contabilidade comercial
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CONTABILIDADE COMERCIALTRANSCRIPT
ABNT - UNOPAR - Completo
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SUMRIO31 INTRODUO.........................................................................................................
2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................42.1 INVENTRIO PERMANENTE CONTROLE DE ESTOQUES............................42.2 CONTABILIZAO................................................................................................62.3 BALANCETE DE VERIFICAO.........................................................................152.4 DEMONSTRAES DO RESULTADO DO EXERCCIO....................................172.5 BALANO PATRIMONIAL...................................................................................182.6 REGIONALIZANDO.............................................................................................193 CONCLUSO.........................................................................................................214 REFERNCIAS.......................................................................................................22
1 INTRODUO
Este trabalho tem como objetivo aprimorar os conhecimentos obtidos no terceiro semestre do curso de Graduao em Cincias Contbeis da UNOPAR. O tema abordado ser Contabilidade Comercial. Seguiremos com o trabalho dando nfase a assuntos tais como: Inventrio Permanente, Contabilizao, Balancete de Verificao e Regionalizao, aumentando nossos conhecimentos e preparando-nos para qualquer situao futura, pois, um bom contabilista no deve limitar-se ao bsico de sua cincia, so diversas as disciplinas que juntas formaro a capacidade tcnica de um contador.A Contabilidade Comercial o ramo da Contabilidade que mensura o patrimnio comercial, ou seja, o conjunto dos bens, direitos e obrigaes do comerciante. As finalidades fundamentais da Contabilidade Comercial procuram apresentar de forma ordenada, o histrico das atividades da Empresa, coeso interpretao dos resultados, e produzirem atravs de relatrios as informaes que se fizerem precisas para o atendimento das diferentes necessidades.
Este trabalho aborda a Contabilidade Comercial, contendo informaes conceituais e tericas assim como a contabilizao que faze parte da vida diria de um empresrio e principalmente de um contador. Contendo os princpios da contabilidade, regimes de apurao, mtodos de avaliao de estoque, os critrios mais conhecidos de avaliao de estoques como PEPS, UEPS e Custo mdio ponderado. Sendo assim, assuntos importantssimos e que sero muito usados na rea profissional, tanto do empregador quanto do empregado. Proporcionando um entendimento sobre como funciona a contabilidade comercial.2 DESENVOLVIMENTO
A empresa JUNQ BEM Ltda, Comercializa DVDs, a sua revenda de DVD Tela de teto 9 e DVD Tela Automotivo Go To. Esta empresa apura seus impostos de forma no cumulativa, com alquota de crdito nas compras e dbito nas vendas de: ICMS 18%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
No decorrer do desenvolvimento deste trabalho acadmico elaboraremos a mensurao do controle de estoque pelo mtodo do custo mdio ponderado mvel. Sero lanados os fatos contbeis ocorridos nos livros Dirios e Razo. Concluiremos tambm o balancete de verificao devidamente alterado com os novos fatos, a Demonstrao do Resultado do Exerccio com suas devidas dedues e atravs dele finalizaremos a parte contbil com o lanamento no balano patrimonial.
2.1 INVENTRIOS PERMANENTES CONTROLE DE ESTOQUES Considerando o custo histrico e o critrio do custo mdio ponderado mvel logo abaixo analisaremos as entradas, sadas e os saldos das mercadorias da empresa atravs da ficha de controle de estoque, com lanamento das compras j deduzidas os impostos recuperveis.
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
MTODO: Custo Mdio Ponderado Mvel
MERCADORIA: DVD Tela de Teto 9Referente ao ms de maio de 2014
DataHistricoEntradaSadaSaldo
Quant.Valor.TotalQuant.Valor.TotalQuant.ValorTotal
Unit.Unit.Unit.
E.I.Estoque5528015.400,00
Inicial
06/05Compra70221,915.532,30125247,4630.932,30
07/05Devoluo de compra7221,901.553,30118248,9729.379,00
08/05Venda80248,9719.917,6038248,989.461,40
21/05Compra20221,94.437,8058239,6413.899,20
22/05Venda55239,6413.180,203239,67719,00
26/05Devoluo de venda15248,973.734,5518247,424.453,55
Result.10523.704,6514234.651,1018247,424.453,55
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
MTODO: Custo Mdio Ponderado Mvel
MERCADORIA: DVD Tela Automotivo Go ToReferente ao ms de maio de 2014
DataHistricoEntradaSadaSaldo
Quant.ValorTotalQuant.ValorTotalQuant.ValorTotal
UnitUnit.Unit.
E.I.Estoque5535019250
Inicial
06/05Compra50276,513.822,50105314,9833.072,50
08/05Venda9031528.348,2015314,984.724,70
21/05Compra15276,54.146,7530295,728.871,45
22/05Venda25295,77.393,005295,721.478,60
Result.6517.969,2511535.741,205295,721.478,60
2.2 CONTABILIZAO Neste tpico veremos como so contabilizados os fatos contbeis ocorridos em maio/2014 no Livro Dirio e no livro Razo nas operaes de compra e venda e devolues e impostos e custos devidos conforme solicitado, com base nos dados mostrados, mostra Fatos contbeisocorridos em Maio/2014.LIVRO DIRIO1 Fato contbil: Aplicao financeira no Banco Rende Mais S/A.
DATABBITOCRDITOHISTRICOVALOR
02/05Banco Rende Mais S/ACaixaAplicao financeira no Banco Rende Mais S/AR$ 15.500,00
2 Fato Contbil: Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em Abril de 2014.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
05/05CaixaDuplicatas a ReceberRecebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em Abril/2014R$ 15.880,00
3 Fato Contbil: Compras de mercadorias a prazo, referente a 70 DVDs Tela de Teto 9 e a 50 DVDs Tela Automotivo Go To.DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
06/05EstoqueFornecedoresCompras de mercadorias a prazo, referente a 70 DVDs Tela de Teto 9".R$ 21.350,00
06/05ICMS a recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 3.843,00
06/05PIS a recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 352,28
06/05COFINS a recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 1.622,60
Compra de mercadorias a prazo, referente 50 DVDs Tela Automotivo Go To.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
06/05EstoqueFornecedoresCompra de mercadorias a prazo referente 50 DVDs Tela Automotivo Go To.R$ 19.000,00
06/05ICMS recuperarEstoqueICMS sobre compraR$3.420,00
06/05PIS recuperarEstoquePIS sobre compraR$ 313,50
06/05COFINS recuperarEstoqueCOFINS sobre compraR$ 1.444,00
4 Fato Contbil: Devoluo de compra, adquiridas em 06/05/2014, (7 DVDs Tela de Teto 9).
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
07/05FornecedoresEstoqueDevoluo de compra de 7 DVDs Tela de Teto 9" adquiridos em 06/05/2014.R$ 2.135,00
07/05EstoqueICMS a recuperarImposto sobre devoluo de compra.R$ 384,30
07/05EstoquePIS a recuperarImposto sobre devoluo de compra R$ 35,23
07/05EstoqueCOFINS a recuperarImposto sobre devoluo de compra.R$ 162,26
5 Fato Contbil: Venda vista, de 80 DVDs Tela de Teto 9 e 90 DVDs Tela Automotivo Go To.DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
08/05CaixaReceita Bruta Venda vista de 80 DVDs Teta de Teto 9" R$ 36.400,00
08/05ICMS s/ VendasICMS a recolherImposto sobre venda.R$ 6.552,00
08/05PIS s/ VendasPIS a recolherImposto sobre venda.R$ 600,60
08/05COFINS s/ VendasCOFINS a recolherImposto sobre venda.R$ 2.766,40
Venda vista de 90 DVDs Tela Automotivo Go To.
DATA DBITO CRDITOHISTRICOVALOR
08/05CaixaReceita BrutaVenda vista de 90 DVDs Tela Automotivo Go To.R$ 45.180,00
08/05ICMS s/ vendaICMS recolherImposto sobre vendaR$ 8.132,40
08/05PIS s/ vendaPIS recolherImposto sobre vendaR$ 745,47
08/05COFINS s/ vendaCOFINS recolherImposto sobre vendaR$ 3.433,68
6 Fato Contbil: Pagamento de Compras efetuadas em Maro de 2014, com cheque do Banco Rende Mais S/A.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
13/05FornecedoresBanco Rende Mais S/APagamento de compra efetuada em Maro/2014 com cheque do Banco Rende Mais S/A.R$ 23.452,70
7 Fato Contbil: Compra vista para estoque, de 20 DVDs Tela de Teto 9 e 15 DVDs Tela Automotivo Go To.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
21/05EstoqueCaixaCompra vista com dinheiro, de mercadorias para revenda 20 DVDs Tela de Teto 9".R$ 6.100,00
21/05ICMS a recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 1.098,00
21/05PIS a recuperarEstoqueImposto sobre compra.R$ 100.65
21/05COFINS a recuperarEstoqueImposto sobre compra.R$ 463,60
Compra vista em dinheiro referente a 15 DVDs Tela Automotivo Go To
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
21/05EstoqueCaixaCompra vista com dinheiro, de mercadorias: 15 DVDs Tela Automotivo Go To. R$ 5.700,00
21/05ICMS recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 1.026,00
21/05PIS recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 94,05
21/05COFINS recuperarEstoqueImposto sobre compraR$ 433,20
8 Fato Contbil: Venda A prazo de 55 DVDs Tela de Teto 9 e 25 DVDs Tela Automotivo Go To.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
22/05Duplicatas a receberReceita Bruta Venda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".R$ 37.400,00
22/05ICMS s/ VendasICMS a recolherVenda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".R$ 6.732,00
22/05PIS s/ VendasPIS a recolherVenda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".R$ 617,10
22/05COFINS s/ VendasCOFINS a recolherVenda a prazo (30 dias) de 55 DVDs Tela de Teto 9".R$ 2.842,40
Venda a prazo (30 dias) referente a 25 DVDs Tela Automotivo Go To.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
22/05Duplicatas a receberReceita BrutaVenda a prazo (30 dias) de 25 DVDs Tela Automotivo Go To.R$ 22.500,00
22/05ICMS S/ vendaICMS recolherImposto sobre vendaR$ 4.050,00
22/05PIS s/ vendaPIS recolherImposto sobre vendaR$ 371,25
22/05COFINS s/ vendaCOFINS recolherImposto sobre vendaR$ 1.710,00
9 Fato Contbil: Devoluo de Venda de 15 DVDs Tela de Teto 9, vendidos em 08/05/2014, o valor devolvido em dinheiro para o cliente.
DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
26/05Vendas CanceladasCaixaDevoluo de venda de 15 DVDs Tela de Teto 9", vendido em 08/05/2104.R$ 6.825,00
26/05ICMS a recuperarICMS s/ VendasImposto sobre devoluo de venda.R$ 1.228,50
26/05PIS a recuperarPIS s/ vendasImposto sobre devoluo de venda.R$ 112,61
26/05COFINS a recuperarCOFINS s/ VendasImposto sobre devoluo de venda.R$ 518,70
10 Fato Contbil: Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8% referente a Tela de Teto 9 e a Tela automotivo Go To.DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
27/05FornecedoresCaixaPagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8% Tela de Teto 9.R$ 19.061,28,
27/05FornecedoresDescontos obtidosDescontos obtidos em compraR$ 153,72
Pagamento com desconto Tela Automotivo Go To
27/05FornecedoresCaixaPagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014, desconto de 0,8% Tela Automotivo Go To.R$ 18.848,00
27/05FornecedoresDescontos obtidosDescontos obtidos em compraR$ 152,00
11 Fato Contbil: Compensao dos impostos (a recuperar com recolher).DATADBITOCRDITOHISTRICOVALOR
30/05ICMS a recolherICMS a recuperarCompensao e apurao de ICMS dentro do Ms de Maio.R$ 10.231,20
30/05PIS a recolherPIS a recuperarCompensao e apurao de PIS dentro do ms de Maio.R$ 937,86
30/05COFINS a recolherCOFINS a recuperarCompensao e apurao de COFINS dentro do ms de MaioR$ 4.319,84
12 Fato contbil: Apurao do Custo das Mercadorias Vendidas.DATADBITOCRDITOHISTRICOSALDO
30/05Custo das vendasEstoqueApurao do C.M.V. durante o perodo.R$ 64.798,04
Livro Razo
Empresa: JUNQUE BEM Ltda.
Conta Caixa
DataHistrico da OperaoDbito CrditoSaldo
Saldo j existenteR$ 12.712,70R$ 12.712,70D
02/05/2014Aplicao financeira em Banco.R$ 15.500,00R$ 2.787,30C
05/05/2014Recebimento de vendas a prazo realizadas em abril/2014R$ 15.880,00R$ 13.092,70D
08/05/2014Venda vista de 80 DVDs Tela de Teto 9, valor unitrio R$455,00 e de 90 DVDs Tela Automotivo Go To, valor unitrio R$502,00R$ 81.580,00R$ 94.672,70D
21/05/2014Compra vista de 20 DVDs Tela de Teto 9, preo unitrio R$305,00 e 15 DVDs Tela Automotivo Go To, Preo unitrio R$380,00R$ 11800,00R$ 82.872,70D
26/05/2014Devoluo de venda 15 DVDs Tela de Teto 9, vendidos em 08/05/2014.R$ 6.825,00R$ 76.047,70D
27/05/2014Pagamento de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%. DVD Tela de Teto 9. E DVD Tela Automotivo Go To.R$ 37.909,28R$ 38.138,42D
SALDOR$ 38.138,42D
Conta Banco
Saldo j existenteR$ 44.740,00R$ 44.740,00D
02/05/2014Aplicao financeira em BancoR$ 15.500,00R$ 60.240,00D
13/05/2014Pagamento de compra efetuada em maro/2014 em cheque do Banco.R$ 23.452,70R$ 36787,30D
SALDOR$ 36787,30D
Conta Contas receber
Saldo j existenteR$ 15.880,00R$ 15.880,00D
05/05/2014Recebimento de vendas a prazo realizadas em abril/2014R$ 15.880,000,00
22/05/2014Venda a prazo 55 DVDs Tela de Teto 9, preo unitrio R$680,00 e 25 DVDs Tela Automotivo Go To, preo unitrio R$900,00R$ 59.900,00R$ 59.900,00D
SALDOR$ 59.900,00D
Conta Estoque para revenda
Saldo j existenteR$ 34.650,00R$ 34.650,00D
06/05/2014Compra a prazo de 70 DVDs Tela de Teto 9 a R$305,00 cada. 50 DVDs Tela Automotivo Go To a R$380,00 cada.R$ 40.350,00R$ 75.000,00D
07/05/2014Devoluo de compra 7 DVDs Tela de Teto 9, adquiridas em 06/05/2014R$ 2.135,00R$ 72.865,00D
21/05/2014Compra vista em dinheiro de 20 DVDs Tela de Teto 9 a R$305,00 cada e 15 DVDs Tela Automotivo Go To a R$380,00 cada.R$ 11.800,00R$ 84.665,00D
30/05/2014Impostos sobre comprasR$ 14.210,88R$ 70.454,12D
30/05/2014Imposto s/ devoluo de compraR$ 581,79R$ 71.035,91D
30/05/2014C.M.V.R$ 64.798,04R$ 6.237,87D
SALDOR$ 6.237,87D
Conta Veculos
Saldo j existenteR$ 45.000,00R$ 45.000,00D
SALDOR$ 45.000,00D
Conta Moveis/Utenslios
Saldo j existenteR$ 9.890,00R$ 9.890,00D
SALDOR$ 9.890,00D
Conta Depreciao acumulada
Saldo j existenteR$ 9.450,00R$ 9.450,00C
SALDOR$ 9.450,00C
Conta Fornecedores
Saldo j existenteR$ 23.452,70R$ 23.452,70C
06/05/2014Compra a prazo de mercadorias: 70 DVDs Tela de Teto 9 preo unitrio R$305,00 e 50 DVDs Tela Automotivo Go To, preo unitrio R$380,00R$ 40.350,00R$ 63.802,70C
07/05/2014Devoluo de compra de 7 DVDs Tela de Teto 9, adquiridas em 06/05/2014R$ 2.135,00R$ 61.667,70C
13/05/2014Pagamento de compra efetuada em maro/2014 em cheque do Banco.R$ 23.452,70R$ 38.215,00C
27/05/2014Pagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%.R$ 37.909,28
R$ 305,72R$0,00
SALDOZerado
Conta ICMS recolher
Saldo j existenteR$ 2.563,00R$ 2.563,00C
30/05/2014ICMS recolherR$ 25.466,40R$ 28.029,40C
30/05/2014ICMS recolherR$ 10.231,20R$ 17.798,20C
SALDOR$ 17.798,20C
Conta PIS recolher
Saldo j existenteR$ 360,00R$ 360,00C
30/05/2014PIS recolherR$ 2.334,42R$ 2.694,42C
30/05/2014PIS recolherR$ 937,86R$ 1756,56C
SALDOR$ 1.756,56C
Conta COFINS recolher
Saldo j existenteR$ 1.600,00R$ 1.600,00C
30/05/2014COFINS recolherR$ 10.752,48R$ 12.352,48C
30/05/2014COFINS recolherR$ 4.319,84R$ 8.032,64C
SALDOR$ 8.032,64C
Conta Capital Social
Saldo j existenteR$ 107.680,00R$ 107.680,00C
SALDOR$ 107.680,00C
Conta Receita Bruta de Vendas
Saldo j existenteR$ 35.452,00R$ 35.452,00C
08/05/2014Venda vista de 80 DVDs Tela de Teto 9, preo unitrio R$455,00 e 90 DVDs Tela Automotivo Go To, preo unitrio R$502,00R$ 81.580,00R$ 117.032,00C
22/05/2014 Venda a prazo de 55 DVDs Tela de Teto 9, preo unitrio R$680,00 e 25 DVDs Tela Automotivo Go To, preo unitrio R$900,00R$ 59.900,00R$ 176.932,00C
SALDOR$176.932,00C
Conta Custo das vendas
Saldo j existenteR$ 15.680,00R$ 15.680,00D
30/05/2014Custo das mercadorias vendidasR$ 64.798,04R$ 80.478,04D
SALDOR$ 80.478,04D
Conta Despesas Administrativas
Saldo j existenteR$ 2.005,00R$ 2.005,00D
SALDOR$ 2.005,00D
Conta Vendas canceladas
26/05/2014Devoluo de venda de 15 DVDs Tela de Teto 9, vendidas em 08/05/2014, valor devolvido em dinheiro.R$ 6.825,00R$ 6.825,00D
SALDOR$ 6.825,00D
Conta Descontos Obtidos
27/05/2014Pagamento em dinheiro de compra efetuada em 06/05/2014 com desconto de 0,8%.R$ 305,72R$ 305,72C
SALDOR$ 305,72C
Conta ICMS recuperar
30/05/2014ICMS a recuperarR$ 9.387,00R$ 9.387,00D
30/05/2014ICMS s/ devoluo de vendaR$ 1.228,50R$ 10.615,50D
30/05/2014ICMS s/ devoluo de compraR$ 384,30R$ 10.231,20D
30/05/2014ICMS a recuperarR$ 10231,20R$ 0,00
SALDOR$ 0,00
Conta PIS recuperar
30/05/2014PIS a recuperarR$ 860,48R$ 860,48D
30/05/2014PIS s/ devoluo de vendaR$ 112,61R$ 973,09D
30/05/2014PIS s/ devoluo de compraR$ 35,23R$ 937,86D
30/05/2014PIS a recuperarR$ 937,86R$ 0,00
SALDOR$ 0,00
Conta COFINS recuperar
30/05/2014COFINS a recuperarR$ 3.963,40R$ 3.963,40D
30/05/2014COFINS s/ devoluo de vendaR$ 518,70R$ 4.482,10D
30/05/2014COFINS s/ devoluo de compraR$ 162,26R$ 4.319,84D
30/05/2014COFINS a recuperarR$ 4.319,84R$ 0,00
SALDOR$ 0,00
Conta PIS s/ venda
30/05/2014PIS incidente nas vendasR$ 2.334,42R$ 2.334,42D
30/05/2014PIS s/ devoluo de vendaR$ 112,61R$ 2.221,81D
SALDOR$ 2.221,81D
Conta ICMS s/ venda
30/05/2014ICMS incidente nas vendasR$ 25.466,40R$ 25.466,40D
30/05/2014ICMS s/ devoluo de vendaR$ 1.228,50R$ 24.237,90D
SALDOR$ 24.237,90D
Conta COFINS s/ venda
30/05/2014COFINS incidente nas vendasR$ 10.752,48R$ 10.752,48D
30/05/2014COFINS s/ devoluo de vendaR$ 518,70R$ 10.233,78D
SALDOR$ 10.233,78D
2.3 BALANCETES DE VERIFICAO O balancete de verificao no considerado como uma demonstrao contbil, pois sua preciso depende de vrios fatores que s vezes pode passar despercebido, mas importante que seja feito periodicamente, seja mensal, semanal ou mesmo diariamente como o caso de algumas instituies financeiras, isso faz com que os gestores tenham um maior controle, at mesmo por se assemelhar ao balano patrimonial, podemos dizer que seja um pr-balano e que vai auxiliar bastante o profissional contbil responsvel por fechar o balano patrimonial. Neste tpico sero lanados os fatos corridos no Ms 05/2014 como solicitado seguindo as normas e princpios contbeis.Balancete de Verificao
ContasSaldo em 30/04/2014Movimentao do msSaldo em 31/05/2014
DBITO/CRDITODbitosCrditosDBITO/CRDITO
CaixaR$ 12.712.70DR$ 97.460,00R$ 72.034,28R$ 38138,42D
Banco c/ movimentoR$ 44.740,00DR$ 15.500,00R$ 23.452,70R$ 36.787,30D
Contas a receberR$ 15.880,00DR$ 59.900,00R$ 15.880,00R$ 59.900,00D
Estoques p/ revendaR$ 34.650,00DR$ 52.731,79R$ 81.143,92R$ 6.237,87D
VeculosR$ 45.000,00DR$ 45.000,00D
Mveis/ UtensliosR$ 9.890,00DR$ 9.890,00D
Depreciao AcumuladaR$ 9.450,00CR$ 9.450,00C
FornecedoresR$ 23.452,70CR$ 63.802,70R$ 40.350,00R$ 0,00
ICMS recolherR$ 2.563,00CR$ 10.231,20R$ 25.466,40R$ 17.798,20C
PIS recolherR$ 360,00CR$ 937,86R$ 2.334,42R$ 1.756,56C
COFINS recolherR$ 1.600,00CR$ 4.319,84R$ 10.752,48R$ 8.032,64C
Capital SocialR$ 107.680,00CR$ 107.680,00C
Receita BrutaR$ 35.452,00CR$ 141.480,00R$ 176.932,00C
Custo das vendasR$ 15.680,00DR$ 64.798,04R$ 80.478,04D
Despesas AdministrativasR$ 2.005,00DR$ 2.005,00D
Venda CanceladaR$ 6.825,00R$ 6.825,00D
PIS s/ vendaR$ 2.334,42R$ 112,61R$ 2.221,81D
ICMS s/ vendaR$ 25.466,40R$ 1.228,50R$ 24.237,90D
COFINS s/ vendaR$ 10.752,48R$ 518,70R$ 10.233,78D
Descontos obtidosR$ 305,72R$ 305,72C
TOTAISR$ 180.557,70 D/CR$ 415.059,73R$ 415.059,73R$ 321.955,12 D/C
2.4 demonstracao do resultado do exercicio
Receita R$ 176.932,00
(-) Custo das vendas.R$ 80.478,04
(-) Vendas canceladasR$ 6.825,00
(=) Lucro BrutoR$ 89.628,96
(-) DespesasR$ 2.005,00
(-) ImpostosR$ 38.553,30
(=) Lucro LquidoR$ 49.070,66
2.5 BALANO PATRIMONIalATIVOPASSIVO E PATRIMNIO LIQUIDO
Ativo Circulante R$ 150.953,59Passivo Circulante R$ 29.752,93
Caixa R$ 38.138,42Descontos Obtidos R$ 305,72
Banco c/ movimento R$ 36.787,30ICMS a recolher R$ 17.798,20
Estoque R$ 6.237,87PIS a recolher R$ 1.756,56
Mveis/Utenslios R$ 9.890,00COFINS a recolher R$ 8.032,64
Contas a receber R$ 59.900,00COFINS s/ venda R$ 518,70
ICMS s/ venda R$ 1.228,50
PIS s/venda R$ 112,61
Ativo No Circulante R$ 35.550,00Patrimnio Lquido R$ 156.750,66
Veculo R$ 35.550,00Capital Social R$ 107.680,00
Lucro Lquido R$ 49.070,66
TOTAL R$ 186.503,59TOTAL R$ 186.503,59
2.6 REGIONALIZANDOENTREVISTA 1: CASTRILLON AUTO PECAS
a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
Sim existe uma forma de controle de estoque que foi indicado pelo nosso contador.
b) Qual o mtodo de avaliao do estoque adotado pela empresa?
Visto que, atravs desse controle que podemos saber sobre a necessidade de comprar equipamentos e tambm obter informaes teis sobre as vendas.c) Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela. O sistema administrativo da empresa composto de vrias funes administrativas das quais podemos destacar quatro funes principais: Funo de produo, Funo de Marketing, Funo de Recursos Humanos e Funo Financeira. A estrutura de cada uma dessas funes deve ser planejada para que a organizao funcione de forma eficiente e atenda as necessidades dos usurios/cliente e dos servios.d) Qual a percepo do contador sobre a tica na profisso contbil? Todo contabilista comprometido com a sociedade deve tratar a profisso com zelo, diligncia e honestidade. Hoje a profisso contbil uma das mais requeridas, pois todas as empresas e instituies precisam de seus servios, por isso a tica tem papel muito importante, pois alm de existir muitas regulamentaes, existem muitas limitaes para o exerccio da profisso. Faz-se necessria a conscincia de cada pessoa para no fazer coisas imorais ou ilcitas.ENTREVISTA 2: CLAUDIO AUTO PECAS
A) Existe um controle de estoques eficiente na empresa?
Sim existe.B) Qual o mtodo de avaliao do estoque adotado pela empresa? Fazemos o controle do nosso estoque atravs de planilhas e estamos estudamos para informatizar e tambm estamos estudando para adotar um mtodo de avaliao que faa com nosso estoque seja controlado com eficincia.
C) Avalie a estrutura administrativa da empresa e comente sobre ela. De acordo com a estrutura administrativa da empresa, analisamos a situao financeira e se encontra bem liderada pelos lideres. eles procura avaliar a eficcia do sistema de controle interno no sentido de mitigar os riscos que possam impactar negativamente o alcance dos objetivos estabelecidos.
D) Qual a percepo do contador sobre a tica na profisso contbil? Para o contador a tica na profisso contbil essencial, porque um profissional que trabalha com competncia e tica s faz com que seu trabalho no tenha erros, porque no ramo da contabilidade h erros que so irreversveis e podem causar problemas empresa e ao prprio contador.Opinio sobre as entrevistas: Como podemos perceber nas entrevistas a maioria das empresas controlam seus estoques de uma maneira simples atravs dos sistemas e de planilhas. muito importante tanto para o empresrio como tambm para o contador conhecerem, a histria, as obrigaes e direitos da empresa, pois atravs de conhecimento que se possibilita o verdadeiro entendimento sobre todo e quaisquer assuntos relacionados a controle de estoque, tributao, tica na empresa ou na profisso contbil, em geral. Portanto comunicao fundamental entre ambas as partes.3 CONCLUSAO
Atravs do desenvolvimento desse trabalho, foi possvel entender as rotinas das empresas e dos contadores, pois vimos como escolher os tipos de controle de estoque e tambm que preciso fazer um estudo detalhado quanto forma de tributao de uma empresa. Alm de conhecer alguns clculos necessrios para os lanamentos contbeis e o entendimento dos empresrios em relao ao que acontece na sua empresa.
Portanto, a necessidade de conhecimento por parte dos empresrios e a obrigatoriedade de lanar os fatos contbeis, faz com que haja uma comunicao cada vez maior entre contador e empresrio, existindo assim, uma relao de confiana e tica, pois existe a obrigao por parte do contador, de manter sigilo absoluto sobre os acontecimentos de uma empresa.
REFERNCIASPROENA. Fbio Rogrio. Contabilidade comercial. Londrina: UNOPAR, 2014.
SANTOS. Joenice Leandro Diniz dos. Teoria da contabilidade: cincias contbeis. So Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.Sistema de Ensino Presencial Conectado
CINCIAS CONTBEIS
cristiane sousa da silva
dionita de oliveira GUZZI
ERIENE AP.ROSA SOUZA
francieli trizotto cabral
GELCIANE DE OLIVEIRA
juliana martins marques
nelice xavier de souza
CONTABILIDADE COMERCIAL
Primavera do Leste
2014
cristiane sousa da silva
dionita de oliveira GUZZI
ERIENE AP.ROSA SOUZA
francieli trizotto cabral
GELCIANE DE OLIVEIRA
juliana martins marques
nelice xavier de souza
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho de Cincias Contbeis apresentado Universidade Norte do Paran - UNOPAR, como requisito parcial para a obteno de mdia bimestral na disciplina de Teoria da Contabilidade, Comportamento Organizacional, Contabilidade Comercial, tica, Politica e Sociedade, Seminrio Interdisciplinar III.
Orientadores: Prof. JosManoeldaCosta
Prof. Joenice LeandroDinizdosSantos
Prof. EliseteAliceZanproniodeOliveira
Prof. RegianeAliceBrignoli Moraes
Prof. MrciaBastosdeAlmeida
Primavera do Leste - MT
2014