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CURSO DIREITO

DISCIPLINA Tópicos Especiais de Direito Tributário

DOCENTE Fernanda Furtado Altino Machado D'Oliveira Costa

PERÍODO 10 P

CARGA HORÁRIA 80 h

EMENTA Temas emergentes em Direito Tributário e revisão de: Tributo. Espécies Tributárias. Competência Tributária. Princípios Constitucionais Limitadores do Poder de Tributar. Imunidades. Fontes e Legislação Tributária. Fato Gerador. Obrigação Tributária. Crédito Tributário. Administração Tributária. Processo Administrativo Tributário. Processo Judicial Tributário.

OBJETIVOS

Reconhecer e explicar os requisitos que envolvem o gênero tributo. Identificar o conceito de legalidade e sua abrangência. Analisar a importância do princípio da anterioridade em relação ao direito fundamental do contribuinte. Avaliar o valor insculpido no princípio da irretroatividade. Identificar as classificações doutrinárias sobre imunidade. Reconhecer a delimitação da competência tributária e sua necessidade para autonomia federativa. Avaliar as características da imunidade. Identificar e diferenciar as espécies tributárias. Analisar as fontes do Direito Tributário; Demonstrar a vigência, eficácia, aplicação, interpretação e integração da legislação tributária; Definir as hipóteses de responsabilidade tributária; Analisar a constituição da Obrigação e Créditos Tributários; Analisar e classificar os tributos federais, estaduais e municipais; Avaliar as garantias e privilégios tributários.

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HABILIDADES E COMPETÊNCIAS

I - leitura, compreensão e elaboração de textos, atos e documentos jurídicos ou normativos, com a devida utilização das normas técnico-jurídicas; II - interpretação e aplicação do Direito; III - pesquisa e utilização da legislação, da jurisprudência, da doutrina e de outras fontes do Direito; IV - adequada atuação técnico-jurídica, em diferentes instâncias, administrativas ou judiciais, com a devida utilização de processos, atos e procedimentos; V - correta utilização da terminologia jurídica ou da Ciência do Direito; VI - utilização de raciocínio jurídico, de argumentação, de persuasão e de reflexão crítica; VII - julgamento e tomada de decisões; VIII - domínio de tecnologias e métodos para permanente compreensão e aplicação do Direito; IX - compreensão adequada e interdisciplinar dos fenômenos políticos, sociais, econômicos, subjetivos e psicológicos, dentre outros, considerando-os na criação, interpretação e aplicação do Direito;

CONTEÚDO Conceito de Tributo. Espécies Tributárias. Competência Tributária. Princípios Constitucionais Limitadores do Poder de Tributar. Imunidades. Fontes e Legislação Tributária. Fato Gerador. Obrigação Tributária. Crédito Tributário. Administração Tributária. Processo Administrativo Tributário. Processo Judicial Tributário.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 26. ed. São Paulo: Saraiva, 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de Direito Tributário. 5. ed. São Paulo: Saraiva, 2015. SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2015.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR

ALEXANDRINO, Marcelo. Manual de Direito Tributário. 05 ed. Niterói, RJ: Impetus, 2007. AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 19 ed. São Paulo, SP: Saraiva, 2013 BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário brasileiro. 11 ed. Rio de Janeiro, RJ: TJMG, 2001. BITENCOURT, Cesar R; MONTEIRO, Luciana de Oliveira. Crimes contra a ordem tributária. 7 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. BRASIL. Constituição (1988). Constituição da República Federativa do Brasil. São Paulo: Saraiva.

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LEITURAS COMPLEMENTARES

ANDRADE, Rita de Cássia. Aspectos do IPI como instrumento de arrecadação e de políticas extrafiscais de interferência no domínio econômico e seus reflexos sociais. Portal AMB. Set, 2009. Disponível em: <http://www.amb.com.br/portal/docs/artigos/ipi_rita_andrade.pdf> acesso em 05 set 2014. BRASIL. Lei nº 5.172, 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação Federal. Disponível em <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> Acesso em 05 jul 2014. BRASIL. Constituição (1988). Constituição da República Federativa do Brasil. Disponível em <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/ConstituicaoCompilado.htm> acesso em 05 set 2014. BRASIL. Lei Complementar n° 116, de 31 de Julho de 2003. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm> acesso em 01 set 2014. BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. BRIGAGÃO, Gustavo. Desoneração da exportação não pode ser restringida. Revista de Consultor Jurídico. Janeiro, 2014. Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2014-jan-22/consultor-tributario-absoluta-desoneracao-exportacao-nao-restringida> acesso 27 mai 2014. BRIGAGÃO, Gustavo. Lista de Serviços não pode extrapolar seus limites. Revista Consultor Jurídico. Setembro, 2013. Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2013-set-25/consultor-tributario-lista-servicos-nao-extrapolar-limites> mai 2014. BRIGAGÃO, Gustavo. Livros digitais são imunes à incidência de impostos. Revista Consultor Jurídico. Dezembro, 2012. Disponível em <http://www.conjur.com.br/2012-dez-12/consultor-tributario-livros-digitais-sao-imunes-incidencia-impostos> acesso em 27 mai 2014. COELHO, Eneias dos Santos. A Súmula 584 do Supremo Tribunal Federal e a aplicação do princípio da irretroatividade da lei tributária no imposto sobre a renda. Âmbito Jurídico. Rio Grande, XV, n. 101, jun 2012. Disponível em <http://www.ambito-juridico.com.br/site/?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=11880> acesso em set 2014. CORREIA NETO, Celso de Barros. Como o Supremo define uma multa confiscatória? Revista Consultor Jurídico. Setembro/2013. Disponível em <http://www.conjur.com.br/2013-set-14/observatorio-constitucional-supremo-define-multa-confiscatoria> acesso em 25 mai 2014. DANIELI FILHO, Elói César; PILAU SOBRINHO, Liton Lanes. As constituições brasileiras e a imunidade tributária de templos de qualquer culto. Anais do XIX Encontro Nacional do CONPEDI. Fortaleza, Junho, 2010. Disponível em <http://www.conpedi.org.br/manaus/arquivos/anais/fortaleza/3676.pdf> acesso em 27 mai 2014. DELGADO, Raquel Costa; MUNIZ, Veyson C. Espécies tributárias: os efeitos dos entendimentos diversos acerca do perfil das contribuições à luz do Sistema Tributário Nacional. Direito e Práxis. v. 1, n. 1, 2010. Disponível em: <http://www.e-

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publicacoes.uerj.br/index.php/revistaceaju/article/download/1147/5064> acesso em 25 mai 2014. FERNANDES, Simone dos Santos Lemos. Teoria da para fiscalidade brasileira. Revista Dialética de Direito Tributário. n. 112. pp.127-133. Disponível em <http://professorsabbag.com.br/arquivos/downloads/1278344725.pdf> acesso 01 jun 2014. HAIDAR, Raul. Partidos políticos não merecem imunidade tributária. Revista Consultor Jurídico. Maio, 2014. Disponível em <http://www.conjur.com.br/2014-mai-19/justica-tributaria-partidos-politicos-nao-merecem-imunidade-tributaria> mai 2014. HAIDAR, Raul. Anistia para evasão de divisas pode ser boa para todos. Revista Consultor Jurídico. Junho, 2012. Disponível em <http://www.conjur.com.br/2012-jun-04/justica-tributaria-anistia-evasao-divisas-bom-todos> acesso em 01 set 2014. HARADA, Kiyoshi. Fatos geradores confrontantes. Âmbito Jurídico. Rio Grande, XII, n. 66, jul 2009. Disponível em <http://www.ambito-juridico.com.br/site/index.php?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=6371> acesso em set 2014. KHAIR, Amir. Pela justiça tributária. Le Monde Diplomatique Brasil. Julho, 2008. Disponível em <http://www.diplomatique.org.br/artigo.php?id=239> acesso em 05 set 2014. MARWELL, Tatiana Eulálio D. G. A natureza jurídica do empréstimo compulsório. Caderno de Estudos Ciência e Empresa. FAETE, Teresina/PI, a. 5, n. 2, 2008. Disponível em: <http://www.faete.edu.br/revista/A%20natureza%20jur%EDdica%20do%20empr%E9stimo%20compuls%F3rio.pdf> 2014. MENESCAL, Leonardo Alcantarino. Municípios criam taxas para aumentar arrecadação. Revista Consultor Jurídico. Março, 2012. Disponível em <http://www.conjur.com.br/2012-mar-02/municipios-criam-taxas-intuito-estritamente-arrecadatorio> acesso 01 ago 2014. METTA, Victor Sarfatis. IPTU e o princípio da progressividade. Âmbito Jurídico. Rio Grande, XVI, n. 115, agosto, 2013. Disponível em <http://www.ambito-juridico.com.br/site/?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=13577> acesso set 2014. MOREIRA, André Mendes; BARONI, Alexandre de Castro. Extinção do Crédito Tributário: uma análise crítica. In: MEZZAROBA, Orides; FEITOSA, Raymundo Juliano Rego; SILVEIRA, Vladmir Oliveira; SÉLLOS-KNOERR, Viviane Coelho. (Org) Direito Tributário. Curitiba: Clássica, 2014. Disponível em <http://www.publicadireito.com.br/artigos/?cod=859bf1416b8b8761> acesso 29 mai 2014. MOREIRA, Vagner Rangel. Da suspensão da exigibilidade dos créditos fazendários. In: Âmbito Jurídico, Rio Grande, XIV, n. 85, fev 2011. Disponível em: <http://www.ambito -juridico.com.br/site/index.php?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=8970> acesso em ago 2014. MOUSSALLEM, Tárek Moysés. Fontes do Direito Tributário. IBET. Disponível em <http://www.ibet.com.br/download/Fontes%20do%20Direito%20Tribut%C3%A1rio.pdf> acesso em 25 mai 2014. VALLE, Maurício Dalri Timm. O princípio da seletividade do IPI. Revista do Instituto do Direito Brasileiro. a. 2, n. 9, 2013. Disponível em: <http://www.idb-fdul.com/uploaded/files/2013_09_10475_10499.pdf> acesso em 28 mai 2014.

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METODOLOGIA Aulas expositivas, dialogadas; Debates; Análise de textos e Leis; Atividades em grupos para discussão de temas relevantes.

FORMA DE AVALIAÇÃO Provas escritas com questões discursivas e/ou objetivas; Trabalhos em sala de aula, individuais e/ou em grupos; Trabalhos extraclasses.

Unidades de Aprendizagem

ou Tema de Estudo:

Objetivos de Aprendizagem Leituras Sugeridas Atividades Associadas

Conceito de tributo

Analisar o conceito de tributo, prescrito no art. 3º do Código Tributário Nacional; Sintetizar e explicar os elementos e os requisitos do tributo.

BRASIL Lei nº 5.172, 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação Federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> Acesso em 05 jul 2014. CARVALHO. Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo II. Itens 1 “Acepções do vocábulo ‘Tributo’” e 2 “Definição do art. 3º do Código Tributário Nacional”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 14 “Sistema Tributário Nacional”. Item 1 “Definição de

Leia os capítulos sugeridos e analise o art. 3ª do CTN: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Após a leitura, com base na leitura, elabore um quadro sinótico descrevendo e explicando todos os elementos e requisitos do tributo.

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Princípio da Legalidade Tributária

Analisar o princípio da legalidade tributária e sua abrangência; Identificar os tributos que possuem legalidade estrita.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte II “Sistema Constitucional Tributário”. Capítulo 3 “Limitações ao Poder de Tributar”. Itens 3.2.1.3 “Legalidade” e 3.2.2.1 “Legalidade Tributária”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 2 “O Princípio da Legalidade

Leia os capítulos sugeridos e faça uma dissertação sobre “O princípio da legalidade tributária como fundamento da tributação e garantia mínima do contribuinte”. Em seu texto, atenda os seguintes itens: - Conceitue o Princípio da Legalidade Tributária; - Analise a abrangência e aplicação do princípio; - Liste os tributos que devem ser instituídos por Lei Complementar.

Extensão do conceito de “templo de qualquer culto”

Analisar a extensão do conceito de “templo de qualquer culto” para a incidência da regra de imunidade.

CARVALHO. Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo VI “Imunidades Tributárias”. Item 5 “Imunidade dos Templos de Qualquer Culto”. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte II “Sistema Constitucional Tributário”. Capítulo 3 “Limitações ao Poder de Tributar”. Item 3.3 “Imunidades”. Subitens 3.3.3.2 “Templos de qualquer culto”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 10 “Imunidade dos Templos Religiosos”.

Leia os artigos sugeridos e analise a decisão em Recurso Extraordinário nº 578.562, abaixo: Disponível em: <http://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=AC&docID=547393> acesso em 27 mai 2014. Após, faça uma dissertação sobre o tema “A extensão do conceito de “templo de qualquer culto” para a incidência da regra de imunidade”. Em seu texto, defina quais os critérios utilizados no acórdão mencionado e os limites para o conceito de “templos de qualquer culto”.

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Imunidade de Imprensa

Analisar imunidade sobre os livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua impressão; Avaliar a abrangência desta imunidade.

BRIGAGÃO, Gustavo. Livros digitais são imunes à incidência de impostos. Revista Consultor Jurídico. Dezembro, 2012. Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2012-dez-12/consultor-tributario-livros-digitais-sao-imunes-incidencia-impostos> acesso em 27 mai 2014. CARVALHO. Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo VI “Imunidades Tributárias”. Item 7 “Imunidade do Livro, dos Periódicos e do Papel Destinado à Sua Impressão”. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte II “Sistema Constitucional Tributário”. Capítulo 3 “Limitações ao Poder de Tributar”. Item 3.3 “Imunidades”. Subitens 3.3.3.4 “Livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua impressão”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 12 “Imunidade de Imprensa”.

Leia os capítulos sugeridos e o artigo “Livros digitais são imunes à incidência de impostos”, de autoria de Gustavo Brigagão, abaixo: Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2012-dez-12/consultor-tributario-livros-digitais-sao-imunes-incidencia-impostos> acesso em 27 mai 2014. Após, faça uma resenha do artigo. Em seu texto, analise a imunidade que recai sobre livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua impressão. Avalie também a extensão desse tipo de imunidade.

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Imunidade dos Partidos Políticos

Analisar a imunidade tributária outorgada aos Partidos Políticos; Comparar os argumentos contrários e favoráveis à imunidade tributária dos partidos políticos.

CARVALHO. Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo VI “Imunidades Tributárias”. Item 6 “Imunidade dos Partidos Políticos e das Instituições Educacionais ou Assistenciais”. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte II “Sistema Constitucional Tributário”. Capítulo 3 “Limitações ao Poder de Tributar”. Item 3.3 “Imunidades”. Subitens 3.3.3.3 “Imunidades contidas no art. 150, VI, c”. HAIDAR, Raul. Partidos políticos não merecem imunidade tributária. Revista Consultor Jurídico. Maio, 2014. Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2014-mai-19/justica-tributaria-partidos-politicos-nao-merecem-imunidade-tributaria> acesso em 27 mai 2014. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 11 “Imunidade não autoaplicáveis”. Item 2 “Estudo das imunidades constantes na alínea ‘c’”. Subitem 2.1 “Imunidade dos Partidos Políticos”.

Leia os capítulos sugeridos e o artigo “Partidos políticos não merecem imunidade tributária”, de autoria de Raul Haidar, abaixo: Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2014-mai-19/justica-tributaria-partidos-politicos-nao-merecem-imunidade-tributaria> acesso em 27 mai 2014. Após, faça um quadro comparativo com os argumentos contrários e favoráveis à imunidade tributária dos partidos políticos.

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Vigência, Aplicação, Interpretação e Integração da Legislação Tributária

Diferenciar os conceitos vigência, validade e eficácia da legislação tributária. Analisar os métodos de interpretação e integração da legislação tributária.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. CARVALHO. Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo IV “Vigência, Aplicação e Interpretação da Legislação Tributária”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 21 “Vigência, Aplicação, Interpretação e Integração da Legislação Tributária”.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 101 a 112 do CTN e faça uma dissertação sobre o tema: “Vigência e Aplicação da Legislação Tributária”. Em seu texto, diferencie vigência, validade e eficácia da Lei Tributária, conceituando-os. Analise também os métodos de interpretação e integração da Legislação Tributária.

Obrigação Tributária

Explicar o que é obrigação tributária. Diferenciar Obrigação Tributária Principal e Acessória.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. CARVALHO. Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo X “A regra-matriz de incidência. O consequente da norma e as relações jurídicas tributárias”, itens 3 e 4. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas normas gerais”.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 113 do CTN e assista ao vídeo “Saber Direito: Curso ‘Obrigação Tributária’”, abaixo: Disponível em: <http://youtu.be/0gANcfzAGiI> acesso 11 jun 2013. Após, faça um relatório sobre o vídeo. No trabalho, explique o que é “obrigação tributária”, analise seus elementos e, ao final, diferencie Obrigação Tributária Principal e Acessória.

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Capítulo 4 “Obrigação Tributária”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 22 “Relação Jurídico-Tributária”. Item 3 “Obrigação Tributária”.

Responsabilidade Tributária por Substituição

Identificar os argumentos de fato e os argumentos de direito considerados para declarar a constitucionalidade da Responsabilidade Tributária por Substituição; Diferenciar a substituição tributária regressiva e progressiva.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas normas gerais”. Capítulo 5 “Fato Gerador”. Item 5.3 “A hipótese de incidência tributária e seus aspectos”. Subitem 5.3.3 “Sujeição Passiva Indireto ou Responsabilidade no CTN”. Subitem 5.3.3.3 “Substituição”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 23 “Responsabilidade Tributária”. Item 1 “Conceitos Introdutórios”. Subitem 1.3 “Conceito: Responsabilidade por Substituição versus Responsabilidade por Transferência”.

Leia os capítulos sugeridos e analise a decisão em Ação Direita de Inconstitucionalidade (ADI) nº 1851/AL, abaixo reproduzida: EMENTA: TRIBUTÁRIO. ICMS. SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA. CLÁUSULA SEGUNDA DO CONVÊNIO 13/97 (...) Convênio que objetivou prevenir guerra fiscal resultante de eventual concessão do benefício tributário representado pela restituição do ICMS cobrado a maior quando a operação final for de valor inferior ao do fato gerador presumido. A EC n.º 03/93, ao introduzir no art. 150 da CF/88 o § 7.º, aperfeiçoou o instituto, já previsto em nosso sistema jurídico-tributário, ao delinear a figura do fato gerador presumido e ao estabelecer a garantia de reembolso preferencial e imediato do tributo pago quando não verificado o mesmo fato a final. A circunstância de ser presumido o fato gerador não constitui óbice à exigência antecipada do tributo, dado tratar-se de sistema instituído pela própria Constituição, encontrando-se regulamentado por lei complementar que, para definir-lhe a base de cálculo, se valeu de critério de estimativa que a aproxima o mais possível da realidade. (...). O

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fato gerador presumido, por isso mesmo, não é provisório, mas definitivo, não dando ensejo a restituição ou complementação do imposto pago, senão, no primeiro caso, na hipótese de sua não-realização final. Admitir o contrário valeria por despojar-se o instituto das vantagens que determinaram a sua concepção e adoção, como a redução, a um só tempo, da máquina-fiscal e da evasão fiscal a dimensões mínimas, propiciando, portanto, maior comodidade, economia, eficiência e celeridade às atividades de tributação e arrecadação. Ação conhecida apenas em parte e, nessa parte, julgada improcedente. (grifei) (Disponível em: <http://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=AC&docID=266781> acesso 11 jun 2014). Após, faça um relatório sobre a decisão. No trabalho, indique os argumentos de fato (o motivo fático que justifica a não devolução ou complementar na substituição tributária para frente) e os argumentos de direito (o motivo de direito, considerando o art. 150, § 7º, da CRFB/88) que foram considerados pelos julgadores para declarar a constitucionalidade da Responsabilidade Tributária por Substituição. Ainda, em seu relatório aponte a diferença entre substituição tributária regressiva e progressiva.

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Responsabilidade Tributária por Transferência

Comparar as responsabilidades por sucessão dos bens imóveis, bens móveis, causa mortis, empresarial e aquisição de estabelecimento; Diferenciar a forma de cada responsabilidade e indicar a fundamentação legal.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas normas gerais”. Capítulo 5 “Fato Gerador”. Item 5.3, Subitens 5.3.3, Subitem 5.3.3.1 SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 23 “Responsabilidade Tributária”, item 3.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 128 a 133 do CTN e faça um quadro comparativo das responsabilidades por sucessão dos bens imóveis, bens móveis, causa mortis, empresarial e aquisição de estabelecimento. No seu quadro, aponte os artigos correspondentes, a forma de cada responsabilidade e suas principais diferenças.

Responsabilidade Tributária por Infrações e a Denúncia Espontânea

Definir defina a responsabilidade pessoal do agente; Avaliar a possibilidade de denúncia espontânea de infrações e as suas consequências na imposição de penalidades.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 25 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Capítulo XVI “Infrações e sanções tributárias”, itens 15 e 16. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 23 “Responsabilidade Tributária”, itens 5 e 6.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 136 a 138 do CTN e faça uma dissertação sobre “A aplicação da denúncia espontânea às infrações tributárias”. Em seu texto, defina a responsabilidade pessoal do agente. Além disso, avalie a possibilidade de denúncia espontânea de infrações e as suas consequências na imposição de penalidades.

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Lançamento e Crédito Tributário

Definir crédito tributário e seus elementos; Analisar o fenômeno do lançamento como forma de constituição do Crédito Tributário; Diferenciar as formas de lançamento do crédito tributário.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas Normas Gerais”. Capítulo 6 “Crédito Tributário e Lançamento”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 24 “Crédito Tributário”. Itens 1 “Considerações Iniciais” e 2 “O Lançamento”.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 139 a 150 do CTN e assista ao vídeo da TV Justiça “Saber Direito: Curso “Crédito Tributário” – Aula 1”, abaixo: Disponível em: <http://youtu.be/T6lJ2ZinfFw> acesso em 02 jun 2014. Após, faça uma dissertação sobre o tema “Constituição e lançamento do Crédito tributário”. Em seu texto, defina o Crédito Tributário e seus elementos, analise o lançamento como forma de constituição do Crédito Tributário e diferencie as formas de lançamento do crédito tributário.

Hipóteses de Suspensão do Crédito Tributário

Sintetizar e Identificar as características das hipóteses de suspensão do crédito tributário definidas no Código Tributário Nacional.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas Normas Gerais”.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 151 a 155-A do CTN e faça um quadro sinótico das hipóteses de suspensão do crédito tributário previstas no Código Tributário Nacional. Em seu quadro, apresente as principais características de cada uma das hipóteses do art. 151 do CTN, conforme abaixo: Hipóteses de Suspensão do Crédito Tributário Hipótese: (Moratória) (Depósito integral)

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Capítulo 7 “Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 25 “Suspensão do Crédito Tributário”.

(Reclamações e recursos) (Concessão de medida liminar em mandado de segurança) (Concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial) (Parcelamento) Características:

Extinção do Crédito Tributário

Identificar os efeitos da extinção do crédito tributário.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas Normas Gerais”. Capítulo 8 “Extinção do Crédito Tributário”, item 8.1. MOREIRA, André Mendes; BARONI, Alexandre de Castro. Extinção do Crédito Tributário: uma análise crítica. In: MEZZAROBA, Orides; FEITOSA, Raymundo Juliano Rego; SILVEIRA, Vladmir Oliveira; SÉLLOS-KNOERR, Viviane Coelho. (Org) Direito Tributário. Curitiba: Clássica, 2014. Disponível em: <http://www.publicadireito.com.br/artigos/?cod=859bf1416b8b8761> acesso 29 mai 2014. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 26 “Extinção do Crédito Tributário”, item 1.

Leia os capítulos sugeridos e o artigo “Extinção do Crédito Tributário: uma análise crítica”, de autoria de André Mendes Moreira e Alexandre Baroni, abaixo: Disponível em: <http://www.publicadireito.com.br/artigos/?cod=859bf1416b8b8761> acesso 29 mai 2014. Após, faça uma resenha do artigo. Em seu texto, indique os principais efeitos da extinção do crédito tributário.

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Garantias e Privilégios do Crédito Tributário

Identificar a garantia e/ou privilégio presente em um acórdão; Definir as garantias e os privilégios outorgados ao Crédito Tributário que estão previstos no Código Tributário Nacional.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas Normas Gerais”. Capítulo 11 “Garantias e Privilégios do Crédito Tributário”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 29 “Garantias e Privilégios do Crédito Tributário”.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 183 a 193 do CTN e analise a decisão em Recurso Especial (REsp) nº 399.724/RS, do Superior Tribunal de Justiça, abaixo: Disponível em: <https://ww2.stj.jus.br/processo/revista/documento/mediado/?componente=ITA&sequencial=389585&num_registro=200101775324&data=20040225&formato=PDF> acesso 27 mai 2014. Após as leituras, faça um relatório do acórdão. No trabalho, identifique a garantia e/ou privilégio que está presente no acórdão. Além disso, defina as garantias e os privilégios outorgados ao Crédito Tributário e indique quais estão previstos no Código Tributário Nacional.

Administração Tributária – fiscalização

Reconhecer as formas de investigação e coleta de informações sigilosas para fins tributários; Avaliar a possibilidade de fiscalização de informações bancárias que possuem sigilo bancário.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em ago 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte III “O CTN e suas Normas Gerais”. Capítulo 12 “Administração Tributária”, item 12.2.1. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 28

“Administração Tributária e Disposições Finais do CTN”, item 2.

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 194 a 200 do CTN e analise a decisão em Recurso Especial (REsp) nº 1.107.756/SC, do Superior Tribunal de Justiça, abaixo: Disponível em: <https://ww2.stj.jus.br/processo/revista/documento/mediado/?componente=ITA&sequencial=938111&num_registro=200802636809&data=20100210&formato=PDF> acesso 27 mai 2014. Após, faça um relatório do acórdão. No trabalho, avalie a possibilidade de fiscalização de informações bancárias que possuem sigilo bancário.

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Lista de Serviços do Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza – ISS

Avaliar a taxatividade dos serviços relacionados na Lei Complementar nº 116/2003, que define o âmbito de incidência do ISS.

BRASIL. Lei Complementar n° 116, de 31 de Julho de 2003. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm> acesso em 01 set 2014. BRIGAGÃO, Gustavo. Lista de Serviços não pode extrapolar seus limites. Revista Consultor Jurídico. Setembro, 2013. Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2013-set-25/consultor-tributario-lista-servicos-nao-extrapolar-limites> acesso 25 mai 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 3 “Impostos Municipais”. Item 3.4 “Imposto sobre Prestações de Serviços de Quaisquer Natureza - ISSQN”. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 30 “Impostos Municipais”. Item 2 “Estudo do ISS”

Leia os capítulos sugeridos, consulte a Lei Complementar nº 116/03 e o artigo “Lista de Serviços não pode extrapolar seus limites”, de autoria de Gustavo Brigagão, abaixo: Disponível em: <http://www.conjur.com.br/2013-set-25/consultor-tributario-lista-servicos-nao-extrapolar-limites> acesso 25 mai 2014. Após, faça uma resenha do artigo. Em seu texto, avalie a taxatividade da lista de serviços prevista na Lei Complementar nº 116/2003.

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Alíquotas Progressivas no ITCMD

Analisar a possibilidade de alíquotas progressivas do ITCMD; Identificar a posição contrária à progressividade de alíquotas do ITCMD.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 2 “Impostos Estaduais”, item 2.2. SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 31 “Impostos Estaduais”, item 2.

Leia os capítulos sugeridos e analise a decisão em Recurso Extraordinário nº 562.045, proferido pelo Supremo Tribunal Federal, abaixo: Disponível em: <http://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=AC&docID=630039> acesso 27 mai 2014. Após as leituras, faça um relatório sobre a decisão. No trabalho, aponte as razões para a cobrança de alíquotas progressivas no Imposto sobre transmissão “causa mortis” e doação de quaisquer bens ou direitos – ITCMD. Ainda, aponte os principais argumentos do Min. Marco Aurélio em seu voto-vista, que foi contrário à progressividade.

Incidência de Imposto sobre a Renda em Indenização por danos morais

Analisar a incidência do imposto de renda sobre as indenizações pagas por danos morais; Identificar argumentos jurídicos favoráveis e contrários à incidência de IR sobre as indenizações por danos morais.

BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de Outubro de 1966. Código Tributário Nacional. Legislação federal. Disponível em: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm> acesso em 29 ago 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 1 “Impostos Federais”, item 1.4 SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 32 “Impostos Federais”, item 6

Leia os capítulos sugeridos, os artigos 43 a 45 do CTN e a Solução de Consulta nº 98 da Coordenação-Geral de Tributação (Cosit) da Receita Federal, abaixo: Disponível em: <http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/SolucoesConsultaCosit/2014/SCCosit982014.pdf> acesso em 2014. Após, faça uma dissertação sobre o tema “A incidência de Imposto sobre a Renda em Indenização por Danos Morais”. Em seu texto, apresente argumentos jurídicos favoráveis e contrários à incidência de IR sobre as indenizações por danos morais.

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Extrafiscalidade do IPI

Analisar a finalidade extrafiscal do IPI; Identificar os elementos constitutivos do IPI.

ANDRADE, Rita de Cássia. Aspectos do IPI como instrumento de arrecadação e de políticas extrafiscais de interferência no domínio econômico e seus reflexos sociais. Portal AMB. Set, 2009. Disponível em: <http://www.amb.com.br/portal/docs/artigos/ipi_rita_andrade.pdf> acesso em 05 set 2014. COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 1 “Impostos Federais”, item 1.5 SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 32 “Impostos Federais”, item 5

Leia os capítulos sugeridos e o artigo intitulado “Aspectos do IPI como instrumento de arrecadação e de políticas extrafiscais de interferência no domínio econômico e seus reflexos sociais”, de autoria de Rita de Cássia Andrade, abaixo: Disponível em: <http://www.amb.com.br/portal/docs/artigos/ipi_rita_andrade.pdf> acesso em 05 set 2014. Após as leituras, faça uma dissertação sobre o tema “A finalidade extrafiscal do IPI”. Em seu texto, analise a extrafiscalidade do IPI como forma de intervenção do Estado na economia e na sociedade. Além disso, identifique os elementos constitutivos do IPI.

Elementos do ITR

Sintetizar os requisitos para a instituição do ITR.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 1 “Impostos Federais”, item 1.7 SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 32 “Impostos Federais”, item 1

Leia os capítulos sugeridos e faça um quadro sinótico sobre o Imposto sobre a propriedade territorial rural, conforme abaixo: ITR – IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL Sujeito Ativo Sujeito Passivo Fato Gerador Base de Cálculo (conceito de propriedade rural e de zona rural)

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IOF e o princípio da legalidade

Avaliar a possibilidade de procedência da pretensão deduzida diante do princípio da legalidade aplicado ao IOF.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 1 “Impostos Federais”, item 1.6 SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 6 ed. São Paulo: Saraiva, 2014. Capítulo 32 “Impostos Federais”, item 2

Leia os capítulos sugeridos e analise a petição inicial na ADI nº 4002, abaixo: Disponível em: <http://redir.stf.jus.br/paginadorpub/paginador.jsp?docTP=TP&docID=433745#2%20-%20Peticao%20inicial> acesso em 27 mai 2014. Após, faça um relatório sobre a petição. No trabalho, avalie a possibilidade de procedência ou não da pretensão deduzida na inicial diante do princípio da legalidade aplicado ao IOF.

O IGF e a justiça tributária

Definir justiça tributária; Analisar a possibilidade de instituição do IGF.

COSTA, Regina Helena. Curso de direito tributário: Constituição e Código Tributário Nacional. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2013. Parte IV “Impostos em Espécie”. Capítulo 1 “Impostos Federais”, item 1.8 KHAIR, Amir. Pela justiça tributária. Le Monde Diplomatique Brasil. Julho, 2008. Disponível em: <http://www.diplomatique.org.br/artigo.php?id=239> acesso em 05 set 2014. KFOURI JR, Anis. Curso de direito tributário. 2 ed. São Paulo: Saraiva, 2012. Capítulo 18 “Impostos em Espécie”, item 18.1.7

Leia os capítulos sugeridos e o artigo intitulado “Pela justiça tributária”, de autoria de Amir Khair, abaixo: Disponível em: <http://www.diplomatique.org.br/artigo.php?id=239> acesso em 05 set 2014. Após as leituras, faça uma dissertação sobre o tema “A justiça tributária e a possibilidade de instituição do IGF no Brasil”. Em seu texto, defina justiça tributária e analise a viabilidade e indique os possíveis critérios que poderiam ser utilizados pelo legislador para dar efetividade ao dispositivo constitucional.