Gestão Financeira, Patrimonial e Actuarial da Protecção Social Obrigatória

Dr. José Manuel Chivala

Director Geral Adjunto do INSS

Workshop Protecção Social Obrigatória: Níveis de Solidez e Perspectivas de Desenvolvimento

Luanda- Hotel Epic Sana, 31/10/2014

Agenda

Contexto Global

Gestão Financeira Gestão Patrimonial Gestão Actuarial Ameaças e Desafios

Contexto Geral A Protecção Social Obigatótria pressupõe a solidariedade de grupo, tem carácter comutativo e assenta numa lógica de seguro, sendo financiada através de contribuições de trabalhadores e das entidades empregadoras. A Gestão da Protecçao Social Obrigatória está afecta directamente ao controlo e/ou mitigação dos riscos a que o sistema está exposto. Para este feito, o grande desafio está na determinação do melhor e mais adequado modelo Gestão Financeira, Patrimonial e, fundamentalmente, actuarial, cujo objecto principal é o de avaliar os compromissos do Sistema.

Gestão Financeira

Gestão Financeira (1/5) – A Função A Gestão Financeira do INSS apresenta-se como um dos alicerces para garantir uma gestão eficiente, eficaz e sustentável do Sistema de Protecção Social Obrigatória: 1. Servir de SUPORTE às áreas operacionais, através da:

Gestão dos recursos disponíveis, Criação das condições ideais para as áreas operacionais crescerem e melhorarem a

sua capacidade de resposta, perante o ritmo que o desenvolvimento do País impõe.

2. Servir de COMPLEMENTO ao Negócio, através da captação, aplicação e controlo dos recursos financeiros existentes.

Gestão Financeira (2/5) – A Organização (1/2) Actualmente a área Financeira está actualizada e integrada nos mais modernos processos de gestão.

Segregação e independência

de funções

Até 2004

Gestão Tesouraria

Inexistência de Processos

Gestão Bens Patrimoniais

Definição de Processos e

procedimentos

Integração com as restantes

áreas funcionais

Ferramenta de ALM

Fraca segregação de

funções

Fraca interligação

entre as áreas

Inexistência de sistematização da Gestão dos

recursos financeiros

Após 2004

Gestão Financeira (3/5) – A Organização (2/2) Processos, Procedimentos e Funções claramente definidos.

Definição de Processos e procedimentos:

Equipas organizadas e disciplinadas com conhecimento integral dos processos

Segregação e independência de funções:

Funções claramente definidas e segmentadas de acordo com os processos

e o perfil individual

Gestão Financeira (4/5) – A Responsabilidade Existe hoje uma matriz de responsabilidade e compromisso do Instituto para com as entidades externas e órgãos Internos no que concerne aos aspectos financeiros.

Planeamento

Reporte

Execução

Ministério da Tutela

Ministério das Finanças

Órgãos de Gestão Interna

Órgãos Operacionais

Despesas de Investimento

Modelo Orçamental

Despesas Correntes

Modelo Operacional

Tesouraria

Gestão Bens Patrimoniais

Gestão Investimentos

Gestão Aplicações Financeiras

Gestão Financeira Corrente

Modelo Reporte

Fechos de contas

Orçamento/Controlo Orçamental

Gestão Financeira (5/5) – Os Resultados Crescimento do Investimento realizado pelo Instituto e sustentabilidade apoiada pelo Fundo de Reserva . Dados referentes ao período

Variação do valor dos Investimentos

Peso do Fundo face ao PIB

Variação do valor dos Bens de

Investimento

Rentabilidade dos Investimentos

Referência

Período de 2008 a 2013 30%

Período de 2008 a 2013 48%

Período de 2008 a 2013 12%

Período 2013 3%

% Acumulado

Variação da rentabilidade dos

Investimentos

Período de 2008 a 2013 21%

Gestão Patrimonial

Gestão Patrimonial (1/6) – A Função A Gestão Patrimonial é outro dos pilares da Gestão Financeira do Sistema de Protecção da Segurança Social. Aqui, são geridos os investimentos de médio e longo prazo, traduzidos nos Activos Patrimoniais do Instituto:

Bens de utilização própria Bens de Investimento

1. Geração e a manutenção da informação relativa aos Bens Patrimoniais através das

seguintes acções: Cadastro, Avaliação, Conservação, Depreciação, Abate.

2. Integração com a Gestão de Bens Patrimoniais.

Gestão Patrimonial (2/6) – A Organização (1/3) Actualmente a Gestão Patrimonial, rege-se pelas boas práticas vigentes para a área.

Processos, Procedimentos e Equipa

implementados

Até 2004

Conservação e reparação de Bens Patrimoniais

Inexistência de Inventário Físico e

Avaliação do Imobilizado

Aquisição de Bens Patrimoniais

Etiquetagem e avaliação dos Imóveis

Integração com a Contabilidade e a Gestão

de Bens Patrimoniais

Elaboração de Cadernos de Encargos destinados

aos concursos de adjudicação de Obras

Inexistência de um núcleo funcional dedicado a esta

gestão

Sem interligação entre as áreas

Inexistência de sistematização da Gestão dos Bens

Patrimoniais

Após 2004

Gestão Patrimonial (3/6) – A Organização (2/3) O parque patrimonial do Instituto na sua maioria não se encontrava inventariado, nem avaliado.

Exemplo de Bens não inventariados, antes

da iniciativa de modernização

Gestão Patrimonial (4/6) – A Organização (3/3) Foi constituída uma equipa, composta por dois grupos de trabalho, que se dedicou a tempo inteiro a inventariar, etiquetar e avaliar o conjunto de Bens Patrimoniais.

Gestão Patrimonial (5/6) – A Responsabilidade A responsabilidade da Gestão Patrimonial é muito grande, perante órgãos internos da Instituição responsáveis pelos Investimentos, face à necessidade permanente de identificação dos bens Patrimoniais existentes e a correspondente valorização.

Quadro de Avaliação

Económica

Quadro de Avaliação Financeira

Contabilidade Gestão Bens Patrimoniais

Órgãos de Gestão Interna

Órgãos Operacionais

Custos de manutenção/valorização de Investimento

Aquisição dos Bens

Gestão Bens Patrimoniais

Gestão Investimentos

Gestão Aplicações Financeiras

Despesas de Manutenção dos Bens

Valorização dos Bens

Amortização dos Bens

Inventariação

Gestão Patrimonial (6/6) – Os Resultados Consolidação da inventariação e avaliação do Património desde 2011 a 2013

Inventariação e etiquetagem dos

Bens Patrimoniais

Valorização dos Bens Patrimoniais

Processos de Compra de Imobilizado

Referência

Inventariação e Etiquetagem realizada em todo o País

Valorização realizada para todos os Bens Patrimoniais

Implementados e cumpridos pelos responsáveis pelos processos de compra dos Bens

Resultado Estatística

Todos os 18 Serviços Provinciais

40 Agências de Prestação de Serviços

14.209 Bens Totais

2.926 Inventariados

11.283 Etiquetados

Gestão Actuarial

Gestão Actuarial (1/4) – A Função A Gestão Actuarial Objectiva dimensionar os compromissos da Protecção Social Obrigatória, determinar o plano de custeio da Instituição, projectar a evolução de receitas e despesas e, fundamentalmente, proporcionar o equilibrio financeiro e actuarial.

Até 2004 Após 2004

Não eram realizados

estudos actuariais

como forma de avaliar os

compromissos do Instituto

O INSS passou a fazer

planeamento de médio e

longo prazos a partir dos resultados actuariais

realizados em dezembro de

cada ano

Gestão Actuarial (2/4) – Avaliação Actuarial A Avaliação actuarial deve ser entendida como um instrumento fundamental para o fornecimento de informações estratégicas sobre o plano de benefícios, que permita, a Tutela, o planeamento de longo prazo das obrigações de natureza previdencial.

Gestão Actuarial (3/4) – Resultados da Avaliação Actuarial População Protegida – Dezembro/2013

1,93%

4,15%

4,13%

3,79%

3,41%

3,58%

2,89%

1,59%

0,65%

0,49%

5,51%

11,79%

10,53%

10,36%

8,75%

8,33%

6,99%

5,62%

2,74%

2,76%

6% 4% 2% 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12%

18 a 25

26 a 30

31 a 35

36 a 40

41 a 45

46 a 50

51 a 55

56 a 60

61 a 65

Acima de 65

Pirâmide Etária dos Trabalhadores Activos(Porcentagem de Trabalhadores Activos por faixa etária)

Mulheres Homens

64%

Idade Média = 41 anos

Gestão Actuarial – Resultados da Avaliação Actuarial População Protegida – Dezembro/2013

0,03%

0,01%

0,04%

5,84%

13,42%

5,72%

1,18%

0,14%

0,13%

0,23%

0,96%

10,39%

33,40%

22,13%

5,68%

0,69%

15% 10% 5% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35%

Até 29

30 a 39

40 a 49

50 a 59

60 a 69

70 a 79

80 a 89

90 ou Mais

Pirâmide Etária - Pensão de Reforma(Porcentagem de Reformas por faixa etária)

0,23%

1,81%

4,24%

4,26%

1,55%

0,41%

0,11%

0,02%

0,67%

4,36%

12,63%

24,01%

19,58%

16,02%

8,08%

2,04%

5% 0% 5% 10% 15% 20% 25%

Até 29

30 a 39

40 a 49

50 a 59

60 a 69

70 a 79

80 a 89

90 ou Mais

Pirâmide Etária - Pensão de Sobrevivênvcia(Porcentagem de Reformas por faixa etária)

Gestão Actuarial – Resultados da Avaliação Actuarial Resultados Comparados

7,53

8,63

11,82 12,2512,09 13,02

0,20

2,443,38

3,07

4,59 5,28

0,83 0,87 0,68 0,74 0,73

0,63

8,40%

7,38% 7,44%

8,18%

8,08%

10,05%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

0

2

4

6

8

10

12

14

2007 2008 2010 2011 2012 2013

Rácios e Custo

Segurados/Pensionistas Fundo / Despesas Despesas / Receitas Custo

Gestão Actuarial – Resultados da Avaliação Actuarial Evolução do Fundo – Dezembro/2013

2014 127.408.833.524 116.910.346.125 10.498.487.399 424.774.487.399

2015 140.149.716.876 117.874.894.636 22.274.822.240 485.363.968.402

2016 154.164.688.716 124.264.311.769 29.900.376.947 559.044.175.299

2017 155.706.335.449 130.482.261.478 25.224.073.971 634.694.033.882

2018 157.263.398.804 138.347.904.433 18.915.494.371 710.858.930.109

2019 158.836.032.792 146.128.011.738 12.708.021.054 787.686.426.659

2020 160.424.393.120 154.213.378.835 6.211.014.285 864.946.756.629

2021 162.028.637.051 162.326.276.229 (297.639.178) 942.667.314.899

2022 163.648.923.422 171.005.072.067 (7.356.148.645) 1.020.339.758.058

2023 165.285.412.656 180.825.189.484 (15.539.776.828) 1.096.834.627.407

2024 166.938.266.782 191.878.064.449 (24.939.797.667) 1.170.829.313.132

AnoTotal das Receitas

(Akz)

Total das Despesas

(Akz)

Resultado

Operacional

(Akz)

Fundo Acumulado

no Final do Ano

(Akz)

Gestão Actuarial – Resultados da Avaliação Actuarial Manutenção do Plano

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

1,3673 1,2642 1,2612 1,1727 1,1126 1,1493 1,1408 1,1323

1,0999 1,3206 1,4611 1,0311 1,0209 1,3319 1,2993 1,2981

Tipo

Tx. Cresc. Receitas

Tx. Cresc. Despesas

Ano Base

36,73%

26,42%

26,12%

17,27%

11,26%

14,93% 14,08%13,23%

9,99%

32,06%

46,11%

3,11%2,09%

33,19%

29,93%

29,81%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Receitas e Despesas - Taxa de Crescimento2006 - 2013

Tx. Cresc. Receitas Tx. Cresc. Despesas

Receitas Despesas

17,61% 25,18%

Crescimento Médio Anual

2006 / 2013

Ameaças e Desafios

Ameaças

Elevação do custo do plano evidenciada na inversão das curvas de receitas

e despesas projectadas para 2021

Baixo número de segurados e contribuintes inscritos no sistema

Tentativas de fraude no recebimento de prestações

Desafios

Aumentar o número de contribuintes e segurados, principalmente, em

face dos resultados parciais do censo de 2014, a partir da implementação

do “Programa de Inscrição Porta a Porta” e o “ Serviço de Mediadores

Locais da Segurança Social”

Gerir a dívida activa dos contribuintes e implementar acções de cobrança

administrativa e judicial