spospo encerramento do exercício 2005 subsecretaria de planejamento e orçamento...

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Encerramento do

Exercício

2005

Subsecretaria de Planejamento e OrçamentoCoordenação-Geral de FinançasCoordenação de Contabilidade

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Art. 2º...

§ 1º. As despesas com aquisição de material de consumo e/ou material permanente que, embora liquidadas, só poderão ser cadastradas no ATUCPR se confirmada a sua inclusão nos respectivos sistemas de controle de material.


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Art. 2º...

§ 2º Os saldos das contas

29241.01.01 – EMPENHOS A LIQUIDAR e

29244.01.00 – PRÉ-EMPENHOS A EMPENHAR,

que serão inscritos em RP não processados, deverão ser ajustados com base nos compromissos já assumidos, devendo-se proceder a anulação total ou parcial daquelas Notas de Empenho e Pré-Empenhos em desacordo com a legislação vigente.


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Art. 6º. As despesas somente poderão ser empenhadas até 16 de dezembro de 2005.


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Art. 6º...

Parágrafo Único - As restrições previstas neste artigo não se aplicam às descentralizações oriundas de outros órgãos não vinculados ao órgão superior 26000 (MEC), às Despesas que Constituem Obrigações Constitucionais ou Legais da União, relacionadas no ANEXO I, e às decorrentes de abertura de créditos extraordinários (Decreto 5.379/2005, art. 17, § 2º).


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Art. 8º. O saldo da conta 29211.00.00 – CRÉDITO DISPONÍVEL das Unidades Gestoras pertencentes à Unidade Orçamentária 26101, terá que ser devolvido, impreterivelmente, para a Subsecretaria de Planejamento e Orçamento (UG 150014), até o dia 19 de dezembro de 2005.


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Art. 10. As Unidades de Orçamento e Finanças diligenciará no sentido de que todos os encargos, cuja documentação se encontre em seu poder, sejam liquidados e/ou pagos nos prazos estabelecidos, de acordo com o Cronograma de Encerramento de Exercício – ANEXO II.


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Art. 13. Os valores registrados na conta 19991.01.02 – TRANSFERÊNCIAS DOS EXERCÍCIOS ANTERIORES, deverão ser objeto de verificação e regularização imediata.

Art. 15. Os valores registrados na conta 19991.02.02 – TRANSFERÊNCIAS DOS EXERCÍCIOS ANTERIORES, deverão ser objeto de verificação e regularização imediata.


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16/12 - Emissão de Empenhos Originais. (art. 6º)16/12 – Reforço de Empenhos (art. 6º)19/12 – Devolução de créditos - 29211.00.0021/12 – Devolução de saldo – 11216.14.0027/12 – Devolução Limite de Saque – 11216.04.0028/12 – Emissão de Ordens Bancárias31/12 – Fechamento do SIAFI2005 para UG04/01 – Fechamento do SIAFI2005 para Contab.05/01 – Fechamento do SIAFI2005 p/ Contab/SPO12/01 – Conformidade Contábil de UG13/01 – Conformidade Contábil de ÓRGÃO13/01 – Conformidade Contábil de Órgão Superior


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02.03.18 – Quadro I

31/12/2005

1.3.1 O prazo para registro das operações no SIAFI2005 poderá ser prorrogado pela Setorial Contábil do Órgão, obedecendo o prazo máximo estabelecido pela CCONT/STN, para esta, utilizando a Transação >ATUESTSIST.

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Devolver, para a respectiva concedente, os saldos de Convênios não utilizados, isto é, valores que não tenham sido empenhados e os empenhados que não sejam passíveis de inscrição em RP (recurso financeiro, bem como o crédito orçamentário), evitando-se que este valor venha compor o Superávit Financeiro do Exercício.

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Devolver os saldos não empenhados de Limite Contra Entrega da STN à sua Setorial Financeira, evitando assim que o valor não utilizado seja agregado ao Limite de Pagamento de RP referente aos demais empenhos.

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No dia 05/01/2006 será feita a baixa automática dos Restos a Pagar Não Processados inscritos em 2004 e não utilizados em 2005.


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No dia 05/01/2006 será feita a inscrição automática dos Restos a Pagar Não Processados de 2005, com base no saldo da Conta 29241.01.01 - Empenhos a Liquidar.

Caso a UG necessite efetuar pagamento desses Restos a Pagar antes da execução do processo automático, deverá registrar, MANUALMENTE, a inscrição do respectivo empenho, usando o evento 54.0.000 na NL.


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As UG deverão observar o saldo na fonte 0190000000, vinculação 988, que poderá ser decorrente de:

• Compromisso pendente na transação >CONFLUXO relativo a documento GD (ver item 17.14 da norma 02.03.18);

• RA de destinação que ficou pendente na transação >COMPORCBT (neste caso solicitar sua regularização à COFIN/STN – 170500);

• GRU a classificar (ver item 17.17 da norma 02.03.18).


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Conciliação Contábil:

11216.14.00 – Limite de Saque para Empenho Contra Entrega

=

29311.05.02 – Cota de Empenho Contra Entrega a Empenhar29311.05.04 – Cota de Empenho Contra Entrega para Recolhimento de Tributo


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11261.00.00 – Valores a Creditar deverá conter apenas os saldos das apropriações realizadas no CPR, referentes as GRU pendentes de recebimento.

21261.00.00 – Valores a Debitar não deverá conter saldo no encerramento do exercício.

• Observar se o saldo é decorrente de devolução de despesa recebida por meio de GRU. Nesse caso, verificar se foi incluído o documento tipo “GD” no CPR e realizar o compromisso correspondente na transação >CONFLUXO.


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11268.00.00 – Saques por Cartão de Crédito a Classificar não deverá conter saldo no encerramento do exercício, uma vez que ser refere as OB de Cartão de Crédito, que foram sacadas sem a respectiva apropriação da despesa.


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14211.98.00 – Bens Móveis a Classificar não deverá conter saldo no encerramento do exercício.

14212.95.00 – Importações em Andamento – Bens Móveis deverá conter apenas os valores de processos de importação ainda não efetivamente concluídos até a data do encerramento do exercício.


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19114.00.00 – Receita Realizada verificar o saldo da conta por conta corrente. Não pode haver conta corrente que contenha fonte 0190000000. Se houver saldo originário de arrecadação via GRU, comunicar a UG 170500 – COFIN/STN.


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As contas típicas de compensações ativas diversas deverão manter correlação de igualdade com as contas passivas no 3º nível (subgrupo) e no 4º nível (elemento), da seguinte forma:

1.9.9.0.0.00.00 2.9.9.0.0.00.001.9.9.1.0.00.00 2.9.9.1.0.00.001.9.9.5.0.00.00 2.9.9.5.0.00.001.9.9.6.0.00.00 2.9.9.6.0.00.001.9.9.7.0.00.00 2.9.9.7.0.00.001.9.9.9.0.00.00 2.9.9.9.0.00.00


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Os contas-correntes das contas contábeis deverão ser individualizados, evitando-se a sintetização no conta-corrente 999 ou no nº da própria UG, sempre que identificado credor ou devedor.


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21266.00.00 – Depósitos na Conta Única a Classificar21267.00.00 – Dep. Conta Única a Classificar Cód. Padrão

Essas contas deverão ter seus saldos regularizados até o final do exercício, não podendo passar com saldo para o exercício seguinte.


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29211.00.00 – Crédito Disponível29212.01.01 – Crédito Bloqueado para Remanejamento

Essas contas não poderão apresentar saldo invertido, devendo ser observado cada conta-corrente.


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2.9.2.1.3.02.00 – Crédito Liquidado

=

3.0.0.0.0.00.00 – DESPESA

Deverão ser iguais entre si por ocasião do encerramento do exercício.

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Essas contas representarão os valores correspondentes a tributos a serem recolhidos nos respectivos prazos legais e manterão correlação de igualdade entre ativo compensado e passivo circulante da seguinte forma:

DARF 1.9.3.2.1.05.01 2.1.1.2.3.01.00GPS 1.9.3.2.1.06.01 2.1.1.2.3.02.00DAR 1.9.3.2.1.08.01 2.1.1.2.3.03.00GRU 1.9.3.2.1.11.01 2.1.1.2.3.07.00


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Conta 19321.05.01 – DARF a Emitir, conforme prazo legal estabelecido:

- PJ (CNPJ) - até o 3º dia útil após o fato gerador;

-PF (CPF) - até o 3º dia útil da semana subseqüente ao fato gerador .

* Fato Gerador: o pagamento.


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Conta 19321.06.01 - GPS a Emitir, conforme prazo legal estabelecido:

-Até o dia 2 (dois) do mês subseqüente ao fato gerador ou 1º dia útil imediatamente posterior ao dia 2, caso não seja dia útil.

* Fato Gerador: data de emissão do documento (NF/Fatura/Recibo).


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21112.00.00 – Pensão Alimentícia21115.00.00 – Plano de Previdência e Assist. Médica21116.00.00 – Entidades Representante de Classes21117.00.00 – Plano de Seguros21118.00.00 – Empréstimos e Financiamentos

Essas contas deverão conter somente os saldos das retenções não recolhidas até o final do exercício e que devam ser objeto de recolhimento no exercício seguinte.


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21263.00.00 – Ordens Bancárias Canceladas21269.00.00 – Ordens Bancárias Canceladas Cartão Créd.

Essas contas deverão ter seus saldos regularizados, estornando-se a despesa correspondente ao exercício corrente, ou transferido-se para a respectiva conta de obrigação, de forma que não apresente saldo no encerramento do exercício.


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41800.00.00 – Receitas Correntes a Classificar42800.00.00 – Receitas de Capital a Classificar

Essas contas deverão ter seus saldos devidamente classificados para a(s) devida(s) conta(s) de receita(s), ou estornada a despesa pertinente, quando se tratar de reembolso, devendo apresentar saldo zero ao final do exercício


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CONTRANSAL – Consulta Transferência de Saldos: Permite consultar a transferência de saldo em nível de conta contábil e conta-corrente, de um exercício para o outro.

CONBAIXSAL – Consulta Baixa e Inscrição de Saldos: Permite identificar as contas que terão os saldos baixados e registrados, automaticamente, no encerramento do exercício, permitindo, ainda, acompanhar os passos, situação e os respectivos eventos aplicados.


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Análise das Demonstrações Contábeis

Manual SIAFI - 02.10.03

Tipo 1 – Balanço Financeiro

Tipo 2 – Balanço Patrimonial

Tipo 3 – Demonstrações das Variações Patrimoniais

Tipo 4 – Balanço Orçamentário

Tipo 5 – Demonst. Disponibilidades p/ Fonte de Recursos

Tipo 9 – Balanço Patrimonial (Lei 6.404/76)


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Tipo 1 – Balanço Financeiro>BALANSINT (Gestão, Órgão/Gestão)

>CONBALANUG (UG/Gestão)

1. Verificar a existência de valores registrados com o título de “Outros Ingressos” do lado da Receita ou “Outros Dispêndios” do lado da Despesa e promover a regularização.

2. Verificar se os valores apresentados na Receita e Despesa são os mesmos do Demonstrativo das Variações Patrimoniais (Tipo 3) e >BALANORC (execução).

3. As inconsistências apresentadas no Balanço, >BALANSINT, deverão ser analisadas no >BALANCETE e >CONRAZAO, para verificar onde ocorreu o desequilíbrio.


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Tipo 2 – Balanço Patrimonial>BALANSINT (Gestão, Órgão/Gestão)


1. Verificar a igualdade entre o Ativo e o Passivo.

2. Verificar possíveis saldos invertidos

3. Identificar eventuais contas que não poderão apresentar saldos no final do exercício.

4. Verificar contas contábeis com valores expressivos em “Outros” e “Outras.



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Tipo 3 – Demonstrativo das Variações Patrimoniais>BALANSINT (Gestão, Órgão/Gestão)


1. Verificar a igualdade entre as variações Ativas e Passivas.

2. Verificar se os valores registrados na execução da Receita e Despesa mantem relação de igualdade com os registro do Balanço Financeiro (Tipo 1) e Balanço Orçamentário (do lado da execução da Receita e Despesa)



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Tipo 4 – Balanço Orçamentário>BALANORC (Gestão, Órgão/Gestão)


1. Verificar a igualdade entre a previsão da Receita e a Dotação Fixada (ver Quadro IV, item 4.1, 02.03.18).

2. Verificar se o executado da Despesa está maior que o fixado.

3. Comparar a execução da Receita e da Despesa com o Balanço Financeiro (Tipo 1) e com a Demonstração das Variações Patrimoniais (Tipo 3).

4. Analisar se o saldo da conta 19114.00.00 – Receita Realizada, na transação >BALANCETE é igual a execução da receita do BALANORC.


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Tipo 4 – Balanço Orçamentário

5. Analisar se o saldo da conta contábil 29213.02.00 – Crédito Liquidado na transação >BALANCETE é igual a execução da Despesa do BALANORC.

6. Do lado da Previsão da Receita o titulo “Outras Correntes a Classificar”, se houver está incorreto.

5. As inconsistências apresentadas na transação >BALANORC que deverão ser analisadas no >BALANCETE, nas contas contábeis que compõem a formula do Balanço, bem como nas transações >CONORC, >CONSULTORC e >CELULAS (ver Quadro IV, item 4.9, 02.03.18).


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Tipo 5 – Demonstrativo das Disponibilidades por Fonte de Recursos

>BALANSINT (Gestão, Órgão/Gestão)>CONBALANUG (UG/Gestão)

1. Verificar a existência de valores registrados com o titulo “Outros Ingressos” do lado das Disponibilidades Financeiras ou “Outros Dispêndios” do lado da Composição das Disponibilidades Financeiras.

2. Verificar se o Superávit/Déficit Financeiro do exercício é o mesmo apresentado na diferença existente entre o Ativo Financeiro e o Passivo Financeiro do Balanço Patrimonial.


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Tipo 5 – Demonstrativo das Disponibilidades por Fonte de Recursos

3. 5. As inconsistências apresentadas no Demonstrativo, transação >BALANSINT, deverão ser analisadas no >BALANCETE e >CONRAZAO, para verificar onde ocorreu o desequilíbrio.


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Tipo 9 – Balanço Patrimonial (Lei 6.404/76)

Observar as orientações descritas no manual SIAFI, Macrofunção 02.10.03 – Manual de Análise dos

Demonstrativos e Auditores Contábeis.

Ferramentas Úteis:

>CONCONTIR

>CONINCONS


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