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Era DigitalNovos desafios para contribuintes e a

fiscalização tributária

Marcelo Luiz Alves FernandezDiretor Adjunto

DEAT

Seminário Internacional“ICMS e o futuro dos Estados”

18/09/2015

Nos dois dias de palestras e debates, o seminário evidenciou fragilidades e problemas com o atual modelo do ICMS;

O sistema tributário brasileiro é extenso e complexo, comparado com modelos de outros países;

Ficou evidente, também, por outro lado, que os sistemas eletrônicos de controle fiscal brasileiro é bastante avançado, sendo referência mundial;

Introdução

Em que pese os problemas existentes e a necessidade de melhorias e mudanças, esse é o sistema legal vigente. É com ele que trabalhamos e, por mais problemas que existam, esse é o sistema a que os contribuintes estão sujeitos;

E a realidade de um aspecto bastante importante está mudando rapidamente: as informações declaradas em documentos e livros, antes em papel, agora são eletrônicas.

Introdução

Isso acarreta:

Afora todos os problemas do ICMS, quanto ao controle significa novos Riscos (talvez ainda não percebidos) aos contribuintes;

Necessidade de adaptação por parte do fisco (que tem, em uma de suas funções, a obrigação de combater a sonegação).

Introdução

Questões para reflexão:

Os projetos de modernização de documentos fiscais atingiram os objetivos a que se propuseram (dentre eles simplificação e eficiência)?

O fisco está preparado para utilização das informações coletadas?

Introdução

Algumas citações do seminário: Dr. Lobato: existem mecanismos de pretensão de

simplificação

Dr. Eurico: aplicamos cada vez melhor um sistema (de controle) que é cada vez pior (tributário)

Dr. Eurico: uso da NF-e e SPED para aplicarmos o lançamento de ofício e eliminação de obrigação tributárias

Introdução

Algumas citações do seminário (Dr. Tostes): Atingimos um patamar de eficiência (com os projetos de

documentos eletrônicos)

Necessidade de simplificação Diagnóstico (BID) na gestão fazendária e tributária. Dois

problemas identificados: Baixo grau de maturidade na utilização de

ferramentas de gestão; Baixa percepção de riscos pelos contribuintes.

Introdução

1 Histórico – Obrigações Acessórias

Agenda

2 Ferramentas para fiscalização e auditoria Ferramentas - Histórico

Ferramentas – O que está disponívelFerramentas – O que virá

3 Projetos em andamento4 Pontos de atenção ao contribuinte5 Mudanças na fiscalização tributária6 Conclusões

Histórico – Obrigações Acessórias

CTN

1966

1970

Ajuste SINIEF S/N

ECF

20011995

Declarações econômicas

SINTEGRA

1996

SN

2006

2008

MEI

(Cadastro, NF, livros fiscais, CST, CFOP, CNAE)

[....]


CTN

1966

1970

Ajuste SINIEF S/N

ECF

20011995


SINTEGRA

1996

SN

2006

2008

MEI


[....]

MP 2.200-2


CTN

1966

1970

Ajuste SINIEF S/N

ECF

2001


[....]

MP 2.200-2

2005

2009

2010

2012

NF-e

CT-e

MDF-e

SAT

2007

NFC-e

EFD


CTN

1966

1970

Ajuste SINIEF S/N

ECF

20011995


SINTEGRA

1996

SN

2006

2008

MEI


[....]

MP 2.200-2

2005

2009

2010

2012

NF-e

CT-e

MDF-e

SAT

2007

NFC-e

EFD


CTN

1966

1970

Ajuste SINIEF S/N

ECF

20011995


SINTEGRA

1996

SN

2006

2008

MEI


[....]

MP 2.200-2

2005

2009

2010

2012

NF-e

CT-e

MDF-e

SAT

2007

NFC-e

EFD

ECDF-Cont

EFD Contribuições

2015 2016

ECF

e-social


CTN

1966

1970

Ajuste SINIEF S/N

ECF

20011995


SINTEGRA

1996

SN

2006

2008

MEI


[....]

MP 2.200-2

2005

2009

2010

2012

NF-e

CT-e

MDF-e

SAT

2007

NFC-e

EFD

ECDF-Cont

EFD Contribuições

2015 2016

ECF

E-social

NFS-e

Simplificação ????

Duplicidade de

informações

2006 2009 2012 2014 2015

NF-e CT-e MDF-e SAT NFC-e

• Indústria• Atacado• Operações Interestaduais• Comércio Exterior• Compras públicas

• Transporte de Cargas

• Varejo

Histórico – Obrigações AcessóriasDocumentos Fiscais Eletrônicos

Toda Cadeia Produtiva

documentada

Passado ....


Agenda




Ferramentas - Histórico

• Audinfo

• Merc ST

• Planilhas e sistemas individuais


Agenda




Ferramentas – O que está disponível

https://portal60.sede.fazenda.sp.gov.br/wps_migrated/portal1. Portal de Download de Arquivos Digitais

https://portal60.sede.fazenda.sp.gov.br/wps_migrated/portal




https://portal60.sede.fazenda.sp.gov.br/wps_migrated/portal1. Portal de Download de Arquivos Digitais

Ofício Circular DEAT – Série O&M - 02/2011 – Acesso aos arquivos EFD para auditoria fiscal via Portal de Serviços Eletrônicos :

• download de arquivos somente com OSF de auditoria

Ofício Circular DEAT – Série O&M – 05/2011 – Acesso aos arquivos da EFD sem OSF de auditoria via Portal de Serviços Eletrônicos:

• Inspetores de fiscalização terão acesso aos arquivos acionados pelo seu Núcleo de Fiscalização

• Coordenadores de equipes terão acesso aos arquivos de contribuintes acionados pela sua equipe





2. Relatórios – Client e InfoView

Ofício Circular DEAT Nº 17/2011 – Divulga a disponibilização na intranet, via ambiente “InfoView” do “B.O.”, de relatórios corporativo pré-formatado dos dados de operações estaduais e interestaduais originários de NF-e.

Ofício Circular DEAT Nº 16/2011 - Disciplina o acesso e utilização pelas DRTs das consultas de NF-e por meio da versão “Cliente” do aplicativo “B.O.”:

• Acesso restrito aos AFR indicados pelo Delegado

Ofício Circular DEAT Nº 15/2011 – Disciplina o acesso e utilização do aplicativo “B.O.” versões “Cliente” e “InfoView”, no âmbito da DEAT e das DRTs


3. Auditoria Digital dos Arquivos EFD

http://sefaznet.sede.fazenda.sp.gov.br/institucional/cat/deat/analeauditdigital/Paginas/default.aspx

SAFI/SAFIC - Permite auditar as EFDs Conversor: Importa arquivos digitais do SPED (NFe, EFD, e

ECD) e converte-os em planilhas Excel





SAFI – Sistema de auditoria que adaptou o arquivo EFD ao leiaute do arquivo Sintegra

AFR deve baixar o arquivo EFD no Portal de downloads de arquivos digitais e carregá-lo no SAFI.

Para carregar itens de NF-e não constantes da EFD é necessário gerar o relatório InfoView “NFe-SAFI V9” , gravá-lo como arquivo CSV e importá-lo no SAFI.

3. Auditoria Digital dos Arquivos EFD


4. Impressão de relatórios com o PVA

É possível imprimir relatórios no PVA a partir dos dados contidos na escrituração visando compor o conjunto documental dos AIIM.


4. Impressão de relatórios com o PVA Documentos Fiscais de Entrada


4. Impressão de relatórios com o PVA

Documentos Fiscais de Saída


4. Impressão de relatórios com o PVA Apuração do ICMS – Operações Próprias


5. Outros

ACL ACD RECOPI Cartão de Crédito Sistemas de Credenciamento (NF-e e EFD) DEC


Agenda




Ferramentas – O que virá

1. SAFIC

SAFIC – Novo sistema de auditoria desenvolvido para utilizar o leiaute dos arquivos EFD / ECD.

Fará integração/cruzamento dos arquivos EFD com: NF-e/ CT-e Conta Fiscal Cadesp GIA PGSF Portal de download de arquivos digitais

• SAFIC permitirá fazer filtros por documentos entrada/saída, datas, CFOP, CST, alíquotas, etc


1. SAFIC


2. Pós-Validador EFD

EFD

Ação Fiscal

CONSISTENTE / INCONSISTENTE

PRÉ-VALIDADO PELO PVA DA RFB(consistência interna do arquivo)

RECEITANET

EFD

Como funciona atualmente .....

https://www.google.com.br/url?url=https://asimplicidadedascoisas.wordpress.com/2010/09/23/predio-da-secretaria-da-fazenda-de-sao-paulo-e-o-jacaranda-mimoso/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=3DWQVMXbEpb7sASOs4LwCg&ved=0CBoQ9QEwAg&usg=AFQjCNFIgMUClAFeeSLNLyXnkkEGy4Zrqg



http://www.google.com.br/url?url=http://www.odebrechtonline.com.br/materias/01901-02000/1990/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=jWiQVK3ODu_8sASsg4CQDg&ved=0CB4Q9QEwBA&usg=AFQjCNGGdYTRXaisofZVUYPR4Mt7Ffl1YQ







http://www.google.com.br/url?url=http://www.aciaariquemes.com.br/noticia/alerta-carta-falsa-da-receita-federal-do-brasil,geral,94.html&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=r8vHVNrKLofLsATC8IHoAg&ved=0CBYQ9QEwAA&usg=AFQjCNEmQNSLzgZBY6Lc2R5Y7vzEZtp_tQ





2. Pós-Validador EFD

EFD

PÓS-VALIDAÇÃO

EFDERRO

AVISO

EFD

Regras da Pós-validação

Universo Pós-Validador

Portal de Downloads

Sistema de Adm. e RelatóriosNFe CADESP SAT Inidôneos

Ação Fiscal

AutoRegularização

INCONSISTENTE

CONSISTENTE

CONSISTENTE / INCONSISTENTE

PRÉ-VALIDADO PELO PVA DA RFB(consistência interna do arquivo)

BASE DE DADOS SEFAZ

EFD


http://www.google.com.br/url?url=http://es.dreamstime.com/im%C3%A1genes-de-archivo-libres-de-regal%C3%ADas-flechas-redondas-met%C3%A1licas-image31669569&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=fGWQVLLiMcPdsATPxoHABQ&ved=0CBYQ9QEwAA&usg=AFQjCNE6VbUw6VuRda6X9sO1Id0QyZYjig





Agenda




Projetos em andamento

Área ProjetoCAT Portal de Serviços Tributários – CATAFAPC Centrais de MultisserviçosDocDig Geração da Pré-EFDComElet Aviso eletrônico com valor de faturamento do SNAAD Eliminação da GIA

RegEsp Sistema eletrônico do Regime Especial

43

BIA – Base de Informação do Atendimento

Guia do Usuário e Manual do Atendente

SIGA

Centrais Multisserviços

Melhoria do Relacionamento Multimídia

com o usuário

Novo sistema do CRM(Fale Conosco)

Serviços ao contribuinte



Área ProjetoDocDig Implantar o SAT

ComElet Fiscalização Eletrônica de Placas

ComElet Sistema de rastreamento no transporte de mercadorias de alto valor

Combustível Royalties

SFECE Validador do Arquivo de Subvenções em En. Elétrica

SFECE Validador Cobilling


Área Projeto

CredAcum Sistema de gerenciamento e controle do crédito acumulado

CredAcum Crédito Acumulado - Módulo de Auditoria

Automotivo Processo Eletrônico de Pedido de Isenção/Imunidade

Combustível Sistema de controle de vazão

Combustível SAT RPe - Pulser Eletrônico

Comex CCI - Controle do conteúdo de importação


Área Projeto

IPVA Gestão do ITCMD - Reescrita da declaração

IPVA Sistema de gestão do IPVA - 1ª fase

IPVA Sistema de gestão do IPVA - 2ª fase

IPVA Cartórios - integração com o sistema do TJ


Área Projeto

AFAPC Novo Fale Conosco

Afiac Novo Sistema de AIIM

Afiac SIPRO – Sistema informatizado de promoção do AFR


Agenda




Pontos de atenção ao Contribuinte Preparação para implantação de soluções fiscais

Saneamento do cadastro de clientes Avaliação das soluções (relação custo-benefício) Certificação digital Guarda dos documentos fiscais eletrônicos Contingência

Cuidados no “pós-implantação” Prazo de entrega das informações (documentos e

escrituração) Coerência nas informações prestadas Manutenção dos sistemas


Agenda




Mudanças na fiscalização tributária Parque Tecnológico

Garantir alta performance e disponibilidade dos sistemas ao contribuinte e à fiscalização (investimento, SEFAZ Virtual, Site backup, pardas programadas, operação 24 x 7)

Disponibilização das informações para uso do fisco (ferramentas e dados)

Uso das informações no trabalho fiscal Conclusão da implementaçaõ dos projetos de fiscalização (colaboração

DRT) Modernização dos manuais e métodos de fiscalização Geração do perfil de cada contribuinte e definição de seu porte Intensificação de trabalhos de inteligência fiscal Ajuste nos critérios de seleção / monitoração Operações x auditoria Fiscalização de empresa e não de estabelecimento


Agenda




Conclusões Estamos numa fase de transição. O contribuinte também

deve contar com a possibilidade de que desvios serão identificados de forma cada vez mais célere;

Independente da reforma que vier, deveremos nos preparar para uma nova forma de trabalho – Novo perfil do AFR;

NENHUM sistema substitui o trabalho fiscal. Servem para facilitar a coleta e apresentação de informações, cuja análise e auditoria depende do AFR; O trabalho não se restringe aos cruzamentos

identificados de forma automática.

Era DigitalNovos paradigmas para contribuintes e a fiscalização

tributária

Marcelo Luiz Alves FernandezDiretor Adjunto

DEAT

Seminário Internacional“ICMS e o futuro dos Estados”

18/09/2015

Obrigado!

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