encerramento do exercÍcio de 2021
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Serviço Público Federal
Universidade Federal de Goiás
Pró-Reitoria de Administração e Finanças Diretoria de Contabilidade e Finanças
ENCERRAMENTO
DO EXERCÍCIO DE 2021
A) CALENDÁRIO DE ENCERRAMENTO DO
EXERCÍCIO 2021
BASE LEGAL
Macrofunção: 02.03.18 - Encerramento do Exercício
Macrofunção: 02.03.17 - Restos a Pagar
Portaria MEC/SE/SPO nº 2 de 22/11/2021 //
01/12/2021 a 05/01/2022:
Prazo para a Indicação pelo ordenador de despesas, dos empenhos
a serem inscritos em Restos a Pagar Não Processados a Liquidar e em Restos a Pagar não Processados a Liquidar em Liquidação, contas: 62292.01.01 (Empenhos a Liquidar) e 62292.01.02
(Empenhos em Liquidação).
10/12/2021:
Prazo limite para emissão / Reforço de empenho, conforme Art. 14 do 10.699/21. (Não aplicável às despesas obrigatórias e decorrentes de créditos extraordinários). Poderá ser prorrogado
por decreto do Ministro da Economia.
31/12/2021:
1. Fechamento do SIAFI/2021 para UG;
2. Último dia para registros no SPIUnet;
3. Último dia para atualizar o Rol de Responsáveis (IN TCU nº 84/2020);
4. Último dia para liquidação, reforço e Empenho de despesas
que constituem obrigações constitucionais ou legais da União
e das decorrentes de abertura de crédito extraordinários
(Anexo III, seção I da Lei nº14.116/2021-LDO)
5. Último dia para as UG’ providenciarem o desbloqueio de Restos a Pagar não Processados a Liquidar e em Liquidação
- Bloqueados (63151.00.00 e 63152.00.00), desde que atendam aos requisitos do decreto nº 93.872/86, art. 68, § 3º,
I; e no § 4º, (Somente HC e UFG);
6. Cancelamento, automático pela CCONT/STN, dos Restos a
Pagar a Liquidar e em Liquidação Bloqueados, exercício de 2019, correspondentes ao saldo das contas: 63151.00.00 e
63152.00.00, (Somente HC e UFG);
7. Cancelamento, automático pela CCONT/STN, dos Restos a Pagar a Liquidar e em Liquidação inscritos/reinscritos até o
exercício de 2018 e que não foram liquidados (Art. 2º, § 5º e Art. 3º, Parágrafo Único do Decreto nº 93.872/1986) correspondentes ao saldo das contas: 63110.00.00 e
63120.00.00, (Somente HC e UFG);
8. Conciliação e ajuste dos saldos apropriados de férias e 13º
Salário do mês de dezembro, confrontados com os respectivos adiantamentos e passivos correspondentes.
9. Cancelamento de RPNP a Liquidar e em Liquidação inscritos no exercício de 2020, relativos a despesas de
enfrentamento de calamidade pública nacional (art.2º, §2º, do Decreto nº 10.579/2020).
04/01/2022:
Último dia para anulação das Notas de Empenho que não serão indicadas pelo ordenador de despesa para inscrição em Restos a Pagar.
05/01/2022:
Fechamento - UG - para as Setoriais Contábeis de UG e de Órgão.
06/01/2022:
Inscrição automática de Restos a Pagar (CCONT/STN):
Não Processado a Liquidar
Não Processados em Liquidação Processados - 62.292.01.03 - Empenhos Liquidados a Pagar (será executado processo diariamente de inscrição em RPP no período de 31/12/2021 até 06/01/2022). Último dia para ajustes feitos pela Setorial do MEC. Fechamento do SIAFI 2021 para a Setorial Contábil Do MEC.
10/01/2022:
Anulação automática, pela CCONT/STN, das notas de empenho
não inscritas em Restos a Pagar Não Processados a Liquidar e em
Liquidação pela Não Indicação pelo Ordenador de Despesas
Último dia para envio das informações para subsidiar a
elaboração da “Declaração do Contador, e do Relatório de
Inconsistências Contábeis de Órgão Superior” à Setorial Contábil
do MEC.
• Questionário 1: https://shortest.link/MEC2021QS1 -
Aspectos da informação Contábil (macrofunção:02.03.15 –
Conformidade Contábil)
• Questionário 2: https://shortest.link/MEC2021QS2
(Implantação dos Procedimentos Patrimoniais – Portaria
STN 548/2015).
19/01/2022:
Registro da Conformidade Contábil de UG do mês de dezembro
no SIAFI2021, (HC e UFG);
20/01/2022:
Registro da Conformidade Contábil de Órgão do mês de
dezembro no SIAFI2021 (UFG);
21/01/2022:
Registro da Conformidade Contábil de Órgão Superior do mês de
dezembro no SIAFI2021
31/01/2022:
Inclusão no SIAFI Web do Relatório Contábil (Declaração do
Contador, Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas).;
31/03/2022, conforme IN-TCU 84/2020:
Divulgação do Relatório de Gestão, Demonstrações Contábeis e
Notas Explicativas (Relatório Contábil Consolidado) no site de
cada órgão.
***ATENÇÃO***
É vedada a realização de atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial, no âmbito do SIAFI, após 31 de dezembro de 2021, relativos ao exercício findo, exceto ajustes para fins de elaboração das demonstrações contábeis, no prazo estabelecido pelo órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, conforme disposto no § 2º do art. 163 da Lei nº 14.116/2020.
31
DEZEMBRO
Atos de Gestão
B) AJUSTES NO SIAFI APÓS 31 DE DEZEMBRO DE 2021
Transação >ATUESTSIT
(Transação autorizada somente ao contador do órgão)
Após o dia 31/12/2021, o sistema “SIAFI 2021” poderá ser
aberto pelas setoriais de contabilidade somente para ajustes!
A transação a ser utilizada para os ajustes necessários é
>ATUESTSIST, NO “SIAFI 2021”.
O prazo máximo para registro das operações de ajuste no
SIAFI 2021 foi determinado pela CCONT/STN até 05/01/2022, e
só poderá ser prorrogado pela Setorial Contábil do Órgão,
obedecendo o prazo máximo estabelecido pela Setorial Contábil
de Órgão Superior e pela CCONT/STN, utilizando a transação
>ATUESTSIST.
✓ Principais documentos a serem relacionados: NC, NL, NB, ND, RO, NS, RS, etc.
✓ Consulta dos principais documentos:
✓ Transação >CONINDCONT;
✓ Opção consulta : “E” (evento);
✓ Indicador: 04 - documentos permitidos
Preenchimento:
✓ EST = 0 (zero) ✓ DATA =
05/01/2022 ✓ A/E/T= T
A
E
T
“A” apenas (libera o sistema apenas p/ as UG’s informadas);
“E” exceto (o sistema fica liberado p/ as demais UG’s exceto p/ as
UG’s informadas);
“T” todas (o sistema fica liberado p/ todas as UG’s do órgão).
05jan22
2021
Atenção: Não deverão ser informados
todos os documentos permitidos, pois
o sistema reconhece apenas os
indicados na 1ª linha. Dessa forma, as
siglas deverão ser alteradas de acordo
com necessidade de utilização.
05jan22
Relação de documentos permitidos, e suas respectivas siglas que
poderão ser indicados na transação “ATUESTSIST”:
NL - NOTA DE LANCAMENTO COM A UTILIZAÇÃO DE
EVENTO
NS - NOTA DE LANCAMENTO DE SISTEMA
NC - NOTA DE MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO
RO – REGISTRO ORÇAMENTÁRIO
ND - NOTA DE DOTAÇÃO DA DESPESA
DS - NOTA DE DOTAÇÃO ESPECÍFICA DA SOF
GT - RETIFICAGR
RA - REGISTRO DE ARRECADAÇÃO
PF - NOTA DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA
SE - NOTA DE SISTEMA-NS PARA EXTINÇÃO DE SALDOS
***ATENÇÃO***
Esta lista de documentos poderá ser consultada na
transação: ">CONINDCONT; Evento“;
Apenas os documentos listados como "liberados pela
CCONT" poderão ser utilizados pelas UGS.
O Documento "RO" deverá ser utilizado apenas para a
anulação de empenhos.;
A Geração/Emissão dos documentos: "DARF"; "GPS";
"DR" deve ser efetuada no exercício de 2022, deste modo, não
deverão ser informados os códigos abaixo:
CD - CANCELAMENTO DE DARF;
CG - CANCELAMENTO DE GPS;
C) INDICAÇÃO DE EMPENHOS PARA INSCRIÇÃO EM RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR E EM
LIQUIDAÇÃO
PRAZO PARA INDICAÇÃO NO SIAFI2021:
01/12/2021 a 05/01/2022
➢ A inscrição dos empenhos em RPNP a Liquidar ou em RPNP em Liquidação dependerá da indicação pelo Ordenador de Despesa ou por pessoa por ele indicada, por ato legal, e incluído no SIAFI em campo próprio na tabela de UG.
➢ A inscrição dos empenhos em RPNP a liquidar ou RPNP em liquidação dependerá da indicação dos empenhos no SIAFIWEB, por meio da transação GERINDRP – Gerenciar Indicação de Inscrição de RP (Macrofunção: 02.03.17 – Restos a pagar – item 4, e macrofunção 02.03.18 - Encerramento do Exercício – a partir do item 6.3)
*** ATENÇÃO***
Todas as NE’s não inscritas em RPNP a Liquidar e em Liquidação pela não indicação pelas UG’s serão automaticamente anuladas pela STN em 10/01/2022
➢ Pessoas autorizadas a elaborar a RN:
• Ordenador de Despesa e seu substituto; • Pessoa legalmente designada pelo Ordenador.
• A delegação de responsabilidade para indicação das NE’s dependerá de designação em ato normativo e deverá constar na tabela >ATUUG em campo específico.
➢ Pessoas autorizadas a alterar a tabela de UG:
• Ordenador de Despesa, Gestor Financeiro e Contador
Responsável pelo Órgão e seus respectivos substitutos.
***ATENÇÃO***:
➢ Os valores que serão inscritos deverão ser analisados e ajustados previamente com base nos compromissos já assumidos,
procedendo-se até o dia 05/01/2022 (último dia para ajustes no SIAFI2020 para Setoriais de UG), à anulação, das Notas de Empenho que não serão utilizadas ou que estejam em desacordo
com a legislação vigente. ➢ Dica da CCONT/STN - Analisar e ajustar os empenhos emitidos ao longo do exercício de 2021 e providenciar a indicação no mês de dezembro (aberto - 31/12/2021) e em seguida proceder a indicação das NE’s emitidas no mês de dezembro.
➢ "NÃO PODERÃO SER INDICADOS PARA INSCRIÇÃO
EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS EMPENHOS
REFERENTES A DESPESAS COM DIÁRIAS, AJUDA DE
CUSTO E SUPRIMENTO DE FUNDOS” (item 3.3 da
Macrofunção 02.03.17 - Restos a Pagar). ➢ Para obter mais informações quanto aos procedimentos para inscrição de Restos a Pagar, a unidade poderá consultar o manual, disponível no endereço: http://ramec.mec.gov.br/spo .
➢ PROCEDIMENTOS PARA A INDICAÇÃO DE EMPENHOS PARA INSCRIÇÃO EM RPNP NÃO PROCESSADOS E RPNP EM LIQUIDAÇÃO ( NOVA ROTINA – SIAFIWEB)
ATENÇÃO:
• As Equações 0700 e 0701 foram excluídas na CONAUD e
CONDESAUD.
• Para verificar quais notas de empenho foram indicadas, bem
como aquelas que não foram objeto de indicação, as unidades
podem utilizar o Tesouro Gerencial, conforme consulta criada
pela STN e disponibilizada na pasta: Relatórios
Compartilhados>Consultas Gerenciais>Relatórios de Bancada
dos Órgãos Superiores> 26000 - Ministério da Educação> 1.
SPO/CGF/CCON – Geral>ENCERRAMENTO DO
EXERCÍCIO>2021> “Consultas Órgãos Subordinados”
O registro da inscrição em RPNP a liquidar ocorrerá com base no
saldo da conta 62292.01.01 – Empenhos a Liquidar – NE + SB, a
partir das notas de empenhos que estão marcadas na transação
GERINDRP para serem inscritos em RPNP a Liquidar.;
O registro da inscrição em RPNP em liquidação ocorrerá com base
no saldo da conta 62292.01.02 – Empenhos em Liquidação – NE +
SB, a partir das notas de empenhos que estão marcadas na transação
GERINDRP para serem inscritos em RPNP em Liquidação.
ATENÇÃO:
As Notas de empenho não indicadas pelo ordenador de despesa,
ou pessoa legalmente designada para inscrição em restos a pagar
não processados a Liquidar e em liquidação, serão anuladas
automaticamente, pela CCONT/STN em 10/01/2022, com base no
saldo das contas 62292.01.01 - Empenhos a Liquidar e
62292.01.02 – Empenhos em liquidação.
Restos a Pagar Processados
A inscrição de empenhos em Restos a Pagar Processados será
realizada automaticamente pela CCONT/STN, com base no saldo da
conta 62292.01.03 (Empenhos liquidados a pagar), NO PERÍODO
DE 31/12/2021 à 06/01/2021.
D) INFORMES SOBRE ORDENS BANCÁRIAS NO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DE 2021
*** ATENÇÃO***
A PROAD, considerando a publicação da Portaria Nº 2, de 22/11/2021 SPO/SE/MEC, que indicou os prazos de empenho para despesas obrigatórias até 31/12/2021 e demais despesas para 10/12/2021, e no intuito de GARANTIR que os procedimentos contábeis de encerramento do ano sejam realizados com maior tranquilidade, definiu a data de 29/12/2021 como limite para realização de pagamentos a fornecedores e bolsas. Excetuam-se a esta determinação apenas os pagamentos da folha, ordens judiciais e urgências justificadas.
A PROAD também determina que em hipótese alguma sejam realizados após 29/12/2021 “repagamentos” de ordens bancárias canceladas.
Em virtude das mudanças realizadas nas rotinas de pagamento de ordens bancárias, pede-se que todas as “OPs” geradas sejam assinadas até o dia 29/12/2021.
Demais informações aguardar posicionamentos da PROAD.
E) INFORMES SOBRE GRU - NO ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO DE 2021
*** ATENÇÃO***
A PROAD e a Diretoria de Contabilidade de Finanças/UFG solicitam que “NÃO” sejam EMITIDAS GRUs de devolução de despesas APÓS 27/12/2021. Dessa forma, solicita que o vencimento das GRUs geradas em DEZEMBRO sejam ajustados para “O PRAZO MÁXIMO” DE 27/12/2021.
Tal medida se faz necessária para garantir tempo suficiente para os ajustes da conta de GRU A CLASSIFICAR (218913601) no encerramento do exercício, pois o mês de dezembro apresenta poucos dias úteis após essa data e a referida conta não deverá constar saldo para o Exercício de 2022.
Demais informações aguardar divulgação de Portaria Interna da PROAD/UFG.
F) ASSUNTOS DIVERSOS
1) CONTAS A SEREM VERIFICADAS;
CONTAS QUE NÃO PODEM PASSAR SALDO DE UM EXERCÍCIO PARA O OUTRO
113810600: Valores em trânsito Realizáveis a Curto Prazo;
111122001: Limite de Saque. Não deverá existir saldo nas
fontes/vinculações: 0190/987 e 0177/500;
218913601: GRU - Valores em Trânsito para Estorno
Despesa: as retificações poderão ser feitas com data retroativa por meio do SISGRU;
218913603: Ordens Bancárias Canceladas;
218915304: VPA Bruta a Classificar - (Erro Proces. da GRU);
218810409: Depósitos de Terceiros ;
218913607: Depósito Conta Única Tesouro Nacional a
Classificar;
218810499: Outros Depósitos
218911200: Convênio e Instrumentos Congêneres Devolvidos;
622120101: Crédito Bloqueado para Remanejamento;
622120102: Crédito Bloqueado para Controle Interno;
218919501: RPNP em Liquidação (não pode conter Saldo
Invertido. CONTAS A SEREM ANALISADAS / REGULARIZADAS
622920103: Empenhos liquidados a pagar;
632100000: RP Processados a Pagar;
218913602: Ordens Bancárias a Emitir ;
214111300: Recursos Fiscais - DARF a Emitir;
211410900: Recursos Previdenciários - GPS a Emitir;
214210700: Recursos Fiscais Estaduais;
214310600: Recursos fiscais municipais;
As orientações para regularização estão descritas nos manuais:
• CONAUD E CONDESAUD; • Folha de Pagamento - Regularizações e Orientações Gerais; e
• Suprimento de Fundos - Operacionalização. Disponíveis em: http://ramec.mec.gov.br/spo
• GRU Manual 3
Disponível em: http://tesouro.fazenda.gov.br/ procedimentos
OUTRAS CONTAS A SEREM VERIFICADAS
Folha de Pagamento:
▪ 211110102: Décimo Terceiro Salário a Pagar;
▪ 211110103: Férias a Pagar;
▪ 113110101: 13º Salário - Adiantamento
▪ 113110102: 1/3 de Férias – Adiantamento.
Suprimento de Fundos:
▪ 218913609: Saque - Cartão de Pagamento do Governo Federal;
▪ 218913610: Fatura - Cartão de Pagamento do Governo Federal;
▪ 218910300: Suprimento de Fundos a Pagar;
▪ 218913612: Ordens Bancárias Canceladas (Cartão de Crédito);
▪ 113110200: Suprimento de Fundos - Adiantamento;
▪ 113810607: Saque por Cartão de Crédito a Classificar;
▪ 897110600: Suprimento de Fundos
2) CONFORMIDADE CONTÁBIL;
“Os órgãos deverão tomar providências tempestivas durante todo exercício e especialmente no encerramento, de forma a não presentar situações de restrição na Conformidade Contábil do GU, tendo em vista que as restrições de cada órgão são encaminhadas ao Tribunal de Contas da União ao final do exercício para as providências que julgarem pertinentes”. (macrofunção 02.03.18 - item 4.7.2)
Registro da Conformidade Contábil:
A conformidade contábil do mês de dezembro deve ser registrada
exclusivamente na data definida na Norma de Encerramento do
Exercício, no SIAFI2021:
• 19/01/2022 - Conformidade Contábil de UG;
• 20/01/2022 - Conformidade Contábil de Órgão;
• 21/01/2022 - Conformidade Contábil de Órgão Superior;
• Principais erros que motivam registro de restrição na
Conformidade Contábil:
o Inconsistências apontadas no CONDESAUD;
o Apropriação equivocada na folha de pagamento;
o Saldos invertidos nas contas contábeis e nos contas
correntes;
o Falta de registro da Conformidade Contábil de Órgão;
o Depreciação de bens móveis e Amortização de intangíveis.
3) DECLARAÇÃO DO CONTADOR RESPONSÁVEL
✓ A Declaração Anual do Contador fará parte do Relatório
Contábil do encerramento de exercício da entidade, que será
composto pelas Demonstrações Contábeis e notas explicativas
do encerramento do exercício. A Declaração deverá ser a
primeira peça do referido Relatório a fim de alertar previamente
ao leitor sobre as informações que por ele serão analisadas.
✓ Os Relatórios Contábeis do encerramento do exercício de
“Órgão” deverão ser incluídos no SIAFI Web, por meio da
transação INCNOTEXP do SIAFI Web, pelo Contador
Responsável de Órgão (BRUNO), até dia 31/01/2022, conforme
Portaria SPO/SE/MEC n° 2 de 22/11/2021.
✓ No entanto, mesmo a Declaração de Contador Responsável
sendo atribuição do contador Geral do Órgão, o DCF/UFG
solicita que os contadores responsáveis das Ugs vinculadas ao
Órgão UFG (26235) confeccionem suas Declarações, conforme
modelo em anexo.
✓ As informações devem relatar as ressalvas registradas no mês de
dezembro, acompanhadas das justificativas e providências
adotadas para sanar aquelas reincidentes ao longo do exercício.
(Acórdãos TCU nº 1338/2014-P, 1464/2015-P, 1497/2016-P,
2523/2016-P, 1320/2017-P);
MODELO DE DECLARAÇÃO ANUAL DO CONTADOR
Serviço Público Federal
Universidade Federal de Goiás
Pró-Reitoria de Administração e Finanças
Diretoria de Contabilidade e Finanças
UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS - ÓRGÃO 26235
DECLARAÇÃO DO CONTADOR
Denominação completa (UJ) Código da UG
Universidade Federal de Goiás – UFG 153052
Hospital das Clínicas – HC 153054
Universidade Federal de Goiás – Regional Catalão 156143
Universidade Federal de Goiás – Regional Jataí 156144
Esta declaração refere-se às demonstrações contábeis e suas notas explicativas de 31 de
dezembro de 2019 da Universidade Federal de Goiás – Órgão 26235 (UGs: 153052, 153054, 156143 e
156144).
Esta declaração reflete a conformidade contábil das demonstrações contábeis encerradas
em 31 de dezembro de 2019 e é pautada na Macrofunção 020315 – Conformidade Contábil presente no
Manual SIAFI- Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal.
As demonstrações contábeis, Balanço Patrimonial, Demonstração de Variações
Patrimoniais, Demonstração de Fluxo de Caixa, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido,
Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro e suas notas explicativas, encerradas em 31 de dezembro de
2019, estão, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a Lei 4.320/64 , o Manual de Contabilidade
Aplicada ao Setor Público e o Manual SIAFI, exceto quanto os assuntos mencionados a seguir:
a) Equações: 198 (BP – DSF – Recursos Vinculados) e 287 (Superávit Financeiro x DDR).
a.1) Justificativa: Após o cancelamento dos Empenhos de Restos a Pagar pela STN, ocorridos em
31/12/2019, conforme anunciado nos Decretos nº 9.428/18 e 9.896/2019, a conta de passivo
213110400 apresentou saldo invertido na conta corrente F011200000011443028000110 de
R$514,50.
a.2) Providências: De imediato, encaminhou-se comunica à Setorial em 02/01/2020 (MSGs.
2020/0009185) solicitando orientações para regularização da equação. Porém, a resposta de nossa
mensagem com as devidas instruções não nos foi enviada a tempo de procedermos os devidos
ajustes no exercício de 2019. Foi encaminhada nova mensagem à Setorial solicitando novamente as
orientações (MSGs. 2020/0040812).
b) Falta / Restrição Conformidade de Registros de Gestão
b.1) Justificativa: Verificou-se que durante todo o ano de 2019, algumas conformidades diárias de
Gestão não foram efetuadas tanto pela UG 153052 (UFG), quanto pelas UGS 156143 (Catalão) e
156144 (Jataí). Tal fato gerou restrições a algumas conformidades contábeis mensais do órgão.
b.2) Providências: A autoridade responsável foi alertada que a não realização da conformidade de
registro de gestão acarretará restrição contábil no mês da constatação da ausência, conforme OFÍCIO
SEI Nº 100/2019/DCF/UFG do processo 23070.047214/2019-30. Que em resposta ao ofício citado,
informa que: “a ausência do registro da conformidade de gestão percebidas em certos momentos
não refletem, necessariamente, a existência de inconformidades nos atos de gestão nestas datas. Os
registros não realizados, seriam efetuados SEM RESTRIÇÕES, caso o sistema permitisse retroagir à
estas datas.”
c) Saldo Contábil Bens Móveis não confere c/ RMB
c.1) Justificativa: A UG 153052 – Universidade Federal de Goiás tem apresentado restrição contábil
continuada na conta de Bens Móveis, ocasionada pela verificação de divergência no saldo bruto dos
bens apresentado no RMB – Relatório Mensal de Bens (R$ 216.149.953,51) e o saldo bruto de bens
móveis contabilizados no SIAFI (R$ 204.104.862,70), apurados até 31/12/2019. Fato que se repete
nas UGs de Jataí e Catalão também.
c.2) Providências: A Diretoria de contabilidade tem provocado reuniões com a Pro-reitoria de
Administração e Finanças e Divisão de Patrimônio para criação de grupo de trabalho com a
finalidade de levantamento físico do patrimônio e correção das divergências entre o sistema de
controle interno e o SIAFI, bem como tem evidenciado constantemente em suas Notas Explicativas
tais discrepâncias. Em resposta, a Administração da UFG informa que: “A preocupação com a
divergência das informações relativas aos bens móveis motivou o desenvolvimento de uma nova
metodologia para a realização do levantamento patrimonial da Universidade. Em agosto de 2019, o
Cercomp disponibilizou o aplicativo INVENTÁRIO PATRIMONIAL que facilitará a identificação
dos bens em uso, ociosos e aqueles não localizados, de forma a produzir informações mais
confiáveis para os registros contábeis e otimizar a aplicação dos recursos públicos. O levantamento
patrimonial foi realizado de setembro a novembro/2019. Vencida esta etapa, a Diretoria de Material
e Patrimônio tem trabalhado na regularização dos problemas detectados durante o levantamento,
que deve ser feita de forma minuciosa durante o primeiro semestre de 2020.”
d) Falta de Avaliação dos Bens Móveis/Imóveis/Intangíveis/Outros
d.1) Justificativa: O conjunto dos bens móveis, imóveis, intangíveis e outros pertencentes ao órgão
26235 não sofreram, em sua totalidade, ajustes de seus valores seja por reavaliação ou teste de
recuperabilidade (impairment). Especialmente quanto aos bens intangíveis, até recentemente, não
havia sistema interno de administração patrimonial que permitisse o controle individualizado do
intangível e suas amortizações. Isto posto, os registros de intangíveis ainda estão contabilizados pelo
Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) do fornecedor.
d.2) Providências: Após a Diretoria de Contabilidade e Finanças - DCF/UFG ter alertado a gestão da
Universidade da necessidade do controle dos ativos intangíveis (Memo 028/DCF/UFG de
26/07/2016, Memo 064/DCF/UFG de 04/04/2018 e OFÍCIO SEI Nº 100/2019/DCF/UFG) o sistema
de controle patrimonial já se encontra adequado para a individualização e cálculo das amortizações,
porém a UFG vem recebendo esta restrição da Setorial do MEC por ainda não ter promovido a
individualização contábil dos seus Intangíveis (Softwares), especificamente os de vida útil indefinida.
Como resposta ao nosso Ofício nº 100/2019/DCF/UFG, a UFG informa que: “para a regularização
dos registros de aquisições ocorridas em anos anteriores será necessário um levantamento
minuncioso, tal qual o realizado para os bens móveis. Este processo será conduzido pela Divisão de
Patrimônio/DMP, mesma Divisão à frente do Levantamento Patrimonial, tão logo seja concluído os
procedimentos relativos ao Levantamento Patrimonial. Quanto aos imóveis, estes já estão sendo
reavaliados.” Outra providência adotada pela contabilidade da UFG é a evidenciação do fato em suas Notas
Explicativas.
e) Falta de tempestividade das informações patrimoniais
e.1) Justificativa: Não há integração entre sistema interno de controle patrimonial com o sistema
SIAFI. É necessário que os processos recebidos pelo Departamento de Material e Patrimônio (DMP)
sejam enviados à DCF para serem registrados no Sistema Integrado de Administração Financeira do
Governo Federal – SIAFI.
e.2) Providências: Com a implantação do SIADS em 2020 espera-se sanar essas deficiências.
f) O saldo dos registros de contratos no SIAFI, conta 812310201-Contrato de Serviços em
Execução, não demonstra a realidade.
f.1) Justificativa: Há dificuldade de validação do saldo e do registro de contratos no SIAFI devido
execução dos registros ser realizada em diversos departamentos, bem como a inexistência de um
sistema de controle interno que permita a conciliação.
f.2) Providências: Os valores estão sendo verificados e ajustados e a Diretoria de Contabilidade tem
evidenciado o referido fato em nota explicativa.
g) Passivos sem suporte orçamentário / Despesa sem prévio empenho ou crédito suficiente
g.1) Justificativa: Dos R$23.601.215,11 devidos a fornecedores pelo órgão 26235 – Universidade
Federal de Goiás, R$ 9.596.404,54 (40,66%) correspondem a passivos sem suporte orçamentário
(ISF P), todos registrados na UG 153052 – Universidade Federal de Goiás-UFG, que deverão onerar
o orçamento de 2020. Destaca-se que em 2019, dos R$1.545.633.693,76 empenhados durante o ano,
R$28.357.058,99 referem a despesas de exercícios anteriores.
g.2) Providências: A Contabilidade tem solicitado por despacho nos processos, quando do
reconhecimento de dívidas, da necessidade de atendimento à Macrofunção SIAFI nº 021140, e do
respeito às normas legais para evitar a realização de despesas sem prévio empenho (Art. 37 da Lei
4.320/64, Art. 22 do Decreto 93.872/86 e Art. 59 da Lei 8.666/93).
h) Inobservância ao Princípio da Anualidade do Orçamento e ao Regime de Competência
Contábil
h.1) Justificativa: Há recursos orçamentários descentralizados à UFG, provenientes de projetos
plurianuais, transferidos no fim do exercício 2019, que foram empenhados em sua integralidade e só
serão executados para pagamentos de despesas de competências distintas do ano/mês da sua
descentralização/empenho (EX: 2019NC400438/2019NE804782/TED 181).
i) Questionário avaliativo acerca dos aspectos da informação contábil
i.1) Justificativa: Com a publicação da nova macrofunção de conformidade contábil
02.03.15 de Setembro/2019, especificamente em seu item 5.1.3, que trata das informações
subsidiárias à Declaração do Contador e do Relatório de inconsistências relativos ao
exercício de 2019, solicitamos que o responsável de cada unidade organizacional da
UFG, realizasse o preenchimento do questionário avaliativo acerca dos aspectos da
informação contábil por ela gerada, exclusivamente no ano de 2019, processo
23070.044711/2019-86. O resultado apurado evidenciou comprometimento da informação
contábil quanto aos aspectos da Integralidade e da Exatidão, valorização e alocação. i.2) Providências: As informações obtidas serão disponibilizadas à Auditoria Interna e constarão,
como já constam, na Declaração do Contador e no relatório de Gestão.
Estou ciente das responsabilidades civis e profissionais desta declaração.
Local Goiânia Data 24/01/2020
Contador
Responsável BRUNO LOBÃO LOPES CRC nº
PI 006269/O-5 T-
GO
4) NOTAS EXPLICATIVAS DAS DEMONSTRAÇÕES
CONTÁBEIS 4ºTRIMESTRE/2021
• Por recomendação do TCU (Relatório PCPR/2016) a partir
do 3º trimestre/2017 foi adotada a obrigatoriedade de
elaboração e inclusão pelos órgãos das notas explicativas no
SIAFIWEB;
• Observar as orientações enviadas pela Setorial
Contábil/MEC por meio do comunica Siafi:
o Msg Siafi trimestral: conteúdo, abrangência e
importância das notas explicativas;
o Msg Siafi individualizada: com orientações para
elaboração de cada demonstrativo (revisões analíticas,
análise cruzada, consultas TG etc).
• Atentar para o prazo-limite estabelecido pela STN para a
inclusão das notas explicativas no Siafi Web (CONESTNOT
- Consultar Estrutura de Nota), observando o horário de
funcionamento do SiafiWeb:
(De segunda a sexta feira: das 09h às 19h30 - horário de
Brasília)
Data Limite para inclusão das Notas Explicativas - 4º
trimestre/2021: 31/01/2022
• Os órgãos que não fizerem a inclusão das notas no sistema
SIAFI WEB receberão a restrição “323” e “318” que serão
aplicadas na conformidade contábil do mês de janeiro/2022.
5) RELATÓRIO DE INCONSISTÊNCIAS CONTÁBEIS
✓ A permanência de inconsistências contábeis ao final do
exercício deverá ser devidamente justificada por meio do
Relatório de Inconsistências Contábeis elaborado pelas
Setoriais Contábeis de todos os órgãos;
✓ Este Relatório apresentará todas as inconsistências
identificadas, sendo elas consideradas relevantes ou não
relevantes.
✓ Serão consideradas:
a) Restrições contábeis relevantes incluídas na Declaração
Anual do Contador;
b) Restrições contábeis que não foram apontadas na
conformidade mensal e nem mencionadas na Declaração Anual
do Contador;
c) Auditores do SIAFI Web (>CONDESAUD) que tenham
encerrado o exercício com desequilíbrios, exceto desequilíbrios
considerados irrisórios.
O relatório deverá trazer os motivos de tais
inconsistências terem permanecido no encerramento do
exercício e as providências que foram ou serão tomadas.
Atenção: As unidades gestoras deverão encaminhar as
informações para subsidiar a elaboração do Relatório de
Inconsistências Contábeis de Órgão Superior” à Setorial
Contábil do MEC por meio de COMUNICA até o dia
10/01/2022.
6) ROL DE RESPONSÁVEIS.
Cada Unidade deverá atualizar constante e tempestivamente o Rol de Responsáveis, sendo 31/12/2021 o último dia para as alterações ocorridas no final do exercício, conforme: - IN TCU nº 63/2010
- IN TCU nº 47/2004.
TRANSAÇÃO: >ATUAGENTE / >CONAGENTE
7) INFORMAÇÕES PARA SUBSIDIAR A ELABORAÇÃO
DA DECLARAÇÃO DE CONTADOR DO ÓRGÃO
SUPERIOR (MEC).
Em atendimento à Portaria SPO/SE/MEC nº 2 de 22/11/2021, será
solicitado à UFG o preenchimento de questionário, a ser encaminhado
ao MEC até 10/01/2021, com intuito de subsidiar a elaboração da
Declaração de Contador do Órgão Superior (MEC).
• Assim como ocorreu no encerramento do exercício de 2020 e
com base no ítem 5.1.3 da Macrofunção de conformidade
contábil 02.03.15, que trata das informações subsidiárias à
Declaração do Contador e do Relatório de inconsistências
relativos ao exercício, será solicitado ao RESPONSÁVEL DE
CADA UNIDADE ORGANIZACIONAL DA UFG, O
preenchimento de questionário avaliativo acerca dos aspectos da
informação contábil gerada por cada Unidade
Organizacional, exclusivamente no ano de 2021. E que deverão
ser respondidos até a data 05/01/2022.
Após recebimento dos questionários, as respostas serão reunidas e o
resultado a ser encaminhado ao MEC considerará a resposta que mais
se repetir para cada ítem avaliado, nos moldes de como foi realizado
no processo de 2020 (23070.057709/2020-19).