coordenação de contabilidade coordenação-geral de finanças subsecretaria de planejamento e...

Coordenação de Contabilidade

Coordenação-Geral de Finanças

Subsecretaria dePlanejamento e Orçamento/SE

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http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru_orientacoes_unidades_gestoras.asp




Objetivos

Padronizar a arrecadação de todas as receitas realizadas pelos órgãos, fundos, autarquias, fundações e demais entidades integrantes dos orçamentos fiscal e da seguridade social.

Poderá ser utilizada para:

Devolução de diárias, suprimento de fundos,

convênios, salários entre outros.

Pagamentos e recolhimentos de tributos para outras

UG’s que pertençam ao Orçamento.

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Lei 10.707, de 30.07.2003 – LDO/2004, art.98;

Decreto 4.950, de 09.01.2004;

Instrução Normativa STN nº 02, de 22.05.2009

Base legal Base legal

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Tipos de GRUTipos de GRU

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Tipos de GRUTipos de GRU

Intra Siafi Intra Siafi

Extra Siafi Extra Siafi

Simples

Eletrônica/Pagamento

Retificação

Depósito

Cobrança

DOC/TED

SPB

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Judicial




GRU - Extra SIAFI




GRU SimplesGRU Simples

Arrecadada somente pelo BB Local de impressão: Pode ser emitida a partir do sítio do

Tesouro Nacional ou por aplicativo específico desenvolvido pela STN e instalado no microcomputador da própria UG;

É recomendável para ingressos de quaisquer valores.

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Impressão - Aplicativo localImpressão - Aplicativo local

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www.stn.fazenda.gov.br

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Impressão - Sítio Tesouro NacionalImpressão - Sítio Tesouro Nacional




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Modelo de GRU simplesModelo de GRU simples

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Local de impressão: aplicativo local a ser desenvolvido pela própria UG Valor: a partir de R$ 50,00 (cinquenta reais). Pode ser paga em qualquer banco; É recomendável para aquela UG que necessite de controle do sistema de cobrança; Forma de aderir a GRU cobrança:

A Unidade Gestora interessada em utilizar a GRU Cobrança para arrecadar suas receitas deverá encaminhar ofício à sua agência de relacionamento do Banco do Brasil solicitando a abertura de convênio de cobrança.

GRU CobrançaGRU Cobrança

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Modelo de GRU cobrançaModelo de GRU cobrança

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Ficha de depósito comum e para pagamento, exclusivamente, no BB e sem necessidade do boleto impresso.

O contribuinte deve dispor, apenas, do código de recolhimento, da UG/gestão favorecida.

GRU DepósitoGRU Depósito

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150014 68808-6

15001400001688086

Modelo de GRU depósitoModelo de GRU depósito

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Informar A Ug Recolhedora Reitoria/Campus




Local de recolhimento - GRU depósitoLocal de recolhimento - GRU depósito No guichê de caixa: em dinheiro; e/ou cheque.

Nos Terminais de Auto-Atendimento – TAA (Clientes BB):O pagamento poderá ser realizado nos terminais de auto-

atendimento por meio da digitação do código identificador (17 posições) e do CPF/CNPJ do depositante (opcional).

Na Internet (Clientes BB):No sítio www.bb.com.br, o cliente após entrar em “Sua Conta”

deverá acessar as seguintes opções:• Conveniência e Serviços;• Transferências;• Outras tranferências;• Para a Conta Única do Tesouro.

A seguir informar o valor, o código identificador que possui 17 caracteres (UG + Gestão + Código de Receita + DV) e o CPF/CNPJ do depositante.

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GRU DOC/TEDGRU DOC/TED

É utilizada para transferência de qualquer banco integrante do Sistema de Compensação para a Conta Única do Tesouro.

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GRU SPBGRU SPB É utilizada para grandes transferências de recursos nas quais seja verificado pela STN, juntamente com a unidade gestora favorecida do repasse, ser a melhor modalidade para a realização da transferência financeira para recolhimentos efetuados pelas instituições financeiras, por meio do Sistema de Transferência de Reservas.

O protocolo de Arrecadação por GRU SPB pode ser obtido no sítio do Tesouro Nacional:http://www.stn.fazenda.gov.br/spb/downloads/arquivos/protocolo_arrecadacao_GRU_SPB.pdf

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GRU - Intra SIAFI




GRU Eletrônica ou de Pagamento

É utilizada para o pagamento entre as Unidades Gestoras (intra-Siafi), sem trânsito pela rede bancária.

Para emissão da GRU Eletrônica, a UG preencherá os campos na transação >GRU ou realizará compromisso no CPR decorrente de situação ou dedução que gera GRU.

Exemplos: pagamento de taxas de cursos para ESAF,

taxa sobre consignatárias na folha de pagamento,

Imprensa Nacional etc.




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O código deve estar parametrizado na UG emitente e favorecida.




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Modelo de GRU de pagamentoModelo de GRU de pagamento

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GRU - RetificaçãoGRU - Retificação

Quando ocorrer erro na emissão da GRU pode-se efetuar a retificação, poderão ser alterados os seguintes dados:

Recolhedor;

Código de recolhimento;

UG favorecida;

Competência.

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Registro da Arrecadação no SIAFI (RA)Registro da Arrecadação no SIAFI (RA)

É o documento que representa a classificação e destinação das receitas arrecadadas por meio da GRU.

São derivadas diretamente das GRU pagas, das retificações e das Ordens Bancárias emitidas com o

propósito de restituição dessas receitas ao contribuinte.




Contabilização das RA (Registro Contabilização das RA (Registro de Arrecadação)de Arrecadação)




Consulta da situação para verificar se Consulta da situação para verificar se gera GRUgera GRU




Procedimentos para RetificaçãoProcedimentos para Retificação Transação >RETIFICAGR

Informar a RA de arrecadação

Informar o motivo

Alterar os dados incorretos e confirmar

Obs:

O sistema não aceita retificação com data retroativa.

O sistema pode demorar até 48 horas para efetuar a retificação.

Não aceita retificar GRU de exercício anterior.

Somente poderá ser retificada a RA de arrecadação.

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Alteração da GRU

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Informar somente RA de

arrecadação

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O sistema permite alterar os dados em vermelho.

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Retificadora

Tipos de RA - registro de arrecadaçãoTipos de RA - registro de arrecadação

Arrecadação Destinação

RA na retificação

DestinaçãoArrecadação novos dados

RA na arrecadação

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Códigos de recolhimento

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Códigos de recolhimentos

Classificação quanto ao uso:

• Geral (qualquer UG pode utilizar)

• Específico (UG ou Órgãos específicos)

Classificação quanto à abrangência:

• Geral (gestor deverá completar as informações-INFGESTOR)

• STN (todas as informações estão definidas - STN/COFIN)

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Códigos de recolhimento Códigos de recolhimento CÓDIGO

ABRANGÊNCIA

FONTE

EXEMPLO

188XX STN – USO GERAL TESOURO 18830-6,18806-9

288XX GERAL PRÓPRIA 28832-2, 28833-0

388XX STN – USO GERAL TESOURO

488XX GERAL PRÓPRIA 48801-0, 48802-0

588XX STN – USO GERAL

INTRA-ORÇAMENTÁRIO

TESOURO 58810-5, 58811-3

688XX GERAL EMPENHO 68802-9, 68806-1

788XX GERAL - STN – USO

GERAL

PRÓPRIA 78802-3, 78804-0

988XX GERAL 190/990 98815-4, 98822-7

Os códigos iniciados por 788XX e 588XX são intra orçamentários

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Códigos de receita própria

Anulação de despesa




Códigos de anulação de despesaCódigos de anulação de despesa

Exercício CorrenteExercício Corrente

Fonte própria/tesouro Usar o código 688XX. Este código é usado para devolução de diárias, suprimento de fundos, salários.

** O uso deste código gera saldo na conta 212610000 e na conta 112160400 na fonte 0190000000987, para regularizar a unidade deverá emitir documento “GD” por meio da transação >ATUCPR.

** Caso a devolução se refira a despesa com pessoal a UG deverá emitir documento “FE” por meio do ATUFOLHA.

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Códigos específicos de anulação de despesa no exercício

68802-9 DEVOL. DIARIAS - EXERCICIO

68806-1 DEVOLUCAO DE SALARIOS

68808-8 DEVOL SUPRIMENTO FUNDOS - EXERCÍCIO

68810-0 RESSARC DESPESAS MEDICAS

68812-6 DEVOL.DE RECURSOS DE CONVENIOS NO EXERCÍCIO

68888-6 ANUL.DESPESA NO EXERCICIO

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Exercício anteriorExercício anterior Fonte própriaUsar código 28881-0 (Receita própria devolução de recursos de exercícios anteriores)

Fonte tesouro Usar o código 18806-9 = STN-REC.DESP.EXERC.ANTER.

18818-2 = STN OUTRAS RESTIT.(FOLHA)

18821-2 = STN OUTRAS INDENIZ(FOLHA)

(STN- fonte tesouro devolução de recursos de exercícios anteriores.)

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Consulta dos códigos de recolhimento

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UG PODERÁ INFORMAR NO CAMPO CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL A CONTA DE RECEITA PARA VERIFICAR SE EXISTE CÓDIGO CONRESPONDENTE.

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Requisitos básicos para utilização Requisitos básicos para utilização dos códigos de GRUdos códigos de GRU

Parametrização Homologação

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Parametrização Parametrização

de códigode código

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Parametrização de códigoParametrização de código

É o processo no qual a unidade define os parâmetros para recebimento da receita, informando se aceitará cheque ou não, onde será impresso a guia entre outros.

É obrigatória a parametrização sempre que a unidade fazer receber ou enviar uma GRU, caso a unidade não o faça o sistema apresentará a critica: “UG/GESTÃO NÃO POSSUI PARAMETRIZAÇÃO”

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Parametrização do códigoParametrização do código

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Informe o código Informe o código sem o dígitosem o dígito

Obs: Caso o usuário use a tecla “enter” o sistema apresentará a seguinte crítica:

“ Código não disponível para esta UG”.

Aperte F5 - Não use enterAperte F5 - Não use enter

28835-7

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Use “F1’ para facilitar o preenchimento

28835-7

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Caso a unidade deseje tornar obrigatório o número de referencia deverá informar ao recolhedor.

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Usar opção “sim” para Usar opção “sim” para códigos intra - orçamentários códigos intra - orçamentários (588xx e 788xx.(588xx e 788xx.

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TRANSAÇÃO >CONCODGRTRANSAÇÃO >CONCODGR

INFORMAR O CÓDIGO E UG/GESTÃO INFORMAR O CÓDIGO E UG/GESTÃO

USAR TECLA “F2”USAR TECLA “F2”

OBS: AGUARDAR 24 HORAS PARA QUE O PROCESSAMENTO OBS: AGUARDAR 24 HORAS PARA QUE O PROCESSAMENTO

ATUALIZE A ALTERAÇÃO.ATUALIZE A ALTERAÇÃO.

Consulta da parametrizaçãoConsulta da parametrização

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Usar a tecla (F2) para mostrar a parametrização

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Homologação do código de Homologação do código de recolhimento recolhimento

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Homologação é momento em que a unidade informa a fonte e vinculação que deseja registrar a receita.

Caso a UG efetue recolhimento sem homologar o código o sistema apresentará a equação 103 (GRU A CLASSIFICAR – o sistema registrará saldo na conta 212640000).

Devem ser homologados os códigos com receita próprias (28XXX, 48XXX, 68XXX, 78XXX, 98XXX)

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Homologação de códigoHomologação de código




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CódigoCódigo não não

parametrizadoparametrizadoInforme a fonte e Informe a fonte e vinculação que vinculação que se deseja lançar se deseja lançar

a receitaa receita

Código não parametrizado - Código não parametrizado - Informe a fonte e vinculação Informe a fonte e vinculação que se deseja lançar a receitaque se deseja lançar a receita

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Consulta da homologação Consulta da homologação

Transação >CONCODGR

Informar o código e UG/GESTÃO

Usar tecla “ENTER” (3x)

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Cancelamento de GRU Cancelamento de GRU

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Cancelamento de GRUCancelamento de GRU

Somente poderão ser canceladas as GR-Eletrônicas (GR

criada diretamente no SIAFI) emitidas no mesmo dia e que

ainda não foram processadas. Podem ser canceladas tanto

as de pagamento/ transferência quanto as de retificação.

Somente poderão efetuar o cancelamento os usuários

pertencentes à UG que consta como “UG EMITENTE” da

GR a ser cancelada.

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A situação da GR informada ficará como “Cancelada”.

Será criada uma nova GR, do tipo “2 – De

cancelamento”.

Na GR cancelada, ficará registrado o número da GR

que a cancelou.

O cancelamento será feito on-line.

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Cancelamento de GRUCancelamento de GRU




RESTITUIÇÃO DE RECEITAS ARRECADAS POR GRU




O processo de restituição visa a atender o contribuinte que

por algum motivo tenha recolhido receitas a maior ou indevida,

por meio da GRU.

A restituição total ou parcial das receitas arrecadadas por

meio da GRU será de responsabilidade dos órgãos

arrecadadores. Eles deverão reconhecer os valores recolhidos

a maior pelo contribuinte, autorizar, solicitar os recursos e

executar a liberação ao credor.

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Restituição fonte tesouro

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Procedimento de Restituição de receitas fonte tesouro - Códigos GRU tipo: 1XXXX-X, 3XXXX-X e 5XXXX-X

1º Passo: Inclusão do documento hábil “RS” no CPR • 1ª tela: Situação “TR1”; credor (pode ser um CPF, CNPJ

ou uma UG); domicílio bancário do credor; a data de vencimento; o valor total e a observação.

• 2ª tela: Informar o código de recolhimento; UG; gestão; número da RA.

• 3ª tela: Informar fonte 0100000000, vinculação de pagamento 551, categoria de gasto “P” e teclar PF6 para registrar o compro-misso.

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2º Passo: Fazer a programação financeira solicitando o

recurso.

Na UG que fará a restituição, acessar a transação >PF.

Na 1ª tela, informar a sua setorial financeira como favorecida e informar espécie 1.

Na 2º tela, preencher a observação e os outros campos, conforme mostrado abaixo:

EST. TIPO FONTE C.VINC. C.GASTO REC. DATA PREVISTA V A L O RN 3B 0100000000 551 P 3 DDMMMAA xxx

Setorial Financeira do Órgão Superior (150014)

UG Emitente/ Setorial Financeira do Órgão

COFIN/STN (170500)

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Observações:Observações:

A) Nesse momento, o documento PF estará incluído fazendo a

solicitação dos recursos entre a UG que fará a restituição e

sua setorial financeira.

B. B) Em seguida, a setorial financeira deverá fazer a

solicitação de programação financeira para a COFIN, UG

170500, e aguardar a aprovação de liberação dos recursos,

informando os mesmos dados que a sua UG utilizou. Após

receber os recursos da COFIN, a setorial deverá aprovar e

liberar esses recursos para a UG que efetuará a restituição.

3º Passo: Efetuar o pagamento da restituição ao contribuinte.

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Restituição fonte própria

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Procedimento de Restituição de receitas fonte própria - Códigos GRU tipo: 2XXXX-X, 288XX-X, 289XX-X, 488XX-X, 7XXXX-X, 788XX-X e 789XX-X

1º Passo: Inclusão do documento hábil “RS” no CPR

1ª tela: Situação “TR2”; credor (pode ser um CPF, CNPJ ou uma UG); domicílio bancário do credor; a data de vencimento; o valor total e a observação.

2ª tela: Informar o código de recolhimento; UG; gestão; número da RA.

3ª tela: Informar a fonte própria disponível, vinculação 551, categoria de gasto “P” e teclar PF6 para registrar o compromisso.

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2º Passo: Solicitar à setorial financeira do órgão o remanejamento da vinculação 400 para a vinculação 551.

Obs.: Para proceder à troca, a setorial financeira do órgão deverá fazer uma NL informando, como favorecida, a UG que realizará a restituição, o evento, a fonte e a vincula-ção, como mostrado abaixo:

Evento Inscrição 1 Inscrição 2 550560 0250000000551C

02500000004009

3º Passo: Acessar a transação >CONFLUXO e selecionar a opção "V“ (pagamento com limite de vinculação) para realizar o compromisso.




Transações mais utilizadasTransações mais utilizadas

ATUCODGR – parametrizar código

CONCODGR – consultar código

CONRA – consultar registro de arrecadação

CONGRU – consultar GRU geradas

CANGRU – cancelamento de GRU

RETIFICAGR – retificação de GRU

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Regularizações - GRURegularizações - GRU




Regularização das contas: 21264.00.00 Regularização das contas: 21264.00.00 e 21261.0000e 21261.0000

Os procedimentos para regularização das contas 21264.00.00 - GRU a Classificar e 21261.00.00 - GRU - Valores em Trânsito para Estorno Despesa estão disponíveis nas mensagens SIAFI:

• CCONT/STN: 2010/1454832, de 22/11/2010; • COFIN/STN: 2010/1487611, de 24/11/2010;• UG 150003: 2010/1485474, de 24/11/2010.

• No Manual SIAFI WEB - 02.10.06 • No Documento “Guia de Recolhimento da União” Link: http://www.tesouro.gov.br/contabilidadegovernamental/treinamentos.asp




Conta 21.264.0000 - GRU a ClassificarConta 21.264.0000 - GRU a Classificar

Quando a unidade deixa de homologar o código de recolhimento (288XX-X, 289XX-X, 488XX-X, 489XX-X, 788XX-X E 789XX-X) o sistema gera saldo na conta de GRU a Classificar

Para fazer a Classificação da Receita, incluir NL com o Evento: 54.0.792

Observação:Observação: Embora na homologação dos códigos Embora na homologação dos códigos abrangência geral, ao preencher o “INFGESTOR”, o abrangência geral, ao preencher o “INFGESTOR”, o Tipo de Arrecadação seja “7”, na NL, deve-se utilizar Tipo de Arrecadação seja “7”, na NL, deve-se utilizar “9”.“9”.




Para Gerar um DARF:

Incluir Documento Hábil “DT” com a Situação “E70”, e a Dedução “RETN” (Haverá a opção para escolher o Código de Receita). para CPSS, utilizar o Código de Receita 1684.

Para Gerar GRU:

Incluir Documento Hábil “DT” com a Situação “E70” e a Dedução “GDEP” (Será aberta a opção para escolher o Código de GRU).




Conta 21.261.0000 - Valores em Trânsito para Conta 21.261.0000 - Valores em Trânsito para estorno de despesaestorno de despesaValores do Exercício :

Para Valor Total: Incluir documento GD no CPR e realizar compromisso;

Para Valor Parcial: Usar “DT", Situação “E67”, Dedução “VDEB”. (Vai gerar uma GRU). Se for Restituir: Documento “DT”, Situação “E67”, Dedução “DEPT”(Vai gerar OB).




Valores do Exercício Anterior:

• Usar “DT”, situação “E67”, dedução “VDEB” (vai gerar uma GRU);

• Lembrar que a conta 21261.00.00 está sempre junto da limite de Saque, Fonte 0190, vinculação 987.




Equação 0004: GRU a Classificar X Limite Saque 0190 988 (Msg. SIAFI 2011/0416976 de 14/02/11 e 2011/0343805 de 25/01/11);

Equação 0005: GRU - Valores em Trânsito X Limite de Saque 0190 987 (Msg. SIAFI 2011/0416976 de 14/02/11).

Regularização Novas Equações Regularização Novas Equações




Equação 0004 - GRU a Classificar X Limite Saque 0190 988

Finalidade: Permite identificar regularização indevida de GRU a classificar, pois não existe mais o respectivo Limite de Saque registrado na fonte 0190 vinculação 988;

Prazo para regularização: Fechamento do mês;

Restrição Contábil : 213 Regularização Indevida Valores Recebidos GRU.




Equação 0005 - GRU-Valores em Trânsito X Limite Saque 0190 987

Finalidade: Permite identificar regularização indevida de GRU - Valores em Trânsito para estorno de despesa, cujo o respectivo Limite de Saque registrado na fonte 0190 vinculação 987;

Prazo para regularização: Fechamento do mês;

Restrição Contábil : 213 Regularização Indevida Valores Recebidos GRU.




Orientações para Regularização:

A unidade deverá verificar a compatibilidade entre os saldos das seguintes Contas/Fonte/Vinculações:

• Equação 0004:21264.00.00 = 11216.04.00 C/C 0190000000988

• Equação 0005:21261.00.00 = 11216.04.00 C/C 0190000000987

Observação:Observação: “Caso haja inconsistência no saldo dessas “Caso haja inconsistência no saldo dessas contas, é necessário proceder à regularização, do contas, é necessário proceder à regularização, do Conta Corrente, retornando o saldo para a conta de Conta Corrente, retornando o saldo para a conta de Limite de Saque, uma vez que haverá saldo insuficiente Limite de Saque, uma vez que haverá saldo insuficiente em tal conta”.(Msg. 2011/0343805).em tal conta”.(Msg. 2011/0343805).




Orientações STN http://www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi/gru_orientacoes_unidades_gestoras.asp




Subsecretaria de Planejamento e Orçamento



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