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CONTABILIDADEGERAL
Prof. Cláudio Alves
Balanço Patrimonial
Desconto de Duplicatas - Parte 1
Desconto de Duplicatas - Parte 1
Operações com Duplicatas - Conceitos
FATURA – Documento essencialmente comercial emitido nasvendas a prazo com vencimento superior a trinta dias.
A principal finalidade da fatura é informar ao comprador a relaçãodas Notas Fiscais correspondentes às compras, bem como a dataque o cliente deverá efetuar o pagamento de uma só vez ou emparcelas.DUPLICATA – É um título de crédito que pode seremitido pelas empresas que efetuarem vendas a prazo.Tem esse nome por corresponder a cópia da fatura.SACADOR: Quem emite a Duplicata. SACADO: Quem aceitapagar o valor mencionado na data referida. (O aceite docomprador configura-se pela sua assinatura no Título)
Desconto de Duplicatas - Parte 1
EXEMPLO:Data: 01/12/20X4 – A empresa ALFA LTDA possui 5
duplicatas de sua emissão, no valor de R$2.000,00 cada, denúmeros 01 a 05 com vencimentos para 31/01/20X5 (nº 01 e02) e 28/02/20X5 (nº 03, 04 e 05).
A empresa poderá manter as referidas duplicatas em “carteirade cobrança” ou enviar para o banco para uma das operações:
Desconto de Duplicatas - Parte 1
a)COBRANÇA SIMPLES - A empresa remete as duplicatas paracobrança, sem sacar adiantadamente qualquer importância.
a-1) Pela remessa ao banco, para cobrança, das duplicatas 01a 05 Lançamento (Diário) :
Rio de Janeiro, 01 de dezembro de 20X4.Títulos em Cobrançaa Endosso para cobrançaNossa remessa conf. Borderô 001.........10.000,00
Desconto de Duplicatas - Parte 1
a-2) Pelo aviso de débito da comissão bancária (R$100,00)Lançamento Diário:
Rio de Janeiro, 01 de dezembro de 20X4Despesas bancáriasa Banco conta MovimentoConforme aviso bancário de débito.............100,00
Desconto de Duplicatas - Parte 1
a-3) Pelo aviso de crédito em conta corrente das duplicatasrecebidas pelo banco: Lançamento Diário:
Rio de Janeiro, 28 de fevereiro de 20X5.Banco conta Movimentoa Duplicatas a ReceberConforme aviso bancário de crédito.......10.000,00
Desconto de Duplicatas - Parte 1
a-4) Pela baixa na compensação
Rio de Janeiro, 28 de fevereiro de 20X5.Endosso para Cobrançaa Títulos em cobrançapela baixa na compensação..................10.000,00
Desconto de Duplicatas - Parte 1
b)DESCONTO – A empresa desconta a duplicata nº 01(R$2.000,00) com vencimento a 31/01/20X4. O banco cobrauma taxa de juros simples de 5% ao mês(antecipadamente, isto é, deduz o valor de R$200,00 relativo ajuros sendo R$100,00 referente a dezembro 20X4 e maisR$100,00 referente ao mês de janeiro de 20X5) cobra, ainda,R$80,00 de comissão bancária.
b-1) Pelo desconto (no dia 01/12/20X4)D - Banco conta movimento ...................................... 1.720,00D – Juros a transcorrer .............................................. 200,00D - Comissão bancária ............................................... 80,00C - Duplicatas Descontadas ...................................... 2.000,00
Desconto de Duplicatas (Parte 1)
b-2) Pela apropriação dos juros incorridos ref. dez/X4 (no dia31/12/20X4)
D - Juros PassivosC - Juros a transcorrer .............................. 100,00
b-3) Pela apropriação dos juros incorridos relativos a jan/X5(31/01/20X5)
D - Juros PassivosC – Juros a transcorrer .............................. 100,00
Desconto de Duplicatas (Parte 1)
b-4) Pelo aviso bancário de quitação da duplicata descontada, pelo sacado (31/01/20X5).
D - Duplicatas DescontadasC - Duplicatas a Receber .................................... 2.000,00
b-5) Pelo aviso bancário de transferência da duplicata descontada para cobrança simples (31/01/20X5) caso não houvesse a quitação.
D - Duplicatas DescontadasC - Banco Conta movimento .............................2.000,00
Desconto de Duplicatas - Parte 1
- REFLEXO NO PATRIMÔNIO:
Desconto de Duplicatas (Parte 1)
QUESTÃO: Analista - Contabilidade – MPU – CESPE – 2013 -Com relação a fatos contábeis e às suas variações patrimoniais,julgue os próximos itens.
Uma empresa que recorra a uma instituição financeira pararealizar uma operação de descontos de duplicatas deveráreconhecer, no ato da contratação da operação, uma despesafinanceira, cujo valor será igual à diferença entre o valor dasduplicatas descontadas e o valor liberado como empréstimo pelainstituição financeira
( ) Certo ( ) ErradoX