/2014 de 16/01/2014,
respectivamente.
E) CERTIFICADOS FINANCEIROS DO TESOURO – CFT’S PERMUTADOS
Conforme Nota Técnica RIOPREV/GOP nº 095/2013 de 26/12/2013, do Rioprevidência, em razão da
operação de antecipação de CFT no exercício de 2011, foi assinado, em 12/04/2011, contrato entre o
Estado do Rio de Janeiro e o Rioprevidência estabelecendo as condições para recomposição do fluxo
original de receitas do Rioprevidência. O início da amortização das parcelas referentes à terceira
permuta (2011) se deu em novembro de 2012 com término em dezembro de 2014.
A amortização pelo Estado das parcelas referentes à segunda permuta (2007), iniciada em janeiro de
2011, também será concluída em dezembro de 2014.
Para efeito de consolidação dos balanços de 2013, foi expurgado o montante de R$ 1.624.591 mil,
contabilizados nas contas 1.1.3.8.1.01.09 no Rioprevidência e 2.1.8.9.1.09.06 no Tesouro do Estado. A
variação da conta deve-se ao fato de não ter ocorrido o expurgo intraorçamentário no ano de 2012
devido a não paridade do saldo.
F) OPERAÇÕES DE CRÉDITO A RECEBER
Em 2011, o Estado do Rio de Janeiro alienou ao Bradesco S/A as ações do Banco do Estado do Rio de
Janeiro S/A – Em liquidação, conforme descrito no edital de Venda de Ações Ordinárias e Preferenciais
de emissão do BERJ – Em liquidação. Conforme solicitação da Subsecretaria de Finanças, às fls. 02 do
processo E-04/007.109/2011 de 14/07/2011, a Contadoria Geral do Estado, utilizando-se da
documentação juntada, elaborou rotina contábil orientando as áreas envolvidas quanto aos
procedimentos a serem adotados.
Contas de Gestão – Exercício 2013 37
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O valor da alienação total de todas as ações de propriedade do Estado montou R$ 1.025.000 mil,
divididas em 2 parcelas, sendo a primeira no valor de R$ 205.000 mil, correspondendo a 20%, e a
segunda no valor de R$ 820.000 mil.
Em 2013 o saldo da conta Operações de Crédito a receber totalizou R$ 804 mil, apresentando um
decréscimo de 99,90% em relação ao exercício anterior, devido ao recebimento da segunda parcela
acima mencionada, conforme processo E-12/001/2788/2013.
G) CRÉDITOS INTRAGOVERNAMENTAIS
Neste grupo está registrado o montante dos créditos a receber de órgãos ou entidades integrantes da
estrutura do Governo do Estado do Rio de Janeiro decorrentes de atos ou fatos não operacionais. É
composto pelos saldos das contas: Créditos a Receber Oriundos do FDP, Banco do Estado do Rio de
Janeiro – BERJ, Créditos a Receber pela Compensação BERJ, Fundo Especial de Administração
Fazendária – FAF, Créditos de Órgãos e Entidades Estaduais, Ressarcimento de Royalties –
Rioprevidência e Adiantamento para Transferências Voluntárias, conforme quadro abaixo:
Os Créditos a Receber Oriundos do FDP registram os créditos decorrentes da extinção do Fundo da
Dívida Pública determinada pelo decreto n. 25.875 de 22 de dezembro de 1999, cujos valores foram
transferidos para a conta única do Tesouro do Estado. Para fins de consolidação o saldo de R$ 194.079
mil foi expurgado tanto do ativo, quanto do passivo, pois os saldos das contas contábeis 1.1.3.8.2.01.01
– Créditos a Receber Oriundos do FDP e 2.1.8.9.2.03.03 – Credores Entidades / Agentes Fundo da
Dívida, na UG 999900 (Tesouro do Estado), guardam paridade. A variação da conta deve-se ao fato de
não ter ocorrido o expurgo intraorçamentário no ano de 2012 devido a não paridade do saldo.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
CRÉDITOS INTRAGOVERNAMENTAIS 426.394 100,00% 1.033.661 100,00% -58,75%
Créditos a Receber Oriundos do FDP - 0,00% 193.801 18,75% -100,00%
Banco do Estado do Rio de Janeiro - BERJ - 0,00% 21.573 2,09% -100,00%
Créditos a Receber pela Compensação BERJ 345.425 81,01% 326.350 31,57% 5,85%
Fundo Especial de Administ. Fazendaria - 0,00% 425.808 41,19% -100,00%
Créditos de Órgãos e Entidades Estaduais 66.130 15,51% 66.130 6,40% 0,00%
Ressarcimento de Royalties - Rioprevidência 1.370 0,32% - 0,00% -
Adiantamento para Transferências Voluntárias 13.469 3,16% - 0,00% -
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 003.2 - CRÉDITOS INTRAGOVERNAMENTAIS
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 38
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Já os Créditos a Receber pela Compensação do BERJ, no montante de R$ 345.425 mil, representam a
dívida assumida pelo governo do Estado junto ao RIOPREVIDÊNCIA. Não foi possível o expurgo destes
saldos devido à inconsistência entre valores ativos e passivos, em razão de rotinas operacionais que
não se apresentam consistentes.
Outro crédito relevante é o Fundo Especial de Administração Fazendária – FAF que devido à mudança
de critério contábil fundamentado no parecer da Assessoria Jurídica da Secretaria de Estado de
Fazenda por meio do Processo de n° E04-049/2/2013, às fls 18/23, foi totalmente baixado neste
exercício financeiro, tendo em vista a prescrição dos créditos imputáveis aos exercícios 1999 a 2008 e
2012, em contrapartida a conta contábil - 2.3.7.2.1.03.01 - Ajustes de Exercícios Anteriores, conforme
Nota Técnica n° 01/2014 de 23 de Janeiro de 2014.
Constam também valores referentes aos convênios entre SSP e DETRAN não repassados por este
último para pagamentos de despesas efetuadas pelo Tesouro Estadual conforme o saldo da conta
1.1.3.8.2.01.05 – Créditos de Órgãos e Entidades Estaduais, no total de R$ 66.130 mil.
H) OUTROS CRÉDITOS A RECEBER
Neste grupo estão registrados diversos créditos a receber pelos órgãos do Estado, tais como: restos a
receber; ressarcimento de pessoal cedido; valores em trânsito realizáveis; devedores por bilhetes
distribuídos; créditos a receber de promissários; alugueis a receber; entre outros.
Também se encontram neste grupo os créditos tributários e não tributários inscritos em Dívida Ativa não
repassados ao patrimônio do Rioprevidência, no montante de R$ 1.724.493 mil. Cabe assinalar ainda,
que de acordo com a Determinação nº 36/2012 do TCE/RJ, o Rioprevidência constituiu conta
retificadora de ativo no mesmo montante, a fim de não interferir no resultado atuarial, em observância
aos princípios contábeis da oportunidade e da prudência.
I) AJUSTES DE PERDAS DE DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A CURTO PRAZO
Em 2013 a rubrica Ajustes de Perdas de Demais Créditos e Valores a Curto Prazo totalizou
R$ 1.737.435 mil, dos quais R$ 1.724.493 mil (99,26%) referem-se aos créditos tributários e não
tributários inscritos em dívida ativa.
Contas de Gestão – Exercício 2013 39
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.4 ESTOQUES
Compreende o valor dos bens adquiridos, produzidos ou em processo de elaboração pela entidade com
o objetivo de venda ou utilização própria no curso normal das atividades.
As contas que compõem o grupo Estoques, antes classificáveis nos itens Estoques, Bens e Materiais
em Trânsito e Investimentos em Regime de Execução Especial do grupo Valores do Estado pertencente
ao Ativo Permanente, foram reclassificadas para o Ativo Circulante com o advento da nova estrutura
contábil. O Estoque apresentou um saldo de R$ 861.741 mil em 2013, sofrendo um acréscimo de
42,39% em relação ao ano de 2012, devido principalmente pelo aumento dos saldos das contas
Almoxarifado e Outros Estoques, que aumentaram R$ 268.084 mil e R$ 49.508 mil, respectivamente.
4.5 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
Compreende pagamentos de variações patrimoniais diminutivas (VPD) antecipadas, cujos benefícios ou
prestação de serviço à entidade ocorrerão até o término do exercício seguinte.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
ESTOQUES 861.741 100,00% 605.209 100,00% 42,39%
Mercadorias para Revenda 1.647 0,19% - 0,00% -
Produtos e Serviços Acabados 180 0,02% 5.360 0,89% -96,63%
Produtos e Serviços em Elaboração 3.011 0,35% 2.331 0,39% 29,21%
Matérias-primas 715 0,08% 1.410 0,23% -49,33%
Materiais em Transito 0 0,00% 57.512 9,50% -100,00%
Almoxarifado 750.413 87,08% 482.329 79,70% 55,58%
Outros Estoques 105.775 12,27% 56.267 9,30% 87,99%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 004 - ESTOQUES
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
VPD PAGAS ANTECIPADAMENTE 223.868 100,00% 5.545 100,00% 3937,11%
Prêmios de Seguros a Apropriar 276 0,12% 149 2,69% 85,15%
Assinaturas e Anuidades a Apropriar 77 0,03% 17 0,32% 343,40%
Benefícios a Pessoal a Apropriar 349 0,16% 392 7,07% -10,89%
Demais VPD a Apropriar 223.165 99,69% 4.987 89,93% 4374,94%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 005 - VPD PAGAS ANTECIPADAMENTE
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 40
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
As Variações Patrimoniais Diminutivas pagas antecipadamente, antes denominado Valores Pendentes
a Curto Prazo do grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente, foram reclassificadas para o Ativo
Circulante conforme previsto no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público - MCASP.
Esta rubrica apresentou uma variação positiva de 3.937,11% em relação ao exercício anterior,
decorrente principalmente do aumento da conta Demais VPD a apropriar intraorçamentária. Em 2012
não houve movimentação e neste exercício, apresenta o valor de R$ 218.422 mil referente à conta
1.1.9.8.2.01.01 - Antecipação da Contribuição Patronal do Rioprevidência. Os valores não foram
expurgados devido a não paridade do saldo das contas.
4.6 CRÉDITOS A LONGO PRAZO
Compreende os valores a receber por fornecimentos de bens, serviços, créditos tributários, dívida ativa,
transferências e empréstimos e financiamentos concedidos realizáveis após doze meses da publicação
das demonstrações contábeis deduzido os ajustes de perdas de créditos a longo prazo.
Em comparação ao exercício anterior, os Créditos a Longo Prazo, sofreram um acréscimo de 43,47%,
variando de R$ 1.230.045 mil em 2012 para R$ 1.764.717 mil em 2013.
A) CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS A RECEBER
A rubrica Créditos Tributários a Receber de Longo Prazo pertencia na estrutura anterior ao DCASP ao
subgrupo Dívida Ativa, no grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente. De acordo com a nova
estrutura aplicada ao Balanço Patrimonial, essa rubrica encontra-se dividida em curto e longo prazo. Os
Créditos Tributários a Receber de Longo Prazo estão registrados no Rioprevidência no montante de R$
110.856 mil e refere-se ao "ICMS parcelado" de que trata o Decreto Estadual nº 36.994/05 e suas
alterações. A composição deste valor está demonstrada na Nota Técnica RIOPREV/SETOR n° 05/2014
de 24/01/2014.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
CRÉDITOS A LONGO PRAZO 1.764.717 100,00% 1.230.045 100,00% 43,47%
Créditos Tributários a Receber 110.856 6,28% 1.888 0,15% 5770,75%
Dívida Ativa Tributária 53.503.329 3031,84% 48.499.799 3942,93% 10,32%
Dívida Ativa não Tributária 1.445.010 81,88% 1.346.495 109,47% 7,32%
Empréstimos e Financiamentos 1.234.587 69,96% 1.203.227 97,82% 2,61%
(-) Ajustes de Perdas de Créditos a Longo Prazo (54.529.064) -3089,96% (49.821.365) -4050,37% 9,45%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 006 - CRÉDITOS A LONGO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 41
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
B) DÍVIDA ATIVA
As rubricas Dívida Ativa Tributária e Dívida Ativa não Tributária, assim como seus Ajustes que
compunham a Dívida Ativa classificada no grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente, passaram a
compor os Créditos a Longo Prazo no Ativo Não Circulante em atendimento ao Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP.
A Dívida Ativa abrange os créditos a favor da Fazenda Pública, cuja certeza e liquidez foram apuradas,
por não terem sido efetivamente recebidos nas datas aprazadas, contendo, inclusive, juros e
atualização monetária ou quaisquer outros encargos aplicados sobre o valor a ser inscrito em Dívida
Ativa.
A Dívida Ativa pode ser de natureza tributária ou não tributária. De acordo com o Código Tributário
Nacional, em seu art. 201, constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza,
regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para
pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. Dívida Ativa não Tributária são
os demais créditos da Fazenda Pública, tais como os provenientes de empréstimos compulsórios,
contribuições estabelecidas em lei, multa de qualquer origem ou natureza, exceto as tributárias, foros,
laudêmios, alugueis ou taxas de ocupação, custas processuais, preços de serviços prestados por
estabelecimentos públicos, indenizações, reposições, restituições, alcances dos responsáveis
definitivamente julgados, bem assim os créditos decorrentes de obrigações em moeda estrangeira, de
sub-rogação de hipoteca, fiança, aval ou outra garantia, de contratos em geral ou de outras obrigações
legais provenientes e o art. 2°, §1° da Lei no 6.830, de 1980, ao estatuir: “qualquer valor, cuja cobrança
seja atribuída por lei às entidades de que trata o art. 1°, será considerado Dívida Ativa da Fazenda
Pública”.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
DÍVIDA ATIVA 135.641 100,00% 116.083 100,00% 16,85%
Dívida Ativa Tributária 53.764.566 39637,34% 49.130.417 42323,37% 9,43%
Créditos Inscritos a Curto Prazo 261.238 0,49% 630.618 1,28% -58,57%
Créditos Inscritos a Longo Prazo 53.501.282 99,51% 48.497.753 98,71% 10,32%
Créditos em Processo de Inscrição a Longo Prazo 2.046 0,00% 2.046 0,00% 0,00%
Dívida Ativa Não Tributária 1.452.811 1071,07% 1.359.703 1171,32% 6,85%
Creditos Inscritos a Curto Prazo 7.801 0,54% 13.208 0,97% -40,94%
Créditos Inscritos a Longo Prazo 1.422.253 97,90% 1.323.612 97,35% 7,45%
Créditos em Processo de Inscrição a Longo Prazo 22.757 1,57% 22.883 1,68% -0,55%
Ajustes para Perdas (55.081.736) -40608,41% (50.374.037) -43394,68% 9,35%
Ajustes para Perdas - Curto Prazo (552.672) 1,00% (552.672) 1,10% 0,00%
Ajustes para Perdas - Longo Prazo (54.529.064) 99,00% (49.821.365) 98,90% 9,45%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 006.1 - DÍVIDA ATIVA
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 42
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Em 2012, a Dívida Ativa de Curto Prazo era classificada na conta Créditos em Cobrança Administrativa,
enquanto que a de Longo Prazo era classificada na conta Dívida Ativa, ambas pertencentes ao grupo
Créditos do Estado do Ativo Permanente. A partir de 2013, com o advento da nova estrutura do Balanço
Patrimonial, essa rubrica passou a compor os Créditos a Curto Prazo do Ativo Circulante e os Créditos
a Longo Prazo do Ativo não Circulante.
O saldo da Dívida Ativa constava registrado no Rioprevidência, de acordo com as regulamentações do
Decreto 37.050 de 10 de março de 2005 que incorporava a Dívida Ativa ao patrimônio da autarquia. No
ano de 2013 o saldo da Dívida Ativa encontra-se registrado no Rioprevidência e no Tesouro, uma vez
que o decreto acima mencionado foi anulado pelo Decreto 44.006 de 27 de dezembro de 2012.
A Dívida Ativa é composta por dois tipos de créditos tributários e não tributários: aqueles em processo
de inscrição vencidos e não pagos, portanto, passíveis de inscrição e os inscritos, que são aqueles
encaminhados à Procuradoria da Dívida Ativa - PG-5. No exercício de 2013, encontram-se encampados
cerca de R$ 24.803 mil em créditos passíveis de inscrição em Dívida Ativa para as providências da
Procuradoria Geral do Estado.
O saldo da Dívida Ativa Tributária e não Tributária apresentou um acréscimo de 16,85% em relação ao
exercício anterior, variando de R$ 116.083 mil em 2012 para R$ 135.641 mil em 2013. Essa variação é
decorrente principalmente do aumento dos Créditos Inscritos a Longo Prazo.
O estoque da Dívida Ativa Tributária e da Não Tributária está registrado na contabilidade em
conformidade com o Relatório da Procuradoria da Dívida Ativa – PG5. Compõem-se de inscrições,
atualizações e baixas dos créditos tributários e não tributários devidos à Fazenda Pública pelos
contribuintes, acrescidos dos adicionais e multas, não cobrados ou não recolhidos ao tesouro público.
Destacamos que no relatório da PG-5 constam notas explicativas com os critérios e metodologia
aplicada na apuração do estoque que deram origem aos demonstrativos da Divida Ativa Tributária e
Não Tributária.
Informamos ainda que os quadros da Dívida Ativa podem ser observados, mais detalhadamente, no
item 4.03 do Volume 4 desta prestação de contas. Segue abaixo apresentação da tabela comparativa
do Estoque da Dívida Ativa.
Contas de Gestão – Exercício 2013 43
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O valor de R$ 77 mil correspondente à linha “Ajuste de Saldo – Rioprevidência” foi inserido na tabela
acima com o intuito de evidenciar o ajuste no estoque da dívida ativa tributária, realizado pelo
RIOPREVIDÊNCIA, após o encerramento do exercício, sendo a regularização contábil efetuada no
exercício de 2014 na conta contábil 1.2.1.1.1.04.02 – Créditos Tributários Inscritos, conforme Nota
Técnica RIOPREV/GCO n° 002/2014 de 19/02/2014.
O mesmo ocorre com a linha “Ajuste de Saldo – Tesouro” que foi inserido na tabela acima com o intuito
de evidenciar o ajuste no estoque da dívida ativa tributária e não-tributária, realizado pelo TESOURO,
após o encerramento do exercício.
C) EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS
São os recursos provenientes de empréstimos e financiamentos concedidos pelo Governo do Estado,
através de órgãos como a Companhia Estadual de Habitação – CEHAB, Fundo de Desenvolvimento
Econômico e Social – FUNDES, Fundo de Recuperação Econômica de Municípios Fluminenses –
FREMF e Fundo de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico – FATEC, dentre outros.
Em 2012 os Empréstimos e Financiamentos eram classificados no grupo Créditos do Estado do Ativo
Permanente. Já em 2013, com o advento da nova estrutura do Balanço Patrimonial, esse item encontra-
se dividido: uma parte em Créditos a Curto Prazo do Ativo Circulante e outra nos Créditos a Longo
Prazo do Ativo Não Circulante.
Os Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo apresentam um total de R$ 1.234.587 mil, composta
de R$ 154.511 mil em Empréstimos, R$ 1.059.393 mil em Financiamentos do FUNDES e R$ 20.682 mil
em Financiamentos Imobiliários. Esta rubrica sofreu um acréscimo de 2,61% em comparação com o
exercício anterior.
R$ Mil
2013 2012 2013 2012 2013 2012
SALDO INICIAL 49.304.839 43.132.620 1.336.674 1.074.570 50.641.513 44.207.190
(+) Inscrições 4.326.746 6.540.558 71.646 354.874 4.398.392 6.895.432
(-) Baixas (1.912.037) (2.977.803) (55.056) (158.408) (1.967.093) (3.136.211)
(+) Atualização 2.847.510 2.828.104 77.197 70.457 2.924.708 2.898.561
(+) Ajuste de Saldo - Mapa PGE - - - - - -
(+) Ajuste de Saldo - Tesouro (147.698) - 129 (147.569) -
(+) Ajuste de Saldo - Rioprevidência 77 176.468 - - 77 176.468
(-) Créditos Especiais (Compensação por Precatórios) (656.918) (395.108) (535) (4.819) (657.453) (399.927)
SALDO FINAL 53.762.520 49.304.839 1.430.055 1.336.674 55.192.575 50.641.513
Fonte: Procuradoria Geral do Estado
TABELA 006.2 - DEMONSTRATIVO DO ESTOQUE DA DÍVIDA ATIVA
DÍVIDA NÃO TRIBUTÁRIA TOTAL DA DÍVIDA ATIVADESCRIÇÃO
DÍVIDA TRIBUTÁRIA
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 44
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D) AJUSTES DE PERDAS DE CRÉDITOS DE LONGO PRAZO
A rubrica Ajustes de Perdas de Créditos de Longo Prazo é composta somente por Ajustes de Perdas da
Dívida Ativa, estando melhor detalhado no item B.
4.7 DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A LONGO PRAZO
Compreende os valores a receber por demais transações, com vencimento no longo prazo. É composto
pelos saldos de Direitos sobre Concessões, Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados, Royalties do
Petróleo a Receber, Certificados do Tesouro Federal, Fluxo do Fundes – Decreto n. 40.155/2006, Obras
Paralisadas CIEPS, Devedores para Financiamentos – FCVS e Outros Créditos a Receber e Valores a
Longo Prazo, demonstrados na tabela a seguir.
Em 2013, os Demais Créditos e Valores a Longo Prazo atingiram o montante de R$ 79.583.195 mil,
apresentando um decréscimo de 11,32% em relação ao exercício anterior, decorrente principalmente
pela variação negativa da conta Royalties do Petróleo a Receber.
As rubricas Certificados Financeiros do Tesouro, Direitos sobre Concessões e Royalties do Petróleo a
Receber que compunham os Títulos e Valores, classificado no grupo Créditos do Estado do Ativo
Permanente, passaram a compor os Demais Créditos a Longo Prazo em atendimento ao Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP.
Outras contas também foram reclassificadas, tais como: Obras Paralisadas CIEPS, antes denominada
Recursos a Receber do Estado; Devedores p/ Financiamentos – FCVS, antes pertencente aos Valores
a Receber. Ambas as contas faziam parte do grupo Créditos do Estado do Ativo Permanente.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A LONGO PRAZO 79.583.195 100,00% 89.739.541 100,00% -11,32%
Direitos Sobre Concessões 532.019 0,67% 518.400 0,58% 2,63%
Depositos Restituiveis e Valores Vinculados 83.422 0,10% 77.407 0,09% 7,77%
Royalties do Petróleo a Receber 77.509.930 97,39% 87.625.337 97,64% -11,54%
Fluxo do FUNDES - Decreto N. 40.155/2006 966.606 1,21% 1.026.553 1,14% -5,84%
Obras Paralisadas CIEPS 66.002 0,08% 66.002 0,07% 0,00%
Devedores p/ Financiamentos - FCVS 401.077 0,50% 415.093 0,46% -3,38%
Outros Cred. a Rec. e Valores a Longo Prazo 24.139 0,03% 10.747 0,01% 124,61%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 007 - DEMAIS CRÉDITOS E VALORES A LONGO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 45
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Para efeito de consolidação do balanço patrimonial foram expurgados os valores das transações
intragovernamentais referentes ao Certificado do Tesouro Federal – Permutado e aos Créditos pela
Assunção de Dívidas, conforme descritos abaixo:
Os Certificados do Tesouro Federal – Permutado, que registra os valores realizáveis a longo
prazo para recompor o fluxo de caixa do Rioprevidência totalizou em 2013 o montante de R$
1.624.591 mil em decorrência da reavaliação realizada através da Nota Técnica RIOPREV/GOP
n° 095/2013. Enquanto em 2012 o saldo foi de R$ 1.540.091 mil.
Os Créditos por Assunção da Dívida, que constituem os valores a serem reembolsados ao
Estado, pela Administração Indireta, registrados na conta contábil 1.2.1.2.2.98.01 – Assunção de
Dívidas, na UG 999900 – Tesouro do Estado, cujo saldo de R$ 1.085.122 mil está na mesma
paridade dos passivos das entidades apresentados na conta 2.2.2.3.2.99.01 – Dívidas
Assumidas pelo Governo do Estado, atualizados de acordo com as regras contratuais.
A) DIREITOS SOBRE CONCESSÕES
O Poder Público pode realizar, de forma centralizada, seus próprios serviços, por meio de órgãos da
Administração Direta, ou prestá-lo, de forma descentralizada, por meio das autarquias, fundações
públicas, empresas públicas, sociedade de economia mista e consórcios públicos de direito público,
sendo todas essas, pessoas jurídicas integrantes da Administração Indireta. Mais ainda, pode prestar
serviços públicos através de entidades paraestatais, consideradas entes de colaboração, que se situam
ao lado do Estado, sem a ele pertencer, e finalmente, por empresas privadas e particulares
individualmente consideradas, como as concessionárias, permissionárias e autorizatárias de serviços
públicos.
O Estado do Rio de Janeiro, por ato administrativo, facultou ao setor empresarial privado por
determinado tempo, finalidade e condição expressa mediante autorização ou concessão, as outorgas
dos serviços públicos de transporte ferroviário, metroviário, aquaviário e exploração de rodovias,
fiscalizados pelas agências reguladoras.
Contas de Gestão – Exercício 2013 46
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Os valores a receber provenientes das Outorgas de Serviços Públicos, apresentaram em 2013, um
saldo de R$ 532.019 mil, apresentando um acréscimo de 2,63% (R$ 13.619 mil), em relação ao ano
anterior, devido principalmente às atualizações da Concessionária Rota 116 S/A, realizado com base na
deliberação AGETRANSP n. 514 de 26/11/2013 e autorização da Sr. Diretora da DOF às fls. 8 do
processo E-17/003.006595/13. Este item foi melhor abordado no Volume 04.
B) ROYALTIES DO PETRÓLEO A RECEBER A LONGO PRAZO
Esta rubrica contempla os valores a receber contabilizados como Direitos sobre Exploração do Petróleo
(Royalties) e contribui com 97,39% para formação dos Demais Créditos e Valores a Longo Prazo.
A Constituição Federal, em seu artigo 20, § 1º, assegura aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios, bem como aos órgãos da Administração Direta da União, participação no resultado da
exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e
de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona
econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração.
Com o objetivo de capitalizar o RIOPREVIDÊNCIA o Governo do Estado, por meio do Decreto nº
37.571/2005 (alterado pelo Decreto n° 42.011/2009), incorporou ao patrimônio do Fundo os direitos de
propriedade sobre os royalties do petróleo e direitos de participação especial, ingressos a partir de
janeiro de 2006.
Esta rubrica apresentou um decréscimo de 11,54% em relação ao exercício anterior, decorrente de
ajustes dos recebíveis de longo prazo, conforme Nota Técnica GOP/DIN n° 07/2014 de 28/01/2014.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2012 ATUALIZAÇÕES RECEBIMENTOS TRANSFERÊNCIAS 2013
DIREITOS SOBRE CONCESSÕES 518.400 14.789 (1.171) - 532.019
Concessionária Rota 116 S/A 151.589 14.789 (1.171) - 165.207
Riotrilhos 366.811 - - - 366.811
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 007.1 - DIREITOS SOBRE CONCESSÕES
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 47
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
C) FLUXO DO FUNDES / FREMF
Representam o fluxo do Fundo de Desenvolvimento Econômico Social – FUNDES, instituído pelo
Decreto-Lei nº 8/75, ingressados no Tesouro Estadual a partir de janeiro de 2007, e incorporados ao
RIOPREVIDÊNCIA por meio da publicação do Decreto Estadual n.º 40.155/2006 e suas alterações.
De acordo com a nova estrutura aplicada ao Balanço Patrimonial, essa rubrica encontra-se dividida em
curto e longo prazo.
Em 2013 o valor deste ativo no longo prazo foi de R$ 966.606 mil, acarretando em um decréscimo de
5,84% em relação ao ano anterior, devido, principalmente, pela transferência do saldo do FREMF de
longo prazo para curto prazo. O montante do FUNDES, registrado no Rioprevidência, está corrigido em
conformidade com a Nota Técnica RIOPREV/GOP Nº 002/2014 de 13/01/2014.
D) OBRAS PARALISADAS CIEPS
Representam atos que potencialmente vieram a causar prejuízos ao erário pela ausência de prestação
de contas (vide item 4.21 letra “a”).
4.8 INVESTIMENTOS
Os Investimentos compreendem as participações permanentes em outras sociedades, bem como os
bens e direitos não classificáveis no Ativo Circulante, nem no Ativo Realizável a Longo Prazo e que não
se destinem à manutenção da atividade da entidade.
Contas de Gestão – Exercício 2013 48
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A) PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
Esta rubrica representa a participação acionária do Estado em Sociedades de Economia Mista,
avaliadas pelo método da equivalência patrimonial. Os demais investimentos são apresentados pelo
custo de aquisição, atualizados monetariamente até 31 de dezembro de 2013, deduzidos de provisão
para perda estimada na realização desses ativos.
Esta rubrica, na estrutura antiga do Balanço Patrimonial, era classificada no grupo Valores do Estado no
Ativo Permanente.
No exercício de 2013, os Investimentos do Estado tiveram uma variação nominal positiva de 1,89% em
relação ao ano anterior, motivado principalmente pela inclusão da Imprensa Oficial no cálculo da
equivalência patrimonial.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
INVESTIMENTOS 7.810.849 100,00% 7.545.947 100,00% 3,51%
Participações Societárias 5.146.462 65,89% 5.051.115 66,94% 1,89%
Participações em Fundos e Condomínios 473 0,01% 473 0,01% 0,00%
Propriedades para Investimentos 1.319.857 16,90% 1.300.174 17,23% 1,51%
Demais Investimentos Permanentes 1.344.057 17,21% 1.194.186 15,83% 12,55%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 008 - INVESTIMENTOS
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
Investimentos do Estado 5.146.462 100,00% 5.051.115 100,00% 1,89%
Investimentos pela Equivalência Patrimonial 5.148.666 99,86% 5.053.299 99,86% 1,89%
Outros Investimentos 7.022 0,14% 7.041 0,14% -0,28%
Soma dos Investimentos 5.155.688 100,00% 5.060.341 100,00% 1,88%
( - ) Provisão p/ Perdas em Investimentos (9.226) -0,18% (9.226) -0,18% 0,00%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 008.1 - PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 49
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Investimentos abrangidos pela Equivalência Patrimonial
A equivalência patrimonial é o método que consiste em atualizar o valor contábil do investimento ao
valor equivalente à participação societária do Estado no patrimônio líquido das sociedades por ele
investido, e no reconhecimento dos seus efeitos na demonstração do resultado do exercício, conforme o
item 21 da NBC T 16.10 - Avaliação e Mensuração de Ativos e Passivos em Entidades do Setor Público,
aprovada pela Resolução CFC 1.137/08. Os cálculos da participação acionária do Estado no patrimônio
das sociedades e da equivalência patrimonial poderão ser analisados na tabela abaixo.
Conforme demonstrado no quadro abaixo, em 2013, o saldo dos investimentos das Sociedades não
integrantes do orçamento do Estado aumentou em R$ 95.367 mil, o que representa uma variação
nominal positiva de 1,89% em relação ao ano anterior. Tal fato deve-se, principalmente, ao resultado da
equivalência patrimonial obtido sobre o patrimônio da CEDAE e da Imprensa Oficial.
SOCIEDADE DE
ECONOMIA MISTA
TOTAL DO
PATRIMÔNIO
% PART. NO
CAPITAL
RESULTADO
EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL
INVESTIMENTOS
SOCIEDADE DE
ECONOMIA MISTA
PROV. P/ PERDAS
INVESTIMENTOS
PERDAS E DESÁGIOS
INVESTIMENTOS
CASERJ 866 99,9995% 866 866 - -
CEASA 11.309 99,9682% 11.306 11.306 - -
CEHAB (17.250) 99,4301% (17.152) 37.185 (37.185) (17.152)
METRO (309.468) 92,2594% (285.513) 386.795 (386.795) (285.513)
CTC (7.919) 99,9986% (7.919) 985 (985) (7.919)
FLUMITRENS (434.202) 99,9999% (434.202) 6.147 (6.147) (434.202)
CODIN 22.279 99,9988% 22.278 22.278 - -
IVB 46.214 99,6000% 46.029 46.029 - -
CODERTE 51.240 99,9952% 51.237 51.237 - -
CENTRAL 958.506 99,9999% 958.505 958.505 - -
RIOTRILHOS 2.524.277 92,2593% 2.328.882 2.328.882 - -
TURISRIO 204 68,4856% 140 140 - -
TOTAL 2.846.056 2.674.458 3.850.355 (431.111) (744.786)
SOCIEDADE DE
ECONOMIA MISTA /
EMPRESA PÚBLICA
TOTAL DO
PATRIMÔNIO
% PART. NO
CAPITAL
RESULTADO
EQUIVALÊNCIA
PATRIMONIAL
INVENSTIMENTOS
SOC. ECON. MISTA /
EMPRESA PÚBLICA
PROV. P/ PERDAS
INVESTIMENTOS
PERDAS E DESÁGIOS
INVESTIMENTOS
CEDAE 4.670.377 99,9992% 4.670.340 4.670.340
DIVERJ 1.051 99,9722% 1.051 1.051 - -
BDRIO 6.296 99,9500% 6.293 6.293 - -
CELF (0) 99,8941% (0) 9.226 (9.226) (0,50)
AGERIO 331.503 99,9959% 331.489 331.489 - -
IMPRENSA OFICIAL 130.267 100,0000% 130.267 130.267 - -
TOTAL 5.139.494 5.139.440 5.148.666 (9.226) (0)
8.999.020 TOTAL INVESTIMENTOS SOC. ECON. MISTA / EMPRESA PÚBLICA
DEMONSTRATIVO DA EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
SOCIEDADES INTEGRANTES DO ORÇAMENTO DO ESTADO
SOCIEDADES NÃO INTEGRANTES DO ORÇAMENTO DO ESTADO
R$ Mil
Contas de Gestão – Exercício 2013 50
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Provisão para Perdas em Investimentos Abrangidos pela Equivalência Patrimonial
Nesta rubrica estão registradas as perdas estimadas nos investimentos nas Sociedades de Economia
Mista avaliadas pelo método da equivalência patrimonial, ocasionadas pelo prejuízo contábil apurado e
que resultaram em patrimônio liquido negativo nessas Sociedades. Desta forma, reconhecemos uma
provisão de R$ 440.337 mil na mesma paridade do valor do investimento e registramos em grupo de
conta do Passivo Não Circulante a perda ou deságio em investimentos.
Destacamos, abaixo, apenas para fins de demonstração, o Quadro Comparativo das Perdas e Deságios
em Investimentos que se encontram registrados no Passivo Não Circulante. No exercício de 2013 foi
apurada uma variação nominal aumentativa nas perdas de R$ 432.278 mil em relação ao período
anterior.
SOCIEDADE
ANONÔNIMA2013 AV% 2012 AV% AH%
CEDAE 4.670.340 51,90% 4.719.767 53,05% -1,05%
DIVERJ 1.051 0,01% 982 0,01% 6,96%
BDRIO 6.293 0,07% 2.828 0,06% 122,50%
CELF 9.226 0,10% 9.226 0,10% 0,00%
AGERIO 331.489 3,68% 320.497 3,60% 3,43%
IMPRENSA OFICIAL 130.267 1,45% - 0,00% -
TOTAL 5.148.666 57,21% 5.053.299 56,82% 1,89%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
TABELA 008.2 - COMPARATIVO DOS INVESTIMENTOS ABRANGIDOS PELA EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL SOC.
NÃO INTEGRANTES ORÇAMENTO
SOCIEDADE
ANONÔNIMA2013 AV% 2012 AV% AH%
CELF 9.226 2,10% 9.226 2,10% 0,00%
CEHAB 37.185 8,44% 37.185 8,44% 0,00%
FLUMITRENS 6.147 1,40% 6.147 1,40% 0,00%
METRÔ 386.795 87,84% 386.795 87,84% 0,00%
C.T.C. 985 0,22% 985 0,22% 0,00%
TOTAL 440.337 100,00% 440.337 100,00% 0,00%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 008.3 - COMPARATIVO DA PROVISÃO P/ PERDAS EM INVESTIMENTOS
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
Contas de Gestão – Exercício 2013 51
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Consolidação dos Investimentos – nova metodologia
Conforme item B86 da NBC – TG nº 36(R1), na elaboração de demonstrações contábeis consolidadas,
efetuamos ajuste nos investimentos, a fim de que fossem eliminadas todas as relações de
movimentação entre órgãos e entidades pertencentes ao mesmo ente controlador e já incluídas no
Balanço Consolidado. Assim, demonstra-se a efetiva situação patrimonial do conjunto de entidades
como se fosse um todo.
Procedimentos do Cálculo de Consolidação:
1. Totalizar os investimentos do Estado nas Sociedades de Economia Mista, integrantes e não
integrantes do Sistema SIAFEM/RJ, inclusive de Outros Investimentos;
2. Deduzir a provisão para perdas em investimentos, constituída até o valor do investimento;
Ajustes:
3. Deduzir os investimentos em sociedades integrantes do SIAFEM/RJ;
4. Reverter o valor da provisão das perdas em investimentos das sociedades integrantes do
SIAFEM/RJ.
SOCIEDADE
ANÔNIMA2013 AV% 2012 AV% AH%
CELF 0 0,00% 0 0,00% 0,00%
CEHAB 17.152 2,30% 11.911 3,81% 44,00%
FLUMITRENS 434.202 58,30% 5.070 1,62% 8463,33%
METRÔ 285.513 38,33% 284.461 91,03% 0,37%
C.T.C. 7.919 1,06% 11.064 3,54% -28,43%
TOTAL 744.786 100,00% 312.508 100,00% 138,33%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
R$ Mil
TABELA 008.4 - COMPARATIVO DAS PERDAS E DESÁGIOS EM INVESTIMENTOS
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
8.999.020
7.022
(440.337)
8.565.706
(3.850.355)
431.111
5.146.462
CÁLCULOS DE CONSOLIDAÇÃO
R$ Mil
PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
INVESTIMENTOS EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
OUTROS INVESTIMENTOS
PROVISÃO P/ PERDAS EM INVESTIMENTOS
PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
AJUSTES
SOCIEDADES DEPENDENTES
PROVISÃO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS
PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS - CONSOLIDADO
Contas de Gestão – Exercício 2013 52
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Tal ajuste foi feito também no passivo do Balanço Consolidado na conta 2.2.8.9.1.90.03 - Perdas e
Deságios em Investimentos, que registra os investimentos negativos do Estado.
Em consonância com a Resolução CFC 1.350/11, introduziu-se no Balanço Consolidado a conta
Participação de Não Controladores (anteriormente denominado “Minoritários”), que é a parte do
patrimônio líquido da controlada não atribuível direta ou indiretamente à controladora.
O patrimônio líquido sofreu um ajuste de R$ 2.674.458 mil, devido ao expurgo do valor total do
patrimônio líquido das sociedades integrantes do SIAFEM/RJ de R$ 2.846.056 mil e a inclusão da
Participação de Não Controladores de R$ 171.598 mil.
5.854.086
(744.786)
5.109.300
PERDAS E DESÁGIOS EM INVESTIMENTOS
DEMAIS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO - CONSOLIDADO
DEMAIS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
AJUSTE
R$ Mil
PERDAS E DESÁGIOS EM INVESTIMENTOS
2.846.056
(3.419.244)
(3.850.355)
431.111
744.786
171.598
C - PERDAS E DESÁGIOS EM INVESTIMENTOS
D = A + B + C PARTICIPAÇÃO DE NÃO CONTROLADORES
* SOCIEDADES DEPENDENTES
* PROVISÃO P/ PERDAS EM INVESTIMENTOS
R$ Mil
PARTICIPAÇÃO DE NÃO CONTROLADORES
A - PL DAS SOCIEDADES INTEGRANTES SIAFEM/RJ
B - INVESTIMENTO LÍQUIDO EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
A B C D E = B-A-C-D
137100 CASERJ 866 866 - - -
137200 CEASA 11.306 11.309 - - 4
197100 CEHAB 37.185 (17.250) (37.185) (17.152) (98)
217100 METRO 386.795 (309.468) (386.795) (285.513) (23.955)
217200 CTC 985 (7.919) (985) (7.919) -
217300 FLUMITRENS 6.147 (434.202) (6.147) (434.202) -
227100 CODIN 22.278 22.279 - - -
297100 IVB 46.029 46.214 - - 185
317100 CODERTE 51.237 51.240 - - 2
317200 CENTRAL 958.505 958.506 - - 1
317300 RIOTRILHOS 2.328.882 2.524.277 - - 195.395
437100 TURISRIO 140 204 - - 64
3.850.355 2.846.056 (431.111) (744.786) 171.598
Fonte: SIAFEM/RJ
TOTAL
R$ Mil
CÁLCULO DA PARTICIPAÇÃO DOS NÃO CONTROLADORES
SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA
Investimentos
Soc. Econ.
Mista
Cálculo do
ajuste do Patr.
Líquido das Soc.
Consolidadas
Prov. p/ Perdas
Investimentos
Prov.p/ Perdas e
Deságios
Participação dos
não Controladores
Contas de Gestão – Exercício 2013 53
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.9 IMOBILIZADO
Compreendem os direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à manutenção das
atividades da entidade ou exercidos com essa finalidade, inclusive os decorrentes de operações que
transfiram a ela os benefícios, os riscos e o controle desses bens.
O Imobilizado é composto pelos bens móveis e imóveis, bem como pela dedução da depreciação
acumulada, conforme quadro a seguir:
4.9.1 BENS IMÓVEIS
Compreende o valor dos bens imóveis, os quais são bens vinculados ao solo e que não podem ser
retirados sem destruição ou dano, destinados ao uso e que a entidade não esteja explorando
comercialmente. A contabilidade deve espelhar a realidade patrimonial para elaboração do Balanço
Geral do Estado em observância aos Princípios da Competência e da Oportunidade, no que se refere
às alterações do ativo que resultem em modificações do Patrimônio, neste sentido, o inciso III, do artigo
11, do Decreto nº 44.468, de 07 de Novembro de 2013, determina que a Subsecretaria de Patrimônio,
da Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão, encaminhe até 17 de Fevereiro de 2014 à
Contadoria Geral do Estado, a relação dos imóveis de propriedade do Estado, com a indicação de seus
ocupantes e da sua utilização, fazendo ainda constar seus valores de avaliação ou reavaliação,
individualizados, e segregação dos bens por utilização.
A Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão encaminhou a esta CGE, em atendimento ao citado
Decreto, o Ofício SEPLAG/SUBPA nº 046/2014 de 10/02/2014, que se encontra inserido no Volume 10
desta prestação de Contas de Gestão, informando o número de controle patrimonial, endereçamento,
titularidade, ocupação ou utilização e valores de avaliação de todos os imóveis inscritos no cadastro da
SEPLAG.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
IMOBILIZADO 16.073.669 100,00% 13.171.250 100,00% 22,04%
Bens Móveis 3.463.009 21,54% 3.269.923 24,83% 5,90%
Bens Móveis 4.187.565 120,92% 3.959.235 121,08% 5,77%
(-) Depreciação Acumulada Bens Móveis (724.556) -20,92% (689.312) -21,08% 5,11%
Bens Imóveis 12.610.660 78,46% 9.901.327 75,17% 27,36%
Bens Imóveis 13.861.594 109,92% 11.103.412 112,14% 24,84%
(-) Depreciação Acumulada Bens Imóveis (1.250.934) -9,92% (1.202.084) -12,14% 4,06%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 009 - IMOBILIZADO
Contas de Gestão – Exercício 2013 54
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Os bens imóveis contribuíram com 78,46% para a formação do Ativo Imobilizado. Em comparação ao
exercício anterior verifica-se um acréscimo de 24,84%, decorrente principalmente da variação positiva
do saldo da conta “Obras em Andamento”, que teve um incremento de R$ 2.172.048 mil. Esse aumento
se deve as obras da linha 4 do metrô do Rio de Janeiro.
4.9.2 BENS MÓVEIS
Compreende o valor da aquisição ou incorporação de bens corpóreos, que tem existência material e
que podem ser transportados por movimento próprio ou removidos por força alheia sem alteração da
substância ou da destinação econômico-social, que constituam meio para a produção de outros bens ou
serviços.
Em 2013 os Bens Móveis do Estado totalizaram o valor de R$ 3.463.009 mil, o equivalente a 21,54% do
total dos Bens do Estado. No confronto com o exercício anterior verifica-se um acréscimo de 5,90%.
4.10 INTANGÍVEL
Os Bens Intangíveis compreende os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à
manutenção da entidade ou exercidos com essa finalidade. Esta rubrica é composta por softwares,
marcas, direitos e patentes industriais, deduzida as amortizações acumuladas.
Na antiga estrutura do Balanço Patrimonial, os bens intangíveis eram classificados no grupo Bens do
Estado do Ativo Permanente. A partir de 2013, a nova estrutura do Balanço Patrimonial apresenta os
Bens Intangíveis em um grupo separado no Ativo Não Circulante.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
BENS IMÓVEIS 13.861.594 100,00% 11.103.412 100,00% 24,84%
Edifícios 4.042.097 29,16% 3.957.377 35,64% 2,14%
Corr Monet de Bens Imóveis Lei 8200/91 1.866.347 13,46% 1.866.347 16,81% 0,00%
Obras em Andamento 4.970.840 35,86% 2.798.792 25,21% 77,61%
Benfeitorias em Imóveis de Terceiros 1.433.203 10,34% 1.284.690 11,57% 11,56%
Instalações 382.994 2,76% 376.311 3,39% 1,78%
Terrenos 404.255 2,92% 369.572 3,33% 9,38%
Imóveis a Cadastrar 744.744 5,37% 433.209 3,90% 71,91%
Salas Comerciais 1.700 0,01% 1.700 0,02% 0,00%
Terras 15.415 0,11% 15.415 0,14% 0,00%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 009.1 - BENS IMÓVEIS
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 55
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O Intangível totalizou o valor de R$ 17.653 mil, apresentando um acréscimo de 3,62% em relação ao
exercício anterior. Essa variação positiva é decorrente da diferença entre o aumento do saldo da conta
softwares e o aumento do saldo da conta retificadora Amortização Acumulada.
4.11 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A CURTO
PRAZO
Compreende as obrigações referentes a salários ou remunerações, bem como benefícios aos quais o
empregado ou servidor tenha direito, aposentadorias, reformas, pensões e encargos a pagar, benefícios
assistenciais, inclusive os precatórios decorrentes dessas obrigações, com vencimento no curto prazo.
As Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a pagar a Curto Prazo apresentou um
acréscimo de 1,36%, variando de R$ 1.454.181 mil em 2012 para R$ 1.473.935 mil em 2013.
O pessoal a pagar contribuiu com 80,12% para a formação das Obrigações a Curto Prazo, entretanto,
apresentaram um decréscimo de 2,71% em relação ao ano anterior. Já a rubrica de encargos sociais a
pagar contribuiu com 19,88% do total do grupo, mas mostraram um acréscimo de 21,87%. As
obrigações com pessoal a pagar não contemplam os restos a pagar não processados, por representar
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
INTAGÍVEL 17.653 100,00% 17.036 100,00% 3,62%
Softw ares 13.406 75,94% 10.769 63,21% 24,48%
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 8.385 47,50% 8.259 48,48% 1,53%
(-) Amortização Acumulada (4.138) -23,44% (1.992) -11,69% 107,70%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 010 - INTANGÍVEL
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
OBRIGAÇÕES TRAB., PREV. e ASSIST. A PAGAR A CP 1.473.935 100,00% 1.454.181 100,00% 1,36%
Pessoal a pagar 1.180.868 80,12% 1.213.703 83,46% -2,71%
Encargos sociais a pagar 293.068 19,88% 240.478 16,54% 21,87%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 011 - OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A CURTO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 56
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
uma obrigação somente orçamentária. Os Restos a Pagar estão melhor abordados no item 4.16 deste
volume.
4.12 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO
Compreende as obrigações financeiras externas e internas da entidade a título de empréstimos, bem
como as aquisições efetuadas diretamente com o fornecedor, com vencimento no curto prazo.
As rubricas Empréstimos e Financiamentos de Curto Prazo e de Longo Prazo compõem o grupo
anteriormente denominado Dívida Fundada Interna e Externa, em conformidade ao Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP.
Os Empréstimos e Financiamentos a Curto Prazo totalizaram um montante de R$ 2.197.462 mil, dos
quais, R$ 108.114 mil referem-se a parcelamentos de tributos e contribuições, R$ 1.944.622 mil a
empréstimos por contratos com instituições financeiras nacionais e R$ 144.402 mil com empréstimos
por contratos com instituições financeiras internacionais. Em relação ao ano anterior apresentou uma
variação de 0,66%.
4.13 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR DE CURTO PRAZO
Compreendem as obrigações junto a fornecedores de matérias-primas, mercadorias e outros materiais
utilizados nas atividades operacionais da entidade, bem como as obrigações decorrentes do
fornecimento de utilidades e da prestação de serviços, tais como de energia elétrica, água, telefone,
propaganda, aluguéis e todas as outras contas a pagar, inclusive os precatórios decorrentes dessas
obrigações, com vencimento no curto prazo.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO 2.197.462 100,00% 2.183.086 100,00% 0,66%
Empréstimos a Curto Prazo - Interno 1.944.662 88,50% 1.838.077 84,20% 5,80%
Empréstimos a Curto Prazo - Externo 144.402 6,57% 244.058 11,18% -40,83%
Financiamentos a curto prazo - Interno 108.397 4,93% 100.952 4,62% 7,38%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 012 - EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO
Contas de Gestão – Exercício 2013 57
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A rubrica Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo variou 67,65% quando comparado com o
exercício anterior, devido principalmente ao grande volume de inscrições em restos a pagar
processados de fornecedores e credores do exercício. Tais obrigações não contemplam os restos a
pagar não processados, por representar uma obrigação somente orçamentária. Os Restos a Pagar
foram melhor abordados no item 4.16 deste volume.
4.14 DEMAIS OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO
Compreende as obrigações da entidade junto a terceiros, não inclusas nos subgrupos anteriores, com
vencimento em até doze meses, inclusive os precatórios decorrentes dessas obrigações.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A CURTO PRAZO 3.619.466 100,00% 2.158.893 100,00% 67,65%
Fornecedores e Credores do Exercício - (P) 75 0,00% - 0,00% -
Fornecedores e Credores de Exercícios Anteriores 3.290.040 90,90% 1.978.073 91,62% 66,33%
Precatórios de Fornecedores e Credores de Exercícios Anteriores 158.514 4,38% 158.583 7,35% -0,04%
Sentenças a Pagar - Fornecedores e Credores 3.532 0,10% 3.532 0,16% 0,00%
Fornecedores e Contas a Pagar - INTRA OFSS 10.517 0,29% 18.705 0,87% -43,77%
Contas a Pagar - INTER OFSS - Municípios 156.788 4,33% - 0,00% -
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 013 - FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A CURTO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
DEMAIS OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO 5.547.515 100,00% 4.812.060 100,00% 15,28%
Consignações 1.069.419 19,28% 923.783 19,20% 15,77%
Depósitos Judiciais 94.663 1,71% 80.981 1,68% 16,89%
Depósitos não Judiciais 168.981 3,05% 172.429 3,58% -2,00%
Cessão de Direitos - Royalties Petróleo - Inter União 1.649.474 29,73% 1.742.234 36,21% -5,32%
Obrigações P/ Convênios Recebidos - Inter União 410.429 7,40% - 0,00% -
Parcelamento de Transferencia a Municípios 125.029 2,25% 87.198 1,81% 43,39%
Seguros a pagar - Financiamentos 150.746 2,72% 144.401 3,00% 4,39%
Depósitos de Diversas Origens 144.232 2,60% 112.142 2,33% 28,62%
Credores por contrato em renegociação 523.464 9,44% 489.352 10,17% 6,97%
Depósito Judicial/Extrajudicial 325.645 5,87% 325.645 6,77% -
Obrigações c/ Tesouro Estadual - Precatórios 600.824 10,83% 3.046 0,06% -
Outras Obrigações a curto prazo 284.609 5,13% 730.849 15,19% -61,06%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 014 - DEMAIS OBRIGAÇÕES A CURTO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 58
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O grupo Demais Obrigações a Curto Prazo sofreu um acréscimo de 15,28% em relação ao exercício
anterior. Essa variação positiva deve-se principalmente a assunção em 2013 de Obrigações por
Convênios Recebidos da União no montante de R$ 410.429 mil e aos Precatórios Judiciais de origem
do Rioprevidência, pagos pelo Estado através da conta especial, a ser restituído ao Tesouro Estadual
no valor de R$ 588.932 mil.
Cabe assinalar que dentro de Outras Obrigações a Curto Prazo encontra-se a conta Abono Salarial –
PIS/PASEP que apresenta o saldo de R$ 135 mil referente ao exercício de 2012 por não ter sido
realizado o registro devido da baixa no exercício financeiro respectivo. A regularização ocorreu no
exercício de 2014 através da Nota de Lançamento 2014NL03384 na UG 999900 - Tesouro.
4.15 DÍVIDA FLUTUANTE
Os componentes da dívida flutuante são aqueles contraídos por período limitado de tempo, que não
ultrapassam o período de um ano, quer na sua condição de administrador de bens de terceiros
confiados a sua guarda, quer para atender às necessidades de caixa momentâneas, realizadas
independentemente de autorização orçamentária. Devem ter as suas respectivas contrapartidas no
Ativo Financeiro, em contas que reflitam disponibilidades vinculadas às finalidades para as quais foram
recebidas.
A Dívida Flutuante de 2013 totalizou em R$ 6.273.496 mil, conforme demonstrado no Balanço
Patrimonial Consolidado (Passivo Financeiro). Na tabela acima, podemos verificar que a Dívida
Flutuante de 2013 apresentou um acréscimo de R$ 1.870.306 mil, 42,48% em relação ao ano anterior,
ADMINISTRAÇÃO DIRETA E INDIRETA R$ Mil
31/12/2012 INSCRIÇÃO PAGAMENTO CANCELAMENTO 31/12/2013
Restos a Pagar 2.970.736 4.328.653 (2.346.168) (271.113) 4.682.109 57,61%
Exercícios Anteriores 2.970.736 - (2.346.168) (271.113) 353.455 -88,10%
Exercício de 2013 - 4.328.653 - - 4.328.653 -
Sentenças Judiciais 196.258 1.861 (11.214) (257) 186.648 -4,90%
Depósitos 1.219.861 15.199.457 (14.997.235) (42.602) 1.379.482 13,09%
Consignações 923.783 7.590.010 (7.402.665) (41.708) 1.069.419 15,77%
Depósitos de Diversas Origens 296.078 7.609.447 (7.594.570) (894) 310.062 4,72%
Credores Entidades e Agentes 16.334 73.272 (64.348) - 25.258 54,63%
Total da Dívida Flutuante 4.403.190 19.603.243 (17.418.965) (313.972) 6.273.496 42,48%
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 015 - DEMONSTRATIVO DA DÍVIDA FLUTUANTE
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
DESCRIÇÃO
SALDO DO EXERCÍCO
ANTERIORMOVIMENTO DO EXERCÍCIO
SALDO PARA O
EXERCÍCO SEGUINTE AH %
Contas de Gestão – Exercício 2013 59
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
devido principalmente às inscrições de restos a pagar. Os valores apresentados nos campos “Inscrição”
e “Pagamento” estão demonstrados na Dívida Flutuante no Balanço Financeiro.
Cabe ressaltar que na Prestação de Contas de Gestão de 2012, foi efetuado reclassificação extra
contábil no valor de R$ 157.499 mil de valores referentes ao Passivo Permanente no Balanço
Patrimonial, acarretando um Passivo Financeiro de R$ 4.371.801 mil. Porém, a Demonstração da
Dívida Flutuante no SIAFEM permaneceu com o saldo de 4.529.300 mil.
Neste exercício financeiro foram retiradas da equação do GERAREL do SIAFEM, nas linhas referentes
ao Saldo Inicial dos títulos “Depósitos de Diversas Origens” e “Credores Entidades e Agentes” da
Demonstração da Dívida Flutuante - DDF, as contas 2.1.8.9.1.09.17 e 2.1.8.9.1.09.18, antigas
2.1.6.1.9.07.00 e 2.1.6.1.9.08.00, respectivamente, no valor total de R$ 126.110 mil, por se tratarem de
contas do Passivo Permanente, ou seja, não financeiras.
Por conseguinte, tanto o saldo final a Demonstração da Dívida Flutuante (do SIAFEM e deste Volume),
quanto o total do Passivo Financeiro apresentado no anexo do Balanço Patrimonial apresentam o
mesmo saldo das obrigações financeiras, ou seja, R$ 6.273.496 mil.
4.16 RESTOS A PAGAR
De acordo com o MCASP, as obrigações exigíveis até doze meses após a data das demonstrações
contábeis devem ser classificadas no Passivo Circulante. Ainda, segundo o MCASP, 5ª edição (pag.29),
a Lei nº 4.320/1964, artigo 105, confere viés orçamentário ao Balanço Patrimonial, já que separa o Ativo
e Passivo em dois grandes grupos em função da dependência ou não de autorização orçamentária para
realização dos itens que o compõem. Neste contexto, o Passivo Financeiro compreende as dívidas
fundadas e outros compromissos exigíveis cujo pagamento independa de autorização orçamentária,
como os Restos a Pagar, os serviços da dívida a pagar, os depósitos e os débitos de tesouraria
(operações de crédito por antecipação de receita). Para fins de compreensão da sistemática anterior
SIAFEM CONTAS DE GESTÃO AJUSTE EXTRA-CONTÁBIL
Saldo Final da DDF em 2012 4.529.300 4.371.801 157.499
Saldo Inicial da DDF em 2013 4.403.190 4.403.190 -
Diferença 126.110 31.389 157.499
Saldo Final em 2012
Saldo Inicial em 2013
Diferença 126.110
Depósitos de Diversas Origens Credores Entidades e Agentes
408.220
296.078
112.142
30.302
16.334
13.968
Contas de Gestão – Exercício 2013 60
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
destacamos a seguir uma abordagem sobre os Restos a Pagar, anteriormente classificados no Passivo
Financeiro.
Os Restos a Pagar compreendem as despesas orçamentárias, empenhadas e não pagas até 31 de
Dezembro de 2013, distinguindo-se os processados dos não processados. Os entes devem comprovar
que possuem recursos financeiros para honrar estes compromissos, observando que os recursos
legalmente vinculados à finalidade específica serão destinados somente para seu objeto de vinculação.
O estoque de restos a pagar em 31/12/2013 somou R$ 4.682.109 mil, apresentando um acréscimo em
relação ao ano anterior de 57,61% (vide tabela 4.06.01 do Volume 4). Abaixo demonstramos o estoque
de 2013 por tipo de administração e poder.
Destacamos que a Contadoria Geral do Estado aprovou as inscrições de Restos a Pagar do exercício
financeiro de 2013, dos Órgãos e Entidades integrantes do Sistema SIAFEM/RJ, através da Portaria
CGE n° 176 de 23 de Janeiro de 2014, publicada no Diário Oficial de 24 de Janeiro de 2014.
R$ Mil
PROCESSADOS NÃO PROCESSADOS TOTAL AV%
PODER LEGISLATIVO (I) 39.047 33.042 72.089 1,54%
01000 Assembléia Legislativa 34.060 1.288 35.348 0,75%
02000 Tribunal de Contas 4.984 22.287 27.271 0,58%
02610 Fdo Esp.de Mod. do Cont. Ext. do TCE-RJ 3 9.468 9.470 0,20%
PODER JUDICIÁRIO (II) 102.939 120.889 223.828 4,78%
03000 Tribunal de Justiça 84.550 48.218 132.768 2,84%
03610 Fundo Especial do Tribunal de Justiça 18.389 68.052 86.441 1,85%
03620 Fundo Especial da Escola de Magistratura (FEMERJ) - 1.584 1.584 0,03%
03630 Fdo de Apoio aos Reg. Civis PN ERJ - 3.034 3.034 0,06%
MINISTÉRIO PÚBLICO (III) 28.626 44.227 72.853 1,56%
10000 Procuradoria Geral de Justiça 28.595 44.227 72.822 1,56%
10610 Fundo Especial do Ministério Público do ERJ 30,69 - 30,69 0,00%
PODER EXECUTIVO (IV) 3.899.801 413.538 4.313.339 92,12%
Administração Direta 1.702.599 139.567 1.842.166 39,34%
Autarquias* 255.402 46.855 302.257 6,46%
Fundações 415.771 15.110 430.881 9,20%
Empresas Públicas 61.199 - 61.199 1,31%
Fundos* 1.008.500 211.890 1.220.390 26,06%
Sociedades de Economia Mista 456.330 115 456.446 9,75%
TOTAL GERAL (V = I+II+III+IV) 4.070.412 611.696 4.682.109 100,00%
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AV - Análise Vertical
*Obs.: Os Fundos 02610 (TCE), 03610 , 03620 e 03630 (Tribunal de Justiça) e 10610 (Ministério Público) estão em seus respectivos poderes.
TABELA 016.1 - RESTOS A PAGAR POR PODER E TIPO DE ADMINISTRAÇÃO - EXERCÍCIO DE 2013
PODER / TIPO DE ADMINISTRAÇÃO POSIÇÃO ACUMULADA EM 31/12/2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 61
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Na tabela a seguir está demonstrada uma tabela comparativa dos Restos a Pagar por poder e tipo de
administração:
Em 2013, o estoque de Restos a Pagar apresentou um acréscimo de R$ 1.711.373 mil (57,61%) em
relação ao exercício de 2012, devido principalmente ao maior volume de inscrições em comparação aos
pagamentos e cancelamentos.
A seguir, demonstramos graficamente um comparativo do estoque dos Restos a Pagar por Poder:
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
Poder Executivo 4.313.339 92,12% 2.566.800 86,40% 68,04%
Administração Direta 1.842.166 42,71% 1.392.681 54,26% 32,27%
Autarquias 292.787 6,79% 178.287 6,95% 64,22%
Fundações 430.881 9,99% 177.533 6,92% 142,71%
Empresas Públicas 61.199 1,42% 46.294 1,80% 32,19%
Sociedades de Economia Mista 456.446 10,58% 67.378 2,62% 577,44%
Fundos Especiais 1.229.860 28,51% 704.627 27,45% 74,54%
Poder Legislativo 72.089 1,54% 31.120 1,05% 131,65%
Poder Judiciário 223.828 4,78% 301.507 10,15% -25,76%
Ministério Público 72.853 1,56% 71.309 2,40% 2,16%
TOTAL 4.682.109 100,00% 2.970.736 100,00% 57,61%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 016.2 - RESTOS A PAGAR - POR TIPO DE ADMINISTRAÇÃO
Poder Executivo Poder Legislativo Poder Judiciário Ministério Público
4.313.339
72.089 223.828
72.853
2.566.800
31.120
301.507
71.309
ESTOQUE RP Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
2013 2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 62
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A tabela a seguir, demonstra os Restos a Pagar Não Processados do Poder Executivo, inscritos em
virtude da suficiência financeira apurada, por fontes de recursos, em cada Órgão/Entidade, em
conformidade com o previsto no artigo 6º do Decreto n° 44.468 de 07/11/2013. Enfatizamos que na
apuração da disponibilidade de caixa foram considerados os encargos e despesas compromissadas a
pagar até o final do exercício.
R$ Mil
00 - Ordinários Provenientes de Impostos (609.911) 51.770 (661.681)
01 - Ordinários Não Provenientes de Impostos 135.582 5.286 130.295
04 - Indenização pela Extração de Petróleo 111.056 - 111.056
05 - Salário Educação (26.345) - (26.345)
06 - Fundo de Participação dos Estados 49.981 - 49.981
07 - Demais Transfer. da União Prov. Impostos 72.744 14.722 58.022
10 - Arrecadação Própria - Administração Indireta 634.035 145.418 488.617
11 - Operações de Crédito Através do Tesouro 1.071.919 20.571 1.051.348
12 - Convênios - Administração Direta 246.794 3.510 243.284
13 - Convênios - Administração Indireta 109.831 15.983 93.848
14 - Convênios PAC - Administração Direta 287.744 48.865 238.879
15 - Fund Man Des Educ Bás Valoriz Prof E - FUNDEB 249 - 249
16 - Convênios PAC - Administração Indireta 6.232 - 6.232
17 - Operações de Crédito Através da Adm Indireta 15 - 15
18 - Convênios Intraorçament-Administração Direta 17.653 - 17.653
19 - Convênios Intraorçament - Administr. Indireta 2.347 228 2.119
20 - Ressarcimento de Pessoal 42.723 1.784 40.939
21 - Op de Crédito destinadas à Ações M Ambiente 8.420 1.905 6.516
22 - Adicional do ICMS - FECP (50.336) 2.702 (53.038)
23 - Contratos Intraorçamentários Gestão de Saúde 3.847 3.298 550
24 - Transf Volunt da União não Refer a Convênios 45.352 406 44.946
25 - Sistema Único de Saúde 293.055 94.978 198.078
26 - Contribuição Interv Domínio Econômico-CID 1.186 - 1.186
81 - Recursos Não Orçamentários - DDO (2.320) - (2.320)
82 - Recursos Não Orçamentários - Cred.Ent.Agentes 1.857 - 1.857
90 - Fundo de Depósitos Judiciais - Lei 11429/06 42.019 - 42.019
91 - Depósitos Judiciais não Trib. - LC. 147/2013 - - -
95 - Retorno de Empr. Prog. Fomento Agropec e Tecn 2.678 - 2.678
96 - Multa Infração Código Defesa do Consumidor 9.827 - 9.827
97 - Conservação Ambiental 19.905 - 19.905
98 - Outras Receitas da Administração Indireta 12.474 365 12.109
99 - Outras Receitas da Administração Direta 110.494 1.748 108.746
2.651.106 413.538 2.237.567
Fonte: SIAFEM/RJ
TOTAL
Estado do Rio de Janeiro - 2013
FONTE DE RECURSO
DISPONIBILIDADE
FINANCEIRA ANTES
DA INSCRIÇÃO EM
RPNP (I)
RESTOS A PAGAR
NÃO PROCESSADOS
EXERCÍCIO DE 2013
(II)
DISPON. FINANC.
LÍQUIDA APÓS A
INSCRIÇÃO DO RP
NÃO PROCESSADO
(III = I - II)
DEMONSTRATIVO DA DISPONIBILIDADE FINANCEIRA P/ FONTE DE RECURSO P/ INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR -
PODER EXECUTIVO
Contas de Gestão – Exercício 2013 63
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Esta tabela está em conformidade com Anexo VI – Demonstrativo dos Restos a Pagar – Poder
Executivo da LRF, disponível no Volume 5 – Relatórios da Lei de Responsabilidade Fiscal. No exercício
de 2013 a disponibilidade financeira líquida antes da inscrição dos restos a pagar não processados foi
de R$ 2.651.106 mil.
O quadro abaixo demonstra as Unidades Gestoras que inscreveram Restos a Pagar Processados de
Fonte de Recursos de Convênios, sem a devida disponibilidade financeira:
4.17 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A LONGO
PRAZO
Compreende as obrigações referentes a salários ou remunerações, bem como benefícios aos quais o
empregado ou servidor tenha direito, aposentadorias, reformas, pensões e encargos a pagar, benefícios
assistenciais, inclusive os precatórios decorrentes dessas obrigações, com vencimento no longo prazo.
R$ Mil
Secretaria de Estado de Admin.Penitenciária 012005580 2 15 - - (13)
Secretaria de Estado de Cultura 012007000 45 58 2 - (15)
Subsecretaria de Rec. Logísticos - SEPLAG 012007085 - 47 - - (47)
Secretaria de Estado de Defesa Civil 012007370 1 43 13 - (56)
Administração Central 013001029 3 11 - 1 (9)
Instituto de Pesos e Medidas do Estado do RJ 013005565 683 1.295 106 0 (719)
Subsecretaria de Rec. Logísticos - SEPLAG 013005565 - 29 - - (29)
Fundo Estadual de Saúde 013006073 97 187 84 1.115 (1.289)
Secretaria de Estado de Obras 014003950 142 142 11 94 (104)
Companhia Estadual de Habitação do RJ 016004872 - 48 - - (48)
Companhia Estadual de Habitação do RJ 016004873 - 71 - - (71)
Companhia Estadual de Habitação do RJ 016004926 79 297 - 52 (270)
Empresa de Obras Públicas do Estado do RJ 018005622 - 1.279 556 - (1.834)
Secretaria de Estado de Segurança 018005622 1 56 7 - (62)
Fonte: SIG/RJ
DISPONIBILIDADE NEGATIVA DE CONVÊNIOS
INSCRIÇÃO DE RPP - 2013
UNIDADE GESTORAFONTE DE
RECURSO
DISPONIBILIDADE
(a)
OBRIGAÇÕES
EXERCÍCIO
(b)
CONSIGNAÇÃO
(c)
RESTOS
A PAGAR
(d)
DISPONIBILIDADE
FINANCEIRA POR FONTE
(e) = (a-b-c-d)
Contas de Gestão – Exercício 2013 64
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A conta Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Longo Prazo é composta
pelos Precatórios de Pessoal do TJ, TRT e TRF, bem como das atualizações monetárias.
Precatórios são títulos de dívidas que o governo emite para pagar a quem ganha na Justiça processos
contra o poder público. O recurso financeiro é repassado aos Tribunais, que liberam os valores aos
credores. De acordo com o atual ADCT (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias) em seu
artigo nº 78, os Governos podem efetuar o pagamento, acrescido de juros, em prestações anuais, iguais
e sucessivas, no prazo máximo de dez anos.
As Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Longo Prazo apresentou um
decréscimo de 69,76%, variando de R$ 2.670.091 mil em 2012 para R$ 807.385 mil em 2013
decorrente principalmente pelo pagamento de precatórios.
4.18 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO
Compreende as obrigações financeiras da entidade a titulo de empréstimos, bem como as aquisições
efetuadas diretamente com o fornecedor, com vencimentos após doze meses da data das
demonstrações contábeis.
As rubricas Empréstimos e Financiamentos de Curto Prazo e de Longo Prazo compõem o grupo
anteriormente denominado Dívida Fundada Interna e Externa, em conformidade ao Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
OBRIGAÇÕES TRAB., PREV. E ASSIST. A PAGAR A LP 807.385 100,00% 2.670.091 100,00% -69,76%
Precatórios TJ - Pessoal 604.740 74,90% 2.475.173 92,70% -75,57%
Precatórios TRT - Pessoal 56.843 7,04% 53.906 2,02% 5,45%
Atualização Monetária - Precatórios 145.576 18,03% 140.404 5,26% 3,68%
Precatórios TRF - Pessoal 225 0,03% 607 0,02% -62,95%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 017 - OBRIGAÇÕES TRAB., PREV. E ASSIST. A PAGAR A LONGO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO 76.547.087 100,00% 68.486.504 100,00% 11,77%
Empréstimos a Longo Prazo - Interno 68.381.330 89,33% 62.269.599 90,92% 9,81%
Empréstimos a Longo Prazo - Externo 7.163.334 9,36% 5.139.867 7,50% 39,37%
Financiamentos a Longo Prazo - Interno 1.002.423 1,31% 1.077.038 1,57% -6,93%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 018 - EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 65
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Os Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo totalizaram R$ 76.547.087 mil, dos quais
R$ 68.381.330 mil são de Empréstimos Internos, decorrentes de contratos celebrados no país para
obtenção de recursos. Esta rubrica apresentou um acréscimo de 9,81% em relação ao exercício
anterior. Este assunto foi abordado com mais ênfase no item 10 do Volume I – Relatório Gerencial.
4.19 FORNECEDORES A LONGO PRAZO
Compreendem as obrigações junto a fornecedores de matérias-primas, mercadorias e outros materiais
utilizados nas atividades operacionais da entidade, inclusive os precatórios decorrentes dessas
obrigações, com vencimento no longo prazo.
A conta Fornecedores a Longo Prazo é composta pelos Precatórios de Fornecedores e Credores do TJ
e do TRF. De acordo com o atual ADCT (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias) em seu
artigo nº 78, os Governos podem efetuar o pagamento dos precatórios, acrescido de juros, em
prestações anuais, iguais e sucessivas, no prazo máximo de dez anos.
A rubrica apresentou um decréscimo de 90,49% em relação ao ano anterior devido aos pagamentos de
precatórios efetuados neste exercício financeiro. Este assunto foi abordado com mais ênfase no tópico
4.15 deste Volume.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
FORNECEDORES A LONGO PRAZO 195.264 100,00% 2.052.382 100,00% -90,49%
Precatórios TJ - Fornecedores e Credores 194.069 99,39% 2.050.978 99,93% -90,54%
Precatórios TRF - Fornecedores e Credores 1.195 0,61% 1.405 0,07% -14,93%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 019 - FORNECEDORES A LONGO PRAZO
Contas de Gestão – Exercício 2013 66
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.20 PROVISÕES A LONGO PRAZO
Compreende os passivos de prazo ou de valores incertos, com probabilidade de ocorrerem no longo
prazo.
As Provisões a Longo Prazo apresentou uma variação de 12,60% em relação ao exercício anterior. O
acréscimo apresentado decorreu principalmente das Provisões Matemáticas Previdenciárias a Longo
Prazo, que teve uma variação de 12,72% em relação ao exercício anterior e que representa 99,22% das
Provisões a Longo Prazo. Cabe destacar que este item será abordado com mais ênfase no relatório de
avaliação atuarial do Rioprevidência, que compõe o Volume 8 - Ofícios Encaminhados em Atendimento
ao Decreto de Encerramento do Exercício de 2013, desta prestação de contas.
4.21 DEMAIS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
Compreende as obrigações da entidade junto a terceiros não inclusas nos subgrupos anteriores, com
vencimento após doze meses da data das demonstrações contábeis, inclusive os precatórios
decorrentes dessas obrigações.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
PROVISÕES A LONGO PRAZO 152.624.642 100,00% 135.551.307 100,00% 12,60%
Provisões para Riscos Trabalhistas a Longo Prazo 559.878 0,37% 591.439 0,44% -5,34%
Provisões Matemáticas Previdenciárias a Longo Prazo 151.437.660 99,22% 134.342.694 99,11% 12,72%
Provisões para Riscos Fiscais a Longo Prazo 30.910 0,02% 34.696 0,03% -10,91%
Provisões para Riscos Civeis a Longo Prazo 313.376 0,21% 311.648 0,23% 0,55%
Outras Provisões a Longo Prazo 282.818 0,19% 270.829 0,20% 4,43%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 020 - PROVISÕES A LONGO PARZO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
DEMAIS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 5.109.300 100,00% 6.062.550 100,00% -15,72%
Depósitos de Terceiros - Lei 11.429/06 278.792 5,46% 268.792 4,43% 3,72%
Parcelamento de Transferência a Municípios 62.514 1,22% 130.797 2,16% -52,20%
Certif icados de Privatização - CP 88.486 1,73% 84.827 1,40% 4,31%
Fornec./Credores com contrato de parcelamento 21.825 0,43% 26.677 0,44% -18,19%
Obras Paralisadas - CIEPS 69.428 1,36% 69.428 1,15% 0,00%
Obrigações com Empresas Estaduais 533.450 10,44% 239 0,00% 222852,10%
Cessão de Direitos - Royalties do Petróleo 4.054.804 79,36% 4.970.997 82,00% -18,43%
Obrigações com Empresas Estaduais - INTRA OFSS - 0,00% 510.792 8,43% -100,00%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 021 - DEMAIS OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO
Contas de Gestão – Exercício 2013 67
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
As Demais Obrigações a Longo Prazo apresentou um decréscimo de 15,72% em relação ao exercício
anterior.
A rubrica Certificado do Tesouro Federal – Permutado, que também pertence ao grupo Demais
Obrigações a Longo Prazo, deixou de apresentar no exercício de 2013 o valor de R$ 1.624.591 mil, em
consequência do expurgo intraorçamentário efetuado nas contas 1.1.3.8.1.01.09 e 2.1.8.9.1.09.06, em
decorrência da reavaliação efetuada através da Nota Técnica RIOPREV/GOP n° 095/2013 de
26/12/2013. Em 2012 o expurgo intraorçamentário foi de R$ 1.540.090 mil.
Cabe assinalar o crescimento de 222852,10% da conta Obrigações com Empresas Estaduais, devido à
uma reclassificação da obrigação intraorçamentária para extraorçamentária referente ao terceiro termo
aditivo de cooperação técnica e financeira entre a Cedae e o Estado do Rio de Janeiro.
A) OBRAS PARALISADAS - CIEPS
O saldo da conta Obras Paralisadas CIEPS registrada na Empresa de Obras Públicas do Estado do Rio
de Janeiro – EMOP (UG 045200) não sofreu alteração em relação ao exercício anterior. Cabe assinalar
que a EMOP foi notificada pelo TCE a transferir o saldo de R$ 69.428 mil que encontra-se registrado na
conta contábil 2.2.8.9.1.99.01 – Obras Paralisadas – CIEPS para a Dívida Consolidada, utilizando a
Rotina CONOR/SUNOT/CGE n° 028 de 02.01.2013 conforme determinado no processo TCE-RJ n°
116.665-9/2008. Ressaltamos que foi enviado o ofício GAB/CGE n° 027 de 07.02.2014 a EMOP
solicitando as informações sobre o andamento da regularização do passivo. Até o fechamento desta
Conta de Gestão, não houve manifestação da EMOP, conforme consta no processo n° E-04/053/6/2014
de 17 de Janeiro de 2014.
B) CESSÃO DE DIREITOS ROYALTIES DO PETRÓLEO
A rubrica Cessão de Direitos – Royalties do Petróleo representa as obrigações do Estado devidas à
União, com base no Contrato de Cessão de Crédito nas modalidades de Royalties e Participação
Especial, sendo contabilizados na UG 370200 – Encargos Gerais do Estado.
Podemos verificar uma redução nominal de 18,43% (R$ 916.193 mil) apresentada frente ao ano de
2012 decorrente principalmente dos Ajustes Cambiais. A tabela a seguir demonstra a movimentação
ocorrida no período.
Contas de Gestão – Exercício 2013 68
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.22 RESULTADO DIFERIDO
Compreende o valor das variações patrimoniais aumentativas já recebidas que efetivamente devem ser
reconhecidas em resultados em anos futuros e que não haja qualquer tipo de obrigação de devolução
por parte da entidade.
O montante do Resultado Diferido, representado por recebimentos adiantados que vão gerar um
passivo para uma prestação de serviço futuro, ou a entrega posterior de bens, aumentou 97,40% em
relação ao exercício anterior.
Cabe ressaltar que as Receitas de Subvenções apresentam um total de R$ 3.910.257 mil, composta de
R$ 639 mil em Doações para Investimento e R$ 3.909.618 mil em Subvenções Governamentais para
Investimentos. Esta rubrica representa 94,32% do Resultado Diferido e sofreu um acréscimo de 87,31%
em comparação com o exercício anterior.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
Saldo Inicial 4.970.997 5.831.477 -14,76%
(-) Ajustes Cambiais 1.104.420 1.218.546 -9,37%
(+) Atualização Monetária 188.227 358.066 -47,43%
Saldo Final 4.054.804 4.970.997 -18,43%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 021.1 CESSÃO DE DIREITOS - ROYALTIES DO PETRÓLEO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
RESULTADO DIFERIDO 4.145.715 100,00% 2.100.148 100,00% 97,40%
Receitas de Subvenções 3.910.257 94,32% 2.087.637 99,40% 87,31%
Contribuição Patronal - RPPS - INTRA 218.448 5,27% - 0,00% 0,00%
Outras VPA's Diferidas 17.188 0,41% 12.718 0,61% 35,15%
Custo Diferido (179) 0,00% (206) -0,01% -13,26%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 022 - RESULTADO DIFERIDO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 69
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.23 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Compreende o valor residual dos ativos depois de deduzidos todos os passivos. Esse grupo é composto
pelos saldos de Patrimônio Social e Capital Social, Adiantamento para Futuro Aumento de Capital,
Reservas de Capital, Ajustes de Avaliação Patrimonial, Reservas de Lucros, Demais Reservas,
Resultados Acumulados e Ações / Cotas em Tesouraria.
Após apuração do resultado do exercício de 2013, o Patrimônio Líquido apresentou um decréscimo de
35,10% em relação ao ano de 2012 da ordem de R$ 33.709.334 mil.
Conforme demonstrado na DMPL, neste exercício foram feitos ajustes para melhor adequarmos o
Patrimônio ao DCASP como segue:
1. Reversão de ajuste indevido realizado na DMPL/2012 no montante de R$ 69.509 mil, do grupo
Resultados Acumulados para Patrimônio Social / Capital Social referente ao resultado do
exercício de 2012 das Empresas e Sociedades de Economia Mista;
2. O ajuste no valor de R$ 61.728.991 mil, que foi transferido na DMPL de 2012 de “Patrimônio
Social/Capital Social” para “Resultados Acumulados”, não foi regularizado contabilmente no
exercício de 2013, portanto o mesmo ajuste ocorreu no Balanço Patrimonial deste exercício. O
registro contábil referente a esta transferência será efetuado no exercício de 2014.
ESPECIFICAÇÃOPatrimônio Social
/ Capital Social
Reservas
de Capital
Ajustes de
Avaliação
Patrimonial
Reservas
de Lucros
Demais
Reservas
Resultados
Acumulados
Participação
de não
Controladores
Total
Saldo Inicial Exercício Anterior 8.103.382 5.915.473 44.054 36.869 50.019 (104.920.612) - (90.770.815)
Transferência Resultado Exercício das Empresas e Sociedades (69.509) - - - - 69.509 - -
Transferência Saldo Patrimonial - Patrimônio Social/ Capital Social (34.346.502) (147.797) - - - 34.494.299 - -
Incorporação de Direitos - 2.570 - - - - - 2.570
Ajuste de Avaliação Patrimonial de Imóveis - - (97) - - - - (97)
Reavaliação de Imóveis - - - - (984) - - (984)
Ajustes de Exercícios Anteriores - - - - (17.325) - (17.325)
Aumento de Capital 28.165 (28.165) - - - - - -
Resultado do Exercício - - - - - (2.142.982) - (2.142.982)
Absorção de Prejuízos Acumulados - (35.132) (23.491) - 58.624 - -
Destinação de 5% Reserva Legal - - - 16 - - - 16
Resultado da Equivalência Patrimonial (8.119.946) (5.702.568) (43.957) (3.054) (48.624) 10.639.040 - (3.279.108)
Ajuste Participação dos não Controladores - - - - - - 179.471 179.471
Saldo Final Exercício Anterior (34.404.410) 4.381 - 10.339 412 (61.819.447) 179.471 (96.029.256)
Reversão de Ajuste do Exercício 2012 das Empresas e Sociedades 69.509 - - - - (69.509) - -
Ajuste de Avaliação Patrimonial de Imóveis - - (97) - 6 91 - -
Reavaliação de Imóveis - - - - (18) 18 - -
Ajustes de Exercícios Anteriores - (19) - - 25.447.571 - 25.447.552
Aumento de Capital 1.221 (1.221) - - - - - -
Resultado do Exercício - - - - - (59.579.215) - (59.579.215)
Absorção de Prejuízos Acumulados - - - (11) 11 - -
Destinação de 5% Reserva Legal - - - 252 - (252) - -
Dividendos a Distribuir - - - - - (2.850) - (2.850)
Resultado da Equivalência Patrimonial - - 97 - 23 432.933 - 433.053
Ajuste Participação dos não Controladores - - - - - - (7.873) (7.873)
Saldo Final Exercício Atual (34.333.679) 3.140 - 10.590 412 (95.590.650) 171.598 (129.738.590)
Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
TABELA 023 - DEMONSTRATIVO DAS MUTAÇÕES PATRIMONIAIS
R$ Mil
Contas de Gestão – Exercício 2013 70
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Composição do Ajuste Valor
Conta 231110101 – Saldo Patrimonial (96.075.493)
(-) Transf. Patrimônio das Diretas p/ Superavits ou Deficits Acumulados 61.728.991
= Composição Ajuste ref. Patrimônio Social/ Capital Social efetuado em 2012 (34.346.502)
3. O ajuste no valor de R$ 147.797 mil que foi transferido na DMPL/2012 de “Reserva de Capital’
para “Resultados Acumulados” referente à Reserva de Doação e Subvenção p/ Investimentos,
registrado na Secretaria de Estado de Transportes, não foi regularizado contabilmente no
exercício de 2013, portanto o mesmo ajuste ocorreu no Balanço Patrimonial deste exercício. O
registro contábil referente a esta transferência será efetuado no exercício de 2014.
4. Conforme já mencionado na nota explicativa 4.8 - Participações Societárias, expurgamos do
Balanço Patrimonial para fins de consolidação o montante de R$ 3.419.243 mil, dos quais, R$
744.786 mil referem-se a Perdas e Deságios, R$ 2.674.457 mil refere-se ao Patrimônio Líquido
das Sociedades Consolidadas. Na DMPL/2013 apresentamos somente o ajuste referente à
Equivalência Patrimonial do exercício R$ 433.053 mil;
5. Atualizamos a participação dos não controladores no Balanço Patrimonial para o montante de
R$ 171.598 mil conforme resultado da Equivalência Patrimonial. Sendo apresentado na
DMPL/2013 o valor da variação apurada no exercício no montante de R$ 7.873 mil.
4.24 AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Registra o saldo decorrente de efeitos da mudança de critério contábil ou da retificação de erro
imputável a determinado exercício anterior, e que não possam ser atribuídos a fatos subsequentes.
Com o objetivo de dar subsídios à nota explicativa dos Ajustes de Exercícios Anteriores, a Contadoria
Geral do Estado aprovou e divulgou através da Circular GAB/CGE n.º 003 de 29/10/2013, modelo de
Nota Técnica para detalhamento das informações, conforme orientações IPC 00/2013, itens 17 e 18.
Em relação ao ano anterior apresentou uma variação de R$ 25.447.571 mil.
Contas de Gestão – Exercício 2013 71
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A) AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Nesta rubrica encontra-se registrado o valor de R$ 912.928 mil, dos quais, R$ 425.808 mil referem-se
ao Fundo de Administração Fazendária – FAF devido à mudança de critério contábil, fundamentado no
parecer da Assessoria Jurídica da Secretaria de Estado de Fazenda por meio do Processo de n° E04-
049/2/2013, às fls 18/23. Este saldo foi baixado da conta contábil 1.1.3.8.2.01.04 – Fundo Especial de
Administração Fazendária – FAF, tendo em vista prescrição dos créditos imputáveis aos exercícios
1999 a 2008 e 2012, em contrapartida a conta contábil - 2.3.7.2.1.03.01 - Ajustes de Exercícios
Anteriores, conforme Nota Técnica COSEC/SEFAZ/FAF n° 01/2014, de 23 de Janeiro de 2014. Ainda,
em relação a esta rubrica, verifica-se ajustes de almoxarifado, conforme 2013NL00396 de 13/09/2013,
referente a UG 290100 - SECRETARIA DE ESTADO DE SAUDE no montante de R$ 192.853 mil.
B) INCORPORAÇÃO DE CRÉDITOS A RECEBER
Nesta rubrica encontra-se registrado o valor de R$ 1.204.051 mil referente à contabilização dos Créditos
Tributários e não Tributários inscritos em Dívida Ativa na conta contábil 1.1.3.8.1.01.99 – Demais
Créditos a Receber, contabilizado no Rioprevidência (UG 123400), em atendimento a Determinação n°
36 do TCE/RJ.
C) PRECATÓRIOS JUDICIAIS CANCELADOS
Nesta rubrica encontra-se registrado o saldo de R$ 26.992.172 mil referente a Precatórios judiciais
Cancelados, registrados na UG 370300 – Encargos Gerais – Precatórios Judiciais/SEFAZ. Em razão da
mudança de critério contábil, conforme item 3.4 da rotina CONOR/SUNOT/CGE n° 032/2013 de 07 de
março de 2013, foram cancelados os Precatórios Judiciais no exercício seguinte ao da inscrição no
Passivo Patrimonial do Longo Prazo (TJ, TRT e TRF) tendo como contrapartida a conta de Ajustes de
Exercícios Anteriores.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV% 2012 AV% AH%
AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 25.443.514 100,00% (4.057) 100,00% -627322,11%
Ajustes de Exercícios Anteriores (912.928) -3,59% (4.057) 100,00% 22405,10%
Incorporação de Créditos a Receber 1.204.312 4,73% - - -
Precatórios Judiciais Cancelados 26.992.172 106,09% - - -
Incorporação de Ajuste de Perdas de Crédito (1.724.493) -6,78% - - -
Demais Ajustes de Exercícios Anteriores (115.548) -0,45% - - -
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 024 - AJUSTES DE EXERCÍCIOS ANTERIORES
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 72
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
D) INCORPORAÇÃO DE AJUSTE DE PERDAS DE CRÉDITO
Esta rubrica totalizou o valor de R$ 1.724.493 mil referente à constituição da conta retificadora
1.1.3.9.1.01.99 – Ajuste para Perdas Créditos e Valores a Curto Prazo, no mesmo montante da receita
de Dívida Ativa não repassada pelo Estado do Rio de Janeiro ao Rioprevidência desde maio de 2005,
conforme Determinação n° 36 do TCE/RJ.
4.25 – ANÁLISE DOS QUOCIENTES - BALANÇO PATRIMONIAL
A) QUOCIENTE DA LIQUIDEZ IMEDIATA
O quociente da Liquidez Imediata demonstra o resultado da relação entre as Disponibilidades e o
Passivo Circulante. Este índice tem por objetivo avaliar a capacidade financeira da Administração em
honrar imediatamente seus compromissos de curto prazo, contando apenas com os recursos
disponíveis em caixa ou bancos. Na composição das disponibilidades foi considerada a rubrica Caixa e
Equivalentes de Caixa.
O índice de Liquidez Imediata calculado para o exercício de 2013 demonstra que para cada R$ 1,00 de
dívida de curto prazo, o Estado dispõe de R$ 0,73 para pagamento imediato.
Em relação ao exercício anterior ocorreu um decréscimo de 2% da capacidade de pagamento do
Estado, ocasionado principalmente pelo aumento das obrigações de curto prazo que apresentaram um
crescimento superior ao das disponibilidades.
B) QUOCIENTE DA LIQUIDEZ CORRENTE
O quociente da liquidez corrente demonstra o resultado da relação entre o Ativo Circulante e o Passivo
Circulante. Este índice tem por objetivo avaliar quanto o Estado poderá dispor em recursos a curto
prazo (caixa, bancos, clientes, estoques etc.) para pagar suas dívidas circulantes (fornecedores,
empréstimos e financiamentos a curto prazo, contas a pagar etc.).
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
Disponibilidade 9.590.270 8.132.661
Passivo Circulante 13.068.046 10.845.122
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
-2%= 0,73 = 0,75
TABELA 025.1 - QUOCIENTE DA LIQUIDEZ IMEDIATA
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 73
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O índice da Liquidez Corrente calculado para o exercício de 2013 demonstra que para cada R$ 1,00 de
dívida de curto prazo, o Estado dispõe de R$ 1,34 em bens e direitos de curto prazo para pagamento.
Logo o Estado consegue liquidar todas as suas dívidas de curto prazo e ainda sobram-lhe recursos
financeiros.
As obrigações de curto prazo do Estado apresentou um aumento no montante de R$ 2.222.924 mil,
enquanto os bens e direitos de curto prazo apresentaram uma redução de R$ 2.526.263 mil,
ocasionando um decréscimo de 28% da capacidade de pagamento do Estado em relação ao exercício
anterior.
C) QUOCIENTE DA LIQUIDEZ SECA
Demonstra quanto à entidade poderá dispor de recursos circulantes, sem levar em consideração seus
itens não monetários como os estoques, almoxarifados e as despesas antecipadas, para fazer face às
suas obrigações de curto prazo.
O índice de Liquidez Seca calculado para o exercício de 2013 demonstra que para cada R$ 1,00 de
dívida de curto prazo, o Estado dispõe de R$ 1,25 de recursos circulantes monetários para pagamento.
Apesar de ocorrer sobra de recursos, a capacidade de pagamento do Estado reduziu 30% em relação
ao exercício anterior. Esse decréscimo é devido ao aumento das obrigações de curto prazo, enquanto
as disponibilidades juntamente com os créditos de curto prazo sofreram redução.
D) QUOCIENTE DA LIQUIDEZ GERAL
Demonstra a capacidade do Governo em honrar todas as suas exigibilidades, contando, para isso, com
os seus recursos realizáveis a curto e longo prazo.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
Ativo Circulante 17.453.159 19.979.422
Passivo Circulante 13.068.046 10.845.122
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
1,34 = 1,84
TABELA 025.2 - QUOCIENTE DA LIQUIDEZ CORRENTE
= -28%
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
(Disponibilidade + Créditos a Curto Prazo) 16.367.550 19.368.668
Passivo Circulante 13.068.046 10.845.122
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 025.3 - QUOCIENTE DA LIQUIDEZ SECA
-30%= 1,25 = 1,79
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
Contas de Gestão – Exercício 2013 74
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O índice de Liquidez Geral calculado para o exercício de 2013 demonstra que para cada R$ 1,00 do
total das exigibilidades, o Estado dispõe de R$ 0,39 de recursos para pagamento. Logo o Estado não se
encontra em condições de pagar todas as suas obrigações, dependendo de geração futura de recursos
para a quitação de suas dívidas totais.
Podemos observar que ocorreu um decréscimo de 20% da capacidade de pagamento do Estado em
relação ao exercício anterior, ocasionado principalmente pelo crescimento do Passivo que apresentou
aproximadamente o dobro do aumento em relação ao Ativo Circulante e Realizável a Longo Prazo.
E) ÍNDICE DE SOLVÊNCIA
Demonstra se o Governo está em condições de fazer frente as suas obrigações e ainda apresenta uma
situação patrimonial que garanta sua sobrevivência no futuro.
O índice de Solvência calculado para o exercício de 2013 demonstra que para cada R$ 1,00 do total
das exigibilidades, o Estado dispõe de R$ 0,49 de recursos em bens e direitos para a quitação das
obrigações.
Podemos observar que ocorreu um decréscimo de 16% da capacidade de pagamento do Estado em
relação ao exercício anterior, ocasionado principalmente pelo aumento do total do Passivo que
apresentou aproximadamente um crescimento três vezes maior que o do total do Ativo.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
(Ativo Circulante + Ativo Realizável a Longo Prazo) 98.856.679 111.004.616
(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) 252.497.439 227.768.105
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
-20%= 0,39 = 0,49
TABELA 025.4 - QUOCIENTE DA LIQUIDEZ GERAL
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
(Ativo Circulante + Ativo Não Circulante) 122.758.850 131.738.849
(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) 252.497.439 227.768.105
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 025.5 - ÍNDICE DE SOLVÊNCIA
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
= 0,49 = 0,58 -16%
Contas de Gestão – Exercício 2013 75
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
F) QUOCIENTE DE ENDIVIDAMENTO GERAL
Demonstra o grau de endividamento do Governo. Reflete também a sua estrutura de capital.
O Quociente de Endividamento Geral calculado para o exercício de 2013 demonstra que para cada
R$ 1,00 de recursos para pagamento, o Estado tem R$ 2,06 de obrigações, ou seja, o Governo é
financiado principalmente por capital de terceiros, obtendo um passivo a descoberto.
Podemos observar que ocorreu um acréscimo de 19% do endividamento do Estado em relação ao
exercício anterior.
G) QUOCIENTE DE COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO
Representa a parcela de curto prazo sobre a composição do endividamento total. Preferencialmente, é
melhor para o Estado que suas dívidas sejam de longo prazo.
O Quociente de Composição do Endividamento calculado para o exercício de 2013 demonstra que para
cada R$ 1,00 do total das obrigações, o Estado tem R$ 0,052 de dívidas a curto prazo. Isso indica que
as obrigações do Estado são em sua maioria de longo prazo.
Podemos observar que ocorreu um acréscimo de 9% de endividamento a curto prazo do Estado em
relação ao exercício anterior.
4.26 RESULTADO PATRIMONIAL
O Resultado Patrimonial de 2013 foi de R$ 59.579.215 mil, evidenciado pela diferença negativa entre as
Variações Patrimoniais Quantitativas Aumentativas e Diminutivas. A seguir elencamos as principais
alterações patrimoniais que impactaram no resultado:
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) 252.497.439 227.768.105
Ativo Total 122.758.850 131.738.849
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 025.6 - QUOCIENTE DE ENDIVIDAMENTO GERAL
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
19%= 2,06 = 1,73
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 2012 AH %
Passivo Circulante 13.068.046 10.845.122
(Passivo Circulante + Passivo Não Circulante) 252.497.439 227.768.105
Fonte: SIAFEM/RJ
Nota: AH - Análise Horizontal (2013/2012)
TABELA 025.7 - QUOCIENTE DE COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO
Comparativo - Estado do Rio de Janeiro - 2013/2012
9%= 0,048 0,052 =
Contas de Gestão – Exercício 2013 76
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Dentre as variações patrimoniais que aumentaram o Patrimônio, destacam-se aquelas
decorrente de Impostos, Taxas e Contribuições e da Exploração de Vendas e Serviços, que
representaram R$ 43.089 mil, que entretanto não foram suficientes para arcar com as Variações
patrimoniais que diminutivas referente a Pessoal e Encargos Previdenciários e também de Uso,
Bens e Consumo, que somaram R$ 48.139 mil;
Em relação às Variações de Perdas e Ganhos de Ativos, os fatos relevantes são os Ajustes de
Perdas para Dívida Ativa e Outros Créditos, que reduziram o Patrimônio em cerca de R$ 6.686
mil;
As Variações Patrimoniais Financeiras também contribuíram para uma redução do patrimônio,
com cerca de R$ 7.016 mil. Dentre elas, destacam-se aquelas provenientes das atualizações do
fluxo dos Royalties do Petróleo são as reavaliações realizadas por meio da nota técnica
Gop/Din nº 07/2014 – Processo nº E01/316877/2009;
No confronto entre as Variações das Transferências e Delegações Recebidas e as Concedidas,
ocorreu uma redução de patrimônio de aproximadamente R$ 7.650 mil, devido ao maior fluxo
de desembolso financeiro;
As demais Variações Patrimoniais, foram aquelas que apresentaram a maior redução do
patrimônio com cerca de R$ 38.167 mil, dos quais, R$ 17.094 mil referem-se as Provisões
Matemáticas de Longo Prazo da avaliação atuarial previdenciária realizada pela PEMCAIXA
para o Estado do Rio de Janeiro e, R$ 26.347 mil referem-se a redução ocorrida em razão da
inscrição dos precatórios em atendimento as Leis Complementares Estaduais de n° 147, de 27
de junho de 2013 e n° 148 de 23 de agosto de 2013, para futuro pagamento.
R$ Mil
AUMENTARAM
O PATRIMÔNIO
REDUZIRAM O
PATRIMÔNIOVARIAÇÃO
1.1 - Variações de Impostos Taxas e Contribuições 43.089.132 1.261.015 41.828.117
+ Var. de Impostos, Taxas e Contribuções 43.089.132 1.261.015 41.828.117
1.2 - Variações de Exploração de Vendas e Serviços 4.889.938 - 4.889.938
+ Var. de Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 1.498.988 - 1.498.988
+ Variações Líquidas dos Royalties do Petróleo 3.390.950 - 3.390.950
1.3 - Variações de Pessoal e Encargos Previdenciários - 32.908.934 (32.908.934)
+ Var. de Pessoal e Previdência - 32.908.934 (32.908.934)
1.4 - Variações de Uso, Bens e Consumo - 13.968.807 (13.968.807)
+ Var. de Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo - 13.968.807 (13.968.807)
1.5 - Variações de Perdas e Ganhos com Ativos 633.521 7.219.172 (6.585.651)
+ Variações Líquidas de Ganhos com Incorporação de Ativos 13.111 - 13.111
+ Variações Líquidas de Ganhos de Alienção de Bens 103 - 103
+ Variações Líquidas de Perdas Alienações - 5.444 (5.444)
+ Variações Líquidas de Reavaliações de Ativos 617.162 - 617.162
+ Variações Líquidas de Reduções V.Recup. e Provisões - 7.127.313 (7.127.313)
+ Variações Líquidas de Perdas Involuntárias - 86.415 (86.415)
+ Variações Líquidas de Reversão Valores Recuperáveis 3.146 - 3.146
1.6 - Variações Patrimoniais Financeiras 16.309.582 23.326.117 (7.016.535)
+ Variações Líquidas Aumentativas e Diminutivas Financeiras 9.911.638 14.519.153 (4.607.515)
+ Variações Líquidas dos Royalties do Petróleo - 8.687.305 (8.687.305)
+ Variações Líquidas dos CFT´s 1.807.657 119.659 1.687.998
+ Variações Líquida da Dívida Ativa 4.590.287 - 4.590.287
1.7 - Variações das Transferências e Delegações 88.577.516 96.227.970 (7.650.454)
+ Variações T. e Deleg. Recebidas /Concedidas 88.577.516 96.227.970 (7.650.454)
1.8 - Outras Variações Patrimoniais 13.477.369 51.644.260 (38.166.891)
+ Outras Variações Líquidas Aumentativas/Diminutivas 11.081.254 5.806.112 5.275.141
+ Variações Líquidas das Provisões Matemáticas 2.036.549 19.131.002 (17.094.453)
+ Variações Líquidas do Regime Esp. de Precatórios 359.566 26.707.145 (26.347.579)
TOTAL 166.977.059 226.556.275 (59.579.215)
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 026 - COMPOSIÇÃO DO RESULTADO PATRIMONIAL
Estado do Rio de Janeiro - 2013
DESCRIÇÃO
2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 77
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
4.27 ANÁLISE DOS QUOCIENTES – DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
A) QUOCIENTE DO RESULTADO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
É resultante da relação entre o Total das Variações Patrimoniais Aumentativas e o Total das Variações
Patrimoniais Diminutivas. Este quociente demonstra outra forma de evidenciar o resultado patrimonial
(superávit ou déficit patrimonial). Se o índice apresentado for maior do que 1, indica um superávit
patrimonial, se for igual a 1, indica um equilíbrio, ou seja, não houve alteração no patrimônio e se for
menor do que 1, indica um déficit patrimonial.
O Quociente de Resultado das Variações Patrimoniais calculado para o exercício de 2013 apresentou
um índice de 0,74 demonstrando que ocorreu um déficit patrimonial, ou seja, as Variações Patrimoniais
Aumentativas apresentou montante inferior ao das Variações Patrimoniais Diminutivas.
4.28 RESULTADO ORÇAMENTÁRIO
No exercício de 2013 o resultado orçamentário foi deficitário em R$ 470.677 mil e o confronto entre as
receitas previstas, a dotação atualizada e as respectivas execuções orçamentárias do exercício de 2013
estão sendo apresentados na tabela a seguir. Cabendo destacar que os demonstrativos analíticos
encontram-se detalhados no Volume 1 que compõem esta prestação de contas.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Variações Patrimoniais Aumentativas 166.977.059
Variações Patrimoniais Diminutivas 226.556.275
Fonte: SIAFEM/RJ
= 0,74
TABELA 027 - QUOCIENTE DO RESULTADO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV %
Receita Prevista Atualizada 75.635.058 100,00%
Receita Arrecadada 71.192.474 94,13%
Déficit/Superávit na Arrecadação (4.442.584) -5,87%
Dotação Inicial 72.739.525 100,00%
(+) Créditos Adicionais 28.306.995 38,92%
(-) Dotação Cancelada (15.628.021) 21,48%
(-) Alteração QDD - 0,00%
Dotação Atualizada 85.418.499 117,43%
Despesa Realizada 71.663.151 83,90%
Economia Orçamentária 13.755.348 16,10%
Resultado Orçamentário 2013
Déficit/Superávit Orçamentário (470.677)
Fontes: SIG / SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
TABELA 028 - DEMONSTRATIVO DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 78
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A Receita Arrecadada pelo Estado do Rio de Janeiro ficou inferior em 5,87% em relação ao previsto
para o exercício de 2013, ocorrendo insuficiência de arrecadação no valor de R$ 4.442.584 mil. Em
contrapartida, foi obtida uma economia orçamentária (diferença entre a dotação atualizada e a despesa
realizada) de R$ 13.755.348 mil correspondentes a um percentual de 16,10%. Neste exercício, com a
finalidade de atender insuficiências nas dotações orçamentárias, foram abertos créditos adicionais no
valor de R$ 28.306.995 mil, que representaram 38,92% da dotação inicial, não considerando os
cancelamentos de dotações que atingiram o percentual de 21,48%.
4.29 ANÁLISE DOS QUOCIENTES – BALANÇO ORÇAMENTÁRIO
A seguir apresentam-se os valores utilizados para apuração dos quocientes orçamentários:
A) QUOCIENTE DO EQUILÍBRIO ORÇAMENTÁRIO
É resultante da relação entre a Previsão Inicial da Receita e a Dotação Inicial da Despesa, indicando se
há equilíbrio entre a previsão e a fixação constante na LOA.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Previsão Inicial da Receita 72.739.525
Dotação Inicial da Despesa 72.739.525
Previsão Atualizada da Receita 75.635.058
Dotação Atualizada da Despesa 85.418.499
Receita Realizada 71.192.474
Dotação Executada 71.663.151
Despesa Empenhada 71.663.151
Despesa Paga 67.332.637
Receita Realizada Corrente 60.984.831
Despesa Empenhada Corrente 61.534.796
Créditos Adicionais (Excesso de Arrecadação) 6.020.271
Excesso de Arrecadação (4.442.584)
Créditos Adicionais (Superávit Financeiro) 2.658.721
Superávit Financeiro 3.316.774
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 029 - DADOS PARA APURAÇÃO DOS QUOCIENTES ORÇAMENTÁRIOS
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Previsão Inicial da Receita 72.739.525
Dotação Inicial da Despesa 72.739.525
Fonte: SIAFEM/RJ
= 1,00
TABELA 029.1 - QUOCIENTE DO EQUILÍBRIO ORÇAMENTÁRIO
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 79
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
De acordo com o Princípio do Equilíbrio Orçamentário, a Lei Orçamentária Anual - LOA deve ser
aprovada com o montante da despesa fixada igual ao da receita prevista. Este quociente demonstra que
ocorreu esse Equilíbrio Orçamentário no exercício 2013.
B) QUOCIENTE DE EXECUÇÃO DA RECEITA
É resultante da relação entre a Receita Realizada e a Previsão Atualizada da Receita, indicando a
existência de excesso ou falta de arrecadação para a cobertura de despesas.
O Quociente de Execução da Receita calculado para o exercício de 2013 demonstra que houve
insuficiência na arrecadação da receita, uma vez que para cada R$ 1,00 de Receita Prevista Atualizada,
o Estado arrecadou R$ 0,94.
C) QUOCIENTE DE DESEMPENHO DA ARRECADAÇÃO
É resultante da relação entre a Receita Realizada e a Previsão Inicial da Receita, indicando a existência
de excesso ou falta de arrecadação para administração dos indicadores fiscais.
O Quociente de Desempenho da Arrecadação apurado no exercício de 2013 demonstra que houve
insuficiência de arrecadação da receita, uma vez que para cada R$ 1,00 de Receita Inicial Prevista, o
Estado arrecadou R$ 0,98.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Receita Realizada 71.192.474
Previsão Atualizada da Receita 75.635.058
Fonte: SIAFEM/RJ
= 0,94
TABELA 029.2 - QUOCIENTE DE EXECUÇÃO DA RECEITA
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Receita Realizada 71.192.474
Previsão Inicial da Receita 72.739.525
Fonte: SIAFEM/RJ
= 0,98
TABELA 029.3 - QUOCIENTE DE DESEMPENHO DA ARRECADAÇÃO
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 80
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
D) QUOCIENTE DE UTILIZAÇÃO DO EXCESSO DE ARRECADAÇÃO
É resultante da relação entre os Créditos Adicionais abertos por meio de excesso de arrecadação e o
total do excesso de arrecadação, indicando a parcela do excesso de arrecadação utilizada para
abertura de créditos adicionais.
De acordo com a Lei 4320/64 art.43 §3°, entende-se por excesso de arrecadação, o saldo positivo das
diferenças acumuladas mês a mês entre a arrecadação prevista e a realizada, considerando-se, ainda,
a tendência do exercício.
O Quociente de Utilização do Excesso de Arrecadação apurado no exercício de 2013 apresenta saldo
negativo, uma vez que o Estado apresentou insuficiência na arrecadação, ou seja, arrecadou menos do
que a previsão atualizada.
E) QUOCIENTE DE UTILIZAÇÃO DO SUPERÁVIT FINANCEIRO
É resultante da relação entre os créditos adicionais abertos por meio de superávit financeiro e o total do
superávit financeiro apurado no exercício anterior, indicando a parcela do superávit financeiro utilizada
para abertura de créditos adicionais.
O Quociente de Utilização do Superávit Financeiro apurado para o exercício de 2013 demonstra que
para cada R$ 1,00 de Superávit Financeiro, o Estado utilizou R$ 0,80 para a abertura de créditos
adicionais.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Créditos Adicionais (excesso de Arrecadação) 6.020.271
Excesso de Arrecadação (4.442.584)
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 029.4 - QUOCIENTE DE UTILIZAÇÃO DO EXCESSO DE ARRECADAÇÃO
Estado do Rio de Janeiro - 2013
= (1,36)
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Créditos Adicionais (Superávit Financeiro) 2.658.721
Superávit Financeiro 3.316.774
Fonte: SIAFEM/RJ
Estado do Rio de Janeiro - 2013
= 0,80
TABELA 029.5 - QUOCIENTE DE UTILIZAÇÃO DO SUPERÁVIT FINANCEIRO
Contas de Gestão – Exercício 2013 81
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
F) QUOCIENTE DE EXECUÇÃO DA DESPESA
É resultante da relação entre a Despesa Executada e Dotação Atualizada, cuja discrepância pode ser
ocasionada por ineficiência no processo planejamento-execução ou a uma economia de despesa
orçamentária.
O Quociente de Execução da Despesa calculado para o exercício de 2013 demonstra que houve
economia orçamentária no montante de R$ 13.755.348 mil. Este índice não pode apresentar quociente
maior que 1, uma vez que a Despesa Orçamentária só poderá ser executada até o limite do montante
autorizado na Lei. Podemos observar que para cada R$ 1,00 de Despesa Autorizada, o Estado realizou
R$ 0,84 de Despesa Executada.
G) QUOCIENTE DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO
É resultante da relação entre a Receita Realizada e a Despesa Empenhada, indicando a existência de
superávit ou déficit.
O Quociente do Resultado Orçamentário calculado para o exercício de 2013 demonstra que houve
resultado deficitário no montante de R$ 470.677 mil. Isso indica que o Estado arrecadou R$ 0,99 de
receita para cada R$ 1,00 de despesa, ou seja, a Receita Realizada foi inferior a Despesa Empenhada.
H) QUOCIENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA CORRENTE
É resultante da relação entre a Receita Realizada Corrente e a Despesa Empenhada Corrente. A
interpretação desse quociente indica se a receita corrente suportou as despesas correntes ou se foi
necessário utilizar receitas de capital para financiar despesas correntes.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Despesa Executada 71.663.151
Dotação Atualizada da Despesa 85.418.499
Fonte: SIAFEM/RJ
Estado do Rio de Janeiro - 2013
= 0,84
TABELA 029.6 - QUOCIENTE DE EXECUÇÃO DA DESPESA
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Receita Realizada 71.192.474
Despesa Empenhada 71.663.151
Fonte: SIAFEM/RJ
Estado do Rio de Janeiro - 2013
= 0,99
TABELA 029.7 - QUOCIENTE DO RESULTADO ORÇAMENTÁRIO
Contas de Gestão – Exercício 2013 82
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
O Quociente da Execução Orçamentária Corrente calculado para o exercício de 2013 demonstra que
para cada R$ 1,00 de Despesa Corrente, o Estado arrecadou R$ 0,99 de Receita corrente,
apresentando um déficit orçamentário corrente, ou seja, a receita corrente não suportou as despesas
correntes.
I) QUOCIENTE FINANCEIRO REAL DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
É resultante da relação entre a Receita Realizada e a Despesa Paga, indicando o quanto a receita
orçamentária arrecadada representa em relação à despesa orçamentária paga.
O Quociente Financeiro Real da Execução Orçamentária apurado para o exercício de 2013 demonstra
que para cada R$ 1,00 de Despesa paga, o Estado dispõe de R$ 1,06 de Receita Realizada. Esse
índice indica que a receita realizada foi superior as despesas pagas no exercício, logo obtendo um
superávit.
4.30 RESULTADO DA EXECUÇÃO FINANCEIRA
O resultado da execução financeira no exercício de 2013 foi positivo em R$ 1.457.610 mil, que somado
ao saldo de caixa do exercício anterior, corresponde ao saldo de caixa para o próximo exercício,
conforme verificado na tabela a seguir.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Receita Realizada Corrente 60.984.831
Despesa Empenhada Corrente 61.534.796
Fonte: SIAFEM/RJ
= 0,99
TABELA 029.8 - QUOCIENTE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA CORRENTE
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Receita Realizada 71.192.474
Despesa Paga 67.332.637
Fonte: SIAFEM/RJ
= 1,06
Estado do Rio de Janeiro - 2013
TABELA 029.9 - QUOCIENTE FINANCEIRO REAL DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA
Contas de Gestão – Exercício 2013 83
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Na tabela a seguir estão contemplados os saldos das disponibilidades financeiras por fonte de recursos
que compõem o grupo “7.2.1.1.1.01.00 - DISPONIBILIDADE FINANCEIRA POR FONTE”, diferenciando
as fontes Tesouro de outras fontes.
DESCRIÇÃO 2013
1 - Saldo do Exercício Anterior 8.132.661
2 - Receitas 164.887.246
2.1 - Receitas Orçamentárias 71.192.474
2.2 - Transferências Financeiras Recebidas 74.090.549
2.3 - Receitas Extraorçamentárias 19.604.223
3 - Despesas 163.429.637
3.1 - Despesas Orçamentárias 71.663.151
3.2 - Transferências Financeiras Concedidas 74.216.272
3.3 - Despesas Extraorçamentárias 17.550.214
4 - Resultado da Execução Financeira 1.457.610
5 - Saldo para o Exercício Seguinte 9.590.270
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 030 - RESULTADO DA EXECUÇÃO FINANCEIRA
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
FONTES DE RECURSOS 2013
Recursos do Tesouro 6.289.772
Fonte 000 – Ordinários Não Vinculados 2.123.493
Fonte 001 – Outros Ordinários não Vinculados 191.224
Fonte 004 – Indenização pela Extração de Petróleo 275.145
Fonte 005 – Salário Educação 22.242
Fonte 006 – Fundo de participação dos Estados 56.838
Fonte 007 – Demais Transf. da União Provenientes de Impostos 87.850
Fonte 011 – Operações de Crédito Através do Tesouro 1.856.408
Fonte 012 – Convênios 258.961
Fonte 015 – Fundeb 9.265
Fonte 020 – Ressarcimento de Pessoal - Área de Segurança 47.009
Fonte 021 – Operações de Crédito Destinadas Meio - Ambiente 10.365
Fonte 022 – Fundo Estadual de Combate a Pobreza 566.417
Fonte 026 – Contrib. Interv. no Domínio Econômico -CIDE 1.188
Fonte 090 – Fundo de Depósitos Judiciais - Lei Nº 11.429/06 133.485
Fonte 096 – Multa p/infração do Cód. Def. Consumidor 9.827
Fonte 097 – Conservação Ambiental 20.680
Fonte 099 – DIVERSAS 619.375
Recursos de Outras Fontes 3.300.499
Fonte 010 – Diretamente Arrecadados 2.107.451
Fonte 013 – Convênios Administração Indireta 126.949
Fonte 014 – Convênios PAC - Administração Direta 300.689
Fonte 016 – Convênios Diretos 37.110
Fonte 017 – Operações de Crédito através da Adm. Indireta 15
Fonte 018 – Convênios Intraorçamentários - Adm. Direta 36.402
Fonte 019 – Convênios Intraorçamentários - Adm. Indireta 3.091
Fonte 023 – Contratos Intraorçamentário Gestão de Saúde 8.078
Fonte 024 - Transf Volunt da União não Refer a Convênios 48.107
Fonte 025 – SUS 402.470
Fonte 081 – Recursos Não Orçamentários - Depósitos de Diversas Origens 184.219
Fonte 082 – Recursos Não Orçamentários - Credores - Entidades e Agentes 24.843
Fonte 095 – Retorno de Empréstimos do Programa de Fomento Agropecuário e Tecnológico 7.032
Fonte 098 – Outras Receitas da Administração Indireta 14.042
Total das Disponibilidades por Fonte 9.590.270
Fonte: SIG
TABELA 030.1 - DISPONIBILIDADE POR FONTE DE RECURSOS
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
Contas de Gestão – Exercício 2013 84
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Cabe destacar que em 2012 apresentamos indevidamente um saldo de R$ 3.536.605,76 na Fonte 015
– FUNDEB, quando deveria ser de R$ 2.826.666,79, acarretando uma diferença de R$ 709.938,97.
Esta diferença foi regularizada em 2013 conforme Nota Técnica da SEEDUC n° 9/2013, datada de
30/12/2013, através do lançamento contábil 2013NL01570 de 08/03/2013.
4.31 ANÁLISE DOS QUOCIENTES – BALANÇO FINANCEIRO
A seguir apresentam-se os valores utilizados para apuração dos quocientes financeiros:
A) QUOCIENTE ORÇAMENTÁRIO DO RESULTADO FINANCEIRO
É resultante da relação entre o Resultado Orçamentário e a Variação do Saldo em Espécie. A
interpretação desse quociente indica a parcela da variação do saldo do disponível que pode ser
explicada pelo resultado orçamentário. Em contrapartida pode ainda ser analisada a diferença como
resultante do resultado extraorçamentário, ou das transferências.
O Quociente Orçamentário do Resultado Financeiro demonstra que o Resultado Orçamentário
(diferença entre a receita orçamentária e despesa orçamentária) contribuiu negativamente para a
Variação do Saldo em Espécie. As transferências também contribuíram negativamente, logo somente o
Resultado Extraorçamentário contribuiu positivamente no total de R$ 2.054.009 para a Variação do
Saldo em Espécie, como podemos observar no quadro abaixo:
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Resultado Orçamentário (470.677)
Variação do Saldo em Espécie 1.457.610
Saldo que passa para o Exercício Seguinte 9.590.270
Saldo do Exercício anterior 8.132.661
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 031 - DADOS PARA APURAÇÃO DOS QUOCIENTES FINANCEIROS
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Resultado Orçamentário (470.677)
Variação do Saldo em Espécie 1.457.610
Fonte: SIAFEM/RJ
= (0,32)
TABELA 031.1 - QUOCIENTE ORÇAMENTÁRIO DO RESULTADO FINANCEIRO
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 85
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
B) QUOCIENTE DO RESULTADO DOS SALDOS FINANCEIROS
É resultante da relação entre o Saldo que passa para o Exercício seguinte e o Saldo do Exercício
Anterior. A interpretação desse quociente indica o impacto do resultado financeiro sobre o saldo em
espécie.
O Quociente do Resultado dos Saldos Financeiros apurado no exercício de 2013 demonstra que
ocorreu superávit financeiro. Podemos observar que a diferença apurada entre o Saldo que passa para
o exercício Seguinte e o Saldo do Exercício Anterior no montante de R$ 1.457.610 mil, indica que os
recebimentos do exercício foram superiores aos pagamentos.
4.32 RESULTADO DOS FLUXOS DE CAIXA
O resultado dos fluxos de caixa no exercício de 2013 foi de R$ 1.457.610 mil, conforme demonstrado no
quadro abaixo.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013 AV%
Variação do Saldo em Espécie 1.457.610 100,00%
Resultado Orçamentário (470.677) -32%
Resultado das Transferências (125.722) -9%
Resultado Extraorçamentário 2.054.009 141%
Fonte: SIAFEM/RJ
Notas: AV - Análise Vertical
Estado do Rio de Janeiro - 2013
TABELA 031.1.1 - VARIAÇÃO DO SALDO EM ESPÉCIE
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Saldo que passa para o Exercício Seguinte 9.590.270
Saldo do Exercício Anterior 8.132.661
Fonte: SIAFEM/RJ
= 1,18
TABELA 031.2 - QUOCIENTE DO RESULTADO DOS SALDOS FINANCEIROS
Estado do Rio de Janeiro - 2013
R$ Mil
Geração Líquida de Caixa 2013
CAIXA INICIAL 8.132.661
Incremento de Caixa 1.457.610
CAIXA FINAL 9.590.270
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 032 – RESUMO DO FLUXO DE CAIXA
Estado do Rio de Janeiro – 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 86
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A composição deste resultado é evidenciada através dos Fluxos: Operacional, Investimento e
Financiamento, conforme demonstrado na tabela a seguir.
O fluxo líquido das atividades operacionais gerou um incremento de caixa no montante de
R$ 446.022 mil. Esta atividade evidencia que o Governo gerou caixa suficiente para amortizar dívidas,
manter a capacidade de expansão das despesas com recursos próprios gerados pelas operações e
fazer novos investimentos.
O fluxo líquido das atividades de investimento foi deficitário em R$ 1.185.894 mil, porém, foi
compensado em parte pelo desempenho positivo dos fluxos operacionais e de financiamentos.
Apesar de apresentar resultado deficitário, demonstra que o Governo conseguiu manter sua capacidade
de investimentos verificada no exercício de 2012.
O fluxo líquido das atividades de financiamento gerou um acréscimo de caixa de R$ 2.197.481 mil. Em
decorrência dos empréstimos contratados em 2013 e em anos anteriores, ocorreram desembolsos ao
longo do ano da ordem de R$ 2.832.809 mil.
4.33 ANÁLISE DOS QUOCIENTES – DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
A seguir apresentam-se os valores utilizados para apuração dos quocientes do fluxo de caixa:
Ingressos Desembolsos Fluxo Líquido
Operacionais 148.932.851 148.486.828 446.022
Investimentos 4.398.825 5.584.719 (1.185.894)
Financiamentos 5.030.290 2.832.809 2.197.481
Total 158.361.966 156.904.356 1.457.610
Fonte: SIAFEM/RJ
FLUXOS2013
TABELA 032.1 – DEMONSTRATIVO DO FLUXO DE CAIXA SINTÉTICO – METODO DIRETO
Estado do Rio de Janeiro – 2013
R$ Mil
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Caixa Líquido Gerado nas Operações 446.022
Resultado Patrimonial (59.579.215)
Total do Passivo 252.496.244
Total da Geração Líquida de Caixa 1.457.610
Fonte: SIAFEM/RJ
TABELA 033 - DADOS PARA APURAÇÃO DOS QUOCIENTES DA DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 87
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
A) QUOCIENTE DO FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS EM RELAÇÃO
AO RESULTADO PATRIMONIAL
É resultante da relação entre o Caixa líquido Gerado nas Operações e o Resultado Patrimonial. A
interpretação deste quociente indica a dispersão entre o fluxo de caixa operacional gerado e o resultado
patrimonial do exercício.
O Quociente do Fluxo de Caixa Líquido das Atividades Operacionais em relação ao Resultado
Patrimonial apurado para o exercício de 2013 indica que é necessário gerar suficientes fluxos de caixa
operacionais futuros para manter a capacidade do Estado para suprir o déficit patrimonial.
O ideal é que este quociente esteja próximo de 1, ou seja, quanto menor for a dispersão, melhor será a
qualidade do resultado.
B) QUOCIENTE DA CAPACIDADE DE AMORTIZAÇÃO DE DÍVIDA
É resultante da relação entre o Caixa Líquido Gerado nas Operações e o Total do Passivo. A
interpretação deste quociente indica a parcela dos recursos gerados pela entidade para pagamento da
dívida.
O Quociente da Capacidade de Amortização de Dívida apurado para o exercício de 2013 demostra que
os recursos gerados nas operações não suportam o pagamento das obrigações de curto e longo prazo
do Estado.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Caixa Líquido Gerado nas Operações 446.022
Resultado Patrimonial (59.579.215)
Fonte: SIAFEM/RJ
Estado do Rio de Janeiro - 2013
TABELA 033.1 - QUOCIENTE DO FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
EM RELAÇÃO AO RESULTADO PATRIMONIAL
= (0,01)
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Caixa Líquido Gerado nas Operações 446.022
Total do Passivo 252.496.244
Fonte: SIAFEM/RJ
= 0,002
TABELA 033.2 - QUOCIENTE DA CAPACIDADE DE AMORTIZAÇÃO DE DÍVIDA
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 88
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
C) QUOCIENTE DA ATIVIDADE OPERACIONAL
É resultante da relação entre o Caixa Líquido Gerado nas Operações e o total da Geração Líquida de
Caixa. A interpretação desse quociente indica a parcela da geração líquida de caixa pela entidade
atribuída as atividades operacionais.
O Quociente da Atividade Operacional apurado para o exercício de 2013 demonstra que para cada
R$ 1,00 do Total da Geração Líquida de Caixa, R$ 0,31 foi decorrente das atividades operacionais.
R$ Mil
DESCRIÇÃO 2013
Caixa Líquido Gerado nas Operações 446.022
Total da Geração Líquida de Caixa 1.457.610
Fonte: SIAFEM/RJ
= 0,31
TABELA 033.3 - QUOCIENTE DA ATIVIDADE OPERACIONAL
Estado do Rio de Janeiro - 2013
Contas de Gestão – Exercício 2013 89
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
05 – Legislações Básicas
Contas de Gestão – Exercício 2013 90
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Constituições
Constituição Federal, de 05 de outubro de 1988.
Constituição do Estado do Rio de Janeiro, de 05 de outubro de 1989.
Leis Federais
LEI FEDERAL nº 4.320, de 17 de março de 1964 – Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para
elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito
Federal.
LEI FEDERAL nº 8.727/93 – Estabelece diretrizes para a consolidação e o reescalonamento, pela
União, de dívidas internas das administrações direta e indireta dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios, e dá outras providências.
LEI FEDERAL nº 9.394/96 – Estabelece as diretrizes e bases da educação nacional.
LEI FEDERAL nº 9.496/97 – Estabelece critérios para a consolidação, a assunção e o refinanciamento,
pela União, da dívida pública mobiliária e outras que especifica, de responsabilidade dos Estados e do
Distrito Federal.
LEI FEDERAL nº 11.494/07 – Regulamenta o Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação
Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB, de que trata o art. 60 do Ato das
Disposições Constitucionais Transitórias.
Leis Complementares
LEI COMPLEMENTAR FEDERAL nº 101/00 – Estabelece normas de finanças públicas voltadas para a
responsabilidade na gestão fiscal e dá outras providências.
Decretos
DECRETO Federal nº 6.976/2009 - Dispõe sobre o Sistema de Contabilidade Federal e dá outras
providências: Art. 4o O Sistema de Contabilidade Federal tem como objetivo promover: I - a
padronização e a consolidação das contas nacionais.
Contas de Gestão – Exercício 2013 91
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Portarias
PORTARIA MINISTÉRIO DA FAZENDA n° 184/08 – Diretrizes a serem observadas no setor público
(pelos entes públicos) quanto aos procedimentos, práticas, elaboração e divulgação das demonstrações
contábeis, de forma a torná-los convergentes com as Normas Internacionais de Contabilidade Aplicadas
ao Setor Público.
PORTARIA DA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL Nº 437/2012 - Aprova as Partes II -
Procedimentos Contábeis Patrimoniais, III - Procedimentos Contábeis Específicos, IV - Plano de Contas
Aplicado ao Setor Público, V - Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público, VI - Perguntas e
Respostas e VII - Exercício Prático, da 5ª edição do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público
(MCASP) e revoga, a partir de 1º de janeiro de 2013, a Portaria STN nº 406, de 20 de junho de 2011.
Ficam revogados os arts. 2º a 9º pela Portaria nº 634, de 19 de novembro de 2013.
PORTARIA DA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL Nº 438/2012 – Aprova a alteração dos
Anexos nº 12 (Balanço Orçamentário), nº 13 (Balanço Financeiro), nº 14 (Balanço Patrimonial), nº 15
(Demonstração das Variações Patrimoniais), nº 18 (Demonstração dos Fluxos de Caixa) e nº 19
(Demonstração das Mutações no Patrimônio Líquido) da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, revoga
a Portaria STN nº 665, de 30 de novembro de 2010, e dá outras providências.
PORTARIA DA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL Nº 753/2012 – Altera os artigos 8º e 9º da
Portaria nº 437, de 12 de julho de 2012, e artigo 4º da Portaria nº 828, de 14 de dezembro de 2011, e dá
outras providências.
Art .1º da Portaria nº 753/2012: O art. 8º da Portaria nº 437/2012, passa a vigorar com a seguinte
redação: As Partes IV - Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP e V - Demonstrações
Contábeis Aplicadas ao Setor Público - DCASP deverão ser adotadas por todos os entes da Federação
até o término do exercício de 2014. Fica revogada pela Portaria nº 634, de 19 de novembro de 2013.
PORTARIA DA SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL Nº 634/2013 – Dispõe sobre regras gerais
acerca das diretrizes, normas e procedimentos contábeis aplicáveis aos entes da Federação, com vistas
à consolidação das contas públicas da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, sob a
mesma base conceitual.
Art. 11 O Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP e as Demonstrações Contábeis
Aplicadas ao Setor Público - DCASP deverão ser adotadas por todos os entes da Federação até o
término do exercício de 2014.
Contas de Gestão – Exercício 2013 92
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Resoluções
RESOLUÇÃO DO SENADO FEDERAL nº 40/ 01 – Dispõe sobre os limites globais para o montante da
Dívida Pública Consolidada e da Dívida Pública Mobiliária dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municípios.
RESOLUÇÃO DO SENADO FEDERAL nº 43/01 – Dispõe sobre as operações de crédito interno e
externo dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, inclusive concessão de garantias, seus
limites e condições autorizadas e dá outras providências.
RESOLUÇÃO CFC nº 1.111/07 – apresenta interpretação dos Princípios Fundamentais de
Contabilidade sob a ótica do setor público.
RESOLUÇÃO CFC nº 1.055/05 – apresenta interpretação sobre Combinação de Negócios.
RESOLUÇÕES CFC SOBRE AS NBC T 16
Resolução CFC nº 1128/2008 NBC T 16.1 – Conceituação, Objeto e Campo de Aplicação.
Resolução CFC nº 1129/2008 NBC T 16.2 – Patrimônio e Sistemas Contábeis.
Resolução CFC nº 1130/2008 NBC T 16.3 – Planej. e seus Instrumentos sob Enfoque contab.
Resolução CFC nº 1131/2008 NBC T 16.4 – Transações no Setor Público.
Resolução CFC nº 1132/2008 NBC T 16.5 – Registro Contábil.
Resolução CFC nº 1133/2008 NBC T 16.6 – Demonstrações Contábeis.
Resolução CFC nº 1134/2008 NBC T 16.7 – Consolidação das Demonstrações Contábeis.
Resolução CFC nº 1135/2008 NBC T 16.8 – Controle Interno.
Resolução CFC nº 1136/2008 NBC T 16.9 – Depreciação, Amortização e Exaustão.
Resolução CFC nº 1137/2008 NBC T 16.10 – Aval. E Mens. Ativos e Passivos Ent. Setor Público.
Resolução CFC nº 1268/2009 Altera, inclui e exclui itens das NBC T 16.1, 16.2 e 16.6.
Resolução CFC nº 1366/2011 NBC T 16.11 – Sist. De Informação de Custos do Setor Público.
Resolução CFC nº 1437/2013 - Altera, inclui e exclui itens das NBCs T 16.1, 16.2, 16.4, 16.5, 16.6,
16.10 e 16.11 que tratam das Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas aplicadas ao Setor Público.
IPC – Instruções de Procedimentos Contábeis
IPC 00 - Plano de Transição para Implantação da Nova Contabilidade
IPC 01 - Transferência de Saldos Contábeis e Controle de Restos a Pagar
IPC 02 - Reconhecimento dos Créditos Tributários pelo Regime de Competência
IPC 03 - Encerramento de Contas Contábeis no PCASP
Contas de Gestão – Exercício 2013 93
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
06 – Considerações Finais
Contas de Gestão – Exercício 2013 94
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Apresentando a Prestação de Contas de Gestão do Exmo. Senhor Governador referente ao exercício
de 2013, e cumprindo atribuição privativa desta Contadoria Geral do Estado – CGE chegamos ao
momento em que os resultados do desempenho financeiro do Estado podem ser analisados em sua
totalidade, com a absoluta transparência e exatidão as quais buscamos incessantemente, permitindo-
nos, também, avaliar o trabalho que desenvolvemos durante todo o exercício, além de registrar e
preservar a memória estadual e de nossas principais instituições, servindo como importante fonte de
pesquisa por parte de vários setores de nossa sociedade.
Mais uma vez enaltecemos a elevada dedicação e qualificação do corpo técnico da Contadoria-Geral do
Estado o qual facilita nosso objetivo que foi o de alcançar o máximo de eficiência e acertos no
desempenho desta atribuição, e, para tanto, realizamos através da Escola Fazendária treinamento
específico para os servidores e implementamos vários mecanismos de controle que possibilitassem
melhorar a qualidade das informações contábeis .
Em especial, no ano de 2013 demos continuidade a nossos trabalhos visando a Convergência aos
Padrões Internacionais de Contabilidade no Setor Público. Avançamos em diversos aspectos e
podemos destacar a implantação do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público – PCASP no início do
exercício de 2013, sendo o primeiro Ente da Federação, que utiliza o Sistema Integrado de
Administração Financeira para Estados e Municípios – SIAFEM, a implantar o novo Plano de Contas.
Essa conquista foi consequência do comprometimento e dedicação da equipe da CGE, do GTCON/RJ e
da Assessoria de Tecnologia de Informação da Secretaria de Fazenda do Estado do Rio de Janeiro.
A implantação do novo Plano de Contas trouxe como consequência a necessidade de atualização das
rotinas contábeis e, principalmente, demandou esforços da equipe na elaboração das Demonstrações
Contábeis Aplicadas ao Setor Público – DCASP, que são os novos modelos definidos pelo Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP 5ª edição, elaborado pela Secretaria do Tesouro
Nacional.
Ainda sobre a Convergência, outros projetos estão em desenvolvimento, como a contabilização da
receita pelo regime de competência, a adoção da nova metodologia para reconhecimento dos bens
patrimoniais, o controle contábil do planejamento e a implantação do sistema de custos. Todos os
projetos tem o objetivo de não só atender aos dispositivos legais vigentes como também convergir
gradativamente aos padrões internacionais e permitir a melhoria da informação.
Contas de Gestão – Exercício 2013 95
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
Encerramos, aqui, mais uma etapa, na certeza de que empenhamos nossos maiores esforços para
atingir as metas as quais nos propusemos e, para finalizar, agradecemos a todos que direta ou
indiretamente participaram desta jornada, em especial ao Exmo. Secretário de Estado de Fazenda, Dr.
Renato Augusto Zagallo Villela dos Santos e ao Subsecretário Geral, Dr. Paulo Tafner, pelo enorme
apoio, confiança e incentivo, além da valiosa troca de experiências que nos proporciona.
Rio de Janeiro, 04 de abril de 2014.
FRANCISCO PEREIRA IGLESIAS
Contador-Geral do Estado
Contas de Gestão – Exercício 2013 96
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
07 – Estrutura de Consolidação de Balanços - GERAREL
Contas de Gestão – Exercício 2013 97
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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01 BALANCO FINANCEIRO
01.1.00.00.00.00 RECEITA
01.1.01.00.00.00 TRANSFERENCIAS FINANCEIRAS RECEBIDAS (II)
01.1.01.01.00.00 TRANSF. RECEBIDAS P/EXECUCAO ORCAMENTARIA
01.1.01.01.01.00 COTA RECEBIDA
13 451120101 + SC
01.1.01.01.02.00 REPASSE RECEBIDO
13 451120102 + SC
01.1.01.01.03.00 SUB-REPASSE RECEBIDO
13 451120103 + SC
01.1.01.01.04.00 TRANSFERENCIAS DE CREDITOS/DEBITOS
13 451120104 + SC
13 451120105 + SC
01.1.01.02.00.00 TRANSF. RECEB. INDEP. DE EXECUCAO ORC.-INTRA
13 451220601 + SC
13 451220603 + SC
13 451229902 + SC
01.1.01.03.00.00 TRANSF. RECEB. P/COBERTURA DO FINANC. DO RPPS
13 451300000 + SC
01.1.02.00.00.00 RECEBIMENTOS EXTRAORCAMENTARIOS (III)
01.1.02.01.00.00 DIVIDA FLUTUANTE
01.1.02.01.01.00 CONSIGNACOES
13 218810100 + SC
00 218810100 - SC
13 899250101 + SC
13 899250102 + SC
13 237210306 + SC
01.1.02.01.02.00 DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS
13 218810201 + C
13 218810301 + C
13 218810302 + C
13 218810400 + C
13 218820000 + C
13 218820000 - D
13 218810201 - D
13 218810301 - D
13 218810302 - D
13 218810400 - D
13 899250103 + SC
13 237210317 + SC
13 237210317 - SD
13 218830101 + C
13 218830101 - D
13 218952523 + C
Contas de Gestão – Exercício 2013 98
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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13 218952523 - D
13 899250105 + SC
13 237210313 + SC
01.1.02.01.03.00 CREDORES - ENTIDADES E AGENTES
13 899250104 + SC
13 218910100 + C
13 218910100 - D
13 218920309 + SC
01.1.02.01.04.00 FORNECEDORES E CREDORES
13 213110100 + SC
13 213110300 + SC
13 212510101 + SC
13 212610101 + SC
13 213120100 + SC
13 213110121 - SC
01.1.02.01.05.00 PESSOAL A PAGAR
13 211110101 + SC
13 211110102 + SC
13 211110104 + SC
13 211120101 + SC
13 211120102 + SC
13 211120103 + SC
13 211110300 + SC
13 211110103 + SC
13 211110109 + SC
01.1.02.01.06.00 ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER - EMPREGADOR
13 211410100 + SC
13 211430120 + SC
13 211430130 + SC
13 211430150 + SC
13 211430160 + SC
13 211420170 + SC
13 211420101 + SC
13 211420102 + SC
01.1.02.01.07.00 OBRIGACOES TRIBUTARIAS
13 214130101 + SC
13 214130102 + SC
13 214130199 + SC
13 214210101 + SC
13 214220101 + SC
13 214350101 + SC
13 214350102 + SC
13 214130103 + SC
01.1.02.01.08.00 SENTENCAS JUDICIAIS
12 211110401 + SC
12 213110401 + SC
00 211110401 - SC
00 213110401 - SC
12 211110402 + SC
00 211110402 - SC
12 211110403 + SC
12 213110402 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 99
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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00 211110403 - SC
00 213110402 - SC
12 899240301 + SC
12 899240302 + SC
12 899240303 + SC
13 237210319 + SC
01.1.02.01.09.00 SERVICO DA DIVIDA
12 212510200 + C
12 212510200 - D
12 899240200 + SC
01.1.02.01.10.00 RESTOS A PAGAR - INSCRICAO
12 899210101 + SC
13 213110100 - SC
13 213120100 - SC
13 211110100 - SC
13 211120101 - SC
13 211120102 - SC
13 211120103 - SC
13 211410100 - SC
13 211420101 - SC
13 211420102 - SC
13 214210100 - SC
13 214130101 - SC
13 214130102 - SC
13 214130103 - SC
13 214130199 - SC
13 214220101 - SC
13 214350101 - SC
13 214350102 - SC
13 211430120 - SC
13 211430130 - SC
13 211430150 - SC
13 211430160 - SC
13 211420170 - SC
12 899210102 + SC
12 899210103 + SC
12 899210104 + SC
13 213110121 + SC
01.1.02.01.11.00 SERVICO DA DIVIDA A PAGAR - INSCRICAO
12 899210105 + SC
13 212500000 - SC
01.1.02.01.12.00 SENTENCAS JUDICIAIS - INSCRICAO
12 899210106 + SC
12 899210107 + SC
12 899210108 + SC
13 213110300 - SC
13 211110300 - SC
01.1.02.01.13.00 CANCELAMENTOS DE CREDORES P/OB DEVOLVIDA
01.1.02.01.14.00 EMPRESTIMOS CONCEDIDOS
01.1.02.01.15.00 INSCRICAO DE RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS
13 631110101 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 100
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01.1.02.02.00.00 OUTRAS OPERACOES
01.1.02.02.01.00 RECEITAS PENDENTES
13 218910300 + SC
13 218920100 - SC
13 218910302 - SC
01.1.02.02.02.00 REPASSES PREVIDENCIARIOS PARA O RPPS
01.1.02.02.03.00 ATUALIZACAO MONETARIA FINANCEIRA
01.1.02.02.04.00 CREDORES - ENTIDADES E AGENTES
13 218910918 + C
13 218910918 - D
01.1.02.02.05.00 REPASSES PREVIDENCIARIOS A RECEBER
01.1.02.02.06.00 ARRECADACAO A REPASSAR
13 111110701 - SD
00 111110701 + SD
00 111110707 + SD
01.1.02.02.07.00 RESSARCIMENTO PESSOAL CEDIDO
13 113820107 - D
13 113820107 + C
01.1.02.02.08.00 RECURSOS VINCULADOS
01.1.02.02.09.00 RECURSOS NAO VINCULADOS
13 111120101 + C
01.1.02.02.10.00 DIREITOS A RECEBER
13 237210321 + SC
13 237210321 - SD
01.1.02.02.11.00 INCORPORACAO DISPONIBILIDADE FINANCEIRA
13 237210328 + SC
01.1.02.02.12.00 ROYALTIES A RESSARCIR AO TESOURO
01.1.02.03.00.00 INVESTIMENTOS EM RPPS
01.1.02.03.01.00 SEGMENTO DE RENDA FIXA
01.1.02.03.02.00 SEGMENTO DE RENDA VARIAVEL
13 461910104 + SC
13 361110202 - SD
13 114110201 - D
13 114110201 - C
01.1.02.03.03.00 TITULOS E VALORES
01.1.03.00.00.00 SALDO EM ESPECIE DO EXERCICIO ANTERIOR (IV)
01.1.03.01.00.00 DISPONIVEL
01.1.03.01.01.00 CAIXA
Contas de Gestão – Exercício 2013 101
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00 111110100 + SD
01.1.03.01.02.00 BANCOS CONTA MOVIMENTO
00 111110200 + SD
00 111110300 + SD
01.1.03.01.03.00 APLICACOES FINANCEIRAS
00 111110400 + SD
01.1.03.01.04.00 REDE ARRECADADORA
00 111110600 + SD
00 111110702 + SD
00 111110703 + SD
00 111110704 + SD
00 111110705 + SD
00 111110706 + SD
01.1.03.01.05.00 DEPOSITOS A DISPOSICAO EM ENTID. ESTADUAIS
00 111110801 + SD
01.1.03.01.07.00 ADIANTAMENTOS A ORGAOS E ENTIDADES ESTADUAIS
00 111120101 + SD
01.1.03.02.00.00 INVEST. REGIMES PROPRIOS DE PREVIDENCIA
01.1.03.02.01.00 TITULOS E FUNDOS DE INVESTIMENTOS
00 111110500 + SD
01.2.00.00.00.00 DESPESA
01.2.01.00.00.00 TRANSFERENCIAS FINANCEIRAS CONCEDIDAS (VII)
01.2.01.01.00.00 TRANSF. CONCEDIDAS P/EXECUCAO ORCAMENTARIA
01.2.01.01.01.00 COTA CONCEDIDA
13 351120101 + SD
01.2.01.01.02.00 REPASSE CONCEDIDO
13 351120102 + SD
01.2.01.01.03.00 SUB-REPASSE CONCEDIDO
13 351120103 + SD
01.2.01.01.04.00 TRANSFERENCIAS DE CREDITOS/DEBITOS
13 351120104 + SD
13 351120105 + SD
01.2.01.02.00.00 TRANSF. CONCED. INDEP. EXECUCAO ORC.-INTRA
13 351220601 + SD
13 351229902 + SD
13 351220603 + SD
01.2.01.03.00.00 TRANSF. CONCED.P/COBERT.DEFICIT ATUARIAL RPPS
13 351300000 + SD
01.2.02.00.00.00 PAGAMENTOS EXTRAORCAMENTARIOS (VIII)
01.2.02.01.00.00 DIVIDA FLUTUANTE
Contas de Gestão – Exercício 2013 102
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01.2.02.01.01.00 CONSIGNACOES
13 899250101 + SC
13 899250102 + SC
01.2.02.01.02.00 DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS
13 899250103 + SC
13 899250105 + SC
01.2.02.01.03.00 CREDORES - ENTIDADES E AGENTES
13 899250104 + SC
01.2.02.01.04.00 RESTOS A PAGAR - FORNECEDORES E CREDORES
13 899240101 + SC
01.2.02.01.05.00 RESTOS A PAGAR - PESSOAL A PAGAR
13 899240102 + SC
01.2.02.01.06.00 RESTOS A PAGAR - ENCARGOS SOCIAIS
13 899240103 + SC
01.2.02.01.07.00 RESTOS A PAGAR - OBRIGACOES TRIBUTARIAS
13 899240104 + SC
01.2.02.01.08.00 RESTOS A PAGAR - DECRETO 40.874/2007
13 899240105 + SC
01.2.02.01.09.00 RESTOS A PAGAR - DECRETO 41.377/2008
13 899240106 + SC
01.2.02.01.10.00 RESTOS A PAGAR - NAO PROCESSADOS
01.2.02.01.11.00 RESTOS A PAGAR - TERMOS DE REPACTUACAO
13 899240107 + SC
01.2.02.01.12.00 RP INTRAORCAMENTARIO - TERMOS DE REPACTUACAO
13 899240108 + SC
01.2.02.01.13.00 SERVICO DA DIVIDA
13 899240201 + SC
01.2.02.01.14.00 SENTENCAS JUDICIAIS
13 899240300 + SC
01.2.02.02.00.00 OUTRAS OPERACOES
01.2.02.02.01.00 VALORES EM TRANSITO REALIZAVEIS
13 113210107 + D
13 113210107 - C
01.2.02.02.02.00 REPASSES PREVIDENCIARIOS
01.2.02.02.03.00 RECEITA IMOBILIARIA - ALUGUEIS
01.2.02.02.04.00 VALORES PENDENTES A CURTO PRAZO
01.2.02.02.05.00 DESVALORIZACAO FINANCEIRAS
13 363910101 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 103
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01.2.02.02.06.00 RECURSOS VINCULADOS
13 113520100 + D
13 113520100 - C
13 113510104 + D
13 113510104 - C
13 113510106 + D
13 113510106 - C
13 113230101 + D
13 113230101 - C
13 113210101 + D
13 113210101 - C
01.2.02.02.07.00 RECURSOS NAO VINCULADOS
13 111120101 + D
13 111120102 + SD
00 111120102 - SD
01.2.02.02.08.00 RECURSOS VINCULADOS EM CONTA CORRENTE
01.2.02.02.09.00 ATUALIZACAO MONETARIA FINANCEIRA
01.2.02.02.10.00 TRANSFERENCIAS DE SALDOS FINANCEIROS
01.2.02.02.11.00 RECEITAS PREVIDENCIARIAS A CLASSIFICAR
14 218920100 - C
14 218920100 + D
01.2.02.02.12.00 ARRECADACAO A CLASSIFICAR
14 218910302 - C
14 218910302 + D
01.2.02.02.13.00 ROYALTIES A RESSARCIR AO TESOURO
00 218920309 + SC
01.2.02.02.14.00 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS
13 352300000 + SD
13 352350201 - SD
01.2.02.02.15.00 APROPRIACAO DE CONSIGNACOES - RESTOS A PAGAR
12 532120101 + SC
12 532120102 + SC
01.2.02.02.16.00 DESINCORPORACAO DISPONIBILIDADE FINANCEIRA
13 237210324 + SD
01.2.03.00.00.00 SALDO EM ESPECIE PARA EXERCICIO SEGUINTE (IX)
01.2.03.01.00.00 DISPONIVEL
01.2.03.01.01.00 CAIXA
14 111110100 + S
01.2.03.01.02.00 BANCOS CONTA MOVIMENTO
14 111110200 + SD
14 111110300 + SD
01.2.03.01.03.00 APLICACOES FINANCEIRAS
Contas de Gestão – Exercício 2013 104
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13 111110400 + SD
01.2.03.01.04.00 REDE ARRECADADORA
14 111110600 + SD
14 111110702 + SD
14 111110703 + SD
14 111110704 + SD
14 111110705 + SD
14 111110706 + SD
14 111110707 + SD
01.2.03.01.05.00 DEPOSITOS A DISPOSICAO EM ENTID. ESTADUAIS
14 111110801 + SD
01.2.03.01.07.00 ADIANTAMENTOS A ORGAOS E ENTIDADES ESTADUAIS
14 111120101 + SD
01.2.03.02.00.00 INVEST. REGIMES PROPRIOS DE PREVIDENCIA
01.2.03.02.01.00 TITULOS E FUNDOS DE INVESTIMENTOS
13 111110500 + SD
02 BALANCO PATRIMONIAL
02.1.00.00.00.00 ATIVO
02.1.01.00.00.00 ATIVO CIRCULANTE
02.1.01.01.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
02.1.01.01.01.00 CAIXA
14 111110100 + SD
02.1.01.01.02.00 CONTA UNICA DO TESOURO ESTADUAL
14 111110200 + S
02.1.01.01.03.00 BANCOS CONTA MOVIMENTO - OUTRAS CONTAS
14 111110300 + SD
02.1.01.01.04.00 APLICACOES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ IMEDIATA
14 111110400 + SD
02.1.01.01.05.00 INVESTIMENTOS EM SEGMENTO DE RENDA FIXA
14 111110500 + SD
02.1.01.01.06.00 REDE BANCARIA - ARRECADACAO
14 111110600 + SD
02.1.01.01.07.00 ARRECADACAO A REPASSAR
14 111110702 + SD
14 111110703 + SD
14 111110704 + SD
14 111110705 + SD
14 111110706 + SD
14 111110707 + SD
02.1.01.01.08.00 ADIANTAMENTOS A ORGAOS E ENTIDADES ESTADUAIS
14 111120101 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 105
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02.1.01.01.09.00 DEPOSITOS A DISPOSICAO EM ENTID. ESTADUAIS
14 111110801 + SD
02.1.01.01.10.00 DEPOSITOS A DISPOSICAO NO TESOURO ESTADUAL
02.1.01.02.00.00 CREDITOS A CURTO PRAZO
02.1.01.02.01.00 CLIENTES
14 112100000 + SD
02.1.01.02.02.00 CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER
14 112200000 + SD
02.1.01.02.03.00 DIVIDA ATIVA TRIBUITARIA
14 112300000 + SD
02.1.01.02.04.00 DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA - CLIENTES
14 112400000 + SD
02.1.01.02.05.00 CREDITOS DE TRANSFERENCIAS A RECEBER
02.1.01.02.06.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS
14 112600000 + SD
02.1.01.02.07.00 OUTROS CREDITOS
14 111110701 + SD
14 111120102 + SD
02.1.01.02.08.00 (-) AJUSTES DE PERDAS DE CRED. A CURTO PRAZO
14 112900000 - SC
02.1.01.03.00.00 DEMAIS CRéDITOS E VALORES A CURTO PRAZO
02.1.01.03.01.00 ADIANT. CONCEDIDOS A PESSOAL E A TERCEIROS
14 113100000 + SD
02.1.01.03.02.00 TRIBUTOS A RECUPERAR / COMPENSAR
14 113200000 + SD
02.1.01.03.03.00 CREDITOS A RECEBER POR DESC. DA PREST.DE SERV
14 113300000 + SD
02.1.01.03.04.00 CREDITOS POR DANOS AO PATRIMONIO
14 113400000 + SD
02.1.01.03.05.00 DEPOSITOS RESTITUIVEIS E VALORES VINCULADOS
14 113500000 + SD
02.1.01.03.06.00 DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA - DEMAIS CREDITOS
02.1.01.03.07.00 ROYALTIES DO PETROLEO A RECEBER
14 113810105 + SD
02.1.01.03.08.00 CERTIFIC.FINANC.DO TESOURO-CFT PERMUTADO
14 113810109 + SD
02.1.01.03.09.00 FLUXO DO FUNDES - DECRETO 40.156/2006
Contas de Gestão – Exercício 2013 106
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14 113810101 + SD
02.1.01.03.10.00 OPERACOES DE CREDITO A RECEBER
14 113810116 + SD
02.1.01.03.11.00 COTAS FINANCEIRAS A RECEBER
14 113810114 + SD
02.1.01.03.12.00 INDENIZACOES A RECEBER
14 113810113 + SD
02.1.01.03.13.00 TAXAS E MULTAS A RECEBER
14 113810111 + SD
02.1.01.03.14.00 OUTROS CRED. A RECEBER E VAL. A CURTO PRAZO
14 113810102 + SD
14 113810103 + SD
14 113810104 + SD
14 113810106 + SD
14 113810107 + SD
14 113810108 + SD
14 113810110 + SD
14 113810112 + SD
14 113810115 + SD
14 113810117 + SD
14 113810118 + SD
14 113810119 + SD
14 113810120 + SD
14 113810121 + SD
14 113810122 + SD
14 113810123 + SD
14 113810124 + SD
14 113810125 + SD
14 113810126 + SD
14 113810127 + SD
14 113810128 + SD
14 113810129 + SD
14 113810199 + SD
14 113810200 + SD
14 113810200 - SC
14 113810130 + SD
02.1.01.03.15.00 CREDITOS INTRAGOVERNAMENTAIS
14 113820100 + SD
02.1.01.03.16.00 (-) AJUSTES DE PERDAS DE DEMAIS CRED.VAL.-CP
14 113900000 - SC
02.1.01.04.00.00 INVESTIMENTOS E APLICACOES TEMPORARIAS A CP
02.1.01.04.01.00 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS
14 114100000 + SD
02.1.01.04.02.00 APLICACAO TEMPORARIA EM METAIS PRECIOSOS
02.1.01.04.03.00 (-) AJUSTE DE PERDAS DE INVEST. E APLIC. TEMP
02.1.01.05.00.00 ESTOQUES
Contas de Gestão – Exercício 2013 107
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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02.1.01.05.01.00 MERCADORIAS PARA REVENDA
14 115100000 + SD
02.1.01.05.02.00 PRODUTOS E SERVICOS ACABADOS
14 115200000 + SD
02.1.01.05.03.00 PRODUTOS E SERVICOS EM ELABORACAO
14 115300000 + SD
02.1.01.05.04.00 MATERIAS-PRIMAS
14 115400000 + SD
02.1.01.05.05.00 MATERIAIS EM TRANSITO
14 115500000 + SD
02.1.01.05.06.00 ALMOXARIFADO
14 115600000 + SD
02.1.01.05.07.00 ADIANTAMENTOS A FORNECEDORES
02.1.01.05.08.00 OUTROS ESTOQUES
14 115800000 + SD
02.1.01.05.09.00 (-) AJUSTE DE PERDAS DE ESTOQUES
02.1.01.06.00.00 VPD PAGAS ANTECIPADAMENTE
02.1.01.06.01.00 PREMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR
14 119100000 + SD
02.1.01.06.02.00 VPD FINANCEIRAS A APROPRIAR
02.1.01.06.03.00 ASSINATURAS E ANUIDADES A APROPRIAR
14 119300000 + SD
02.1.01.06.04.00 ALUGUEIS PAGOS A APROPRIAR
02.1.01.06.05.00 TRIBUTOS PAGOS A APROPRIAR
02.1.01.06.06.00 CONTRIBUICOES CONFEDERATIVAS A APROPRIAR
14 119600000 + SD
02.1.01.06.07.00 BENEFICIOS A PESSOAL A APROPRIAR
14 119700000 + SD
02.1.01.06.08.00 DEMAIS VPD A APROPRIAR
14 119800000 + SD
02.1.02.00.00.00 ATIVO NAO CIRCULANTE
02.1.02.01.00.00 ATIVO REALIZAVEL A LONGO PRAZO
02.1.02.01.01.00 CREDITOS A LONGO PRAZO
02.1.02.01.01.01 CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER
14 121110200 + SD
02.1.02.01.01.02 DIVIDA ATIVA TRIBUTARIA
Contas de Gestão – Exercício 2013 108
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14 121110300 + SD
02.1.02.01.01.03 DIVIDA ATIVA NAO TRIBUTARIA - CLIENTES
14 121110400 + SD
02.1.02.01.01.04 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS
14 121110500 + SD
02.1.02.01.01.05 AJUSTE DE PERDAS DE CREDITOS A LONGO PRAZO
14 121119900 - S
02.1.02.01.02.00 DEMAIS CREDITOS E VALORES A LONGO PRAZO
02.1.02.01.02.01 CRED.A REC.P/DESCENTR. PREST.DE SERV.PUBLICOS
14 121210300 + S
02.1.02.01.02.02 DEPOSITOS RESTITUIVEIS E VALORES VINCULADOS
14 121210600 + S
02.1.02.01.02.03 ROYALTIES DO PETROLEO A RECEBER
14 121219801 + S
02.1.02.01.02.04 CERTIF.TESOURO FEDERAL - PERMUTADO
14 121219803 + S
02.1.02.01.02.05 FLUXO DO FUNDES - DECRETO N. 40.155/2006
14 121219809 + S
02.1.02.01.02.06 OBRAS PARALIZADAS CIEPS
14 121219804 + SD
14 121219805 + SD
02.1.02.01.02.07 DEVEDORES P/FINANCIAMENTOS - FCVS
14 121219808 + SD
02.1.02.01.02.08 OUTROS CRED. A REC. E VALORES A LONGO PRAZO
14 121219802 + SD
14 121219806 + SD
14 121219807 + SD
14 121219810 + SD
14 121219811 + SD
14 121219899 + SD
02.1.02.01.02.09 CREDITOS PELA ASSUNCAO DE DIVIDAS - INTRA
14 121229801 + S
02.1.02.01.03.00 INVEST. E APLIC. TEMPORARIAS A LONGO PRAZO
02.1.02.01.04.00 ESTOQUES
14 121400000 + SD
02.1.02.01.05.00 VPD PAGAS ANTECIPADAMENTE
02.1.02.02.00.00 INVESTIMENTOS
02.1.02.02.01.00 PARTICIPACOES PERMANENTES
14 122100000 + SD
02.1.02.02.02.00 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
Contas de Gestão – Exercício 2013 109
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14 122200000 + SD
02.1.02.02.03.00 INVESTIMENTO DO RPPS DE LONGO PRAZO
02.1.02.02.04.00 DEMAIS INVESTIMENTOS PERMANENTES
14 122700000 + SD
02.1.02.02.05.00 (-) DEPRECIACAO ACUMULADA DE INVESTIMENTOS
02.1.02.02.06.00 (-) REDUCAO AO VALOR RECUPERAVEL DE INVEST.
02.1.02.03.00.00 IMOBILIZADO
02.1.02.03.01.00 BENS MOVEIS
14 123100000 + SD
14 123810103 - SC
02.1.02.03.02.00 BENS IMOVEIS
14 123200000 + SD
14 123810101 - SC
14 123810102 - SC
14 123810104 - SC
02.1.02.03.03.00 (-) DEPRECIACAO, EXAUSTAO E AMORT. ACUMULADAS
02.1.02.03.04.00 (-) REDUCAO AO VALOR RECUPERAVEL DE IMOB.
02.1.02.04.00.00 INTANGIVEL
02.1.02.04.01.00 SOFTWARES
14 124100000 + SD
14 124810100 - SC
02.1.02.04.02.00 MARCAS, DIREITOS E PATENTES INDUSTRIAIS
14 124200000 + SD
14 124810200 - SC
02.1.02.04.03.00 DIREITO DE USO DE IMOVEIS
02.1.02.04.04.00 (-) AMORTIZACAO ACUMULADA
02.1.02.04.05.00 (-) REDUCAO AO VALOR RECUPERAVEL DE INTANG.
02.2.00.00.00.00 PASSIVO
02.2.01.00.00.00 PASSIVO CIRCULANTE
02.2.01.01.00.00 OBRIGACOES TRAB. PREVID. E ASSIST. A PAGAR CP
02.2.01.01.01.00 PESSOAL A PAGAR
14 211100000 + SC
02.2.01.01.02.00 BENEFICIOS PREVIDENCIARIOS A PAGAR
02.2.01.01.03.00 BENEFICIOS ASSISTENCIAIS A PAGAR
02.2.01.01.04.00 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
14 211400000 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 110
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02.2.01.02.00.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO
02.2.01.02.01.00 EMPRESTIMOS A CURTO PRAZO - INTERNO
14 212100000 + SC
02.2.01.02.02.00 EMPRESTIMOS A CURTO PRAZO - EXTERNO
14 212200000 + SC
02.2.01.02.03.00 FINANCIAMENTOS A CURTO PRAZO - INTERNO
14 212300000 + SC
02.2.01.02.04.00 FINANCIAMENTO A CURTO PRAZO - EXTERNO
02.2.01.02.05.00 JUROS E ENC. A PAGAR DE EMP. E FIN.CP-INTERNO
14 212500000 + SC
02.2.01.02.06.00 JUROS E ENC. A PAGAR DE EMP. E FIN.CP-EXTERNO
14 212600000 + SC
02.2.01.02.07.00 (-) ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR- INTERNO
14 212830301 - S
02.2.01.02.08.00 (-) ENCARGOS FINAN. A APROPRIAR- EXTERNO
14 212910301 - S
02.2.01.03.00.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A CURTO PRAZO
02.2.01.03.01.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR NACIONAIS A CP
14 213100000 + SC
02.2.01.03.02.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR ESTRANG. A CP
02.2.01.04.00.00 OBRIGACOES FISCAIS A CURTO PRAZO
02.2.01.04.01.00 OBRIG. FISCAIS A CURTO PRAZO COM A UNIAO
14 214100000 + SC
02.2.01.04.02.00 OBRIG. FISCAIS A CURTO PRAZO COM OS ESTADOS
14 214200000 + SC
02.2.01.04.03.00 OBRIG. FISCAIS A CURTO PRAZO COM MUNICIPIOS
14 214300000 + SC
02.2.01.05.00.00 OBRIGACOES DE REPARTICAO A OUTROS ENTES
02.2.01.05.01.00 OBRIG. REPAR. A OUTROS ENTES-INTER OFSS-UNIAO
02.2.01.05.02.00 OBRIG. REPAR. A OUTROS ENTES-INTER OFSS-ESTAD
02.2.01.05.03.00 OBRIG. REPAR. A OUTROS ENTES-INTER OFSS-MUNIC
02.2.01.06.00.00 PROVISOES A CURTO PRAZO
02.2.01.06.01.00 PROV. PARA RISCOS TRABALHISTAS A CURTO PRAZO
14 217100000 + SC
02.2.01.06.02.00 PROV. PARA RISCOS FISCAIS A CURTO PRAZO
Contas de Gestão – Exercício 2013 111
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14 217300000 + SC
02.2.01.06.03.00 PROV. PARA RISCOS CIVEIS A CURTO PRAZO
14 217400000 + SC
02.2.01.06.04.00 PROV. PARA REPARTICAO DE CREDITOS A CP
02.2.01.06.05.00 PROV. PARA RISCOS DECOR. DE CONTR.DE PPP A CP
02.2.01.06.06.00 OUTRAS PROVISOES A CURTO PRAZO
14 217900000 + SC
02.2.01.07.00.00 DEMAIS OBRIGACOES A CURTO PRAZO
02.2.01.07.01.00 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES
14 218100000 + SC
02.2.01.07.02.00 OBRIGACOES POR DANOS A TERCEIROS
02.2.01.07.03.00 ARRENDAMENTO OPERACIONAL A PAGAR
02.2.01.07.04.00 DEBENTURES E OUTROS TITULOS DE DIVIDA A CP
02.2.01.07.05.00 DIVIDENDOS A PAGAR
14 218500000 + SC
02.2.01.07.06.00 VALORES RESTITUIVEIS
02.2.01.07.06.01 CONSIGNACOES
14 218810100 + S
02.2.01.07.06.02 GARANTIAS
14 218810200 + S
02.2.01.07.06.03 DEPOSITOS JUDICIAIS
14 218810300 + S
02.2.01.07.06.04 DEPOSITOS NAO JUDICIAIS
14 218810400 + S
02.2.01.07.06.05 VALORES RESTITUIVEIS - INTRA
14 218820000 + S
02.2.01.07.07.00 OBRIGACOES A PAGAR
14 218910900 + S
02.2.01.07.08.00 CREDORES ENTID./AGENTES FUNDO DA DIVIDA-INTRA
14 218920303 + S
02.2.01.07.09.00 DEP. JUDICIAL/EXTRAJUDICIAL- L.11.429 - INTRA
14 218920304 + S
02.2.01.07.10.00 CESSAO DE DIR.-ROYALTIES PETROLEO-INTER-UNIAO
14 218930100 + SC
02.2.01.07.11.00 OBRIGACOES P/ CONVENIOS RECEBIDOS-INTER-UNIAO
14 218930200 + SC
02.2.01.07.12.00 TRANSFERENCIAS CONSTITUCIONAIS OU LEGAIS
Contas de Gestão – Exercício 2013 112
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14 218952500 + S
02.2.01.07.22.00 OUTRAS OBRIGACOES A CURTO PRAZO
02.2.01.07.22.01 CREDITO DE TERCEIROS
14 218910100 + S
02.2.01.07.22.02 RESTOS A PAGAR
14 218910200 + S
02.2.01.07.22.03 RECEITAS A CLASSIFICAR
14 218910300 + S
02.2.01.07.22.04 BENS DE TERCEIROS
14 218910400 + S
02.2.01.07.22.05 OBRIGACOES FUNDOS DE INVESTIMENTO
14 218910500 + S
02.2.01.07.22.06 OBRIG. C/ ORGAOS E ENTIDADES ESTADUAIS-INTRA
14 218920302 + S
02.2.01.07.22.07 OUTRAS OBRIGACOES A CURTO PRAZO - INTRA
14 218920301 + SC
14 218920305 + SC
14 218920306 + SC
14 218920307 + SC
14 218920308 + SC
14 218920309 + SC
14 218920400 + SC
14 218920200 + SC
02.2.01.07.22.08 OUTRAS OBRIG. A CURTO PRAZO - INTER - UNIAO
14 218930000 + SC
14 218930100 - SC
14 218930200 - SC
02.2.01.07.22.09 OUTRAS OBRIG. A CURTO PRAZO - INTER - MUNIC.
14 218950200 + S
02.2.01.07.22.10 OBRIGACOES P/CONVENIOS RECEBIDOS
14 218910600 + S
02.2.02.00.00.00 PASSIVO NAO CIRCULANTE
02.2.02.01.00.00 OBRIGACOES TRAB. PREVID. E ASSIST. A PAGAR LP
02.2.02.01.01.00 PESSOAL A PAGAR
14 221100000 + SC
02.2.02.01.02.00 BENEFICIOS PREVIDENCIARIOS A PAGAR
02.2.02.01.03.00 BENEFICIOS ASSISTENCIAIS A PAGAR
02.2.02.01.04.00 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
02.2.02.02.00.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO
02.2.02.02.01.00 EMPRESTIMOS A LONGO PRAZO - INTERNO
Contas de Gestão – Exercício 2013 113
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14 222100000 + SC
02.2.02.02.02.00 EMPRESTIMOS A LONGO PRAZO - EXTERNO
14 222200000 + SC
02.2.02.02.03.00 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO - INTERNO
14 222300000 + SC
02.2.02.02.04.00 FINANCIAMENTOS A LONGO PRAZO - EXTERNO
02.2.02.02.05.00 JUROS E ENC. A PAGAR DE EMP. E FIN.LP-INTERNO
02.2.02.02.06.00 JUROS E ENC. A PAGAR DE EMP. E FIN.LP-EXTERNO
02.2.02.02.07.00 (-) ENCARGOS FINANCEIROS A APROPRIAR- INTERNO
02.2.02.02.08.00 JUROS E ENC. A PAGAR DE EMP. E FIN.LP-EXTERNO
02.2.02.03.00.00 FORNECEDORES A LONGO PRAZO
02.2.02.03.01.00 FORNECEDORES NACIONAIS A LONGO PRAZO
14 223100000 + SC
02.2.02.03.02.00 FONECEDORES ESTRANGEIROS A LONGO PRAZO
02.2.02.04.00.00 OBRIGACOES FISCAIS A LONGO PRAZO
02.2.02.04.01.00 OBRIG. FISCAIS A LONGO PRAZO COM A UNIAO
14 224100000 + SC
02.2.02.04.02.00 OBRIG. FISCAIS A LONGO PRAZO COM OS ESTADOS
02.2.02.04.03.00 OBRIG. FISCAIS A LONGO PRAZO COM MUNICIPIOS
02.2.02.05.00.00 PROVISOES A LONGO PRAZO
02.2.02.05.01.00 PROV. PARA RISCOS TRABALHISTAS A LONGO PRAZO
14 227100000 + SC
02.2.02.05.02.00 PROV. MATEMATICAS PREVID. A LONGO PRAZO
14 227200000 + SC
02.2.02.05.03.00 PROV. PARA RISCOS FISCAIS A LONGO PRAZO
14 227300000 + SC
02.2.02.05.04.00 PROV. PARA RISCOS CIVEIS A LONGO PRAZO
14 227400000 + SC
02.2.02.05.05.00 PROV. PARA REPARTICAO DE CREDITOS A LP
02.2.02.05.06.00 PROV. PARA RISCOS DECOR.DE CONTR. DE PPP-LP
02.2.02.05.07.00 OUTRAS PROVISOES A LONGO PRAZO
14 227900000 + SC
02.2.02.06.00.00 DEMAIS OBRIGACOES A LONGO PRAZO
02.2.02.06.01.00 ADIANTAMENTOS DE CLIENTES A LONGO PRAZO
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02.2.02.06.02.00 OBRIGACOES POR DANOS A TERCEIROS A LP
02.2.02.06.03.00 DEBENTURES E OUTROS TITULOS DE DIVIDA A LP
02.2.02.06.04.00 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL
02.2.02.06.05.00 OUTRAS OBRIGACOES A LONGO PRAZO
02.2.02.06.05.01 PERDAS E DESAGIOS EM INVESTIMENTOS
14 228919003 + S
02.2.02.06.05.02 CERTIF. TESOURO FEDERAL - PERMUTADO
14 228919006 + S
02.2.02.06.05.03 DEPOSITOS DE TERCEIROS - LEI 11.429/06
14 228919009 + S
02.2.02.06.05.04 PARCELAMENTO DE TRANSFERENCIA A MUNICIPIOS
14 228919001 + S
02.2.02.06.05.05 CERTIFICADOS DE PRIVATIZACAO-CP
14 228919002 + S
02.2.02.06.05.06 FORNC/CREDORES C/CONTRATOS DE PARCELAMENTO
14 228919008 + S
02.2.02.06.05.07 OBRAS PARALISADAS - CIEPS
14 228919901 + S
02.2.02.06.05.08 OUTRAS OBRIGACOES
14 228919004 + SC
14 228919005 + SC
14 228919007 + SC
14 228919902 + SC
14 228919903 + SC
14 228919904 + SC
02.2.02.06.05.09 OBRIGACOES COM EMPRESAS ESTADUAIS-INTRA
14 228920101 + S
02.2.02.06.05.10 CESSAO DE DIREITOS - ROYALT.DO PETROLEO-INTER
14 228930101 + S
02.2.02.07.00.00 RESULTADO DIFERIDO
02.2.02.07.01.00 RECEITAS DE SUBVENCOES
14 229110800 + S
02.2.02.07.02.00 CONTRIBUICAO PATRONAL - RPPS - INTRA
14 229120000 + S
02.2.02.07.03.00 OUTRAS VPA'S DIFERIDAS
14 229110100 + SC
14 229110200 + SC
14 229110300 + SC
14 229110400 + SC
14 229110500 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 115
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 229110600 + SC
14 229110700 + SC
02.2.02.07.04.00 (-) CUSTO DIFERIDO
14 229200000 + S
02.2.03.00.00.00 PATRIMONIO LIQUIDO
02.2.03.01.00.00 PATRIMONIO SOCIAL E CAPITAL SOCIAL
02.2.03.01.01.00 PATRIMONIO SOCIAL
14 231100000 + S
02.2.03.01.02.00 CAPITAL SOCIAL REALIZADO
14 231200000 + SC
02.2.03.02.00.00 ADIANTAMENTO PARA FUTURO AUMENTO DE CAPITAL
02.2.03.03.00.00 RESERVAS DE CAPITAL
02.2.03.03.01.00 AGIO NA EMISSAO DE ACOES
02.2.03.03.02.00 ALIENACAO DE PARTES BENEFICIARIAS
14 233200000 + SC
02.2.03.03.03.00 ALIENACAO DE BONUS DE SUBSCRICAO
14 233300000 + SC
02.2.03.03.04.00 CORRECAO MONETARIA DO CAPITAL REALIZADO
14 233400000 + SC
02.2.03.03.05.00 OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
14 233900000 + SC
02.2.03.04.00.00 AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
02.2.03.04.01.00 AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL DE ATIVOS
14 234100000 + SC
02.2.03.04.02.00 AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL DE PASSIVOS
02.2.03.05.00.00 RESERVAS DE LUCROS
02.2.03.05.01.00 RESERVA LEGAL
14 235100000 + SC
02.2.03.05.02.00 RESERVAS ESTATUTARIAS
14 235200000 + SC
02.2.03.05.03.00 RESERVA PARA CONTINGENCIAS
14 235300000 + SC
02.2.03.05.04.00 RESERVA DE INCENTIVOS FISCAIS
14 235400000 + SC
02.2.03.05.05.00 RESERVAS DE LUCROS PARA EXPANSAO
02.2.03.05.06.00 RESERVA DE LUCROS A REALIZAR
Contas de Gestão – Exercício 2013 116
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14 235600000 + SC
02.2.03.05.07.00 RES. DE RET. DE PREMIO NA EMISSAO DE DEBENT.
02.2.03.05.08.00 OUTRAS RESERVAS DE LUCRO
14 235900000 + SC
02.2.03.06.00.00 DEMAIS RESERVAS
02.2.03.06.01.00 RESERVA DE REAVALIACAO
14 236100000 + SC
02.2.03.06.02.00 OUTRAS RESERVAS
02.2.03.07.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS
02.2.03.07.01.00 RESULTADO DO EXERCICIO
14 400000000 + SC
14 300000000 - SD
14 237210102 + SC
14 237210102 - SD
14 237110102 + SC
14 237110102 - SD
02.2.03.07.02.00 RESULTADO DE EXERCICIOS ANTERIORES
14 237210101 - SD
14 237210101 + SC
02.2.03.07.03.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
14 237210300 + SC
14 237210300 - SD
14 237220300 + SC
14 237220300 - SD
14 237250300 + SC
14 237250300 - SD
14 237230300 + SC
14 237230300 - SD
02.2.03.08.00.00 (-) ACOES / COTAS EM TESOURARIA
02.2.03.08.01.00 (-) ACOES EM TESOURARIA
02.2.03.08.02.00 (-) COTAS EM TESOURARIA
03 BALANCO VARIACAO PATRIMONIAL
03.1.00.00.00.00 VARIACOES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
03.1.01.00.00.00 VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS
03.1.01.01.00.00 IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUICOES DE MELHORIA
03.1.01.01.01.00 IMPOSTOS
13 411200000 + SC
13 411300000 + SC
13 411900000 + SC
03.1.01.01.02.00 TAXAS
Contas de Gestão – Exercício 2013 117
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13 412000000 + SC
03.1.01.02.00.00 CONTRIBUICOES
03.1.01.02.01.00 CONTRIBUICOES SOCIAIS
13 421000000 + SC
03.1.01.02.02.00 CONTRIBUICOES DE INTERV. NO DOM. ECON - CIDE
13 422000000 + SC
03.1.01.03.00.00 EXPLORACAO E VENDA DE BENS, SERV. E DIREITOS
03.1.01.03.01.00 VENDA DE MERCADORIAS
03.1.01.03.02.00 VENDA DE PRODUTOS
13 432000000 + SC
03.1.01.03.03.00 EXPLORACAO DE BENS E DIR. E PREST. DE SERV.
13 433000000 + SC
03.1.01.04.00.00 VARIACOES PATRIM. AUMENTATIVAS FINANCEIRAS
03.1.01.04.01.00 JUROS E ENCARGOS DE EMPR.E FINAN. CONCEDIDOS
13 441000000 + SC
03.1.01.04.02.00 JUROS E ENCARGOS DE MORA
13 442000000 + SC
03.1.01.04.03.00 VARIACOES MONETARIAS E CAMBIAIS
13 443000000 + SC
03.1.01.04.04.00 DESCONTOS FINANCEIROS OBTIDOS
13 444000000 + SC
03.1.01.04.05.00 REMUN. DE DEPOS. BANCARIOS E APLIC. FINAN.
13 445000000 + SC
03.1.01.04.06.00 OUTRAS VARIACOES PATRIM. AUMENTATIVAS-FINAN.
13 449000000 + SC
03.1.01.05.00.00 TRANSFERENCIAS RECEBIDAS
03.1.01.05.01.00 TRANSFERENCIAS INTRA GOVERNAMENTAIS
13 451000000 + SC
03.1.01.05.02.00 TRANSFERENCIAS INTER GOVERNAMENTAIS
13 452000000 + SC
03.1.01.05.03.00 TRANFERENCIAS DAS INSTITUICOES PRIVADAS
13 453000000 + SC
03.1.01.05.04.00 TRANSF. DAS INSTITUICOES MULTIGOVERNAMENTAIS
13 454000000 + SC
03.1.01.05.05.00 TRANSFERENCIAS DE CONSORCIOS PUBLICOS
03.1.01.05.06.00 TRANSFERENCIAS DO EXTERIOR
13 456000000 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 118
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03.1.01.05.07.00 TRANSFERENCIAS DE PESSOAS FISICAS
13 458000000 + SC
03.1.01.06.00.00 VALORIZACAO E GANHOS COM ATIVOS
03.1.01.06.01.00 REAVALIACAO DE ATIVOS
13 461000000 + SC
03.1.01.06.02.00 GANHOS COM ALIENACAO
13 462000000 + SC
03.1.01.06.03.00 GANHOS C/INCORP. DE ATIVOS
13 463000000 + SC
03.1.01.06.04.00 REVERSAO DE REDUCAO A VALOR RECUPERAVEL
13 465000000 + SC
03.1.01.07.00.00 OUTRAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS
03.1.01.07.01.00 RESULTADO POSITIVO DE PARTICIPACOES
13 492000000 + SC
03.1.01.07.02.00 REVERSAO DE PROVISOES E AJUSTES
13 497000000 + SC
03.1.01.07.03.00 MULTAS ADMINISTRATIVAS
13 499500000 + SC
03.1.01.07.04.00 INDENIZACOES
13 499600000 + SC
03.1.01.07.05.00 DEVOLUCOES
13 499910100 + SC
03.1.01.07.06.00 CANCELAMENTO DE OBRIGACAO EXERC. ANTER.
13 499910200 + SC
03.1.01.07.07.00 DIVERSOS RESPONSAVEIS
13 499910300 + SC
03.1.01.07.08.00 SUBVENCOES E DOACOES GOVER.
13 499910400 + SC
03.1.01.07.09.00 INCORPORACAO DE DIREITOS
13 499910500 + SC
03.1.01.07.10.00 DESINCORPORACAO DE OBRIGACOES
13 499910600 + SC
03.1.01.07.11.00 FATORES DIVERSOS
13 499920000 + SC
13 499930000 + SC
03.1.01.07.12.00 VENDA DE BILHETES DA LOTER
13 499919902 + SC
13 499919903 + SC
03.1.01.07.13.00 RECEITA CENTRO DE ESTUDOS JURIDICOS - PGE
Contas de Gestão – Exercício 2013 119
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13 499919908 + SC
03.1.01.07.14.00 RECEITA ORIUNDA DA LEI 9.615/98
13 499919910 + SC
03.1.01.07.15.00 RECEITA DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO - TCE
13 499919912 + SC
03.1.01.07.16.00 REC. DIV. ATIVA NAO TRIBUTARIA
13 499919997 + SC
13 499919998 + SC
03.1.01.07.17.00 DIVERSAS VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS
13 499919996 + SC
13 499919999 + SC
13 499700000 + SC
03.1.01.07.18.00 RECEITA PROV DA LEI FEDERAL N.11.429/2006
13 499919913 + SC
03.1.01.07.19.00 RECEITA PROV DA LEI COMP. ESTADUAL N.147/2013
13 499919914 + SC
03.1.02.00.00.00 VARIACOES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS
03.1.02.01.00.00 PESSOAL E ENCARGOS
03.1.02.01.01.00 REMUNERACAO A PESSOAL
13 311000000 + SD
03.1.02.01.02.00 ENCARGOS PATRONAIS
13 312000000 + SD
03.1.02.01.03.00 BENEFICIOS A PESSOAL
13 313000000 + SD
03.1.02.01.04.00 OUTRAS VPD - PESSOAL E ENCARGOS
13 319000000 + SD
03.1.02.02.00.00 BENEFICIOS PREVIDENCIARIOS E ASSISTENCIAIS
03.1.02.02.01.00 APOSENTADORIAS E REFORMAS
13 321000000 + SD
03.1.02.02.02.00 PENSOES
13 322000000 + SD
03.1.02.02.03.00 BENEFICIOS DE PRESTACAO CONTINUADA
03.1.02.02.04.00 BENEFICIOS EVENTUAIS
13 324000000 + SD
03.1.02.02.05.00 POLITICAS PUBLIAS DE TRANSFERENCIA DE RENDA
13 325000000 + SD
03.1.02.02.06.00 OUTROS BENEFICIOS PREVIDENC. E ASSISTENCIAIS
13 329110000 + SD
13 329910100 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 120
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13 329910200 + SD
13 329910300 + SD
13 329910400 + SD
13 329910500 + SD
13 329910600 + SD
03.1.02.04.00.00 USO DE BENS,SERVICOS E CONSUMO - CAPITAL FIXO
03.1.02.04.01.00 USO DE MATERIAL DE CONSUMO
13 331000000 + SD
03.1.02.04.02.00 SERVICOS
13 332000000 + SD
03.1.02.04.03.00 DEPRECIACAO,AMORTIZACAO DE EXAUSTAO
13 333000000 + SD
03.1.02.04.04.00 CUSTOS DE MATER. SERV. E CONSUMO CAPITAL FIXO
13 338000000 + SD
03.1.02.05.00.00 VARIACOES PATRIMONIAIS DIMINUT.FINANCEIRAS
03.1.02.05.01.00 JUROS E ENCARGOS DE EMPR.E FINANC.OBTIDOS
13 341000000 + SD
03.1.02.05.02.00 JUROS E ENCARGOS DE MORA
13 342000000 + SD
03.1.02.05.03.00 VARIACOES MONETARIAS E CAMBIAIS
13 343000000 + SD
03.1.02.05.04.00 DESCONTOS FINANCEIROS CONCEDIDOS
13 344000000 + SD
03.1.02.05.05.00 OUTRAS VAR. PATR. DIMINUTIVAS - FINANCEIRAS
13 349000000 + SD
03.1.02.06.00.00 TRANSFERENCIAS CONCEDIDAS
03.1.02.06.01.00 TRANSFERENCIAS INTRAGOVERNAMENTAIS
13 351000000 + SD
03.1.02.06.02.00 TRANSFERENCIAS INTERGOVERNAMENTAIS
13 352000000 + SD
03.1.02.06.03.00 TRANSFERENCIAS A INSTITUICOES PRIVADAS
13 353000000 + SD
03.1.02.06.04.00 TRANSFERENCIAS A INSTIT. MULTIGOVERNAMENTAIS
13 354000000 + SD
03.1.02.06.05.00 TRANSFERENCIAS A CONSORCIOS PUBLICOS
13 355000000 + SD
03.1.02.06.06.00 TRANSFERENCIAS AO EXTERIOR
13 356000000 + SD
03.1.02.07.00.00 DESVALORIZACAO E PERDAS DE ATIVOS
Contas de Gestão – Exercício 2013 121
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03.1.02.07.01.00 REDUCAO A VALOR RECUPERAVEL E PROV. P/PERDAS
13 361000000 + SD
03.1.02.07.02.00 PERDAS COM ALIENACAO
13 362000000 + SD
03.1.02.07.03.00 PERDAS INVOLUNTARIAS
13 363000000 + SD
03.1.02.08.00.00 TRIBUTARIAS
03.1.02.08.01.00 IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUICAO DE MELHORIA
13 371000000 + SD
03.1.02.08.02.00 CONTRIBUICOES
13 372000000 + SD
03.1.02.09.00.00 OUTRAS VARIACOES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS
03.1.02.09.01.00 PREMIACOES
13 391000000 + SD
03.1.02.09.02.00 RESULTADO NEGATIVO DE PARTICIPACOES
03.1.02.09.03.00 INCENTIVOS
13 394000000 + SD
03.1.02.09.04.00 SUBVENCOES ECONOMICAS
03.1.02.09.05.00 PARTICIPACOES E CONTRIBUICOES
03.1.02.09.06.00 CONSTITUICAO DE PROVISOES
13 397000000 + SD
03.1.02.09.07.00 REINSCRICAO DE OBRIG. EXERCICIOS ANTERIORES
13 399910200 + SD
03.1.02.09.08.00 RECONHECIMENTO REC.DIF.SUBV.
13 399911002 + SD
03.1.02.09.09.00 PRECATORIOS JUD. INSCRICAO
13 399911003 + SD
03.1.02.09.10.00 DESINCORPORACAO DE DIREITO
13 399912000 + SD
03.1.02.09.11.00 SENTENCAS JUDIC. FORNECED.
13 399919100 + SD
03.1.02.09.12.00 INDENIZACOES E RESTITUICOES
13 399919300 + SD
03.1.02.09.13.00 FATOS GERADORES DIVERSOS
13 399920000 + SD
13 399930000 + SD
03.1.02.09.14.00 DIVERSOS RESPONSAVEIS
Contas de Gestão – Exercício 2013 122
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13 399910300 + SD
03.1.02.09.15.00 DIVERSAS VARIACOES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS
13 399500000 + SD
13 399911001 + SD
03.1.02.09.16.00 DEPOSITOS DE TERCEIROS - LEI 11.429/06
13 399911004 + SD
03.2.00.00.00.00 RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCICIO
03.2.01.00.00.00 RESULTADO PATRIMONIAL DO PERIODO
13 400000000 + SC
13 300000000 - SD
04 EM MANUTENCAO
04.1.00.00.00.00 TOTAL
04.1.01.00.00.00 ENTRADAS DE RECURS0S
04.1.01.01.00.00 DESPESAS DE PESSOAL E ENCARGOS
14 331000000 + SD
14 211110202 + SC
04.1.04.00.00.00 JUROS E ENCARGOS DA DíVIDA
12 332000000 + SD
05 DEMONSTRACAO DE RESULTADO LEI 6404
05.1.00.00.00.00 DEMONSTRACAO DO RESULTADO
05.1.01.00.00.00 TOTAL DAS RECEITAS
05.1.01.01.00.00 RECEITA BRUTA DE VENDA E/OU SERVICOS
14 410000000 + SC
14 420000000 + SC
14 430000000 + SC
14 492100000 + SC
14 499610100 + SC
14 499610200 + SC
14 499920000 + SC
14 499520000 + SC
14 499620000 + SC
14 499710100 + SC
14 499919900 + SC
05.1.01.02.00.00 (-) DEDUCOES DA RECEITA BRUTA
14 371130105 - SD
05.1.01.03.00.00 RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
14 410000000 + SC
14 420000000 + SC
14 430000000 + SC
14 492100000 + SC
14 499610100 + SC
14 499610200 + SC
14 499920000 + SC
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14 499520000 + SC
14 499620000 + SC
14 499710100 + SC
14 499919900 + SC
14 371130105 - SD
05.1.01.04.00.00 CUSTOS DE BENS E/OU SERVICOS
14 338000000 - SD
05.1.01.05.00.00 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
14 410000000 + SC
14 420000000 + SC
14 430000000 + SC
14 492100000 + SC
14 499610100 + SC
14 499610200 + SC
14 499920000 + SC
14 499520000 + SC
14 499620000 + SC
14 499710100 + SC
14 499919900 + SC
14 371130105 - SD
14 338000000 - SD
05.1.02.00.00.00 TOTAL DAS DESPESAS
05.1.02.01.00.00 DESPESAS OPERACIONAIS
05.1.02.01.01.00 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS
14 311000000 - SD
14 312000000 - SD
14 313000000 - SD
14 319000000 - SD
14 332400000 - SD
14 321000000 - SD
14 322000000 - SD
05.1.02.01.02.00 CONSTITUICAO DE PROVISOES
14 397100000 - SD
14 397200000 - SD
14 397400000 - SD
14 397900000 - SD
05.1.02.01.03.00 CONSUMO DE MATERIAIS
14 331100000 - SD
14 331200000 - SD
05.1.02.01.04.00 SERVICOS DE TERCEIROS - PF/PJ
14 332200000 - SD
14 332300000 - SD
05.1.02.01.06.00 DESPESAS GERAIS
14 329000000 - SD
14 399000000 - SD
14 332100000 - SD
14 324000000 - SD
14 325000000 - SD
05.1.02.01.07.00 DESPESAS TRIBUITARIAS
Contas de Gestão – Exercício 2013 124
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14 370000000 - SD
14 371130105 + SD
14 372130109 + SD
14 371130103 + SD
05.1.02.01.08.00 DEPRECIACOES, AMORTIZACOES E AXAUSTOES
14 333000000 - SD
05.1.02.01.09.00 BAIXA DE IMOBILIZADO
14 363100000 - SD
14 363900000 - SD
05.1.02.02.00.00 DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS
05.1.02.02.01.00 DESPESAS FINANCEIRAS
14 340000000 - SD
05.1.02.02.02.00 RECEITAS FINANCEIRAS
14 492200000 + SC
14 440000000 + SC
14 499510000 + SC
05.1.02.02.03.00 VARIACOES MONETARIAS E CAMBIAIS PASSIVAS
05.1.02.02.04.00 VARIACOES MONETARIAS E CAMBIAIS ATIVAS
05.1.02.03.00.00 OUTROS ITENS OPERACIONAIS
05.1.02.03.01.00 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
05.1.02.03.01.01 TRANSFERENCIAS E DELEGACOES RECEBIDAS
14 450000000 + SC
05.1.02.03.01.02 REAVALIACAO DE ATIVOS
14 461000000 + SC
05.1.02.03.01.03 GANHOS COM INCORPORACAO DE ATIVOS
14 463000000 + SC
05.1.02.03.01.04 REVERSAO DE PROVISOES E AJUSTES DE PERDAS
14 497000000 + SC
05.1.02.03.01.05 VARIACOES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS
14 499630100 + SC
14 499640100 + SC
14 499650000 + SC
14 499910100 + SC
14 499910200 + SC
14 499910300 + SC
14 499910400 + SC
14 499910500 + SC
14 499910600 + SC
14 499931000 + SC
05.1.02.03.01.06 REVERSAO DE REDUCAO A VALOR RECUPERAVEL
14 465000000 + SC
05.1.02.03.02.00 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS
Contas de Gestão – Exercício 2013 125
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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05.1.02.03.02.01 TRANSFERENCIAS E DELEGACOES CONCEDIDAS
14 350000000 - SD
05.1.02.03.02.02 PREMIACOES
14 391000000 - SD
05.1.02.03.02.03 INCENTIVOS
14 394000000 - SD
05.1.02.03.02.04 REDUCAO VLR RECUPERAVEL E AJUSTE P/ PERDAS
14 361000000 - SD
05.1.02.04.00.00 OUTRAS RECEITAS E DESPESAS
05.1.02.04.01.00 RESULTADO DA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
05.1.02.04.02.00 GANHOS COM ALIENACAO
14 462000000 + SC
05.1.02.04.03.00 PERDAS COM ALIENACAO
14 362000000 - SD
05.1.03.00.00.00 RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO "IR" E "CSLL"
14 300000000 - SD
14 400000000 + SC
14 372130109 + SD
14 371130103 + SD
05.1.04.00.00.00 PROV. PARA "IR" E "CSLL"
05.1.04.01.00.00 CSLL
14 372130109 - SD
05.1.04.02.00.00 IRPJ
14 371130103 - SD
05.1.05.00.00.00 LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO
14 300000000 - SD
14 400000000 + SC
06 DEMONSTRATIVO FLUXO DE CAIXA - MET ODO DIRETO
06.1.00.00.00.00 EXTRAORCAMENTARIOS
06.1.01.00.00.00 INGRESSOS EXTRAORCAMENTARIOS
06.1.01.01.00.00 DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS
13 218810201 + C
13 218810301 + C
13 218810302 + C
13 218810400 + C
13 218820000 + C
13 218820000 - D
13 218810201 - D
13 218810301 - D
13 218810302 - D
13 218810400 - D
Contas de Gestão – Exercício 2013 126
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13 899250103 + SC
13 237210317 + SC
13 237210317 - SD
13 218830101 + C
13 218830101 - D
13 218952523 + C
13 218952523 - D
13 899250105 + SC
13 111120102 - SD
00 111120102 + SD
13 111110701 - SD
00 111110701 + SD
00 111110707 + SD
06.1.01.02.00.00 DIREITOS A RECEBER
13 237210321 + SC
13 237210321 - SD
06.1.01.03.00.00 INCORPORACAO DE DISPONIBILIDADE FINANCEIRA
13 237210328 + SC
06.1.01.04.00.00 CANCELAMENTO DE CREDORES P/ OB. DEVOLVIDA
13 237210313 + SC
06.1.01.05.00.00 CREDORES - ENTIDADES E AGENTES
13 899250104 + SC
13 218910100 + C
13 218910100 - D
13 351220603 - SD
13 218910918 + C
13 218910918 - D
06.1.02.00.00.00 DESEMBOLSOS EXTRAORCAMENTARIOS
06.1.02.01.00.00 CONSIGNACOES
13 899250101 + SC
13 899250102 + SC
06.1.02.02.00.00 DEPOSITOS DE DIVERSAS ORIGENS
13 899250103 + SC
13 899250105 + SC
06.1.02.03.00.00 CREDORES - ENTIDADES E AGENTES
13 899250104 + SC
06.1.02.04.00.00 VALORES EM TRANSITO REALIZAVEIS
13 113210107 + D
13 113210107 - C
06.1.02.05.00.00 RECURSOS VINCULADOS
13 113520100 + D
13 113520100 - C
13 113510104 + D
13 113510104 - C
13 113510106 + D
13 113510106 - C
13 113230101 + D
13 113230101 - C
Contas de Gestão – Exercício 2013 127
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13 113210101 + D
13 113210101 - C
06.1.02.06.00.00 ROYALTIES A RESSACIR AO TESOURO
13 218920309 + D
13 218920309 - C
06.1.02.07.00.00 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS
13 352300000 + SD
13 352350201 - SD
06.1.02.08.00.00 DESINCORPORACAO DE DISPONIBILIDADE FINANCEIRA
13 237210324 + SD
06.1.02.09.00.00 RESTOS A PAGAR
13 899240100 + SC
06.1.02.10.00.00 SENTENCAS JUDICIAIS
13 899240300 + SC
06.1.03.00.00.00 GERACAO LIQ. DE CAIXA E EQUIV. DE CAIXA
00 111110100 - SD
00 111110200 - SD
00 111110300 - SD
00 111110400 - SD
00 111110600 - SD
00 111110702 - SD
00 111110703 - SD
00 111110704 - SD
00 111110705 - SD
00 111110706 - SD
00 111110801 - SD
00 111120101 - SD
00 111110500 - SD
14 111110100 + SD
14 111110200 + SD
14 111110300 + SD
13 111110400 + SD
14 111110600 + SD
14 111110702 + SD
14 111110703 + SD
14 111110704 + SD
14 111110705 + SD
14 111110706 + SD
14 111110707 + SD
14 111110801 + SD
14 111120101 + SD
13 111110500 + SD
06.1.04.00.00.00 CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA INICIAL
00 111110100 + SD
00 111110200 + SD
00 111110300 + SD
00 111110400 + SD
00 111110600 + SD
00 111110702 + SD
00 111110703 + SD
00 111110704 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 128
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00 111110705 + SD
00 111110706 + SD
00 111110801 + SD
00 111120101 + SD
00 111110500 + SD
06.1.05.00.00.00 CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL
14 111110100 + SD
14 111110200 + SD
14 111110300 + SD
13 111110400 + SD
14 111110600 + SD
14 111110702 + SD
14 111110703 + SD
14 111110704 + SD
14 111110705 + SD
14 111110706 + SD
14 111110707 + SD
14 111110801 + SD
14 111120101 + SD
13 111110500 + SD
07 DEMONSTRATIVO FLUXO DE CAIXA - METODO INDIRETO
07.1.00.00.00.00 FLUXO DE CAIXA - METODO INDIRETO
07.1.01.00.00.00 CAIXA GERADO NO PERIODO
07.1.01.01.00.00 1) CAIXA GERADO PELAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
07.1.01.01.01.00 RESULTADO DO EXERCICIO
14 300000000 - SD
14 400000000 + SC
14 233210101 + SC
07.1.01.01.03.00 DEPRECIACOES
14 333110100 + SD
07.1.01.01.04.00 REAVALIACAO DE BENS
14 361210101 - SD
14 461110101 - SC
07.1.01.01.05.00 PROVISOES SOCIAIS E FISCAIS
14 211110103 + SC
14 211110104 + SC
14 211430120 + SC
14 211430130 + SC
14 211430150 + SC
14 211430160 + SC
14 211420170 + SC
14 397210101 + SD
14 361110101 + SD
14 217000000 + SC
00 217000000 - SC
07.1.01.01.06.00 DIVERSOS RESPONSAVEIS
14 113410100 - SD
00 113410100 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 129
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07.1.01.01.10.00 RESULTADOS DE EXERCICIOS FUTUROS
07.1.01.01.13.00 RESERVAS DE CAPITAL
07.1.01.01.16.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
07.1.01.01.20.00 VARIACAO NO CONTAS A RECEBER
14 112000000 - SD
00 112000000 + SD
14 111110600 + SD
14 111110700 + SD
00 111110600 - SD
00 111110700 - SD
14 113410100 + SD
00 113410100 - SD
14 111120102 + SD
00 111120102 - SD
07.1.01.01.23.00 VARIACAO NOS ESTOQUES
14 115000000 - SD
00 115000000 + SD
14 115810106 + SD
00 115810106 - SD
07.1.01.01.26.00 VARIACAO EM VALORES PENDENTES
14 119110100 - SD
00 119110100 + SD
07.1.01.01.30.00 VARIACAO EM FORNECEDORES E CREDORES
14 212500000 + SC
14 213120211 + SC
14 213110000 + SC
00 212500000 - SC
00 213120211 - SC
00 213110000 - SC
14 218810122 + SC
14 218810123 + SC
00 218810122 - SC
00 218810123 - SC
14 218810124 + SC
14 218810125 + SC
00 218810124 - SC
00 218810125 - SC
14 218810126 + SC
00 218810126 - SC
14 218810127 + SC
00 218810127 - SC
14 218810128 + SC
14 218810129 + SC
14 218810130 + SC
14 218810197 + SC
14 218810198 + SC
14 218810199 + SC
00 218810128 - SC
00 218810129 - SC
00 218810130 - SC
00 218810197 - SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 130
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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00 218810198 - SC
00 218810199 - SC
14 218910201 + SC
00 218910201 - SC
14 218910914 + SC
00 218910914 - SC
14 218920201 + SC
00 218920201 - SC
07.1.01.01.33.00 VARIACAO EM PESSOAL A PAGAR
14 211100000 + SC
00 211100000 - SC
14 218810108 + SC
00 218810108 - SC
07.1.01.01.36.00 VARIACAO EM ENCARGOS SOCIAIS
14 211400000 + SC
00 211400000 - SC
14 218810101 + SC
00 218810101 - SC
14 218810104 + SC
14 218810105 + SC
14 218810106 + SC
14 218810107 + SC
00 218810104 - SC
00 218810105 - SC
00 218810106 - SC
00 218810107 - SC
14 218810109 + SC
00 218810109 - SC
14 211430120 - SC
00 211430120 + SC
14 211430130 - SC
00 211430130 + SC
14 211430150 - SC
00 211430150 + SC
14 211430160 - SC
00 211430160 + SC
14 211420170 - SC
00 211420170 + SC
07.1.01.01.39.00 VARIACAO EM IMPOSTOS E CONTRIB. DIVERSAS
14 218810112 + SC
14 218810113 + SC
14 218810114 + SC
14 218810115 + SC
00 218810112 - SC
00 218810113 - SC
00 218810114 - SC
00 218810115 - SC
14 218810116 + SC
14 218810117 + SC
14 218810118 + SC
14 218810119 + SC
14 218810120 + SC
14 218810121 + SC
00 218810116 - SC
00 218810117 - SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 131
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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00 218810118 - SC
00 218810119 - SC
00 218810120 - SC
00 218810121 - SC
14 218810110 + SC
00 218810110 - SC
14 218810102 + SC
00 218810102 - SC
14 218810103 + SC
00 218810103 - SC
14 214130000 + SC
00 214130000 - SC
14 218810111 + SC
00 218810111 - SC
07.1.01.01.51.00 VARIACAO EM OBRIGACOES CONTRATUAIS
14 218930000 + SC
00 218930000 - SC
07.1.01.01.54.00 VARIACAO EM OUTRAS OBRIGACOES
14 218910917 + SC
00 218910917 - SC
14 218910918 + SC
00 218910918 - SC
07.1.01.01.56.00 VARIACAO EM CREDITOS DE TERCEIROS
14 218910100 + SC
00 218910100 - SC
14 218810201 + SC
14 218810301 + SC
14 218810302 + SC
14 218810401 + SC
14 218810402 + SC
14 218810403 + SC
14 218810404 + SC
14 218810405 + SC
14 218810406 + SC
14 218810407 + SC
14 218810408 + SC
14 218810409 + SC
14 218810410 + SC
14 218810411 + SC
14 218810412 + SC
14 218810499 + SC
00 218810201 - SC
00 218810301 - SC
00 218810302 - SC
00 218810401 - SC
00 218810402 - SC
00 218810403 - SC
00 218810404 - SC
00 218810405 - SC
00 218810406 - SC
00 218810407 - SC
00 218810408 - SC
00 218810409 - SC
00 218810410 - SC
00 218810411 - SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 132
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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00 218810412 - SC
00 218810499 - SC
14 218820000 + SC
00 218820000 - SC
07.1.01.01.60.00 VARIACAO EM VALORES PENDENTES
14 218000000 + SC
00 218000000 - SC
07.1.01.01.70.00 VARIACAO EM OBRIG. TRIB. A COMPENSAR
14 214130300 + SC
00 214130300 - SC
07.1.01.02.00.00 2) CAIXA GERADO P/ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
07.1.01.02.03.00 AQUISICAO DE IMOVEIS
14 351220101 + SD
14 451220101 - SC
07.1.01.02.04.00 INVESTIMENTOS IMOBILIARIOS
14 461910102 - SC
14 361110201 + SD
07.1.01.02.06.00 AQUISICAO DE BENS MOVEIS
14 363110100 + SD
14 461110102 - SC
14 351220402 + SD
14 451220402 - SC
14 461910103 - SC
14 497110101 - SC
14 497110102 - SC
07.1.01.02.07.00 INTANGIVEL
07.1.01.02.09.00 BENS A INCORPORAR
07.1.01.02.15.00 VENDA DE IMOBILIZADO
07.1.01.02.25.00 OUTROS INVESTIMENTOS
14 361110101 + SD
14 461910101 - SC
07.1.01.02.27.00 DEPOSITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO
14 121210600 - SD
14 121210604 - SD
14 121210605 - SD
14 121210606 - SD
14 121210607 - SD
14 121210608 - SD
00 121210600 + SD
00 121210604 + SD
00 121210605 + SD
00 121210606 + SD
00 121210607 + SD
00 121210608 + SD
07.1.01.02.30.00 DIVIDA ATIVA
14 121110300 - SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 133
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 121110204 - SD
00 121110300 + SD
00 121110204 + SD
07.1.01.02.33.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
14 121110500 - SD
00 121110500 + SD
07.1.01.02.36.00 CERTIFICADOS FINANCEIROS DO TESOURO
07.1.01.02.39.00 TITULOS E VALORES
14 121210301 - SD
00 121210301 + SD
07.1.01.02.42.00 RECURSOS A RECEBER DO ESTADO
14 121219803 - SD
14 121219804 - SD
14 121219805 - SD
00 121219803 + SD
00 121219804 + SD
00 121219805 + SD
07.1.01.02.45.00 CREDITOS PELA ASSUNCAO DE DIVIDAS
14 121219806 - SD
00 121219806 + SD
07.1.01.02.49.00 OUTROS CREDITOS DE LONGO PRAZO
14 121219807 - SD
14 121219808 - SD
14 121219899 - SD
14 121400000 - SD
00 121219807 + SD
00 121219808 + SD
00 121219899 + SD
00 121400000 + SD
07.1.01.03.00.00 3) CAIXA GERADO P/ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
07.1.01.03.03.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
14 220000000 + SC
00 220000000 - SC
14 397210101 - SD
14 212510201 + SC
14 212000000 + SC
14 212510202 + SC
00 212510201 - SC
00 212000000 - SC
00 212510202 - SC
14 218910915 + SC
00 218910915 - SC
14 212200000 + SC
00 212200000 - SC
07.1.01.03.06.00 OBRIGACOES INTRAGOVERNAMENTAIS
14 218920301 + SC
14 218920302 + SC
14 218920303 + SC
14 218920304 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 134
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 218920305 + SC
14 218920306 + SC
14 218920307 + SC
14 218920308 + SC
00 218920301 - SC
00 218920302 - SC
00 218920303 - SC
00 218920304 - SC
00 218920305 - SC
00 218920306 - SC
00 218920307 - SC
00 218920308 - SC
07.1.01.03.09.00 PARCELAMENTO DE DIVIDAS
14 218830500 + SC
14 218830600 + SC
00 218830500 - SC
00 218830600 - SC
14 218910900 + SC
14 218910900 - SC
07.1.01.04.00.00 4) CAIXA GERADO NO PERIODO
07.1.01.05.00.00 SALDO DE CAIXA - INICIAL
07.1.01.05.01.00 SALDO DE CAIXA - INICIAL
00 111110100 - SD
00 111110200 - SD
00 111110300 - SD
00 111110400 - SD
00 111110600 - SD
00 111110700 - SD
00 111120102 - SD
00 111110501 - SD
00 111120101 - SD
07.1.01.06.00.00 SALDO DE CAIXA - FINAL
07.1.01.06.01.00 SALDO DE CAIXA - FINAL
14 111110100 + SD
14 111110200 + SD
14 111110300 + SD
14 111110400 + SD
14 111110600 + SD
14 111110700 + SD
14 111120102 + SD
14 111110501 + SD
14 111120101 + SD
08 DEMONSTRACAO DA DIVIDA FLUTUANTE
08.1.00.00.00.00 INGRESSOS DE RECURSOS
08.1.01.00.00.00 1) VALORES RECEBIDOS
08.1.01.01.00.00 FORNECEDORES E CREDORES
13 213110100 + SC
13 213110300 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 135
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13 212510100 + SC
13 212510200 + SC
13 213110121 - SC
08.1.01.02.00.00 PESSOAL A PAGAR
13 211110100 + SC
13 211110300 + SC
13 211150101 + SC
13 211120101 + SC
13 211120102 + SC
13 211130101 + SC
13 211140101 + SC
13 211120103 + SC
08.1.01.03.00.00 ENCARGOS SOCIAIS
13 211410100 + SC
13 211430120 + SC
13 211430150 + SC
13 211430160 + SC
13 211420100 + SC
13 211430130 + SC
08.1.01.04.00.00 OBRIGACOES TRIBUTARIAS
13 214210100 + SC
13 214130100 + SC
13 214220100 + SC
13 214350100 + SC
08.1.01.06.00.00 SERVICO DA DIVIDA
12 212510200 + C
12 212510200 - D
12 899240200 + SC
08.1.01.07.00.00 (=) SALDO FINAL
13 213110100 + SC
13 211110100 + SC
13 214210100 + SC
13 211410100 + SC
13 213110300 + SC
13 211430120 + SC
13 211430130 + SC
13 211430150 + SC
13 211430160 + SC
13 211420100 + SC
13 214130100 + SC
13 212510100 + SC
13 212510200 + SC
13 214220100 + SC
13 211110300 + SC
13 211150101 + SC
13 211120101 + SC
13 211120102 + SC
13 211130101 + SC
13 211140101 + SC
13 214350100 + SC
13 213110121 - SC
13 211120103 + SC
08.1.02.00.00.00 2) RESTOS A PAGAR
Contas de Gestão – Exercício 2013 136
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08.1.02.01.00.00 SALDO INICIAL
00 213110200 + SC
00 214210200 + SC
00 218910200 + SC
00 211120200 + SC
00 211420200 + SC
00 211110201 + SC
00 211110202 + SC
00 213110211 - SC
00 211410201 + SC
00 211410202 + SC
00 211120213 - SC
00 211420211 - SC
00 214210203 - SC
00 213120200 + SC
00 213120211 - SC
00 211150200 + SC
00 218920201 + SC
00 213120100 + SC
00 211150213 - SC
00 211130201 + SC
00 211130202 + SC
00 211140201 + SC
00 211140202 + SC
00 214220200 + SC
00 211410207 + SC
00 211410208 + SC
08.1.02.02.00.00 (+) INSCRICAO
12 899210101 + SC
13 213110100 - SC
13 211110100 - SC
12 213110300 - SC
13 214210100 - SC
13 211430120 - SC
13 211430130 - SC
13 211430150 - SC
13 211430160 - SC
13 211420100 - SC
12 899210102 + SC
12 899210103 + SC
12 899210104 + SC
13 211410100 - SC
13 214220100 - SC
13 214130100 - SC
13 213120201 - SC
12 899210108 + SC
12 211110300 - SC
13 211150101 - SC
13 211120101 - SC
13 211120102 - SC
13 211130101 - SC
13 211140101 - SC
13 214350100 - SC
13 213110121 + SC
13 211120103 - SC
13 899220207 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 137
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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08.1.02.04.00.00 (-) PAGAMENTOS
12 899240100 - SC
08.1.02.05.00.00 (-)_BAIXAS
12 532120100 - SC
13 499910201 - SC
13 499910202 - SC
13 444010202 - SC
13 444010201 - SC
13 499910203 - SC
13 499910204 - SC
13 237210302 - SC
13 237210303 - SC
13 237220302 - SC
13 237220303 - SC
13 237210303 + SD
08.1.02.06.00.00 (=) SALDO FINAL
13 213110200 + SC
13 214210200 + SC
13 218910200 + SC
13 211420200 + SC
13 211110201 + SC
13 211110202 + SC
13 213110211 - SC
13 211410201 + SC
13 211410202 + SC
13 211420211 - SC
13 214210203 - SC
13 213120200 + SC
13 213120211 - SC
13 211120201 + SC
13 211120202 + SC
13 211150200 + SC
13 213120100 + SC
13 218920201 + SC
13 211150213 - SC
13 211130201 + SC
13 211130202 + SC
13 211140201 + SC
13 211140202 + SC
13 214220200 + SC
13 211410207 + SC
13 211410208 + SC
13 214130400 + SC
13 214350201 + SC
13 213150201 + SC
13 899220207 + SC
08.1.03.00.00.00 3) SERVICO DA DIVIDA A PAGAR
08.1.03.01.00.00 SALDO INICIAL - DIVIDA INTERNA
00 212510201 + SC
08.1.03.02.00.00 SALDO INICIAL - DIVIDA EXTERNA
00 212510202 + SC
08.1.03.03.00.00 DIVIDA INTERNA - INSCRICAO
Contas de Gestão – Exercício 2013 138
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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12 899210105 + SC
13 212510100 - SC
13 212510200 - SC
08.1.03.04.00.00 (-) BAIXAS - DIVIDA INTERNA
08.1.03.05.00.00 (-) PAGAMENTOS - DIVIDA INTERNA
12 899240200 - SC
08.1.03.07.00.00 (=) SALDO FINAL - DIVIDA INTERNA
00 212510200 + SC
13 899210105 + SC
13 212510100 - SC
12 899240200 - SC
13 212510200 - SC
08.1.04.00.00.00 4) SENTENCAS JUDICIAIS
08.1.04.01.00.00 SALDO INICIAL
00 211110400 + SC
00 213110400 + SC
08.1.04.02.00.00 (+) INSCRICAO
12 899210106 + SC
13 213110300 - SC
12 899210107 + SC
13 899210108 + SC
13 211110300 - SC
08.1.04.03.00.00 (-) PAGAMENTOS
12 899240300 - SC
08.1.04.04.00.00 (-) BAIXAS
13 499910206 - SC
13 499910207 - SC
13 237210319 - SC
08.1.04.05.00.00 (=) SALDO FINAL
13 213110300 - SC
13 211110300 - SC
00 211110400 + SC
12 899210106 + SC
12 899210107 + SC
13 899210108 + SC
12 899240300 - SC
00 213110400 + SC
13 499910206 - SC
13 499910207 - SC
13 237210319 - SC
08.1.05.00.00.00 5) ENTIDADES E AGENTES CREDORES
08.1.05.01.00.00 SALDO INICIAL
00 218910101 + SC
00 218910102 + SC
00 218910105 + SC
00 218910104 + SC
08.1.05.02.00.00 (+) INGRESSOS NO EXERCICIO
Contas de Gestão – Exercício 2013 139
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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12 899250104 + SC
13 218910100 - D
13 218910100 + C
13 218920309 + SC
08.1.05.03.00.00 (-) PAGAMENTOS
12 899250104 - SC
08.1.05.04.00.00 (-) BAIXAS
08.1.05.06.00.00 (=) SALDO FINAL
00 218910101 + SC
00 218910102 + SC
00 218910105 + SC
13 218910101 + C
13 218910102 + C
13 218910105 + C
13 218910101 - D
13 218910102 - D
13 218910105 - D
00 218910104 + SC
13 218910104 + C
13 218910104 - D
13 218920309 + SC
08.1.06.00.00.00 6) DEPOSITOS
08.1.06.01.00.00 SALDO INICIAL - CONSIGNACOES
00 218810100 + SC
08.1.06.02.00.00 SALDO INICIAL - DEPOSITOS DE DIV.ORIGENS
00 218810200 + SC
00 218810300 + SC
00 218810400 + SC
00 218952523 + SC
00 218820000 + SC
08.1.06.03.00.00 (+) CONSIGNACOES - INGRESSOS
13 218810100 + SC
00 218810100 - SC
12 899250101 + SC
12 899250102 + SC
13 499910210 + SC
13 237210306 + SC
08.1.06.04.00.00 (+) DEPOSITOS DE DIV. ORIGENS - INGRESSOS
13 218810200 + C
13 218810200 - D
13 218810300 + C
13 218810300 - D
13 218810400 + C
13 218810400 - D
13 899250103 + SC
13 218952523 + C
13 218952523 - D
13 899250105 + SC
13 218820000 - D
13 218820000 + C
Contas de Gestão – Exercício 2013 140
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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13 237210317 + SC
13 237210313 + SC
08.1.06.05.00.00 (-) PAGAMENTOS CONSIGNACOES
12 899250101 - SC
12 899250102 - SC
08.1.06.07.00.00 (-) PAGAMENTOS - DEP. DIVERSAS ORIGENS
12 899250103 - SC
12 899250105 - SC
08.1.06.08.00.00 (-) BAIXAS - CONSIGNACOES
13 499910210 - SC
13 237210306 - SC
08.1.06.09.00.00 (-) BAIXAS - DEP. DIV. ORIGENS
13 237210317 - SC
13 237210313 - SC
08.1.06.10.00.00 (=) SALDO FINAL - CONSIGNACOES
00 218810100 + SC
13 218810100 + SC
00 218810100 - SC
12 532120100 - SC
12 532120100 + SC
13 499910210 + SC
13 499910210 - SC
12 899250101 + SC
12 899250102 + SC
12 899250101 - SC
12 899250102 - SC
08.1.06.11.00.00 (=) SALDO FINAL - DEP. DIVERSAS ORIGENS
13 218810200 + SC
13 218810300 + SC
13 218810400 + SC
13 218952523 + SC
13 218820000 + SC
08.1.08.00.00.00 TOTAL DA DIVIDA FLUTUANTE
08.1.08.01.00.00 SALDO INICIAL - DDF
00 213110200 + SC
00 214210200 + SC
00 218910200 + SC
00 212510200 + SC
00 211110400 + SC
00 218800000 + SC
00 213110400 + SC
00 218910101 + SC
00 218910102 + SC
00 218910105 + SC
00 211120200 + SC
00 211420200 + SC
00 211110201 + SC
00 211110202 + SC
00 213110211 - SC
00 211410201 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 141
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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00 211410202 + SC
00 214210203 - SC
00 211120213 - SC
00 211420211 - SC
00 218952523 + SC
00 213120200 + SC
00 213120211 - SC
00 211150200 + SC
00 218910104 + SC
00 213120100 + SC
00 218920201 + SC
00 211150213 - SC
00 211130201 + SC
00 211130202 + SC
00 211140201 + SC
00 211140202 + SC
00 214220200 + SC
00 211410207 + SC
00 211410208 + SC
08.1.08.02.00.00 (+) INSCRICOES - DDF
12 899210100 + SC
12 899250100 + SC
13 218810000 + SC
00 218810000 - SC
13 218910100 - D
13 218910100 + C
13 499910210 + SC
12 213120201 - SC
13 218952523 + C
13 218952523 - D
13 218920309 + SC
13 899220207 + SC
13 218820000 + SC
00 218820000 - SC
13 237210306 + SC
13 237210317 + SC
13 237210313 + SC
08.1.08.03.00.00 (-) PAGAMENTOS
12 899240000 - SC
12 899250100 - SC
08.1.08.04.00.00 (-) BAIXAS_ - DDF
12 532120100 - SC
13 499910201 - SC
13 499910202 - SC
13 444010201 - SC
13 499910203 - SC
13 499910204 - SC
13 499910206 - SC
13 499910207 - SC
13 499910210 - SC
13 237210302 - SC
13 237210303 - SC
13 237210319 - SC
13 237220303 - SC
13 237220302 - SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 142
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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13 237210306 - SC
13 237210317 - SC
13 237210313 - SC
08.1.08.05.00.00 (=) SALDO FINAL - DDF
13 218800000 + SC
13 213110000 + SC
13 213110121 - SC
13 211110100 + SC
13 211110300 + SC
13 211400000 + SC
13 214210000 + SC
13 211410211 - SC
13 218910100 + SC
13 211110400 + SC
13 211110201 + SC
13 211110202 + SC
13 213110211 - SC
13 214210203 - SC
13 211420211 - SC
13 218952523 + SC
13 214130100 + SC
13 213120211 - SC
13 213120000 + SC
13 212510000 + SC
13 218920309 + SC
13 211120201 + SC
13 211120202 + SC
13 218910201 + SC
13 214220100 + SC
13 211150200 + SC
13 211150101 + SC
13 211120100 + SC
13 211120112 - SC
13 211130101 + SC
13 211140101 + SC
13 218920201 + SC
13 211150213 - SC
13 211130201 + SC
13 211130202 + SC
13 211140201 + SC
13 211140202 + SC
13 214220200 + SC
13 214350100 + SC
13 214130400 + SC
13 214350201 + SC
13 213110500 - SC
13 213150201 + SC
13 899220207 + SC
09 BALANCO PATRIMONIAL LEI 6404
09.1.00.00.00.00 ATIVO
09.1.01.00.00.00 ATIVO CIRCULANTE
09.1.01.01.00.00 DISPONIVEL
09.1.01.01.01.00 CAIXA
Contas de Gestão – Exercício 2013 143
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 111110100 + S
09.1.01.01.02.00 BANCOS CONTA MOVIMENTO
14 111110300 + SD
14 111110200 + SD
14 111110200 - SC
09.1.01.01.03.00 REDE ARRECADADORA
14 111110600 + SD
14 111110700 + SD
09.1.01.01.04.00 APLICACOES FINANCEIRAS
14 111110400 + SD
09.1.01.01.05.00 DEPOSITOS A DISPOSICAO EM ENTID. ESTADUAIS
14 111110801 + SD
09.1.01.01.06.00 DEPOSITOS A DISPOSICAO NO TESOURO ESTADUAL
14 111120102 + SD
09.1.01.01.07.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO
14 111110501 + SD
09.1.01.02.00.00 REALIZAVEL
09.1.01.02.01.00 CREDITOS A RECEBER
09.1.01.02.01.01 FATURAS E DUPLICATAS A RECEBER
14 112110101 + SD
14 112110102 + SD
14 112110103 + SD
14 113810118 + SD
14 112110105 + SD
14 112110106 + SD
09.1.01.02.01.02 (-) DUPLICATAS DESCONTADAS
09.1.01.02.01.03 (-) PROVISAO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
14 112910101 - SC
09.1.01.02.01.04 (-) ARRECADACAO A FATURAR
09.1.01.02.01.05 (-) AJUSTES PARA PERDAS DE CREDITOS
09.1.01.02.01.06 (-) CREDITOS RECEBIDOS A IDENTIFICAR
09.1.01.02.02.00 OUTROS CREDITOS A RECEBER
09.1.01.02.02.01 CREDITOS TRIBUTARIOS
14 112200000 + SD
14 112300000 + SD
14 112400000 + SD
14 112910105 - SC
14 112110104 + SD
09.1.01.02.02.02 IMPOSTOS A RECUPERAR
14 113210100 + SD
14 113220100 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 144
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 113230100 + SD
09.1.01.02.02.03 CREDITOS DIVERSOS A RECEBER
14 113810199 + SD
14 113810122 + SD
14 113810121 + SD
14 113810123 + SD
14 112610101 + SD
14 113810102 + SD
14 113810103 + SD
14 113810104 + SD
14 113810105 + SD
14 113810106 + SD
14 113810107 + SD
14 113810108 + SD
14 113810110 + SD
14 113810111 + SD
14 113810112 + SD
14 113810114 + SD
14 113810115 + SD
14 113810116 + SD
14 113810113 + SD
14 113810109 + SD
14 112610201 + SD
14 112610301 + SD
14 112610303 - SC
14 112610304 - SC
14 112610305 + SD
14 113810101 + SD
14 113810120 + SD
14 113810124 + SD
14 113810125 + SD
14 112150200 + SD
14 113810127 + SD
14 113810126 + SD
14 112130200 + SD
14 112140200 + SD
14 113810130 + SD
09.1.01.02.02.04 (-) PROVISAO PARA CREDITOS DUVIDOSOS
14 113910199 - SC
09.1.01.02.02.05 CREDITOS A RECEBER PELA COMPENSACAO BERJ
14 113820102 + SD
14 113820103 + SD
09.1.01.02.02.06 CONTRIBUICAO PATRONAL A RECEBER
14 113810117 + SD
09.1.01.02.02.07 CREDITOS INTRA-ORCAMENTARIOS A RECEBER
14 112120000 + SD
09.1.01.02.02.08 CONCESSOES A RECEBER
13 113310101 + SD
13 113310103 + SD
09.1.01.02.02.09 OUTORGAS A RECEBER
13 113310102 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 145
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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09.1.01.02.02.10 DIVERSOS RESPONSAVEIS
14 113400000 + SD
09.1.01.02.03.00 CREDITOS DE FUNCIONARIOS
09.1.01.02.03.01 ADIANTAMENTO DE SALARIOS
14 113110101 + SD
09.1.01.02.03.02 ADIANTAMENTO DE 13. SALARIO
14 113110102 + SD
09.1.01.02.03.03 ADIANTAMENTO DE FERIAS
14 113110103 + SD
09.1.01.02.03.04 ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
14 113110104 + SD
09.1.01.02.03.05 OUTROS ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS
14 113110199 + SD
09.1.01.02.04.00 DEPOSITOS REALIZAVEIS
09.1.01.02.04.01 DEPOSITOS E CAUCOES
14 113510101 + SD
14 113510105 + SD
09.1.01.02.04.02 DEPOSITOS JUDICIAIS
14 113510102 + SD
14 113510107 + SD
09.1.01.02.04.03 BLOQUEIOS BANCARIOS
14 113510104 + SD
14 113510106 + SD
09.1.01.02.04.04 OUTROS DEPOSITOS
14 113510103 + SD
14 113510199 + SD
14 113520105 + SD
09.1.01.02.05.00 CREDITOS INTRAGOVERNAMENTAIS
09.1.01.02.05.01 ADIANTAMENTOS A ORGAOS E ENTIDADES ESTADUAIS
14 111120101 + SD
09.1.01.02.05.02 CREDITOS DE ORGAOS E ENTIDADES ESTADUAIS
14 113820105 + SD
09.1.01.02.05.03 CREDITOS A RECEBER ORIUNDOS DO FDP
14 113820101 + SD
09.1.01.02.05.04 FUNDO ESPECIAL DE ADM. FAZENDARIA - FAF
14 113820104 + SD
09.1.01.02.05.05 VALORES EM TRANSITO REALIZAVEIS
14 113810200 + S
09.1.01.02.05.06 RESSARCIMENTO DE ROYALTIES - RIOPREVIDENCIA
Contas de Gestão – Exercício 2013 146
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 113820109 + SD
09.1.01.02.05.07 ADIANTAMENTO P/TRANSFER.VOLUNTARIAS
14 113820110 + SD
09.1.01.02.06.00 ESTOQUES
09.1.01.02.06.01 PRODUTOS ACABADOS
14 115210000 + SD
14 115100000 + SD
09.1.01.02.06.02 PRODUTOS EM PROCESSO
14 115310000 + SD
09.1.01.02.06.03 ESTOQUES DE IMOVEIS
14 115810101 + SD
09.1.01.02.06.04 OUTROS ESTOQUES
14 115810102 + SD
14 115810103 + SD
14 115810105 + SD
14 115810190 + SD
09.1.01.02.06.05 MATERIAIS
14 115410000 + SD
14 115500000 + SD
09.1.01.02.06.06 ALMOXARIFADOS
14 115610101 + SD
14 115610201 + SD
14 115610202 + SD
14 115610203 + SD
14 115610204 + SD
14 115610205 + SD
14 115610206 + SD
14 115610207 + SD
14 115610208 + SD
14 115610209 + SD
14 115610210 + SD
14 115610211 + SD
14 115610212 + SD
14 115610213 + SD
14 115610214 + SD
14 115610215 + SD
14 115610216 + SD
14 115610217 + SD
14 115610218 + SD
14 115810104 + SD
14 115610219 + SD
14 115610220 + SD
14 115810107 + SD
09.1.01.02.06.07 IMPORTACOES EM ANDAMENTO
14 115810106 + SD
09.1.01.02.07.00 ALIENACAO DE TITULOS
09.1.01.02.07.01 TITULOS E VALORES
Contas de Gestão – Exercício 2013 147
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 114110100 + SD
09.1.01.02.08.00 DESPESAS ANTECIPADAS
09.1.01.02.08.01 DESPESAS ANTECIPADAS
14 119710102 + SD
14 119710101 + SD
14 119110101 + SD
14 119310101 + SD
14 119610101 + SD
14 119810199 + SD
14 119820100 + SD
09.1.01.02.09.00 INVESTIMENTOS EM REG. PROPRIOS DE PREVIDENCIA
09.1.01.02.09.01 SEGMENTOS DE RENDA VARIAVEL
14 114110201 + SD
09.1.01.02.09.02 SEGMENTO DE IMOVEIS
14 114110202 + SD
14 114110203 + SD
14 114110204 + SD
09.1.01.02.09.03 (-) PROVISAO PARA PERDAS
09.1.02.00.00.00 ATIVO NAO CIRCULANTE
09.1.02.02.00.00 REALIZAVEL A LONGO PRAZO
09.1.02.02.01.00 DEPOSITOS COMPULSORIOS
14 121210601 + SD
14 121210602 + SD
14 121210603 + SD
09.1.02.02.02.00 RECURSOS VINCULADOS
14 121210604 + SD
14 121210605 + SD
14 121210606 + SD
14 121210607 + SD
14 121210608 + SD
09.1.02.02.03.00 DIVIDA ATIVA
14 121110300 + SD
14 121110400 + SD
14 121119901 - SC
14 121110204 + SD
09.1.02.02.04.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
14 121110501 + SD
09.1.02.02.05.00 FINANCIAMENTOS IMOBILIARIOS
14 121110502 + SD
14 121110503 + SD
14 121110504 + SD
14 121110505 + SD
14 121110506 + SD
14 121110507 + SD
14 121110509 + SD
Contas de Gestão – Exercício 2013 148
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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09.1.02.02.06.00 CREDITOS DIVERSOS A RECEBER
14 121219802 + SD
14 121210301 + SD
14 121219801 + SD
14 121219807 + SD
14 121219808 + SD
14 121219899 + SD
14 121219809 + SD
14 121419801 + SD
14 121219810 + SD
09.1.02.02.07.00 RECURSOS A RECEBER DO ESTADO
14 121219803 + SD
14 121219804 + SD
14 121219805 + SD
09.1.02.02.08.00 CREDITOS PELA ASSUNCAO DE DIVIDAS
14 121219806 + SD
14 121229801 + SD
09.1.02.02.09.00 OUTROS CREDITOS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO
09.1.02.02.10.00 DIVERSOS RESPONSAVEIS
09.1.02.02.11.00 INVESTIMENTOS EM REGIME DE EXECUCAO ESPECIAL
09.1.02.02.12.00 FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS
14 121110508 + SD
09.1.02.03.00.00 INVESTIMENTOS
09.1.02.03.01.00 PARTICIPACOES SOCIETARIAS
14 122110100 + SD
09.1.02.03.02.00 PARTICIPACOES EM FUNDOS E CONDOMINIOS
14 122110300 + SD
09.1.02.03.03.00 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
14 122210101 + SD
14 122210102 + SD
14 122210103 + SD
14 122710101 + SD
14 122710102 + SD
14 122710103 + SD
14 122710104 + SD
14 122710105 + SD
14 122710106 + SD
09.1.02.03.04.00 (-) PROVISAO PARA PERDAS PROVAVEIS
14 122710199 - SC
09.1.02.04.00.00 IMOBILIZADO
09.1.02.04.01.00 BENS IMOVEIS
14 123210000 + SD
09.1.02.04.02.00 (-) DEPRECIACAO ACUMULADA - IMOVEIS
Contas de Gestão – Exercício 2013 149
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 123810101 - SC
14 123810102 - SC
09.1.02.04.03.00 BENS MOVEIS
14 123110100 + SD
14 123110200 + SD
14 123110300 + SD
09.1.02.04.04.00 (-) DEPRECIACAO ACUMULADA - MOVEIS
14 123810103 - SC
09.1.02.04.05.00 IMOBILIZACOES EM ANDAMENTO
14 123110400 + SD
09.1.02.05.00.00 BENS INTANGIVEIS
09.1.02.05.01.00 MARCAS, DIREITOS E PATENTES INDUSTRIAIS
14 124210103 + SD
09.1.02.05.02.00 DIREITOS SOBRE RECURSOS NATURAIS
09.1.02.05.03.00 SOFTWARE
14 124110101 + SD
09.1.02.05.04.00 DESENVOLVIMENTO DE PRODUTOS
14 124210102 + SD
09.1.02.05.05.00 DIREITO DE USO E CONCESSOES
14 124210101 + SD
09.1.02.05.06.00 PRODUTOS DESENVOLVIDOS
14 124210104 + SD
09.1.02.05.07.00 OUTROS BENS INTANGIVEIS
09.1.02.05.08.00 (-) AMORTIZACAO DE INTANGIVEL
14 124810101 - SC
14 124810202 - SC
09.1.02.06.00.00 DIFERIDO
09.1.02.06.01.00 DESPESAS PRE-OPERACIONAIS
09.1.02.06.02.00 (-) AMORTIZAçõES
09.1.03.00.00.00 ATIVO PERMANENTE
09.1.03.01.00.00 INVESTIMENTOS
09.1.03.02.00.00 IMOBILIZADO
09.1.03.03.00.00 BENS INTANGIVEIS
09.1.03.04.00.00 DIFERIDO
09.2.00.00.00.00 PASSIVO
09.2.01.00.00.00 PASSIVO CIRCULANTE
Contas de Gestão – Exercício 2013 150
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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09.2.01.01.00.00 FORNCEDORES E CREDORES
14 218810122 + SC
14 218810123 + SC
14 218810124 + SC
14 218810125 + SC
14 213110400 + SC
14 213130000 + SC
14 218810126 + SC
14 218810127 + SC
14 218810128 + SC
14 218810129 + SC
14 218810130 + SC
14 218810197 + SC
14 218810198 + SC
14 218810199 + SC
14 213110500 + SC
14 218910201 + SC
14 218910914 + SC
14 218920201 + SC
14 218910915 + SC
14 213110100 + SC
14 213110200 + SC
14 213110300 + SC
14 213120000 + SC
14 212510101 + SC
14 212610101 + SC
14 218952523 + SC
14 218950201 + SC
14 213140000 + SC
14 213150000 + SC
09.2.01.02.00.00 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS
14 211400000 + SC
14 218810101 + SC
14 218810104 + SC
14 218810105 + SC
14 218810106 + SC
14 218810107 + SC
14 218810108 + SC
14 211110401 + SC
14 211110402 + SC
14 211110403 + SC
14 211110600 + SC
14 218810109 + SC
14 211110701 + SC
14 211110103 - SC
14 211110104 - SC
14 211430120 - SC
14 211430130 - SC
14 211430150 - SC
14 211430160 - SC
14 211420170 - SC
14 211110100 + SC
14 211110300 + SC
14 211120100 + SC
14 211120200 + SC
14 211110200 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 151
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 218810131 + SC
14 218810132 + SC
14 211130000 + SC
14 211140000 + SC
14 211150000 + SC
09.2.01.03.00.00 IMPOSTOS E CONTRIBUICOES DIVERSAS
14 218810112 + SC
14 218810113 + SC
14 218810114 + SC
14 218810115 + SC
14 218810116 + SC
14 218810117 + SC
14 218810118 + SC
14 218810119 + SC
14 218810120 + SC
14 218810110 + SC
14 218810102 + SC
14 218810103 + SC
14 214100000 + SC
14 214130300 - SC
14 218810111 + SC
14 214210100 + SC
14 214210200 + SC
14 218810121 + SC
14 214220101 + SC
14 214350000 + SC
14 214220400 + SC
09.2.01.04.00.00 PROVISOES SOCIAIS E TRABALHISTAS
14 211110103 + SC
14 211110104 + SC
14 217910101 + SC
14 217910102 + SC
14 217910103 + SC
14 217910105 + SC
14 217110101 + SC
14 217110102 + SC
14 211430120 + SC
14 211430130 + SC
14 211430150 + SC
14 211430160 + SC
14 211420170 + SC
09.2.01.05.00.00 OUTRAS PROVISOES
14 217410101 + SC
14 217310101 + SC
14 217310102 + SC
14 217310103 + SC
14 217310104 + SC
14 217310105 + SC
14 217310106 + SC
14 217910104 + SC
14 217910199 + SC
09.2.01.06.00.00 EMPRESTIMOS EM MOEDA NACIONAL
14 212510201 + SC
14 212310102 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 152
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14 212110101 + SC
14 212210102 + SC
14 212210101 + SC
14 212310101 + SC
14 212130101 + SC
14 212830301 - SD
14 212530301 + SC
14 212910301 - SD
14 212610301 + SC
09.2.01.07.00.00 EMPRESTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
14 212510202 + SC
09.2.01.08.00.00 OBRIGACOES INTRAGOVERNAMENTAIS
14 218920301 + SC
14 218920302 + SC
14 218920303 + SC
14 218920304 + SC
14 218920305 + SC
14 218920306 + SC
14 218920307 + SC
14 218920308 + SC
14 218920309 + SC
09.2.01.09.00.00 OBRIGACOES SOCIAIS E FISCAIS
14 212330200 + SC
14 212330100 + SC
09.2.01.10.00.00 OBRIGACOES CONTRATUAIS
14 218910910 + SC
14 218910911 + SC
14 218910912 + SC
14 218910913 + SC
14 218930101 + SC
14 218930200 + SC
14 218920400 + SC
09.2.01.11.00.00 OBRIGACOES POR FUNDOS DE INVESTIMENTOS
14 218910500 + SC
09.2.01.12.00.00 OUTRAS OBRIGACOES
14 218910916 + SC
09.2.01.13.00.00 CREDITOS DE TERCEIROS
14 218910101 + SC
14 218910102 + SC
14 218910103 + SC
14 218910104 + SC
14 218910105 + SC
14 218910106 + SC
14 218910107 + SC
14 218810200 + SC
14 218810300 + SC
14 218810400 + SC
14 218910917 + SC
14 218910907 + SC
14 218910908 + SC
14 218910909 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 153
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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14 218820100 + SC
14 218910904 + SC
14 218910600 + SC
14 218910918 + SC
14 218910919 + SC
14 218910920 + SC
14 218910906 + SC
09.2.01.14.00.00 VALORES PENDENTES
14 218110101 + SC
14 218910300 + SC
14 218910400 + SC
14 218920100 + SC
09.2.01.15.00.00 OBRIGACOES TRIBUTARIAS A COMPENSAR
14 214130300 + SC
09.2.01.16.00.00 DIVIDENDOS A DISTRIBUIR
14 218500000 + SC
09.2.02.00.00.00 PASSIVO NAO CIRCULANTE
09.2.02.01.00.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
09.2.02.01.01.00 EMPRESTIMOS EM MOEDA NACIONAL
14 222110100 + SC
14 222530301 + SC
14 222830301 - SD
14 222910301 - SD
14 222610301 + SC
14 222110900 + SC
14 222230100 + SC
09.2.02.01.02.00 EMPRESTIMOS EM MOEDA ESTRANGEIRA
14 222210101 + SC
14 222210102 + SC
14 222310102 + SC
09.2.02.01.03.00 OUTRAS OBRIGACOES
14 228919000 + SC
14 228930101 + SC
14 222130101 + SC
14 222329901 + SC
14 222330100 + SC
14 222330200 + SC
14 224110100 + SC
14 228920101 + SC
14 228919900 + SC
09.2.02.02.00.00 REGIME ESPECIAL - PRECATORIOS
09.2.02.02.01.00 PRECATORIOS TJ - PESSOAL
14 221110201 + SC
09.2.02.02.03.00 PRECATORIOS TJ - FORNECEDORES E CREDORES
14 223110301 + SC
09.2.02.02.05.00 PRECATORIOS TRT - PESSOAL
Contas de Gestão – Exercício 2013 154
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14 221110301 + SC
09.2.02.02.07.00 PRECATORIOS TRT - ATUALIZACAO MONETARIA
14 221110302 + SC
09.2.02.02.08.00 PRECATORIOS TRF - PESSOAL
14 221110401 + SC
09.2.02.02.09.00 PRECATORIOS TRF - FORNECEDORES E CREDORES
14 223110302 + SC
09.2.02.03.00.00 PROVISOES DE LONGO PRAZO
09.2.02.03.01.00 PROVISOES MATEMATICAS E PREVIDENCIARIAS
14 227210100 + SC
14 227210200 - SD
14 227210300 - SD
14 227210400 + SC
14 227210500 - SD
14 227210601 + SC
14 227210701 + SC
14 227210801 + SC
14 227210900 + SC
14 227211000 + SC
14 227211100 - SD
14 227211200 + SC
09.2.02.03.02.00 PROVISOES SOCIAIS E FISCAIS
14 227110101 + SC
14 227110102 + SC
14 227110103 + SC
14 227310101 + SC
14 227310102 + SC
14 227410101 + SC
14 227910101 + SC
14 227910102 + SC
09.2.02.03.03.00 RECEITAS DIFERIDAS
14 229000000 + SC
09.2.03.00.00.00 RESULTADO DE EXERCICIOS FUTUROS
09.2.03.01.00.00 RECEITAS DE EXERCICIOS FUTUROS
09.2.03.02.00.00 CUSTOS E DESPESAS REF. A RECEITAS
09.2.04.00.00.00 PATRIMONIO LIQUIDO
09.2.04.01.00.00 CAPITAL SOCIAL
09.2.04.01.01.00 CAPITAL SOCIAL SUBSCRITO
14 231210101 + SC
09.2.04.01.02.00 (-) CAPITAL A REALIZAR
14 231210102 - SD
09.2.04.02.00.00 RESERVAS DE CAPITAL
09.2.04.02.01.00 CORRECAO MONETARIA DO CAPITAL
Contas de Gestão – Exercício 2013 155
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14 233410101 + SC
09.2.04.02.02.00 ALIENACAO DE PARTES BENEFICIARIAS
14 233210101 + SC
09.2.04.02.03.00 ALIENACAO DE BONUS DE SUBSCRICAO
14 233310101 + SC
09.2.04.02.04.00 DOACOES E SUBVENCOES PARA INVESTIMENTOS
14 233910101 + SC
14 233910102 + SC
14 233910103 + SC
09.2.04.02.05.00 AGIO NA EMISSAO DE ACOES
14 233910104 + SC
09.2.04.02.06.00 PREMIO NA EMISSAO DE DEBENTURES
14 233910105 + SC
09.2.04.02.07.00 OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL
14 233910200 + SC
09.2.04.03.00.00 RESERVAS DE REAVALIAçãO
09.2.04.03.01.00 REAVALIACAO DE BENS MOVEIS E IMOVEIS
14 236110101 + SC
14 236110102 + SC
09.2.04.03.02.00 (-) IMPOSTO DE RENDA S/REAVALIACAO
14 236110103 - SD
09.2.04.03.03.00 (-) C.S.S.L.S/REAVALIACAO
14 236110104 - SD
09.2.04.03.04.00 OUTRAS RESERVAS DE REAVALIACAO
14 236110199 + SC
09.2.04.04.00.00 RESERVAS DE LUCROS
09.2.04.04.01.00 RESERVA LEGAL
14 235110101 + SC
09.2.04.04.02.00 RESERVAS ESTATUTARIAS
14 235210101 + SC
09.2.04.04.03.00 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS
14 235310103 + SC
09.2.04.04.04.00 RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR
14 235610101 + SC
09.2.04.04.05.00 RESERVAS DE RETENCAO DE LUCRO
09.2.04.04.06.00 OUTRAS RESERVAS DE LUCROS
14 235910101 + SC
09.2.04.04.07.00 RESERVAS DE INCENTIVOS FISCAIS
14 235410101 + SC
Contas de Gestão – Exercício 2013 156
Governo do Estado do Rio de Janeiro Secretaria de Estado de Fazenda Contadoria Geral do Estado
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09.2.04.05.00.00 AçõES EM TESOURARIA
09.2.04.05.01.00 ACOES EM TESOURARIA
09.2.04.06.00.00 PREJUIZOS ACUMULADOS
09.2.04.06.01.00 RESULTADOS ACUMULADOS
14 231110101 + SC
14 231110101 - SD
14 237210101 + SC
14 237210101 - SD
14 237210300 + SC
14 237210300 - SD
14 237220300 + SC
14 237220300 - SD
14 237230300 - SD
14 237230300 + SC
14 237250300 - SD
14 237250300 + SC
09.2.04.06.02.00 RESULTADO DO EXERCICIO
14 231110102 + SC
14 231110102 - SD
14 400000000 + SC
14 300000000 - SD
14 237210102 + SC
14 237210102 - SD
14 237110102 + SC
14 237110102 - SD
09.2.04.06.03.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
09.2.04.06.04.00 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES (EXERCICIO)
09.2.04.07.00.00 AJUSTES DE AVALIAçãO PATRIMONIAL
09.2.04.07.01.00 AVALIAçãO DE ATIVOS AO VALOR JUSTO
14 234110101 + SC
09.2.04.07.02.00 (-) I.R. S/AJUSTE DE AVALIAçãO PATRIMONIAL
14 234110102 - SD
09.2.04.07.03.00 C.S.L.L. S/AJUSTE DE AVALIAçãO PATRIMONIAL
14 234110103 - SD