novidades gestão patrimonial - versões 11.00 e 11.20

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Gestão Patrimonial - Novidades 11.00 e 11.20GDP Controladoria e Finanças / 11/2010

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I) Novidades Versão 11.00

• Avaliação de Valor Residual de Bens


II) Novidades Versão 11.20

ÍNDICE


• Avaliação Inicial do Ativo Imobilizado

• Processo de Impairment

TOTVS Gestão Patrimonial


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Novidades Versão 11.00

I) Avaliação de Valor Residual de Bens

• Conceito• Procedimentos a serem feitos no sistema• Consultas/Manutenções das Avaliações de Valor Residual

ÍNDICE




Conceito

Avaliação de Valor Residual de Bens

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Um ativo imobilizado é depreciado considerando sua vida útil e seu valor

depreciável. A vida útil de um ativo é o período durante o qual o ativo espera-se que

seja utilizado pela companhia. Não é necessariamente a vida econômica do ativo. A

companhia poderia, por exemplo, planejar utilizá-lo para um período mais curto e aí

vendê-lo. O valor depreciável é a diferença entre o valor contábil e o valor residual.

O valor residual de um bem é o valor estimado do ativo ao final da sua vida útil.

O ICPC 10 - Interpretação Sobre a Aplicação Inicial ao Ativo Imobilizado e à

Propriedade para Investimento dos Pronunciamentos Técnicos CPCs 27, 28, 37 e 43

requer que a vida útil e o valor residual do imobilizado seja revisada no mínimo a

cada exercício.


Procedimentos a serem feitos no sistema


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Deve-se filtrar o bem desejado na visão de bens. Feito isto, deve-se clicar no ícone ‘Processo de avaliação de valor residual’ localizado na parte superior à direita da tela. Ao clicar no ícone será apresentado a tela para informação dos dados da avaliação.

No campo valor deve-se informar o

valor residual do bem ao final da vida

útil




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ATENÇÃO: Após realizar a avaliação de valor residual o bem deve ser recalculado. O recálculo é feito pelo menu movimentações/recálculo geral. Deve ser feito um filtro para os bens avaliados e após deve-se clicar em ‘calcular’.

Apenas a opção de Filtrar Faixa de Bens

deve ser marcada para que os bens

desejados possam ser calculados.


Consultas/Manutenções de Avaliação Residual de Bens


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Todas as avaliações por bem podem ser acompanhadas pelo botão ‘Cadastro de avaliações de valor residual’




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Se por motivos de mercado, o valor residual (ao final da vida útil) estiver muito acima do valor de que foi estimado, basta realizar uma nova avaliação para o bem no mês desejado de valor residual’ .

Neste exemplo o bem 01.01.994 sofreu 2 avaliações. No mês de outubro a avaliação do mesmo foi ajustada.

Repare que o bem suspendeu a sua depreciação no mês de Setembro, por causa da primeira avaliação, e voltou a depreciar normalmente no mês de Outubro, por causa da segunda avaliação.



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OBS: ATUALMENTE, A VIDA ÚTIL DO BEM É DEFINIDA PELA TAXA DE

DEPRECIAÇÃO, COM ISTO SE UM BEM POSSUI VALOR RESIDUAL AO FINAL DA VIDA

ÚTIL. DEVE-SE CONSIDERAR ESTE VALOR PARA CÁLCULO DA TAXA DE

DEPRECIAÇÃO QUE SERÁ UTILIZADA.



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I) Avaliação Inicial do Ativo Imobilizado

• Conceito• Procedimentos a serem feitos no sistema• Exemplo de contabilização

ÍNDICE




Conceito

Avaliação Inicial do Ativo Imobilizado

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A partir de Janeiro/2010 as empresas passaram a poder avaliar o imobilizado pelo valor justo. A administração da empresa deverá indicar ou assegurar que o avaliador defina a vida útil remanescente e o valor residual previsto do bem a fim de estabelecer o valor depreciável e a nova taxa de depreciação na data de transição.

Valor Justo: É o valor pelo qual um ativo pode ser negociado entre partes interessadas, conhecedoras do negócio e independentes entre si, com ausência de fatores que pressionem para a liquidação da transação ou que caracterizem uma transação compulsória.

Esta avaliação inicial somente pode ser feita em 01/01/2010 conforme citado nos itens 7 , 8 e 22 da ICPC 10.




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Acessar o plano de contas contábil pelo menu Cadastro/Plano de Contas Contábeis, incluir/editar as respectivas contas e definir o tipo de conta na aba ‘Ativo Imobilizado’.

O preenchimento do tipo de conta deve ser informado para todas as contas que farão parte do grupo de contas do bem.



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Definir os tipos das contas contábeis que devem fazer parte do grupo de grupo de contas de Avaliação. Para acesso ao cadastro deve-se acessar o menu ‘Cadastros/Grupos de Contas’.

A opção Reavaliação /Ajuste deve ser marcada para cadastro do

grupo de avaliação





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Criar um novo bem e manter seu cadastro separado para que o sistema execute o cálculo da depreciação e realização da avaliação corretamente. Para criar um vínculo entre os dois bens basta "AGREGAR" o BEM AVALIADO ao BEM PRINCIPAL.

No campo “Agregado a” deve-se informar o código do bem principal.

Na aba “Contas” deve informar o grupo de contas normal e o grupo de avaliação


Lançamentos Contábeis

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I - Pela constituição do Ajuste de Avaliação Patrimonial em 01/01/2010 D ébito – Máquinas Equipamentos (Ativo Imobilizado)Crédito – Ajust. Aval. Patrim. Maq.Equip (Conta do patrimônio Líquido)

II - Pelo registro mensal da depreciação

Débito - Depreciação ( Custo / Despesa )Crédito - Deprec. Acumulada Maq. Equip. (Ativo Imobilizado)

III - Pela realização mensal de Ajustes de Avaliação Patrimonial

Débito - (-)Realização de Ajust. Aval. Patrim. Maq. Equip. ( Patrimônio Líquido)Crédito – Rec. de Aj. Aval. Patrim. Maq. Equip (Conta de Lucros/Prej. P.L.) 20.000,00Realização de Ajustes de Avaliação Patrimonial decorrente da Depreciação



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II) Processo de Impairment

• Conceito• Procedimentos para realização da recuperação/reversão de Perdas • Contabilização• Consulta dos registros

ÍNDICE




Conceito

Impairment

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Impairment é uma palavra em inglês que significa deterioração em sua tradução

literal. Tecnicamente trata-se da redução do valor recuperável de um bem ativo. O

Impairment na prática é a mensuração dos ativos que geram benefícios presentes e

futuros. Impairment é o instrumento utilizado para adequar o ativo a sua real

capacidade de retorno econômico.


Recuperação da Perda

Impairment

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1 - Para realizar o teste de Impairment deve-se:

Acessar o menu Movimentações/Assistentes/Ajuste a valor de mercado/Redução por perdas (Impairment).


Reversão da Perda

Impairment

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O valor da baixa por Impairment pode ser revertido até o limite do seu valor no caso de uma revisão do valor do bem em função de alterações nas estimativas anteriores.

Se por exemplo foi feito o processo de Impairment para determnado bem no valor de R$ 1.000,00, a reversão não pode exceder este valor.


Contabilização do Processo de Impairment /Reversão

Contabilização

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Tanto o processo de Impairment quanto o processo de reversão da perda podem ser contabilizados.

Contabilização do Impairment:

DÉBITO – Despesas com Provisão Para Perdas (conta de resultado) CRÉDITO - Provisão para Perda (ATIVO)

Contabilização da Reversão da Perda:

DÉBITO – Provisão Para Perdas (Ativo)

CRÉDITO - Reversão de Perdas por Impairment (Resultado)


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QUESTÕES

IMAGEM

Novidades Versões 11.00 e 11.20

Dúvidas ou mais informações sobre estes processos estão disponíveis em nossos canais de comunicação:

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Junea Elisa Brandão Caldeira

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