dacont 1, 2 e 3 departamentos de análise contábil liscontir analicont conformidade diÁria e...

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DACONT 1, 2 e 3Departamentos de Análise Contábil

LISCONTIRANALICONT

CONFORMIDADE DIÁRIA E CONTÁBILANÁLISE DE BALANCETES: Matriz de ExameTRANSAÇÃO DETABALAN: Detalha Balanço

TRANSAÇÃO LISUGSALDO: lista saldo de contas por UG´s

TRANSAÇÃO BALANSINT: Demonstrativos de Balanço

MÓDULO GERAREL :Equações de balançoANÁLISES CONTÁBEIS: Manual do Gestos,

Manual de Procedimentos de Encerramento de Exercício, etc

RELATÓRIO DE ANÁLISE CONTABIL

Contadoria Geral do EstadoSuperintendência de Análise e Relatórios Gerenciais

Coordenação de Análise ContábilCACONT

Atribuições dos Departamentos

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RELAÇÃO DAS UG´s DISTRIBUÍDAS NOS RESPECTIVOS DEPARTAMENTOS DE ANÁLISESDACONT DACONT DACONT

1 2 3RIOPREV EDUCAÇÃO TESOURO SAÚDE SEGURANÇA OBRAS040100 180100 030100 130100 160100 010100043400 197100 030403 130900 166100 020100043500 320100 030404 133100 170100 023100120100 320200 036100 134100 173100 044100120200 324200 036200 135300 260100 045200123100 326100 046500 135400 260400 070100123400 330100 050100 137100 261100 070200123401 336100 053100 137200 263100 080100123402 353100 200100 140100 263200 090100123403 370100 200900 144100 266100 096100123404 390100 210100 150100 266200 100100123410 400100 210600 154100 266400 100200124100 403200 210700 154200 310100 106100190100 404100 215100 154300 313300 110100196100 404300 215300 154400 316100 116100203100 404310 217100 250100 317100 243100206100 404320 217200 254100 317200 243200220100 404330 217300 256100 317300 247100220200 404340 370200 290100 230100 240400223200 404400 999900 293100 280100 244100226100 404500 406100 296100 286500 244200227100 404600 410100 297100 300100 244300

404700 420100 300200 246300 437100 424100 426100 444100

As UG´s acima fazem parte de 116 órgãos e estes estão distribuídos em 06 tipos de administração:

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TRANSAÇÕES PARA REALIZAÇÃO DE

ANÁLISES

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EQUAÇÕES CONTÁBEISAs equações são criadas pela CGE para alertar ao contador quanto as inconsistências a regularizar e análises de contas. Atualmente o SIAFEM conta com 168 equações ativas.

A inatividade de uma equação não significa que não será mais utilizada, podendo voltar a ser ativada.

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CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEISAs equações são criadas através da transação >INCEQ e podem ser consultadas através da transação >CONEQ. Estas divide-se em 2 (dois) tipos de equações: Equação tipo 1 – Análise Demonstra as equações que deverão ser objeto de análise contábil pelas Assessorias de Contabilidade Analítica ou equivalentes, a fim de sanar possíveis irregularidades. Equação tipo 2 – Inconsistências

Demonstra as inconsistências contábeis resultantes de lançamentos indevidos ou transitórios no sistema e que deverão ser objeto de regularização antes do encerramento mensal, pois dependendo da conta que gerou a inconsistência, a não regularização pode comprometer, por exemplo, os demonstrativos exigidos pela Lei de Responsabilidade Fiscal – LRF. Estas equações estão em permanente processo de aperfeiçoamento, visando à expansão do controle, pela inclusão de novas situações e adequação às novas contas e rotinas de contabilização.

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CONSULTA EQUAÇÕES CONTÁBEIS

Equação tipo 1 – Análise

Função: Compara o saldo de contas iguais em um mesmo período.

Significa que a conta está sujeita a analise, pois em algum momento deverá ter seu saldo zerado.

No exemplo da conta 112191100 – Royalties do Petróleo a Receber, existe uma periodicidade de recebimento que deverá ser observada.

A informação “12” significa saldo atual/final

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Equação tipo 2 – Inconsistências

1) Função: Compara o saldo de contas iguais em períodos diferentes.

Significa que a conta não deve apresentar saldo.

No exemplo da conta 211199801/02 – Consignatários à Classificar(Pessoal e Fornecedores), não poderá haver consignações pendentes de classificação.

A informação “00” significa saldo inicial (de abertura do exercício)

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2) Função: Compara o saldo no final do período (mês 12), deduzidos os pagamentos, baixas e inscrições (transferências) com o saldo no início do período (mês 00).

Significa que o saldo da movimentação das contas do 2º termo deverão estar igual ao saldo do 1º termo.

No exemplo da conta 212160400 – Sentenças Judiciais – Precatórios - TJ, o saldo final das sentenças deduzidos dos pagamentos, baixas e inscrições no período deverá ser igual ao saldo no inicio do exercício.

Contas de baixas e inscrições.

Conta que registra os pagamentos

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3) Função: Compara o saldo de contas distintas no mesmo período.

Significa que o somatório dos saldos das contas do 1º termo deverão ser iguais ao somatório dos saldos das contas do 2º termo.

No exemplo, compara o somatório dos saldos das contas 193290302/04 – Disponibilidade Financeira (Por FR) com o somatório dos saldos das contas 111130000/115120300/0400/115150300/115160000 - Aplicações Financeiras (Por domicílio bancário).

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LISCONTIRA transação “LISCONTIR – Lista Conta com Irregularidades” consiste no acompanhamento diário das operações realizadas no SIAFEM. Sua estrutura é composta por equações vinculadas ao mês de lançamento e ao grupo de contas contábeis, de forma a proporcionar, ao órgão central, o acompanhamento das práticas contábeis realizadas pelos órgãos usuários do sistema.

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Sem preenchimento: lista todas as UG´sCom preenchimento: informar o nº da UG

Pode-se informar uma equação específica.

LISCONTIR

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Lista de todas as UG´s que apresentam inconsistêncas e/ou análises.

Selecionar uma UG ou mais.

LISCONTIR

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Tipo de Equação

UG selecionada

Nº da Equação

As equações de Inconsistências apresentam diferenças a regularizar. Neste caso, trata-se de alguma consignação não classificada.

LISCONTIR

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Tipo de Equação

A UG pode estar dependendo de orçamento p/ empenhar e liquidar a despesa de encargos ou o Contador não observou o principio da competência.

As equações de Análises não apresentam diferenças

Equação selecionada

Saldos em JANEIRO/11

Esta equação de ANÁLISE informa ao contador do órgão que algumas provisões ainda não foram realizadas.

LISCONTIR

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Após o fechamento mensal relacionamos as UG´s que apresentam contas com saldos inconsistentes e solicitamos a devida regularização.

LISCONTIR

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Principais objetivos:

1. Disponibilizar aos Contadores ferramenta de controle das análises dos balancetes mensais;

2. Aprimorar a análise contábil dos Órgãos e Entidades da Administração Pública Estadual;

3. A reduzir a ocorrência de inconsistências e facilitar a prestação de contas;

4. Evitar que as inconsistências nos registros contábeis distorçam as informações prestadas nos relatórios da Contadoria Geral do Estado,

5. Trazer maior confiabilidade e eficiência ao trabalho do Contador através da análise do balancete.

ANALICONT

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INCANACONT (INCLUI ANÁLISE CONTÁBIL)

Consiste no exame analítico das contas, devendo ser efetuado após o fechamento mensal a fim de ratificar seus registros contábeis e descrever informações relevantes.

ANALICONT

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ANALICONT

A – ANALISADAN – NÃO ANALISADA

Permite selecionar uma ou várias contas.

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ANALICONT

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Situação da Conta Analisada:SCT – ANALISADASPD – SEM PENDENCIASTD – COM AMPARO DOCUMENTALTD - EXTRATO BANCÁRIOBC - NÃO EXIGETP - NÃO EXIGE

Para o status “SEM PENDÊNCIA” não

permite preenchimento do histórico

1 – SEM PENDÊNCIA2 – COM PENDENCIA

1– Situação de conta analisada sem pendência


ANALICONT

1 – ANALISADA2 – NÃO ANALISADA

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2 – Situação de conta analisada com pendência


ANALICONT

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O CONTADOR DECREVE AS OUTRAS SITUAÇÕES NÃO PREVISTAS NA RELAÇÃO DE TIPO DE PENDÊNCIA

Somente pedirá histórico para TP 13 (outras pendências)


ANALICONT

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CONANACONT CONSULTA ANÁLISE CONTÁBIL

Esta transação permite uma visualização individualizada, ou seja, por UG e a situação de análise em que se encontra cada conta contábil (consulta por parte da C.G.E.). As UG´s também utilizam esta transação, porém visualizam somente as suas informações.

Exemplo em que a U.G. não realizou as análises:

ANALICONT

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CONANACONT CONSULTA ANÁLISE CONTÁBIL

Exemplo em que a U.G. realizou as análises.

ANALICONT

Esta coluna está sem preenchimento pelo fato do campo SPD ser 1 (sem pendência).

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CONSITUGSCONSULTA SITUAÇÃO DAS UG´S

Transação que permite a visualização da situação de todas as UG´s, possibilitando a C.G.E. solicitar aos órgãos que se encontram na situação “PENDENTE” que efetuem as análises contábeis.

ANALICONT

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CONSIDERAÇÕES FINAIS SOBRE O ANALICONT

Somente é possível efetuar o ANALICONT com o mês fechado;

Uma vez confirmado o status de análise de todas as contas, o sistema bloqueará o mês para análise;

Os procedimentos de análise através do Módulo “ANALICONT” deverão ser realizados pelos “CONTADORES” dos Órgãos da Administração Direta ou Entidades da Administração Indireta, até o último dia útil do mês subsequente;

o Módulo “ANALICONT” somente estará disponível no perfil dos Contadores dos Órgãos e Entidades.

ANALICONT

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CONFORMIDADES É a transação em que os Assessores de Contabilidade Analítica das UG´s ratificam os atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial e se responsabilizam pelos correspondentes fatos contábeis e demonstrativos deles decorrentes.

1 – Conformidade Diária2 – Conformidade Contábil

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O registro da conformidade diária é efetuado pela UG´s através da Transação >UGCONFORME, informando que os lançamentos contábeis estão corretos, com ou sem restrição.

1 - CONFORMIDADE DIÁRIA UGCONFORME

REGISTRA A CONFORMIDADE DIÁRIA

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CONFORMIDADE DIÁRIA

CONCONFUGCONSULTA CONFORMIDADE DE UMA UG

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CONCONFUGCONSULTA CONFORMIDADE DE UMA UG

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Através desta transação a C.G.E. acompanha a situação das UG´s.


CONCONFDIACONSULTA CONFORMIDADE DIÁRIA

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É uma transação (MENSAL) efetuada pelas UG´s informando se há ou não alguma restrição, ou seja, alguma observação relevante.

2 - CONFORMIDADE CONTÁBIL REGCONFCON

REGISTRA CONFORMIDADE CONTÁBIL

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Esta conformidade é acompanhada pela C.G.E.

CONFORMIDADE CONTÁBIL

LISCONFUGLISTA A SITUAÇÃO DA CONFORMIDADE CONTÁBIL POR UG

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CONSIDERAÇÕES FINAIS SOBRE AS CONFORMIDADES

Conformidade Diária: Realizada por um servidor designado das Assessorias de Contabilidade Analíticas (exceto o contadores dos órgãos e entidades); Efetuada no dia seguinte; Deve estar atualizada (Pré-requisito para inscrição dos Restos a Parar). Conformidade Contábil:Somente está disponível no perfil dos contadores dos órgãos e entidades;Efetuada após o fechamento mensal;Deve estar atualizada (Pré-requisito para inscrição dos Restos a Parar).

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BALANCETEPara que possamos efetuar as análises nas diversas contas utilizamos, dentre outras, a transação BALANCETE. Com esta transação na tela podemos detalhar uma conta e verificarmos os lançamentos efetuados.

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BALANCETE

Abertura por “Domicílio Bancário” da conta contábil 111129916 - BANCO ITAÚ S/A,, onde: 341 – nº do banco05673 – Agência0040052 – C/C

Podemos pedir para detalhar do dia 01 de JANEIRO do exercício corrente ao dia atual.

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Nesta tela podemos pedir para visualizar o documento ou o espelho contábil.BALANCETE

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VISUALIZAÇÃO DO DOCUMETNTO

BALANCETE

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VISUALIZAÇÃO DO ESPELHO CONTÁBIL

BALANCETE

1

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4 - A utilização do evento 550505 registrou a entrada do recurso financeiro na conta MOVIMENTO.

4

A utilização do evento 560845 efetuou os seguintes registros contábeis:

1 – Registro da disponibilidade financeira na conta movimento (Conta de Compensado/Controle);

2- Saída de disponibilidade financeira da conta de aplicação (Conta de Compensado/Controle);

3 - Registro da saída do recurso financeiro da conta de APLICAÇÃO FINANCEIRA.

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DETABALANEsta transação disponibiliza diversas opções consultas.

Tipos de Administração: Em branco: Apresentará o saldo consolidado de todas as UG´s.

Consultar por UG

Sim : Apresenta o saldos anteriores e finais das classes ATIVO , PASSIVO, DESPESAS, RECEITA, VARIAÇÕES ATIVAS e PASSIVAS, desde que a conta não seja preenchida.

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DETABALAN

CONSULTA POR TIPO DE ADMINISTRAÇÃO

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DETABALAN

CONSULTA POR UG

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DETABALAN

CONSULTA POR TIPO DE CLASSE

Utilizamos esta opção do DETABALAN para verificarmos os saldos dos balanços e realizarmos cruzamentos de saldos entre os demonstrativos.

(veremos as planilhas posteriormente)

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LISUGSALDOEsta transação permite listar todas as UG´s que apresentam saldo na conta solicitada, bem como podemos pedir para detalhar até o nível de visualização do documento de origem do registro contábil.

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LISUGSALDO

Somente estas UG´s apresentam saldo nesta conta até o mês de JUN/11.

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LISUGSALDO

Solicitamos o detalhamento da linha no período de JANEIRO A JUNHO.

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LISUGSALDO

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LISUGSALDO

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BALANSINT• É uma transação que permite consultar Balanços e Demonstrativos previstos

na Lei 4.320/64 e Lei 6.404/76 que servirão para a prestação de contas dos Órgãos e Entidades estaduais.

• Após o fechamento mensal, confrontamos os totais em cada demonstração contábil para verificarmos o equilíbrio entre eles. Caso apresente diferenças são analisadas as rubricas do Balanço com as inconsistências e providenciamos a correção da fórmula deste grupo através da transação ALTGERAREL do módulo GERAREL que veremos posteriormente.

• Geralmente as diferenças são provocadas por registros contábeis em contas novas, ou seja, em contas recém criadas no plano de contas e que ainda não foram incluídas nos respectivos grupo(s) do(s) demonstrativo(s) disponível(eis) no BALANSINT .

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BALANSINT

Podemos consultar por UG ou por Tipo de Administração cada Balanço ou Demonstrativo.

CONSULTA POR UG

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BALANSINT

CONSULTA POR TIPO DE ADMINISTRAÇÃO

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BALANSINT

Demonstração das Variações Patrimoniais apresentando igualdade entre os saldos totais

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Através da transação ALTGERAREL efetuamos as alterações na equação de balanço.

BALANSINT

EQUAÇÕES DO BALANÇO

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• Este módulo permite que os balanços e demonstrativos contábeis sejam criados de acordo com a estrutura do plano de contas, possibilitando a definição dos títulos e equações que conterão as contas contábeis exigidas para cada item do balanço.

• Estas equações servirão de base para composição das linhas dos Balanços e Demonstrativos Contábeis, apresentados pela transação BALANSINT .

• As atualizações das equações refletem imediatamente nos saldo apresentados na transação BALANSINT, possibilitando desta forma uma maior agilidade para acertos e ajustes dos balanços.

GERAREL

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GERAREL

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GERAREL

INCGERAREL INCLUI EQUAÇÕS DO BALANÇO

Este código serve para indicar que o ITEM acima será impresso na mesma linha:

Exemplo: Para que apareça no Balanço Financeiro o item DESPESAS CORRENTES ao lado das RECEITAS CORRENTES basta preencher neste campo o nº do item das RECEITAS CORRENTES.

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GERAREL

LISGERAREL LISTA DE EQUAÇÕS DO BALANÇO

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GERAREL

LISGERAREL LISTA DE EQUAÇÕS DO BALANÇO

SD – Saldo DevedorSC – Saldo CredorS – Saldo + indica que o saldo das

conta será adicionado.

- Indica que será subtraído.

As equações servem para todos os meses do exercício.O sistema calculará o saldo até o mês informado, que neste caso é o 13.

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GERAREL

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GERAREL

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GERAREL

Parte do GERAREL da D.V.P.

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ALTGERAREL ALTERA EQUAÇÕES DO BALANÇO

GRUPO CONTIDO NA D.V.P. DO BALANSINT

GERAREL

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Através dessa transação efetuamos as alterações na equação de balanço.

GERAREL

ALTGERAREL ALTERA EQUAÇÕES DO BALANÇO

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O que é C/C 999 ?

Ao efetuar um determinado registro contábil o contador, por não possuir o nº do CNPJ, CPF ou outro C/C específico, efetua o registro sem esta informação.

Ao efetuar este registro o SIAFEM insere automaticamente o C/C 999.

Mensalmente extraímos do sistema um relatório atualizado com o saldo das contas contábeis que se encontram nesta situação e solicitamos aos órgão que providenciem a regularização.

ANÁLISE DAS CONTAS CONTÁBEIS COM O C/C 999

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Através de um outro banco de dados do SIAFEM, denominado RELAT, extraímos um arquivo, em formato texto, contendo todas as contas com o C/C 999 que apresentam saldo.


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ARQUIVO EM FORMATO TXT (BLOCO DE NOTAS)


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PARTE DO ARQUIVO “.TXT” CONVERTIDO PARA PLANILHA DE EXCEL

Demonstraremos nos próximos slides o registro contábil que originou este saldo .


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TELA DEMONSTRANDO SALDO NA CONTA CONTÁBIL COM O C/C 999

Solicitamos o detalhamento da linha 02 no período de JANEIRO A ABRIL.

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TELA APRESENTANDO O REGISTRO CONTÁBIL

Pedimos para detalhar o documento (NL)

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NOTA DE LANÇAENTO EM QUE CONTADOR NÃO INFORMOU UM C/C ESPECÍFICO

Ausência do C/C

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VERIFICAÇÃO DOS SALDOS DE BALANÇO

Após o encerramento do mês no SIAFEM confrontamos os saldos totais de cada demonstrativo gerado pelo sistema. Caso hajam diferenças procedemos as análises, por Tipo de Administração e por Unidade Gestora.

Cabendo lembrar que este procedimento é imprescindível para a elaboração dos demonstrativos no final do exercício.

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MAIO/11(Preencher somente as células sem cor)

R$ R$ DIFERENÇAS

1 SALDO DO DISPONÍVEL NO BALANÇO PATRIMONIAL

8.967.683.932,45 X

SALDO PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE DO- BALANÇO FINANCEIRO

8.967.683.932,45

-

2 SALDO DO DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE DO BALANÇO FINANCEIRO

8.967.683.932,45 X

FLUXO DE CAIXA - DISPONIBILIDADE PARA EXERCÍCIO SEGUINTE

8.967.683.932,45

-

3 RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS DO BALANÇO FINANCEIRO

24.020.410.987,74 X

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS NO DVP 24.020.410.987,74

-

4 DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS NO BALANÇO FINANCEIRO

21.525.218.479,89 X

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS NO DVP 21.525.218.479,89

-

5

FLUXO CAIXA: CAIXA GERADO PELAS ATIVIDADES OPERACIONAIS (-) COTAS/ REPASSES/ SUBREPASSES/ /TRANSF. CREDITOS DBITOS e INGRESSOS EXTRA ORÇ.

23.192.686.958,65 X

RECEITAS CORRENTES NO DVP

23.192.686.958,65

-

6F.CAIXA: CAIXA GERADO PELAS ATIV. INVESTIMENTO (2) + CAIXA GERADO PELAS ATIV. FINANCTO (3).

827.724.029,09 XRECEITAS CAPITAL NO DVP

827.724.029,09

-

7 DIVIDA FLUTUANTE DO BALANÇO FINANCEIRO (DESPESA)

4.727.905.745,07 X

PAGAMENTOS - DEMONST. DIVIDA FLUTUANTE

4.727.905.745,07

-

8 PASSIVO FINANCEIRO DO BALANÇO PATRIMONIAL

3.740.691.694,22 X

SALDO FINAL DA DIVIDA FLUTUANTE 3.740.691.694,22

-

9 FLUXO DE CAIXA - TRANSFERENCIAS RECEBIDAS

2.393.456.414,37 X

BALANÇO FINANCEIRO - TRANSF. CORRENTES

2.393.456.414,37

-

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FLUXO CAIXA: TRANSF. INTERNAS REC. (-) RECEITAS INTRA CONTR. AO rpps (-)REC. INTRA CONV. RECEB (-) REC. INTRA SERVIÇOS (-) OUTRAS REC.INTRA

20.461.118.711,78 X

BALANÇO FINANCEIRO: INTERFER. ATIVAS

20.461.118.711,78

-

CRUZAMENTO ENTRE OS SALDOS DOS DEMONSTRATIVOS

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CONTINUAÇÃO

11

BALANÇO FINANCEIRO: INTERFER. ATIVAS - MOVIMENTOS DE FUNDOS PROPRIOS ( INDEPENDENTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA no grupo INTERFERENCIAS ATIVAS)

20.461.118.711,78 X

INTERFERENCIAS ATIVAS - DVP

20.461.118.711,78

-

12

BALANÇO FINANCEIRO: INTERFERENCIAS PASSIVAS - MOVIMENTOS DE FUNDOS PROPRIOS ( INDEPENDENTES DA EXECUCAO ORCAMENTARIA no grupo INTERFERENCIAS PASSIVAS)

20.461.118.711,78 X

INTERFERENCIAS PASSIVAS - DVP

20.461.118.711,78

-

13

FLUXO CAIXA: TRANSF. INTERNAS REC. (-) RECEITAS INTRA CONTR. AO rpps (-)REC. INTRA CONV. RECEB (-) REC. INTRA SERVIÇOS (-) OUTRAS REC.INTRA

20.461.118.711,78 X

INTERFERENCIAS ATIVAS - DVP

20.461.118.711,78

-

14 SALDO DO DISPONÍVEL - BALANÇO PATRIMONIAL Lei 6.404/76

8.967.683.932,45 X

SALDO DO DISPONÍVEL NO BALANÇO PATRIMONIAL

8.967.683.932,45

-

15 RESULTADO DO EXERC. - DRE 1.263.712.382,14 X

RESULTADO DO EXERC. - BALANÇO PATRIMONIAL

1.263.712.382,14

-

16 RECEITAS CORRENTES - BALANÇO FINANCEIRO

23.192.686.958,65 X

FLUXO DE CAIXA: REC. DERIVADAS + ORIGINÁRIAS+TRANSF. RECEBIDAS + RECEITAS INTRA CONTR. ao RPPS + REC. INTRA CONV. RECEB + REC. INTRA SERVIÇOS + OUTRAS REC. INTRA

23.192.686.958,65

-

17 RECEITAS DE CAPITAL - BALANÇO FINANCEIRO

827.724.029,09 X

FLUXO DE CAIXA: CX GERADO PELA ATIV. INVEST. + CX GERADO PELA ATIV. FINANCIAMENTOS

827.724.029,09

-

CRUZAMENTO ENTRE OS SALDOS DOS DEMONSTRATIVOS

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Os usuários do Sistema Integrado de Administração Financeira para Estados e Municípios – SIAFEM têm a sua disposição diversas opções de consultas para melhor desempenhar sua atividade contábil e de controle, como por exemplo, as “Normas e Orientações” e os “Manuais” que estão disponíveis no sítio da Contadoria Geral do Estado - CGE no site da Secretaria de Estado de Fazenda – SEFAZ.

FONTES DE AUXÍLIO AOS ASSESSORES DE CONTABILIDADE ANALÍTICA E AOS ANALISTAS DE CONTROLE INTERNO

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