GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO

SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E COORDENAÇÃO GERAL

ORÇAMENTO PÚBLICO

ELABORAÇÃO E EXECUÇÃO

Vivian D. de Arruda e S. PiresSuperintendente de Políticas Públicas

SISTEMA ESTADUAL DE PLANEJAMENTO

Conjunto Ordenado e Harmônico de Órgãos, Funções e Instrumentos, Integrados e Interdependentes, Formando a Base Conceitual e Metodológica da Ação de Planejamento Governamental de Mato Grosso

Agentes do sistema:

SEPLAN ( órgão central);

Órgãos e unidades orçamentárias.

Dos Instrumentos de Planejamento

PPA - PLANO PLURIANUAL (PLANO DE MÉDIO PRAZO);

LDO - LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS (NORTEAR A ELABORAÇÃO DOS ORÇAMENTOS ANUAIS);

LOA - LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL (VIABILIZAR A CONCRETIZAÇÃO DAS SITUAÇÕES PLANEJADAS NO PPA EM CONFORMIDADE COM A LDO);

PTA - PLANO DE TRABALHO ANUAL( DETALHAR AS AÇÕES QUE IRÃO COMPOR a LOA).

O QUE É O ORÇAMENTO PÚBLICO?

“O orçamento público é uma lei que, entre outros aspectos exprime em termos financeiros a alocação dos recursos públicos. Trata-se de um instrumento de planejamento que espelha as decisões políticas, estabelecendo as ações prioritárias para atendimento das demandas da sociedade, em face à escassez de recursos.”

CICLO ORÇAMENTÁRIO

-Elaboração do projeto-de Lei orçamentária

-anual -- -LOA

-Elaboração do projeto-de Lei orçamentária

-anual ---LOA

Discussão, votação eaprovação da lei

orçamentária

Discussão, votação eaprovação da lei

orçamentária

Controle e avaliação daexecução orçamentária

e financeira

Controle e avaliação daexecução orçamentária

e financeira

Execução orçamentáriae financeira

Execução orçamentáriae financeira

BASE LEGAL

• Constituição Federal (art. 163 a 169 );

• Constituição Estadual (art. 162 a 167);

• Lei 4320/64;

• LRF( LC 101/2000);

• LDO;

• Decreto 2829/98;

• Portarias/União ( 42, 163, etc.);

• MTO/PTA- SEPLAN/MT expedido por Portaria;

COMPOSIÇÃO DO ORÇAMENTO

Abrangência:

● Orçamento Fiscal - referente aos Poderes da Estado, seus fundos, órgãos e entidades da administração direta e indireta, inclusive fundações instituídas e mantidas pelo poder público;

● Orçamento de Investimento - orçamento das Empresas em que o Poder Público, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto ( MT Fomento);

● Orçamento da Seguridade Social – compreende as ações de saúde, assistência social e previdência de todas as entidades e órgãos da administração direta e indireta, bem como os fundos e fundações instituídos e mantidos pelo Poder Público

DAS DISPOSIÇÕES PARA ELABORAÇÃO

● Orçamento anual tem que ser compatível com o PPA e a LDO

● Orçamento não conterá dispositivo estranho à previsão de receita e fixação de despesa ( CF, art. 165)

● Orçamento poderá incluir autorização para abertura de créditos suplementares e operações de crédito, inclusive por antecipação de receitas (CF art.165, § 8º)

● Investimento com duração superior a um exercício só quando previsto no PPA (Art. 167, XI, § 1º)

● Veda montante de operações de crédito superior às despesas de capital (LRF Art. 12, § 2º)

ESTRUTURA DA LOA

● Mensagem (abordagem conjuntural)

● Texto da Lei (receita/despesa/ autorização CA)

● Legislação da Receita e da Despesa

● Quadros Consolidados da Receita e da Despesa

● Programas de Trabalho

Área Social

Econômico e Ambiental

Área Sistêmica e Outros Poderes

● Anexos Com Informações Complementares

PRAZO PARA ENVIO AO PODER LEGISLATIVO

A Constituição Estadual determina que o governador deve enviar o PLOA a Assembléia Legislativa até o dia 30 de setembro de cada ano (art.164, § 6º, III - CE).

PAPEL DO ÓRGÃO CENTRAL

Da Seplan

• Define componentes básicos de Receita e Despesa:

• Estima Receita

• Define limites para as Despesas ( global/UO)

• Fixa limites para despesas de pessoal/UO)

• Distribuição de tetos as Uos

• Manual Técnico de Orçamento/ PTA

• Capacitação interna   

 

• Capacitar os núcleos e as unidades setoriais de planejamento e orçamento nos conceitos e na metodologia de elaboração do PTA / LOA, inclusive inserção da proposta no FIPLAN;

• Prestar assessoria técnica aos órgãos e entidades ao longo do processo ( dirimirconflitos);

• Analisar as propostas orçamentárias e os planos de trabalho e recomendar ajustes

• Consolidação das propostas setoriais;

• Elaboração da Mensagem de governo e estruturação do PLOA.

Cont...

Núcleo Sistêmico(planejamento/orçamento)

Capacitar as equipes Promover a articulação interna ( equipes e nível

estratégico) Fazer o elo de ligação entre SEPLAN e as

unidades setoriais Analisar proposta (quantitativa e

qualitativamente) Mobilizar os atores e observar o cumprimento do

prazo

PAPEL DAS UNIDADES SETORIAIS

PAPEL DAS UNIDADES SETORIAIS

Nível Estratégico

Definir as ações prioritárias;

Designar responsáveis;

Aprovar as alocações de recursos e validar propostas;

Enviar a SEPLAN

PAPEL DAS UNIDADES SETORIAIS

Equipes Executoras

Elaborar PTA;

Juntamente com o Núcleo Sistêmico apresentar proposta para validação;

Inserir proposta PTA/LOA no FIPLAN.

OUTROS AGENTES

Papel da Secretaria de Estado de Fazenda

 • Analisar e propor soluções nos casos que houver distorções do teto orçamentário-financeiro mensal;

• Orientar e acompanhar os núcleos de finanças na solução de problemas relativos ao teto orçamentário-financeiro mensal.

Papel da Secretaria de Estado de Administração:

• Analisar e propor soluções nos casos em que houver distorções do teto Orçamentário-financeiro de pessoal ativo e inativo;

• Orientar e acompanhar os núcleos de recursos humanos na solução de Problemas relativos as despesas de pessoal ativo e inativo.

Papel do Cepromat

• Orientar os órgãos na configuração dos equipamentos de informática para acesso ao FIPLAN;

• Orientar para elaboração dos projetos de tecnologia da informação, através da Diretoria de Gestão de Tecnologia e Informação;

• Analisar, validar e acompanhar os projetos de TI.

DETALHAMENTO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA

Detalhar as ações governamentais (P/A/OE) até o nível gerencial de execução pelas equipes utilizando como instrumento de planejamento o Plano de Trabalho Anual.

O que é o PTA?

Instrumento de planejamento instituído no âmbito do Estado de Mato Grosso que permite o detalhamento das ações (P/A/OE) que irão compor a LOA.

Níveis de detalhamento:

medidas

tarefas

CONTEÚDO E INFORMAÇÕES DO PTA

PTA ?

O que será feito ( para entregar o bem ou serviço) ?Quem será o responsável pela execução?Como será feito ( principais procedimentos) ?Quando será feito ( prazo inicial e final) ?Quanto custará ( quantos e quais recursos serão necessários) ?

Do desdobramento do PTA:

: As Medidas são "sub-ações" que geram um conjunto de tarefas necessárias e suficientes para o alcance da meta física. São resultantes do desdobramento das ações que exigem a contribuição de outras equipes gerando "sub-produtos" necessários para que a meta física seja atendida.

As tarefas são ações seqüenciais que compõem uma medida e que devem ser conhecidas em detalhes pela equipe responsável, tornando possível o cálculo dos recursos humanos, materiais e financeiros.

PROCEDIMENTOS PARA ELABORAÇÃO DA PROPOSTA

Despesas Obrigatórias

Despesas Discricionárias

Essenciais

Outras

Recursos Limitados ?

SIM!

Fluxo de priorização de recursos

ESTRUTURA DA PROGRAMAÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA

O orçamento é estruturado e organizado por meio de um sistema de classificação que tem o propósito de atender as exigências de informações demandadas por todos os interessados nas questões de finanças públicas.

ESTRUTURA PROGRAMÁTICA

É a mais modernamoderna das classificações.

É a classificação básica do Orçamento-Orçamento-

ProgramaPrograma.

Finalidade principal: demonstrar as

realizaçõesrealizações do governo e o resultado resultado pretendido.

Estrutura programática

Programa Projeto Atividade Op. especial

Obs: classificação das ações é composta de 4 dígitos cujos códigos iniciais são: para projeto 1 e 3, atividade 2 e 4 e OP.Esp. 8.

Estrutura Programática

Programa

instrumento de organização da açãoorganização da ação governamentalvisando à concretização dos objetivos objetivos pretendidospretendidos sendomensurado por indicadoresindicadores no plano plurianual.

Estrutura Programática

Atividade

instrumento de programação para alcançar o objetivo de um programaprograma,

envolvendo um conjunto de operações que se realizam de modo contínuocontínuo e permanentepermanente,

das quais resulta um produto produto necessário à manutençãomanutenção da ação do governo.

Estrutura Programática

Projeto

instrumento de programação para alcançar o objetivo de um programaprograma,envolvendo um conjunto de operações limitadas limitadas no tempono tempo, das quais resulta um produtoproduto que concorre para a expansãoexpansão ou o aperfeiçoamentoperfeiçoamento da ação do governo.

Estrutura Programática

OperaçõesEspeciais

despesas que não contribuem não contribuem para a manutençãomanutenção das ações de governo,

das quais não resulta um não resulta um produtoproduto, e

não geram contraprestaçãonão geram contraprestação direta sob a forma de bens ou bens ou serviçosserviços.

CLASSIFICAÇÃO INSTITUCIONAL

Permite identificar a responsabilidade institucional pelo gasto público decorrente do programa de trabalho do governo ( poderes, órgãos e unidades orçamentárias – UO’s)

CLASSIFICAÇÃO INSTITUCIONAL

Ex: 20 101 – Secretaria de Estado de Planejamento - SEPLAN 20 401 – Centro de Processamento de Dados - CEPROMAT

CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL

A classificação funcional (funções/subfunções) serve como um agregador dos gastos de Governo, evidenciando a programação a partir de grandes áreas de atuação governamental.

A função é entendida como o maior nível de agregação das diversas áreas de despesas que competem ao setor público.

A subfunção representa uma partição da função, visando agregar determinado subconjunto de despesa do setor público.

Classificação Funcional( Portaria 42/99)

XX XXX

FUNÇÃO

SUBFUNÇÃO

EXEMPLOORGÃO – 25 SECRETARIA DE INFRA ESTRUTURA UNIDADE ORÇAMENTÁRIA: 101 – SECRETARIA DE ESTADO DE INFRA-ESTRUTURAFUNÇÃO: 16 - HABITAÇÃOSUBFUNÇÃO: 482 - HABITAÇÃO URBANA

CLASSIFICAÇÃO SEGUNDO A NATUREZA DA DESPESA

Quatro categorias classificatórias:

Categorias Econômicas

Grupos de despesa

Modalidades de Aplicação

Elementos de despesa

A classificação permite identificar quais insumos se pretende utilizar ou adquirir.

CLASSIFICAÇÃO SEGUNDO A NATUREZA DA DESPESA

As Categorias Econômicas, os Grupos e as Modalidades de Aplicação - aparecem na lei orçamentária.

Os Elementos de despesa são utilizados na elaboração da proposta orçamentária e no acompanhamento da execução orçamentária e financeira (orçamento analítico).

Categoria Econômica

Finalidade principal: dar indicações sobre o efeito que o gasto público tem sobre a economia como um todo.

É constituída por duas categorias:

3. Despesas Correntes

4. Despesas de Capital

Classificação quanto ao Grupo de Despesa

Finalidade principal: demonstrar em qual classe de gasto será realizada a despesa (agrega elementos com as mesmas características quanto ao objeto de gasto).

É constituída por seis grupos:

1. Pessoal e Encargos Sociais

2. Juros e Encargos da Dívida

3. Outras Despesas Correntes

4. Investimentos

5. Inversões Financeiras

6. Amortização da Dívida

Modalidade de Aplicação

Finalidade principal: indicar qual a estratégia para a realização da despesa(direta ou descentralizada) e objetiva, precipuamente, possibilitar a eliminação da dupla contagem dos recursos transferidos

Modalidades de Aplicação

20 - Transferências à União

30 - Transferências a Estados e ao Distrito Federal

40 - Transferências a Municípios

50 - Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos

60 - Transferências a Instituições Privadas com Fins Lucrativos

70 - Transferências a Instituições Multigovernamentais

71 - Transferências a Consórcios Públicos

80 - Transferências ao Exterior

90 - Aplicações Diretas

91 - Aplicação Direta Decorrente de Operação entre Órgãos, Fundos

e Entidades Integrantes dos Orçamentos Fiscal e da Seguridade

Social

99 - A Definir

Elemento de Despesa

Finalidade principal: propiciar o controle contábil através da classificação do objeto imediato da despesa.

Ex: Classificação Segundo a Natureza da Despesa

X X XX XX XX 3 1 90 11 xx

GRUPO DE DESPESA

MODALIDADE DE APLICAÇÃO

ELEMENTO DE DESPESA

SUBELEMENTO

CATEGORIA ECONÔMICA

DÍGITO ESPECIFICAÇÃO

Exemplo: pagamento de pessoal ativo (civil)

Outras Classificações

Esfera Orçamentária

Esta classificação possibilita identificar qual dos orçamentos definidos no artigo 165 § 5º da CF, uma determinada programação está associada.

Orçamento Fiscal

Orçamento da Seguridade Social

Orçamento de investimento

Classificação Segundo a Região de Planejamento

100 - I – NOROESTE I 200 II – NORTE 300 III – NORDESTE 400 IV – LESTE 500 V – SUDESTE 600 VI – SUL 700 VII – SUDOESTE 800 VIII – OESTE 900 IX – CENTRO-OESTE 1000 X – CENTRO 1100 XI – NOROESTE II 1200 XII – CENTRO-NORTE

9900 – Todo Estado

Classificação quanto a Fonte de recursos

A Fonte é indicada por um código de três dígitos, formada pela combinação do grupo da fonte ( dígitos 1 e 2 ) e da especificação da fonte.

1xx – Recursos do tesouro

2xx – Recursos de outras fontes

Exemplo:

Fonte 134 Recursos do Tesouro ( grupo)

Recursos destinados ao desenvolvimento das ações de saúde (especificação)

Identificador de Contrapartida

Os códigos ( 1 e 2 ) permitem identificar se os recursos programados na LOA são ou não contrapartida de convênio.

1 – Recursos de contrapartida (não)

2 - Recursos de contrapartida ( sim)

Unidades Gestoras e Unidades Administrativas

As UGs são centros de execução orçamentária e por isso recebem descentralização de crédito. (orçamentário/financeiro).

As Uas tem como objetivo identificar as as unidades gerenciais dos órgãos/unidades.

Exemplo de Classificação Orçamentária

Cont...

Cont...

VIVA!!!!!