gestão de custos na administração pública stj brasília, 26, 27 e 28 de setembro de 2007. serpro
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Gestão de Custos na Administração Pública
STJ
Brasília, 26, 27 e 28 de setembro de 2007.
SERPRO
SERPRO® Fonte: Site SERPRO - SUPGP Atualização: Jun/2007
O SERPRO é a maior empresa pública de serviços em tecnologia da informação do Brasil.
Vinculada ao Ministério da Fazenda, cresceu desenvolvendo soluções que permitem maior controle e transparência sobre a receita e os gastos públicos.
Criada em 1º de dezembro de 1964, tem sede em Brasília, conta com 10 Projeções Regionais, 18 Escritórios e 10.048 profissionais.
Faturamento estimado para 2007: R$ 1.787.686
O Serpro
Tecnologia da Informação e Comunicação.
Líder em soluções de Tecnologia da Informação e Comunicações para realização das Políticas Públicas.
Prover e Integrar soluções em Tecnologia da Informação e Comunicações para o êxito da gestão das finanças públicas e da governança do Estado, em benefício da sociedade.
Visão
Missão
Negócio
SERPRO® Fonte: Site SERPRO - SUPGP Atualização: Jun/2007
Componentes Estratégicos
Negócios
Linhas de Negócio• Desenvolvimento de Soluções
• Integração/ Interoperabilidade
• Rede Multiserviços
• Segurança
• Serviços ao cidadão
• Serviços de Datacenter
Áreas de Atuação
• Administração de Recursos Humanos
• Administração do Patrimônio da União
• Administração Tributária
• Comércio Exterior
• Estados e Municípios
• Informações Sociais
• Planejamento
• Reforma do Estado
• Representação Judicial da Fazenda Nacional
• Serviços Gerais de Apoio à Administração
• Sistema de Controle Interno do Executivo
SERPRO® Fonte: Site SERPRO Atualização Jun/2007
Principais Clientes
SERPRO® Fonte: Site SERPRO Atualização Jun/2007
www.stn.fazenda.gov.br
www.receita.fazenda.gov.br
www.denatran.gov.br
www.tcu.gov.br
www.incra.gov.brwww.pgfn.fazenda.gov.br
www.inpi.gov.brwww.dpf.gov.br
Avançar
Pessoal Serpro
Força de Trabalho
SERPRO® Fonte: InfoGP/ Mai Atualização: Jun/2007
SERPRO® Fonte: Relatórios Gerenciais UAE Planejamento Atualização Jun/2007
Desempenho Empresarial
Desempenho Serpro
SERPRO® Fonte: UAE ( Des. Org. e Desemp Emp.) Atualização Jun/2007
Excelência e Inovação
ISO/IEC 27001:2005
Certificação Digital
Certificação CMM (Capability Maturity Model) - Nível 2)
Certificação ITIL (Information Tecnology Infraestructure Library)
Avançar
Certificação PMP (Professional Management Project)
SERPRO® Fonte: Site SERPRO Atualização Jun/2007
Prêmios e Certificações
Prêmio Valor 1000
Destaque do Ano
Certificação British Standart 7799Acessibilidade Nota 10
Prêmio Sucesu 40 anos / 2006
“As 100 + Inovadoras”
Prêmio Candango de Excelência em Recursos Humanos
Prêmio PQGF
VII Prêmio CONIP 2004
Prêmio Maiores e Melhores da Revista
ExameVida Profissional
Prêmio Valor 1000
Avançar
CONTEXTUALIZAÇÃO
CONTEXTUALIZAÇÃO
Controles InternosGestão de RiscosGestão de Custos
www.ibgc.org.br
www.ecgi.org
(ATENÇÃO) EMPRESAS ESTATAIS FEDERAIS:
Decreto no 6.021, de 22 de janeiro de 2007.
Sob os Aspectos Fiscal e Legal:
●Custo é primordial para as apurações das obrigações tributárias e dos registros dos fatos e atos administrativos da Empresa.
●Em resumo uma organização não tem vida sem os seus registros contábeis, e se esses registros não são produzidos com a máxima acurácia coloca a organização em permanente situação de risco fiscal, operacional e de gestão.”
CONTEXTUALIZAÇÃO
Portanto, nesse novo contexto:
A gestão de custos passa a ter importância crucial para a continuidade dos negócios da Empresa, visto as ameaças dos riscos financeiros.
CONTEXTUALIZAÇÃO
PROPOSTA DE PROJETO
“Construir um novo modelo de gestão que contemple temas como: estrutura de custeio; apuração dos gastos e previsão de custos por objeto; conceito de custo padrão como uma alternativa de referência para composição de preços de serviços e de acompanhamento dos gastos no decorrer do exercício; atendimento com informações para planejamento, formulação de preços, tomada de decisão, e avaliações empresariais.”
“O novo contexto empresarial e fiscal apresenta dois problemas distintos:
● O primeiro diz respeito ao aumento da carga tributária, principalmente sobre as empresas de prestação de serviços, que elevam os custos e a necessidade de ajustes nos preços dos serviços;
● O segundo, refere-se a capacidade da empresa em atender as demandas dos órgãos de arrecadação e o papel de substituto tributário. Essa capacidade diz respeito a organização e a estruturação dos processos produtivos e sistemas informatizados que produzem informações para a tomada de decisão e atendimento às fiscalizações.”
PROPOSTA DE PROJETO
Planejamento Empresarial e Estratégias
Modelo de Negócio
Planejamento Tributário
GESTÃO DE
CUSTOS
DRE -Custos
- Mensal - Anual
Avaliações
AVALIAÇÃO EMPRESARIAL
ACOMPANHAMENTO E APURAÇÃO
1° Nível de Apuração
- por centro de serviço.
2° Nível de Apuração
- recursos dos serviços, projetos, clientes, e etc.
• Estratégia Empresarial;
• Estrutura de Custeio;
• Política Comercial;
• Capacidade Produtiva;
• Política de Preço;
• Resultado Empresarial Projetado.
PLANEJAMENTO ECONÔMICO
MODELO DE GESTÃO DE CUSTOS
2o MOMENTO
1o MOMENTO
3o MOMENTO
Planejamento Empresarial e Estratégias
Modelo de Negócio
Planejamento Tributário
PLANEJAMENTO ECONÔMICO
Plano de Negócio
Política de Preços
Plano de Produção
DETALHAMENTO / ESTRATÉGIAS
Estrutura de Custeio(Centro de Serviços)
Valores dos Objetos de Custos- Custo unitário- Custo padrão- Capacidade instalada- Quantidade produzida
Roteiro de Custo dos Centos de Custos
Resultado Empresarial Esperado
Fluxo deCaixa
Proposta Orçamentária
MODELO DE GESTÃO DE CUSTOS
Folha de Pagamentoe Encargos
Apropriação - 1° Nível Apropriação - 2° Nível
Serviço de Terceiros
Centro de Serviço 1NAO
CUMULATIVOCOMUNICAÇÃO
INSUMOS PRODUÇÃO
Centro de Serviço 2NAO
CUMULATIVO
Centro de Serviço 4CUMULATIVO
Código deServiço
Código deServiço
IFA Serviço
Serviço
Contrato
Contrato
CLIENTE
Código deServiço
Código deServiço
Código deServiço
Comunicação
Locação eManutenção
Serviço
Serviço
Código deServiço
ICMS
ISS
Serviço
(ICMS)
Serviço
Serviço
Centro de Serviço 3NAO
CUMULATIVO
MODELO DE GESTÃO DE CUSTOS
IFA
IFA
IFA
IFA
IFA
CUSTOS
FIXOS
VARIÁVEIS
DIRETOS
INDIRETOS
DESPESAS
ADMINISTRATIVAS
COMERCIAIS
DE INFRA-ESTRUTURA
OBJETOS
EMPRESA
UNIDADES
CENTRO DE SERVIÇOS
PROJETOS
PROGRAMAS
SERVIÇOS
CONTRATOS
RESULTADOS
CUSTO PADRÃO
CUSTO REAL
PRODUÇÃO
PRODUTIVIDADE
RESULTADO OPERACIONAL
MARGEM BRUTA
MARGEM LÍQUIDA
ELASTICIDADE
ALAVANCAGEM OPERACIONAL
SÉRIES HISTÓRICAS COMPARATIVAS
NATUREZA DO GASTO
CATEGORIA DO GASTO
RESULTADOS GERAIS DA DRE CUSTOS
MODELO DE GESTÃO DE CUSTOS
LÚCIO CARLOS DE PINHO FILHO
(061) 2105-8850
HERBERT ZAMITH JUNQUEIRA JUNIOR
(061) 2105-8791