execução financeira, controle patrimonial, análise contábil

1

Simpósio de Adm nas UG em 2017

Palestrante: Fiscal Administrativo

SUMÁRIO

DIRETORIA DE CONTABILIDADE

1. INTRODUÇÃO2. CONTABILIDADE PATRIMONIAL3. GESTÃO DE CUSTOS4. EXECUÇÃO FINANCEIRA5. ANÁLISE CONTÁBIL6. ESTUDOS ECONÔMICOS7. CONCLUSÃO

SUMÁRIO



MISSÃO da D Cont


A Diretoria de Contabilidade (D Cont), órgão de apoio técnico - normativo da Secretaria de Economia e Finanças(SEF), tem por finalidade realizar as atividades de contabilidade e da Programação e Execução Financeira dos recursos da gestão tesouro.

VISÃO DE FUTURO


SER UMA INSTITUIÇÃO DE EXCELÊNCIA EM

CONTABILIDADE, FINANÇAS E CUSTOS


VALORES, CRENÇAS, PRINCÍPIOS E ATRIBUTOS RESPONSABILIDADE PROBIDADE DEDICAÇÃO COMPETÊNCIA ADMINISTRAÇÃO POR EXCELÊNCIA

GABINETE

SUBDIRETOR

DIRETOR

7


6ª Seção6ª SeçãoGestão e PlanejamentoEstratégico

1ª Seção1ª SeçãoFinanceira

2ª Seção2ª SeçãoControlePatrimoniale Informática

3ª Seção3ª SeçãoAnáliseContábil

4ª Seção4ª SeçãoCustos

5ª Seçã5ª SeçãooEstudosEconômicos

SISTEMA DE CONTABILIDADE EB DE CONTABILIDADE EB

LegislaçãoRM

ICFEx

ODS

UGE

Gestores

DCont

Usuários

Bens Móveis, Imóveis, ...

SIAFITecnologia da Informação

SISPATR

SISCUSTOS

SISCOFISPROCESSOS PROCESSOS

DCont

8


GESTÃO CONTÁBIL

ANÁLISE CONTÁBIL

SIAFI

SISPATRSISCUSTOS

DEPRECIAÇÃO

SISCOFIS

SIAPPES

SIGA

SISCONUMSIAFI

GERENCIAL

Processos Processos OrganizacionaisOrganizacionais

- Contratação Cambial- Investimentos- Autorização SF- Programação Financeira- Integração dos balancetes da FHE

MISSÃO

9


STN

D Cont

ICFEx

UG

ÓRGÃO CENTRAL ÓRGÃO CENTRAL

SETORIAL SETORIAL CONTÁBIL DE CONTÁBIL DE

ÓRGÃOÓRGÃO

SETORIAL SETORIAL CONTÁBIL DE UGCONTÁBIL DE UG

UNIDADE GESTORAUNIDADE GESTORAEXECUTORA EXECUTORA

Decreto nº 6.976

de 7 OUT 09

Integram o Sistema de Federal

MDEXECUÇÃO FINANCEIRA

PROCESSOSCONTABILIDADE

PATRIMONIAL

ANÁLISE CONTÁBIL

ContabilidadeContabilidade

10


STN

D Cont

ICFEx

UG

ÓRGÃO CENTRAL ÓRGÃO CENTRAL

SETORIAL DE SETORIAL DE CUSTOS DE CUSTOS DE

ÓRGÃOÓRGÃO

SETORIAL |DE SETORIAL |DE CUSTOS DE UGCUSTOS DE UG

UNIDADE GESTORAUNIDADE GESTORAEXECUTORA EXECUTORA

Portaria STN nº 157de 9 MAR 11

Integram o Sistema de Federal

PROCESSO

GESTÃO DE CUSTOS

CustosCustos

11


SUMÁRIO



CONTABILIDADE PATRIMONIAL

I. I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA


1. Patrimônio Público é o conjunto de direitos e bens, tangíveis ou intangíveis, onerados ou não, adquiridos, formados, produzidos, recebidos, mantidos ou utilizados pelas entidades do setor público, que seja portador e represente um fluxo de benefícios, presente ou futuro, inerente à prestação de serviços públicos ou à exploração econômica por entidades do setor público e suas obrigações.

2. Elementos que compõe o patrimônio público a) Ativo – compreende os direitos e os bens, tangíveis ou

intangíveis adquiridos, formados, produzidos, recebidos, mantidos ou utilizados pelo setor público, que seja portador e que represente um fluxo de benefícios, presente ou futuro, bem como os mantidos na condição de fiel depositário;

Fonte: STN 15

DEFINIÇÕES


b) Passivo – compreende as obrigações presentes assumidas pelas entidades do setor público decorrentes de eventos passados, cujo pagamento se espera que resulte em uma saída de recursos financeiros, incorporando benefícios econômicos ou potencial de serviços.

c) Patrimônio Líquido, Saldo Patrimonial ou Situação Líquida Patrimonial – representa a diferença entre o Ativo e o Passivo.

3. Depreciação: redução do valor dos bens tangíveis pelo desgaste ou perda de utilidade por uso, ação da natureza ou obsolescência.

4. Valor líquido contábil: valor do bem registrado na Contabilidade, em determinada data, deduzido da correspondente depreciação acumulada. Fonte: STN 16

DEFINIÇÕES


5. Valor residual: montante líquido que a entidade espera, com razoável segurança, obter por um ativo no fim de sua vida útil econômica, deduzidos os gastos esperados para sua alienação.

6. Vida útil econômica: período de tempo definido ou estimado tecnicamente, durante o qual se espera obter fluxos de benefícios futuros de um ativo.

7. Reavaliação: adoção do valor de mercado ou de consenso entre as partes para bens do ativo, quando esses forem superiores ao valor contábil.

8. Redução ao valor recuperável (impairment): ajuste ao valor de mercado ou de consenso entre as partes para bens do ativo, quando esse for inferior ao valor contábil.

Fonte: STN 17

DEFINIÇÕES


9. Controle Patrimonial se dá através do registro adequado de todos os bens que estão à disposição da OM para a realização de suas atividades.

a) Este controle consiste em:- registro;- identificação da utilização e do estado da conservação;- sua localização no espaço físico da organização;- identificação do agente responsável pela guarda do bem;

e- retirada (baixa) do bem do acervo.

b) Para a eficácia do controle patrimonial é fundamental a atualização constante dos registros de entrada, movimentação e saída de bens do acervo patrimonial.

18

DEFINIÇÕES


10. Sistema de Controle Físico (SISCOFIS OM/OP)SISCOFIS é um subsistema do SIMATEx que tem por finalidade o controle

físico e o gerenciamento de todo o material existente no Exército.

11. Sistema de Controle Físico web (SISCOFIS web)SISCOFIS WEB é uma plataforma web, onde as UG inserem e enviam seus

estoques semanais, diretamente para o CITEx.O SISCOFIS WEB também possibilita o acompanhamento dos estoques,

bem como a situação do carregamento.

12. Sistema Gerencial de Acompanhamento e Controle Patrimonial (SISPATR)

Ferramenta de TI destinado a acompanhar os saldos contábeis do SISCOFIS OM/OP (CITEx) com os do SIAFI, possibilitando que a UG faça a conciliação desses saldos.

19

DEFINIÇÕES


13. Relatório de Movimentação de Almoxarifado (RMA)É um Relatório extraído do aplicativo SISCOFIS OM/OP e destina-se a

demonstrar a movimentação do material existente no Almoxarifado.

14. Relatório de Movimentação de Bens Móveis (RMB)É um Relatório extraído do aplicativo SISCOFIS OM e destina-se a

demonstrar a movimentação do material permanente em uso.

15. Relatório Sintético de DepreciaçãoÉ um Relatório extraído do aplicativo SISCOFIS OM e destina-se a

demonstrar o saldo mensal e acumulado da depreciação executada e gerada.

20

DEFINIÇÕES


I. I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES


21



Consiste no acompanhamento dos registros contábeis dos bens móveis,

identificando possíveis divergências, de modo a manter a contabilidade

patrimonial conciliada. Para tal, a UG deverá manter o correto registro

contábil do bem demonstrando sua real situação, e compatibilizar os saldos

do SIAFI e SISCOFIS, no que se refere ao Relatório de Movimentação de

Almoxarifado (RMA) e ao Relatório de Movimentação de Bens Móveis (RMB),

além de verificar informações da depreciação executada no SISCOFIS,

demonstrada no Relatório Sintético de Depreciação (RSD) e registrada no

SIAFI.

22

O PROCESSO DE CONTABILIDADE PATRIMONIAL


ENVIDAR ESFORÇOS NA GESTÃO PARA QUE TODA MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAL SEJA REALIZADA ATRAVÉS DO SISCOFIS, UTILIZANDO O CENTRO DE CUSTOS DA ATIVIDADE (DEPENDÊNCIA).

TODO PEDIDO DE MATERIAL DEVERÁ SER FEITO PELO SISCOFIS

23


Envio do Estoque do tipo "Somente Contábil" - Todas as UG e Órgãos Provedores deverão remeter um estoque do tipo "Somente Contábil" no período de 6 a 9 de cada mês.DIEx nº 348-GPG5.1/GPG5/GPG - CIRCULAR

24


O SALDO EXISTENTE NO RMA, RMB E RSD NAS CONTAS DO SISCOFIS DEVEM ESTAR

CONVERGENTES COM AS DO SIAFI

RMA - RELATÓRIO DE MOVIMENTAÇÃO DE ALMOXARIFADO.RMB - RELATÓRIO DE MOVIMENTAÇÃO DE BENS MÓVEIS.

RSD - RELATÓRIO SINTÉTICO DE DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

=


CONSULTAR A CONVERGENCIA ENTRE O SIAFI E O SISCOFIS

26

SISTEMA DE ACOMPANHAMENTO GERÊNCIAL - SAGhttp://sag.2icfex.eb.mil.br/sag2017/

Solicitar o cadastramento para a ICFEx


27

POSSIVEL LANÇAMENTO DE PATRIMÔNIO EM CONTA INADEQUADA

SISCOFIS

SAG


28

BENS E MATERIAIS EM TRÂNSITO

1. DEVEM PERMANECER NESTA CONDIÇÃO APENAS NO

PERÍODO EM QUE OS BENS PERMANECEREM EM

TRÂNSITO;

2. NÃO DEVEM ULTRAPASSAR 30 DIAS; e

3. SALDO POR MAIS DE 30 DIAS: A UG DE ORIGEM DEVE

SOLICITAR A JUSTIFICATIVA DA UG DE DESTINO, E

INSERIR NO RPCM (PASSÍVEL DE RESSALVA).


I. I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES


29



AO ORDENADOR DE DESPESAS:1. Verificar, por ocasião da Reunião de Prestação de Contas Mensal

(RPCM), a situação da convergência contábil, relativos aos saldos do RMA, do RMB e do Relatório Sintético de Depreciação, utilizando-se de informações do SIAFI e SISCOFIS, conferindo se há coerência na conciliação contábil, inclusive de meses anteriores.

2. Verificar se sua OM utiliza plenamente as funcionalidades do aplicativo SISCOFIS OM/OP para a execução da movimentação de material.

ORIENTAÇÕESORIENTAÇÕES

30


AO ORDENADOR DE DESPESAS:

3. Verificar o cumprimento da rotina semanal e , de caráter obrigatório, do envio de estoque do SISCOFIS OM/OP, conforme orientação do COLOG, bem como as providências tomadas.

4. Determinar que os agentes da administração o mantenha informado acerca dos assuntos patrimoniais, ressaltando as pendências e as providências em curso e as serem implementadas.

31



AO FISCAL ADMINISTRATIVO:

1. Assessorar o Ordenador de Despesas na Reunião de Prestação de Contas Mensal (RPCM), demonstrando a conciliação dos saldos contábeis das contas do RMA, do RMB e do Relatório Sintético de Depreciação, considerando as informações do SIAFI e SISCOFIS.

2. Observar o cumprimento da rotina semanal de envio de estoque do SISCOFIS OM/OP, conforme abaixo especificado:

(a) Enviar, pelo SISCOFIS-WEB, os estoques do RMA e RMB, semanalmente, conforme calendário estabelecido pelo Comando Logístico (COLOG).

32




(d) Enviar, pelo SISCOFIS-WEB, o estoque contábil, mensalmente, conforme calendário estabelecido pelo Comando Logístico (COLOG).

(c) Conferir pelo SISCOFIS WEB se os estoques enviados foram efetivamente carregados.

3. Observar a orientação do COLOG, disponível em:<http://simatex.colog.eb.mil.br/index.php/2-principais/2-artigo2>, no que se refere a ocorrência de problemas técnicos que inviabilizem o envio e carregamento dos estoques, procedendo da seguinte maneira:

33




- realizar contato telefônico com o CITEx – (61) 3415-7070 RITEx 860-7070; e- remeter mensagem eletrônica para o COLOG, no endereço: < [email protected] >

4. Enviar o estoque “somente contábil”, quando inexistir saldo contábil em meses anteriores, devidamente constatado por consulta ao SISCOFIS WEB, conforme orientação do COLOG, disponível no endereço: <http://simatex.colog.eb.mil.br/index.php/2-principais/2-artigo2>

34




5. Consultar periodicamente as orientações do COLOG, na página eletrônica do SIMATEX: <http://simatex.colog.eb.mil.br>, no que se refere ao controle patrimonial.

6. Acompanhar, a existência de saldo em contas transitórias com bens moveis a classificar, assim como na conta de bens moveis em transito a mais de 30 dias.

35




7. Verificar se foi realizada a unificação patrimonial de materiais e bens adquiridos na UG secundária.

8. Verificar se consta o nº Bol Adm ou Adt ao BI no campo “observação” da Nota do Sistema (NS) que registrou no SIAFI a movimentação do material.

36




9. Verificar se os bens móveis classificados na conta corrente 99 – outros estão ultrapassando 5% do total do item, gerando a correspondente inconsistência.

10. Acompanhar as contas de bens móveis a repara, em reparo, e em posse de terceiros para manutenção, se estão espelhando a realidade do bem.

37




11. Verificar a situação dos saldos registrados nas contas 1.2.3.2.1.06.01 – obras em andamento e 1.2.3.2.1.06.06 – almoxarifado em obras.

38




12. Verificar se os valores referentes a bens recolhidos para manutenção estão registrados das contas 12.311.08.03 – bens móveis a reparar; 12.311.08.04 – bens moveis em reparo; e 19.911.20.00 – responsabilidades com terceiros (bens em manutenção), para a UG que recolheu o material, ou na conta 89.711.13.00 – responsabilidade com terceiros (bens recebidos para manutenção), para UG de manutenção que recebeu o material.

13. Verificar a situação dos saldos de materiais e bens para distribuição registrados nas contas 1.1.5.8.1.02.01 – materiais de consumo - estoque interno - destinado a distribuição (material de consumo) e 1.2.3.1.1.08.02 – estoque de distribuição (bens móveis).

39



AO FISCAL ADMINISTRATIVO:14. Verificar se o registro da depreciação na conta 1.2.3.8.1.01.00 –

depreciações nas contas correntes específicas foram apropriadas até a data do fechamento contábil mensal da UG, considerando o correto preenchimento das datas de emissão e valorização da NS. Ressalta-se que a falta de lançamento contábil da depreciação no SIAFI motivará o registro da conformidade contábil “com restrição”, conforme orientação da Secretaria do Tesouro Nacional.

15. Verificar a compatibilidade dos saldos da depreciação mensal e acumulada no SIAFI e SISCOFIS.

40



AO ENC SET FIN:

1. Acompanhar a situação das contas patrimoniais no SIAFI, pela transação “>balancete”, assessorando o Fiscal Administrativo nas providências que se fizerem necessárias.

2. Acompanhar se foi realizada a unificação patrimonial de materiais e bens adquiridos na UG secundária.

41



AO ENC SET MAT:

1. Utilizar plenamente as funcionalidades do aplicativo SISCOFIS OM para a execução da movimentação de material.

2. Acompanhar, pelo SISCOFIS e SIAFI, a situação da compatibilidade de contas e da divergência contábil do RMA, RMB e RSD.

3. Consultar periodicamente as orientações do COLOG, na página eletrônica do SIMATEX: <http://simatex.colog.eb.mil.br>, no que se refere ao controle patrimonial.

4. Acompanhar se foi realizada a unificação patrimonial de materiais e bens adquiridos na UG secundária.

42



AO ENC SET MAT:

5. Acompanhar se os bens móveis classificados na conta corrente 99 – outros estão ultrapassando 5% do total do item, gerando a correspondente inconsistência.

6. Acompanhar, no caso da UG possuir OM vinculada, se há indevidamente, saldo referentes aos bens móveis em uso dessas OM na conta 1.2.3.1.1.08.03 – Bens móveis a reparar.

43



AO ENC SET MAT:

7. Acompanhar a movimentação referentes a bens recolhidos para manutenção estão registrados das contas 1.2.3.1.1.08.03.03 – bens móveis a reparar; e 89.911.20.00 – responsabilidades com terceiros (bens em manutenção), para a UG que recolheu o material, ou na conta 7.9.7.2.1.13.00 – responsabilidade com terceiros (bens recebidos para manutenção), para UG de manutenção que recebeu o material.

8. Acompanhar a situação dos saldos registrados nas contas 1.2.3.2.1.06.01 – obras em andamento e 1.2.3.2.1.06.06 – almoxarifado em obras.

44



AO ENC SET MAT:

9. Verificar a situação dos saldos de materiais e bens para distribuição registrados nas contas 1.1.5.8.1.02.01 – materiais de consumo - estoque interno - destinado a distribuição (material de consumo) e 1.2.3.1.1.08.02 – estoque de distribuição (bens móveis).

45



AO ENC CONF REG GESTÃO:

1. Analisar o RMA, o RMB e o Relatório Sintético de Depreciação, confrontando seus saldos contábeis com as informações disponíveis no SIAFI e no SISCOFIS. Informar o resultado de sua análise ao Fiscal Administrativo, que poderá utilizá-lo como subsídio para a confecção do Relatório da Reunião de Prestação de Contas Mensal (RPCM).

2. Considerar todas as orientações aos demais agentes da administração, no que for cabível, assessorando o fiscal administrativo a tomar as providências necessárias para sanar impropriedades.

46



I. I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES


47



48

PORTAL DE CONTABILIDADE

http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html


1. Lei nr 4.320, de 17 MAR 1964 - Institui as Normas Gerais de direito financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da união, dos estados, dos municípios e do distrito federal.

2. Lei complementar 101, de 4 de maio de 2000 – Lei de Responsabilidade

Fiscal – estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade da gestão fiscal e dá outras providências.

3. Portaria STN nº 700, de 10 de dezembro de 2014, Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público

49

LEGISLAÇÃO


4. Macrofunção do SIAFI nr 02 03 30 / STN, que dispõe sobre reavaliação, redução a valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão na Administração Direta da União, suas autarquias e fundações.

5. Portaria 030-SEF, de 9 NOV 09 – dispõe sobre as Normas para Realização de Registros Contábeis no Ministério do Exército (revoga a Portaria nr 012-SEF, de 13 DEZ 1990 e a Portaria nr 002-SEF, de 17 FEV 1998).

6. Portaria 017-EME, de 8 MAR 07 – aprova as Normas para o Funcionamento do Sistema de Material do Exército (SIMATEX).

7. Cartilha Depreciação, que dispõe sobre orientações da depreciação dos bens móveis executados no Sistema de Controle Físico (SISCOFIS), subsistema de Sistema de Material do Exército (SIMATEX), disponível em: http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html

8. Cartilha de Registros Patrimoniais, que dispõe sobre procedimentos e orientações da gestão patrimonial, disponível em: http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html

50

LEGISLAÇÃO


9. Coletânea de procedimentos para a remessa de “estoque” dos aplicativos SISCOFIS OM e SISCOFIS OP, do COLOG, que dispõe sobre informações relativas à remessa de estoque pelo site do SISCOFIS WEB e pela Região Militar, disponível em: <http://simatex.colog.eb.mil.br/index.php/2determinacoes-do-colog>. (ícone – documentos expedidos)

10. Como manter o SISCOFIS em dia, que dispõe sobre rol de atividades para manter o SISCOFIS em dia, disponível em: <http://simatex.colog.eb.mil.br/index.php/2-principais/13-orientacoes-importantes>.

11. Diretriz do Secretário de Economia e Finanças (Biênio 2015/2016), disponiveis em: < http://intranet.dcont.eb.mil.br/diretriz.html >.

12. Orientações e legislações pertinentes ao assunto estão disponíveis no site da D Cont : http://intranet.dcont.eb.mil.br/patrimonio.html

51

LEGISLAÇÃO


SUMÁRIO



I.I. DEFINIÇÕESDEFINIÇÕES

II.II. O PROCESSO DE GESTÃO DE CUSTOSO PROCESSO DE GESTÃO DE CUSTOS

III.III. ORIENTAÇÕESORIENTAÇÕES

IV.IV. LEGISLAÇÃO BÁSICALEGISLAÇÃO BÁSICA

GESTÃO DE CUSTOS


Gestão de Custos Tem por finalidade aperfeiçoar o desempenho das organizações e dos programas governamentais.

Custos São gastos realizados com compras de materiais e com prestações de serviços, sendo utilizados na execução de determinadas atividades da OM.

Sistema Gerencial de Custos do EB (SISCUSTOS) É um sistema corporativo, de desenvolvimento contínuo e evolutivo, que busca, por meio da utilização de recursos de TI, o gerenciamento dos custos das atividades (rotinas) realizadas pelas OM do EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex, de 19 Dez 2007). (Conceito da Port 932- Cmt Ex, de 19 Dez 2007). **Até o final de 2017 o SISCUSTOS será substituído pelo Módulo Até o final de 2017 o SISCUSTOS será substituído pelo Módulo de Custos do SIGA.de Custos do SIGA.

DEFINIÇÃO

GESTÃO DE CUSTOS

DEFINIÇÃO

GESTÃO DE CUSTOS

Grupo de Custos (GC) É a agregação de Centros de Custos afins, para atingir um mesmo objetivo e vincular a um Programa (Projeto/Atividade).

Centro de Custos (CC) É o menor nível de alocação de recursos humanos, serviços, materiais e patrimoniais, representando uma atividade (objeto de custeio) geradora de um produto (bem ou serviço).

Insumos (I) É cada um dos elementos (pessoal, material, energia elétrica, água e outros serviços) utilizados na execução das principais atividades das organizações militares, em consequência, no levantamento dos custos do Exército.

Códigos de Rateio de Insumos (CRI) São códigos pré-

estabelecidos pela D Cont para efetuar liquidações de despesas

com serviços no SIAFI (energia elétrica, água, telefone, contratos

de prestação de serviços, diárias e passagens). Estas

informações são extraídas mensalmente do SIAFI e por meio de

rateio realizado pela ferramenta SISCUSTOS, possibilita o

levantamento dos custos das atividades do Exército.

DEFINIÇÃO

GESTÃO DE CUSTOS

SISCUSTOS

Grupos

CustosCC (Atv)

Insumos

Códigos de

Rateio de

insumos

58

GESTÃO DE CUSTOS





GESTÃO DE CUSTOS


LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50, 04 MAIO 2000 DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXÉRCITO 2003, 2007 e 2011. PORT Nº 932-CMT EX, 19 DEZ 07 DECRETO Nº 6976/09, 7 OUT 2009 PORT Nº 157 – STN/MF, 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed) PORT Nº 716 – STN/MF, 24 OUT 11 PORT Nº 020 – SEF, 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB) PORT Nº 864 – STN/MF, 30 DEZ 11 (Macroprocessos)

EMBASAMENTO LEGAL

FINALIDADE Proporcionar conteúdo informacional para subsidiar as decisões da Força de alocação mais eficiente de recursos e gerar as condições para a melhoria da qualidade do gasto público.


OBJETIVOS

61

GESTÃO DE CUSTOS

FACILITAR A TOMADA DE DECISÃO DO CMDO EX

FACILITAR A TOMADA DE DECISÕES NOS

DIVERSOS ESCALÕES

FACILITAR A TOMADA DE DECISÕES NOS

DIVERSOS ESCALÕES

IDENTIFICAR OS CUSTOS DAS

ATIVIDADES DO EXÉRCITO

ESTRATÉGICO NEGOCIAR EM MELHORES

CONDIÇÕES OS PEDIDOS DE RECURSOS

ORÇAMENTÁRIOS

REALIZAR O ACOMPANHAMENTO GERENCIAL DAS OM

TÁTICO OPERACIONAL

SISCUSTOS

SIAFISIAFI

SIAPESIAPE SRESRE

SISCOFIS/SISCOFIS/SIMATEXSIMATEX

SIGASIGASIPPESSIPPES

INTEGRAÇÃO COM DIVERSOS SISTEMAS

62


FERRAMENTA DE TI

63


64

PERFIS DE ACESSO AO SISCUSTOS

ADMINISTRADOR DE CUSTOS - D Cont

ADMINISTRADOR DE OM – Responsável por dar

conformidade aos operadores da OM, preferencialmente o

Fiscal Administrativo da OM;

GERENTE DE CUSTOS – Fiscal Administrativo da OM;

OPERADOR DE CUSTOS – Seção da OM

USUÁRIO COMUM – Todos


INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS DE CUSTOS

- ENERGIA- ÁGUA - SERVIÇOS E CONTRATOS

- MATERIAL CONSUMO - MATERIAL PERMANENTE

- TELEFONE (SISCUSTOS)- REMUNERAÇÃO (SIPPES – SIAPE – SRE)

(SISCOFIS)

(SIAFI)

65


99001 - RATEIO DE ENERGIA ELÉTRICA (reteado pela potência instalada)

99002 - RATEIO DE ÁGUA (nº de pessoas)

99003 - TELEFONE (lançamento manual)

99004 - RATEIO CONTRATO DE LIMPEZA (nº de pessoas - 99004 99004 a 99007 99007)

99005 - OUTROS SV RATEÁVEIS DA PRÓPRIA OM

99006 - OUTROS SERVIÇOS RATEÁVEIS (Própria OM e Beneficiadas)

99007 - AJUDA CUSTO E INDENIZAÇÃO BAGAGEM E PASSAGEM

CÓDIGOS DE RATEIO DE INSUMOS NO SIAFI

66


ENERGIA ELÉTRICA O rateio das despesas com energia elétrica serão realizados

mediante lançamento, pelo operador de custos, da potência elétrica cadastrada aos Centro de Custos;

O Sistema faz o rateio automático das áreas comuns com os CC existentes (banheiros, corredores, salas de reunião e lazer, etc). Essas dependências não serão cadastradas no sistema.

ÁGUA O SISCUSTOS extrai os dados das liquidações realizadas no

SIAFI, fazendo o rateio dos valores pelo número de pessoas cadastradas em cada Centro de Custos.

PROCEDIMENTOS PARA RATEIO

GESTÃO DE CUSTOS

TELEFONES Os telefones serão alocados diretamente no SISCUSTOS. Deverão ser cadastrados e vinculados os números das linhas telefônicas fixas, que fazem ligação externa, e dos celulares funcionais pertencentes a cada Centro de Custos. Ainda, mensalmente, os valores das contas de cada um desses telefones. REMUNERAÇÃO

Os dados são extraídos do SIAPPES (Sistema Automático de Pagamento de Pessoal), SIAPE (Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos) e SRE (Sistema de Retribuição no Exterior) pela D Cont, que realiza a importação para a base de dados do SISCUSTOS.

PROCEDIMENTOS PARA RATEIO

GESTÃO DE CUSTOS

TELEFONES

Os Relatórios Gerenciais disponibilizados pelo sistema de custos

poderão ser construídos de acordo com as necessidades do gestor. No

relatório a seguir, foram feitas comparações entre os custos das

subunidades de um batalhão, mostrando os insumos (energia, água,

serviços, materiais etc) que compõem cada centro de custos (CC).

Nesse relatório, destaca-se a falta de movimentação de material

(pelo SISCOFIS/SIMATEX) nos CC da 1ª Subunidades e da Cmdo e Apoio

nos 2 meses analisados.

O gestor poderá tomar as providências para a confirmação ou

correção dessas movimentações de material com o encarregado dos

depósitos de sua OM.

RELATÓRIO GERENCIAL SISCUSTOS

GESTÃO DE CUSTOS

SIMATEx/SISCOFIS

2016

EXEMPLO DE RELATÓRIO GERENCIAL SISCUSTOS

GESTÃO DE CUSTOS

RELATÓRIO GERENCIAL SISCUSTOS

GESTÃO DE CUSTOS

No mesmo relatório exibido anteriormente, agora

destaca-se a falta de valores de energia elétrica no CC da 4ª

Subunidade nos 2 meses analisados.

Esse fato ocorreu por não ter sido cadastrada a

potência elétrica no CC, consequentemente não recebendo valor

da conta de energia elétrica liquidada em sua unidade. O gerente

de custos tomará as providências para a correção dessa

divergência .

ENERGIA ELÉTRICA

2016

EXEMPLO DE RELATÓRIO GERENCIAL

GESTÃO DE CUSTOS





GESTÃO DE CUSTOS


SIAFI – MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO

74


SIAFI – MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO

75


Notícias

OM Tipo

Dúvidas

FÓRUM DE DISCUSSÃO

76

ACOMPANHAMENTO – FÓRUM CUSTOSDIRETORIA DE CONTABILIDADE

Acesso ao Fórum

77

ACOMPANHAMENTO (RAOM) – OM SEM PENDÊNCIA

RAOM


RECOMENDAÇÕES

D Cont

RAOM

78

RAOM

ACOMPANHAMENTO (RAOM) – OM COM PENDÊNCIA


RAOM

D ContRECOMENDAÇÕES

79

RAOM



RAOM

RECOMENDAÇÕESICFEx

80

RAOM



RAOM

JUSTIFICATIVA OM

81

PORTARIA Nº 018 - SEF, DE 20 DE DEZEMBRO DE 2013.Normas para Prestação de Contas dos Recursos Utilizados pelas UG do EB

RELATÓRIO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS MENSAL (RPCM)


82


1. Utilizar o SISCUSTOS conforme determinação do Cmt do Ex na última diretriz que trata da Diretriz Especial de Gestão Orçamentária e Financeira para o ano de 2016, reiterou a necessidade de o Exército manter e aperfeiçoar a sua gestão de custos: “Fomentar a utilização do SISCUSTOS como efetiva ferramenta de planejamento administrativo e de informações gerenciais no âmbito do Exército, realizando permanente monitoramento.”

2. O Fiscal Administrativo, pelas responsabilidades inerentes ao seu cargo, será o Gerente de Custos da OM, podendo o OD delegar esta função, desde que seja devidamente publicado em BI;

3. Acompanhar os registros dos custos relativos aos serviços, ao pessoal e à movimentação de material permanente e consumo utilizando os relatórios do SISCUSTOS/Flex Vision;

4. Conduzir, mensalmente, a reunião de coordenação com todos os integrantes da equipe de CUSTOS, conforme prevê a Portaria Nr 18 – SEF, de 20 DEZ 13;

ORIENTAÇÕES AO GERENTE/AUXILIAR DO SISCUSTOS

83

ORIENTAÇÕES AO GERENTE/AUXILIAR DO SISCUSTOS


5. Programar a capacitação dos agentes da administração (Custos);

6. Fiscalizar a movimentação de material pelo SISCOFIS, orientando quanto ao uso correto dos Centros de Custos, de acordo com aqueles que foram selecionados pela OM;

7. Atualizar mensalmente o catálogo de Centros de Custos na página do SISCOFIS WEB (http://siscofisweb.eb.mil.br);

8. Providenciar para que seja realizada a conformidade mensal do SIGA/SISCUSTOS (perfil “Administrador de OM”) na 1ª semana do mês;

9. A partir de janeiro de 2015 os lançamentos patrimoniais (baixa de estoque e depreciação) serão realizados no NOVO SIAFI, sendo exigido o lançamento de Centro de Custos, devendo, por enquanto, preencher com o código 999; e

10. Cumprir, com oportunidade, as diligências emanadas pela ICFEx.

84

ORIENTAÇÕES AO AUXILIAR SISCUSTOS (SET FIN)1. Liquidar os serviços no SIAFI com os Centros de Custos (CC) específicos das atividades, inclusive diárias e passagens; 2. Liquidar os serviços (preencher “Aba de Custos”) de acordo com a relação de CC definidos pelo Gerente de Custos da OM e os Códigos de Rateio de Insumos (99001, 99002, ...). Utilizar a “DSP001” para Despesas corrente de serviços;

3. Como regra, não utilizar o código 999 nas liquidações do SIAFI;

4. Nas liquidações no CPR/SIAFI, utilizar as situações “DSP208” para material permanente e “DSP101” para material de consumo;

5. Atenção para a concessão de Suprimento de Fundos e sua reclassificação com a correta utilização dos centros de custos ( MSG SIAFI 2017/0153287 – 160998 de 24/01/17).

6. Consultar o manual do sistema (versão atualizada) e participar do fórum de discussão do SISCUSTOS (Intranet D Cont).


85

ORIENTAÇÕES AO AUXILIAR SISCUSTOS (SET MAT)

1. Movimentar todo o material pelo SISCOFIS, utilizando o Centro de Custos da Atividade (dependência), inclusive o material de aplicação imediata e Suprimento de Fundos;

2. Atualizar mensalmente o catálogo de CC na página do SIMATEx (http://simatex.colog.eb.mil.br);

3. Verificar se nos pedidos de materiais da OM constam a vinculação da dependência (Seção, Subunidade, etc...) com o correspondente Centro de Custos, conforme seleção realizada pelo Gerente de Custos da OM;

4. Acompanhar a movimentação de material do SISCOFIS a partir da análise do relatório disponibilizado no SISCUSTOS;

5. Verificar orientações ao Encarregado do Setor Financeiro, caso realize apropriações no SIAFI; e 6. Consultar o manual do sistema (versão atualizada) e participar do fórum de discussão do SISCUSTOS (Intranet D Cont).


86

* Além de assessorar o Gerente de Custos nas suas funções, também:1. Atualizar a vinculação e exclusão do pessoal movimentado;

2. Revisar, periodicamente, todos os CC selecionados pela OM, atualizando os dados necessários (alocação de pessoal, cadastro da potência elétrica, cadastro e vinculação aos CC dos telefones que realizam ligações telefônicas);

3. Efetuar, mensalmente, o cadastro dos valores das faturas de todas as linhas telefônicas que fazem ligação externa, inclusive os celulares;

4. Selecionar suas “OM Beneficiada” (OM vinculadas);

5. Bloquear no sistema o militar ou civil que permanecer afastado por mais de 30 (trinta) dias;

6. Realizar a conformidade mensal do SIGA/SISCUSTOS na primeira semana do mês; e

7. Consultar o manual do sistema (atualizado), participar do fórum de discussão do SISCUSTOS (Intranet D Cont) e repassar os conhecimentos obtidos;

ORIENTAÇÕES AO AUXILIAR DO SISCUSTOS


EVOLUÇÃO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA – FINANCEIRA

GESTÃO DE CUSTOS





GESTÃO DE CUSTOS


LEGISLAÇÃO BÁSICA

GESTÃO DE CUSTOS

1. Lei no 4.320, de 17 Mar 64, que dispõe das Normas Gerais de Direito Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal.

2. Lei Complementar no 101-LRF, de 4 Mai 00, que dispõe das normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e dá outras providências.

3. Lei no 10.180, de 6 Fev 01, que dispõe da organização e disciplina dos Sistemas de Planejamento e de Orçamento Federal, de Administração Financeira Federal, de Contabilidade Federal e de Controle Interno do Poder Executivo Federal, e dá outras providências.

4. Decreto-Lei no 200, de 25 Fev 67, que dispõe sobre a Organização da Administração Federal, estabelece diretrizes para a Reforma Administrativa e dá outras providências.

5. Decreto no 93.872, de 23 Dez 86, que dispõe sobre a unificação dos recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e consolida a legislação pertinente e dá outras providências.

6. Decreto no 6.976, de 7 Out 09, que dispõe sobre o Sistema de Contabilidade Federal e dá outras providências.


GESTÃO DE CUSTOS


GESTÃO DE CUSTOS

7. Portaria n° 932 do Cmt do Ex, de 19 Dez 07, que dispõe da aprovação das normas para o funcionamento do Sistema Gerencial de Custos do Exército (SISCUSTOS).

8. Portaria no 157 – STN/MF, de 9 Mar 11, que dispõe sobre a criação do Sistema de Custos do Governo Federal.

9. Portaria no 716 – STN/MF, de 24 Out 11, que dispõe sobre as competências dos Órgãos Central e Setoriais do Sistema de Custos do Governo Federal.

10. Portaria no 020 – SEF, de 22 Dez 11, que cria a Setorial de Custos do Comando do Exército e dá outras providências.


GESTÃO DE CUSTOS

11. Portaria no 864 – STN/MF, de 30 Dez 11, que altera a Portaria STN no 607, de 26 de outubro de 2010 e cria o Macroprocesso do Sistema de Custos do Governo Federal.

12. Macrofunção no 020330, de 7 Out 11, que dispõe sobre reavaliação, redução a valor recuperável, depreciação, amortização e exaustão na Administração Direta da União, suas autarquias e fundações.

13. Resolução CFC nº 1.366, de 25 Nov 11, Aprova A NBC T 16.11- Sistema de Informação de Custos do Setor Público - Conselho Federal de Contabilidade (Alterada pela Resolução CFC 1437/13).

14. Diretriz Especial de Gestão Orçamentária e Financeira, para o ano de 2016, do Cmt Ex - Item 3. Nr 2) letra d.

SUMÁRIO



I. DEFINIÇÕES

II. PROCESSO DE EXECUÇÃO FINANCEIRA

III. ORIENTAÇÕES


EXECUÇÃO FINANCEIRA


- RESTOS A PAGAR

- EXERCÍCIOS ANTERIORES

Dizem respeito a despesas não pagas dentro do Exercício Financeiro no qual tiveram origem.

GESTÃO FINANCEIRA

DESPESAS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES

São despesas reconhecidas (direitos) no Exercício Financeiro corrente, referentes a Exercícios Financeiros anteriores (não foram empenhadas à época ou tiveram seus empenhos anulados ou cancelados indevidamente).

GESTÃO FINANCEIRA

RESTOS A PAGAR (RP)Relacionam-se diretamente com os três estágios da despesa pública.São as despesas empenhadas mas não pagas dentro do mesmo Exercício Financeiro. Caracterizam-se como PROCESSADOS e NÃO PROCESSADOS. CANCELAMENTO DE RP – é a anulação do

empenho emitido em anos anteriores, inscrito em RP (significa perda de recursos). ANUALIDADE DO ORÇAMENTO

GESTÃO FINANCEIRA

Planejar, com antecedência, a execução de obras, serviços e a aquisição de bens;

Redobrar os cuidados nas contratações próximas ao encerramento do Exercício Financeiro; e

Seguir orientações da DGO quanto às estimativas de gastos com concessionárias.

GESTÃO FINANCEIRA

ORIENTAÇÕES PARA EVITAR CANCELAMENTOS DE RP

FORNECEDORES: Manter arquivo dos que honram os compromissos; Verificar a entrega dos materiais e a realização dos serviços; ePesquisar a situação junto ao SICAF, antes da contratação.

GESTÃO FINANCEIRA

ORIENTAÇÕES PARA EVITAR CANCELAMENTOS DE RP

Reduzir o cancelamento de RP !!META PERMANENTE:

R$ Milhões

100

GESTÃO FINANCEIRA

SITUAÇÃO EM 05 DEZ 16

RESTOS A PAGAR CANCELADOS

IMPACTA A PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA DO EXÉRCITO.

COMPROMETE A LIBERAÇÃO DE REPASSES DE RECURSOS FINANCEIROS PARA O EXÉRCITO,

PELO MINISTÉRIO DA DEFESA E SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL.

REFLEXOS NEGATIVOS DO ENTESOURAMENTO

GESTÃO FINANCEIRA

0100000000 400 3.971.450,56

FONTE/VINC VALOR

PARA DETALHAR FONTE / VINC TECLE F2

ENTESOURAMENTOGESTÃO FINANCEIRA

PORTAL DE CONTABILIDADE

NOTÍCIAS

ORIENTAÇÕES

TREINAMENTO

103

PROCESSOS

dcont.sef.eb.mil.brdcont.sef.eb.mil.br

IntranetIntranet

1. PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA - É o conjunto de atividades com o objetivo de ajustar o ritmo de execução do orçamento ao fluxo provável de Recursos Financeiros.

2. EXECUÇÃO FINANCEIRA É a utilização dos créditos consignados no orçamento. Representa o fluxo de recursos financeiros necessários à realização efetiva dos gastos dos recursos públicos para a realização dos programas de trabalho definidos.

3. DESTAQUE/REPASSE - É a transferência de créditos/recursos entre Unidades Gestoras de Órgãos diferentes.

4. RESTOS A PAGAR - São as despesas empenhadas mas não pagas dentro do exercício financeiro, ou seja, até 31 de dezembro (Art. 36 da Lei no 4.320/64 e 67 do Decreto no 93.872/86).

DEFINIÇÕES

104


5. DESPESAS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES - são as relativas a exercícios encerrados, para as quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com dotação suficiente para atendê-las, mas que não se tenham processado na época própria, bem como restos a pagar com prescrição interrompida e os compromissos reconhecidos após o encerramento do exercício correspondente.

6. LIMITE DE SAQUE - É disponibilidade financeira da Unidade Gestora, para a realização de pagamentos.

7. REPASSE - É a importância que a Unidade Orçamentária transfere a outra Unidade Orçamentária ou Administrativa do mesmo Ministério ou Órgão cuja figura está ligada à provisão.

105


DEFINIÇÕES

8. UNIDADE GESTORA - É Unidade Orçamentária ou Administrativa investida do poder de gerir recursos orçamentários e financeiros, próprios ou sob descentralização.

9. UNIDADE GESTORA RESPONSÁVEL - É a Unidade Gestora responsável pela realização de parte do programa de trabalho por ela descentralizado.

10. UNIDADE GESTORA EXECUTORA - É a Unidade Gestora que utiliza o crédito recebido da Unidade Gestora responsável.

106


DEFINIÇÕES

I. DEFINIÇÕESII. PROCESSO DE EXECUÇÃO FINANCEIRAIII. ORIENTAÇÕES IV. LEGISLAÇÃO BÁSICA

107



O processo de Execução Financeira consiste no recebimento de repasses do Ministério da Defesa e na liberação de recursos financeiros por meio de sub-repasses às Unidades Gestoras Executoras (UGE) a partir das despesas liquidadas em D-1 utilizando as seguintes ferramentas da tecnologia da informação (TI):

- SIAFI OPERACIONAL- TESOURO GERENCIAL- SISCONUM

108


PROCESSO DE EXECUÇÃO FINANCEIRA

I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES




AO ORDENADOR DE DESPESAS

1. Solicitar, por meio de msg SIAFI, autorização de recolhimento de saldos não aplicados.

2. Cumprir rigorosamente o calendário de encerramento do exercício financeiro.

3. Determinar, nos últimos dias do ano, a permanência dos agentes da administração e operadores no local de trabalho, até o encerramento do funcionamento do SIAFI/SIASG.

110


ORIENTAÇÕES

4. Efetuar o pagamento em até 2 dias úteis após o recebimento do financeiro .

5. Atentar para a existência de RP, consultando o balancete da UA no SIAFI.

111

AO ORDENADOR DE DESPESAS


ORIENTAÇÕES

AO ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO

1. Solicitar, por meio de msg SIAFI, autorização de recolhimento de saldos não aplicados.

2. Cumprir rigorosamente o calendário de encerramento do exercício financeiro.

3. Após o recebimento do financeiro, efetuar o pagamento em até 2 dias úteis.

112


ORIENTAÇÕES

5. Atentar para a existência de RP.

6. Inserir, corretamente, os dados de liquidação das despesas no CPR.

7. Os saldos existentes não compromissados na conta limite de saque por mais de 2 dias úteis deverão ser recolhidos a Diretoria de Contabilidade mediante autorização.

AO ENCARREGADO DO SETOR FINANCEIRO

113


ORIENTAÇÕES

I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES




1. Lei Nº 4.320, de 17 MAR 64 - estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para Elaboração e Controle dos Orçamentos e Balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal.

2. Decreto nº 200, de 26 fev 67 – dispõe sobre a organização da administração federal.

3. LC Nº 101, de 04 Mai 2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal).

4. Decreto Nº 7.654, de 23 DEZ 11 – dispõe sobre despesas inscritas em restos a pagar.

5. Diretriz geral do Comandante do Exército.

115



6. SIAFI manual web – sítio do tesouro nacional (www.tesouro.fazenda.gov.br).

116



SEÇÃO FINANCEIRA - TELEFONES ÚTEISSEÇÃO FINANCEIRA - TELEFONES ÚTEIS

- Endereços eletrônicos: Intranet: <htpp://dcont.sef.eb.mil.br>Internet: <htpp://dcont.sef.eb.mil.br>

SUBSEÇÃO DE EXECUÇÃO FINANCEIRA(61) 2035-3213

RITEx: 860-3213

SUBSEÇÃO DE PLANEJAMENTO E PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA

(61)2035-3212

RITEx: 860-3212

SUBSEÇÃO DE ACOMPANHAMENTO E INFORMÃÇÕES GERENCIAIS – DESTAQUES

(61)2035-3211

RITEx: 860-3211


SUMÁRIO



ANÁLISE CONTÁBIL

DIRETORIA DE CONTABILIDADEDIRETORIA DE CONTABILIDADE

I. DEFINIÇÕES

II. O PROCESSO DE ANÁLISE CONTÁBIL

III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO


I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO


ANÁLISE CONTÁBIL

121

CONDESAUD - CONSULTAR DESEQUILÍBRIO DE

EQUAÇÃO DE AUDITOR

- Transação do SIAFI que permite identificar as

inconsistências detectadas pelas equações

cadastradas nos sistemas, em função de

lançamentos nas contas contábeis.

- Substituiu as transações CONCONTIR e

CONINCONS .

DEFINIÇÕES

ANÁLISE CONTÁBIL

122

BALANCETE

Transação do SIAFI que relaciona os saldos das

contas contábeis, sendo muito útil para a

verificação dos saldos invertidos, bem como

saldos indevidos.

DEFINIÇÕES

ANÁLISE CONTÁBIL

CONFORMIDADE CONTÁBIL

Procedimento que visa assegurar a

certificação dos demonstrativos contábeis

gerados a partir do SIAFI.

ANÁLISE CONTÁBIL

DEFINIÇÕES

124

CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO Verificação diária de que os registros dos

atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial efetuados pelas UG foram realizados em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade e de que existe, quando necessária, a documentação que de suporte as operações registradas.

ANÁLISE CONTÁBIL

DEFINIÇÕES

ANÁLISE CONTÁBIL

I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO


DESCRIÇÃO DO PROCESSO

ANÁLISE CONTÁBIL

- Processo que visa realizar estudos, elaborando orien-

tações sobre assuntos relacionados ao sistema contábil.- Analisa a contabilidade sintética do Cmdo Ex e do FEx.- Supervisiona os trabalhos executados pelas ICFEx, no

tocante à contabilidade analítica dos atos e fatos

administrativos relacionados com as gestões

orçamentária, financeira e patrimonial das suas UG

vinculadas.

ANÁLISE CONTÁBIL

ANÁLISE CONTÁBIL

I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO


Consultar as transações do SIAFI, CONDESAUD

e BALANCETE, pelo menos duas vezes por

semana e obrigatoriamente antes do fechamento

do mês para verificação de inconsistências, bem

como para a regularização desses saldos

inconsistentes.

ANÁLISE CONTÁBIL

ORIENTAÇÕES

129

INCONSISTÊNCIAS MAIS COMUNS

CONSTATADAS NAS UG

- Saldos alongados em diversas contas,

principalmente em relação ao material em

trânsito por mais de 30 dias.- Recolhimento indevido de recursos referentes

à conta depósito de terceiros- Falta de regularização de GRU recebida.

ANÁLISE CONTÁBIL

ORIENTAÇÕES

130

CONFORMADOR DE REGISTRO DE GESTÃO

- Realizar a conformidade no SIAFI em até 03 dias

úteis a contar da data de registro da operação.- O registro da conformidade “com restrição”

poderá ser alterado para “sem restrição” até a

data fixada para o fechamento do mês, pela STN.

ANÁLISE CONTÁBIL

ORIENTAÇÕES

131

CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO

- É responsabilidade de militar, formalmente

designado pelo OD.- Constará no Rol de Responsáveis da

UG, juntamente com o respectivo substituto.- Não pode ter função de emitir documentos,

concomitantemente.

ANÁLISE CONTÁBIL

DEFINIÇÕES

132

CONFORMADOR DE REGISTRO DE GESTÃO

Consultar os roteiros para a conferência e análise

da documentação no sitio da SEF:http://intranet.sef.eb.mil.br/sef2014/index.php/a2/254-

sites-legislacoes-e-normas-de-interesse-da-a2-sef

ANÁLISE CONTÁBIL

ORIENTAÇÕES

ANÁLISE CONTÁBIL

I. DEFINIÇÕES


III. ORIENTAÇÕES

IV. LEGISLAÇÃO


1. Constituição Federal de 1988;2. Lei nº 4.320, de 17 Mar 64 - estatui Normas Gerais

de Direito Financeiro para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal;

3. Dec nº 6976, de 07 Out 09 – Estrutura do Sistema de Contabilidade Federal;

4. Macrofunções do SIAFI : 020315 - Conformidade Contábil, 021003 - Manual dos Demonstrativos e Auditores Contábeis, e 021006 – Manual de Regularizações Contábeis

LEGISLAÇÃO

ANÁLISE CONTÁBIL

SUMÁRIO



I. PRINCIPAIS ATIVIDADES

II. LEGISLAÇÃO BÁSICA


ESTUDOS ECONÔMICOS


AQUISIÇÃO DE MOEDA ESTRANGEIRA

Em qualquer banco autorizado, visando otimizar as

contratações de câmbio, bem como buscando obter as

taxas mais vantajosas.

ASSESSORAMENTO TÉCNICO À DGO

Para as aplicações dos recursos do Fundo do Exército, no

mercado financeiro.

PRINCIPAIS ATIVIDADES

I. PRINCIPAIS ATIVIDADES

II. LEGISLAÇÃO BÁSICA


ESTUDOS ECONÔMICOS


LEGISLAÇÃO

1. Instrução Normativa da Secretaria de Tesouro Nacional Nº 04, de 30 Ago 04 (autoriza entidades da Administração Federal a contratar câmbio com qualquer autorizado a operar em câmbio).

2. Port nº 27/ Gab Cmt Ex, de 05 SET 14 (Aprova as Instruções Reguladoras para a Importação e Exportação Direta de Bens e Serviços, no âmbito do Comando do Exército (EB90-IR-03.002).

3. Medida Provisória Nº 2.170-36, de 23 Ago 2001(Define que o Ministro de Estado da Fazenda poderá autorizar, em casos excepcionais, aplicações no mercado financeiro a prazo fixo).

4. Portaria Nº 345, de 29 Dez 1998, do Ministério da Fazenda (Autoriza os fundos que interessam à defesa nacional a efetuarem aplicações no mercado financeiro).

SUMÁRIO1. INTRODUÇÃO2. CONTABILIDADE PATRIMONIAL3. GESTÃO DE CUSTOS4. EXECUÇÃO FINANCEIRA5. ANÁLISE CONTÁBIL6. ESTUDOS ECONÔMICOS7. CONCLUSÃO


““A A D Cont D Cont É O CAIXA DAS UO CMDO Ex, É O CAIXA DAS UO CMDO Ex, FUNDAÇÃO OSÓRIO E IMBEL, BEM COMO FUNDAÇÃO OSÓRIO E IMBEL, BEM COMO COORDENA AS AUTORIZAÇÕES DE SF, COORDENA AS AUTORIZAÇÕES DE SF, PLANEJA A PF E, AINDA, EXECUTA: AS PLANEJA A PF E, AINDA, EXECUTA: AS CONTABILIDADES FINANEIRA, CONTABILIDADES FINANEIRA, PATRIMONIAL E DE CUSTOS; A ANÁLISE PATRIMONIAL E DE CUSTOS; A ANÁLISE CONTÁBIL; AS CONTRATAÇÕES CAMBIAIS; CONTÁBIL; AS CONTRATAÇÕES CAMBIAIS; AS APLICAÇÕES FINANCEIRAS; E A AS APLICAÇÕES FINANCEIRAS; E A INTEGRALIZAÇÃO DOS BALANCETES DA INTEGRALIZAÇÃO DOS BALANCETES DA FHE NO SIAFI.”FHE NO SIAFI.”


TELEFONES ÚTEISTELEFONES ÚTEIS

SEÇÃO FINANCEIRA(61) 2035-3211

RITEx: 860-3211

SEÇÃO DE CONTROLE PATRIMONIAL E INFORMÁTICA

(61) 2035-3222

RITEx: 860-3222

SEÇÃO DE ANÁLISE CONTÁBIL(61) 2035-3232

RITEx: 860-3232

SEÇÃO DE CUSTOS(61) 2035-3242

RITEx: 860-3242

SEÇÃO DE ANÁLISE CONTÁBIL(61) 2035-3232

RITEx: 860-3232

SEÇÃO DE ESTUDOS ECONÔMICOS

(61) 2035-3251

RITEx: 860-3251


execução financeira, controle patrimonial, análise contábil

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