funenseg 17/11/2014. o brasileiro é um povo sem memória, que esquece seus feitos e seus heróis
TRANSCRIPT
Funenseg 17/11/2014
O brasileiro é um povo sem memória, que esquece seus
feitos e seus heróis...
Sérgio Alfredo Petzhold
Celso Vicente Marini
Ricardo Pansera
1 - O que é o Super Simples?
2 - Quais as principais características do Simples Nacional?
3 - Qual o critério para aderir ao regime tributário Super Simples ?
4 - O que se considera micro empresa (ME) e empresa de pequeno porte (EPP)
5 – Como fazer para ingressar no Simples Nacional?
6 - Em que tabela as corretoras de seguros estão enquadradas?
7 - Como ficam as retenções na fonte?
8 - Corretoras de seguros com filiais. Como recolher?
9 - Como acessar os serviços do Simples Nacional?
10 - Corretor Pessoa Física, quais os benefícios do Super Simples?
11 - Em termos de tributos, vantagens entre PJ no Simples e PF?
12 - O que devo fazer para me beneficiar do Super Simples?
13 - ALERTAS
É a materialização de uma política É a materialização de uma política nacional de tributação das micro e nacional de tributação das micro e
pequenas empresas.pequenas empresas.
É um regime tributário diferenciado, É um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido.simplificado e favorecido.
O Simples já existe desde 2006, foi criado pela O Simples já existe desde 2006, foi criado pela Lei Complementar nº 123/2006.Lei Complementar nº 123/2006.Agora a Lei Complementar nº 147/2014 estendeu Agora a Lei Complementar nº 147/2014 estendeu o Simples Nacional, conhecido como Super o Simples Nacional, conhecido como Super Simples, para mais 142 atividades, dentre outras, Simples, para mais 142 atividades, dentre outras, às empresas corretoras de seguros.às empresas corretoras de seguros.
Ser facultativo; Ser facultativo;
Abrange os seguintes tributos:Abrange os seguintes tributos:
Ser irretratável para todo o ano calendário;Ser irretratável para todo o ano calendário;
IRRJIRRJ - Imposto de Renda da Pessoa Jurídica;CSLLCSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro;PISPIS - Programa de Integração Social; COFINSCOFINS - Contribuição do Financiamento da Seguridade Social ;ISSISS - Imposto Sobre Serviços ; CPPCPP - Contribuição Patronal Previdenciária INSS – ( aqui uma vantagem enorme...)
Nota: O recolhimento na forma do Simples Nacional não exclui a incidência de outros Nota: O recolhimento na forma do Simples Nacional não exclui a incidência de outros compromissos não listados acima, como compromissos não listados acima, como
FGTSFGTSINSS recolhido dos funcionários e;INSS recolhido dos funcionários e;as taxas de emissão de alvará, de fiscalização e a Contribuição Sindical obrigatória.as taxas de emissão de alvará, de fiscalização e a Contribuição Sindical obrigatória.
DASDAS – – Documento de Arrecadação do Simples Prazo para recolhimento do DAS: até o dia 20 do mês subsequente.
Apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais;
Como fazer o Recolhimento?Como fazer o Recolhimento?
Considera-se ME a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual Considera-se ME a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada (EIRELI) e o empresário (antiga firma individual) que de responsabilidade limitada (EIRELI) e o empresário (antiga firma individual) que aufiram em cada ano calendário receita bruta igual ou inferior a R$ 360 mil.aufiram em cada ano calendário receita bruta igual ou inferior a R$ 360 mil.
Considera-se EPP a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual Considera-se EPP a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada (EIRELI) e o empresário (antiga firma individual) que de responsabilidade limitada (EIRELI) e o empresário (antiga firma individual) que aufiram em cada ano calendário receita bruta superior a R$ 360 mil e igual ou inferior aufiram em cada ano calendário receita bruta superior a R$ 360 mil e igual ou inferior a R$ 3,6 milhões.a R$ 3,6 milhões.
Para a pessoa jurídica que iniciar atividades no próprio ano-calendário da opção, os Para a pessoa jurídica que iniciar atividades no próprio ano-calendário da opção, os limites para ME e para EPP serão proporcionais ao número de meses compreendidos limites para ME e para EPP serão proporcionais ao número de meses compreendidos entre o início da atividade e o final do respectivo ano-calendário, consideradas as entre o início da atividade e o final do respectivo ano-calendário, consideradas as frações de meses como mês inteiro.frações de meses como mês inteiro.
Aproveite novembro e dezembro para regularizar pendências...Aproveite novembro e dezembro para regularizar pendências...
Enquadrar-se na definição de micro empresa (faturamento anual de até Enquadrar-se na definição de micro empresa (faturamento anual de até R$ 360 mil) ou de empresa de pequeno porte (faturamento anual de até R$ 360 mil) ou de empresa de pequeno porte (faturamento anual de até R$ 3,6 milhões);R$ 3,6 milhões);
Estar rigorosamente em dia com suas obrigações tributárias, fiscais e Estar rigorosamente em dia com suas obrigações tributárias, fiscais e previdenciárias, inclusive com o município;previdenciárias, inclusive com o município;
Formalizar a opção pelo Simples Nacional no período de 2 até 30/01/2015.Formalizar a opção pelo Simples Nacional no período de 2 até 30/01/2015.
A partir da competência janeiro de A partir da competência janeiro de 2015 as receitas das empresas já 2015 as receitas das empresas já existentes que aderirem serão existentes que aderirem serão tributadas pela nova e única alíquota. tributadas pela nova e única alíquota.
Imediatamente para as novas Imediatamente para as novas empresas que forem constituídas e já empresas que forem constituídas e já escolherem o sistema Super Simples. escolherem o sistema Super Simples.
Serão tributadas pela nova e única Serão tributadas pela nova e única alíquota já em 2014. alíquota já em 2014.
Serão tributadas com Serão tributadas com base na Tabela anexo III base na Tabela anexo III
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
Alíquota Única
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 8,21%
De 360.000,01 a 540.000,00 10,26%
De 540.000,01 a 720.000,00 11,31%
De 720.000,01 a 900.000,00 11,40%
De 900.000,01 a 1.080.000,00 12,42%
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54%
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68%
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55%
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68%
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93%
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06%
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20%
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35%
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48%
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85%
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98%
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13%
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27%
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42%
Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISSAté 180.000,00 6,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4,00% 2,00%De 180.000,01 a 360.000,00 8,21% 0,00% 0,00% 1,42% 0,00% 4,00% 2,79%De 360.000,01 a 540.000,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50%De 540.000,01 a 720.000,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84%De 720.000,01 a 900.000,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87%De 900.000,01 a 1.080.000,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23%De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26%De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61%De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65%De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00%De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00%De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00%De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00%De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00%De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00%De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00%De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00%De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00%De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%
COMPARE COM A TABELA 6Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota
IRPJ, PIS, CSLL, COFINS e CPP
ISS
De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 16,93% 14,93% 2,00%
De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 17,72% 14,93% 2,79%
De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 18,43% 14,93% 3,50%
De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 18,77% 14,93% 3,84%
De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 19,04% 15,17% 3,87%
De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 19,94% 15,71% 4,23%
De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 20,34% 16,08% 4,26%
De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 20,66% 16,35% 4,31%
De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 21,17% 16,56% 4,61%
De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 21,38% 16,73% 4,65%
De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 21,86% 16,86% 5,00%
De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 21,97% 16,97% 5,00%
De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 22,06% 17,06% 5,00%
De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 22,14% 17,14% 5,00%
De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 22,21% 17,21% 5,00%
De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 22,21% 17,21% 5,00%
De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 22,32% 17,32% 5,00%
De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 22,37% 17,37% 5,00%
De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 22,41% 17,41% 5,00%
De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 22,45% 17,45% 5,00%
AsAs seguradoras não mais farão descontos de seguradoras não mais farão descontos de Imposto de Renda incidentes sobre as comissões Imposto de Renda incidentes sobre as comissões de corretagem de seguros para as corretoras de corretagem de seguros para as corretoras optantes pelo Simples. ISSQN ainda em optantes pelo Simples. ISSQN ainda em discussão... discussão...
Após a confirmação da Receita Federal de que a corretora foi aceita, Após a confirmação da Receita Federal de que a corretora foi aceita, a corretora deve comunicar às seguradoras a opção pelo Simples, a corretora deve comunicar às seguradoras a opção pelo Simples, para evitar que as seguradoras retenham indevidamente na fonte.para evitar que as seguradoras retenham indevidamente na fonte.
Deve-se considerar o somatório das receitas de todos Deve-se considerar o somatório das receitas de todos os estabelecimentos, todas as filiais, para a emissão de os estabelecimentos, todas as filiais, para a emissão de uma única guia DAS.uma única guia DAS.
O acesso se dá no site da Receita Federal do Brasil – RFB O acesso se dá no site da Receita Federal do Brasil – RFB - Portal do Simples Nacional, menu “Simples – Serviços”.- Portal do Simples Nacional, menu “Simples – Serviços”.- Site: www.receita.fazenda.gov.br- Site: www.receita.fazenda.gov.br
O corretor que atua como PF, tem os seguintes encargos sobre a receita O corretor que atua como PF, tem os seguintes encargos sobre a receita bruta: Imposto de Renda Retido na Fonte + Declaração de Ajuste Anual + bruta: Imposto de Renda Retido na Fonte + Declaração de Ajuste Anual + Contribuição Previdenciária.Contribuição Previdenciária.
É muito vantajoso ao corretor de seguros que opera como PF abrir uma É muito vantajoso ao corretor de seguros que opera como PF abrir uma Micro Empresa corretora no Super SimplesMicro Empresa corretora no Super Simples
Veja o Comparativo:Veja o Comparativo:
Tomamos como exemplo receita anual de R$ 120 mil Tomamos como exemplo receita anual de R$ 120 mil (média mensal de R$10 mil )(média mensal de R$10 mil )
PF = Imposto de Renda na pior alíquota: 27,5% = custo anual de R$ 19.333 = 16,11% PF = Imposto de Renda na pior alíquota: 27,5% = custo anual de R$ 19.333 = 16,11% INSS de 11% sobre o teto = recolhimento anual de R$ 5.795 INSS de 11% sobre o teto = recolhimento anual de R$ 5.795
Soma dos encargos R$ 25.128 = Soma dos encargos R$ 25.128 = 20,94%20,94%
PJ no Simples = Alíquota Única de 6% imposto anual de R$ R$ 7.200PJ no Simples = Alíquota Única de 6% imposto anual de R$ R$ 7.200 Sobre o Pró-Labore 11% (que poderá ser de 1 salário mínimo até o teto)Sobre o Pró-Labore 11% (que poderá ser de 1 salário mínimo até o teto) recolhimento anual de R$ 956 a R$ 5.795recolhimento anual de R$ 956 a R$ 5.795
na melhor das hipóteses a soma dos encargos será de R$ 8.166 = na melhor das hipóteses a soma dos encargos será de R$ 8.166 = 6,8%6,8% na pior das hipóteses a soma dos encargos será de R$ 12.965 = na pior das hipóteses a soma dos encargos será de R$ 12.965 = 10,8%10,8%
Tomamos como exemplo receita mensal de R$10.000,00;Tomamos como exemplo receita mensal de R$10.000,00;
PJ = Alíquota Única de 6% imposto a recolher: R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00PJ = Alíquota Única de 6% imposto a recolher: R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00 Sobre o Pró-Labore 11% Sobre o Pró-Labore 11%
PF = Imposto de Renda: 27,5% - (R$ 826,15) = R$10.000,00 x 27,5% - R$ 826,15 = R$ 1.923,85 PF = Imposto de Renda: 27,5% - (R$ 826,15) = R$10.000,00 x 27,5% - R$ 826,15 = R$ 1.923,85 INSS 11% (teto de R$ 482,93) INSS 11% (teto de R$ 482,93) Soma dos encargos: R$ 1.923,85 + R$ 482,93 = R$ 2.406,78Soma dos encargos: R$ 1.923,85 + R$ 482,93 = R$ 2.406,78
Tomamos como exemplo receita mensal de R$10.000,00;Tomamos como exemplo receita mensal de R$10.000,00;
PJ = Alíquota Única de 6% imposto a recolher: R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00PJ = Alíquota Única de 6% imposto a recolher: R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00 Sobre o Pró-Labore 11% Sobre o Pró-Labore 11%
PF = Imposto de Renda: 27,5% - (R$ 826,15) = R$10.000,00 x 27,5% - R$ 826,15 = R$ 1.923,85 PF = Imposto de Renda: 27,5% - (R$ 826,15) = R$10.000,00 x 27,5% - R$ 826,15 = R$ 1.923,85 INSS 11% (teto de R$ 482,93) INSS 11% (teto de R$ 482,93) Soma dos encargos: R$ 1.923,85 + R$ 482,93 = R$ 2.406,78Soma dos encargos: R$ 1.923,85 + R$ 482,93 = R$ 2.406,78
Tomamos como exemplo receita mensal de R$10.000,00;Tomamos como exemplo receita mensal de R$10.000,00;
PJ = Alíquota Única de 6% imposto a recolher: R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00PJ = Alíquota Única de 6% imposto a recolher: R$10.000,00 x 6% = R$ 600,00 Sobre o Pró-Labore 11% Sobre o Pró-Labore 11%
PF = Imposto de Renda: 27,5% - (R$ 826,15) = R$10.000,00 x 27,5% - R$ 826,15 = R$ 1.923,85 PF = Imposto de Renda: 27,5% - (R$ 826,15) = R$10.000,00 x 27,5% - R$ 826,15 = R$ 1.923,85 INSS 11% (teto de R$ 482,93) INSS 11% (teto de R$ 482,93) Soma dos encargos: R$ 1.923,85 + R$ 482,93 = R$ 2.406,78Soma dos encargos: R$ 1.923,85 + R$ 482,93 = R$ 2.406,78
Constituir uma empresa na forma de sociedade empresária (registro na Constituir uma empresa na forma de sociedade empresária (registro na Junta Comercial), sociedade simples (registro no Cartório) ou uma Junta Comercial), sociedade simples (registro no Cartório) ou uma sociedade individual de responsabilidade limitada – EIRELI, todas sociedade individual de responsabilidade limitada – EIRELI, todas enquadradas como ME ou EPP.enquadradas como ME ou EPP.
- Se opera somente como PF:- Se opera somente como PF:
- Se opera como corretora PJ, aderir em janeiro de 2015.- Se opera como corretora PJ, aderir em janeiro de 2015.
- ATENÇÃO COM O CÓDIGO CNAE:ATENÇÃO COM O CÓDIGO CNAE:Classificação Nacional de Atividade Econômica no seu CNPJ
O código do CNAE é: 6622-3; O código do CNAE subclasses 2.0 é: 6622-3/00 - Corretores e agentes de
seguros, de planos de previdência complementar e de saúde .
EXCLUSIVAMENTE a atividade de “corretora de seguros” pode aderir à tabela 3 do Super simples, que é a melhor tabela de todas.
Se deixar como está, cai na tabela 6 (outras atividades de prestação de serviços) que é a PIOR tabela.
Ajuste também a razão social para somente “corretora”. Qualquer outra atividade diferente de “corretora” coloca a sua empresa na tabela 6, que é a PIOR de todas.
Lembre-se: EXCLUSIVAMENTE a atividade de “corretora de seguros” pode aderir à tabela 3 do Super simples.
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/2006/leicp123.htm 2006/leicp123.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/AutomaticoSRFsinot/http://www.receita.fazenda.gov.br/AutomaticoSRFsinot/2014/08/08/2014_08_08_10_37_45_436253485.html 2014/08/08/2014_08_08_10_37_45_436253485.html
http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/ http://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/
http://www.youtube.com/watch?v=bRzaqQrJokg http://www.youtube.com/watch?v=bRzaqQrJokg
Para maiores informações e esclarecer Para maiores informações e esclarecer dúvidas junto ao Sincor-RS, edúvidas junto ao Sincor-RS, e-mail: -mail: [email protected]
André ThozeskiCorretor de SegurosDiretor de Marketing do Sincor-RSFones (51): 8404-7500 operadora Oi e 9110-7500 operadora Claro.WhatsApp ativo nas duas linhase-mail: [email protected]