contabilidade intermediÁria fatos que afetam o estoque parte 2
TRANSCRIPT
![Page 1: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/1.jpg)
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
Fatos que afetam o EstoqueParte 2
![Page 2: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/2.jpg)
FIXAR
Movimentação das contas
Obs. Exceto para as contas redutoras
ATIVO PASSIVO DEPESAS RECEITAS+DÉBITO +CRÉDITO +DÉBITO +CRÉDITO-CRÉDITO -DÉBITO -CRÉDITO -DÉBITO
![Page 3: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/3.jpg)
DRE+ Vendas(-)Deduções Impostos sobre as vendas Devoluções= Vendas Líquidas(-)Custos CMV - Custo mercadoria vendida CPV - Custo produto vendido CSP - Custo serviço prestado= Lucro operacional bruto(-)Despesas operacionais Despesas Adm Despesas com Vendas Resultado Operações Financeiras= Lucro operacional líquido+/- Receitas e Despesas não operacional=Lucro antes dos Impostos CSLL e IRPJ (-) CSLL (-) IRPJ= Lucro Líquido do Exercício
![Page 4: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/4.jpg)
CUSTOS x DESPESAS
Gastos
NA PRODUÇÃ
OCUSTOS
NA ADMINISTR
AÇÃODESPE
SAS
![Page 5: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/5.jpg)
CUSTOS
DIRETOS INDIRETOS
![Page 6: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/6.jpg)
![Page 7: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/7.jpg)
Sistema de Inventário Periódico• Quando não há controle do estoque, ou esse controle não
é confiável. Nesse caso a empresa deve optar por um inventário levantado no final de cada período contábil.
CMV = EI + COMPRAS - ESTOQUE FINAL
![Page 8: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/8.jpg)
MÉTODOS DE CONTROLE DE ESTOQUEPermanentes
PEPS – Primeiro que Entra, Primeiro que SaiFIFO – First In, First Out
UEPS – Último que Entra, Primeiro que SaiLIFO – Last In, First Out
Custo MédioCusto pela média
![Page 9: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/9.jpg)
QTDEVALOR UNIT TOTAL QTDE
VALOR UNIT TOTAL QTDE
VALOR UNIT TOTAL
01/09/2013 10 164,00 1.640,00 10 164,00 1.640,00 02/09/2013 5 205,00 1.025,00 5 205,00 1.025,00 02/09/2013 10 164,00 1.640,00 5 205,00 1.025,00 02/09/2013 5 246,00 1.230,00 5 246,00 1.230,00 03/09/2013 5 205,00 1.025,00
3 246,00 738,00 2 246,00 492,00
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
PEPS
ENTRADAS SAÍDAS SALDODATA
02/09 VENDA DE 10 UN
03/09 VENDA DA 08 UN
![Page 10: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/10.jpg)
QTDEVALOR UNIT TOTAL QTDE
VALOR UNIT TOTAL QTDE
VALOR UNIT TOTAL
01/09/2013 10 164,00 1.640,00 10 164,00 1.640,00 02/09/2013 5 205,00 1.025,00 5 205,00 1.025,00
5 205,00 1.025,00 5 164,00 820,00 5 164,00 820,00
02/09/2013 5 246,00 1.230,00 5 246,00 1.230,00 5 246,00 1.230,00 3 164,00 492,00 2 164,00 328,00
02/09/2013
03/09/2013
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
UEPS
DATAENTRADAS SAÍDAS SALDO
02/09 VENDA DE 10 UN
03/09 VENDA DA 08 UN
![Page 11: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/11.jpg)
02/09 VENDA DE 10 UN
03/09 VENDA DA 08 UN
QTDEVALOR UNIT TOTAL QTDE
VALOR UNIT TOTAL QTDE
VALOR UNIT TOTAL
01/09/2013 10 164,00 1.640,00 10 164,00 1.640,00 02/09/2013 5 205,00 1.025,00 15 177,67 2.665,00 02/09/2013 10 177,67 1.776,67 5 177,67 888,33 02/09/2013 5 246,00 1.230,00 10 211,83 2.118,33 03/09/2013 8 211,83 1.694,67 2 211,83 423,67
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
CUSTO MÉDIO
ENTRADAS SAÍDAS SALDODATA
![Page 12: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/12.jpg)
Tributação - Compras• Impostos incidentes sobre as vendas• ICMS 18,00%• IPI 10%• PIS 0,65%• COFINS 3,00%• Obs. Alíquotas fixas utilizadas apenas para fins didáticos
• Quando a empresa é optante pelo LUCRO PRESUMIDO, ela pode recuperar ICMS e IPI.
• Quando a empresa é optante pelo LUCRO REAL, ela pode recuperar ICMS, IPI, PIS e COFINS.
• Em alguns casos a empresa pode fazer a opção pelo forma de tributação, em outros casos ela está obrigada.
![Page 13: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/13.jpg)
Tributação - Compras
• Quando a empresa compra para utilizar no processo produtivo ela pode recuperar IPI e ICMS.
• Quando a empresa compra para comercializar ela pode recuperar apenas o ICMS.
• O valor do IPI será integrado ao valor do estoque.
![Page 14: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/14.jpg)
Exemplo
Valor compra 10.000,00 Valor do IPI 1.000,00 Total da Nota 11.000,00 Valor do ICMS 1.800,00 PIS 65,00 COFINS 300,00 Valor lançado no estoque 8.200,00
Imposto a recuperar nas compras p/Industrializar (Lucro Presumido)
Compra 11.000,00- IPI (1.000,00)- ICMS (1.800,00)= Estoque 8.200,00
![Page 15: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/15.jpg)
Contabilização Industria (Lucro Presumido)
D- Mercadoria de Revenda (Estoque) 8.200,00 D- ICMS a Recuperar 1.800,00 D- IPI a Recuperar 1.000,00 C- Fornecedores 11.000,00
Matéria Prima
![Page 16: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/16.jpg)
Exemplo
Valor compra 10.000,00 Valor do IPI 1.000,00 Total da Nota 11.000,00 Valor do ICMS 1.800,00 PIS 65,00 COFINS 300,00 Valor lançado no estoque 9.200,00
Imposto a recuperar nas compras p/Comercializar (Lucro Presumido)
Compra 11.000,00- ICMS (1.800,00)= Estoque 9.200,00
![Page 17: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/17.jpg)
Contabilização Comércio (Lucro Presumido)
D- Mercadoria de Revenda (Estoque) 9.200,00 D- ICMS a Recuperar 1.800,00 C- Fornecedores 11.000,00
![Page 18: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/18.jpg)
Exemplo
Valor compra 10.000,00 Valor do IPI 1.000,00 Total da Nota 11.000,00 Valor do ICMS 1.800,00 PIS 165,00 COFINS 760,00 Valor lançado no estoque 7.275,00
Imposto a recuperar nas compras p/Industrializar (Lucro Real)
Compra 11.000,00- IPI (1.000,00)- ICMS (1.800,00)- PIS (165,00)- COFINS (760,00)= Estoque 7.275,00
![Page 19: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/19.jpg)
Contabilização Industria (Lucro Real)
D- Mercadoria de Revenda (Estoque) 7.275,00 D- ICMS a Recuperar 1.800,00 D- IPI a Recuperar 1.000,00 D- PIS a recuperar 165,00 D- COFINS a recuperar 760,00 C- Fornecedores 11.000,00
Matéria Prima
![Page 20: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/20.jpg)
Exemplo
Valor compra 10.000,00 Valor do IPI 1.000,00 Total da Nota 11.000,00 Valor do ICMS 1.800,00 PIS 165,00 COFINS 760,00 Valor lançado no estoque 8.275,00
Imposto a recuperar nas compras p/Comercializar (Lucro Real)
Compra 11.000,00- ICMS (1.800,00)- PIS (165,00)- COFINS (760,00)= Estoque 8.275,00
![Page 21: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/21.jpg)
Contabilização Comércio (Lucro Real)
D- Mercadoria de Revenda (Estoque) 8.275,00 D- ICMS a Recuperar 1.800,00 D- PIS a recuperar 165,00 D- COFINS a recuperar 760,00 C- Fornecedores 11.000,00
![Page 22: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA Fatos que afetam o Estoque Parte 2](https://reader036.vdocuments.com.br/reader036/viewer/2022062411/570638631a28abb823900fc6/html5/thumbnails/22.jpg)
Exercício• Um empresa comercial, optante pela forma de tributação
do Lucro Presumido, realizou as seguintes operações:
• Compra a prazo de 10 unid. R$ 120,00 cada = R$ 1.200,00• Compra a prazo de 10 unid. R$ 150,00 cada = R$ 1.500,00• Venda a prazo de 15 unid. R$ 320,00 cada = R$4.800,00
• Tarefas:• Lançar as op. na ficha de estoque (PEPS/UEPS/Custo Médio)• Fazer os lançamentos contábeis das operações• Contabilizar o custo, conforme ficha de estoque.